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自商業銀行產生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業務的不斷發展和市場競爭的加劇，銀行業風險也呈現出復雜多變的特征。金融是現代經濟的核心，銀行業則是金融業的重要組成部分，隨著人們對金融風險的重視和認識的加深，國際銀行風險管理的內涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。中國是處于轉型過程中的發展中國家，外部經濟環境較為復雜，銀行業發展還很不成熟，風險的表現形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。
一、城市商業銀行的本質與風險類型
(一)城市商業銀行的本質
商業銀行有四大本質特征：一是商業性。商業銀行要追求盈利。二是風險性。既有資金的損失風險，又有相關人員的責任風險。三是服務性。商業銀行作為社會第三產業，服務于經濟發展、社會進步和民眾。四是關聯性。作為現代經濟的核心，商業銀行辦得如何，不僅是自身的問題，更會對經濟社會產生直接和深刻的影響，也是社會問題。因此，商業銀行的貸款投放在社會資源配置中發揮著直接主導作用，貸款投向哪里，其他生產要素就會隨之向哪里聚集，由此便形成社會產業結構，對社會生活產生影響。商業銀行的發展必須正確認識和把握其“四性”的本質特征。
(二)城市商業銀行的風險類型
銀行風險是指由于種種不確定因素使銀行在從事資金融通過程中所取得的實際收益與預期收益發生偏離，從而蒙受損失或獲得額外收益的可能性。其表現形式有：信用風險、利率風險、操作風險、流動性風險等。鑒于我國國有商業銀行存在的巨額不良債權(不良貸款和應收未收利息)，以及銀行內部違規操作、過度投機和大案要案的層出不窮，我國銀行業面臨的風險主要表現在信用風險、利率風險和操作風險三個方面。
二、我國城市商業銀行三大風險的定義及其特征
(一)信用風險
信用風險是指借款人因為各種原因不能足額、按時償還商業銀行的貸款從而使貸款資金蒙受損失的可能性。信貸風險的管理工作包括風險的計量、分散、轉移、補償等內容，其中以信用評級為前提的信用風險計量是信貸風險管理整體工作的基礎。隨著金融的全球化趨勢及金融市場的波動性加劇，各國銀行和投資者受到了前所未有的信用風險的挑戰，因此，認識信貸風險首先應該認識影響銀行信貸風險的因素。信貸風險是外部因素與內部因素的函數。外部因素包括社會、政治、經濟的變動或是自然災害等銀行無法避免的因素；內部因素是商業銀行對待信貸風險的態度，這類因素體現在其貸款政策、信用分析和貸款監管的質量之中。
(二)利率風險
自1952年至70年代末，我國本幣利率始終是管制利率，但管制利率并不等于利率的永恒不變。當政府調整利率政策時，依然存在利率風險的可能。然而，改革開放以來我國的利率頻繁調整，如上世紀末央行連續8次下調利率。2007年不到一年時間，央行已經連續5次上調利率。同時政府對銀行的一些特殊政策規定也給商業銀行帶來了極大的利率風險。由于我國各商業銀行缺乏對中央銀行利率政策的準確預期，更不能根據中央銀行利率政策的變動走勢適時調整自身資產負債結構，以致資產負債結構嚴重失衡，在利率調整時遭受損失，國內商業銀行資產負債結構失衡問題十分突出。首先，在總量結構上，資產與負債總量之間沒有保持合理的比例關系，存在存差和借差缺口過大等問題，受限于資金運用權限的限制，大量資金積壓，承受著利率調整的風險；其次，在期限結構上，資產與負債結構在期限結構上沒有建立合理的配比關系，如以短期存款支持長期貸款或以長期存款支持短期貸款。
(三)操作風險
近年來，國際和國內銀行業操作風險事件頻發，給商業銀行帶來了巨大的損失，防范操作風險仍然是擺在銀行業面前的一個十分重要而緊迫的課題。筆者給操作風險下的定義是：操作風險是與銀行業務操作相聯系的風險，它是指由于以不當或不足的方式操作業務或外部事件而對銀行業務帶來負面影響的可能性，操作風險的內涵是動態的，銀行許多新的風險會不斷歸并其中。操作風險主要來源于銀行的日常營運.大多是在銀行可控范圍內的內產生風險，信用風險和市場風險大多由外部原因引發。每個銀行都有其自身、獨立的和獨特的操作環境，必須考慮銀行具體情況來對操作風險進行分析，這是操作風險的關鍵特征。
三、我國城市商業銀行加強風險管理的措施
(一)樹立正確的風險管理理念
正確的風險管理理念是商業銀行實現有效風險管理的基礎保障。我國商業銀行需要采取多種方法加強風險管理知識教育，樹立“全面風險管理、全員風險管理”的理念，讓員工充分認識商業銀行風險存在的客觀必然性和風險管理的持久性，真正理解商業銀行能夠識別、監測、度量和控制風險，但不能回避風險，商業銀行能夠通過主動的風險管理來實現風險和收益的平衡。同時要全面培育健康的風險管理文化，實現商業銀行風險管理的目標由“管住風險”向“為股東創造價值”過渡，推行涵蓋事前預測、事中控控制和事后處置的全過程風險管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業務中去，建立良好的風險控制文化，形成風險控制的文化氛圍、風險防范的道德評價和職業環境。
(二)構建商業銀行內部評級體系
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中圖分類號：F27文獻標識碼：A
一、問題提出
2011年3月11日發生在日本的大地震，從某種程度上來講，這次災難非比尋常。日本作為很多先進零部件和先進材料的高端生產國，已經開辟了一個專屬市場，而日本公司在這些行業中常常是處于支配地位。據瑞士信貸數據，日本供應的鋰離子電池所用電極材料占全球供應量的78%，液晶顯示器所用偏振光保護膜幾乎占全部，其他高科技材料也占很大部分。然而，這些產品的供應問題引起越來越強烈的擔憂，可以看出災害可以給全球供應造成怎樣的沖擊？在應對日本地震造成的后果之際，不少企業正匆忙重新組織自己的供應鏈，對電子和汽車等行業的許多跨國企業來說，日本地震后的局面再一次暴露出了眾多企業供應鏈的脆弱性，使得供應鏈風險管理成為備受關注的焦點。
無可置疑的是，每條供應鏈在某一特定方面的具體屬性都是獨特的。這種獨特性也相應地需要用獨特的方法來管理有關風險。本文試建立這樣一種“權變框架”的方法，將其共同和共有的屬性在一個總體框架上進行定位。構建權變框架下的供應鏈風險維度，這個框架中所采取的方法是，當一些特定的變量或參數發生或出現時，決策者可以采取預先設定好的策略去解決所存在的問題。
二、供應鏈中的風險屬性分析
對供應鏈風險屬性分析有助于深入把握企業各領域業務活動所面臨風險的動態性及其影響后果，可以為之提供良好的范例。
供應鏈中的風險可以根據供應鏈的延續過程進行分類。（圖1）Paulsson和Norrman（2003）對這個延續過程確認了三個方面，即運行障礙、戰術中斷和戰略不確定性。在本質上，這三個方面與風險類型的不同有關，并非意味著一個比另一個更為顯著或普遍。與此研究相類似，Kleindorfer和Wassenhove（2003）將風險劃分為兩種類型：供需協調風險和中斷風險。在實質上，相關研究處理的是供應鏈風險的不同類型以及需要不同處理方法和管理方案的問題。區分不同種類的供應鏈風險是很有意義的，然而我們更需要認識到現實中這些不同類型的風險的相互依賴性。采取使供應鏈更簡潔、更靈活從而改善其績效的行動（例如提高效率和盈利能力），其結果可能會增大戰術中斷和戰略不確定性的風險。目前，相關領域已經有了較大發展，這些發展也將不斷繼續下去，從而將對圖1所概括的三個方面的供應鏈風險管理產生影響。供應鏈領域發展的主要特點以及所涉及風險主要包括以下方面：
1、供應鏈合作風險。供應鏈合作要求各節點企業將私有信息完全共享出來，只有掌握了系統中各個成員的具體信息，才有可能求得供應鏈整體的最優解。但供應鏈成員作為獨立的經濟主體，雖然有長期合作伙伴關系，但相互之間也存在著競爭，供應鏈成員出于自身利益的考慮有時會故意隱瞞或謊報數據，造成信息的不對稱，導致道德風險的產生，從而危害供應鏈的整體利益，影響供應鏈的效率最大化。
2、供應鏈信息風險。威廉姆森認為：交易成本就其本身而論相當于物理學中的“摩擦”這一定義。這種“摩擦”的存在取決于三個因素：受到限制的理性思考、機會主義以及資產特殊性。其中，機會主義是指信息的不完整的或受到歪曲的透露，尤其是指旨在制造成信息方面的誤導、歪曲、掩蓋、攪亂或混淆的蓄意行為。它是造成信息不對稱的實際條件或人為條件的原因，這種情況使得經濟組織的問題復雜化了。對于雙方來說，獲取大量高質量信息的能力可以確保談判不僅是信息充分的，更會對問題本身所涉及的相關知識和對問題的理解更加深刻。
3、供應鏈內部運營風險。相互依賴和相互支撐的合作伙伴，進行有效的資源整合。據有關實地調研發現：不少供應鏈上各個環節尚處于相對獨立、自成一體狀態，不能形成鏈條“整體”，表現為結構上的松散性。結構上所存在的天然缺憾可能造成一種內耗和低效運作，使供應鏈存在“斷裂”風險。
4、供需調性風險和中斷風險。無論是在供應鏈內部還是外部，成員之間的互動和反應都會對風險產生較大影響。在供應鏈內部，位于上游的供應商很可能因下游客戶所簽訂的協議而受到沖擊。市場上的最終客戶在價格、有效性、質量和設計等方面帶來的競爭壓力會通過供應鏈的各個環節而依次反饋回來；另一方面這些局部的干擾可能會對整個供應鏈的結構和成員關系模式產生放大和長期的影響。在當前技術變化和全球競爭環境下，許多研究者認為后一種局面出現的可能性會更大一些。
5、供應鏈決策環境風險。風險管理的決策環境是不斷發展變化的。在許多全球性的市場上，人們可能會認為信息技術能夠降低進入壁壘和退出壁壘。它們可能會改變與最終客戶之間的溝通方法、營銷渠道、客戶的訂購和采購方法、產品或服務的供貨渠道，以及維持客戶關系的過程。所有這些變化不僅會對整個供應鏈的結構和過程產生潛在影響，而且會對企業所承擔的風險產生潛在的影響，并會影響到對意外事件的風險感知。
三、基于權變框架的供應鏈風險維度構建
構建任何用以描述特殊情形的框架結構，都需要確定特定的維度。供應鏈風險需要一套關鍵的特征屬性或維度能決定所包含風險的本質，這些屬性或維度能夠為這些風險怎樣被定義、衡量以及化解提供指導。這套關鍵的特征屬性因素包括背景、結構/過程、決策支持、參與人等。通常認為這四個維度可以對供應鏈風險管理中的大多數決策情形進行分類，為供應鏈上的決策者提供更大的決策依據。
維度1：背景特征。這個維度的子集是外部環境、供應鏈背景、內部環境。外部環境代表了供應鏈運作以及決策制定的一般環境。主要包括市場需求不確定性風險、經濟周期風險、政策風險、法律風險、意外災禍風險等因素。這些因素表現出供應鏈運營所面臨風險的本質特征；供應鏈背景代表了供應鏈所屬行業特點、現狀、優勢、劣勢、機會、威脅等因素，主要范圍集中于供應鏈中的單個企業以及其上游和下游的直接合作伙伴；內部環境代表了供應鏈結點組織、戰略、資源和文化等都是影響風險預期的因素，也是影響相關風險管理和具體決策制定的重要因素。
維度2：結構和過程特征。供應鏈結構及其組成要素是決策風險特征影響因素的主要代表。在很多方面，這涉及到結構、過程以及伙伴關系的穩定程度。供應鏈的結構具有層次性、雙向性、多極性、動態性和跨地域性等特征，供應鏈結構中的企業角色分類可分為主體企業與客體企業、核心企業與非核心企業、潛在企業等，在供應鏈上，不同角色結點企業具有不同的特征，起著不同的作用，對整個供應鏈運作也有不同程度的影響。眾多例子表明，很多行業的供應鏈前景處于不穩定和激烈變革狀態，或是新形成的伙伴關系，供應鏈結構變化反應的本質以及供應鏈成員間的合作過程和行為都代表著一系列重要的變量，這些變量將反映出風險的本質特征以及進行風險識別和管理的潛在方法。經常和快速的變化會對良好的伙伴關系和合作過程的形成產生影響，從而導致不穩定和不信任局面的產生，這樣可能會面臨更多的風險。
維度3：決策支持。與外部環境相同，供應鏈環境和內部環境都表明決策制定的背景，企業中待解決的特殊問題將會表現為決策。描述決策特征的方式對風險認知、決策過程以及承擔風險的準備都有很重要的意義。因此，不管供應鏈的形式如何，從決策層次上看，核心企業的決策權重是最大的，利益是最大的，風險也是最大的，處在最上層，它的決策將影響供應鏈上其他節點的決策，其他的上游和下游企業均處在下層，是相對獨立的決策者，有各自的目標函數與決策變量，這就使得整個供應鏈的決策系統呈分散遞階層次結構，由各節點做出的能夠滿足供應鏈管理目標實現的決策是供應鏈的滿意決策。影響供應鏈決策主要包括環境、過去決策、決策者對風險的態度、組織文化、時間等因素。
維度4：人員特征。早期關于風險的研究主要關注于個體風險決策行為，影響個體、團體承擔風險和制定決策行為的主要因素包括：（1）風險洞察力和風險準備；（2）性別和年齡的影響。基于性別和年齡的不同，決策者在風險感知和承擔風險的準備方面是不同的；（3）群體影響。March認為，作為一個整體的組織可能會提供一種環境，“在這種環境下評估風險、承擔風險并且轉化為行動”。因此，組織中的團隊可能會在他們的決策中反映出這一點，在制定特殊決策方面會有一些不同，例如研發投資等。
四、結論
本文通過對供應鏈風險屬性分析，把握供應鏈上獨特的屬性，分別采取相應獨特的方法來管理有關風險，試圖在供應鏈環境下風險管理權變框架下構建維度。充分認識到這種權變框架在描繪這個領域的研究結論方面帶來了一系列好處，對于識別供應鏈中的組織以及管理風險具有重要意義。
（作者單位：吉林建筑工程學院）
主要參考文獻：
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企業風險管理同企業的計劃、組織、決策、控制職能一樣,是企業管理活動中的一項交叉性、復合性職能,并與企業管理的其它職能緊密相關,貫穿于企業管理活動的全過程,從而形成全方位的企業管理職能體系。
財務風險管控是企業管理控制的重要方式。從出資者角度看,現代企業的本質特征是出資人的所有權和企業法人財產權的分離。出資者將其資本投入到企業后,其資本就與債權資本結合在一起構成了企業的資本,形成企業的法人財產,出資者這時失去對法人財產的直接控制權。出資者為實現其資本保值增值的目標,只能通過控制其資本的方式操縱法人財產,以實現出資者資本價值的最大化。控制資本既是產權控制的重要內容,也是財務控制的前提和基礎。從企業內部管理角度看,其財務控制的對象就是其運營的法人資產,出資人的目的及資本的本質決定了法人財產的運作目標是價值增值,雖在法人財產的運作過程中表現為實物形態的資產流動,但其價值的流轉過程才是資本的本質反應，因此,法人財產的控制基礎是財務控制。
二、財務風險管控的體系設計原則
(一)以資本運營為核心的原則
企業財務管控的主要作用是財務計劃和控制。財務管控必須堅持以資本運營為核心的原則。財務風險管控就是對融資中的"杠桿陷阱"風險的管控。資本結構在很大程度上決定著企業的風險水平和企業的總體融資能力。企業不同籌資組合將直接影響籌資成本的高低,進而影響企業的生產經營成本乃至企業的競爭地位。一個公司的負債能力是依據其自有資本、還款能力和提供的擔保而定,但在負債能力上具有杠桿效應。
(二)集權與分權相結合的原則
企業日漸成為跨地區、跨行業、跨所有制的資本運營實體，這種機制即要求發揮集團的戰略決策和協調交易的作用，又要調動下屬分、子公司的主動性和創新意識。因此，在財務管控上要適時運用集權與分權的方法，根據形勢與任務的變化，靈活調整財務管控的具體方式和方法，不拘泥一種固定的模式和既定的范圍，力爭實現集團公司的整體財務利益最大。
三、構建合理的財務風險管控體系的有效措施
(一)構建以財務風險管理為核心的全面風險管控體系
目前各個企業都處在經營多元化、管理復雜化的階段,風險有呈擴大化趨勢。其中主要伴隨而來的就是財務風險,財務風險會直接或間接體現在財務結果上,最終會影響現金流量的變化,現金流短缺可能引發現金流量風險。因此建立以財務風險管理為核心的全面風險管理體系顯得至關重要。為此,企業首先應從風險控制目標出發,建立以總體經營目標為核心的整體觀。即企業要在全面了解發展目標和總體風險的基礎上,形成協調一致的風險管理機制和策略。其次,在風險管理模式選擇上采用財務導向型。即在財務風險管理較為系統的基礎上,推進全面風險管理。開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合,把風險管理的各項要求融入企業管理和業務流程中。
(二)建立有效的預算管理機制
預算管理是以企業經營目標為中心,通過對業務、資金、信息、人員的整合,明確、適度的分權和授權,戰略驅動的業績評價等,來實現資源合理配置、作業高度協同、戰略有效貫徹、經營持續改善、價值穩步增加的綜合管理系統。可以說,預算管理是財務風險管控的基本手段。預算管理是從財務角度對企業生成經營活動進行綜合規劃和有效控制的重要手段。企業對預算的控制應該以資本預算為中心,成立資本預算的專門監管機構，以確保預算管理機制的有效實施。
(三)建立規范的內控體系
(1)企業應綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。
風險規避是企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。
風險降低是企業在權衡成本效益之后，準備財務適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。
風險承受是企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
(2)企業應結合不同發展階段和業務拓展情況。持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調險應對策略。
(3)企業應結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評制等。
(4)企業應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發時間，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。
(四)確定合理的資金結構
強化公司的籌資約束,確定合理的資金結構也是財務風險管控的重要手段。這要求公司高層應以其長遠規劃為基礎,根據投資計劃制定籌資方案,制定相應的籌資政策和資本結構政策,通過對各種可能選用籌資方式的分析,估計應承擔的風險。在確定資本結構時應充分考慮公司抵御風險能力,對債務性資本的杠桿效要謹慎、適度利用,防止進入杠桿陷阱誤區,從而真正達到提高自有資本使用率和收益率的效果。
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一、企業財務風險產生的成因
（一）企業財務風險產生的外部成因
企業財務風險產生的外部原因主要是由企業所處的宏觀環境改變給企業帶來的風險。由于企業所處的環境是不斷變化的，如果企業的財務管理能力不能很好的適應外部環境變化就會給企業的經營管理帶來風險。企業財務風險產生外部原因主要是由以下幾個方面造成的：1.宏觀政治環境的變化。由于企業是在一定的政治、經濟背景下的，所以企業所面臨的風險很大程度上也是由這個大環境強加給企業的。很多因素是企業不可抗的，只能去適應。2.法律規范的改變。其中對企業財務風險影響最大的就是稅法的變化，由于稅法的變化直接影響著企業的收益和利潤。如果企業在一定的稅法條件下制定企業業務發展最優計劃，當所適用的稅法突然改變時，就會使得企業的安排和籌資、投資和利潤分配等財務決策受到較大的影響，導致企業的利潤與企業預期相差較大。3.經濟環境的變化。經濟環境包括國家、世界經濟的宏觀走勢，以及微觀經濟利率、匯率的變動。
（二）企業財務風險產生的內部成因
由于企業是不斷成長和發展的，在自身不斷成長和發展的過程中會存在很多不適應企業發展的體制和機制，給企業的財務管理帶來很多風險。企業在發展過程中主要給企業帶來財務風險的因素，主要包括以下幾個方面：1.企業領導層的財務風險意識。財務風險是企業成長和發展中不可避免的，那么如何減少財務風險的影響，就要靠企業是否重視風險管理。2.企業內部財務管理體制不健全。有些企業內部各部門之間以及母公司和子公司之間存在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，使得企業整體資金運行效率低下，資產的運行效率和安全受到威脅。3. 企業財務管理的決策缺乏科學性和有效性。
二、企業財務風險種類和特征
（一）企業財務風險的種類
企業各種經營活動都離不開企業財務管理，企業經營的實質就是資金循環創造價值的過程，因此，在企業的生產過程中伴隨著企業籌集、投入、銷售、收益分配等活動，而這些具體的活動都伴隨著財務風險。即在資金運用的不同階段都伴隨著資金使用的財務風險。從大的角度可以將企業面臨的財務風險分為籌資風險和投資風險。1.籌資風險是由于市場環境以及經濟環境變化引起的籌資來源、籌資方式變化給企業帶來預期收益與實際收益差異造成的風險。籌資風險依據不同的籌資方式又可以分為債務籌資風險和股權籌資風險。企業的債務籌資風險是指企業在債務規模、利率、債務結構等方面變化給企業籌資帶來的風險。股權籌資風險是指企業通過發行股票獲取籌資方式時，由于發行時機、數量、企業的經營狀況以及資本市場環境變化給企業籌資帶來的風險。2.投資風險是指企業在投資活動中，由于企業制定的投資決策在多種不確定因素影響下，使得企業的預期收益與企業實際收益存在較大差異的風險。依據企業投資方向不同可以將企業的投資風險分為對內投資風險和對外投資風險。企業對內投資包括對固定資產、流動資產、無形資產投資，如果企業在這幾方面的投資機構不合理就會造成企業的資金利用效率低下，甚至某一方面出現危機從而危及整個企業的生存。對外投資風險指投資于其他經濟組織的資金，這可能由于市場環境的變化、被投資方生產經營狀況的好壞，給企業投資收益帶來的風險。
（二）企業財務風險的特征
企業要想提高抵御財務風險的能力就要先認清財務風險的本質特征，從財務風險具有的特征尋找降低企業財務風險的措施。由于財務風險是客觀存在，所以財務風險具有以下幾個方面的特征：1.客觀性。每個企業都會存在財務風險這是由企業的性質決定，所以企業不要忽視財務風險的存在。2.不確定性。由于很多財務風險是潛在的是不確定的，因此企業很難找到一個一成不變的方法來應對財務風險。3.雙重性。風險的伴隨是與收益相聯系的，也就是說企業的財務風險是企業獲取利潤的時間，因此企業要進行科學決策從風險中獲取收益。
三、加強企業應對財務風險的建議
（一）建立企業財務風險預警機制
企業可以通過建立財務預警機制來有效的防范企業面臨的財務風險。企業在構建財務風險預警機制要著重完成以下幾個方面的內容：1.加強財務信息收集和管理。財務信息是對危機最有效的反應，這里的財務信息還要包括外部相關信息。通過建立信息管理體制保障企業獲取信息及時性、準確性和有效性，提高企業風險決策的正確性。2.完善財務風險分析與處理機制。制定企業財務風險的應急措施、補救方法和改進方案，對不同階段的危機采用不同的規避手段，加強危機的實時處理效應，并進行有效反饋彌補企業財務管理中的漏洞和缺陷。
（二）完善企業財務運行機制
財務風險的發生是伴隨著企業財務運行的整個過程中，因此，要加強企業財務風險的管理就必須從企業的財務運行機制上進行完善。可以采取的措施有：1.完善企業財務管理的激勵和約束機制。通過充分發揮內部激勵和約束機制來提高企業財務管理的效率。2.完善企業投資決策機制。由于企業投資風險的不確定性，就增強了企業在投資決策中的難度，為了科學應對風險就要建立科學的投資機制。做好投資項目的可行性研究和風險評估，同時要考慮項目與企業發展階段和發展目標的匹配程度合理選擇企業的投資方向。
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一、金融科技的本質和新常態
金融科技，是技術驅動的金融創新，旨在運用現代科技成果改造或創新金融產品、經營模式、業務流程等，推動金融發展提質增效。究其本質，金融科技是金融機構將數據作為新的、戰略性的生產資料，推動實現金融生產力的一次全面升級。其中，5G技術，著重解決數據獲取和傳輸問題，傳輸速度的提升使得萬物互聯成為可能，數據的獲取和傳輸將不再是瓶頸；大數據技術，著重解決數據的全量管理問題，成熟的底層技術框架使得數據采集、存儲、集成、計算、分析等不再是瓶頸；云計算，著重解決數據的運算能力問題，云計算的基礎設施和操作系統使得實施數據傳輸和運算的網絡、系統、硬件、軟件等不再是瓶頸；人工智能，著重解決數據的分析和應用問題，機器學習、生物識別、自然語言處理、語音技術、知識圖譜等極大提升了基于數據的分析、操作、管理和決策能力；區塊鏈，著重解決數據的信任問題，分布式賬本技術實現了數據存儲、傳輸和訪問的一致性、真實性、準確性。現實生活中，金融科技帶來的改變比比皆是：智慧網點帶來更好的用戶體驗。當客戶步入一個基于5G和人工智能服務構建的智慧網點，基于生物識別技術的客戶識別系統第一時間識別客戶身份，客戶可以在智能交互屏完成各類常用業務，如需客服支持，遠程坐席通過視頻接入，實現“一對一”服務。“技術應用+服務功能+場景鏈接+生態融合”四位一體的智慧服務體系，突破了銀行服務在交易介質、時間、空間等方面的限制，為客戶帶來更加安全、便捷、智慧的金融服務體驗。智能投顧提供專屬客戶服務。理財投資需要專業的知識背景，客戶通過網點的客戶經理獲取專業的財富咨詢，受客戶經理人數和經驗的限制，很多客戶無法享受到專業的理財服務。智能投顧通過大數據和人工智能技術，根據客戶個人特質和資產情況，評估客戶風險承受能力，無需客戶經理，就能為客戶定制投資組合產品，客戶無需具備豐富的專業知識，就可以根據自身的風險偏好，設定預期收益率，實現一鍵投資。通過大數據分析和智能模型，為客戶提供在線組合配置建議及組合管理的理財顧問服務。金融科技始于金融、融于金融。各類金融創新將突破時空限制，潛移默化或急速改變客戶的金融消費行為習慣，也改變了商業銀行的經營管理方式。對銀行而言，對物理網點和網點從業人員的需求會降低，對長尾客戶的服務效能會提升。對客戶來說，縮短了業務辦理的等待時間，能獲得更專屬的金融服務，提升了業務辦理效率和體驗，更多的業務無需到網點就能辦理。這些新服務、新產品，將銀行打造成“空中銀行”，將客戶變成“空客”，客戶的新習慣與銀行經營管理新模式相互促進，成為金融科技新常態。由此產生新的風險管理數據、模式和需求，要求風險管理工作與時俱進，不斷創新。
二、建立三大思維應對金融科技新常態
金融科技，未來已來。新常態需要新思維，商業銀行應加快適應金融科技帶來的轉變，以全量思維思考問題，以智能思維推進工作，以底線思維防范風險。
（一）建立全量思維，適應以大數據為驅動的風險管理新趨勢
全量思維下的風險管理以大數據為驅動，解決了傳統風險管理中數據來源單一、數據維度有限的困境，用全量、有效、合規的數據做好風險管理。一是加強數據獲取。金融科技視角下的風險管理建立在多維、海量、動態的數據基礎之上，需要整合自有數據、收集公開數據、與第三方服務商合作以及新渠道開發等方式，構建包含市場數據、業務數據、行為數據等維度全量數據，實現數據持續更新，為風險管理提供數據基礎。二是提升數據質量。多渠道、多維度、海量的數據會帶來數據質量的挑戰。一方面，不同數據來源會導致數據標準不統一，需要在金融大數據平臺匯總成統一數據格式；另一方面，各個數據來源的數據有效性不同，可能存在數據缺失、失真等問題，需要對數據有效性進行校驗。三是保障數據合規。全量數據思維下，數據來源更廣，除了公開的市場數據外，還需要利用業務數據、行為數據，甚至是客戶在行業內其他機構的數據和跨行業的數據，需要有效使用合規數據，避免掉入合規陷阱。
（二）建立智能思維，掌握以人工智能為手段的風險管理技術
新形勢下的風險管理需要建立智能思維，利用人工智能技術在大數據平臺的應用，改進信息獲取時效，前移風險防控手段，實現數據實時獲取、模型自主學習、參數動態調整，創新風險控制、監測和預警。一是前瞻性的風險控制。傳統的數據獲取方式使得風險的防控更多集中在事中和事后，對于事前控制手段較少。大數據和人工智能可以利用多維度的數據更早發現潛在的風險因素，將風險管理的控制點向事前移動。二是高時效的風險監測。傳統模式下，由于數據獲取滯后和需要人為調整模型參數，信息不對稱導致風險發現會有延時。大數據技術可以實時獲取并處理海量數據，利用人工智能技術不間斷運行并動態調險模型，實現高效的風險識別。三是新形勢的風險預警。前置的風險控制和高效的風險監測方式，使風險信息的發現和獲取變得更加靈活、高效，需要建立與之相適應的風險預警和處置機制。
（三）建立底線思維，防范金融科技創新帶來的風險挑戰
金融科技為風險管理提供了新思路、新方法，在降低成本、提高效率的同時也會帶來相應的風險挑戰。需要建立底線思維，應對金融科技創新帶來的合規風險和操作風險。一是合規風險。無論是依托大數據平臺的數據獲取和使用，依托人工智能的實時運算模型和高頻的量化交易方式，還是基于區塊鏈技術的數字貨幣發展，新技術的應用都需要符合法律和監管的要求，防范合規風險。二是操作風險。一方面，大數據管理和使用不當，會造成海量數據泄漏，需要防范數據使用中的信息安全風險；另一方面，人工智能模型運行中出現的模型準確度下降甚至誤報情況，需要通過持續的模型監測、評估和優化防范模型風險。
三、金融科技新常態給風險管理帶來新機遇
新常態下，以5G、大數據、云計算、人工智能、區塊鏈為代表的前沿技術為金融業務領域帶來豐富應用創新的同時，也給商業銀行的風險管理帶來了諸多機遇。傳統的金融行業風險管理依賴專家經驗判斷，信息獲取渠道單一，對于客戶的集群風險、行業風險和市場競爭能力較難識別。金融科技帶來風險管理的方法創新，使得風險管理能夠更加智能、更加高效、更加便捷地完成風險識別、計量、預警和控制工作。
（一）構建智能反欺詐監控平臺
互聯網和移動通訊的發展與普及給金融業態帶來了深刻變革。傳統欺詐防控方法以專家經驗規則為主，技術手段相對落后，人工依賴程度較高，效率低下。在銀行業務線上化、網絡黑產技術化的形勢下，銀行傳統的反欺詐方式已經難以奏效。以大數據為基礎，運用人工智能、云計算等金融科技手段構建的全流程、多維度欺詐風險防控體系，能夠實時識別、監測、阻斷欺詐風險。工行智能反欺詐基于工銀智慧大腦訓練智能AI反欺詐模型，嵌入每筆用戶動賬交易，實現交易過程中毫秒級智能反欺詐識別和處理，直接避免客戶欺詐損失。當客戶在進行大額交易或向可疑賬戶匯款時，需要進行二次確認；在客戶進行信用卡申請時，無需再通過打電話的方式進行核實，可以通過大數據的方法進行信息核對，風險控制更加高效、準確。
（二）創新交叉線風險智能監控
近年來，杠桿高、嵌套深、產品復雜、資金空轉的市場和業務亂象不斷，市場動蕩極易帶來交叉性金融風險傳播。傳統情況下，因為業務數據分散，每一次市場震動，都需要很多團隊和人員分工協作，各自獨立分析數據，再統一匯總分析，很長時間才能全面摸透客戶存量業務和風險傳染路徑。金融科技整合全量大數據，一鍵看清客戶業務關系和資金流向，使得交叉性金融風險防范更加高效。工行集團投融資風險監控平臺，應用于債券投資、風險排查、風險預警、專題分析，能夠支持單客戶和組合客戶一鍵式風險排查，15 分鐘內分析客戶相關的債券、股票、貸款、租賃、票據、交易、存款、結算、資產、評級、財報、輿情等7 大類、25 小類信息，每日4 次獲取客戶股票債券價格異常波動、經營管理層變化、企業重大盈虧、經營管理重大變化等負面輿情，準實時地識別全市場的高風險客戶和高風險債券，支持總分行加強交叉風險管理。對于風險管理而言，金融科技可以說是一把雙刃劍。金融科技可以使金融業務有效提速和擴容，但也顯著加大了操作風險、信用風險以及道德風險，加大了風險控制的難度和維度。工商銀行愿意迎接各類挑戰，堅持“主動防、智能控、全面管”風險管理路徑，強化專業化經營和精細化管理，順應時展趨勢，加快金融科技的應用，持續推動風險管理新模式的構建與優化，積極支持金融業務穩健發展。
篇6
1 《個人風險管理與保險》課程建設的基本思路
1.1 基于工作過程下重構課程教學內容，實現“教、學、做”為一體
在傳統的教學模式下，高職課程的設置與教學內容都遵循著嚴格的知識體系而構建，理論與實踐分離、工作與學習分離。而隨著經濟和社會的發展，學生對系統陳述的理論缺乏熱情，以學科體系而構建的教學內容已經不能滿足社會發展的需要，故高職課程結構的重構迫在眉睫。《個人風險管理與保險》將以完整的工作過程來重構課程的體系與結構，以項目、情景、任務為載體重整教學內容。是以學生為中心，以工作需要為出發，解決他們在實際工作中所遇到的困難，將理論直接服務于項目工作過程，是實際工作過程與典型工作任務下的知識及技能的提煉。以提升學生的職業技能為目的，真正做到學以致用，并實現“教、學、做”為一體。
1.2 基于工作過程導向下的三個轉換
基于工作過程導向下的《個人風險管理與保險》課程開發遵循“3343 ”模式（即：三個階段、三個步驟、四個環節、三個轉換）。采用逐步遞進的基本路徑，課程重點在實現“3343”模式中的三個轉換，即工作任務向行動領域轉換、行動領域向學習領域轉換、學習領域轉換為學習情境。
1.3 以真實的工作環境為項目任務載體教學，實現“工學結合”
學習中工作，工作中學習，是職業教育課程的本質特征。基于工作過程導向下的《個人風險管理與保險》課程開發總體目標是實現學習與工作的“三個一致”。即：學習領域與工作領域一致，學習過程與工作過程一致，學習任務與工作任務一致。將原來系統陳述的知識體系分散于各項目任務中和工作環節中實現，堅持理論服務于實踐的原則重整課程架構，解決學生在工作任務中“為什么、是什么”的問題，有效引導學生學習的主觀能動性和積極性，讓學生由被動接受到主動思考，使他們自我意識到要做什么、該做什么、怎么做，從而實現理論與實踐真正意義上的統一。
2 崗位工作任務分析
實現項目任務轉換為課程前，我們必須明確崗位任務和職業技能。原有《個人風險管理與保險》作為一門基礎理論課程而服務于其他課程體系，是基于保險的基本知識體系構建，為后續的保險實務課程做鋪墊。這種課程設計對于金融類非保險方向的學生來說，知識過于專業，所以帶給學生錯誤的判斷，被動學習；而對于保險方向的學生來說，該課程的內容在其后的專業實務課程中又多次重復陳述，導致學生和老師都疲憊不堪。
基于工作過程的課程設計必須依托項目和任務為載體，項目和任務是工作過程的體現，同時所選擇的載體還必須以培養和提高學生的職業技能、職業素養和社會能力為目的，因此在課程開發前必須明確人才的培養的目標，掌握行業未來的職業發展方向與職業技能需求。通過基于工作過程的課程進行崗位任務分析，掌握崗位任務中的重點與難點，解決學生面對工作崗位的困難與困境，提高他們的職業技能。
基于工作過程下的《個人風險管理與保險》課程針對學生未來的就業對象、核心崗位、典型工作任務與工作技能分析如表1。
3 基于工作過程的描述與分析
通過對核心崗位、典型任務和職業技能的分析，明確了工作任務向行動領域轉換的目標。但在轉換的過程中，會涉及到工作過程中的多項要領與指令，對在核心崗位下的典型工作任務中所完成的指令進行有效的整合、精簡，提煉出完整清晰的流程指令，實現課程教學意義重大。遴選關鍵指令，完成項目任務達到預定目標，必須遵循以下四步。第一，理解指令的內涵，對指令分析、分解，獵取精華指令；第二，指令目標分析；第三，同質指令聚合，形成集合，第四、達成項目任務目標分析。
在基于真實工作環境下，《個人風險管理與保險》課程通過對實際工作過程中的指令進行分析、分解、歸納和整合，最終精煉出該門課程完整的指令流程即：風險偵測、風險識別；風險評價；風險工具選擇；風險實施；風險管理效果檢測、評價與調整。其分析過程我們以表格的形式加以分類和描述。
4 基于工作過程下的課程實現
課程實現是課程改革能否成功的關鍵。原有課程實現的過程中僅注重對保險理論知識的銜接，缺乏有效培養與提高進行“風險管理”的職業技能。基于工作過程下的該門課程在實現學習領域轉換的過程中，既傳承了原有課程有關“個人風險管理”設置的精華，又逾越了原有保險基礎知識的思維束縛，放棄原來系統的理論知識陳述并服務于其他課程的設計。在基于真實的崗位職業環境下，課程重點解決如何對客戶進行有效的“風險管理”，直接服務于工作過程，服務于崗位職業技能的培養與提高。
篇7
（一）現代保險的三大功能
隨著保險業在國民經濟中的地位日益凸顯，保險已逐漸滲透到社會經濟生活的各個領域，保險的功能也得到了空前的發揮。現代保險至少具有保障、資金融通、社會管理等三大功能。
1.保障功能。這是保險的基本功能，是由保險的本質特征所決定的，該功能主要體現在以下幾個方面：（1）分散風險。現實生活中，人們不可避免地面臨著種種風險，而風險的發生是不確定的，保險是一種有效的風險轉移機制。人們之所以購買保險，并不是因為保險本身具有消除各種風險的特質，而是通過保險這一制度能將人們面臨的各種風險轉嫁出去，交由專門經營風險的保險組織承擔，并且在既定的風險事件發生后，人們能夠從保險組織那里獲得一定的經濟補償，從而擺脫因風險事件造成的困境，解除人們在生產生活等活動中的后顧之憂。（2）經濟補償或給付。即在風險發生時，保險人在約定的責任范圍內，按照保險財產實際損失數額或者約定金額給予賠付，從而保障社會再生產過程得以連續進行，或者避免被保險人及其家屬在生活上陷于困境。（3）促進社會安定。美國著名心理學家馬斯洛提出了人類需要五個層次理論，即生理、安全、愛與歸屬、尊重和自我實現的需要。其中，安全的需要包括物質上的勞動安全和職業安全、經濟上的生活安定和未來保障、心理上的免于災難威脅和安全感。保險作為一種經濟保障制度，通過分散人們面臨的各種風險，并對因風險事故造成的意外損失給予經濟上的補償，能夠彌補人們所遭受的不幸損失，消除人們對未來生活的憂慮和恐懼心理，從而達到安定社會的目的。
無數事實證明，每次災害與風險的爆發尤其是重大災害與風險的爆發，往往是保險的保障功能發揮最充分的重要契機，因為災害能夠喚醒人們的風險意識，而這正是保險業賴以發展的客觀基礎。我國自恢復國內保險業務以來，經歷過無數次大的自然災害，每次大災的爆發均帶來過一個保險業發展的高峰。2003年“非典”疫情肆虐，推動了保險業的迅速發展，因為“非典”疫情的蔓延，大大激發了人們的健康意識和風險保障需求，人們對保險保障功能的認識也就更為深刻。如2003年1-4月份，各壽險公司健康險保費收入就達55.3億元，占人身險總保費的4.78％，較去年同期增長69.67％，增速遠遠超過養老金保險和人壽保險業務。可見，保險作為一種經濟保障制度已逐漸為人們所接受。
2.資金融通功能。這是保險的衍生功能，是在保險基本功能的基礎上衍生出來的，該功能隨著現代保險業、尤其是壽險業的迅速發展和金融環境的不斷完善而越來越突出。所謂資金融通，是指資金的積聚、流通和分配過程，保險的資金融通功能主要指保險資金的積聚和運用功能。具體來說：（1）資金的積聚。保險公司主要通過銷售保險產品等渠道，吸引、積聚社會閑散資金，促使社會資金從各個行業流向保險公司。保險資金的積聚功能，對社會儲蓄具有一定的分流作用，有利于實現儲蓄向投資的轉化。（2）資金的運用。保險經營的長期性，使得保險公司進行資金運用成為可能。為了確保未來償付能力的充足性和保證經營的穩定性，保險公司必須進行資金運用以提高保險資金的收益率，這主要通過保險資金從保險公司流向資本市場而實現，保險公司則成為資本市場的重要機構投資者。
資金融通功能與金融市場的發達程度密切相關。在“銀行主導型”的傳統金融市場中，金融資源配置方式主要是通過銀行的間接融資來完成的，保險對金融資源配置的功能受到極大的抑制。隨著經濟的發展，特別是金融創新的日新月異，保險資金融通功能發揮的空間非常廣闊，保險業已在金融市場中占據非常重要的地位，是資產管理和股市的重要參與者，持有很大比例的上市公司股票，市值很高。如1998年全球40％的投資資產由保險公司管理，保險公司持有的上市公司股票市值占整個股票市值的比重，美國為25％，歐洲為40％，日本為50％。
由于保險資金具有規模大、期限長的特點，充分發揮保險資金融通功能，一方面可以積聚大量社會資金，增加居民儲蓄轉化為投資的渠道，分散居民儲蓄過于集中銀行所形成的金融風險，有利于優化金融資源配置、提高金融資源配置效率。另一方面，可以為資本市場的健康發展提供長期的、穩定的資金支持，改善資本市場結構；同時，也能夠為保險資金提供有效的風險分擔機制，滿足保險資金對安全性、流動性和收益性的要求，從而實現保險市場與資本市場的有機結合和協調發展。正是由于保險具有資金融通功能，進而具備了金融屬性，因此保險業便與銀行業、證券業一起成為金融業的三大支柱。
篇8
（一）公司治理的定義
公司治理是指所有者對經營者的一種監督與制衡機制。習慣上稱其為公司治理結構，主要從股東、董事會與經理人之間的關系角度進行闡述， 關注的是公司內部各利益主體之間相互監督、相互制衡的關系。
（二）公司治理的內涵
1.公司治理的核心功能是進行科學的決策
公司治理的目的在于通過一系列正式和非正式的制度安排，以達到利益相關者的權利，責任和利益的相互制約實現效率與公平的合理統一。治理的核心功能是利益各方如何參與的決策，決策權力如何在利益相關者中配置，簡言之，就是進行科學的決策。
2.公司治理是內外部治理機制的組合
內部機制是指公司通過內部管理的方法來管理與監督公司業務而設計的制度，比如董事會運作的方式、內部稽核的設置及規范等。
外部機制是指通過外部壓力迫使經營者放棄私利，全心追求公司利益，例如政府法規對公司的控制及規范等。
公司的有效運行和科學決策不僅需要通過股東大會、董事會和監事會發揮作用的內部監控機制，而且需要一系列通過資本市場、產品市場和經理市場來發展作用的外部治理機制，如公司法、證券法、信息披露、會計準則、社會審計和社會輿論等。如將內部治理機制和外部治理機制結合，則公司治理就更加科學有效。
二、風險管理
（一）風險管理的定義及作用
1. 風險管理的定義
風險管理是指識別風險并設計控制風險的方法，其核心是將沒有預計到的未來事項的影響控制在最低程度。
2. 風險管理的作用
（1）風險管理有利于維持公司經營的穩定。
（2）風險管理有利于提高公司的經濟效益
（3）風險管理有利于公司造就穩定的經營環境，提高勞動者的積極性和創造性，也有助于公司更好地履行社會責任，并在公眾面前樹立良好的社會形象。
（二）風險管理產生的原因
風險形成的的原因是多種多樣的，主要有以下三個：
1．市場經濟存在
不斷變化的市場，存在著各種風險，如利率、匯率、商品供求等風險。
2.競爭存在
優勝劣汰是市場經濟的本質特征。在競爭過程中，事先很難預料勝負就必然給公司經營帶來風險，并且法律的不健全和不完善存在著不正當競爭，很可能使公司無力招架。
3.決策的不完備性
由于環境的復雜，加上決策者的有限理性和對環境認識的局限性，因此決策也具有風險。
（三）風險管理的組織和策略
1.風險適時管理的組織基礎
一個垂直有效的風險管理的組織應上至董事會和風險管理委員會，下至風險管理部和公司的管理業務部門。
(1)董事會和風險管理委員會
董事會是公司的決策機構，由它確定公司的經營目標和政策。為確保公司在資本運營中實行有效的風險管理，應建立風險管理委員會，其主要職能是確保公司有完善的內部控制，并對內部控制和風險管理狀況進行評估；準確的反應公司所面臨的風險，指出主要風險區；批準風險管理策略；定期向董事會報告風險方面的有關問題。
(2)風險管理部
風險管理部是以總經理為管理主體的風險管理層，是風險管理委員會下設的風險管理機構，有經營管理層和總經濟師、總會計師組成，其主要工作職責是：制定公司的風險管理策略并報告風險管理委員會審批，貫徹公司的風險管理戰略；進行風險評估，全面匯報公司的風險狀況；監督業務經營管理部門的操作流程，促使其嚴格遵循風險管理程序；審查各業務部門的風險報告并評價其風險管理業績。
(3)業務部門
業務部門是風險的日常管理責任者，是風險管理工作的基礎，它既要執行風險管理部制定的風險管理戰略，又要協助并支持風險管理部匯報和反饋有關信息。
2.風險管理策略
風險管理策略，指公司根據自身條件和外部環境，圍繞公司發展戰略，確定公司適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。
一般情況下，公司對戰略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法，對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。
（四）風險管理在公司治理中的作用
風險管理對于任何一個市場經濟活動主體的生存發展都起著必不可少的支撐作用。
1.樹立正確的風險觀念
2.了解本身的風險大小和風險發展階段
3.學會正確對待不同類型的風險
4.正確處理收益和風險的關系
5.從長遠效果的角度控制和監督風險
三、完善公司治理，加強風險管理
（一）健全公司治理，完善風險管理的內部環境
1.建立良好的公司治理機制，優化股權結構
健全公司治理結構，應優化董事會的構成，正確發揮董事會的戰略決策作用。要實現股東主體多元化并授予獨力董事具體事務的決策權，獨力董事職責定位側重于對公司關聯交易的審查以及對會計信息批露的監控。在此基礎上，進一步改革監事會，讓更多的公司治理利益相關者的代表參與到公司監事會當中，不僅應包括代表中小股東利益的監事成員代表和職工代表，還應包括選聘債權人代表參與監事會中來。
2.完善激勵和約束機制，建立競爭的經理人才市場
完善激勵、約束機制，必須建立競爭性的經理人才市場，讓具有經營才能的管理人員脫穎而出，受公司制度約束并根據經營業績獲得相應報酬。只有公司同時注重激勵機制與約束制度，才能挖掘經營者的潛力，讓其作出正確的經營決策，保證公司在瞬息萬變的市場中長盛不衰。
3.營造良好的內部環境，建立有效的監管制度
良好的內部環境應包括公司權力機構的權利有效制衡，公司的資源合理利用，風險管理科學，內部控制有效，生產經營效率高以及適合公司發展的公司文化等。同時必須優化監管環境，建立有效的監管制度，建立以獨立董事、監事會、審計等多元化監管體系是保證公司有效運轉的重要措施，要增強監管受托責任，實施多樣化的監管手段，還應充分發揮國家審計和社會中介機構的監督，加強信息披露，加強群眾民主監督和社會輿論監督，對違規者實施嚴厲的懲罰就是強有力的監管
（二）加強風險管理，改善公司治理效果
1.增強風險管理意識，提高風險管理認知度
加強我國公司風險管理，首先，在公司內部樹立起風險管理意識，通過信息溝通渠道將風險信息反映給有關管理者，最后由決策層制訂防御措施并傳達給公司員工實施。其次，公司可以考慮成立風險管理部門，專門負責對公司所面對的風險進行評估和分析。風險管理部門要制訂風險管理制度，明確責任，加強日常風險防范和危急事件的應對與處理。
2.風險管理制度化、程序化
（1）建立適合本公司的風險管理制度。
（2）合理識別和評估風險。
（3）制定有效措施防范和處理風險。
（4）建立風險信息管理系統，健全風險預警機制。
3.營造風險管理文化，促進公司治理結構明顯改善
公司應加強監控方面的職能和手段，提高獨立董事、監事及內部審計在公司內的監督。另外，公司內部也可以組織一些風險評價，鼓勵員工反映公司內部存在的一些風險隱患，形成一個開放的風險管理文化環境。
（三）風險管理與公司治理的關系
1.風險管理是公司治理的核心
公司治理這一制度安排所決定的公司目標、決策人及風險和收益的分配都圍繞風險展開；風險直接影響目標的實現；而決策人對風險的控制和管理直接決定目標是否能夠實現及實現的程度；治理結構中各部分的人員需要承擔所分配的一定風險并獲得相應的收益。這些引發公司治理產生的因素實質都屬于風險，因此，風險管理是公司治理的核心。
2.公司治理和風險管理之間相輔相成、相互促進
風險管理架構與公司治理機制的關系是內部管理監督系統與制度環境的關系，是公司管理中不可缺少的部分。研究公司治理、風險管理之間的內在聯系，明確風險管理在公司治理中的地位和作用，對于進一步完善公司治理結構，促進公司的健康發展，實現公司價值最大化就顯得非常重要。
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一、二者互動交融關系形成的現實背景
當今世界,風險無時不在、無處不在,隨著時代的發展,企業所面臨的風險變得廣泛而復雜。企業必須謹慎地識別各種潛在風險,加強風險管理,并在風險管理方案的制定、執行、評估與監督等方面進行合理分工,以保證風險管理的效率。而在整個風險管理過程中又必然涉及多個部門的溝通和協調,這就需要一個超然、獨立的組織機構予以保障。內部審計部門在企業中的超然地位以及獨立評估和監督的特殊職能,正好滿足了這一要求。因此,企業風險管理必然要將內部審計納入自身體系。
隨著企業所面臨風險的增加,風險管理成為了企業管理的核心。由此,內部審計也借機及時進行了自身的重新定位,改變了過去只是作為企業財務監督者的定位,將自身的目標確定為向企業提供保證和咨詢服務,評估和改善風險管理、控制和治理程序。這樣,企業風險管理和內部審計兩者各自不同的發展路線逐漸接近并找到了交點。
二、內部審計與風險管理的互動關系
(一)內部審計定義中包含有風險管理的內容
內部審計從產生到現在已經歷了幾個世紀,每個時期內部審計的概念都有不同的內涵和外延。國際上,內部審計已有7次定義,至今仍在不斷變化,內部審計定義的發展在內部審計史上具有重要意義。
風險管理改變著內部審計的定義,也就同時改變了內部審計的職能和在企業中的價值。1993年版《標準》的序言中對內部審計的表述是:在一個企業內部建立的一種獨立的評價活動,并作為對該企業的控制及經營活動進行審查和評價的一種服務。而2001年版對內部審計是如下表述的:內部審計是采用一種系統化、規范化的方法來對機構的風險管理、控制及監督過程進行評價進而提高它們的效率,幫助機構實現目標。這個定義與1993年的定義相比較最明顯的變化在于將內部審計的范圍延伸到風險管理,比舊定義中提及的控制及經營活動要更為廣泛和深入。只有在風險管理框架中實施的內部審計才能稱之為風險管理審計。顯然,將“評價和改善風險管理”作為內部審計的重要工作領域,是內部審計的新發展,擴大了內部審計的領域,拓展了內部審計的廣度和深度,對內部審計的重新定位,修訂內部審計準則,重整內部審計流程,提高審計服務質量等提出了較高的要求。
(二)風險管理賦予了內部審計在企業中新的地位和作用
為了在企業中擔當更重要的角色和發揮更重要的作用,內部審計總是在不斷尋找新的對企業十分重要的領域。風險的廣泛存在,使企業經理人員對風險空前重視,為內部審計發展提供了一個絕好的機會。內部審計對風險管理的介入,將會使內部審計在企業中成為一個極其重要的角色,并將其在企業中的作用推向一個新高度。正因如此,內部審計師的職業組織――國際內部審計師協會才不遺余力地倡導內部審計師進軍這一領域,把風險管理作為內部審計的重要領域直接寫入了內部審計的定義。
三、內部審計與風險管理目標上的一致性
風險管理的定義指出:“企業風險管理是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的,應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門的,用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的,為企業目標的實現提供合理保證的過程。”風險管理就是通過對面臨的各種風險的認識、估測、評價,準確把握各種不確定性,采取恰當的內部方法,以便用最低的成本獲得最高的安全保障,將損失降至最低水平。風險管理通過測試、評價和控制風險因素來降低風險事件發生的概率和造成的損失,直接服務于實現企業目標。
而在內部審計新定義中,已明確指出內部審計的目的是為機構增加價值并提高機構的運營效率。IIA在2001年修訂的《內部審計實務標準》中,對“增加價值”一詞作了如下解釋:“機構的設立,是為了其所有者、其他利益方、顧客和客戶創造價值和謀取利益……內部審計是在收集資料、認識并評價風險的過程中,對經營與改良時機產生了深刻的見解,這些見解可能會對機構帶來諸多利益。這些有價值的信息可以咨詢、建議、書面報告或通過其他產品的形式呈現出來,所有這些得傳達給相應的經營管理人員。”根據這一解釋,增加價值的目標應由企業的各個職能部門來共同完成,而內部審計部門作為企業的職能部門之一,也應該努力增加企業的價值;同時,內部審計部門經過收集資料、識別并評價風險的過程之后,對企業管理層及其他職能部門的見解更為深刻,而且這些見解是富有價值的,而企業管理者采納、利用這些有價值的信息后,一方面可以借此消除各種減值因素,包括風險因素、控制漏洞、治理缺陷等;另一方面可以將這些有價值的信息應用于經營管理活動,從而達到使企業增值的目的。從這個意義上來說,風險管理與內部審計在其目標上是相一致的。
上述種種使企業風險管理與內部審計逐漸形成了你中有我、我中有你、相互依存、聯動發展的緊密關系。眾多企業在制定本企業風險管理方案時,將內部審計列為風險管理的一道重要防線,由內部審計對整個風險管理流程進行評估和監控;有的企業還特意安排內部審計直接參與風險管理方案的制定和執行全過程,以發揮內部審計在風險管理中的突出作用。與此同時,內部審計也將風險管理作為“為組織增加價值”的重要手段。
四、內部審計在風險管理中的角色定位
COSO在《企業風險管理――整合框架》中的“職能和責任”章節,闡明各管理層在全面風險管理中的地位和職責,并指出組織里的每個人對全面風險管理都有責任。首席執行官承擔最終責任,其他管理人員支持全面風險管理的理念,促使組織在風險容量內經營,并在各自負責的領域里負責將風險降低到相應的風險容忍度內。首席風險官、首席財務官、內部審計及其他人員通常承擔關鍵的支持性責任。組織的其他人員負責按照制定的指令和協議執行全面風險管理。這明確表明,內部審計對全面風險管理的建立并沒有基本責任,這是高級管理層的責任。內部審計人員的重要角色是,幫助管理層和審計委員會監督、檢查、評估、報告、建議全面風險管理過程的充分性和有效性。
IIA2001年頒布的內部審計實務準則,其實務公告――“內部審計在風險管理中的作用”指出,風險管理是管理人員的關鍵職責,內部審計人員應該通過檢查、評價、報告風險管理過程的充分性和有效性并提出改進建議來協助管理人員和審計委員會的工作。管理層和委員會負責機構的風險管理和控制過程,以咨詢顧問身份開展工作的內部審計人員可以協助機構確定、評價并實施針對風險的管理方法和控制措施。
在充分考慮內部審計的獨立性與客觀性的基礎上,結合相關法規、報告的觀點,可以看出:對整個組織的可持續發展能力,對所有者、利益相關人、監管機構和普通公眾負責的是企業管理層,內部審計人員應立足于協助、幫助管理層和審計委員會履行風險管理的職責,主要職責是對整個風險管理過程進行評價,認定并評價管理的充分性與有效性,向管理層和審計委員會報告情況并提出改進管理的建議,以此保證風險管理的有效性。因此,內部審計在企業風險管理框架中首要的角色是監督者,包括對風險管理流程的評估和保證服務、對風險評估準確性的保證服務、對關鍵風險報告的評估和對關鍵風險管理的評估。按IIA的標準,內部審計的服務種類可以劃分為保證服務和咨詢服務,前者是一種獨立評價的活動,后者是提供建議及咨詢的活動。在企業風險管理中,內部審計的本質特征并不發生改變,因而它可以擔任的角色也是基于這兩種服務衍生而來的。除了作為監督者所提供的保證服務外,內部審計還可提供咨詢服務,包括促進對風險的識別和評估、指導和協調風險管理活動、加強對風險的報告、保持和發展風險管理框架、支持建立風險管理、參與制定風險管理戰略等。與此相適應,內部審計承擔了咨詢者、協調者、建議者的角色。
【參考文獻】
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隨著企業所面臨風險的增加,風險管理成為了企業管理的核心。由此,內部審計也借機及時進行了自身的重新定位,改變了過去只是作為企業財務監督者的定位,將自身的目標確定為向企業提供保證和咨詢服務,評估和改善風險管理、控制和治理程序。這樣,企業風險管理和內部審計兩者各自不同的發展路線逐漸接近并找到了交點。
二、內部審計與風險管理的互動關系
(一)內部審計定義中包含有風險管理的內容
內部審計從產生到現在已經歷了幾個世紀,每個時期內部審計的概念都有不同的內涵和外延。國際上,內部審計已有7次定義,至今仍在不斷變化,內部審計定義的發展在內部審計史上具有重要意義。
風險管理改變著內部審計的定義,也就同時改變了內部審計的職能和在企業中的價值。1993年版《標準》的序言中對內部審計的表述是:在一個企業內部建立的一種獨立的評價活動,并作為對該企業的控制及經營活動進行審查和評價的一種服務。而2001年版對內部審計是如下表述的:內部審計是采用一種系統化、規范化的方法來對機構的風險管理、控制及監督過程進行評價進而提高它們的效率,幫助機構實現目標。這個定義與1993年的定義相比較最明顯的變化在于將內部審計的范圍延伸到風險管理,比舊定義中提及的控制及經營活動要更為廣泛和深入。只有在風險管理框架中實施的內部審計才能稱之為風險管理審計。顯然,將“評價和改善風險管理”作為內部審計的重要工作領域,是內部審計的新發展,擴大了內部審計的領域,拓展了內部審計的廣度和深度,對內部審計的重新定位,修訂內部審計準則,重整內部審計流程,提高審計服務質量等提出了較高的要求。
(二)風險管理賦予了內部審計在企業中新的地位和作用
為了在企業中擔當更重要的角色和發揮更重要的作用,內部審計總是在不斷尋找新的對企業十分重要的領域。風險的廣泛存在,使企業經理人員對風險空前重視,為內部審計發展提供了一個絕好的機會。內部審計對風險管理的介入,將會使內部審計在企業中成為一個極其重要的角色,并將其在企業中的作用推向一個新高度。正因如此,內部審計師的職業組織——國際內部審計師協會才不遺余力地倡導內部審計師進軍這一領域,把風險管理作為內部審計的重要領域直接寫入了內部審計的定義。
三、內部審計與風險管理目標上的一致性
風險管理的定義指出:“企業風險管理是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的,應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門的,用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的,為企業目標的實現提供合理保證的過程。”風險管理就是通過對面臨的各種風險的認識、估測、評價,準確把握各種不確定性,采取恰當的內部方法,以便用最低的成本獲得最高的安全保障,將損失降至最低水平。風險管理通過測試、評價和控制風險因素來降低風險事件發生的概率和造成的損失,直接服務于實現企業目標。
而在內部審計新定義中,已明確指出內部審計的目的是為機構增加價值并提高機構的運營效率。IIA在2001年修訂的《內部審計實務標準》中,對“增加價值”一詞作了如下解釋:“機構的設立,是為了其所有者、其他利益方、顧客和客戶創造價值和謀取利益……內部審計是在收集資料、認識并評價風險的過程中,對經營與改良時機產生了深刻的見解,這些見解可能會對機構帶來諸多利益。這些有價值的信息可以咨詢、建議、書面報告或通過其他產品的形式呈現出來,所有這些得傳達給相應的經營管理人員。”根據這一解釋,增加價值的目標應由企業的各個職能部門來共同完成,而內部審計部門作為企業的職能部門之一,也應該努力增加企業的價值;同時,內部審計部門經過收集資料、識別并評價風險的過程之后,對企業管理層及其他職能部門的見解更為深刻,而且這些見解是富有價值的,而企業管理者采納、利用這些有價值的信息后,一方面可以借此消除各種減值因素,包括風險因素、控制漏洞、治理缺陷等;另一方面可以將這些有價值的信息應用于經營管理活動,從而達到使企業增值的目的。從這個意義上來說,風險管理與內部審計在其目標上是相一致的。
上述種種使企業風險管理與內部審計逐漸形成了你中有我、我中有你、相互依存、聯動發展的緊密關系。眾多企業在制定本企業風險管理方案時,將內部審計列為風險管理的一道重要防線,由內部審計對整個風險管理流程進行評估和監控;有的企業還特意安排內部審計直接參與風險管理方案的制定和執行全過程,以發揮內部審計在風險管理中的突出作用。與此同時,內部審計也將風險管理作為“為組織增加價值”的重要手段。
四、內部審計在風險管理中的角色定位
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鐵道部黨組推行安全風險管理的根本目的，是要借助安全風險管理的理論思想，增強對風險的防范意識，最大限度地從源頭上減少或消除安全隱患，并通過構建系統的安全風險防控體系，達到強化安全基礎、確保運輸生產持續穩定的安全狀態。安全風險理論與以往的安全管理模式不同，它更注重源頭管理、預防管理和過程控制，為我們提供了理念上的新視角、方法上的新思路和管理上的新思維。貫徹落實好鐵道部黨組的工作部署，前提是要認真領悟安全風險理論宗旨。只有深入剖析安全、風險、風險管理的基本內涵，客觀識別“風險”、“安全”的本質特征，才能準確把握鐵路安全工作的主要矛盾，實現安全理念升華和管理水平的提升，切實發揮安全風險理論對實踐的指導作用。
一、把握安全風險理念內涵
安全風險理論的建立，是基于對安全規律的客觀認識和準確把握，其主導思想是把“風險管理”作為安全工作的總閘門，從而實現管理關口前移。這一理論涉及三個關鍵詞語，即“安全”、“風險”和“風險管理”，評判和認同其本質精髓，是領悟和引入風險管理理論的重要前提。
1.安全是一種穩定性狀態。從安全風險管理的角度看，安全是通過持續的危險識別和風險管理過程，將人員傷害或財產損失的風險降至并保持在可接受的水平或其以下”。安全是一種相對的狀態，只要穩定在可接受的范圍之內，并且可控，就可以稱之為安全；反之則是通常所說的不安全。這一認識對鐵路安全工作的啟示：一是安全狀態時時不在，任何人都要有安全意識，絕不能掉以輕心；二是安全狀態是相對的，要時刻保持這種狀態的穩定性，防止超過標準、超出掌控。
2.風險是一種客觀存在。風險的實質是不確定性，是未來可能出現的某種情況的概率。任何事物都是客觀的，風險將伴隨事物始終，其不會隨人們好惡而改變。安全風險就是安全狀態發生惡化的幾率和概率，幾率是風險有無的界定標準，概率是評估風險大小的數量指標，概率值的大小意味著風險的大小。這一觀點表明：風險處處不在，不可能完全消失；安全風險管理的實質目標就是最大程度地消滅安全問題發生的幾率和降低安全問題出現的概率。
3.安全風險管理工作的管理對象是風險。常規安全管理工作的主要對象是人、機、環境等有形要素。與傳統管理不同的是，安全風險管理把“風險”作為突破點，圍繞風險拓展思路，通過風險源排查、風險評判、風險防控等各項環節，最大限度地降低事故發生的幾率和概率，從而確保運輸生產持續穩定的安全狀態。
二、樹立安全風險管理理念
通過抓“風險”實現保安全是安全風險管理的主要思路，發揮安全風險管理功能實效，要強化風險意識，牢固樹立風險管理理念，做到安全隱患發現在源頭處、消滅在萌芽中、防控在過程里。
1.以預防為主的管理理念。事故的發生都會呈現出由量變到質變的漸進過程，無論是環境因素、設備因素、人為因素所引起事故都是有預兆的，而這些預兆又是完全可預測的。安全風險管理正是以預兆可預測的客觀現實為前提，通過全面、持續、反復的風險排查、風險辨別和風險鑒定工作，確定出可能發生隱患的風險源，并通過分析、歸納、分類、整理，形成涵蓋各個方面、各個生產環節的安全一手資料。預防為主的風險管理理念，要求安全工作更注重基礎、更注重源頭，通過關口前移，力爭將安全隱患發現和消滅在萌發階段。
2.以過程管理為重點的理念。鐵路運輸產品是指鐵路運輸企業運用人力、設備、技術等手段，為消費者提供運輸的需求服務。從運輸產品生產過程看，除了包括提供客貨空間位移的直接生產部門外，還包括機務、車務、工務、電務、車輛、信號等輔助生產部門。這是一個環環相扣、連續不斷、相互支撐的運行過程。其中任何一個環節出現問題，都可能發生連鎖反映，導致事故的發生；任何一個細節出現問題，都可能通過關聯影響，傳導甚至演化成嚴重后果。實行安全風險管理，就是要增強對“過程管理”的重視程度，排查運輸生產過程的每個環節、每個部位風險隱患，分析和確認該風險發生的概率、范圍、危害程度、分布特點、關聯幅度、持續性影響等情況，并根據風險的性質和關鍵因素，遵循追根溯源、標本兼治、分工負責的原則，及時采取風險干預和風險處理措施，實現對現場作業的有效控制。在作業過程中，還要根據鐵路運輸安全復雜多變的現實情況，加強風險監控，及時發現作業過程中的復發隱患和新生問題，及時糾正偏差，實現安全局面的持續改進；
3.以系統化為主的管理理念。鐵路設備聯網、生產聯動、作業聯老的特點，決定了鐵路運輸生產的聯動機性質。安全風險管理的系統性，就是結合鐵路運輸行業特點和事故發生規律，做到全員參與到位、隱患排查到位、信息溝通到位、監控處理到位、環節布控到位、應急措施到位，通過制定和采用科學的風險監控標準、系統的管理方法、全面的風險預警系統和有效的應急干預措施，確保安全狀態持續穩定。
三、找準安全風險主要問題
2011年12月，按照鐵道部黨組工作部署引入安全風險管理以來，哈爾濱鐵路局已經進行了一年多的實踐和探索。從整體情況看，全局各單位積極落實部、局安全風險管理工作部署，取得了階段性成果，但同時也存在一些普遍性問題，突出表現在以下四點：
1.思想認識失實。一些干部職工思想上存在模糊認識，有的人認為實施安全風險管理是在安全管理上另搞一套；還有的人認為安全風險管理只是簡單提法上的變化，是換湯不換藥；更有的人認為實施安全風險管理是否定傳統安全管理。這些問題說明，一些干部職工還不能深刻理解推行安全風險管理的根本目的，沒有真正把安全風險根植于思想深處，沒有真正掌握安全風險管理的理論和方法，沒有真正把安全風險理念融入到安全生產的全過程。針對這些模糊認識，各級組織必須加強思想引導，澄清思想上的錯誤認識。
2.風險識別失準。從表層上看，各單位圍繞影響安全的關鍵人員、關鍵工序、關鍵作業等，通過識別研判確定了安全風險點，但存在安全風險點識別方法不科學，研判不準確的情況：一是隱患排查沒有形成全覆蓋，存在安全死角；二是隱患根源挖掘不深入，沒有涉及問題背后的管理因素。比如，某個單位普遍都把車輛慣性故障當做安全風險點，卻沒把作業場人身安全問題列為安全風險點，忽略了安全工作的根本目的；從造成事故的根本原因看，任何一起事故的發生都會找到思想根源，但是有的單位恰恰沒有結合企業組織狀況和職工思想狀況開展工作，更沒有把職工的思想問題納入到安全風險源范疇去考慮，致使安全風險管理失去群眾基礎。
3.防控措施失效。制度是工作落實和確保實效的基本保障。安全風險管理工作推進過程中，各單位在制度建設上主要存在以下幾種情況：一是安全風險管理的配套措施和辦法不完善，導致工作推進乏力，存在走過場現象；二是有的單位雖然制定了一系列辦法，但并沒有同時對傳統的安全管理制度進行梳理和相應調整，當新舊辦法相抵觸時，必然導致執行過程中的無所適從；三是檢查、指導不力，制度執行失嚴，存在工作標準和作業規范人為放寬、有章不循和違章不究的現象，助長了不良風氣，導致安全風險防控措施無法真正落實，導致防控功能失效。
4.工作落實失衡。一是風險管理環節失衡。有的單位和部門在風險排查分類、風險源識別、風險評估時，經驗主義思想嚴重，缺乏充實的信息基礎，缺失科學的分析過程，存在風險源遺漏和風險源人為擴大兩種情況。二是風險管理和應對辦法失衡。有的單位和部門缺乏工作的整體性和融入性，主要表現是工作虎頭蛇尾，在風險排查等前期階段轟轟烈烈，針對風險的應對措施確蒼白無力。三是各部門落實協調失衡。各單位在推進安全風險管理工作中主要是獨立作戰，單位、部門、系統之間缺乏協調力度，尤其最重要的結合部風險源被忽略的幾率最大，與安全風險管理的系統性要求不符。
四、強化安全風險防控措施
安全風險管理為做好安全工作提供了新思路、新模式，但再好的理論，也不能覆蓋所有方面、解決所有問題。理論來源于實踐又指導實踐，無論是來源方面還是指導方面，安全風險管理理論都不是只為鐵路行業“量身定做”。推行安全風險管理，要堅持“拿來主義”，而不能照抄照搬。針對鐵路企業安全問題的現實情況和規律特點，既要“取其精華、為我所用”，又要堅持實踐證明的既有經驗和有效做法，打“組合拳”才是解決鐵路全部安全問題的根本出路。
1.要突出全員性，建立安全管理責任體系。據統計，2012年以來，哈局共發生各類鐵路交通事故106件，而且事故的等級、責任事故的件數明顯上升。原因是多方面的，但管理問題是其中的一個重要方面的，在于部分干部對安全工作的失職、失察、失管、失控。如何有效解決這一問題，部安全檢查組為我們指明了正風氣、嚴管理、帶隊伍、抓落實的工作思路。而抓落實，核心的問題在于各級干部履職承責。因此，要從明確職責、理順管理流程入手，按照消除盲點、避免重疊的原則，科學界定黨政之間、系統之間、部門之間、上下級之間安全管理的職能、責任、標準，建立涵蓋所有干部、覆蓋所有崗位，既縱向到底，又橫向到邊的安全風險管理職責，使各級干部明確管什么、怎么管、管到什么程度。要圍繞管理規范化的目標要求，細化、完善各級干部現場檢查指導、關鍵環節卡控、規章制度修改等安全管理工作流程，始終把干部的安全行為置于閉環管理之中，使各級干部明確干什么、怎樣干、干到什么程度。通過建立清晰、明確、具體的安全職責，進一步規范各級干部的安全行為，為維護全局安全秩序提供可靠保證。
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核心能力是決定企業競爭力的主要因素、深層次因素，是組成企業戰略的核心。核心能力是指基于價值創造并能夠保持競爭優勢的獨特技術、技能和知識的有機集合。核心能力存在的意義本身就在于為企業創造價值的目標服務，核心能力的本質特征就是其價值創造性。這主要是因為（1）核心能力在企業創造價值方面具有核心地位，核心能力應當能夠顯著提高企業的營運效率，能夠使企業在創造價值和降低成本方面比競爭對手更具有優勢。（2）核心能力必須實現客戶所特別關注的價值，能夠為客戶提供根本上和實質性的利益和效用。一項能力能否成為核心能力的一條重要標準就是看它是否為客戶創造價值。從長遠來看，一個成功的企業必須為客戶創造價值，由此才能帶來企業自身價值的增長（潘飛，2002）。（3）核心能力是企業有異于競爭對手的原因，也是該企業比競爭對手做得更好的原因，因此核心能力對企業的特質性和競爭優勢具有重要的貢獻。也就是說核心能力對企業、客戶具有獨特的價值，對企業贏得并保持競爭優勢具有獨特的作用。
核心能力對企業而言就是核心生命力，它是企業綜合實力的反映。企業核心能力戰略的終極目標應是實現企業價值的最大化，也就是說價值最大化是企業戰略的最終目標，創造價值是核心能力的本質特征。把握核心能力的本質特征，對培育企業核心能力，促進企業價值的增加意義重大。首先，核心能力超越了具體的產品和服務，以及企業內部所有的戰略業務單位（Strategic Business Unit），將企業之間的競爭直接升華為企業整體價值之間的博弈，因此它的生命周期比任何產品和服務都要長。關注企業核心能力和價值創造比局限于具體業務、產品的發展更具有戰略意義。其次，核心能力可以增強企業在相關產品市場上的競爭地位和優勢，其意義超過單一市場上的成敗得失，對企業價值創造十分重要。第三，企業核心能力的形成，更多依靠經驗和知識的積累，是一個漸進的過程。這就要求企業管理人員摒棄急功近利的短期行為，超越部門利益和市場機遇的限制，更多地從企業整體價值提升的角度考慮問題，重視識別和培育核心能力，以取得長期競爭優勢。
二、公司財務目標的理性選擇：企業價值最大化
企業核心能力戰略的終極目標應是實現企業價值的最大化。前已述及核心能力的本質特征在于其價值創造性。麥肯錫的專家們認為，一個企業掌握諸如籌資、購并、風險管理以及資本管理這樣常用的技能，將會在培育核心能力、啟動和保持增長中擁有很大的優勢（2001）。企業擁有高超的籌資和風險管理技能，通過對資金問題制定周密完善的解決方案，可以使企業能以其它企業無法達到的方式增長；擁有出色的資本管理技能，能使企業在一些投資項目上取得成功，對資本的充分利用將增加單個項目的預計回報，并且將企業的一部分財力解脫出來用于其它項目的投資；成功的購并能夠以誘人的條款進行，并且快速融為一體，從而加速增長和降低成本，賦予企業十分明顯的競爭優勢。可見成功高效的企業財務管理對于企業取得競爭優勢，培育和發展核心能力具有重要的作用。公司財務是基于企業這個實體的存在為前提而進行的一系列理財活動。這使得公司財務成為企業管理一部分。財務管理必須服從并服務于企業核心能力戰略的企業價值創造目標。
事實上，公司財務理論的演進是符合上述命題的。從財務理論的發展來看，1958年米勒和莫迪格利茨教授關于資本結構無關論的發表成為現代財務管理學誕生的標志。之所以將其上升到如此高度，一個極其重要的原因便是這一理論嚴格界定了企業價值的概念。米勒和莫迪格利茨教授在他們的論文中嚴格地界定了企業價值的概念；嚴謹地定義了企業價值與企業風險、資本成本之間的關系；以模型的方式明確了企業價值與投資、籌資決策之間的相關性。隨著財務理論的自身發展，在包括企業戰略和核心能力問題研究的深入在內的諸多因素的推動下，價值范疇成為社會經濟中最重要的財務尺度，企業價值已經成為人們談論財務問題的一個基本的概念支持，一個不容忽視的出發點和著眼點（徐春立，2002）。價值正逐步替代資本成為財務學的核心范疇（羅福凱，2003）。正是在這樣的背景下，企業價值最大化這一財務目標函數得到財務學界的普遍認同與運用，企業價值最大化成為企業財務管理合乎邏輯的目標。將企業價值最大化作為財務管理目標是20世紀末財務管理學所發生的一個重大轉變。它一方面打破了數十年來股東財富最大化目標一統天下的局面，很好地彌補了股東財富最大化作為財務目標的諸多缺陷，擴大了考慮問題的范圍，注重企業發展中其他利益人的價值，尤其是客戶價值的體現。事實上正如前文所述，基于核心能力和持續競爭優勢考慮的企業應該樹立為客戶創造價值的理念，通過為客戶創造價值來獲得價值增值，實現企業價值最大化的目標。另一方面，企業價值最大化是一個承載內容十分豐富的財務目標函數。依循這一目標，在理論上，我們可以構建一個邏輯一致、以價值為導向的財務理論體系，推動財務管理學的健康發展；在實踐上有利于作出正確的投資和籌資決策，在預測與目標實現之間提供較好的指導和監督（王成秋，2002）。此外，由于如何解決風險與收益的權衡問題是企業價值確定過程中的一個重要問題，以企業價值及其最大化為核心的財務理論與實踐的發展，勢必會促進風險分析技術的進步。這些因為追求價值而得到的財務效用，既是財務理論的進步，同時也體現了財務理論更好地適應社會發展、企業核心能力的培育以及具體的財務實踐的需要。
三、基于價值創造的財務核心能力
當前對企業能力、尤其是對企業核心能力問題的研究表現出十分罕見的繁榮之勢，這一方面反映了對企業可持續競爭優勢的關注，深入細致地開展企業核心能力問題的研究，對于企業樹立戰略發展理念和培育核心能力無疑是十分重要的。另一方面通過現有文獻我們發現有關核心能力的研究主要集中在核心能力的一般問題，如核心能力的內涵、特征、培育與管理等領域。而對于如何準確識別企業核心能力和核心能力信息揭示等問題的研究十分欠缺。現有文獻對核心能力的識別主要表現在定性描述上。目前國外學者認為識別核心能力的方法主要有兩種，一是以活動為基礎（辛德、艾伯倫，1999）；二是以技能為基礎（坎貝爾、古爾德，1999）。國內學者普遍認識到核心能力識別的重要性，如張新華等認為識別核心能力是構建核心能力的前提，并提出識別核心能力須把握的四點，即樹立核心能力的觀念、把握核心能力的原則、明確核心能力的參數和掌握核心能力的程序（張新華、范憲，2002）。方統法提出了核心能力識別的方法，即核心能力的內部識別和核心能力的外部識別。其中核心能力的內部識別包括價值鏈分析、技能分析、資產分析和知識分析；外部識別方法有顧客貢獻分析和競爭差異分析（方統法，2001）。鑒于核心能力現有識別方法局限于定性分析的缺陷和核心能力信息揭示研究的欠缺，實際上已經導致了包括企業自身在內的各利益主體對于企業核心能力認識的模糊，更談不上對核心能力創造價值的科學認識和準確測度。
之所以核心能力的識別十分困難，主要在于核心能力“隱性知識”的特點。因為核心能力必須是異質的，必須是完全不能替代的，那么核心能力必須是以隱性知識為基礎的。正因為隱性知識不公開、無法傳授、使用中難以察覺、復雜而又自成體系的緣故（Winter,1987）,核心能力就具有普遍模糊的特點，故而非常難以識別。然而這種核心能力中的隱性知識已經扎根于企業之中，融于企業的文化和管理模式之中。核心能力可以看作企業的一種專門資產，稀缺或獨具特色的能力的特征是其“資產專用性”（威廉姆斯，1995）。也就是說，資產以某種方式用于特定的目的、客戶和企業環境。由于核心能力所具有的專用性資產的特征，以及前文所述的價值創造性的本質特征，我們認為可以通過價值的方式，即財務的方式來解決核心能力這種專用性資產的識別和信息揭示問題。因為核心能力推動價值成為財務的核心范疇，這為利用財務能力、財務核心能力來解決上述問題提供了條件和可能。鑒于核心能力的價值創造性特征，我們認為財務能力是指企業創造價值的能力，是企業財務運行效率的體現；財務核心能力是其中對企業價值起決定性作用的財務能力。于是企業能力和核心能力的培養和形成最終將體現在財務能力和財務核心能力的改善和提高上。企業財務能力和財務核心能力的提高，才能保證企業持續競爭優勢的延續和核心能力的培育和形成。
企業各項財務效率的高低，即企業財務能力的大小，最終都將體現在企業的價值上。企業價值本質上是由其未來預期現金流量的現值決定的，是企業運行效率的綜合反映或體現，是企業適應市場環境、盈利能力和競爭優勢持續時間的綜合表現，它不但度量了企業已有資產的盈利能力，還體現了企業對經營環境的戰略適應能力。在資本市場有效率的條件下，企業價值的高低是評價企業財務目標實現程度的根本，即評價體系的指標最終是與企業價值相關的。價值相關尤其反映在三個方面：一是當前盈利能力（數量計量）；二是盈利能力的可持續性（質量指標）；三是盈利能力的增長潛力（價值驅動因素等）。由于現金流決定企業的價值創造，反映企業盈利能力的質量（陳志斌，2002），故創現能力是評價盈利能力可持續性的主要方面。由此可見，影響企業財務目標實現程度的財務運行效率并不必須在某個單一的財務能力上，而是主要表現在各項財務效率的相互關系，尤其是盈利能力、創現能力和成長能力三方面的相互融合，即可持續成長能力上。通過圖1可以直觀反映從財務目標到財務核心能力整個企業財務循環過程的情況。
從圖1可見，在可持續成長能力中，盈利能力是基礎、創現能力是保障、成長能力是關鍵，三者缺一不可。由于可持續成長能力是度量財務目標實現程度和衡量企業價值水平的重要標準，是企業運行效率的綜合體現，所以它是企業財務核心能力的一種科學表述。明確可持續成長能力在財務能力體系中的核心地位，對于全面提升企業的財務能力，推動企業運行效率的提高，以至科學地揭示企業核心能力，維持企業能力的持續提高，確保企業持續競爭優勢的延續具有十分明顯的效用。
財務目標 企業價值最大化
財務活動 籌資活動 投資活動 經營活動 分配活動
財務報表 資產負債表 利潤表
現金流量表
財務能力 償債能力 成長能力 創現能力 盈利能力 營運能力
財務核心能力 可持續成長能力
圖1 企業價值與財務能力
注：圖1中的虛線箭頭表示對可持續成長能力的間接影響
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篇13
自中國改革開放以來，社會經濟得到了告訴的發展，帶動了我國銀行業的發展。但是與世界發達國家的銀行業相比，我國銀行業的發展起步較晚，現在還處于初步發展階段。在這個階段中，我國銀行業內的資產質量不高，這對于中國銀行業的發展與改革產生了嚴重的制約。但是，現階段我國政府已經對其有了充分的重視，注意到了銀行不良貸款的存在對銀行的發展的迫害性，并且已經積極地制定了一些政策來應對我國銀行業資產質量不高的問題，但是政策力度不夠，還需要對其展開更加深刻的討論并且制定符合我國具體國情的適當的政策策略，使我國的銀行業健康有序的發展。
（二）盈利能力低下
相對于發達國家高盈利的情況，中國的銀行業的盈利情況還有待改善，并且目前的盈利能力較低，因為我國的銀行業內部存在著嚴重的不良貸款的現象。銀行資產的質量不高，對其盈利能力產生了嚴重的制約。據相關調查研究統計，2011年，中國四大國有商業銀行的資產回報率僅為0.83%，而香港銀行業其資產回報率8.23%，韓國銀行業其資產回報率6.71%，差距是非常明顯的。
（三）銀行體系脆弱性明顯
由于銀行也的本質就是高負債性和高風險性，主要依靠對于高風險的承受來換的高利潤，所以銀行業是風險的偏好者。但是高風險對于行業的整體的沖擊力是很大的，就一定程度上暗示了銀行體系的脆弱性，因為其存在的依據并沒有客觀的物質基礎為保障，只是一種對于高負債的承受能力，一種對于高風險的接受能力，所以，銀行體系的脆弱性明顯。
二、中國銀行業系統風險防范的政策建議
（一）完善銀行監管制度
系統性風險的存在可能對于整個金融市場和經濟的順利發展都是存在很大威脅的，為了對自由市場條件下的系統性風險進行良好的防范與規避，監管部門的有效的監督作用是很重要的。政府部門應該建立完善的銀行監管制度，并且讓微觀主體對系統性風險進行充分的了解，在日常的業務的開展中可以將其考慮在內，對其進行適當的防范措施。監管部門的監管力度越大，制定實施的監管力度越嚴格，就會使微觀主體用于監管的成本越高，在利益的驅使下，就會使系統性風險的外部性內在化。歷史的發展證實，良好的金融監管制度對于金融業的健康有序的發展是必要的。只有良好的監管制度的存在，才會使金融機構在開展日常業務的過程中，對其予以充分的重視，并且制定一些相應的可以分散轉移企業風險的政策，有效的應對風險的發生。同時，良好的金融監管體制可以對于一些不符合規格并且信用等級不高的金融機構進行重點監督，甚至將其分離出金融體系之外，以增強金融市場的整體的效率，增加運行的穩定性。銀行體系本身就比較脆弱，容易受各種外部因素的影響，只有在良好的銀行監管的條件下，對其順利的運行才提供了一定的保障，并且其對系統性風險的防范與規避能力受監管制度的影響很大。現階段，隨著世界經濟的高速發展，各行業之間的競爭逐漸的加劇，這種現象在銀行業內部的表現也是很明顯的。所以，現階段加強我國對于銀行風險的監管力度是十分必要的，這對于維護銀行業的穩定的發展是非常重要的。
（二）建立健全的風險管理組織體系
健全的風險管理體系遵循的主要原則就是將對層次的風險管理體系壓縮成單一層次或者少層次的風險管理體系，以使信息的傳遞達到更高的效率。簡單來說就是首先將機構層次簡單化，形成完善的風險管理和內部控制組織體系，徹底改變原有的制度體系，形成新的具有更強的監督管理職能的體系，以應對高風險的業務操作的需要。在信貸管理中應充分發揮因信貸業務產生的專門的組織部門的作用，在風險管理中，充分發揮其專業化的優勢，建立具有普遍適應性的信貸機制，為形成良好的風險管理組織體系服務，使銀行的信貸風險管理更加的專業化、程序化，在日常的業務總，發揮充分的優勢，在市場競爭中獲得更多的市場，并且對于風險的良好的管理也是對其進行規避的有效的手段。
（三）銀行產權制度再造
現階段，抑制中國銀行業發展的來自政府方面的障礙就是沒有建立一套具有絕對效率的產權制度。在銀行業務的開展的過程中，產權清晰，責權明確，才是其得以健康有序發展的有利保障。但是，目前，中國的社會主義體制下，并沒有一套適合商業銀行發展的產權制度，并且對于商業銀行風險的預測和規避也起不到應有的作用，所以這也是商業銀行存在系統性風險的原因之一。所以，要想商業銀行在中國的體制與現階段的國情下更好的發展，必須對于現有的銀行的產權制度進行再造，并且在再造的過程中充分借鑒國外發達國家的商業銀行產權制度的建造的經驗。建立現代的適合我國商業銀行發展的產權制度，具體的目標就是解決對于國有產權中找不到真正的負責人的問題，將產權明晰化；并且將產權原有的單一化轉變為多元化，對于商業銀行系統性風險的分散和轉移提供制度傷的保障；并且將原有的固定的產權制度進行流通話改造，增加其流動的效率，為商業銀行主體帶來效益；并且在商業銀行的發展過程中，更加注重公平的市場競爭，將政府的作用弱化，讓市場供求平衡規律對其進行有效的自我調節。通過以上各種方法的綜合的開展，制定更加符合商業銀行發展的銀行產權制度，為銀行業的健康有序的發展提供良好的制度環境，并且對銀行風險的防范業起到了重要的預測與防范作用。將產權的分散化政策制定的主要目的就是為了防范在風險被引發時，降低對產權所有者的沖擊力度。所以，現階段，我國應做好銀行產權制度的改造工作。
參考文獻
