引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融合同管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

［中圖分類號］ F062.9 ［文獻標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）10- 0033- 02

1 引 言

供應(yīng)鏈金融（Supply Chain Finance，SCF）是一個處于供應(yīng)鏈管理協(xié)作和金融交叉的全新的經(jīng)營理念和運作模式，供應(yīng)鏈金融利用供應(yīng)鏈間業(yè)務(wù)往來頻發(fā)的優(yōu)勢可以有效突破借方與貸方的信息不對稱藩籬，日益受到學(xué)術(shù)界和管理實踐的推崇。

供應(yīng)鏈金融是商業(yè)銀行為高效整合供應(yīng)鏈中物流、資金流和信息流，降低供應(yīng)鏈整體財務(wù)成本而提供的系統(tǒng)性金融解決方案。其中，資金流是交易過程中很重要的一環(huán)，也是供應(yīng)鏈得以運轉(zhuǎn)的“血液”。企業(yè)外部環(huán)境系統(tǒng)包括政治、經(jīng)濟、社會文化、顧客、供應(yīng)商、競爭對手、資本市場等因素，它們既影響公司治理系統(tǒng)，又影響企業(yè)管理系統(tǒng)，還構(gòu)成公司治理系統(tǒng)的一部分。企業(yè)信息系統(tǒng)提供的信息能支持企業(yè)內(nèi)外的有效決策和有效行動，它是公司治理系統(tǒng)和企業(yè)管理系統(tǒng)的共同組成部分和賴以有效運作的共同基礎(chǔ)。由于資金流與物質(zhì)流、人才流、信息流之間的關(guān)系，財務(wù)治理是公司治理中最重要的治理機制，而財務(wù)管理是企業(yè)管理中的核心。

然而，目前國內(nèi)金融信息技術(shù)和電子商務(wù)的發(fā)展相對滯后，使得供應(yīng)鏈金融中信息整合技術(shù)含量偏低。由于供應(yīng)鏈的信息量龐雜，在供應(yīng)鏈金融中又加入了其他監(jiān)管機構(gòu)對資金流的全面的監(jiān)督、管理和控制服務(wù)，并且由于供應(yīng)鏈金融模式中的銀行與制造商的成本函數(shù)相互具有不對稱信息，信息不對稱是對特定供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)均衡產(chǎn)生重大影響的因素。而金融信息化已經(jīng)成為引領(lǐng)金融現(xiàn)代化建設(shè)的重要手段。信息技術(shù)不但在建設(shè)方便、高效、安全的金融服務(wù)體系中發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用，而且對于提高金融機構(gòu)的內(nèi)部管理水平與資源配置效率更是發(fā)揮著重要的作用。 由于國內(nèi)金融信息技術(shù)和電子商務(wù)發(fā)展的相對滯后，使得供應(yīng)鏈金融中信息技術(shù)的含量偏低。作為一項高操作成本的業(yè)務(wù)，信息技術(shù)的應(yīng)用程度與操作成本節(jié)約高度相關(guān)。目前在單證、文件傳遞、出賬、贖貨、應(yīng)收賬款確認(rèn)等環(huán)節(jié)的勞動密集型特征，是對供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)經(jīng)濟性損害最大的問題，同時也是風(fēng)險的額外來源。雖然，電子商務(wù)手段有助于增強貿(mào)易背景可視度、降低交易成本，但國內(nèi)商業(yè)銀行普遍沒有將供應(yīng)鏈金融有機整合到這類平臺之中，由此帶來貿(mào)易環(huán)節(jié)和融資環(huán)節(jié)額外的割裂成本［1］。因此，SCF 管理機構(gòu)必須在供應(yīng)鏈核心企業(yè)與銀行之間搭建起資金流信息溝通橋梁，從而能夠最終實現(xiàn) SCF 模式中信息流通狀態(tài)的Pareto 改進［2］。

目前，國內(nèi)外大部分學(xué)者傾向于研究供應(yīng)鏈金融中物流、信息流和資金流的協(xié)調(diào)發(fā)展以及對資金流的控制等方面。其中，Xiang Min［3］分析了基于Stackelberg主從博弈論，對分散型供應(yīng)鏈的信息化建設(shè)融資進行研究，并提出信息化建設(shè)的融資模式。李廣明［4］ 針對農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)在建設(shè)和使用過程中的不確定性和變化性的需求、普通技術(shù)在服務(wù)提供和選擇方面缺少靈活性等問題，提出了基于SOA架構(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)模型，并對實現(xiàn)該架構(gòu)的關(guān)鍵問題進行了分析。林飛 等［5］論述了第三方物流作為供應(yīng)鏈融資中控制風(fēng)險的關(guān)鍵要素，較好地解決了銀企間的信息不對稱問題。向榮［6］構(gòu)造出公司治理與企業(yè)管理的整合分析模型，該模型包含企業(yè)外部環(huán)境系統(tǒng)、公司治理系統(tǒng)、企業(yè)管理系統(tǒng)、企業(yè)信息系統(tǒng)四部分。

2 供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺

2.1 構(gòu)建供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺

基于系統(tǒng)科學(xué)與知識科學(xué)理論，“整合”一詞的內(nèi)涵不僅僅是“綜合”，而且包含系統(tǒng)多方面要素的整理、協(xié)同、綜合、系統(tǒng)化、集成、融合等含義；信息技術(shù)的迅猛發(fā)展促使信息的存量和流量顯著增加，因此，信息流整合將是指組織不同來源、不同載體、不同內(nèi)容、不同形態(tài)的信息，按照其本身所具有的規(guī)律通過新的排列組合、交叉和創(chuàng)造，實現(xiàn)信息的應(yīng)用、傳遞、創(chuàng)新和共享的過程［7］。

因此，本文提出創(chuàng)建供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺，如圖1所示，該平臺主要整合銀行的資金流管理系統(tǒng)與第三方物流監(jiān)管公司的資金流系統(tǒng)，建立三類目標(biāo)客戶體系：供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)、上下游企業(yè)（以中小企業(yè)居多）和銀行（既是目標(biāo)客戶又是供應(yīng)鏈金融信息流整合平臺不可缺少的合作伙伴），通過Internet技術(shù)進行整合，突破信息壁壘，達到使各層級信息流能夠在目標(biāo)客戶群中暢通無阻、透明地獲取、傳遞、轉(zhuǎn)化、應(yīng)用和創(chuàng)新。同時，供應(yīng)鏈中所有企業(yè)的資金流在“資金流整合平臺”中集成或流轉(zhuǎn)，資金流由銀行進行管控，傳遞發(fā)生在核心企業(yè)和上下游的中小企業(yè)中。

2.2 整合模式

市場競爭已經(jīng)不僅僅局限在企業(yè)與企業(yè)之間，而是轉(zhuǎn)向供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競爭。在當(dāng)今競爭日益激烈，各行業(yè)利潤率趨向社會平均利潤率的前提下，企業(yè)增加利潤的途徑逐步由外延式的規(guī)模擴張向內(nèi)斂式的精益管理發(fā)展，在行業(yè)利潤率趨同的趨勢下，如何提高實物與貨幣的周轉(zhuǎn)率成為決定企業(yè)利潤率的關(guān)鍵。而精益管理的核心是提高四流（商流、物流、信息流、資金流）的效率，體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)指標(biāo)上就是：資本（規(guī)模）×行業(yè)平均毛利率×周轉(zhuǎn)率（實物、貨幣）。而信息不對稱則是造成目前資金流效率低下的一個重要原因。例如在零售行業(yè)中，零售企業(yè)和上游供應(yīng)商為了保證不斷貨，都要設(shè)定安全庫存，無形中形成了兩個安全庫存量，商品實物的周轉(zhuǎn)率大大降低。

因此，核心大企業(yè)與上、下游中小供應(yīng)商及銀行之間需要及時的信息溝通，從而提高資金流的使用效率，最終在資本（規(guī)模）不變的情況下通過提高實物與貨幣的周轉(zhuǎn)率，為參與各方帶來更大的利潤。因此，本文提出創(chuàng)建的供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺集成了供應(yīng)鏈上下游中小企業(yè)、核心企業(yè)、第三方物流監(jiān)管公司以及銀行等各個主體，在這個系統(tǒng)中，企業(yè)不僅可以向上游節(jié)點企業(yè)提交訂單，還能對下游節(jié)點企業(yè)的業(yè)務(wù)請求做出及時的反應(yīng)［8］。并且供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺在供應(yīng)鏈融資中控制風(fēng)險的關(guān)鍵要素中能夠較好地解決銀企間的信息不對稱問題。供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺使參與各方獲益：

（1）優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低對存、貸款利差收入的依賴性。在為供應(yīng)鏈核心企業(yè)提供一系列綜合服務(wù)的同時，增加中間業(yè)務(wù)收入。

（2）優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，協(xié)助銀行發(fā)展大量優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)客戶，降低由于客戶結(jié)構(gòu)不合理帶來的經(jīng)營風(fēng)險。

（3）通過供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺，參與交易的相關(guān)企業(yè)在簡化操作流程、減少失誤的同時，各環(huán)節(jié)的停頓時間也大幅度降低，生產(chǎn)周期、存貨周期得以縮短，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率、利潤率將大大提高。

（4）大量、實時的資金流信息，為銀行貸款評估提供依據(jù)，降低中小企業(yè)不良貸款的風(fēng)險。

（5）提高銀行貨幣的持有數(shù)量和使用效率，提高資金的周轉(zhuǎn)率，減少占用資金，提供更多的可用來放貸的貨幣。

（6）銀行深度介入企業(yè)的日常經(jīng)營活動，增強與企業(yè)的黏合度，擺脫低層次競爭，形成核心競爭力，為銀行開發(fā)更多的，更加個性化的金融產(chǎn)品提供了機會、平臺。

（7）簡化資金流程通道，提高資金流效率，提升上下游中小供應(yīng)商、合作伙伴管理水平，信息技術(shù)的應(yīng)用，降低核心企業(yè)的管理成本，進而提高整個供應(yīng)鏈的效率，核心企業(yè)是最大的受益者。

3 實證研究

本文以A銀行的供應(yīng)鏈金融案例進行實證研究，并且實證此資金流整合平臺能夠在供應(yīng)鏈金融中控制風(fēng)險的關(guān)鍵要素，從而能夠更好地解決銀企間的信息不對稱問題。

A銀行與某大型鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)BG合作構(gòu)建了供應(yīng)鏈金融信息流整合平臺，統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2011年BG的總產(chǎn)值規(guī)模達到1 000 000萬元，比2010年增長了21％，產(chǎn)值比2010年增長了58％。通過建立BG供應(yīng)鏈信息整合平臺，提高了供應(yīng)鏈上企業(yè)的效益，對于庫存及庫存周轉(zhuǎn)率：

每年庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)提高1次

總產(chǎn)值 ￥100 000

庫存成本－25％ 25 000

庫存投資－每年周轉(zhuǎn)2次 12 500

庫存投資－每年周轉(zhuǎn)3次 8 333

庫存降低 1 250

庫存管理費用－25％ × 0．25

節(jié)約庫存投資 ￥3 125

利潤和現(xiàn)金將是： 提高的利潤＝￥3 125

增加的現(xiàn)金＝￥12 500

4 結(jié) 論

供應(yīng)鏈金融資金流整合平臺將核心企業(yè)、供應(yīng)鏈上下游企業(yè)以及銀行信息系統(tǒng)進行模塊化整合研究，集成了中小企業(yè)、核心企業(yè)、物流監(jiān)管企業(yè)以及銀行等各個主體。在此平臺上，企業(yè)不僅可以向上游節(jié)點企業(yè)提交訂單，還能對下游節(jié)點企業(yè)的業(yè)務(wù)請求做出及時的反應(yīng)。有物流、融資需求的企業(yè)還可以通過該系統(tǒng)向物流公司和銀行發(fā)出業(yè)務(wù)請求。通過該平臺，銀行能夠清楚地掌握供應(yīng)鏈中上下游企業(yè)的資金交易信息，從而為有融資需求的企業(yè)提供授信。通過這個平臺，參與交易的相關(guān)企業(yè)在簡化操作流程、減少失誤的同時，各環(huán)節(jié)間的停頓時間也大幅度降低，生產(chǎn)周期、存貨周期得以縮短，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率、利潤率將大大提高。此外，銀行對交易信息的了解也大幅降低其貸款風(fēng)險。

主要參考文獻

［1］深圳發(fā)展銀行中歐國際工商學(xué)院“供應(yīng)鏈金融”課題組．供應(yīng)鏈金融――新經(jīng)濟下的新金融［M］．上海：上海遠東出版社，2009．

［2］M Ozbilgin，M Penno．Corporate Disclosure and Operational Strategy： Financial vs． Operational Success［J］． Management Science，2005，51（6）： 920－931．

［3］Xiang Min，Yu Liting． Financing for Information－based Construction of Decentralized Supply Chain Based on Stackelberg Game Theory［J］． Business Management and Electronic Information，2011（1）：821－824.

［4］李廣明． 基于SOA的柔性化農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)研究［J］． 安徽農(nóng)業(yè)科學(xué)， 2010（25）：14129－14131．

［5］林飛，閆景民． 供應(yīng)鏈融資模式下第三方物流消解信息不對稱研究［J］． 金融發(fā)展研究，2010（11）：13－16．

篇2

一、金融綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)

金融綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是所有金融電子系統(tǒng)的信息和數(shù)據(jù)來源，其規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程是建立金融信息分析管理系統(tǒng)、信息服務(wù)系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)和金融監(jiān)控系統(tǒng)等的基礎(chǔ)。有效的金融信息增值服務(wù)系統(tǒng)要把信息采集渠道直接延伸到每一個金融業(yè)務(wù)系統(tǒng)中去，使金融信息分析處理系統(tǒng)能采集到準(zhǔn)確、完整、實時的數(shù)據(jù)，并及時對采集到的數(shù)據(jù)進行分析研究，才能為金融宏觀決策和金融信息服務(wù)提供高價值的信息。因此，完善金融業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)是建立完善的金融服務(wù)系統(tǒng)的必要前提和條件。

以我國的現(xiàn)代商業(yè)銀行為例，它的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)做到以下幾點：（1）采用國際銀行通用的會計方法，有效減少業(yè)務(wù)處理的溝通成本。商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)該與國際接軌，采用國際銀行通用的會計方法，如多幣種記賬，多支行核算等。系統(tǒng)將自動按銀行的行政結(jié)構(gòu)，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)類別的會計核算科目及其幣種，匯總產(chǎn)生綜合核算數(shù)據(jù)和報表。（2）建立與客戶為中心的運營管理體系。新一代勞商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)通過采用以客戶為中心的服務(wù)體系，一方面可以提供更好、更多的客戶服務(wù)品種；另一方面可以加強對客戶的賬戶和資金管理，綜合反映客戶在銀行各項結(jié)算業(yè)務(wù)的信息，為銀行建立客戶風(fēng)險管理體系，避免或降低銀行的信貸和信用風(fēng)險，使銀行的決策過程更加科學(xué)化、合理化。（3）建立新型的業(yè)務(wù)架構(gòu)，合理劃分應(yīng)用系統(tǒng)?，F(xiàn)代商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是按業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)特性劃分應(yīng)用子系統(tǒng)、統(tǒng)一本外幣的處理，不再區(qū)分公司存款和對私儲蓄系統(tǒng)，不再區(qū)分人民幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)系統(tǒng)，提供多種多樣的本外幣業(yè)務(wù)系統(tǒng)的計息方法，支持各項本外幣業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間既保持相對的獨立性，又可處理相互聯(lián)運的交易。（4）采用集中管理模式，加強系統(tǒng)的安全性。商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過集中統(tǒng)一的賬務(wù)管理和會計核算集中統(tǒng)一的公共信息管理、集中統(tǒng)一的柜員授權(quán)和安全監(jiān)管體系，強化銀行的內(nèi)部管理，加強銀行對風(fēng)險的防范能力，通過事中和事后監(jiān)督相結(jié)合、加強總行對下轄機構(gòu)的監(jiān)管，保障系統(tǒng)運作的安全性。

二、客戶信息評估系統(tǒng)

“個性客戶營銷”時代，電子銀行系統(tǒng)都以“為客戶提供最優(yōu)質(zhì)量的服務(wù)”為最高宗旨?？蛻粜畔⒃u估系統(tǒng)利用先進的數(shù)據(jù)倉庫理論為指導(dǎo)，定期將各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中賬務(wù)型原始數(shù)據(jù)經(jīng)過過濾、轉(zhuǎn)換、抽取到數(shù)據(jù)中按時間序列長期保存，并按數(shù)據(jù)種類或主題劃分成不同的數(shù)據(jù)集市；再將集中的數(shù)據(jù)在時間、業(yè)務(wù)種類、客戶分類等幾個維度上進行層次劃分和數(shù)據(jù)聚合處理，建立起具有完備而準(zhǔn)確的客戶信息，為數(shù)據(jù)分析處理和報表編制服務(wù)，從而提高客戶經(jīng)營、管理和決策水平。系統(tǒng)主要包括以下內(nèi)容：（1）業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。它通過交互式的界面為管理人員提供情報一個較為全面的管理分析辦公平臺，系統(tǒng)功能包括存款管理、貸款管理、效益管理等內(nèi)容。（2）報表系統(tǒng)。按統(tǒng)一格式，提供各種主題的統(tǒng)計報表分析。（3）決策輔助系統(tǒng)決策。該子系統(tǒng)的內(nèi)容包括：客戶分類及存款效益類客戶分析、貸款效益類客戶分析、結(jié)算效益類客戶分析和綜合類客戶分析；潛在客戶挖掘；客戶還貸能力分析；客戶市場細分決策；各類客戶的存款、貸款和效益的發(fā)展趨勢分析等。系統(tǒng)旨在向中高級管理者提供銀行客戶管理整體的分析決策信息，為銀行管理決策科學(xué)地分析市場及預(yù)測市場趨勢提供準(zhǔn)確的決策信息，從而指導(dǎo)銀行日常工作及其計劃。（4）貸款效益類客戶的綜合評價。根據(jù)對貸款客戶信息指標(biāo)：客戶存貸款比例、客戶中長期貸款比例、客戶逾期貸款率、客戶呆滯貸款率、客戶應(yīng)收利息率等等來評價客戶的綜合效益水平。一方面，客戶信息評估系統(tǒng)必須直接與前臺的綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相連，實時地提取和更新有關(guān)客戶及其交易的信息，并加以集成；同時，還要為各種業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)提供客戶的綜合信息，因此它又是實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理一體化的重要基礎(chǔ)。另一方面，客戶信息評估系統(tǒng)還必須連接后臺的各種管理信息系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，為這些系統(tǒng)提供集成的、既含歷史數(shù)據(jù)又能反映當(dāng)前狀態(tài)的客戶信息提供市場營銷和客戶風(fēng)險管理等多種應(yīng)用。因此，客戶信息評估系統(tǒng)是業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和管理決策信息系統(tǒng)這兩大系統(tǒng)的橋梁，也是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。

三、信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)

首先，建立完善的信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的前提是必須建立完善的客戶信息評估系統(tǒng)當(dāng)前不少金融機構(gòu)使用的信貸管理系統(tǒng)，是基于有關(guān)精力指標(biāo)數(shù)據(jù)采集匯總機制建立的，數(shù)據(jù)采集主要靠手工，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、實進性差，有這種系統(tǒng)進行信貸業(yè)務(wù)管理的效果就可想而知了。其次，我國現(xiàn)代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)雖然運用“大客戶、大會計、大集中”的原則，能處理有關(guān)信貸賬務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，但在有效監(jiān)控信貸風(fēng)險動作方面，仍很難滿足商業(yè)銀行信貸管理日益增長的需求。最后，信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)可以實現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的以下需求：有效集中客戶信息，選擇性地保存有關(guān)歷史信息，如將分散于客戶信息系統(tǒng)、貸款系統(tǒng)、存款系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、公共信息系統(tǒng)的客戶信息有選擇地進行集中，為信貸人員全面評估客戶提供有用信息；及時度量信貸風(fēng)險；量化績效考核標(biāo)準(zhǔn)；增強業(yè)務(wù)部門信息管理的自主性；強化數(shù)據(jù)分析能力等等內(nèi)容。

值得一提的是，建立完善的信貸業(yè)務(wù)管理的決策支付系統(tǒng)的關(guān)鍵就是要建立企業(yè)信貸管理模型，才能適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化。并且該模型一般要滿足：（1）面向客戶。系統(tǒng)將客戶科學(xué)分類，按性質(zhì)分為集體客戶和私人客戶；按貸款及結(jié)算情況分為貸款型、存款型、結(jié)算型。并采取不同的營銷對策：貸款類客戶屬嚴(yán)密監(jiān)管型，資料要求高；結(jié)算型客戶是緊密追蹤型，優(yōu)質(zhì)的客戶必須充分主動挖掘，甚至上門主動推銷產(chǎn)品；存款型客戶大多是行政事業(yè)單位，需要感情公關(guān)，配之以代收代付等服務(wù)，屬于需求穩(wěn)定型。（2）面向流程管理。這主要涉及信貸流程管理規(guī)范化的自動化。新的設(shè)計將以流程的思想為指導(dǎo)，充分利用信息技術(shù)，實現(xiàn)貸款申請、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸后追蹤、貸款收回、不良貸款管理等貸款業(yè)務(wù)操作流程的“無紙化”。（3）面向風(fēng)險管理。一種是在一段時間內(nèi)保持不變的諸如信貸風(fēng)險分類管理等靜態(tài)風(fēng)險控制；另一種是如風(fēng)險權(quán)重管理、信貸咨詢、風(fēng)險預(yù)警制度、客戶信貸授信額度、最高風(fēng)。（4）險限額制度等的動態(tài)風(fēng)險控制。（5）面向管理決策。主要內(nèi)容包括提供各種信貸精力的組合查詢；對日均存款余額和收益率數(shù)據(jù)信息的縱深分析和深層次搜集功能；利用數(shù)據(jù)挖掘工具，從大量的、不完全的、模糊的、可能有污染的隨機數(shù)據(jù)中提取隱含的、潛在有用的、事先不知道的信息和知識等。

通過信貸管理模型對客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及整個流程數(shù)據(jù)進行深層分析，可以識別客戶資信情況的關(guān)鍵指標(biāo)，辨識價值客戶和高貢獻客戶，可以從中挖掘也一些共性的、有價值的信息，從而有效支持決策部門進行相應(yīng)信貸政策的制定，也便于營銷部門有針對性地開展貸款推銷活動等等?？傊刨J業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)通過對數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析、歸納和推理，提示其間的相互關(guān)系、預(yù)測其未來的發(fā)展趨勢，起到輔助實際工作問題的求解、支持決策的作用。

篇3

[中圖分類號]F832.7 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）18-0-01

1 系統(tǒng)總體構(gòu)架

1.1 技術(shù)構(gòu)架

一體化系統(tǒng)采用面向服務(wù)SOA且基于J2EE的三（多）層體系結(jié)構(gòu)來構(gòu)建目標(biāo)系統(tǒng)，并整合數(shù)據(jù)交換服務(wù)、認(rèn)證與授權(quán)安全服務(wù)、主動式企業(yè)門戶等技術(shù)。

一體化系統(tǒng)針對業(yè)務(wù)處理和分布的不同特點及對系統(tǒng)性能和可靠性等方面的特殊要求，選擇不同的三層或兩層結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)不同的系統(tǒng)。對交互頻繁、業(yè)務(wù)邏輯復(fù)雜、經(jīng)辦量大且要求及時響應(yīng)的銀企業(yè)務(wù)，設(shè)計三層結(jié)構(gòu)系統(tǒng)來提供服務(wù)。

1.2 功能體系架構(gòu)

一體化系統(tǒng)功能體系架構(gòu)如圖1所示。

一體化系統(tǒng)包括內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)和外網(wǎng)系統(tǒng)，內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)主要是從工商局、人社局、國土局、環(huán)保局等信息網(wǎng)中獲取企業(yè)信息、銀行信用信息和農(nóng)戶信息，實現(xiàn)用戶管理、機構(gòu)管理、角色管理、系統(tǒng)日志、費用統(tǒng)計、數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)同步等功能；外網(wǎng)管理主要是對銀行信貸產(chǎn)品信息、企業(yè)非銀行信用信息、個人非銀行信用信息、農(nóng)戶信用信息、引起信貸交互平臺、貸款卡辦理、問卷調(diào)查、政策法規(guī)宣傳等進行管理，實現(xiàn)社會征信和金融服務(wù)的一體化、流程化、規(guī)范化和信息化。

1.3 網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)

一體化系統(tǒng)分為內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)兩個網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，其中，一體化外網(wǎng)系統(tǒng)提供銀行用戶、企業(yè)用戶、政府用戶及個人用戶通過互聯(lián)網(wǎng)接入和訪問；一體化內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)提供銀行用戶、銀行交換數(shù)據(jù)服務(wù)器通過金融城域網(wǎng)接入和政府用戶、政府部門數(shù)據(jù)庫服務(wù)器通過黨政內(nèi)網(wǎng)接入和訪問。

2 系統(tǒng)詳細設(shè)計

2.1 用戶設(shè)計

一體化系統(tǒng)用戶主要包括銀行用戶、企業(yè)用戶、政府用戶、個人用戶。其中，銀行用戶主要指各銀行的信貸員及銀行管理員，必須經(jīng)過注冊認(rèn)證并在一定權(quán)限內(nèi)查詢相關(guān)信息。企業(yè)用戶主要指各類市場主體，包括注冊用戶和非注冊用戶。其可使用一體化外網(wǎng)系統(tǒng)的權(quán)限，可查看銀行信貸產(chǎn)品、企業(yè)和個人信貸需求情況、政策法規(guī)宣傳平臺等，主要訪問一體化外網(wǎng)系統(tǒng)的銀行信貸產(chǎn)品信息庫、企業(yè)和個人信貸需求展示平臺、政策法規(guī)宣傳等模塊。政府用戶主要指需要訪問和使用一體化系統(tǒng)，并向一體化系統(tǒng)提供信息的成員單位，其必須經(jīng)過注冊認(rèn)證并在一定權(quán)限內(nèi)查詢相關(guān)信息。

2.2 功能設(shè)計

一體化系統(tǒng)主要功能由“五庫五平臺”構(gòu)成。一體化系統(tǒng)主要包括銀行信貸產(chǎn)品信息庫、企業(yè)非銀行信用信息庫、個人非銀行信用信息庫、農(nóng)戶信用信息庫、企業(yè)信用增進信息庫、銀企信貸交互平臺、企業(yè)和個人信貸需求展示平臺、貸款卡辦理和問卷調(diào)查平臺、政策法規(guī)宣傳平臺、系統(tǒng)管理平臺。

3 系統(tǒng)實現(xiàn)

一體化系統(tǒng)主要實現(xiàn)了以下功能。第一，銀行信貸產(chǎn)品信息庫。銀行信貸產(chǎn)品信息庫是企業(yè)了解各銀行信貸產(chǎn)品相關(guān)信息的平臺。第二，企業(yè)和個人信貸需求展示平臺。企業(yè)和個人信貸需求展示平臺設(shè)在一體化外網(wǎng)系統(tǒng)，匯總企業(yè)和個人不定向的貸款申請，并默認(rèn)供所有銀行機構(gòu)自行在該平臺查看、搜索和聯(lián)系企業(yè)或個人。第三，政策法規(guī)宣傳平臺。政策法規(guī)宣傳平臺設(shè)在一體化外網(wǎng)系統(tǒng)，國家、地方、行業(yè)的有關(guān)信用法律法規(guī)和相關(guān)信息，成為向社會公眾宣傳誠信知識和提高誠信意識、促進社會信用體系建設(shè)的平臺。第四，銀企信貸交互平臺。銀企信貸交互平臺設(shè)在一體化外網(wǎng)系統(tǒng)，通過技術(shù)處理實現(xiàn)企業(yè)信貸需求和、銀行受理和調(diào)查及審批、貸款發(fā)放和統(tǒng)計及查詢等，成為撮合銀企合作，緩解企業(yè)融資難，了解銀行信貸投放情況的操作平臺。

4 結(jié) 語

篇4

附：二、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《基金管理公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定》

和《證券公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定》的通知（1999年8月19日銀發(fā)[1999]288號）（略）

附：一、中國銀行對基金管理公司和證券公司融資管理規(guī)定

根據(jù)人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈基金管理公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定〉和〈證券公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定〉的通知》的規(guī)定（銀發(fā)［1999］288號文），結(jié)合中國銀行有關(guān)融資管理辦法，特制定本管理規(guī)定。

第一章  管理原則

第一條  嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的《基金管理公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定》和《證券公司進入銀行間同業(yè)市場管理規(guī)定》。

第二條  嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的《銀行間債券回購業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《銀行間債券交易規(guī)則》、《銀行間債券交易結(jié)算規(guī)則》。

第三條  嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行及總行風(fēng)險控制的有關(guān)規(guī)定。

第四條  遵守人民銀行有關(guān)貨幣市場管理規(guī)定，嚴(yán)格按照“公平公正、誠實守信、自律守法”的原則，自覺維護中國銀行的信譽。

第五條  中國銀行融資管理原則為“集中管理、分類授權(quán)、限額監(jiān)控、適時調(diào)整”。

第二章  業(yè)務(wù)權(quán)限

第六條  總行交易對象為所有經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)入市的基金管理公司和證券公司法人。

第七條  分行交易對象：

1.經(jīng)總行授權(quán)已入市分行的交易對象為清算的當(dāng)?shù)刈C券公司法人，其與已入市證券公司法人交易必須在一級網(wǎng)上進行；

2.未經(jīng)總行授權(quán)入市的分行交易對象僅為其清算的未入市當(dāng)?shù)刈C券公司法人，其清算的已入市證券公司法人有融資需求時，總行直接與之交易。

第八條  信用拆借。

1.總行與有授信額度的入市證券公司法人進行信用拆出，期限在七天以內(nèi)；

2.經(jīng)總行授權(quán)進入一級網(wǎng)進行信用拆出交易的分行在總行下達的授權(quán)、授信額度內(nèi)與清算的已入市證券公司法人進行信用拆出，期限在七天以內(nèi)；

3.分行與其清算的未入市證券公司法人進行信用拆出必須經(jīng)總行授權(quán)后方可辦理，期限為一天；

4.總行與入市證券公司法人可進行信用拆入，期限四個月內(nèi)；

5.經(jīng)總行授權(quán)進入一級網(wǎng)進行信用拆入交易的分行不得從清算的已入市證券公司法人拆入資金，以避免同業(yè)存款轉(zhuǎn)為高成本的同業(yè)拆入款。

第九條  債券回購。

1.總行與入市基金管理公司和證券公司法人進行債券正回購、逆回購交易，期限在一年之內(nèi)，可用質(zhì)押債券為托管在中央國債登記結(jié)算有限公司的可上市國債和政策性金融債；

2.分行未經(jīng)總行授權(quán)不得進行債券回購交易。

第十條  現(xiàn)券買賣。

1.總行與入市基金管理公司和證券公司法人進行現(xiàn)券買賣，可買賣券種為托管在中央國債登記結(jié)算有限公司的可上市國債和政策性金融債；

2.分行未經(jīng)總行授權(quán)不得進行現(xiàn)券買賣。

第三章  清算及賬務(wù)處理

第十一條  與基金管理公司和證券公司的融資業(yè)務(wù)清算一律通過轉(zhuǎn)賬方式進行，不得收付現(xiàn)金。

第十二條  交易與賬務(wù)處理必須分開。資金部門負責(zé)融資業(yè)務(wù)交易；清算部門負責(zé)賬務(wù)處理。

第十三條  資金部門要建立融資臺賬，臺賬記錄應(yīng)完整、清晰、準(zhǔn)確。

第四章  風(fēng)險監(jiān)控措施

第十四條  總行金融機構(gòu)部對人行批準(zhǔn)入市的證券公司要進行人民幣同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的授信，并根據(jù)證券公司的經(jīng)營情況適時調(diào)整授信額度。

第十五條  總行資金部在金融機構(gòu)部對入市證券公司的授信額度內(nèi)進行信用拆出交易，并負責(zé)對分行的授權(quán)和分配授信額度。分行承做的拆出資金業(yè)務(wù)，每旬報備資金部，資金部負責(zé)匯總?cè)械娜谫Y業(yè)務(wù)并嚴(yán)格進行監(jiān)控、考核，同時反饋資產(chǎn)負債管理部。

第十六條  為保證資金安全，資金部要及時了解提出信用拆借需求的證券公司當(dāng)前經(jīng)營情況，并與同業(yè)市場成員保持橫向聯(lián)系。

第十七條  資金部從交易第一線獲得的信息要與行內(nèi)有關(guān)部門及時進行溝通，對疑點問題必要時要求證券公司說明。對信息交流方面不合作的證券公司，我行金融機構(gòu)部要調(diào)整對其包括融資在內(nèi)的各項業(yè)務(wù)授信。

第十八條  金融機構(gòu)部、資金部及分行資金計劃部門、證券公司作清算的部門應(yīng)注意收集有關(guān)基金管理公司和證券公司的信息，并在我行內(nèi)部及時交流，提高對市場的敏感度。

第十九條  資產(chǎn)負債管理部每月根據(jù)全行經(jīng)營策略對融資業(yè)務(wù)提出價格和期限的要求，資金部據(jù)此在市場上進行操作。

第二十條  資金交易總量和結(jié)構(gòu)的確定應(yīng)遵循資產(chǎn)負債管理部提出的全行的資產(chǎn)負債管理政策。

第二十一條  總行及被授權(quán)進入一級網(wǎng)的分行必須在網(wǎng)上與證券公司進行交易，否則按違規(guī)處理；分行承做的業(yè)務(wù)不得突破總行的各項授權(quán)、授信。

第二十二條  承做融出資金業(yè)務(wù)的分行必須遵循以下交易規(guī)程：

1.收到客戶融資需求后檢查該客戶授信使用情況，交易前必須有足夠的授信額度；

2.有權(quán)簽字人在授權(quán)限額內(nèi)審批；

3.簽訂拆借合同，非網(wǎng)上交易必須簽訂書面拆借合同并報備當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，網(wǎng)上交易必須遵守交易中心制定的交易規(guī)則，以成交單作為拆借合同；

4.清算部門憑拆借合同，按時劃撥期初款項，并確保到賬；

5.資金部門憑拆借合同準(zhǔn)確登記資金拆借臺賬；

6.按時收回到期資金本息；

7.每旬匯總報備總行資金部。

第二十三條  總行融資業(yè)務(wù)實行資金部交易員、處長、總經(jīng)理三級簽字制度；超過總經(jīng)理單筆審批權(quán)限的業(yè)務(wù)需報經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各級建立授權(quán)簽字權(quán)限。

分行實行交易員、資金科長、主管處長三級簽字制度，處長的單筆審批權(quán)限為0.5億元，超過此審批權(quán)限的業(yè)務(wù)由分行主管行長審批。

第二十四條  訂立交易合同的方式必須是貨幣市場正式認(rèn)可的方式，根據(jù)貨幣市場的有關(guān)管理規(guī)定，可根據(jù)需要自行選擇書面合同或以成交單作為合同的方式。書面合同格式由總行統(tǒng)一制定（詳見附件），具體交易時可根據(jù)雙方意見進行合理補充。合同不得展期。

第五章  罰則

第二十五條  與基金管理公司和證券公司進行融資業(yè)務(wù)的分行如違反本規(guī)定和全國銀行間同業(yè)市的其他管理規(guī)定，總行將視情況給予警告、通報、暫停其在銀行間同業(yè)市場的業(yè)務(wù)、取消對其的融資授權(quán)等處罰。

第六章  附則

第二十六條  本管理規(guī)定由中國銀行總行資金部制定并解釋。

第二十七條  本規(guī)定自1999年11月1日起執(zhí)行。

附表：資金拆借合同

                             資金拆借合同

簽約日期：    年  月  日                  合同編號：

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜拆｜名    稱：            ｜拆｜名    稱：                    ｜

｜出｜開戶銀行：            ｜入｜開戶銀行：                    ｜

｜單｜賬    號：            ｜單｜賬    號：                    ｜

｜位｜電    話：            ｜位｜電    話：                    ｜

｜∧｜傳    真：            ｜∧｜傳    真：                    ｜

｜甲｜                      ｜乙｜                              ｜

｜方｜                      ｜方｜                              ｜

｜∨｜                      ｜∨｜                              ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借金額：人民幣（大寫）                                      ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借期限：自    年    月    日起至    年  月  日止  共計    天｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借利率：        ％                                          ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，甲方同意向乙方借出資金，乙方同意按期歸還本息，為維護甲乙雙方正當(dāng)權(quán)益，根據(jù)恪守信用、平等互利的原則，特訂立下列條款：

一、甲方拆出款項、乙方歸還款項，均應(yīng)按合同規(guī)定按期劃款，并確保款項當(dāng)天到賬。因資金未按時達賬而造成的損失，由違約方承擔(dān)。

二、利息清算：拆借資金利隨本清，拆借利息按實際天數(shù)計算。

三、逾期與提前還款：拆借資金必須按本合同規(guī)定的還款時間歸還，逾期部分，自逾期日起按每日萬分之五加收罰息。拆借合同未到期，未經(jīng)雙方同意不得提前還款，否則違約方要賠償提前還款造成的經(jīng)濟損失。

四、生效：本合同經(jīng)雙方法定代表人（或授權(quán)代表人）簽名，并加蓋單位公章后生效。

五、終止：甲方收到乙方歸還的本合同的全部款項，經(jīng)查收無誤后，本合同即終止。

六、合同份數(shù)：本合同一式四份，由甲、乙雙方分別留存；如需報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行備案，當(dāng)?shù)厝嗣胥y行留存一份。

拆出方（蓋章）                    拆入方（蓋章）

法人代表（簽章）                  法人代表（簽章）

（或授權(quán)代表人）                  （或授權(quán)代表人）

說明：

1.本表各信用額度等級對應(yīng)的信用額度均含下限不含上限。

2.持卡人的初始信用額度必須是其信用額度等級對應(yīng)的信用額度區(qū)間的下限。

附件二：中國建設(shè)銀行龍卡個人信用額度等級基礎(chǔ)分評分標(biāo)準(zhǔn)

        中國建設(shè)銀行龍卡個人信用額度等級基礎(chǔ)分評分標(biāo)準(zhǔn)

                           （滿分200分）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜    項  目    ｜  權(quán)重  ｜                    計      分      標(biāo)      準(zhǔn)                    ｜

篇5

發(fā)端于美國進而蔓延全球的金融風(fēng)暴，已經(jīng)從虛擬經(jīng)濟走向買體經(jīng)濟，嚴(yán)重影響到我國房地產(chǎn)業(yè)。面對金融危機，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何發(fā)展壯大？已成為當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的問題。

二、構(gòu)建多元化資金來源渠道

    在目前“銀根”“地根”雙向緊縮的政策調(diào)控的背景之下，資金鏈的管理狀況如何將成為考驗房地產(chǎn)企業(yè)的核心競爭力因素之一，同時資金鏈的管理也將加速催化行業(yè)資源的分化與整合。具有良好的資信能力和廣泛融資渠道的企業(yè)，將會在行業(yè)格局的重構(gòu)過程中將占據(jù)更為有利的地位。

    我國房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自己的實際情況，通過有效的探索途徑，積極拓展各種可能的融資渠道來幫助我們解決資金方面的困難:1.積極發(fā)展銀行貸款以外的其他金融業(yè)務(wù)，如充分利用銀行承兌匯票、信用證、保函以及商業(yè)匯票等結(jié)算方式。2.打造自身品牌，積極進入資本市場，以品牌作為前提優(yōu)勢條件，有計劃地發(fā)行股票、債券等籌集經(jīng)營資金。3.通過并購或者合作開發(fā)項目等方式，逐步擴大市場份額，增強和壯大企業(yè)的的影響力及在某個區(qū)域的話語權(quán)。

三、科學(xué)制定項目開發(fā)計劃、加強成本管理

    節(jié)流亦是修煉企業(yè)內(nèi)功，增強企業(yè)自身免疫力的好辦法。

    1.為了合理占用企業(yè)有限的資金，科學(xué)制定項目開發(fā)計劃是有必要的。在整個決策過程中，企業(yè)要從籌資規(guī)模、籌資成本、首期投入資金、在建時所需的常規(guī)資金以及預(yù)期收益等方面進行整體分析、測算，為決策者提供及時、可靠的信息。

    2.成本管理方法。包括幾方面:合同管理、預(yù)算及資金管理、材料管理。其中，預(yù)算及資金管理是核心。(1)合同管理:公司所有重大經(jīng)濟活動的實施均從合同匯簽開始，所以合同管理工作須融合財務(wù)、預(yù)算、工程等各個職能部門。合同管理到位，所涉及的工程造價和材料價格合理，則成本控制就己經(jīng)有了一個很扎實的平臺。(2)工程預(yù)算及資金管理:參照工程預(yù)算合理地進行成本核算和資金管理是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)工作的重點。因為工程成本及其資金的支付是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的實質(zhì)性核心內(nèi)容，每一項所涉及的金額又相當(dāng)巨大，故必須重點控制。

四、提高資金周轉(zhuǎn)率、降低資產(chǎn)負債率

    目前國家調(diào)控政策如此頻繁的背景之下，如何降低特別是短期負債率是當(dāng)務(wù)之急。筆者建議可從以下幾方面作一些嘗試，以期加快現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)率:第一，加快資金信息流。由于跨地域廣、周期長、涉及部門多等因素，企業(yè)資金信息流往往不是很暢通，若不重視其科學(xué)管理，很容易由于信息流的傳遞緩慢而造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢；第二，強化企業(yè)現(xiàn)金管理。應(yīng)盡可能使應(yīng)收帳款回收的期限較應(yīng)付帳款交付的期限為短，有利于按期交付應(yīng)付帳款，使企業(yè)避免過多的利息負擔(dān)及資金占用。第三，減少企業(yè)過度預(yù)支。以借貸方式籌措開發(fā)經(jīng)營資金，是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以過度預(yù)支負債資金來支撐著企業(yè)，增大了運營風(fēng)險，一旦發(fā)生債務(wù)危機，就會危及企業(yè)的生存。第四，嚴(yán)格控制日常管理費用的支出。節(jié)流實際上就是在積累企業(yè)自己的利潤。

五、從“土地銀行模式”到“工廠模式”的轉(zhuǎn)換

傳統(tǒng)開發(fā)商的經(jīng)營模式是大量儲備土地，并從土地未來升值中獲利。中國需要像工廠大規(guī)模制造產(chǎn)品那樣能夠迅速開發(fā)大片地區(qū)的開發(fā)商。這種“工廠模式”具體來講就是達到三化—產(chǎn)品專業(yè)化、生產(chǎn)工業(yè)化、開發(fā)規(guī)模化。有以下幾點優(yōu)勢:

    1.可以爭取地方政府的優(yōu)惠政策。城市化進程的速度的快慢，與資金的多少、開發(fā)水平的高低常常成正相關(guān)。一些欠發(fā)達地方政府為了進行招商引資，吸引外來的具有更高水平的房地產(chǎn)開發(fā)商前來投資，常常對外來投資者實行政策傾斜、稅收優(yōu)惠，以期鼓勵外來實力強大的房地產(chǎn)企業(yè)來本地跨區(qū)域開發(fā)。外來的房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的項目，能把發(fā)達地區(qū)先進的房地產(chǎn)開發(fā)理念引入房地產(chǎn)還不發(fā)達的地區(qū)，還能使本地的開發(fā)商學(xué)到更先進的技術(shù)和開發(fā)經(jīng)驗，這對于加快當(dāng)?shù)爻鞘谢M程、地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，確實起到了較好的推動作用。

    2.品牌塑造、品牌營銷，實現(xiàn)品牌經(jīng)濟。房地產(chǎn)企業(yè)品牌的塑造是個系統(tǒng)性工程，需要企業(yè)長期的資源投入。房地產(chǎn)企業(yè)可利用其品牌效應(yīng)，在更大的市場范圍內(nèi)分?jǐn)倧V告費用、研究開發(fā)費用，還可以利用跨區(qū)域、大規(guī)模開發(fā)過程中積累的成功開發(fā)經(jīng)驗，將類似的房地產(chǎn)商品管理進行移植、復(fù)制到其它地區(qū)，可以達到降低成本的目的。根據(jù)品牌學(xué)理論，房地產(chǎn)企業(yè)可以從品牌定位、項目品質(zhì)、物業(yè)服務(wù)、品牌傳播四個方面構(gòu)建一個房地產(chǎn)企業(yè)品牌塑造模式。

    3.“工廠模式”的規(guī)模經(jīng)濟可以在最大程度上降低企業(yè)成本

    “工廠模式”的房地產(chǎn)企業(yè)可以通過建立統(tǒng)一材料采購平臺，組建材料采購聯(lián)盟，進行大規(guī)模的集團采購材料，加速資金周轉(zhuǎn)率。隨著行業(yè)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)開發(fā)所涉及的各個專業(yè)的分工更加明顯?！肮S模式”企業(yè)具有較強適應(yīng)能力，對外資同行企業(yè)的沖擊具有較好的抵抗能力，而那些資質(zhì)等級低、開發(fā)實力弱的企業(yè)，將難以適應(yīng)隨之而來的變化，成為行業(yè)“洗牌”的犧牲品。

參考文獻：

篇6

一、工程建設(shè)合同管理的理論基礎(chǔ)

（一）工程建設(shè)的概念以及特點

工程建設(shè)的發(fā)包方為了使自己項目的建設(shè)完成，和承包方簽訂的有關(guān)承包方依照預(yù)計工期完成相關(guān)的建設(shè)工作以及交付建設(shè)工程，同時發(fā)包方付相關(guān)款項的合同就是工程建設(shè)合同。工程建設(shè)合同根據(jù)其行業(yè)特點一般具備著以下幾個特征：其一是合同涉及了具有很大社會價值的不動產(chǎn)建設(shè)工程，在當(dāng)事人對合同條款的簽訂上法律對其都有著相應(yīng)嚴(yán)格的要求。其二是建設(shè)工程的承包方必須是要具備有特定的資質(zhì)和專業(yè)從事工程建設(shè)的合法企業(yè)法人，那些低資歷的相關(guān)企業(yè)是不能夠從事這方面的。其發(fā)包方是一般的建設(shè)單位。其三是一般的工程建設(shè)合同具備國家干預(yù)因素。在合同的簽訂和審批的過程中都有國家的監(jiān)管。

（二）工程建設(shè)合同的相關(guān)管理

工程合同全過程管理是對建設(shè)合同的整個過程進行管理，其中包含有項目合同的前期準(zhǔn)備、簽訂、實施和變更、違約的索賠以及爭議解決等相關(guān)環(huán)節(jié)的管理。其中具體的管理如下：簽訂前期的準(zhǔn)備、合同的履行、合同的違約以及索賠事項，還有在工程實施的過程中產(chǎn)生的糾紛和合同文檔資料的歸檔等等相關(guān)的管理工作，這其中的環(huán)節(jié)多，工作量大，工作內(nèi)容復(fù)雜。需要企業(yè)和工作人員的共同努力才能做好超高壓輸電線路工程建設(shè)合同的管理。

二、當(dāng)前超高壓輸電線路合同管理中存在的問題

如今的工程建設(shè)項目越來越多，在合同上也存在著相應(yīng)的問題，通常性出現(xiàn)的問題有以下幾點：

（一）合同文本眾多且格式不一

在推行國家電網(wǎng)的統(tǒng)一合同文本中，因為國家電網(wǎng)統(tǒng)一的相關(guān)文本內(nèi)容比較多，這和一些基層單位的相關(guān)實際情況會產(chǎn)生一定的差異，合同的范本頁數(shù)較多。在進行打印和簽約的時候不是方便，而且很容易造成紙張上的浪費。同時多承辦人在使用新版的合同中有相應(yīng)的抵觸，仍然繼續(xù)使用傳統(tǒng)的合同，這樣就讓合同格式在同一個工程建設(shè)項目中變得多樣化。而且值得注意的是，舊的模板沒有被專業(yè)的法律人員審查，其中就可能會出現(xiàn)法律條款上的隱患，提高了合同的訴訟率。

（二）合同管理專業(yè)力量不夠

在合同的管理部門建設(shè)合同審核人員一名和合同管理人員一名，同時還要對公司輸電和物業(yè)等等多個基層單位的合同進行管理。合同管理人員的工作量大，對輸電線路工程建設(shè)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)也不太了解，因此合同履行進程的監(jiān)控工作是交給輸電基層的單位進行自主管理。從合同的起草到收入檔案一系列都必須要有人進行專一的跟隨和控制，但是就目前來說，相關(guān)的企業(yè)在人員的支配上難以滿足這種要求，長期下去就會對履行合同產(chǎn)生一定程度的影響，這都是電力企業(yè)沒有對專業(yè)性的隊伍進行儲備和建設(shè)的原因產(chǎn)生的。

（三）合同承辦人員綜合性素質(zhì)不高

人員流動性比較大和具有合同承辦經(jīng)驗的人少是目前企業(yè)中的基本通病，這讓基層單位上做合同承辦兼職工作的人員出現(xiàn)頻繁的更換現(xiàn)象。有些合同的承辦人也許是剛剛參與考試沒有拿到相關(guān)的證書就在工作。新人在工作時由于經(jīng)驗的欠缺以及法律意識的薄弱，在擬定合同的時候就可能埋下后期產(chǎn)生合同風(fēng)險的隱患。還有就是每個合同承辦人員的素質(zhì)良莠不齊，這就致使了合同文檔的管理工作的不夠，依照合同條款索賠很難實現(xiàn)等相關(guān)的問題。

三、超高壓輸電線路工程建設(shè)合同管理的優(yōu)化措施

（一）建立合同示范文本體系

必須使用統(tǒng)一的合同文本，在工程施工的合同中所涉及的范圍很廣，其企業(yè)在自己擬定合同的時候沒有辦法將當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)進行全面的覆蓋，這會產(chǎn)生一些難免的疏忽。所以最好是把合同文本的示范文本利用起來。使用標(biāo)準(zhǔn)化的合同可以增加電力工程合同管理的經(jīng)驗，恰當(dāng)?shù)匾蠛贤p方的權(quán)力和責(zé)任，進一步地對工程建設(shè)所產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險進行公平的分擔(dān)，建設(shè)健全規(guī)范的合同管理工作。在運用統(tǒng)一文本的合同時要注意其合同內(nèi)容和其性質(zhì)的統(tǒng)一性，不能夠出現(xiàn)張冠李戴的現(xiàn)象，以防為后期的履行增加不必要的麻煩。

（二）建設(shè)合同管理組織機制

在目前的項目管理中并沒有建設(shè)專門的合同管理的機制和專業(yè)人員。在合同牽涉到企業(yè)經(jīng)營和預(yù)算等一些專業(yè)性比較強的知識時，要有專業(yè)的人員或者相關(guān)的機構(gòu)投入到這份工作中。所以，建設(shè)健全的合同管路組織機構(gòu)，把專業(yè)的人員投入到合同的管理和履行上，能夠協(xié)調(diào)合同的相關(guān)糾紛問題，同時還能夠幫助整個電力企業(yè)提高在合同管理上的工作水平。

（三）建設(shè)合同管理人員職業(yè)資格制度

在承辦合同管理工作人員的資格方面要嚴(yán)加控制，其中有涉及合同管理工作的人員要對法律的相關(guān)條款進行掌握和了解，在這方面需要一些專業(yè)知識強、業(yè)務(wù)水平高的綜合性人才。相關(guān)的電力企業(yè)要對合同承辦人員進行從業(yè)資格的檢查，同時還要在教育培訓(xùn)上加大力度，要對合同管理人員嚴(yán)格的要求。在聘用人才方面，必須要使用考試通過取得相關(guān)職業(yè)資格證書的人，這樣才能減少或者消除在合同上的隱性風(fēng)險。

（四）運用信息化平臺對合同進行管理

信息化的時代正在快速發(fā)展，其技術(shù)已經(jīng)普及到各行各業(yè)中。在超高壓輸電線路工程建設(shè)合同的管理工作中，信息化的管理工作模式不可缺少。其中的管理內(nèi)容包括有合同管理、工作流程以及信息流程等，具體到確定合同和工程建設(shè)的成本以及工期等，將合同管理和項目的完整實施相互融合。對合同管理進行信息化的建設(shè)和推廣，能夠推動超高壓輸電線路工程建設(shè)項目合同管理的標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。使用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在后臺實行數(shù)據(jù)上的統(tǒng)計，并且對其信息進行處理和解析，能實現(xiàn)對合同的動態(tài)控制，以此降低管理工作的成本，提升了合同履行的效率，優(yōu)化超高壓輸電線路工程建設(shè)的工期和質(zhì)量。

四、結(jié)束語

總之，在工程建設(shè)合同的管理工作上必須要在每個環(huán)節(jié)嚴(yán)格地要求，在管理人員的專業(yè)知識上要進行定期的培訓(xùn)，在其工作中積累的經(jīng)驗再加上一定的知識灌輸，這樣就能夠提高管理人員職業(yè)素質(zhì)。在相關(guān)的技術(shù)方面，企業(yè)要加大人力和財力的投入，通過制定相對應(yīng)的優(yōu)化措施，對工程合同進行系統(tǒng)的管理。使用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段優(yōu)化合同的管理流程，以此保障合同的全面控制管理，提高電力企業(yè)的合同管理水平，帶動整個行業(yè)的健康發(fā)展。

作者:涂文琦 單位:中國水利水電第五工程局有限公司

參考文獻:

篇7

一、土建工程項目造價管理

工程造價管理是項目管理的一個核心部分。它不僅是衡量建筑工程項目的一個重要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)。也是維護建筑產(chǎn)品供需雙方經(jīng)濟權(quán)益的關(guān)鍵所在。降低項目成本的方法有多種，概括起來可以從組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同管理等幾方面采取措施進行控制：

（1）采取組織措施控制工程成本。首先要明確項目經(jīng)理部的機構(gòu)設(shè)置與人員配備，明確公司、項目經(jīng)理部和施工隊之間職權(quán)關(guān)系的劃分。其次要明確成本控制者及任務(wù)，從而使成本控制有人負責(zé)，避免成本大了，費用超了，項目虧了責(zé)任卻不明的問題。

（2） 采取技術(shù)措施控制工程成本。采取技術(shù)措施是在施工階段充分發(fā)揮技術(shù)人員的主觀能動性，對標(biāo)書中主要技術(shù)方案作必要的技術(shù)經(jīng)濟論證，以尋求較為經(jīng)濟可靠的方案，從而降低工程成本，包括采用新材料、新技術(shù)、新工藝，節(jié)約能耗，提高機械化操作等。

（3）采取經(jīng)濟措施控制工程成本。采取經(jīng)濟措施管制工程成本包括人工費控制，要嚴(yán)格控制人工費。

二、土建工程項目質(zhì)量管理

土建工程施工項目質(zhì)量問題的復(fù)雜性，主要表現(xiàn)在引發(fā)質(zhì)量問題的因素復(fù)雜。從而增加了對質(zhì)量問題的性質(zhì)、危害的分析、判斷和處理的復(fù)雜性。是由于盲目套用圖紙，結(jié)構(gòu)方案不正確，計算簡圖與實際受力不符；或是荷載取值過小，內(nèi)力分析有誤，結(jié)構(gòu)的剛度、強度、穩(wěn)定性差；或是施工偷工減料、不按圖施工、施工質(zhì)量低劣；或是建筑材料及制品不合格，擅自代用材料等原因所造成的。由此可見，即使同一性質(zhì)的質(zhì)量問題，原因有時也截然不同。所以，在處理質(zhì)量問題時，必須深入地進行調(diào)查研究，針對其質(zhì)量問題的特征作具體分析。在質(zhì)量管理中，首先是加強質(zhì)量問題分析處理。

（1）確定事故的范圍、性質(zhì)、影響和原因等，通過調(diào)查為事故的分析與處理提供依據(jù)。其內(nèi)容包括：工程概況，重點介紹事故有關(guān)部分的工程情況：事故情況，事故發(fā)生時間、性質(zhì)、現(xiàn)狀及發(fā)展變化的情況；是否需要采取臨時應(yīng)急防護措施。

（2）事故原因分析，對調(diào)查提供的數(shù)據(jù)、資料進行詳細分析后，找到造成事故的主要原因后進行事故處理。采取防范措施，消除質(zhì)量通病，做到工程一次成型，一次合格，杜絕返工現(xiàn)象的發(fā)生，避免因不必要的人、財、物等大量的投入而加大工程成本。

三、土建工程項目合同管理

合同管理是工程項目管理的核心，其作為工程項目管理的一個重要組成部分，需要融合到整個工程項目管理中。土建工程中的合同確定了工程項目的成本、工程和質(zhì)量等相關(guān)目標(biāo)，并對合同雙方責(zé)、權(quán)、利的關(guān)系進行了明確的規(guī)定。合同管理貫穿于土建工程實施的全過程，開發(fā)、設(shè)計、監(jiān)理（咨詢）、施工等過程中起著舉足輕重的作用，對整個土建項目的實施起著控制和保證的作用。在當(dāng)今的形勢下，如果土建項目缺乏合同意識可能會造成項目整體目標(biāo)不明確，如果土建項目缺乏合同管理就難以形成系統(tǒng)的項目管理，更不用說項目的目標(biāo)的實現(xiàn)。在現(xiàn)代土建工程中，一定要安排專門的合同管理人員和部門，而且參與建筑工程項目管理的其他各種人員和部門都必須精通合同，熟悉合同管理和索賠工作。

四、土建工程項目技術(shù)管理

（1）進行日常檢查巡視，發(fā)現(xiàn)異常及時采取措施。建筑物的一些特殊部位，如地下室、外墻、屋面、荷載集中處、體形變化處、現(xiàn)有缺陷處要做重點觀察。檢查中發(fā)現(xiàn)的異常問題將記錄在管理臺賬上，根據(jù)異常問題的性質(zhì)提出后續(xù)實施意見。

（2）對各種改造行為進行技術(shù)審核。建筑物在使用期間不可避免地存在因使用的原因進行局部改造、技術(shù)改造、使用功能改變等情況。如對建筑物本體進行墻柱板改造、開洞、加載等，這些改變會影響到建筑物的結(jié)構(gòu)性能和使用環(huán)境。改造的責(zé)任部門應(yīng)向技術(shù)管理提出改造申請。技術(shù)人員按改造內(nèi)容對建筑物的結(jié)構(gòu)安拿進行審核，提出技術(shù)意見，必要時應(yīng)提請原設(shè)計單位進行審核，審核后報請單位技術(shù)負責(zé)人審定批準(zhǔn)，經(jīng)過審定批準(zhǔn)的改造才準(zhǔn)予實施。宜采取合適的管理措施，保證管理工作有序、高效、持續(xù)地進行，保證建筑物的結(jié)構(gòu)安全、功能可靠。

五、土建工程項目進度管理

土建項目進度管理的實施實際上就是進度目標(biāo)的過程控制。在這一階段中主要應(yīng)做好以下工作：

（1）用施工任務(wù)書把計劃任務(wù)落實到班組。施工任務(wù)書是幾十年來我國堅持使用的有效班組管理工具。是管理層向作業(yè)人員下達任務(wù)的好形式，可用來進行作業(yè)控制和核算。特別有利于進度控制，故應(yīng)該堅持使用。

（2）加強分包進度控制的措施如下：由分包人根據(jù)施工進度計劃編制分包工程施工進度計劃并組織實施.項目經(jīng)理部將分包工程施工進度計劃納入項目進度控制范疇。

篇8

一、管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系

管理會計和財務(wù)會計的區(qū)別。管理會計與財務(wù)會計、組織體系、管理學(xué)理論有著內(nèi)在的、必然的聯(lián)系。從本質(zhì)上說，管理會計還是一種經(jīng)濟管理信息體系，它是科學(xué)會計的一種領(lǐng)略的邊沿。歸納會計成長的產(chǎn)品，源于財務(wù)會計其余有關(guān)聯(lián)的部分的有機實質(zhì)與成長，同時也會計是的一種首要的特質(zhì)，是種專業(yè)性很強的學(xué)科，比方，在管理會計用貨幣計量的多種綜合測量儀器的發(fā)展。單一貨幣計量使會計的剛性、片面、單一，不能滿足企業(yè)管理、管理會計、及其材料數(shù)量和數(shù)量的要求，作為會計信息被列為會計信息的職工人數(shù)和勞動成本更為全面和直觀。

1.不同的會計科目。管理會計主要負責(zé)本單位內(nèi)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為主體。更強調(diào)人力集中管理的行為,也為企業(yè),財務(wù)會計往往只有將企業(yè)作為一個整體的作品。管理會計責(zé)任主體才會更形象。

2.基本功能是不同的。管理會計作為會計的內(nèi)部管理系統(tǒng),部分主要集中在企業(yè)內(nèi)部管理效勞服務(wù);不接受財務(wù)會計“公認(rèn)會計原則、限制和管束,使用的各種方法多樣,工序少,從企業(yè)經(jīng)管的方面來接收消息,負責(zé)主要的制定工作目標(biāo),節(jié)制活動的主要責(zé)任。重視過程的管理服務(wù),結(jié)果影響內(nèi)部各個職員的心態(tài)和行動的所有方面,按照企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和努力工作,面向企業(yè)的功能,主要進行推理、決策、規(guī)劃、控制和評價功能,推行履行企業(yè)之間的各個職責(zé)，屬于“新型的會計”。金融和會計工作部分的關(guān)鍵是企業(yè)外部的利益集團提供會計信息服務(wù),方式和過程都是一定的,使用一致的財務(wù)會計系統(tǒng)和原理,主要為股東、債權(quán)人和債務(wù)人,政府主管部門,履行反映、報告功能的業(yè)務(wù)結(jié)果和財務(wù)狀況,屬于“新類型的會計報告”。

3.信息的特點是不同的。管理會計信息在過去、現(xiàn)在和未來三個時期;而大多數(shù)財務(wù)會計信息主要是過去時態(tài)。這些過去時態(tài)的管理會計是不一致的格式,不是恒定的報告日期和不向公眾開放的內(nèi)部報告信息的媒介,而對于公共信息的提供者財務(wù)會計來說,媒介是在恒定的格式和報告財務(wù)報表的日期。管理會計在公司內(nèi)部經(jīng)管部門供給定量消息,同時也頻繁利用非價格單位,企業(yè)職工在車間等單位的價格能成為管理會計的目標(biāo),企業(yè)物流部門它們則是價格單位,但也可以作為管理會計的主體此外,據(jù)一些單位的需要,供應(yīng)的定性和固定,有一個選擇,不堅持準(zhǔn)確計算程度的財務(wù)會計信息,主要是外國企業(yè)利益集團為度量單位提供資金,并使信息系統(tǒng),滿足全面、持續(xù)、全面、真實、準(zhǔn)確,法律原則和要求。

二、管理會計與財務(wù)會計相互融合的可行性

雖然有一些財務(wù)會計和管理會計之間的差異,無論從實用的角度或從理論的角度來看,兩者的結(jié)合將成為會計工作的發(fā)展的新趨勢。會計本質(zhì)上是一種管理活動,它的基本功能是監(jiān)督和檢查。在企業(yè)的經(jīng)濟管理活動,財務(wù)會計更加關(guān)注企業(yè)的實際操作的記錄作為一個整體和匯總,管理會計的主要目標(biāo)是預(yù)測,決策,控制,分析和其他,他們在管理的過程中雖然扮演著不同的角色,但相互依存和相互制約,相互交織,相互依存的。會計是一個開放的系統(tǒng),它是由財務(wù)會計和管理會計的結(jié)合。在識別的過程中,測量、報告和分析,管理會計的監(jiān)管和控制功能總是扮演自己的角色,所以他們之間有非常密切的關(guān)系。傳統(tǒng)財務(wù)會計的重要功能外真正反映企業(yè)的財務(wù)狀況和管理會計模式是傳統(tǒng)財務(wù)會計的進一步發(fā)展。他們更重視企業(yè)財務(wù)管理功能的性能。這都是沿著兩個服務(wù)之間的權(quán)益相關(guān)的鴿子,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。從實用的角度來看,二者相互滲透,相互克制,這正是因為兩者的結(jié)合,這導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的持續(xù)發(fā)展。從實用的角度來看,結(jié)果兩人為了實現(xiàn)企業(yè)的價格上漲。如果這兩者之間是相輔相成的,有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。財務(wù)信息在改革的過程中,管理會計的要求應(yīng)該全面考慮,并逐步擴大信息字段;管理會計在發(fā)展過程中應(yīng)該憑證相關(guān)的會計準(zhǔn)則和制度規(guī)范,相互促進,共同發(fā)展。

三、管理會計與財務(wù)會計在工作中的融合性運用

財務(wù)會計和管理會計,會計系統(tǒng)的兩個分支,雖然規(guī)范基礎(chǔ)上,服務(wù)對象和工作重點有所差別和變化,但由于最終目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值增加的一致性,這樣他們在工作中沒有嚴(yán)格區(qū)分,并遵循企業(yè)內(nèi)部和外部的組合邊界信息使用者對會計信息需求的一致性,在真正的工作綜合運用將越來越多,兩者的結(jié)合已經(jīng)成為一種必要的趨勢。隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展,競爭在市場上繼續(xù)加強,加強企業(yè)成長和面臨的考驗單位領(lǐng)導(dǎo)愿景,審時度勢,管理效益,將繼續(xù)加強企業(yè)內(nèi)部管理,完善內(nèi)部管理制度。反映在會計工作主要在以下方面：建立并逐步完善合同管理系統(tǒng)，在過去的時代里,單位的合同管理系統(tǒng)從有到無,逐步提高并慢慢完善。合同管理系統(tǒng)作為一種手段來減少應(yīng)收賬款的壞賬,理論上來說,屬于管理會計的功能區(qū)域。但是因為沒有單獨設(shè)置職位的管理會計,但是它的具體工作是來實現(xiàn)財務(wù)會計及其實現(xiàn)過程同時也是依賴于財務(wù)會計的會計信息。合同管理包括合同簽訂、付款和恢復(fù)銷售傭金的計算,通過合同管理,可以實時響應(yīng)的狀態(tài)實施合同,支付逾期的跟蹤和管理等減少退出流通的資金,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利發(fā)展。

四、管理會計與財務(wù)會計的聯(lián)系

管理會計和財務(wù)會計不能分開了,主要在以下方面：

1.兩個都具備控制和評價的功能。財務(wù)會計的基本職能是監(jiān)督會計、金融會計監(jiān)督,它的本質(zhì)是實踐和企業(yè)業(yè)務(wù)活動的過程中成本審計、檢查,主要是企業(yè)審計的實際經(jīng)營狀況,制定目標(biāo),成本預(yù)算是一致的,如果在兩者之間有一些差異,找出問題,并想出一個可行的方法來解決這個問題。和管理會計的控制依賴于企業(yè)經(jīng)濟活動的預(yù)算,企業(yè)資源成本控制和企業(yè)員工。在這一點上,它本質(zhì)上是一樣的財務(wù)會計的監(jiān)督職能。

2.二者的基本信息來源是一致的。管理會計可以為企業(yè)內(nèi)部管理企業(yè)計劃在未來提供可行的助理,一個很重要的原因是它可以獲得大量的信息從不同的方面,但最重要的會計信息是財務(wù)會計信息,通過特定的方法和程序備案書和報告的準(zhǔn)備。雖然兩個分支的管理會計和財務(wù)會計的會計信息系統(tǒng),但他們的最基本的信息來源不能脫離這些直接反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的原始數(shù)據(jù),也就是說,他們的基本信息來源是一樣的。

3.兩者的主要指標(biāo)相互滲透。財務(wù)會計供給的歷史性資金、成本、利潤等有關(guān)指標(biāo)，是按照管理會計進行長、短期策略進行分析的；而管理會計所確定的計劃，又是財務(wù)會計進行日常核算的指標(biāo)。他們的主要指標(biāo)體系和內(nèi)容是一致的，尤其是企業(yè)內(nèi)部的會計指標(biāo)體系更應(yīng)該共同實行才能實現(xiàn)合理的監(jiān)管和管理。

4.兩者在方法上互相借鑒。管理會計的方法主要是預(yù)測、決策、預(yù)算、控制和考核；財務(wù)會計的方法主要是核算、分析和考查。管理會計利用財務(wù)會計核算、利用這方面的優(yōu)勢去收集資料、處理資料；財務(wù)會計則利用管理會計的先進方法簡化會計核算，加強會計分析和考查，提供會計資料信息。

5.兩者提供的信息具有相同的特性。相關(guān)性和可靠性是管理會計與財務(wù)會計信息的相同特性。信息是決策的基礎(chǔ)前提，無論是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者，還是企業(yè)外界的投資人和債權(quán)人，對所需的信息都要求具有相關(guān)性和可靠性。

五、管理會計與財務(wù)會計區(qū)別的主要表現(xiàn)

1.會計的目的。財務(wù)會計是財務(wù)狀況的財務(wù)信息,一段時間的財務(wù)狀況通過財務(wù)報表中的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動的情況及其為其準(zhǔn)備。財務(wù)會計是當(dāng)代公司的一種重要的基本性工作,經(jīng)過一系列會計程序,供給策略有管用的消息,并熱情參加經(jīng)管管理,提升企業(yè)的經(jīng)濟效益、服務(wù)在一個合理的市場經(jīng)濟的健康合理成長。

2.會計的關(guān)鍵。財務(wù)會計價值反映在過去,簡單的供應(yīng)財務(wù)會計信息,管理會計價值的積極使用財務(wù)會計信息和相關(guān)信息,預(yù)測、決策、考核、控制、評估。

3.會計憑證。財務(wù)會計必須遵守“會計法”和國家統(tǒng)一的會計制度制定的;管理會計主要是受管理者的需要的相關(guān)理論,有效控制公認(rèn)會計原則或統(tǒng)一的會計制度。

4.會計對象。財務(wù)會計主要是對企業(yè)會計對象作為一個整體,提供集中的信息包括財務(wù)成本,進行綜合評價和考核企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出整體性的評價和考核制度,管理會計主要的內(nèi)部責(zé)任中心為會計對象,每日生產(chǎn)業(yè)績和成果進行制約和評價的結(jié)果,但也認(rèn)真考慮整個企業(yè)全面發(fā)展的科學(xué)性的戰(zhàn)略和計劃之間的密切協(xié)調(diào)和整體平衡。

5.會計程序。財務(wù)會計程序是相對一定的,憑證帳戶報表的格式制定都是有一定的規(guī)格制度,會計管理會計過程不是常數(shù),選擇的自由性,一般情況下牽扯到填寫證書和復(fù)式記賬的等等問題,報告沒有一定的格式標(biāo)準(zhǔn),一般情況下都是根據(jù)劃定的管理法規(guī)的需要而制定的。

6.會計策略。財務(wù)會計在一定時間之內(nèi),統(tǒng)一的貨幣計量單位相同的會計決策反映企業(yè)的經(jīng)營活動,計算簡單的會計決策,管理會計在一定的時間內(nèi)可以使用各種會計決策,提出不同的選項,核計算大多數(shù)應(yīng)用程序操作的研究學(xué)習(xí)計算機和電子技術(shù)來確定最優(yōu)方案。

7.會計要求。財務(wù)會計是非常準(zhǔn)確的會計,管理會計則不需要那么的準(zhǔn)確,一般情況下只要求近似值,同時也是要強調(diào)及時性。

8.編制時期。財務(wù)會計需要一定時期內(nèi)的財務(wù)報表的準(zhǔn)備;管理會計可以根據(jù)管理的需要不需要而制定的會計報表。

六、財務(wù)會計區(qū)別于管理會計的主要特點

1.財務(wù)會計一定要國家或行業(yè)組織制定合法的會計法規(guī)、會計準(zhǔn)則、會計制度和有關(guān)規(guī)定其工作的原則和規(guī)范。這不同于管理會計的特點,這是由一個特定的對象和財務(wù)會計的目從而定奪的財務(wù)會計。財務(wù)會計是識別、測量和反應(yīng)經(jīng)濟關(guān)系的資本流動,應(yīng)該按照一定的社會準(zhǔn)則進行,以確保利益相關(guān)者的權(quán)益不受虧損從而使得利益相關(guān)者的均衡。

2.財務(wù)會計實施嚴(yán)格的證據(jù)制度。因為每一個企業(yè)的財務(wù)會計流程和人民的實際利益是緊密相關(guān)的，只有嚴(yán)格的憑證制度的實施，以確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程的可靠性和真實性，以防止所有損害企業(yè)財產(chǎn)，以確保企業(yè)財產(chǎn)的沒有損失并且良好的完成。

3.財務(wù)會計實施會計方法的設(shè)置。由于財務(wù)會計工作直接參與經(jīng)濟的糾紛,這是自然的高度重視金融和會計工作質(zhì)量,即會計信息的客觀性、可靠性和真實性,以確保財務(wù)會計工作的效率和易于檢查和監(jiān)督會計工作和財務(wù)會計要求和塑造會計模型。

4.會計決策是相對固定的,缺乏靈活性。會計決策的變化,將不可避免地導(dǎo)致會計的結(jié)果發(fā)生變化。為了避免影響那些負責(zé)會計決策的人可能會影響某些利益，或改變會計政策，尋求利益相關(guān)者，損害其他利益相關(guān)者的利益，各國會計準(zhǔn)則都具有相關(guān)性規(guī)定,財務(wù)會計選擇策略,通常不會輕易改變。如果有需要改變會計政策變化,一般需要在會計報表發(fā)表聲明。

七、結(jié)語

通過上面的得知。財務(wù)會計重視核算職能，管理會計重視管理和決策等職能。財務(wù)會計重要的是為外部長處相關(guān)供給主體執(zhí)行和實現(xiàn)經(jīng)濟責(zé)任的訊息的辦事，所以說是一種社會化的會計；管理會計主要為企業(yè)內(nèi)部各個階層的委托人務(wù)為其提供加強經(jīng)濟管理、提升全面經(jīng)濟利益和社會效益的信息的服務(wù)，是一種個性化的會計?？傊?財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別,無論是會計理論研究、會計管理實踐,具有重要的意義。

參考文獻：

[1]程艷.新形勢下財務(wù)會計與管理會計的融合[J].財會研究,2011,02:52-54.

篇9

(一)管理會計與財務(wù)會計的區(qū)別

管理會計大約是在1950年左右產(chǎn)生的，隨著西方經(jīng)濟的高速發(fā)展，管理會計隨之產(chǎn)生，同時帶動了管理科學(xué)，擺脫了常年的傳統(tǒng)會計。管理會計與財務(wù)會計雖然是兩個相互獨立的會計系統(tǒng)，但企業(yè)會計本身就是將財務(wù)會計與管理會計相結(jié)合，他們共同服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)會計總體要求。因此，它與財務(wù)會計在某些方面具有一定的相似性，但在以下幾個方面具有以下特點:

1．管理會計是為內(nèi)部管理者服務(wù)的

管理會計使用的數(shù)量統(tǒng)計方法，在內(nèi)部管理的要求，實現(xiàn)財務(wù)會計信息，內(nèi)部統(tǒng)計數(shù)據(jù)，如進行一系列的處理，以幫助他們?yōu)槲磥斫?jīng)濟活動作出正確的決策。因此，管理會計和財務(wù)會計的服目標(biāo)象是不一樣的，管理會計是為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)，財務(wù)會計是為企業(yè)會計外部負責(zé)服務(wù)。

2．相比較管理會計的靈活性強一些

按照復(fù)式記賬法作為計量單位是財務(wù)會計的要求，也就是說，每個經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要去審核原始憑證，編制會計憑證，會計程序則要求進行嚴(yán)格的登記薄才行，還要編制財務(wù)報告。這就是說，財務(wù)會計的會計處理方法、會計基礎(chǔ)和會計信息風(fēng)格是固定的。相對穩(wěn)定。

3．管理會計的實用性和指導(dǎo)性很強

一般而言，財務(wù)會計是對過去經(jīng)濟事項的記載和匯總，是過去經(jīng)營的參考，單位來是什么樣的很難知道。管理會計是企業(yè)研究未來可能出現(xiàn)的問題，對出現(xiàn)的問題進行提前的預(yù)測，如提前準(zhǔn)備預(yù)算、為企業(yè)進行決策、為企業(yè)管理者提醒，防范未來將會承擔(dān)的風(fēng)險，提供未來可能的解決問題的辦法?？梢?，由于焦點財務(wù)會計和管理會計，管理會計提供的信息更多的指導(dǎo)和實踐，為企業(yè)管理者，他們將更有利于管理會計提供的會計信息。

(二)管理會計與財務(wù)會計的聯(lián)系

管理會計與財務(wù)會計之間的關(guān)系十分微妙，兩者聯(lián)系緊密但又有大的區(qū)別，緊密的聯(lián)系主要體現(xiàn)在下邊幾個方面:

1．二者都具有控制與考核的職能

是會計的基本職能和金融會計監(jiān)督，會計監(jiān)督的本質(zhì)是實踐的企業(yè)經(jīng)營活動成本的過程中檢查，檢查，主要是評估企業(yè)的實際操作條件和成本預(yù)算目標(biāo)，是否符合，如果一些項目的結(jié)果存在差異，就應(yīng)該找出這些問題的原因，然后通過專業(yè)的技術(shù)指導(dǎo)，找出解決的方法。控制和管理會計主要目的是一樣的:首先是企業(yè)經(jīng)濟活動需要進行預(yù)算，評價企業(yè)員工，對企業(yè)的成本要控制。所以，根據(jù)上面幾個方面來說，管理會計與財務(wù)會計監(jiān)督職能本質(zhì)上是一樣的。

2．二者的基本信息來源一致

管理會計為企業(yè)的未來提供一個有效的內(nèi)部管理系統(tǒng)，一個非常重要的原因是因為他可以從不同的方面不同的地方獲得各種各樣企業(yè)需要的信息，并且數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)，需要財務(wù)會計賬簿和記錄程序通過一定的方法來編譯報告。管理會計和財務(wù)會計的基本信息來源是相同的。主要體現(xiàn)在他們最基本的信息來源不能從這些原始數(shù)據(jù)上直接反映生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、管理會計與財務(wù)會計相互融合的可行性

雖然財務(wù)會計與管理會計有一定的差異，但兩者的融合是會計工作發(fā)展的新趨勢。會計的實在其實是核算與監(jiān)督，在各個企業(yè)當(dāng)中，財務(wù)會計是十分重視對企業(yè)實際的經(jīng)營過程的一些具體情況進行監(jiān)督和記錄，最后進行總結(jié)和決策。我國是非常重視傳統(tǒng)的國家，會計管理工作也主要是以注重金錢的管理，在日常經(jīng)營和管理的過程中管理工作過于重視企業(yè)的實際運營活動，但忽視了人的行為的因素的管理。當(dāng)今的世界正在飛速的發(fā)展，每天都會產(chǎn)生很多新的知識，新型的會計制度逐漸變得完善，人們對于會計的個體的認(rèn)識不斷提高，對于會計的應(yīng)用也達到了很高的地步，但是現(xiàn)在社會發(fā)展的階段來看，企業(yè)會計制度的確需要改革和創(chuàng)新，傳統(tǒng)的會計以財務(wù)資本為主要資本，這是會計發(fā)展的停滯期，我們應(yīng)該漸漸改革成以知識資本管理為主要的會計管理制度。財務(wù)會計與管理會計的對象并不是永遠一成不變，也不是僅僅只是我們看到的表面的現(xiàn)象，現(xiàn)在對象早已遠遠超出了物質(zhì)管理范圍，互聯(lián)網(wǎng)的時代已經(jīng)占據(jù)了我們的生活，然而會計制度如何在這種新的大環(huán)境下適應(yīng)起來，我覺得應(yīng)當(dāng)還與物質(zhì)流、信息的傳播，信息的流動、，信息的渠道，資金的往來流程之間緊密相連，從而拓展人們之間的經(jīng)濟來往和經(jīng)濟關(guān)系。總體來講，管理會計與財務(wù)會計的對象是幾乎相同的，都是以具有價值的運動和物資之間的運動做為經(jīng)濟運動的基礎(chǔ)，在信息的傳遞上不斷進化，讓人和人之間的社會關(guān)系更加緊密，讓社會再生產(chǎn)過程更加完善。從企業(yè)的會計實際運用的過程來看，最終目的都是想要對企業(yè)的價值進行增值，創(chuàng)造出更高的利潤與收入。如果管理會計和財務(wù)會計在實際運用發(fā)面相互融合，將最為有效的提升企業(yè)經(jīng)濟效益。財務(wù)會計制度在改革創(chuàng)新時應(yīng)該注意幾個問題，首先應(yīng)按照管理會計的要求和準(zhǔn)則多參考，多進行考慮，然后逐步擴大各個信息的范圍度，并且擴展獲得信息的渠道;反之，在管理會計發(fā)展的同時，也要按照財務(wù)會計的相關(guān)準(zhǔn)則和制度進行要求，相互補充、相互進步并且相互不斷發(fā)展，兩者完美和配合才組建了當(dāng)今社會的現(xiàn)代化會計制度。而正是由于二者的緊密聯(lián)系和密切配合，才使得企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不斷提升。

三、管理會計與財務(wù)會計在工作中的融合性運用

財務(wù)會計與管理會計作為會計的一個分支，雖然標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)，服務(wù)對象和工作重心是不同的，但最終的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值增值的價值，使管理會計和財務(wù)會計在工作中沒有辦法嚴(yán)格區(qū)分開來的，在實際工作中整合性運用也只會越來越多。根據(jù)現(xiàn)在社會的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，兩者必定會融合?，F(xiàn)在經(jīng)濟全球化不斷的發(fā)展，國內(nèi)外的經(jīng)濟逐漸融為一個大家庭，使得社會市場競爭也在不斷加強，各個企業(yè)的競爭力度越來越大，一個企業(yè)想要發(fā)展，面前的挑戰(zhàn)與困難是數(shù)不清楚的，但是想要成功就需要做到以下幾點:

1．建立并逐步完善合同管理制度

最近幾年，單位的合同管理制度從零基礎(chǔ)，到現(xiàn)在逐步完善。企業(yè)中合同的管理是比較重要的，但是它的具體工作還是由財務(wù)會計人員實施，且它的實施全過程依靠財務(wù)會計的核算信息，所以它應(yīng)該屬于管理會計的職能范疇，并且作為減少應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的一種手段，我們的合同管理包括合同的簽訂，貨物的發(fā)行，貨物的退貨，銷售傭金的計算，通過合同管理，我們可以及時反映合同的執(zhí)行情況，對過期沒有付款的貨款進行跟蹤管理，進一步的降低資金回收的風(fēng)險。

2．加強對應(yīng)收賬款的清收

現(xiàn)在越來越多的企業(yè)存在應(yīng)收賬款問題，并且年年嚴(yán)重、財務(wù)高風(fēng)險運行一直處于高風(fēng)險的位置，我們對長期掛賬的應(yīng)收賬款進行剖析，通過各種方法，如:詢問、函證、對賬，對帳。與各種原因進行加工和總結(jié)，分為兩個種類的問題，第一種是:證據(jù)充分、想要回收難度不大的應(yīng)收賬款，這個通過銷售員進行催問，第二種是:那些證據(jù)不夠充分，并且回收難度很大的，應(yīng)該上交給法律程序，通過合法權(quán)益進行找回資金。但是從實際的角度來看，催款所做的一些工作按理說是管理會計的范圍，但是在實際上并不是，這些工作中都是由財務(wù)會計的人負責(zé)，索要一句的也是由財務(wù)會計人員提供的信息，雖然如此，回收的資金還是比較客觀的。

3．要完成全面預(yù)算管理，就要踴躍開拓市場，嚴(yán)格的收縮成本費用，確保預(yù)期經(jīng)濟方針的達成

現(xiàn)在，指標(biāo)做要做到按季分解到月份，分月還要進行考試進行排名，每月定期組織開展召開月度經(jīng)濟工作大會，進行通報，對于表現(xiàn)好的進行表揚，對于一些壞的習(xí)慣，壞的制度，要勇于提出意見，即使改革。對各項成本和其他開支費用每月編制考核報表，有專人負責(zé)，將考核與預(yù)算指標(biāo)進行對比，對超支的部分進行分析與探討、查找其原由。所以兩者不斷結(jié)合、相互交融、最后企業(yè)才會得到自己想要的結(jié)果，實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。

參考文獻

［1］徐建平．論管理會計與財務(wù)會計的融合［J］．鄭州經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2006(8)

［2］曹改燕．論財務(wù)會計與管理會計的并存性［J］．山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2006(S2)

篇10

在市場經(jīng)濟條件下，工程建設(shè)項目都很重視對風(fēng)險有效的控制和管理，而工程保險是重要的風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段，但工程保險人才目前存在很大的缺口。為適應(yīng)社會需要，河北石油職業(yè)技術(shù)學(xué)院金融保險專業(yè)人才培養(yǎng)方向由金融保險方向定格為工程保險方向。以此為契機，本院承擔(dān)了河北省教育廳科研課題“高職高專金融保險專業(yè)（工程保險方向）課程體系改革研究”，對工程保險專業(yè)人才培養(yǎng)方案進行研究，制定符合培養(yǎng)工程保險專業(yè)人才需要的課程體系，希望借此能夠?qū)M一步深化高職高專教育課程改革起拋磚引玉的作用。

一、工程保險現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

（一）我國工程保險及保險專業(yè)現(xiàn)狀

自中國人民保險公司擬定了我國第一份建筑工程一切險和安裝工程一切險，已歷時30多年，盡管我國工程保險市場潛力巨大，但國內(nèi)建設(shè)項目投保率、工程保險保費收入占總保費的比例與發(fā)達國家相比差距很大，投保的工程項目發(fā)生保險事故后，理賠糾紛時有發(fā)生，工程保險業(yè)發(fā)展緩慢。造成這種局面的原因主要是工程保險專業(yè)人才缺乏。

而我國各級各類院校開設(shè)的保險系或保險專業(yè)，多數(shù)隸屬于財經(jīng)類院校或系部集中培養(yǎng)人壽保險和財產(chǎn)保險的從業(yè)人才，而培養(yǎng)工程保險人才的高校少之又少，主要原因是高等院校缺乏培養(yǎng)工程保險專業(yè)人才的內(nèi)在模式。

（二）石油行業(yè)工程風(fēng)險與保險管理現(xiàn)狀

十一五、十二五都是石油工程建設(shè)的高峰期，每年國內(nèi)外石油工程建設(shè)量都很大，石油企業(yè)的風(fēng)險管理水平參差不齊。我們調(diào)研得知，許多工程單位沒有專門的風(fēng)險管理部門，基本都把部門職能放在安全或HSE等部門，但是安全部門注重的是安全管理，而安全管理是風(fēng)險管理的一部分；財務(wù)或者其他部門雖然設(shè)有保險管理崗位，但大都是兼職。目前管道工程項目投保的主要是工程一切險、施工機具保險、團體人員意外傷害、雇主責(zé)任險、機動車輛保險、公眾責(zé)任保險幾大主要險種。項目投保的主要目的就是只要符合業(yè)主招標(biāo)文件的要求，滿足開工條件即可，甚至為了節(jié)約“成本”與保險公司一起協(xié)商，少花錢購買一個“形式保單”，沒有想真正通過保險來轉(zhuǎn)移風(fēng)險。即使購買完工程保險之后由于很多人員對此并不熟悉，所以后期保險合同跟蹤管理以及保險索賠出現(xiàn)很多問題，有時會出現(xiàn)新增工程項目沒有及時變更保單，導(dǎo)致新增工程沒有保險保障，一旦出現(xiàn)保險事故時就得不到保險保障，或者是由于人員專業(yè)知識的缺乏，不知道如何報案、如何取證、如何施救、如何索賠等，導(dǎo)致工程發(fā)生保險事故損失之后不能正常進行索賠、理賠。

（三）工程保險的發(fā)展前景

工程保險的發(fā)展前景是良好的。我國“十二五”期間，僅交通基本建設(shè)投資就達6.02萬億元（2011年5月26日交通運輸部綜合規(guī)劃司司長孫國慶在交通運輸部例行新聞會上稱），也就是說，未來五年工程項目的建設(shè)規(guī)模是很大的。隨著建筑市場管理日趨規(guī)范，工程業(yè)主或承建商迫切需要把工程期間可能遇到的風(fēng)險安排轉(zhuǎn)嫁，以保證工程順利完工和投資的安全。所以需要大量的工程保險業(yè)務(wù)的供給。

二、《工程保險》專業(yè)人才培養(yǎng)方案研究

我院業(yè)務(wù)隸屬河北省教育廳主管，但是人財物隸屬中國石油天然氣管道局。學(xué)院背景的特殊性，決定了我們培養(yǎng)學(xué)生對企業(yè)需求更加敏感。在上述調(diào)研的基礎(chǔ)上，我院的金融保險專業(yè)（工程保險方向）進行了課程改革，改革的基本思路如下：

（一）工程保險人才培養(yǎng)總體目標(biāo)

培養(yǎng)擁護黨的基本路線，具有工程保險專業(yè)基礎(chǔ)理論知識和專門知識，掌握本專業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H工作的基本能力和基本技能，具備較快適應(yīng)生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)第一線需要的德智體美等方面全面發(fā)展的高等技術(shù)應(yīng)用型專門人才。

（二）工程保險人才培養(yǎng)的能力目標(biāo)

1.專業(yè)能力

（1）撰寫財經(jīng)應(yīng)用文、論文的能力；（2）閱讀工程保險技術(shù)資料的能力；（3）準(zhǔn)確理解保險相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)容，對一般的保險案例進行分析的能力；（4）合同洽談、索賠以及招投標(biāo)管理等工作的能力；（5）工程保險計劃方案設(shè)計能力；（6）獨立完成保險出單、一般理算、客戶服務(wù)、組訓(xùn)等方面的保險業(yè)務(wù)能力；（7）統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計資料整理、統(tǒng)計指標(biāo)的計算和統(tǒng)計分析的能力。

2.社會能力

（1）具有一定的團隊精神和對社會環(huán)境的適應(yīng)能力；（2）具有對挫折和逆境的心理承受能力；（3）具有勇對競爭的能力；（4）具有開拓精神和勇于創(chuàng)新的能力；（5）具備利用計算機和網(wǎng)絡(luò)信息平臺檢索獲取各種知識的能力。

3.從業(yè)能力（資格證書）

（1）通過三年學(xué)習(xí)和訓(xùn)練后，考取保險中介從業(yè)人員資格證書（包括人、經(jīng)紀(jì)人和公估人從業(yè)資格證書）、安全員證書、統(tǒng)計員證書等；（2）通過英語學(xué)習(xí)和技能訓(xùn)練，具有一定的會話和專業(yè)翻譯能力，達到國家A級或B級水平，并取得相應(yīng)證書；（3）通過計算機應(yīng)用技術(shù)學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，具有較強的上機操作能力，達到國家計算機一級水平，并取得相應(yīng)證書。

（三）擬突破的重點和難點

從工程保險業(yè)務(wù)要求來看，工程保險的對象是建設(shè)項目和與之相關(guān)各參與方，從業(yè)者的專業(yè)核心能力集中在從工程保險的角度掌握工程技術(shù)知識并在實際中加以應(yīng)用，這是一般人壽保險和財產(chǎn)保險的從業(yè)人員所不具有的。因此，工程保險從業(yè)人員必須具備一定的工程技術(shù)、管理知識，否則不能充分認(rèn)識和理解工程項目的特征和實施過程的風(fēng)險，這是工程保險人才培養(yǎng)的難點，也是該課題擬突破的重點和難點。所以該課題的突破點首先要確定形成工程保險業(yè)務(wù)要求的基本能力和從業(yè)能力的知識結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)最主要的是以工程技術(shù)和管理知識以及保險專業(yè)理論為基礎(chǔ)，兩方面理論知識相互滲透交融，理論知識支撐從業(yè)實踐，從業(yè)實踐指導(dǎo)理論知識。其次，要確定能夠滿足工程保險業(yè)務(wù)要求的課程體系。

從高職高專教育課程設(shè)置來看，基本能力對應(yīng)的是專業(yè)基礎(chǔ)課程；從業(yè)能力對應(yīng)的是專業(yè)必修課程，并依據(jù)知識體系的銜接安排先后順序；發(fā)展能力對應(yīng)的是拓展課程，目的是為了拓寬學(xué)生視野。形成基本能力和從業(yè)能力要求相適應(yīng)的課程體系。

（四）課程體系構(gòu)建

課題組根據(jù)工程保險專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，通過市場調(diào)查，走訪用人單位和畢業(yè)生問卷調(diào)查，以職業(yè)能力培養(yǎng)為主線，構(gòu)建了以工作過程為導(dǎo)向的專業(yè)核心課程體系（見表1）。根據(jù)保險崗位（群）（以工程保險為主）的任職要求，構(gòu)建相互融合的實踐教學(xué)體系和理論教學(xué)體系，強調(diào)實踐能力培養(yǎng)和系統(tǒng)的基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)。其中理論教學(xué)體系由各類課程的理論學(xué)習(xí)部分構(gòu)成，實踐能力培養(yǎng)的實踐教學(xué)體系由各類課程的實踐環(huán)節(jié)構(gòu)成；體現(xiàn)了公共、基礎(chǔ)知識與專業(yè)知識之間的相互支撐、相互促進，而非相互依附關(guān)系的特點。

1.理論教學(xué)體系設(shè)計

根據(jù)人才培養(yǎng)目標(biāo)，理論知識教學(xué)體系由公共學(xué)習(xí)領(lǐng)域、專業(yè)學(xué)習(xí)領(lǐng)域和拓展學(xué)習(xí)領(lǐng)域三部分構(gòu)成，其目的是為了使學(xué)生在掌握一定的專業(yè)基礎(chǔ)知識和基本方法的基礎(chǔ)上，掌握與專業(yè)相關(guān)的知識，以培養(yǎng)其邏輯思維能力、運算能力、溝通能力、分析能力以至上升到管理能力，提高其文化修養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)。理論教學(xué)領(lǐng)域由三類課程構(gòu)成：第一類是公共基礎(chǔ)理論課程，如思想道德修養(yǎng)與法律基礎(chǔ)、形勢與政策、經(jīng)濟數(shù)學(xué)、英語、概論、計算機應(yīng)用基礎(chǔ)、應(yīng)用文寫作等重要課程。第二類是理論實踐相融合的一體化專業(yè)核心課程，如工程制圖與識圖、工程經(jīng)濟、保險經(jīng)紀(jì)與公估相關(guān)知識、工程合同管理、人身保險、財產(chǎn)保險、HSE、工程風(fēng)險與保險等，這些是學(xué)習(xí)完成綜合性工作任務(wù)需要的多學(xué)科知識的主體課程。第三類是拓展學(xué)習(xí)課程，包括必修課和選修課兩種，必修課有輸油氣概論、個人與團隊管理、國際貿(mào)易、工程英語；選修課在院選修課程中學(xué)生自由選擇。旨在拓寬學(xué)生的知識和技能，發(fā)展學(xué)生興趣和特長，培養(yǎng)學(xué)生的個性。公共學(xué)習(xí)課程經(jīng)過精心構(gòu)思，一是以“必需、夠用”為度制定課程標(biāo)準(zhǔn)，二是在課程內(nèi)容選擇上注重綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，把握基礎(chǔ)課要為專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課服務(wù)的原則。專業(yè)學(xué)習(xí)課程的設(shè)計緊扣工程保險專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)，遵循“懂專業(yè)、會管理、雙證書”的原則，設(shè)置以下核心課程：保險原理與實務(wù)、財產(chǎn)保險、人身保險、經(jīng)濟法律法規(guī)、工程項目管理基礎(chǔ)、工程合同管理、工程風(fēng)險與保險、保險經(jīng)紀(jì)與公估相關(guān)知識、管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)。拓展學(xué)習(xí)課程主要根據(jù)管道工程管理需要和學(xué)生興趣兩方面來確定。

2.實踐教學(xué)體系設(shè)計

篇11

2012年，對中船集團而言，是成立以來遭遇困難挑戰(zhàn)最大的一年。

面對極度低迷的船舶市場，中船集團抓住了關(guān)鍵，從船舶裝備技術(shù)進步與市場動力源頭來解析和把握船東的需求規(guī)律，作出了“航運市場的主要矛盾將由運力與運量矛盾轉(zhuǎn)變?yōu)榇犨\力結(jié)構(gòu)矛盾”的新判斷，在自主研發(fā)設(shè)計的新船型中精選出40型節(jié)能環(huán)保船型，引領(lǐng)并激活了市場需求，僅半年時間，就有多型船舶獲得市場認(rèn)可；同時，中船集團積極探索商業(yè)模式創(chuàng)新，成立了航運租賃公司。2012年，公司共承接各類產(chǎn)品合同金額同比增長16.4%，其中，承接新船訂單同比增長25%；承接船用柴油機訂單占國內(nèi)市場份額超過60%。

這一年，中船集團轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)的步伐明顯加快，相關(guān)多元業(yè)務(wù)多點突破，船舶與海洋工程裝備建造領(lǐng)域“調(diào)高、調(diào)新”，軍品和海工裝備、非船業(yè)務(wù)占總收入的比重明顯提升。從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)看，已經(jīng)實現(xiàn)了高端破局，系列大型液化天然氣（LNG）船、新型半潛式鉆井平臺等一批高技術(shù)船舶和海工裝備研發(fā)取得突破，形成技術(shù)儲備，自主開發(fā)的超大型液化石油氣船（VLGC）、LNG船等高端產(chǎn)品逐漸得到市場認(rèn)可，全年新接船舶訂單技術(shù)復(fù)雜度系數(shù)提升到0.44；從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)看，結(jié)構(gòu)調(diào)整也已邁出實質(zhì)性步伐，旗下中船工業(yè)成套物流有限公司自2012年8月成立后，不到4個月就簽訂合同金額上百億元，中國船舶（香港）航運租賃公司完成注冊并開展了首單業(yè)務(wù)，境外接船、融資的業(yè)務(wù)平臺初步形成，中船第九設(shè)計研究院工程有限公司成功中標(biāo)多個保障房項目及市政配套工程項目，通過加強與地方政府合作，在城市垃圾焚燒電站、陸用電站等項目的承接上取得突破。與此同時，中船集團公司內(nèi)部資源優(yōu)化配置的力度不斷加大，以經(jīng)營權(quán)整合與股權(quán)調(diào)整相結(jié)合，推進了造修船資源優(yōu)化配置，為進一步加強軍民融合奠定了基礎(chǔ)。

除了戮力結(jié)構(gòu)調(diào)整，中船集團還把管理提升工作放在了重要的位置，進一步提升了風(fēng)險管控能力，確定了運營型向戰(zhàn)略與財務(wù)管控型轉(zhuǎn)變的改革方向，啟動了總部組織機構(gòu)設(shè)置、職能劃分和運行機制改革工作；同時，開展全面風(fēng)險管理體系和內(nèi)控體系建設(shè)，加大了法律工作對生產(chǎn)經(jīng)營的前期介入力度，并且針對人民幣匯率雙向波動的新特點，開展了新的避險業(yè)務(wù)，滬東中華、廣船國際、上海外高橋嚴(yán)抓產(chǎn)品質(zhì)量，強化合同管理，基本實現(xiàn)了保價交船。

2013――全面轉(zhuǎn)型

2013年，中船集團面臨的市場環(huán)境更加“兇險”，規(guī)劃出一條新的、更接近“十二五”目標(biāo)的發(fā)展路徑，成為最為關(guān)鍵的工作。

2013年的外部形勢更加嚴(yán)峻，世界經(jīng)濟已由國際金融危機爆發(fā)前的快速發(fā)展期進入深度調(diào)整期，全球航運業(yè)、造船業(yè)面臨極其困難的復(fù)雜局面?！巴饣肌奔觿。皟?nèi)憂”也逐漸顯露：由于業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一，中船集團的經(jīng)濟運行正面臨國際金融危機爆發(fā)以來最嚴(yán)峻的局面，發(fā)展的“僵局”、“危局”、“困局”、“險局”尚未得到根本性扭轉(zhuǎn)。

公司將“全面轉(zhuǎn)型”明確為“十二五”后三年的發(fā)展主題。在由“堅持軍品第一、軍民融合不動搖，咬定‘十二五’發(fā)展總目標(biāo)不放松，推進全面調(diào)整轉(zhuǎn)型不猶疑”三個方面構(gòu)成的有機體中，轉(zhuǎn)型升級是事關(guān)中船集團公司前途命運的一場硬仗。要在三年內(nèi)攻下“山頭”，除了疾步轉(zhuǎn)型，別無他途。

為此，中船集團公司在結(jié)構(gòu)調(diào)整方面提出了“強化內(nèi)部資源整合與對外合作，重點發(fā)展船舶造修產(chǎn)業(yè)、海工裝備產(chǎn)業(yè)、動力裝備產(chǎn)業(yè)、機電設(shè)備產(chǎn)業(yè)、信息與控制產(chǎn)業(yè)和包括成套物流、國際商貿(mào)、金融服務(wù)、工程總包、咨詢服務(wù)在內(nèi)的生產(chǎn)性現(xiàn)代服務(wù)業(yè)六大產(chǎn)業(yè)”的發(fā)展思路，加上真正的主業(yè)――軍工，形成了中船集團公司“1+6”的產(chǎn)業(yè)格局。這樣的規(guī)劃，有助于中船集團公司打造世界一流企業(yè)，而不僅僅是世界一流造船企業(yè)。

“六大產(chǎn)業(yè)板塊”并不是單純六個產(chǎn)業(yè)的疊加，而是主業(yè)與六大產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。中船集團將促使其旗下各單位努力推動成套物流、國際貿(mào)易、金融服務(wù)等生產(chǎn)性現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與船舶造修、海工裝備、動力裝備、機電設(shè)備等制造業(yè)相互融合、相互借力，進一步提高“內(nèi)配率”，同時，充分利用船舶造修、海工裝備、動力裝備、機電設(shè)備等業(yè)務(wù)在市場上的地位和話語權(quán)，為成套物流、國際貿(mào)易、金融服務(wù)、工程總包和咨詢服務(wù)發(fā)展創(chuàng)造條件。

看到區(qū)域合作與國際合作為全面轉(zhuǎn)型帶來巨大的機遇，2013年年初，中船集團公司提出，瞄準(zhǔn)城鎮(zhèn)化的良好商機，積極融入?yún)^(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，同時，緊密跟蹤重點項目，積極與有關(guān)省市開展交流合作，爭取與地方政府在LNG裝備產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展、城市交通、軌道交通、市政建設(shè)、保障房建設(shè)、城市垃圾焚燒發(fā)電、物流貿(mào)易金融等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)領(lǐng)域開展全面合作。在此基礎(chǔ)上，中船集團公司還會聚焦其“六大產(chǎn)業(yè)板塊”中的五個制造業(yè)板塊，積極推進旗下企業(yè)與國內(nèi)、國際專業(yè)公司的合資合作。

要想促使“六大產(chǎn)業(yè)板塊”盡快落地，投資必須跟進。2013年，中船集團明確要把有限的資源集中投入到這六大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展上來，引導(dǎo)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，促進各業(yè)務(wù)板塊快速發(fā)展。其中，船舶與海工造修產(chǎn)業(yè)，重在內(nèi)部資源優(yōu)化配置和外部資源重組整合、優(yōu)化區(qū)域戰(zhàn)略布局；動力裝備和機電設(shè)備產(chǎn)業(yè)，重在增加研發(fā)投入，擇機通過整合內(nèi)外部資源和資本運作，提高產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品競爭力；信息與控制產(chǎn)業(yè)及生產(chǎn)性現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，盡快取得產(chǎn)品占位及業(yè)務(wù)規(guī)模上的突破，具備市場競爭力。此外，中船集團還將積極優(yōu)化利用上市公司和金融業(yè)務(wù)的發(fā)展平臺，調(diào)整現(xiàn)有定位，充分利用國內(nèi)外資本市場、債券市場、產(chǎn)權(quán)交易市場上的各類資源，努力搭建各新業(yè)務(wù)板塊的資本運作平臺。

篇12

一、PPP模式的內(nèi)涵及作用

PPP模式，即政府和社會資本的合作。實行PPP模式建設(shè)具有重要意義。PPP，是Public-Private-Partmership的縮寫，指政府通過特許經(jīng)營權(quán)、合理定價、財政補貼等實現(xiàn)公開的收益約定規(guī)則，引入社會資本參與城市基礎(chǔ)設(shè)施等公益性事業(yè)投資和運營，以利益共享和風(fēng)險共擔(dān)為特征，發(fā)揮雙方優(yōu)勢，提高公共產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量和供給效率。開展政府和社會資本合作，不僅有利于創(chuàng)新投融資機制，拓寬社會資本投資渠道，增強經(jīng)濟增長內(nèi)生動力；而且有利于推動各類資本相互融合、優(yōu)勢互補，促進投資主體多元化，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟；同時有利于理順政府與市場關(guān)系，克服政府以投資者、管理者和經(jīng)營者的多重身份全面介入政府投資項目的投資建設(shè)管理中的弊端，充分發(fā)揮市場配置資源的決定性作用。

PPP模式以項目為主體進行融資活動，是項目融資的一種實現(xiàn)形式。在PPP模式之下，政府在公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)期和運營期廣泛采取與私人參與者合作的方式，引入民間資本，由民間資本承擔(dān)設(shè)計、建設(shè)、運營、維護基礎(chǔ)設(shè)施的大部分工作，并通過“使用者付費”及必要的“政府付費”獲得合理投資回報；政府部門負責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)價格和質(zhì)量監(jiān)管，以達到公共利益最大化、提高服務(wù)水平的目的。實行PPP模式，與過去私人企業(yè)參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的方式不同，PPP模式的合作始于項目的確認(rèn)和可行性研究階段，并貫穿于項目的全過程，雙方共同對項目的整個周期負責(zé)。

二、PPP模式的分類及要求

（一）經(jīng)營性項目

對于具有明確的收費基礎(chǔ)，并且經(jīng)營收費能夠完全覆蓋投資成本的項目，可通過政府授予特許經(jīng)營權(quán)，采用建設(shè)―運營―移交（BOT）、建設(shè)―擁有―運營―移交（BOOT）等模式推進。因此，要依法放開相關(guān)項目的建設(shè)、運營市場，積極推動自然壟斷行業(yè)逐步實行特許經(jīng)營。

（二）準(zhǔn)經(jīng)營性項目

對于經(jīng)營收費不足以覆蓋投資成本、需財政補貼部分資金或資源的項目，可通過政府授予特許經(jīng)營權(quán)附加部分補貼或直接投資參股等措施，采用建設(shè)―運營―移交（BOT）、建設(shè)―擁有―運營（BOO）等模式推進。為此，要建立投資、補貼與價格相互協(xié)同的機制，為投資者獲得合理回報積極創(chuàng)造條件。

（三）非經(jīng)營性項目

對于缺乏“使用者付費”基礎(chǔ)、主要依靠“政府付費”回收投資成本的項目，可通過政府購買服務(wù)，采用建設(shè)―擁有―運營（BOO）、委托運營等市場化模式推進。這就要求合理確定購買內(nèi)容，把有限的資金用在刀刃上，切實提高資金使用效益。

三、PPP模式的應(yīng)用重點

PPP模式主要適用于政府負有提供責(zé)任又適宜市場化運作的公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施類項目。從近年來一些地方政府部門已開展的PPP模式來看，對PPP模式的選擇與應(yīng)用，主要是在充分考慮因地制宜、科學(xué)設(shè)計的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確把握、合理確定政府和社會資本合作的項目范圍及模式。

各地在PPP模式的選擇上，應(yīng)結(jié)合本地發(fā)展的重點民生工程項目，考慮燃氣、供電、供水、供熱、污水及垃圾處理等市政設(shè)施，高鐵廣場、高速公路、普通公路等交通設(shè)施，醫(yī)療、旅游、教育培訓(xùn)、健康養(yǎng)老等公共服務(wù)項目，以及水利、資源環(huán)境和生態(tài)保護等項目。對新建市政工程以及新型城鎮(zhèn)化試點項目，更應(yīng)優(yōu)先考慮采用PPP模式建設(shè)。

四、建立健全PPP模式工作機制

（一）營造良好的政策環(huán)境

地方政府應(yīng)出臺支持社會投資項目的管理辦法及配套文件，實行投資補助、資本金注入、股權(quán)債權(quán)投資、建立PPP基金、創(chuàng)業(yè)投資基金等，引導(dǎo)社會資本進入重點項目。對于農(nóng)業(yè)大市、人口眾多的城市，按照新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的要求，可以把有條件的縣城和重點鎮(zhèn)發(fā)展為中小城市，加大縣城基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，增強吸納農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口的能力。還可選擇若干具有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、特色資源和區(qū)位優(yōu)勢的縣城和重點鎮(zhèn)推行試點，加大對市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運營引入市場機制的政策支持力度。

（二）有計劃、分期選擇關(guān)系民生的項目

根據(jù)本地實際和項目特點，先從關(guān)系民生的供水、污水處理、生態(tài)環(huán)境等項目作起，主要從方案審查、伙伴確定、價格管理、退出機制、績效評價等方面，完善制度設(shè)計，增強吸引社會資本能力。同時建立協(xié)調(diào)推進機制，推動規(guī)劃、投資、價格、土地、金融等部門密切配合、形成合力，保障政府和社會資本合作積極穩(wěn)妥推進。與此同時，要積極爭取上級部門的項目資金、投資基金的支持。

（三）建立聯(lián)審機制

在明確行業(yè)管理部門、事業(yè)單位、行業(yè)運營公司或其他相關(guān)機構(gòu)，作為政府授權(quán)的項目實施機構(gòu)的基礎(chǔ)上，應(yīng)會同相關(guān)部門建立PPP項目的聯(lián)審機制，從項目建設(shè)的必要性及合規(guī)性、PPP模式的適用性、財政承受能力以及價格的合理性等方面，對項目實施方案進行可行性評估，確保項目實施達到預(yù)期效果。審查結(jié)果作為項目決策的重要依據(jù)。這就要求相應(yīng)的部門、單位在授權(quán)范圍內(nèi)負責(zé)PPP項目的前期評估論證、實施方案編制、合作伙伴選擇、項目合同簽訂、項目組織實施以及合作期滿移交等工作。

（四）發(fā)揮專業(yè)職能作用

篇13

EPC是“設(shè)計、采購、施工”英文（Engineering、Procurement、Construction）的縮寫，是指從事工程總承包的企業(yè)接受業(yè)主的委托,按照合同約定對工程項目的勘察、設(shè)計、采購、施工以及竣工驗收等全過程實行的承包方式。

二、EPC模式特點：

1．有利于提高項目運作效率。在EPC模式下，業(yè)主把工程的設(shè)計、采購、施工和開車服務(wù)工作全部委托給工程總承包商來負責(zé)組織實施，業(yè)主只負責(zé)整體的、原則的、標(biāo)準(zhǔn)性、目標(biāo)的管理和控制。

2．承包方承擔(dān)大部分風(fēng)險。EPC項目管理模式責(zé)任單一，減少了相關(guān)的利益主體之間的沖突和糾紛而直接造成項目損失或?qū)е马椖渴〉娘L(fēng)險。

3．采用總價合同。盡管總價合同并不是EPC模式獨有的，這種方式在EPC中更具有代表性。

4．總承包企業(yè)對分包商結(jié)果負責(zé)。工程總承包商可以把部分設(shè)計、采購、施工或開車服務(wù)工作，委托給相應(yīng)的具有資質(zhì)的分包商完成，分包商與總承包商簽訂分包合同。而不是與業(yè)主簽訂合同，分包商的全部工作由總承包商對業(yè)主負責(zé)。

三、EPC模式風(fēng)險管理的特點:

1．復(fù)雜性?？偝邪椖匡L(fēng)險管理所要處理的風(fēng)險問題比設(shè)計或施工等單項承包復(fù)雜得多，風(fēng)險量大得多。因此，總承包項目風(fēng)險管理的難度必然更大。相應(yīng)的，其所取得的效益也更顯著。

2．社會性?？偝邪椖匡L(fēng)險管理所涉及的社會成員（利益相關(guān)者）多，相關(guān)關(guān)系十分復(fù)雜。國際工程項目的風(fēng)險管理尤甚。

3．系統(tǒng)性。從事總承包項目風(fēng)險管理是承包者從全系統(tǒng)的觀點出發(fā)進行全局性的綜合管理，而不是把各階段或各個過程分割開來進行的項目風(fēng)險管理。

4．發(fā)展性。我國目前進行總承包項目風(fēng)險管理的條件和環(huán)境尚不理想，經(jīng)驗相當(dāng)貧乏，與國際承包商差距很大，容易因此而引發(fā)大的風(fēng)險。根據(jù)我國的國情和工程項目的實際情況須進行扎扎實實的研究和創(chuàng)新。

四、EPC模式風(fēng)險分析：

1．環(huán)境風(fēng)險

（1）自然環(huán)境風(fēng)險。Epc工程工期長，遭遇各種自然災(zāi)害的機會較大。國際項目地質(zhì)等環(huán)境風(fēng)險更大。

（2）政治環(huán)境風(fēng)險。

2．情報風(fēng)險

（1）情報渠道風(fēng)險。獲得的項目背景、業(yè)主情況及資金來源不落實。

（2）情報內(nèi)容風(fēng)險。信息工程所在國情況不明、市場行情不清、商不可靠、競爭對手狀況不了解，往往導(dǎo)致投標(biāo)決策失誤。

3．技術(shù)風(fēng)險

（1）承包商技術(shù)能力薄弱，缺乏管理人才和經(jīng)驗；

（2）對招標(biāo)文件的要求分析不夠及現(xiàn)場考查失誤，設(shè)計基礎(chǔ)資料短缺，導(dǎo)致對項目可能引發(fā)的風(fēng)險認(rèn)識不夠;

（3）合作伙伴風(fēng)險。聯(lián)營合作伙伴或分包商選擇失誤，投標(biāo)報價過低等。

4．經(jīng)濟風(fēng)險

（1）合同風(fēng)險。涵蓋合同條款風(fēng)險和合同管理風(fēng)險，出現(xiàn)不平等條款，定義和用詞不清、表達不明的情況，特別是重要合同條款的遺漏和合同類型的選擇不當(dāng)，導(dǎo)致重大經(jīng)濟損失；

（2）采購風(fēng)險。風(fēng)險涵蓋采購渠道、技術(shù)指標(biāo)、供貨能力、運輸損失以及采購價格等；

（3）匯率風(fēng)險。所在國匯率風(fēng)險、通貨膨脹等，以及所處的經(jīng)濟發(fā)展周期。

5．隱性風(fēng)險

（1）不同文化背景下對事物的理解不同；

（2）中國技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未能在國際通行導(dǎo)致執(zhí)行困難。

五、EPC模式風(fēng)險規(guī)避和控制：

1．增強企業(yè)軟實力

(1)健全項目組織機構(gòu)和人員。需要培養(yǎng)滿足總承包要求優(yōu)秀的人力資源、合格的設(shè)計能力、完善的項目管理體系、強有力的技術(shù)支持能力和豐富的采購渠道和能力以及強大市場整合能力和先進的企業(yè)文化。EPC模式下更需要能融合技術(shù)、管理、法律、金融等各類的知識的智能型項目經(jīng)理。

(2)提高風(fēng)險和法律意識。做到超前分析、認(rèn)真識別，可靠評估，科學(xué)慎重的進行風(fēng)險管理規(guī)劃、決策、控制和監(jiān)督。提高法律意識，善于通過法律手段保護自身權(quán)利。

2．嚴(yán)格項目過程控制

(1)注意市場調(diào)查和現(xiàn)場考察。市場調(diào)查和現(xiàn)場考察是投標(biāo)決策的重要依據(jù)，貫穿整個設(shè)計、報價、施工的全過程。要調(diào)查工作所在國的政治、經(jīng)濟、社會風(fēng)俗、自然環(huán)境以及出入鏡、進出口、外匯、稅收等政策和法律規(guī)定，同時還要充分了解勞動力、材料、設(shè)備的市場價格和變化規(guī)律，分析市場的潛力和前景。

(2)注重優(yōu)化設(shè)計降低成本。設(shè)計是EPC項目的“關(guān)鍵”和主要風(fēng)險源。在工程設(shè)計中要用“價值工程”概念，遵循“實現(xiàn)功能，合乎規(guī)范、質(zhì)量過關(guān)、成本經(jīng)濟”的順序優(yōu)化設(shè)計。

(3)注重投標(biāo)決策和編標(biāo)報價。充分考慮項目前期資料不確切、不可預(yù)見情況、工程變更、物價上漲、新技術(shù)新設(shè)備的采用等風(fēng)險因素。分析合同條件中的責(zé)權(quán)利條款及風(fēng)險分擔(dān)條款，充分理解總承包的工作范圍，審核業(yè)主對承包商的設(shè)計要求、施工要求，以及任務(wù)量與工期的吻合性，提出合理報價。

(4)注意合同嚴(yán)密性和變更合法性。要對有關(guān)條件和條款做到心中有數(shù)，在編寫投標(biāo)書時盡量防范這些風(fēng)險，并在商務(wù)澄清、技術(shù)澄清和合同文件談判時予以落實。要對合同范圍、價款支付（三個保函）、稅收與保險條款、法律適用條款和爭議解決等各項條款具體落實。同時盡可能增設(shè)規(guī)避金融風(fēng)險的保值條款、減少不可抗力風(fēng)險的補償合同條款等。合同變更是工程索賠的重要依據(jù)，也是減少因變更而引起經(jīng)濟損失的唯一辦法，必須獲得因業(yè)主、監(jiān)理和建設(shè)單位以及關(guān)聯(lián)方的及時簽認(rèn)，為清算索賠工作奠定基礎(chǔ)。

(5)慎重選擇設(shè)備供應(yīng)商。選擇可靠、信譽較好的供應(yīng)商，以簡化、縮短采購過程、有利于控制工期；同時協(xié)調(diào)好施工和采購，設(shè)備做好直接從供應(yīng)商運到施工現(xiàn)場。國際項目更要注重與當(dāng)?shù)毓?yīng)商的協(xié)調(diào)。

(6)加強在項目實施過程中各方協(xié)調(diào)。在實施過程中綜合考慮與上下游工作的相互影響，減少因理解不同引起的沖突。

3．采取風(fēng)險直接轉(zhuǎn)移

(1)參加工程保險。參加保險是EPC模式中承包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險的最直接的途徑。EPC合同第18條中關(guān)于保險的規(guī)定，涉及到財務(wù)和建設(shè)成本風(fēng)險、合同風(fēng)險、設(shè)計風(fēng)險、環(huán)保健康風(fēng)險和安全事故風(fēng)險等。雖然發(fā)生一定費用，但卻能避免大風(fēng)險。

(2)選擇合格優(yōu)質(zhì)分包商。借用分包商的技術(shù)優(yōu)勢和實力，為投標(biāo)決策提供依據(jù)。同時，引入有效競爭機制，在分包合同中分解各項指標(biāo)，要求分包商接受雇主合同文件中的各項合同條款，承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險。

(3)注意選擇聯(lián)營體合作伙伴?？梢越⒃O(shè)計聯(lián)合體，選者合作伙伴聯(lián)營等模式。通過組建設(shè)計聯(lián)盟體，既借用了對當(dāng)?shù)鼗蛘呤菄H的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的熟悉，也可將對成本的影響控制在自己手上。建立聯(lián)營體則通過選擇不同專業(yè)領(lǐng)域、知識結(jié)構(gòu)的企業(yè)、有經(jīng)驗的海外承包商等，組成一個聯(lián)合體共同承建項目，達到優(yōu)勢互補，風(fēng)險共擔(dān)的目的。

參考文獻

[1]王伍仁．EPC工程總承包管理．中國建筑工業(yè)出版社．2008