引論：我們?yōu)槟砹?3篇公司合同風(fēng)險管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)可以說是合同經(jīng)濟(jì)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷成熟，合同在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為中越來越重要，合同管理在房地產(chǎn)項目管理中的作用也日益突出。西方諺語說： “財富的一半來自合同”，合同是房地產(chǎn)公司投資開發(fā)建設(shè)取得經(jīng)濟(jì)效益的橋梁和紐帶，同時也是開發(fā)過程中產(chǎn)生一系列糾紛的根源，因此房地產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實際情況，以充分了解工程合同管理特點及存在的合同風(fēng)險為前提，有效防控合同風(fēng)險，理順與之相關(guān)的“法律線”、“利益線”、“管理線”，堵住合同管理漏洞，優(yōu)化合同風(fēng)險管理，達(dá)到降低成本、防范經(jīng)營風(fēng)險及提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

1 房地產(chǎn)公司工程合同管理的特點

（1）合同主體的多元性

一個房地產(chǎn)開發(fā)項目的建設(shè)從開發(fā)報建到最終完成實體項目涉及的合同類型眾多，合同主體也是多元性的，房地產(chǎn)項目通常要簽訂的合同有：土地使用權(quán)出讓合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、勘察合同、施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、租賃合同、項目貸款合同、廣告合同等，因此在項目開發(fā)過程中，需要與不同的主體進(jìn)行合同洽談。

（2）合同條款的專業(yè)性

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)過了專業(yè)化的運(yùn)作后，模式已經(jīng)比較成熟了，所以項目開發(fā)過程中涉及到的大多數(shù)合同都有通用（固定）條款或者直接以格式合同來體現(xiàn)。例如在合同條款中對業(yè)主及承包商各自的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)地規(guī)定，且還規(guī)定了合同執(zhí)行過程中工程師處理問題的職責(zé)和權(quán)限，包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。

（3）合同期限的長期性

房地產(chǎn)開發(fā)通常有一個較長的周期，一般工程合同履行的時間跨度較大，有的甚至可以橫跨整個項目開發(fā)周期，比如設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同等。

（4）合同履行的復(fù)雜性

由于合同期限比較長，在合同履行過程中，市場、國家政策、法律法規(guī)、項目所處地域規(guī)劃或地理條件隨著時間的推移都有可能發(fā)生變化，這樣就會導(dǎo)致各種突發(fā)性事件的發(fā)生，雖說可以依據(jù)相應(yīng)的合同條款進(jìn)行協(xié)商解決，但是由于房地產(chǎn)項目的合同標(biāo)的額通常都比較大，一旦有利益沖突的發(fā)生，就會出現(xiàn)各方因維護(hù)自身權(quán)利而展開尖銳談判的局面，合同履行的難度大。

2 合同風(fēng)險構(gòu)成要素

在合同的締結(jié)、簽訂及履行的過程中，由于工程建設(shè)的長期性及復(fù)雜性，造成建設(shè)環(huán)境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素，事先難以在合同中完全規(guī)定，可能使已固定的合同條款發(fā)生變更，已約定的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系出現(xiàn)偏移，合同風(fēng)險由此產(chǎn)生。構(gòu)成合同風(fēng)險的要素主要有以下幾個方面：

（1）不可抗力。是指合同雙方都無法預(yù)測和控制的客觀事件，包括自然災(zāi)害、政治、市場變化、戰(zhàn)爭等，比如有關(guān)政府管理機(jī)構(gòu)延誤項目審批；工程項目與建設(shè)環(huán)境發(fā)生沖突，必須停工進(jìn)行處理等。

（2）工程設(shè)計不當(dāng)。主要有：由于設(shè)計錯誤或者設(shè)計水平不高，導(dǎo)致施工圖紙出現(xiàn)較大紕漏；結(jié)構(gòu)設(shè)計太保守，導(dǎo)致樁基礎(chǔ)、配筋設(shè)計較浪費；各專業(yè)設(shè)計之間溝通協(xié)調(diào)不足，導(dǎo)致總體設(shè)計方案“篩子當(dāng)水桶”――漏洞百出；設(shè)計太粗略，標(biāo)注不細(xì)致，導(dǎo)致工程量清單編制失誤等等。

（3）地質(zhì)勘察報告失實，造成基礎(chǔ)設(shè)計存在偏差，施工工期的拖延。

（4）國家政策及法律法規(guī)變化。由于項目建設(shè)周期通常比較長，建設(shè)過程中與房地產(chǎn)相關(guān)的國家政策及法律法規(guī)的變化可能時有發(fā)生，比如商品房預(yù)售的要求由正負(fù)零變?yōu)榉忭敚≌南莉炇諛?biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變、地下人防工程標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變動等。

（5）合同文件的錯誤、含糊。由于房地產(chǎn)公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯誤和含糊不清的地方。比如：合同工期的約定太粗略；工程量清單不詳實，缺項漏項；合同條款漏洞百出，用詞不嚴(yán)謹(jǐn)；合同價款的支付及結(jié)算程序和時間約定不完善；對于物價上漲在合同文件中沒有約定相應(yīng)的調(diào)整條款等等。

（6）承包商選擇不當(dāng)。由于實際的承包商與投標(biāo)時所報的不是同一個人，房地產(chǎn)公司又容易被承包商“忽悠”，如果實際承包商的資質(zhì)不夠、信譽(yù)不好、施工能力不強(qiáng)、對資金不善管理、抗風(fēng)險能力較差，工程變更頻繁，那么必定會給房地產(chǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險。

（7）監(jiān)理工程師選擇不當(dāng)。所聘用的監(jiān)理工程師工作上如果出現(xiàn)失誤或者不作為，勢必給承包商鉆管理空子的機(jī)會，必定會導(dǎo)致工程成本的增加，也很難保證工程質(zhì)量。

3 優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理

3.1 建立企業(yè)合同綜合管理體系

合同風(fēng)險管理體系的完善可以說是整個合同風(fēng)險管理的良好開端，也是優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險管理的重要前提。而合同風(fēng)險管理體系存在于合同綜合管理體系中，所以開發(fā)商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手，建立健全合同風(fēng)險管理體系，實行全員、全過程、全方位的合同風(fēng)險管理，達(dá)到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 圖1為企業(yè)合同綜合管理體系示意圖。

3.2 理順法律、利益、管理三條“線”

對于合同風(fēng)險管理一般的做法是風(fēng)險識別風(fēng)險估計風(fēng)險駕馭風(fēng)險監(jiān)控，而從合同管理的特點和合同風(fēng)險構(gòu)成要素可以看出，除了建立合同風(fēng)險管理體系外，還必須理順法律、利益、管理這三條“線”，對合同風(fēng)險進(jìn)行有效防控，最終達(dá)到優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理的目的。

（1）理順“法律線”

少了法律的保障，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動將面臨著合同糾紛與管理失控的局面，會導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行，嚴(yán)重的甚至無法達(dá)到合同的目的。所以，是否合法成為了合同風(fēng)險防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束，按照法律的正常軌道運(yùn)行，合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格約定。其次，清楚地了解合同風(fēng)險防控的主要節(jié)點，完善必需的條款，明確重要的條款；必須健全合同成立和生效的要件，規(guī)范整個操作流程；以“合法、平等、公平”為基本原則，設(shè)定雙方權(quán)利及義務(wù)，約定違約責(zé)任和救濟(jì)渠道等。

（2）理順“利益線”

可以說，與合同有關(guān)的一系列經(jīng)濟(jì)活動都受利益的驅(qū)使，并以利益為最終目標(biāo)。因此，利益是合同的核心內(nèi)容，是雙方合同締結(jié)的內(nèi)在驅(qū)動力。理順“利益線”，必須對以下問題有清醒地認(rèn)識：①我方的利益目標(biāo)是什么？②權(quán)利義務(wù)在合同相關(guān)條款中是否有明確的約定？③合同內(nèi)容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時炸彈”？事實證明，利益訴求的實現(xiàn)必須要以雙方當(dāng)事人對權(quán)利義務(wù)的明確約定為基礎(chǔ)――雙方當(dāng)事人應(yīng)積極地進(jìn)行談判商洽，修改并完善合同，將各方利益訴求落實于權(quán)利義務(wù)的具體條款中，使合同遵循約定步驟有序進(jìn)行。

（3）理順“管理線”。

加強(qiáng)合同管理，確保合同的立項審批、簽訂、履行按程序進(jìn)行，是風(fēng)險防控的第三道關(guān)口。理順“管理線”，要充分發(fā)揮相關(guān)法規(guī)部門的作用，切合實際地完善合同內(nèi)部審批流程，嚴(yán)格把關(guān)合同的授權(quán)簽訂規(guī)則并加強(qiáng)合同的文本管理。堅決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補(bǔ)約”的“風(fēng)險裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個過程，一方面，要確保合同的審批程序完整、符合規(guī)定，另一方面，也要使合同的后續(xù)履約處于持續(xù)監(jiān)控之中。當(dāng)然，這種管理絕不是一個企業(yè)的單個部門所能實現(xiàn)的，而需要構(gòu)建一個完整的體系架構(gòu)以及相關(guān)部門協(xié)力配合的監(jiān)督機(jī)制作為支撐。

4 結(jié)語

總而言之，優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理對降低公司成本、防范公司經(jīng)營風(fēng)險、加快資金周轉(zhuǎn)速度以及提高公司經(jīng)濟(jì)效益意義重大。在國家調(diào)控政策不松懈的情況下，房地產(chǎn)公司一定要重視合同風(fēng)險管理，并建立起一整套切實有效可行的合同綜合管理體系；法律為先、立足利益、管理保障，有效防控合同行為的風(fēng)險，才能保證房地產(chǎn)公司立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

[1] 葉安華.房地產(chǎn)企業(yè)合同風(fēng)險管理在成本管控中的思考，價值工程，2012年 第10期.

[2] 何宏.房地產(chǎn)企業(yè)項目合同的風(fēng)險管理，《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)》，2009 年7 月（下）.

[3] 宋堯熙.優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險管理體系，建材與裝飾，2008 年5月.

篇2

一、前言

隨著國際化的不斷發(fā)展，國際工程項目風(fēng)險管理問題引起了人們的重視。國際工程項目風(fēng)險管理貫穿于項目的各個階段，國際工程承包是一項高風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國際工程項目的風(fēng)險管理能力，以確保項目的順利進(jìn)行。

二、概述

工程項目風(fēng)險是客觀存在的，它是工程風(fēng)險、業(yè)主資信風(fēng)險、外界環(huán)境風(fēng)險的集中反映和體現(xiàn)。風(fēng)險程度因工程項目合同的復(fù)雜性，工程項目大小以及工期的不同而有差異，工程項目風(fēng)險是項目合同雙方必須共同承擔(dān)的。在現(xiàn)代工程項目管理中，項目風(fēng)險的管理和控制已成為研究的熱點之一。

在國際工程承包中，由于國際承包工程項目規(guī)模大、周期長和復(fù)雜性高等特點，在實施過程中存在著許多錯綜復(fù)雜的不確定因素，往往具有更大的風(fēng)險。國際工程風(fēng)險的特征是風(fēng)險產(chǎn)生的隨機(jī)性及風(fēng)險活動持續(xù)時間內(nèi)風(fēng)險損失的隨機(jī)性，國際工程風(fēng)險從項目開始到竣工，甚至延續(xù)到竣工后。在國際工程承包領(lǐng)域，風(fēng)險常常是項目失敗的主要原因之一，國際工程承包項目的風(fēng)險管理，是項目管理者對潛在的意外損失進(jìn)行辨識、評估、預(yù)防和控制的過程，是對項目目標(biāo)的主動控制，風(fēng)險管理和目標(biāo)控制是國際工程項目管理的兩大基礎(chǔ)。

三、國際工程項目風(fēng)險管理框架

項目風(fēng)險管理以最新的2009年ISO國際風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000體系為基本框架和美國綜合審計委員會的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控為結(jié)構(gòu)，其實施流程是一個全方位、全員參與和提供反饋的持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險管理模型。它突出持續(xù)完善、不斷創(chuàng)新、反饋溝通與審核監(jiān)控四個循環(huán)反復(fù)的步驟，結(jié)合國際工程項目特點，風(fēng)險管理總體框架如圖1所示。

圖1風(fēng)險管理總體框架圖

在國際工程項目中實施風(fēng)險管理的基本條件是企業(yè)級和項目級層面都要在風(fēng)險管理的總體框架和支撐下建立相關(guān)的風(fēng)險管理機(jī)制與體系。

1、企業(yè)級風(fēng)險管理

企業(yè)級風(fēng)險管理是通過設(shè)立三道防線的管理與控制實現(xiàn)的，具體流程與功能如圖2所示。

企業(yè)級風(fēng)險管理與項目級風(fēng)險管理的關(guān)系是參與支持和監(jiān)督控制的職能。

圖2企業(yè)級風(fēng)險管理具體流程與功能

2、項目風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析

從理論與實踐方面看，風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析已經(jīng)建立了系統(tǒng)的過程，即從系統(tǒng)的角度認(rèn)識和理解項目風(fēng)險，從系統(tǒng)的角度管理風(fēng)險。對于國際工程項目，風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析工作主要包括成立工作機(jī)構(gòu)、建立工作團(tuán)隊并確定咨詢專家和機(jī)構(gòu)、明確風(fēng)險識別目標(biāo)、收集相關(guān)資料、評估風(fēng)險形勢以及識別主要的風(fēng)險來源等步驟。在工作啟動之后首先要掌握與項目相關(guān)的信息，如產(chǎn)品描述、歷史資料等，作為風(fēng)險辨識的依據(jù)。同時在查表法、德爾菲法、SWOT等風(fēng)險辨識技術(shù)與工具的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險辨識過程辨識并分析風(fēng)險，得出最終的結(jié)果。風(fēng)險辨識是風(fēng)險分析的基礎(chǔ)，決定了項目的風(fēng)險管理效果，對于國際工程等大型項目，其過程及主要活動如圖3所示。

圖3項目風(fēng)險辨識過程示意圖

四、案例分析

1、案例項目――德國某電廠工程概況

該項目的業(yè)主是總部位于美國得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機(jī)容量超過18300MW，其中燃煤機(jī)組的總裝機(jī)容量超過了5837MW。該公司籌建11座火電項目，其中柏克德(Bechte1)中國公司承包了8個，我國某公司(下文稱A公司)取得了其中4個(4臺機(jī)組)的鋼結(jié)構(gòu)加工制作分包。每臺機(jī)組的鋼結(jié)構(gòu)量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機(jī)房、煤倉間及空氣預(yù)熱器等部分的鋼結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺等，總合同金額約8億元人民幣。

整個項目由柏克德(Bechte1)中國公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德(Bechte1)中國公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國公司承諾在開工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內(nèi)A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經(jīng)做了大量的準(zhǔn)備工作，如大約采購了1億元人民幣的原材料、技術(shù)準(zhǔn)備、車間部分設(shè)備改造及對管理人員和操作人員進(jìn)行培訓(xùn)等，這對我國A公司造成重大損失。

2、風(fēng)險評估

(1)A公司在此之前已經(jīng)成功承包了很多與此類似的國際工程項目，又樂觀地估計該項目順利進(jìn)行下去會有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風(fēng)險。雖然在了解德國的政治、經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)狀態(tài)的基礎(chǔ)上，對國別風(fēng)險的評估過程采用了調(diào)查和專家打分法，風(fēng)險打分匯總之后顯示，該項目的國別風(fēng)險可以接受，但是最終造成合同中止的風(fēng)險就是源自于國別風(fēng)險。

在接觸到該項目之后，A公司對政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、合同風(fēng)險等相關(guān)風(fēng)險僅進(jìn)行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團(tuán)領(lǐng)銜的私人股本收購集團(tuán)(這是歷史上規(guī)模較大的私人股本交易)，新的業(yè)主不同意繼續(xù)這個項目，導(dǎo)致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項目承建的火力發(fā)電廠當(dāng)時沒有通過環(huán)境評估。也因為TXU公司計劃建設(shè)11座燃煤發(fā)電廠，一直是環(huán)保團(tuán)體攻擊的對象。在這個時候，TXU公司已經(jīng)面臨被收購的前景，而A公司沒有認(rèn)真分析此種情況，沒有對相關(guān)風(fēng)險做進(jìn)一步分析，直接導(dǎo)致了后來的巨大損失。

(2)在招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂過程中同樣存在重

大風(fēng)險。該項目合同發(fā)包方為柏克德中國公司，合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德中國公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發(fā)包方直接簽訂合同，而是與業(yè)主簽訂呢?這是因為A公司了解到，柏克德中國公司作為管理公司，負(fù)責(zé)所有項目管理，包括聯(lián)系分包與承包單位、合同商務(wù)談判、技術(shù)談判及施工過程管理等，起到代業(yè)主管理的作用，但承包商都需要和業(yè)主直接簽訂合同；加之柏克德中國公司承諾在開工半年之后與我國承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對工程費用和收益風(fēng)險辨識與分析之后認(rèn)為此項目的盈利空間較大，于是與業(yè)主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔(dān)了項目的所有風(fēng)險，成為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的另一直接原因。

3、結(jié)果分析

柏克德中國公司成功地將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到了A公司，在這個項目的實施過程中，A公司管理人員暴露出的一大問題就是風(fēng)險意識不強(qiáng)。在承包國際工程的時候，依然習(xí)慣于獲得有限的信息之后運(yùn)用經(jīng)驗判斷是否承包此工程項目，這是導(dǎo)致最終不良后果的根本原因。

五、風(fēng)險的防范與應(yīng)對

1、增強(qiáng)項目風(fēng)險觀念。首先，要增強(qiáng)戰(zhàn)略性觀念，從整體角度來防范風(fēng)險；其次，增強(qiáng)階段性觀念，針對工程項目周期內(nèi)每一階段風(fēng)險的特點，進(jìn)行風(fēng)險管理；最后，還要增強(qiáng)系統(tǒng)性觀念，從整體上對風(fēng)險進(jìn)行把握，從變化中抓住風(fēng)險的發(fā)展趨勢。

2、加強(qiáng)相關(guān)立法和合同管理。工程合同是工程項目風(fēng)險管理的主要法律文件依據(jù)。工程項目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，學(xué)會從風(fēng)險分析與風(fēng)險管理的角度研究合同的每一個條款，對工程項目可能遇到的風(fēng)險因素有全面深刻的了解。

3、熟悉、遵守國際規(guī)則，按照國際規(guī)則辦事，參與到國際競爭之中。熟悉和掌握國際市場狀況和動態(tài)，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國際慣例對工程項目及項目風(fēng)險進(jìn)行管理；充分利用FIDIC條款中關(guān)于保險條款的規(guī)定，最大限度地減少失誤和經(jīng)濟(jì)損失；學(xué)會按國際慣例解決項目承包中的爭議問題，做好索賠工作。

六、建議

在國際工程項目的開發(fā)中，風(fēng)險管理十分重要，應(yīng)該引起足夠的重視。在項目開發(fā)的初期，應(yīng)充分對項目可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行分析并評估，并將結(jié)果作為項目實施可行性的一個重要部分，并采取有效且具有針對性的措施，以最大限度地降低風(fēng)險，提高項目成功率。

七、結(jié)束語

國際工程項目風(fēng)險管理是個復(fù)雜的工程，我們要根據(jù)實際情況，合理的處理國際工程項目風(fēng)險管理問題。

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引言

西方諺語說： “財富的一半來自合同”，合同是房地產(chǎn)公司投資開發(fā)建設(shè)取得經(jīng)濟(jì)效益的橋梁和紐帶，同時也是開發(fā)過程中產(chǎn)生一系列糾紛的根源，因此房地產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實際情況，以充分了解工程合同管理特點及存在的合同風(fēng)險為前提，有效防控合同風(fēng)險，理順與之相關(guān)的“法律線”、“利益線”、“管理線”，堵住合同管理漏洞，優(yōu)化合同風(fēng)險管理，達(dá)到降低成本、防范經(jīng)營風(fēng)險及提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

1 房地產(chǎn)公司工程合同管理的特點

（1）合同主體的多元性

一個房地產(chǎn)開發(fā)項目的建設(shè)從開發(fā)報建到最終完成實體項目涉及的合同類型眾多，合同主體也是多元性的，房地產(chǎn)項目通常要簽訂的合同有：土地使用權(quán)出讓合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、勘察合同、施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、租賃合同、項目貸款合同、廣告合同等，因此在項目開發(fā)過程中，需要與不同的主體進(jìn)行合同洽談。

（2）合同條款的專業(yè)性

房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)過了專業(yè)化的運(yùn)作后，模式已經(jīng)比較成熟了，所以項目開發(fā)過程中涉及到的大多數(shù)合同都有通用（固定）條款或者直接以格式合同來體現(xiàn)。例如在合同條款中對業(yè)主及承包商各自的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)地規(guī)定，且還規(guī)定了合同執(zhí)行過程中工程師處理問題的職責(zé)和權(quán)限，包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。

（3）合同期限的長期性

房地產(chǎn)開發(fā)通常有一個較長的周期，一般工程合同履行的時間跨度較大，有的甚至可以橫跨整個項目開發(fā)周期，比如設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同等。

（4）合同履行的復(fù)雜性

由于合同期限比較長，在合同履行過程中，市場、國家政策、法律法規(guī)、項目所處地域規(guī)劃或地理條件隨著時間的推移都有可能發(fā)生變化，這樣就會導(dǎo)致各種突發(fā)性事件的發(fā)生，雖說可以依據(jù)相應(yīng)的合同條款進(jìn)行協(xié)商解決，但是由于房地產(chǎn)項目的合同標(biāo)的額通常都比較大，一旦有利益沖突的發(fā)生，就會出現(xiàn)各方因維護(hù)自身權(quán)利而展開尖銳談判的局面，合同履行的難度大。

2 合同風(fēng)險構(gòu)成要素

在合同的締結(jié)、簽訂及履行的過程中，由于工程建設(shè)的長期性及復(fù)雜性，造成建設(shè)環(huán)境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素，事先難以在合同中完全規(guī)定，可能使已固定的合同條款發(fā)生變更，已約定的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系出現(xiàn)偏移，合同風(fēng)險由此產(chǎn)生。構(gòu)成合同風(fēng)險的要素主要有以下幾個方面：

（1）不可抗力。是指合同雙方都無法預(yù)測和控制的客觀事件，包括自然災(zāi)害、政治、市場變化、戰(zhàn)爭等，比如有關(guān)政府管理機(jī)構(gòu)延誤項目審批；工程項目與建設(shè)環(huán)境發(fā)生沖突，必須停工進(jìn)行處理等。

（2）工程設(shè)計不當(dāng)。主要有：由于設(shè)計錯誤或者設(shè)計水平不高，導(dǎo)致施工圖紙出現(xiàn)較大紕漏；結(jié)構(gòu)設(shè)計太保守，導(dǎo)致樁基礎(chǔ)、配筋設(shè)計較浪費；各專業(yè)設(shè)計之間溝通協(xié)調(diào)不足，導(dǎo)致總體設(shè)計方案“篩子當(dāng)水桶”——漏洞百出；設(shè)計太粗略，標(biāo)注不細(xì)致，導(dǎo)致工程量清單編制失誤等等。

（3）地質(zhì)勘察報告失實，造成基礎(chǔ)設(shè)計存在偏差，施工工期的拖延。

（4）國家政策及法律法規(guī)變化。由于項目建設(shè)周期通常比較長，建設(shè)過程中與房地產(chǎn)相關(guān)的國家政策及法律法規(guī)的變化可能時有發(fā)生，比如商品房預(yù)售的要求由正負(fù)零變?yōu)榉忭敚≌南莉炇諛?biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變、地下人防工程標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變動等。

（5）合同文件的錯誤、含糊。由于房地產(chǎn)公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯誤和含糊不清的地方。比如：合同工期的約定太粗略；工程量清單不詳實，缺項漏項；合同條款漏洞百出，用詞不嚴(yán)謹(jǐn)；合同價款的支付及結(jié)算程序和時間約定不完善；對于物價上漲在合同文件中沒有約定相應(yīng)的調(diào)整條款等等。

（6）承包商選擇不當(dāng)。由于實際的承包商與投標(biāo)時所報的不是同一個人，房地產(chǎn)公司又容易被承包商“忽悠”，如果實際承包商的資質(zhì)不夠、信譽(yù)不好、施工能力不強(qiáng)、對資金不善管理、抗風(fēng)險能力較差，工程變更頻繁，那么必定會給房地產(chǎn)公司帶來巨大的風(fēng)險。

（7）監(jiān)理工程師選擇不當(dāng)。所聘用的監(jiān)理工程師工作上如果出現(xiàn)失誤或者不作為，勢必給承包商鉆管理空子的機(jī)會，必定會導(dǎo)致工程成本的增加，也很難保證工程質(zhì)量。

3 優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理

3.1 建立企業(yè)合同綜合管理體系

合同風(fēng)險管理體系的完善可以說是整個合同風(fēng)險管理的良好開端，也是優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險管理的重要前提。而合同風(fēng)險管理體系存在于合同綜合管理體系中，所以開發(fā)商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手，建立健全合同風(fēng)險管理體系，實行全員、全過程、全方位的合同風(fēng)險管理，達(dá)到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.2 理順法律、利益、管理三條“線”

對于合同風(fēng)險管理一般的做法是風(fēng)險識別風(fēng)險估計風(fēng)險駕馭風(fēng)險監(jiān)控，而從合同管理的特點和合同風(fēng)險構(gòu)成要素可以看出，除了建立合同風(fēng)險管理體系外，還必須理順法律、利益、管理這三條“線”，對合同風(fēng)險進(jìn)行有效防控，最終達(dá)到優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理的目的。

（1）理順“法律線”

少了法律的保障，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動將面臨著合同糾紛與管理失控的局面，會導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行，嚴(yán)重的甚至無法達(dá)到合同的目的。所以，是否合法成為了合同風(fēng)險防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束，按照法律的正常軌道運(yùn)行，合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格約定。其次，清楚地了解合同風(fēng)險防控的主要節(jié)點，完善必需的條款，明確重要的條款；必須健全合同成立和生效的要件，規(guī)范整個操作流程；以“合法、平等、公平”為基本原則，設(shè)定雙方權(quán)利及義務(wù)，約定違約責(zé)任和救濟(jì)渠道等。

（2）理順“利益線”

可以說，與合同有關(guān)的一系列經(jīng)濟(jì)活動都受利益的驅(qū)使，并以利益為最終目標(biāo)。因此，利益是合同的核心內(nèi)容，是雙方合同締結(jié)的內(nèi)在驅(qū)動力。理順“利益線”，必須對以下問題有清醒地認(rèn)識：①我方的利益目標(biāo)是什么？②權(quán)利義務(wù)在合同相關(guān)條款中是否有明確的約定？③合同內(nèi)容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時炸彈”？事實證明，利益訴求的實現(xiàn)必須要以雙方當(dāng)事人對權(quán)利義務(wù)的明確約定為基礎(chǔ)——雙方當(dāng)事人應(yīng)積極地進(jìn)行談判商洽，修改并完善合同，將各方利益訴求落實于權(quán)利義務(wù)的具體條款中，使合同遵循約定步驟有序進(jìn)行。

（3）理順“管理線”。

加強(qiáng)合同管理，確保合同的立項審批、簽訂、履行按程序進(jìn)行，是風(fēng)險防控的第三道關(guān)口。理順“管理線”，要充分發(fā)揮相關(guān)法規(guī)部門的作用，切合實際地完善合同內(nèi)部審批流程，嚴(yán)格把關(guān)合同的授權(quán)簽訂規(guī)則并加強(qiáng)合同的文本管理。堅決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補(bǔ)約”的“風(fēng)險裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個過程，一方面，要確保合同的審批程序完整、符合規(guī)定，另一方面，也要使合同的后續(xù)履約處于持續(xù)監(jiān)控之中。當(dāng)然，這種管理絕不是一個企業(yè)的單個部門所能實現(xiàn)的，而需要構(gòu)建一個完整的體系架構(gòu)以及相關(guān)部門協(xié)力配合的監(jiān)督機(jī)制作為支撐。

4 結(jié)語

總而言之，優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風(fēng)險管理對降低公司成本、防范公司經(jīng)營風(fēng)險、加快資金周轉(zhuǎn)速度以及提高公司經(jīng)濟(jì)效益意義重大。在國家調(diào)控政策不松懈的情況下，房地產(chǎn)公司一定要重視合同風(fēng)險管理，并建立起一整套切實有效可行的合同綜合管理體系；法律為先、立足利益、管理保障，有效防控合同行為的風(fēng)險，才能保證房地產(chǎn)公司立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

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[3] 宋堯熙.優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風(fēng)險管理體系，建材與裝飾，2008 年5月.

篇4

一、風(fēng)險管理部主要職責(zé)是推行制度、提供法務(wù)支持、開展內(nèi)部審計審查。目標(biāo)是及時完成重點工作計劃和日常合同審核任務(wù)，保證公司順利通過質(zhì)量管理體系監(jiān)督審核，盡量為公司規(guī)避風(fēng)險、減少損失等。

二、年3季度，風(fēng)險管理部重點工作和日常合同審核均在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成。

三、工作總結(jié)

1、質(zhì)量管理體系推行方面：風(fēng)險管理部對A分公司開展了合同管理培訓(xùn)，對B分公司開展了制度管理、風(fēng)險管理、反腐倡廉、合同管理、檔案管理培訓(xùn)，對總部檔案管理培訓(xùn)。對A分公司進(jìn)行了合同管理、檔案管理檢查，對總部職能部門和項目部進(jìn)行了檔案管理檢查。

2、合同審核方面：風(fēng)險管理部審核各部門初次送審的合同共232份，其中總部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物業(yè)公司共25份。

3、法律咨詢和風(fēng)險防范方面：

1）風(fēng)險管理部擬制并了《對經(jīng)濟(jì)類文件授權(quán)審批和簽字蓋章事宜的特別要求》，要求各部門與對方簽訂經(jīng)濟(jì)合同時，應(yīng)同時向?qū)Ψ綍婷鞔_僅有指定的授權(quán)人才是代表本公司對外簽署經(jīng)濟(jì)文件的合法有效人，合作方與其他人員簽署的經(jīng)濟(jì)文件對本公司不產(chǎn)生任何法律效力。

2）針對商鋪帶租約銷售的策略，風(fēng)險管理部建議公司設(shè)立運(yùn)營公司以規(guī)避《商品房銷售管理辦法》第十一條對返租銷售的禁止性規(guī)定，在托管合同中設(shè)計對租回商鋪經(jīng)營管理的基本思路，界定管理內(nèi)容與責(zé)權(quán)利等，并協(xié)調(diào)解決運(yùn)營公司與客戶的租期和與租賃戶租期不一致的問題。

3）商務(wù)宿舍蓄客階段，所有資料是按超高一層銷售。辦預(yù)售證時，因房管局限價，只能由一層改為兩層賣。風(fēng)險管理出具法律意見書和相關(guān)文書，指導(dǎo)營銷策劃部公告取消前期宣傳廣告內(nèi)容，并進(jìn)行公證。請認(rèn)購客戶簽訂知悉取消前期宣傳廣告內(nèi)容的確認(rèn)書，并出具不修二層樓板的申請。

4）風(fēng)險管理部根據(jù)C公司咨詢，向其提供意外傷害賠償相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)慣例，指導(dǎo)其完成賠償并防范負(fù)面影響。

4、訴訟仲裁方面：年第3季度風(fēng)險管理部順利推進(jìn)奧的斯電梯仲裁案，圓滿完成園林仲裁案，受理并有序推進(jìn)商鋪客戶要求雙倍返還定金50萬元的訴訟案等。對A子公司與總包單位的經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行了全面、深入地調(diào)查，秉承尊重客觀事實、誠實守信、合情合理、平等互利的原則，向公司提交專題報告，并強(qiáng)烈建議A子公司與對方協(xié)商解決，避免給公司經(jīng)濟(jì)效益和社會聲譽(yù)造成不必要的損失。

5、專項調(diào)查和危機(jī)應(yīng)對方面：針對物業(yè)公司匿名舉報信進(jìn)行專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)舉報內(nèi)容均與被舉報人無直接關(guān)系，但同時發(fā)現(xiàn)被舉報人存在其他不當(dāng)行為。公司其后對被舉報人換崗處理。參與廣告公司舉報事宜調(diào)查，發(fā)現(xiàn)舉報事宜的確存在，但當(dāng)事人之間存在較大誤解。協(xié)助公司處理總部總包單位工人鬧事危機(jī)事件，并準(zhǔn)備相關(guān)往來函件和公關(guān)報告。

6、員工培訓(xùn)方面：根據(jù)師徒協(xié)議，指導(dǎo)新員工學(xué)習(xí)公司制度和文化、風(fēng)險管理部職責(zé)和法律專員崗位職責(zé)，帶領(lǐng)兩人前往各子公司開展審計審查等，在日常工作實踐中開展培訓(xùn)。帶領(lǐng)新入職風(fēng)險管理部的資深專家學(xué)習(xí)風(fēng)險管理部職責(zé)和內(nèi)審專員崗位職責(zé)，帶領(lǐng)她開展檔案管理培訓(xùn)和檢查，在工作中學(xué)習(xí)審核技能技巧。

二、分享經(jīng)驗

篇5

1.1 工程風(fēng)險的定義

風(fēng)險的概念與人類的歷史一樣長久，而為風(fēng)險做出理論上的定義卻僅有百年歷史。美國學(xué)者海恩斯（Haynes）在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一書中最早提出了風(fēng)險的概念。寫到“風(fēng)險一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)中和學(xué)術(shù)領(lǐng)域中并無任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損失和損失的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性而定，如果某種行為具有不確定時，其行為就反映了風(fēng)險的負(fù)擔(dān)”。海恩斯的定義反映了風(fēng)險的兩個基本特性―― “損失”，即負(fù)面性和可能性（不確定性）。上百年來眾多學(xué)者、諸多標(biāo)準(zhǔn)試圖給風(fēng)險一個定義，但基本上都逃不出這兩個特性的框架。[1]因此，簡而言之，該文認(rèn)為風(fēng)險的定義就是不確定性對目標(biāo)的負(fù)面影響。而工程項目的風(fēng)險即是指所有影響工程項目目標(biāo)實現(xiàn)的不確定負(fù)面因素的集合，包含從項目立項到項目建成的全過程。該文探討的是建筑企業(yè)的風(fēng)險管理體系構(gòu)建，即圍繞工程項目的風(fēng)險所展開。

1.2 工程項目風(fēng)險的種類

（1）政治風(fēng)險。政治風(fēng)險指工程項目所在地政治背景與變化穩(wěn)定與否，也即指權(quán)力機(jī)關(guān)效率和權(quán)力機(jī)構(gòu)的作用是否良好。是則對工程項目產(chǎn)生有利影響，否則帶來或加大工程項目風(fēng)險，而這種風(fēng)險是企業(yè)所無法左右的。

（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營遭受厄運(yùn)的風(fēng)險。有些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是社會性的，對各個行業(yè)都有影響，比如經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)、通貨膨脹或通貨緊縮、匯率波動等；有些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的影響范圍限于建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)，如國家基本建設(shè)投資總量的變化、房地產(chǎn)市場的銷售行情、建材和人工費的漲落；還有一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是隨著工程承包活動而產(chǎn)生的，它僅僅影響到具體施工企業(yè)，比如業(yè)主的履約能力和支付能力等。在建筑工程中業(yè)主所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險主要還是信貸、財稅政策和資金來源變化以及投產(chǎn)后市場需求產(chǎn)出數(shù)量和價格的不確定性等，因投資膨脹及投資償還狀況的變化而引起的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)評價的風(fēng)險。[2]

（3）合同風(fēng)險。項目合同既是項目管理的法律文件，也是項目風(fēng)險管理的主要依據(jù)。合同條款應(yīng)本著公平、平等、自愿、誠實信用等原則，遵守法律法規(guī)和社會公德，有缺陷的合同和過意或過失的文書漏洞，[3]合同條款不對等，某些條款顯失公平，明顯偏向一方；合同翻譯風(fēng)險，工程項目中有很多專業(yè)詞匯導(dǎo)致國際工程翻譯時容易詞不達(dá)意或有偏差，這些都可能帶來風(fēng)險產(chǎn)生，從而使企業(yè)蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，而本文認(rèn)為這種風(fēng)險對企業(yè)來說是完全可控的。

（4）技術(shù)風(fēng)險。工程項目上的技術(shù)問題是關(guān)鍵，而項目進(jìn)行過程中技術(shù)條件的不確定性則有可能會導(dǎo)致風(fēng)險。諸如：地質(zhì)勘探資料反映解釋不全面、業(yè)主新增大量變更且未在最佳變更期內(nèi)發(fā)生；設(shè)備材料在質(zhì)量和供貨時間上產(chǎn)生紕漏等等。

（5）市場風(fēng)險。市場風(fēng)險，主要表現(xiàn)在供應(yīng)商和分包商的履約能力、信譽(yù)等級、產(chǎn)品的研發(fā)、及市場競爭等方面。①勞動力的價格水平及供應(yīng)情況；②項目所需的設(shè)備和建筑材料的價格水平及供應(yīng)情況；③市場對項目需求情況，購買力，現(xiàn)有和潛在的市場，市場容量等；④城市物價指數(shù)和建設(shè)水平；⑤當(dāng)?shù)亟ㄖ袌銮闆r；⑥項目來源的穩(wěn)定性；⑦國家招投標(biāo)外部環(huán)境；⑧中國房地產(chǎn)市場法律法規(guī)政策的調(diào)整。

1.3 上海市機(jī)電設(shè)計研究院有限公司的風(fēng)險分析

1.3.1公司概述

（1）簡介。

上海市機(jī)電設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱機(jī)電院）創(chuàng)建于1953年，是上海電氣（香港上市公司 HK2727）的全資子公司。機(jī)電院經(jīng)建設(shè)部核準(zhǔn)具有機(jī)械、建筑、輕工、化工醫(yī)藥行業(yè)的甲級設(shè)計資質(zhì)、工程總承包、監(jiān)理、工程造價咨詢等甲級資質(zhì)，以及諸多專項資質(zhì)。其綜合實力長期位居全國工程勘察設(shè)計企業(yè)綜合實力百強(qiáng)之列。機(jī)電院主要業(yè)務(wù)為汽車、機(jī)械、建筑、輕工、醫(yī)藥、電子、建材等行業(yè)的工程業(yè)務(wù)。經(jīng)營范圍主要有：工程設(shè)計、工程監(jiān)理、項目管理、工程總承包、工程審圖、生產(chǎn)線及非標(biāo)設(shè)備設(shè)計、環(huán)境及投資技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價、環(huán)保評估及設(shè)計。目前機(jī)電院擁有員工600余名，其中80%為專業(yè)技術(shù)人員，包括國家級設(shè)計大師3名，教授級高工49名，高級工程師200余名，國家一級注冊建筑師、一級注冊結(jié)構(gòu)師80余名、造價工程師18名、注冊監(jiān)理工程師25名等。技術(shù)實力雄厚，具有高品質(zhì)的綜合設(shè)計和承包管理能力。

（2）主要業(yè)務(wù)情況。

機(jī)電院成立迄今，完成的國內(nèi)外工程設(shè)計總量已達(dá)到5000余項。20世紀(jì)80年代以來機(jī)電院在汽車、機(jī)電、建筑、信息電子、家電、浮法玻璃、復(fù)印機(jī)、摩托車、醫(yī)療器械等領(lǐng)域承擔(dān)了大量外資、合資、國有企業(yè)的工程設(shè)計、工程總承包、項目管理、施工監(jiān)理等業(yè)務(wù)。在汽車行業(yè)，承擔(dān)了上海大眾汽車有限公司、上海通用汽車有限公司及上海聯(lián)合汽車電子有限公司、上海汽車齒輪廠、上海匯眾汽車制造有限公司、延鋒偉世通汽車飾件公司等汽車整車廠及零部件廠的工程設(shè)計，為上海汽車工業(yè)的騰飛作出了很大的貢獻(xiàn)。作為上海電氣集團(tuán)的下屬公司，機(jī)電院承擔(dān)了上海電氣臨港重裝備基地、上海電氣臨港船用曲軸、上海重型機(jī)器廠、上海三菱電梯有限公司、上海汽輪機(jī)廠、上海柴油機(jī)廠、上海機(jī)床廠、上海阿爾斯通交通設(shè)備有限公司及上海微電子有限公司等項目的工程設(shè)計、工程總承包業(yè)務(wù)。其中許多工程獲得了國家、部、市（省）級優(yōu)秀設(shè)計獎。

機(jī)電院在民用建筑領(lǐng)域擁有一批優(yōu)秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑項目有：上海淳大萬麗大酒店（五星）、上海虹橋萬豪大酒店（五星）、蘇州尼盛萬麗大酒店（五星）、金沙江大酒店、上海科技綠洲高科技樓、臨港集團(tuán)管理中心大樓、齊來大廈、青島廣發(fā)金融中心、浦東萬博大廈、歐姆龍（上海）有限公司管理樓、上海汽車質(zhì)量檢測中心辦公樓、上海電氣集團(tuán)股份有限公司總部大樓、淮海中路688號商廈、沃爾瑪購物中心、上海電機(jī)學(xué)院、蘇州楓橋人民醫(yī)院、復(fù)旦西校、姚連生中學(xué)等等。

1.3.2 主要風(fēng)險分析

機(jī)電院作為一家以設(shè)計為龍頭從事總承包項目的建筑企業(yè)面臨的主要風(fēng)險就是工程項目中的風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)自身特點進(jìn)行分析后得出，主要有以下五方面的風(fēng)險。

（1）報價與成本風(fēng)險。由于市場競爭（為競標(biāo)而壓價）或是自身成本控制水平有限，往往中標(biāo)價最后并不足以實施整個工程項目，從而帶來虧損。

（2）業(yè)主選擇的風(fēng)險。有時承接項目心切，對業(yè)主沒什么選擇余地，很容易遇到不夠誠信的業(yè)主，那么勢必會發(fā)生業(yè)主拖欠工程款的問題，如今拖欠工程款這一現(xiàn)象已非常普遍，拖欠總額占建筑企業(yè)年度總承包業(yè)務(wù)產(chǎn)值比重逐年上升，給企業(yè)造成沉重的資金壓力，從而面臨危機(jī)。

（3）合同簽訂和履約的法律風(fēng)險。合同簽訂對象的資信審查制度不夠完善；業(yè)主的合同范本條款非常苛刻，通過談判也無法改變；缺少合同交底制度；文件檔案管理制度不完善；項目中重要文件往來的簽發(fā)缺少審核制度；爭議發(fā)生時缺少糾紛處理的管理制度等等這些問題都給項目帶來不少的風(fēng)險。

（4）分包或轉(zhuǎn)包風(fēng)險。分包或轉(zhuǎn)包單位水平低，造成質(zhì)量不合格，又無力承擔(dān)返修責(zé)任，而總包單位要對業(yè)主方負(fù)責(zé)，不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔(dān)返修責(zé)任；甚至遇到不良分包單位向總包單位設(shè)下陷阱、惡意索賠，那么給公司帶來的風(fēng)險將是巨大的。

（5）公司管理風(fēng)險。除不可抗力和外部環(huán)境因素外，建筑企業(yè)面臨的其他風(fēng)險絕大部分都是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善而引起的。項目現(xiàn)場管理不到位，人工窩工、機(jī)械停工、材料浪費等，均會導(dǎo)致目標(biāo)成本超標(biāo)。除不可抗力因素外，項目在施工過程中由于安全質(zhì)量管理的疏忽懈怠，項目管理人員失職，現(xiàn)場人員不嚴(yán)格遵守安全規(guī)范流程，這些都會產(chǎn)生安全質(zhì)量的問題。由于對供應(yīng)商、分包商未謹(jǐn)慎選擇，預(yù)防措施未及時采取，供應(yīng)商、分包商無法履行合同，對項目質(zhì)量、工期均產(chǎn)生影響，帶來業(yè)主對企業(yè)索賠的風(fēng)險。項目經(jīng)理缺乏經(jīng)驗或有效的管理手段無法對現(xiàn)場各單位進(jìn)行及時的協(xié)調(diào)，從而對項目安全、質(zhì)量乃至工期產(chǎn)生負(fù)面影響。此外，企業(yè)部門之間溝通不暢，有價值的信息未及時共享，各部門職責(zé)不清或崗位授權(quán)不明等等，都將帶來各種各樣的隱患。可見，公司管理上產(chǎn)生的漏洞帶來的風(fēng)險必須引起高度重視。

2 機(jī)電院工程項目風(fēng)險管理的差距與不足

2.1 建筑企業(yè)風(fēng)險管理分析

2.1.1 風(fēng)險管理的涵義

風(fēng)險管理是人類在不斷追求安全與幸福的過程中，結(jié)合歷史經(jīng)驗和近代科技成就而發(fā)展起來的一門新型管理學(xué)科。它不是僅由風(fēng)險管理部門來完成的孤立活動，而是需要所有與項目有關(guān)的各個部門相互配合、相互協(xié)調(diào)，共同完成對項目風(fēng)險的預(yù)控，是一個系統(tǒng)工程。[4]該文認(rèn)為風(fēng)險管理是企業(yè)對所承接的工程項目中潛在的和已存在的損失情況進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)估、風(fēng)險測評，并根據(jù)實際情況采取具體的應(yīng)對措施進(jìn)行處理，從而確保最佳經(jīng)營效能的活動。

2.1.2 建筑企業(yè)風(fēng)險管理的涵義

建筑企業(yè)風(fēng)險管理主要是對企業(yè)所承包工程項目活動中涉及到的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估并制定相應(yīng)的政策，以最少的成本，最大限度地避免或減少風(fēng)險事故所造成的實際效益與預(yù)期效益的偏離，安全地實現(xiàn)工程項目的總目標(biāo)。工程項目風(fēng)險管理一般包括以下內(nèi)容：工程項目風(fēng)險的識別與預(yù)測、風(fēng)險源排列分析、確定風(fēng)險管理策略、制定風(fēng)險管理計劃、風(fēng)險的測定與評估以及工程項目風(fēng)險的防范與處置。在工程項目風(fēng)險管理中依據(jù)工程項目的特點及其總體目標(biāo)，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標(biāo)相一致的風(fēng)險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風(fēng)險的最佳對策。[5]

2.1.3 建筑企業(yè)風(fēng)險管理的原則

（1）正確認(rèn)識風(fēng)險。

面臨風(fēng)險，建筑企業(yè)管理者可能會有三種選擇。第一種選擇是拒絕、逃避：我們不承認(rèn)風(fēng)險的存在，希望它消失，在這種理想化的世界中，行為和結(jié)果都是預(yù)料之中的事，不會發(fā)生任何的意外事件。但事實上這純屬自欺欺人。第二種是恐懼：這是與第一種截然相反的選擇，我們聽天由命，反正所有都有計劃做主導(dǎo)，能躲一會是一會，希望能躲過一劫。這兩種選擇都與風(fēng)險利用無關(guān)。于是就有了第三種選擇：承認(rèn)風(fēng)險的存在，清楚地認(rèn)識到風(fēng)險的不利因素和后果，并且積極尋求處理風(fēng)險的最佳方法。按照我們的觀點，第三種選擇才是我們將風(fēng)險化敵為友的途徑。[6]

（2）強(qiáng)調(diào)事前對風(fēng)險的預(yù)測。

事前的風(fēng)險預(yù)測至少有兩個方面的明顯優(yōu)勢：一是可以有效減少純風(fēng)險帶來的損失；二是有助于利用風(fēng)險盈利，這是其他的風(fēng)險管理手段不可替代的功能。建筑工程項目的規(guī)模決定其風(fēng)險的規(guī)模一般較高，因此要特別強(qiáng)調(diào)事前風(fēng)險預(yù)測這一環(huán)節(jié)，具體地說，必須充分利用現(xiàn)實提供的一切信息，并通過科學(xué)的風(fēng)險測量工具對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估、預(yù)測。然而，風(fēng)險之所以成為風(fēng)險，正是因為它是由對項目干擾的不確定因素構(gòu)成的，這決定了風(fēng)險的特點之一就是難預(yù)測性。但同時，風(fēng)險管理理論告訴我們，所有風(fēng)險都是可以也應(yīng)該得到測量的，只是測量的難度不同，并且還必須找到對應(yīng)的測量方式而已。因此，為了加強(qiáng)在工程項目中對風(fēng)險的事前預(yù)測的準(zhǔn)確性，我們應(yīng)該在評價風(fēng)險時把握好兩個關(guān)鍵問題：①及時而準(zhǔn)確地掌握所有風(fēng)險相關(guān)信息，這是準(zhǔn)確評估風(fēng)險的基礎(chǔ)；②合理而靈活地運(yùn)用各種風(fēng)險測量工具（例如風(fēng)險模擬模型、情景分析模型、風(fēng)險調(diào)節(jié)貼現(xiàn)模型、風(fēng)險價值模型等），將冗雜的原始信息轉(zhuǎn)化為簡要、直觀的風(fēng)險指標(biāo)，這是科學(xué)預(yù)測的唯一途徑。

（3）對風(fēng)險的管理應(yīng)該全程化和動態(tài)化。

在工程項目的進(jìn)展中，項目面臨的風(fēng)險一定是千變?nèi)f化的，隨著工程項目的進(jìn)展，工程項目所處環(huán)境與各種條件的變化都會給項目帶來風(fēng)險，所以我們要求在風(fēng)險的管理過程中，要注意收集與工程進(jìn)展的相關(guān)信息，在對信息處理后從中辨識風(fēng)險，制定新的風(fēng)險管理措施。

2.1.4 建筑企業(yè)風(fēng)險管理的流程

根據(jù)我國項目管理的情況，結(jié)合大型高風(fēng)險項目，項目風(fēng)險過程分為風(fēng)險規(guī)劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控六個階段和環(huán)節(jié)，如圖1所示。[7]

2.2 機(jī)電院工程項目風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

（1）已經(jīng)基本建立了一套內(nèi)部管控體系，比如針對工程總承包的“質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全一體化管理體系”，對于重大總承包項目的“三重一大”評審與決策工作細(xì)則，總承包和管理項目前期投標(biāo)、合同及資金的評審制度等。

（2）未設(shè)置獨立的風(fēng)險管理部門，但已設(shè)立法務(wù)室和審計室，并配備專職法務(wù)人員和審計人員管理。

（3）對項目過程中的來往文件引起了重視，基本做到專人負(fù)責(zé)留存、歸檔，重要文件由法務(wù)審核后發(fā)出。

（4）初步完成了合格供應(yīng)商庫的建立，但對合同簽訂對象的資信審查力度還比較欠缺。

（5）對項目資金安全的把控力度更大，對項目總資金的預(yù)算分析、分包資金支付都有一系列嚴(yán)格的管理制度。

（6）項目團(tuán)隊通過培訓(xùn)法律意識有所增強(qiáng)，項目過程中遇到法律問題會及時找法務(wù)人員溝通、聽取意見，提高自我保護(hù)的能力，項目產(chǎn)生糾紛后會及早讓法務(wù)人員參與，適當(dāng)運(yùn)用法律武器維護(hù)好我院的合法權(quán)益。

2.3 機(jī)電院工程項目風(fēng)險管理的不足

（1）風(fēng)險管理沒有明確定位與成熟的系統(tǒng)方法。局限于理論方法的研究，公司內(nèi)部風(fēng)險機(jī)制不健全，工作秩序混亂，管理出現(xiàn)盲區(qū)，決策得不到執(zhí)行，權(quán)力交叉，責(zé)任不明。（2）缺乏全面、完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。由于項目涉及法律法規(guī)，合同管理，工程保險和氣候地質(zhì)等眾多領(lǐng)域，需全面、可靠的數(shù)據(jù)支持。經(jīng)常憑經(jīng)驗臨時決策處理風(fēng)險，管理成效低。（3）風(fēng)險管理意識不強(qiáng)。對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，既不能對風(fēng)險量化分析，也不能提出針對性的保證措施。公司高層管理人員往往注重業(yè)務(wù)量，忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風(fēng)險管理。（4）項目風(fēng)險管理在技術(shù)上缺乏可操作性。我國目前項目風(fēng)險管理理論和方法多來源于國外，而在實際運(yùn)用與操作過程中，國內(nèi)與國外的企業(yè)管理水平與機(jī)制存在很大的差異。因此，會造成國外的風(fēng)險管理方法在本公司缺乏可操作性。（5）風(fēng)險管理中注重內(nèi)因風(fēng)險控制，忽略外因風(fēng)險控制，管理的不平衡，往往造成公司經(jīng)濟(jì)利益的缺失。

3 機(jī)電院工程項目風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

3.1 風(fēng)險管理體系構(gòu)建的必要性

3.1.1 案例說明

國內(nèi)某家中型建筑單位承包了某小區(qū)住宅項目，共三棟2l層和八棟多層住宅樓。按照國內(nèi)《建設(shè)工程施工合同》范本簽訂了施工合同，進(jìn)行施工管理。合同中標(biāo)價為人民幣119320000元，施工管理周期為31個月，工程于2002年3月15日開工，2004年10月15日竣工驗收。工程內(nèi)容包括場地平整、人工挖孔灌注樁基礎(chǔ)、土建施工、餐飲廳、停車場等。由于該單位的風(fēng)險管理基本處于經(jīng)驗層面，相關(guān)的歷史資料較少，無科學(xué)系統(tǒng)的管理方法，使得該單位未能識別出地質(zhì)勘察中的流沙層夾層風(fēng)險；同時因?qū)﹂_發(fā)商財務(wù)狀況了解不多，不知其資金緊缺，沒有及時獲得工程進(jìn)度款；再加上由于開發(fā)商原因造成停水、停電，導(dǎo)致工程停工，工期延誤，對建筑單位正常企業(yè)運(yùn)作造成巨大影響。如果該單位有完善的風(fēng)險管理措施，則會使該單位在現(xiàn)場勘察時，就能及時發(fā)現(xiàn)開發(fā)商各方面情況、流沙層夾層的技術(shù)問題，決定是否投標(biāo)，如何報價，采取何種應(yīng)對策略使自己的利益最大，而不是在工程已進(jìn)行一定階段，投入大量資金后，出現(xiàn)進(jìn)退兩難的局面。

3.1.2 風(fēng)險管理體系構(gòu)建的意義

通過上述案例可以得知，由于建設(shè)工程項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。該企業(yè)的情況是我國建筑企業(yè)常出現(xiàn)的問題，因此非常有必要構(gòu)建建筑企業(yè)工程項目風(fēng)險管理系統(tǒng)。建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會環(huán)境之中，并且面臨著錯綜復(fù)雜的風(fēng)險因素，所以需要通過恰當(dāng)?shù)姆治龊驼_的預(yù)測來規(guī)避風(fēng)險，從而保證建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，減少或避免風(fēng)險的發(fā)生對建筑企業(yè)有著至關(guān)重要的現(xiàn)實意義。

3.2 加強(qiáng)風(fēng)險管理的內(nèi)控制度建設(shè)

3.2.1 編制公司的內(nèi)部控制目標(biāo)

（1）保障公司整體安全、資產(chǎn)安全，確保公司的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)得以實現(xiàn)。（2）保證信息的質(zhì)量及報告的可靠性，確保內(nèi)部溝通的有效性。（3）遵循國家的法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度、管理體系等。（4）完成公司的經(jīng)營指標(biāo)，提高工作效率。（5）通過內(nèi)部控制以確保實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

3.2.2 制定企業(yè)內(nèi)部控制制度及措施

（1）建立崗位授權(quán)制度。首先明確“崗位分離”制度，其次對內(nèi)控各關(guān)鍵崗位確定授權(quán)的條件、對象、額度和范圍等，任何部門或個人必須嚴(yán)格遵守該授權(quán)，杜絕因越權(quán)而做出風(fēng)險性決定的行為發(fā)生；（2）建立內(nèi)控批準(zhǔn)和責(zé)任制度。按照權(quán)責(zé)相統(tǒng)一的原則，對內(nèi)控所涉及的重大事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、范圍、額度和條件、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的領(lǐng)導(dǎo)、部門及其相應(yīng)責(zé)任和獎懲制度；（3）建立內(nèi)控審計檢查制度。說到內(nèi)控總是離不開審計部門，所謂審計檢查制度即結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確規(guī)定審計檢查的時間、對象、標(biāo)準(zhǔn)和方式及審計檢查部門的職責(zé)和權(quán)限等；（4）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險需要較強(qiáng)的應(yīng)變能力，平時對重大風(fēng)險須保持長期有效的監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)后立即預(yù)警信息，快速策劃出臺應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)實際情況變化調(diào)整控制措施；（5）建立健全的企業(yè)法務(wù)工作制度。重視企業(yè)法制建設(shè)，形成由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)法務(wù)部門主控、企業(yè)常年律師提供法律保障、全院職工共同參與的法律風(fēng)險防范體系。對企業(yè)重大法律糾紛案件及時上報，注重歸納、總結(jié)，形成案件備案管理制度。（6）建立與總承包相配套的一些管理制度。這些制度包括《總承包項目各類合同范本使用辦法》、《總承包項目合同簽訂對象的資信審查制度》、《總承包項目文件檔案管理制度》、《總承包項目工期預(yù)警匯報制度》、《總承包項目分級授權(quán)管理規(guī)定》、《總承包項目來往重要文件簽發(fā)規(guī)定》等等。

3.3 風(fēng)險管理體系的構(gòu)建與優(yōu)化

3.3.1 組織架構(gòu)建設(shè)

單獨設(shè)立風(fēng)險管理部，由院長直接領(lǐng)導(dǎo)，主管公司所有與風(fēng)險相關(guān)的事務(wù)，其主要職責(zé)是：（1）提出設(shè)計院各類風(fēng)險管理的專業(yè)化建設(shè)，及時溝通協(xié)調(diào)；（2）強(qiáng)化風(fēng)險管理的執(zhí)行；（3）檢查監(jiān)督各部門的風(fēng)險管理的執(zhí)行情況；（4）向院長報告風(fēng)險實際情況；（5）參與指導(dǎo)各部門的風(fēng)險管理工作；（6）組織與參與設(shè)計院的風(fēng)險評估及體系的持續(xù)改進(jìn)；（7）組織風(fēng)險管理的教育和培訓(xùn)。

風(fēng)險管理部門應(yīng)熟悉我院各部門、各具體項目的工作流程，在風(fēng)險管理手冊中將各項工作環(huán)節(jié)中可能遇到的風(fēng)險及風(fēng)險防范措施逐一記錄下來。并且該部門還應(yīng)結(jié)合事前、事中不定期檢查的方式，了解項目團(tuán)隊、各部門對風(fēng)險防范措施的執(zhí)行情況。

3.3.2 制定風(fēng)險管理目標(biāo)

當(dāng)前公司風(fēng)險管理目標(biāo)應(yīng)趨向更高層次的戰(zhàn)略控制目標(biāo)，風(fēng)險管理的重點由傳統(tǒng)的關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性與合規(guī)性，向關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行效率、效果以及風(fēng)險控制轉(zhuǎn)變，這一轉(zhuǎn)變過程是將科學(xué)的目標(biāo)體系轉(zhuǎn)變成易于理解、執(zhí)行的科學(xué)風(fēng)險管理政策體系，即要求各級管理部門負(fù)責(zé)制定清晰、統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策，提高風(fēng)險管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。[8]

公司的風(fēng)險管理策略根據(jù)具體情況靈活多樣，應(yīng)對方式包括減少風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險甚至接受風(fēng)險等等。作為項目的設(shè)計和總包單位，我們公司首先應(yīng)該樹立科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略觀。具體地說，就是要從全局出發(fā)，著眼整體，宏觀地分析風(fēng)險的影響，評估風(fēng)險后果，以公司核心價值最大化為原則來選擇應(yīng)對策略，而選擇過程中最重要的環(huán)節(jié)是對成本效益比的精確測算。通過科學(xué)測算、評估，做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。例如：對于風(fēng)險成本過高，有可能危及公司整體或核心利益的風(fēng)險，即使可能帶來高收益，也應(yīng)主動回避。對于成本效益比在合理區(qū)間的風(fēng)險，則應(yīng)綜合運(yùn)用各類管理措施和保險方法，盡可能地控制、降低、分散風(fēng)險，將不確定因素降到最低限度和可控范圍內(nèi)，以達(dá)到收益的可預(yù)見性和穩(wěn)定性。另外，對于風(fēng)險不大的低概率業(yè)務(wù)，選擇風(fēng)險承受也不失為一種積極的風(fēng)險管理方式。

3.3.3 企業(yè)文化培養(yǎng)

風(fēng)險管理文化是指在企業(yè)特定風(fēng)險管理政策和制度的環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值觀通過員工行為表現(xiàn)而展示出來的一種企業(yè)文化。企業(yè)風(fēng)險文化反映企業(yè)風(fēng)險管理政策和制度的效力，以及反映了員工的風(fēng)險管理理念、素質(zhì)和道德責(zé)任底線。提高企業(yè)全體員工的風(fēng)險管理意識，建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化是現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)今所追求文化建設(shè)的重要目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理只有到達(dá)了能夠從一種文化的高度予以保障時，方可稱之達(dá)到了一種最佳、最理想和最主動境界。建立企業(yè)風(fēng)險文化應(yīng)考慮的要素有：風(fēng)險意識，風(fēng)險管理哲學(xué)和價值觀，風(fēng)險文化策略，組織的風(fēng)險偏好，合規(guī)目標(biāo)文化，崗位與責(zé)任，以風(fēng)險管理績效為基準(zhǔn)的獎勵與懲罰，應(yīng)變敏感度，組織警覺性，風(fēng)險溝通，風(fēng)險報告，良好行為與活動的指引，道德操守，風(fēng)險文化組織保障，快速學(xué)習(xí)，合作精神與協(xié)調(diào)工作，領(lǐng)導(dǎo)推動與全員參與，推廣企業(yè)共同的風(fēng)險語言。項目風(fēng)險管理系統(tǒng)文化建設(shè)是一項持久性的工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工發(fā)揮集體智慧和鍥而不舍地努力，才能取得風(fēng)險管理系統(tǒng)文化塑造的顯著成效。惟有如此，企業(yè)才能長期生存和發(fā)展，才能提高自身實力，同國外優(yōu)秀的建筑企業(yè)競爭。

3.3.4 注重成本控制

建筑企業(yè)必須要根據(jù)不斷變化的建筑市場環(huán)境，制定不同的管理措施。因此，我們公司也要做好目標(biāo)成本管理，目標(biāo)成本核算。依據(jù)工程承包合同、市場價格、施工組織設(shè)計等及時編制施工預(yù)算、施工圖預(yù)算和項目計劃成本。[9]對公司成本風(fēng)險的控制，一方面可以通過對比分析造價部門提供的預(yù)算、工程管理和項目部的項目目標(biāo)成本，及項目實施的實際成本，找出差異從而制定相應(yīng)的對策控制項目成本；另一方面可以通過量價分離，對材料消耗和設(shè)計變更等情況由公司統(tǒng)一管理并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；后續(xù)還應(yīng)進(jìn)一步完善建立一整套適合總承包業(yè)務(wù)板塊發(fā)展的財務(wù)制度。如經(jīng)營成本、總承包成本的核算，利潤核算與管理，稅務(wù)策劃等。

3.3.5 加強(qiáng)合同管理

（1）健全企業(yè)合同管理體系。

因合同的規(guī)范性、程序性和剛性等特點，使得合同管理作為風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)化的一種形式在實踐中越來越受到青睞。由于合同管理可以覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個層次，延伸到各個角落，一旦設(shè)置專門的合同管理部門，就能進(jìn)一步明確合同管理職責(zé)范圍、工作流程、規(guī)章制度，形成從投標(biāo)預(yù)審、合同談判、審核、履行到監(jiān)督檢查全流程的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)化管理體系。因此，我公司應(yīng)建立健全企業(yè)合同管理機(jī)構(gòu)，形成合同有效實施的組織保障體系，并嚴(yán)格執(zhí)行合同管理工作流程，確保合同從招標(biāo)文件分析、文本審查、合同實施策略、保證體系、跟蹤、對比分析、合同變更、索賠等過程均納入公司日常經(jīng)營工作程序，在確保合同管理體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)化、常規(guī)化和長效化管理，使風(fēng)險管理融入企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)作，成為公司運(yùn)作的本能。

（2）編制合同示范文本。

有些合同在簽訂時合同條款本身就存在缺陷，從而帶來風(fēng)險，所以合同示范文本的編制工作是當(dāng)務(wù)之急。合同范本的制定需要經(jīng)過各部門充分討論調(diào)整修改后由院部頒布實行，合同范本一旦推行，要求各個部門或項目團(tuán)隊在簽訂合同時都必須采用相適宜的合同示范文本，以最大可能地避免合同條款所帶來的風(fēng)險。

（3）進(jìn)行合同交底。

與中標(biāo)單位正式簽訂合同后，合同即生效，此時公司應(yīng)安排專門的合同管理人員著手對編制合同交底文件，發(fā)放給項目實施部門、項目管理部門及其他相關(guān)人員。合同交底文件的內(nèi)容主要包括：工程量清單中的詳細(xì)內(nèi)容交底、合同中的商務(wù)條款交底、質(zhì)量工期約束條件、甲、乙雙方的主要權(quán)利與義務(wù)、甲方不能在施工過程中簽證增加的相關(guān)費用范圍、詢標(biāo)過程中的乙方答復(fù)、合同談判過程中已再次明確的相關(guān)利益讓步或優(yōu)惠等等內(nèi)容。在合同執(zhí)行過程中，公司專門的合同管理人員還負(fù)責(zé)解釋與答疑，使合同交底文本真正起到作業(yè)指南的作用。[10]

（4）加強(qiáng)履約過程的動態(tài)合同管理。

合同的履約體現(xiàn)在公司生產(chǎn)經(jīng)營各個過程，這就需要加強(qiáng)項目的全過程合同動態(tài)管理，我公司應(yīng)嚴(yán)格按照合同履約，定期檢查合同執(zhí)行情況，避免發(fā)生與合同條款相違背的情況。根據(jù)工程實際分析風(fēng)險發(fā)生的可能性，采取技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上和管理上的措施，制定相應(yīng)對策，盡可能避免其發(fā)生，降低風(fēng)險損失。

（5）重視合同結(jié)算。

依據(jù)合同約定進(jìn)行合同結(jié)算，依據(jù)合同中關(guān)于結(jié)算程序、結(jié)算時間、聯(lián)系單簽證金額的計算方式、工期延誤罰款或工期提前獎勵、質(zhì)量罰款與獎勵、工程質(zhì)量保修金的約定、履約保證金約定、甲方供應(yīng)材料設(shè)備價款的扣回方式等對已竣工工程進(jìn)行結(jié)算。在結(jié)算過程中對工程合同風(fēng)險進(jìn)行控制，構(gòu)筑最后的工程成本控制防線。[11]

3.3.6 進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移也是處理風(fēng)險的有效手段之一。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是將自身的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給別的企業(yè)承擔(dān)，當(dāng)企業(yè)通過其他的方法無法順利化解風(fēng)險時，可以采用這種方法來保護(hù)自己。

（1）通過合同、協(xié)議轉(zhuǎn)移風(fēng)險：該措施主要借助合同或協(xié)議，買賣契約、分包合同等形式，來轉(zhuǎn)移風(fēng)險損失。對于風(fēng)險損失的財務(wù)負(fù)擔(dān)，則通過合同來尋求外來資金補(bǔ)償其確實存在的損失。如合同條款中明確規(guī)定因材料價格上漲造成的差價問題。（2）工程保險：工程保險是從事總承包業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。當(dāng)出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險而造成經(jīng)濟(jì)損失時，工程總包人可以向保險公司索賠，以獲得相應(yīng)賠償。工程保險一般有建筑工程一切險、設(shè)計責(zé)任險、第三方責(zé)任險、人身傷亡險和施工機(jī)械設(shè)備險等。

3.3.7 戰(zhàn)略合作伙伴

我們公司迄今為止共有兩起標(biāo)的超過1000萬元的訴訟，均是在總承包項目中施工單位要求我院追加工程款的糾紛，這兩起案件的共通點就是施工單位的不誠信以及在前期中項目管理人員盲目輕信于第一次合作的施工單位，在前期接洽中對兩家單位資信審查不足；在項目進(jìn)行中對兩家單位管理、約束、防范不夠。這兩方面原因直接導(dǎo)致了之后的訴訟，為公司帶來了一定的損失。從這些教訓(xùn)可以得知，良好的合作伙伴非常重要，我司開展的是以設(shè)計為龍頭的總承包業(yè)務(wù)，對我們公司來說，設(shè)計是我們的優(yōu)勢，而現(xiàn)場管理是我們不足的地方，如果可以與一些資信良好的施工企業(yè)形成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，那么勢必會大大降低我司開展總承包項目的風(fēng)險，促進(jìn)我司總承包業(yè)務(wù)的繁榮發(fā)展。

4 結(jié)論與展望

4.1 主要結(jié)論

風(fēng)險管理是一門新興的科學(xué)，已迅速在全球得到了良好的發(fā)展，但是在我國還處于起步階段。我國總體而言對于工程項目的風(fēng)險管理還很不完善，尤其是在很多企業(yè)內(nèi)部，對于風(fēng)險管理的認(rèn)識還比較淡薄。然而我國近幾十年經(jīng)濟(jì)已有了快速發(fā)展，每天都有不計其數(shù)的工程項目開工，每天企業(yè)都會在項目開展過程中面臨各種風(fēng)險，而管理者對每個風(fēng)險應(yīng)對方式的選擇正確與否都直接關(guān)系到企業(yè)將來經(jīng)營狀況的好壞。風(fēng)險既然不能隨人們的主觀意愿而消失，那么我們就必須以正確的態(tài)度面對風(fēng)險、分析風(fēng)險、梳理風(fēng)險、防范風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

加強(qiáng)公司風(fēng)險管理能力對我公司的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。首先，風(fēng)險管理能為公司提供安全、健康的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，使公司決策更科學(xué)化、合理化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司綜合實力；其次，風(fēng)險管理有利于整合公司的各項資源，提高抗風(fēng)險能力，有利于減少風(fēng)險帶來的損失及其不良后果；最后，風(fēng)險管理能對整個社會、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展起到必不可少的穩(wěn)定作用。我們公司盡管已經(jīng)有了一些風(fēng)險管理的手段或措施，但是仍顯不足，為了最大限度降低風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，甚至轉(zhuǎn)化為有利影響，保障項目建設(shè)目標(biāo)的順利實現(xiàn)，對公司工程項目必須進(jìn)行完善的風(fēng)險管理，從而對項目所面臨的各種風(fēng)險實施有效的預(yù)控，使企業(yè)利益最大化。

4.2 研究局限

篇6

Keywords: engineering construction; Risk management; Countermeasure; Construction enterprise

中圖分類號：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

1引言

近十年，我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)入了迅猛發(fā)展的時期，尤其是以固定資產(chǎn)投資為主導(dǎo)的房地產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等得到快速發(fā)展，速度之快令諸多發(fā)達(dá)國家嘆服。從建筑工程本身的特點來看，整個建設(shè)周期風(fēng)險重重，例如：投資超預(yù)算、工期拖延、質(zhì)量欠佳、合同經(jīng)濟(jì)糾紛、安全事故等等。因此，要更好地完成工程建設(shè)目標(biāo)，風(fēng)險管理就成為貫穿整個過程的重要部分，尤其是和贏利緊密相連的工程造價管理。

2建筑企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理現(xiàn)狀

2.1工程造價風(fēng)險管理意識淡薄

現(xiàn)階段，對于建筑工程造價風(fēng)險并沒有得到施工單位足夠的重視，這是影響風(fēng)險管理發(fā)展的主要障礙。大多數(shù)施工企業(yè)在投標(biāo)報價中只是象征性的計取一定比例的風(fēng)險系數(shù)，風(fēng)險費用的計取不是經(jīng)過系統(tǒng)的風(fēng)險評估和計算得出的。這樣可能會導(dǎo)致對風(fēng)險估計不足，風(fēng)險費用過低。

實際施工中，如果風(fēng)險造價的增加一旦超過施工單位的承受能力，就會給結(jié)算工作帶來很大的影響。一來，施工單位會將風(fēng)險造價以索賠的形式要求業(yè)主的補(bǔ)償；二，來業(yè)主已將部分風(fēng)險以合同的形式轉(zhuǎn)移給施工單位，并沒有完全估計在結(jié)算中可能增加的風(fēng)險補(bǔ)償費用，造成投資超預(yù)算。

2.2工程保險尚在發(fā)展中階段

國內(nèi)的保險公司對工程保險方面的研究與實際保險操作還需進(jìn)一步深化，險種較單一，缺乏靈活性，與建筑工程風(fēng)險的復(fù)雜性不匹配。同時，保險公司也缺乏與建筑相關(guān)的專業(yè)人士，無法良好地解決建筑工程領(lǐng)域風(fēng)險與對應(yīng)的保險解決方式的專業(yè)問題，無法有效、專業(yè)地提供保險服務(wù)。

因此，施工單位除非合同明約定必須承保，對保險的購買并無興趣，對保險公司給工程風(fēng)險帶來的擔(dān)保效益無法預(yù)見，認(rèn)為是白花錢。

2.3風(fēng)險識別和風(fēng)險處理手段落后

風(fēng)險管理理論直到80年代中期才逐漸從國外引入國內(nèi)，并在一些大型重點項目中運(yùn)用，和國外發(fā)達(dá)國家工程造價風(fēng)險管理均有專門的風(fēng)險研究報告或風(fēng)險一覽表相比，我國絕大多數(shù)的建筑施工企業(yè)尚無自身風(fēng)險管理手冊。施工企業(yè)決策者對風(fēng)險缺乏識別能力，或者對潛在的風(fēng)險缺乏前瞻性的推測、判斷，工程項目造價風(fēng)險的處理手段單一、落后。

3建筑企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理對策

3.1建立專門風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險

工程造價的風(fēng)險管理是一個包含工程招投標(biāo)、合同簽訂、項目施工直至竣工結(jié)算等過程全部工作在內(nèi)的投資巨大且耗時很長的系統(tǒng)工程。其管理目標(biāo)必須通過良好的組織系統(tǒng)才能實現(xiàn)。具體該部門的管理范圍為：

①確定和評估風(fēng)險，識別潛在的損失因素及估算損失大小；

②制定風(fēng)險的財務(wù)對策：確定自負(fù)額水平和保險金額、是選擇投保還是風(fēng)險自留，確定投保范圍；

③采取相應(yīng)的預(yù)防措施預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生；

④制定保護(hù)措施，提出保護(hù)方案；

⑤管理索賠，負(fù)責(zé)一切可索賠事項的準(zhǔn)備、談判并簽訂有關(guān)索賠的協(xié)議和文件；

⑥負(fù)責(zé)保險會計、分配保費、統(tǒng)計損失；

⑦完成風(fēng)險管理的預(yù)算。

除上述管理工作以外，風(fēng)險管理部門還應(yīng)與內(nèi)部，諸如市場、財務(wù)、物資、項目經(jīng)理部、人事等與風(fēng)險管理相關(guān)的部門保持密切聯(lián)系。外部與保險公司、公司或經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行廣泛的聯(lián)系，這也是項目風(fēng)險管理不可缺少的。

3.2做好施工前詳細(xì)的合同交底

合同交底是讓所有與項目工程造價管理相關(guān)的人員了解合同范圍、報價策略、風(fēng)險因素的方式。一般以書面和口頭兩種形式同時進(jìn)行。合同交底的范圍不但包含總承包合同，還應(yīng)包含分包合同、物資供應(yīng)合同等。口頭形式將合同中的重要條款與風(fēng)險防范方案作詳細(xì)解釋。書面形式是將合同重要條款、以及所有風(fēng)險因素分類列出，方便相關(guān)人員查閱。這種做法可以讓所有工程管理人員了解合同具體內(nèi)容，在履約過程中采取有針對性的措施或手段控制來共同對工程造價的風(fēng)險進(jìn)行控制。

3.3做好資金使用規(guī)劃，降低資金使用風(fēng)險

在項目施工過程中，資金使用不當(dāng)造成資金斷檔，會給項目施工的正常進(jìn)展帶來極大影響。在施工前，商務(wù)部應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度計劃、施工組織設(shè)計、勞務(wù)使用計劃、物資需用計劃等做出詳細(xì)的與之相匹配的資金使用計劃。計劃中應(yīng)包含根據(jù)施工合同、施工進(jìn)度預(yù)計的業(yè)主支付計劃，根據(jù)施工組織設(shè)計、分包合同、物資采購合同確定的資金使用計劃，還應(yīng)包含除此業(yè)主撥付工程款以外資金來源的籌措計劃。做到以收訂支。

3.4強(qiáng)化項目責(zé)任制管理，全面履行工程合同

項目經(jīng)理作為項目第一責(zé)任人，應(yīng)將總部對工程下達(dá)的各項管理目標(biāo)進(jìn)行分解，推行管理責(zé)任制到每個管理人員，將工程質(zhì)量、造價、工期、安全文明生產(chǎn)各項關(guān)鍵指標(biāo)落實到人，風(fēng)險責(zé)任落實到人，并與收入和效益掛鉤，與企業(yè)激勵機(jī)制掛鉤，提高全體施工人員的積極性和主動性。

施工過程中，要以商務(wù)人員為龍頭負(fù)責(zé)施工合同的順利履行，項目全體責(zé)任人員應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同的規(guī)定進(jìn)行日常的管理工作，項目管理做到有法可依，有據(jù)可依。在自身做到不違反合同的同時，還應(yīng)按照合同條款向建設(shè)單位的正常管理需求，發(fā)現(xiàn)問題及時與建設(shè)單位人員溝通，以降低過程中的管理風(fēng)險。

4總結(jié)

建筑工程施工過程中，由于風(fēng)險很多，要實現(xiàn)合理規(guī)避風(fēng)險，必須通過有效的風(fēng)險管理來實現(xiàn)。對施工企業(yè)工程造價風(fēng)險管理進(jìn)行研究，可幫助施工企業(yè)確立有效的工程造價風(fēng)險防范機(jī)制，在項目施工過程中有效規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)化風(fēng)險，減少因風(fēng)險費用問題帶來的合同糾紛，引領(lǐng)建筑施工企業(yè)經(jīng)營的良性循環(huán)。

篇7

1.1 管理者對風(fēng)險管理意識的缺乏

缺乏風(fēng)險管理意識對建筑工程的項目管理產(chǎn)生十分重要的影響，也是建筑工程項目管理風(fēng)險的重要部分。項目從一開始進(jìn)行管理，管理者對于項目的管理存在比較固定的模式，由于一直選擇用固定的模式進(jìn)行管理，導(dǎo)致了人們忽略了安全意識的重要作用，產(chǎn)生了安全意識薄弱的現(xiàn)象。因此，在大多的建筑工程項目管理中，缺少了風(fēng)險管理的部分。有些建筑工程雖然把風(fēng)險管理引入項目管理中，但是大都停留在對于建筑質(zhì)量的管理層面上，沒有詳細(xì)的風(fēng)險管理計劃，使得風(fēng)險管理始終得不到應(yīng)有的重視。

1.2 缺少完善的風(fēng)險管理制度

缺少完善的風(fēng)險管理制度，在極大程度上限制了建筑工程項目管理的發(fā)展進(jìn)步。在很多建筑公司中，甚至建設(shè)單位，都沒能建立起制度健全、比較系統(tǒng)的風(fēng)險管理制度，使得整個風(fēng)險管理體系存在大量的漏洞。因此，建筑工程在進(jìn)行風(fēng)險管理的過程中比較被動，在遇到具體風(fēng)險問題時，無法及時采取有效的措施進(jìn)行解決，導(dǎo)致風(fēng)險的擴(kuò)大化和嚴(yán)重化。同時，在企業(yè)中也沒有設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，發(fā)生的風(fēng)險問題主要依靠管理人員所具有的經(jīng)驗進(jìn)行解決，而個人的經(jīng)驗很大程度上具有盲目性，使得一些項目的風(fēng)險無法得到合理的解決，同時，還會帶來其他的風(fēng)險危機(jī)，對整個建筑工程的項目管理構(gòu)成威脅。

1.3 建筑工程項目合同中存在風(fēng)險漏洞

建筑工程合同中的漏洞問題是建筑工程項目管理中非常重要的問題之一。在進(jìn)行建筑工程項目管理時，項目的合同漏洞往往會引起大量問題，嚴(yán)重時會導(dǎo)致合同糾紛和重大經(jīng)濟(jì)損失。因為各種原因，如管理水平或固有模式的影響，項目合同的管理一直以來都無法受到建筑公司領(lǐng)導(dǎo)者的重視，因此越來越被忽視，逐漸成為項目管理中的薄弱部分。此外，在項目管理過程中，由于受到傳統(tǒng)知識教育的熏陶，大多數(shù)承包商無法正確看待項目合同對于項目管理的重要性，因此無法掌握正確的索賠方式，使得企業(yè)的運(yùn)行管理的風(fēng)險性大大提高。

1.4 缺乏健全的風(fēng)險信息系統(tǒng)

目前，風(fēng)險信息系統(tǒng)并不健全，這是建筑工程項目管理發(fā)展緩慢的重要因素之一。在進(jìn)行建筑工程項目管理過程中，由于缺乏健全的風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，使得建筑工程項目管理過程中所獲得的數(shù)據(jù)不夠可靠，無法放心的進(jìn)行使用。造成風(fēng)險信息系統(tǒng)不健全的原因主要有兩個方面。首先，建筑工程項目管理的風(fēng)險信息系統(tǒng)的建立無法與建筑工程的進(jìn)程同步，使得大量的數(shù)據(jù)無法得到及時合理的分析，對于即將投標(biāo)的項目，沒有提前分析其施工的可行性，使得工程的風(fēng)險性大大增加。其次，建筑公司需要整理三個方面的檔案，分別是業(yè)主、供應(yīng)商和分包商。而到目前為止，建筑公司對這三方面信息的整理不完善，從而無法正確分析業(yè)主、供應(yīng)商和分包商的信用程度，在進(jìn)行投標(biāo)、供應(yīng)商和分包商的選擇方面存在一定的誤區(qū)，容易做出錯誤決定。因此，建筑工程項目管理中的風(fēng)險信息系統(tǒng)的完善是至關(guān)重要的。

2、防范建筑工程項目管理風(fēng)險的相應(yīng)措施

2.1 提高風(fēng)險管理意識

提高風(fēng)險管理意識是防范建筑工程項目管理中出現(xiàn)風(fēng)險的重要方法之一。在進(jìn)行建筑工程項目管理的過程中，若要將項目管理的風(fēng)險降到最低，應(yīng)該建立起良好的風(fēng)險防范意識。建筑公司必須加大對建筑工程項目管理風(fēng)險的宣傳，對施工現(xiàn)場進(jìn)行有效的管理，不斷加強(qiáng)管理者和施工人員的風(fēng)險意識。同時，不斷開展一系列的針對性培訓(xùn)工作，對管理者和施工人員進(jìn)行風(fēng)險知識的培訓(xùn)指導(dǎo)，使得管理者和施工人員進(jìn)一步提高風(fēng)險管理意識，不斷提高自我的水準(zhǔn)，熟練掌握施工流程，自覺專研和回避風(fēng)險。建筑公司的管理人員應(yīng)該具有開拓創(chuàng)新的思維，能夠成功把握科技發(fā)展進(jìn)程中項目管理新的要求和方法，運(yùn)用有效的方法進(jìn)行管理。通過這些方法，有效的防范項目管理的風(fēng)險。

2.2 健全風(fēng)險管理制度

健全風(fēng)險管理制度是防范建筑工程項目管理風(fēng)險的關(guān)鍵措施，產(chǎn)生的效果最為明顯。在進(jìn)行建筑工程項目管理的過程中，內(nèi)控是重要的過程，它對健全風(fēng)險管理制度，具有重要的作用。而在風(fēng)險管理制度的建設(shè)過程中，項目管理的監(jiān)督制度是重要的組成部分，它的完善程度對整個風(fēng)險管理制度產(chǎn)生了巨大的影響。防范建筑工程項目管理中的風(fēng)險，要著重建設(shè)資金管理使用、勞務(wù)使用和材料設(shè)備的采購制度，這是項目管理中風(fēng)險性最高的三個部分。從項目管理監(jiān)督制度入手，不斷完善風(fēng)險管理制度，主要內(nèi)容是設(shè)立有效的懲治措施，對建筑工程的施工過程進(jìn)行監(jiān)督，對工程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任追究，完善相關(guān)制度，從而降低風(fēng)險發(fā)生的幾率。

2.3 加強(qiáng)建筑合同管理

建筑合同的管理也是防范建筑工程項目管理風(fēng)險的重要手段，必須引起足夠的關(guān)注。建筑合同是建筑公司運(yùn)營的重要方式，在進(jìn)行建筑工程項目管理的過程中，加強(qiáng)建筑合同的管理，為后期工程的變更和由于工程問題采取的索賠提供了重要的依據(jù)，是建筑公司常用的方法，為建筑公司的正常經(jīng)營提供了保障。同時，建筑合同的合理管理，對于建筑公司的建設(shè)，不僅可以防范項目管理過程中的風(fēng)險，而且能夠避免工程項目管理以外的風(fēng)險產(chǎn)生。此外，加強(qiáng)合同的管理還可以為建筑公司帶來應(yīng)有的利潤，建筑公司的管理人員必須充分認(rèn)識到建筑合同的重要性，加強(qiáng)對建筑合同的管理，抓住商機(jī)，以求為公司取得更大的收益。

2.4 健全風(fēng)險信息系統(tǒng)

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，建筑工程項目管理的信息化不斷推進(jìn)，使得風(fēng)險信息系統(tǒng)的作用越來越突出。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的合理應(yīng)用，在防范建筑工程項目管理風(fēng)險方面，起到了舉足輕重的作用。在建筑公司進(jìn)行投標(biāo)時，公司擁有健全的風(fēng)險信息系統(tǒng)，可以利用已有的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過提前調(diào)查和詳細(xì)預(yù)測，判斷可能出現(xiàn)風(fēng)險的過程，提前采取有效的措施，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行防范。具體的健全方法為，對建筑工程項目管理所涉及的文件資料進(jìn)行收集及分析，并結(jié)合建筑工程實際的施工現(xiàn)場，掌握施工現(xiàn)場的地質(zhì)地貌和作物生長狀況。同時，詳細(xì)了解施工現(xiàn)場附近的原材料市場，掌握施工原材料的具體來源，對施工現(xiàn)場當(dāng)?shù)氐恼鞣N政策也應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。在收集這些資料之后，根據(jù)我國建筑行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，總結(jié)出項目管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并將他們按照性質(zhì)的不同進(jìn)行分類，根據(jù)不同類別的風(fēng)險的特點，制定合適的解決方法，盡一切力量將風(fēng)險的影響降到最低。

總 結(jié)：

本文主要分析了建筑工程項目管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并根據(jù)不同風(fēng)險的特點，提出了防范這些風(fēng)險的具體措施。項目管理中的風(fēng)險，對項目的正常進(jìn)行構(gòu)成了潛在的威脅，必須及時的進(jìn)行防范。隨著我國建筑業(yè)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，應(yīng)該不斷研究新的方法和技術(shù)，將建筑工程項目管理中的風(fēng)險控制在規(guī)范要求之內(nèi)，不斷提高建筑工程的質(zhì)量，為我國的建筑業(yè)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 毛明光 . 工程項目管理中的風(fēng)險管理 [D]. 西南財經(jīng)大學(xué)，2011

篇8

一、海外經(jīng)營風(fēng)險研究

（一）經(jīng)營開發(fā)管理風(fēng)險

在海外經(jīng)營中，項目的投標(biāo)價格及投標(biāo)方案直接決定了項目中標(biāo)的可能性，如果項目價格較高，所有的投標(biāo)工作都可能白費，如果低價中標(biāo)，輕則沒收投標(biāo)保函，重則給公司造成嚴(yán)重虧損。

應(yīng)對措施：一是明確總部與各二級單位的經(jīng)營開發(fā)職能和權(quán)責(zé)，建立全公司清晰明確的經(jīng)營開發(fā)體系；二是明確現(xiàn)匯、運(yùn)作、援外等各類項目經(jīng)營開發(fā)程序，明確各類項目評審程序、范圍和內(nèi)容；三是總部預(yù)算管理部門要及時對項目成本進(jìn)行測算，在項目實施過程中對項目方案及成本進(jìn)行考核評估，落實獎懲；四是本方人員參與項目的投標(biāo)，重點是組價、施組安排，主導(dǎo)項目的經(jīng)營開發(fā)工作，有效控制投標(biāo)風(fēng)險。

（二）境外項目管理風(fēng)險

境外項目管理風(fēng)險導(dǎo)致該項目無法按照計劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現(xiàn)象嚴(yán)重、質(zhì)量不合格、資源浪費、項目嚴(yán)重虧損、面臨業(yè)主巨額索賠及罰款，帶來企業(yè)信譽(yù)上的負(fù)面影響，喪失企業(yè)在項目所在國的市場地位和發(fā)展機(jī)會。

應(yīng)對措施：一是優(yōu)化項目管理模式，根據(jù)境外項目規(guī)模、實施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進(jìn)行項目管理；二是通過推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作，明確總部及子分公司的風(fēng)險管理權(quán)責(zé)，強(qiáng)化二級單位人員配備、機(jī)構(gòu)建設(shè)，完善二級單位內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化總部對二級單位及項目的支持和考核；三是切實推進(jìn)全面預(yù)算管理，明確項目成本目標(biāo)，強(qiáng)化過程監(jiān)督，加大項目考核力度；四是加強(qiáng)對項目國內(nèi)合作隊伍的選擇、考核和評估，選擇實施能力強(qiáng)，信譽(yù)好的單位，建立長期合作協(xié)議，穩(wěn)步推進(jìn)市場開拓。

（三）政治風(fēng)險

政治風(fēng)險主要是項目所在國政治動蕩等因素導(dǎo)致項目成本大幅上升，預(yù)期收益降低或無法實現(xiàn)，駐外人員安全受到極大威脅。

應(yīng)對措施：一是編制大型項目追蹤情況數(shù)據(jù)庫，對擬開發(fā)項目進(jìn)行國別風(fēng)險調(diào)查，從項目開發(fā)階段起制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警措施和解決方案；二是加強(qiáng)與商務(wù)部、商會、口行、中信保、各使領(lǐng)館經(jīng)商機(jī)構(gòu)等的密切聯(lián)系，及時了解項目所在國政治變化；三是強(qiáng)化風(fēng)險意識，嚴(yán)格執(zhí)行評審管理相關(guān)規(guī)定，提高項目決策的科學(xué)性；四是針對存在政治風(fēng)險的項目，可考慮引入保險機(jī)制，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

（四）合同管理風(fēng)險

合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項目的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益，甚至造成企業(yè)巨額虧損與市場占有率的降低，對企業(yè)的生存發(fā)展、市場競爭力與長遠(yuǎn)的市場布局等戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)均產(chǎn)生重要影響。

應(yīng)對措施：一是將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；二是加強(qiáng)項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；三是加強(qiáng)對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運(yùn)行情況。

（五）總部管控風(fēng)險

總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實和效率，造成企業(yè)決策的失誤；二級單位執(zhí)行力不強(qiáng)將影響公司領(lǐng)導(dǎo)決策的執(zhí)行，使二級單位經(jīng)營管理方向出現(xiàn)偏差。

應(yīng)對措施：一是明確總部對二級單位指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)、考核的職能定位；二是以項目型管理公司作為發(fā)展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點是圍繞如何有效及時的進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)督建立健全總部財務(wù)、工程、人事、法律、審計等各項管理制度，發(fā)揮總部的管理作用；三是加強(qiáng)執(zhí)行力文化建設(shè)，營造反應(yīng)迅速的企業(yè)執(zhí)行力氛圍，努力把公司的各項決策部署落到實處。

（六）人力資源風(fēng)險

人力資源風(fēng)險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)；另一方面人才的大量流失也造成企業(yè)職工隊伍的不穩(wěn)定，影響職工的士氣，使企業(yè)缺乏凝聚力。

應(yīng)對措施：一是企業(yè)應(yīng)本著公正、公平、公開和擇優(yōu)的原則開展人才引進(jìn)工作，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)需求為導(dǎo)向，重點吸納培養(yǎng)高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關(guān)的各類制度，形成相應(yīng)的激勵機(jī)制和關(guān)愛機(jī)制；三是加強(qiáng)青年員工職業(yè)規(guī)劃工作，充分培養(yǎng)鍛煉青年人，尤其是加強(qiáng)對工程管理和技術(shù)人才的培養(yǎng)；四是積極推進(jìn)人才屬地化方式，大膽啟用當(dāng)?shù)厝瞬牛晃迨羌訌?qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)對境外員工的關(guān)心和愛護(hù)，提升企業(yè)的凝聚力。

二、進(jìn)一步提高海外風(fēng)險防范能力的對策研究

風(fēng)險管理是海外經(jīng)營的重要組成部分，是一項長期的系統(tǒng)工程。海外經(jīng)營是利潤和風(fēng)險相伴的事業(yè)，國際承包市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，全面加強(qiáng)風(fēng)險管理，采取積極的防范措施，嚴(yán)格規(guī)章制度、優(yōu)化工程管理、嚴(yán)密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補(bǔ)救，是避免和減少風(fēng)險事件的發(fā)生，從而贏得生存和發(fā)展的可行之路。

（一）完善內(nèi)控制度，建立全面風(fēng)險管理資料庫

進(jìn)一步建立完善海外風(fēng)險管理內(nèi)控制度，加強(qiáng)項目監(jiān)控，大于5000萬美元的海外項目，強(qiáng)化評審和階段性的風(fēng)險管控。結(jié)合海外業(yè)務(wù)實際，不斷豐富和完善風(fēng)險管控制度，設(shè)立風(fēng)險管控的專門人員，認(rèn)真組織實施海外項目的風(fēng)險管理解決方案，使各項具體措施求真務(wù)實地落實到位；對于重大風(fēng)險工程項目，實行緊急狀態(tài)，直至風(fēng)險有效化解后解除。

建立全面風(fēng)險管理資料庫。包括：國內(nèi)外的風(fēng)險管理知識、工程風(fēng)險狀態(tài)報告、工程風(fēng)險案例、風(fēng)險管理匯總數(shù)據(jù)、各個不同階段風(fēng)險檢查表、風(fēng)險應(yīng)對方案、風(fēng)險管理工具及模板、項目風(fēng)險歸納總結(jié)、大型項目風(fēng)險管理協(xié)同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風(fēng)險管理綜合模型等。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險研判能力，完善風(fēng)險管理流程

一是開展風(fēng)險識別工作。要對項目所在地區(qū)的政治形勢、經(jīng)濟(jì)形勢、業(yè)主資信、物資供應(yīng)、交通運(yùn)輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術(shù)素質(zhì)等方面進(jìn)行調(diào)查研究；聘請有經(jīng)驗的專家對投標(biāo)文件、有關(guān)法律法規(guī)、金融保險、貿(mào)易政策等方面進(jìn)行深入分析，收集與項目風(fēng)險有關(guān)的各類信息，編制項目風(fēng)險識別報告，對風(fēng)險進(jìn)行多維度分析，按照統(tǒng)一制定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對影響力較大的重要風(fēng)險進(jìn)行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進(jìn)行風(fēng)險評估工作。要對風(fēng)險識別報告中列出的各類風(fēng)險逐一進(jìn)行分析研究，根據(jù)每一個風(fēng)險因素發(fā)生的概率和可能造成的損失量確定風(fēng)險等級，為選擇風(fēng)險防范措施和風(fēng)險管理提供依據(jù)。三是采取合理的風(fēng)險防范措施。要學(xué)會風(fēng)險回避，在投標(biāo)階段及時發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中可能導(dǎo)致風(fēng)險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補(bǔ)充合同來回避風(fēng)險；要學(xué)會風(fēng)險轉(zhuǎn)移，將總承包合同中風(fēng)險較大的部分及時轉(zhuǎn)移到分包合同中，或通過向社會保險機(jī)構(gòu)投保等方式進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；要控制風(fēng)險損失，對一些不可回避又無法轉(zhuǎn)移的自留風(fēng)險，在報價中要考慮一定比例的風(fēng)險費用，作為潛在風(fēng)險的處理預(yù)備金。

（三）提升項目管理模式，推進(jìn)“屬地化”經(jīng)營

進(jìn)一步建立和完善以不同條件下精細(xì)嚴(yán)格的合同管理，資金風(fēng)險與結(jié)算贏余機(jī)率并存的財務(wù)管理，型號與標(biāo)準(zhǔn)不一的設(shè)備物資和施工技術(shù)管理，文化背景和行為方式相異的勞務(wù)管理為重點的項目精細(xì)化管理。穩(wěn)步開展境外資金集中管理，制定符合公司實際的境外資金集中管理制度、方案，加強(qiáng)國際利率、匯率及金融產(chǎn)品研究，保障境外資產(chǎn)安全。加強(qiáng)境外應(yīng)急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災(zāi)害等工作力度，健全完善境外突發(fā)事件預(yù)警和處理機(jī)制，保障境外人員和機(jī)構(gòu)的安全。

繼續(xù)推進(jìn)屬地化經(jīng)營，一方面積極吸收當(dāng)?shù)馗咚饺瞬懦鋵嵨曳焦芾黻犖椋档腿斯こ杀镜耐瑫r，減少境外經(jīng)營管理中遇到的非技術(shù)性困難，盡早熟悉當(dāng)?shù)胤伞⒎ㄒ?guī)和技術(shù)規(guī)范，準(zhǔn)確把握當(dāng)?shù)厥袌鰟討B(tài)；另一方面在項目投標(biāo)及實施過程中，注重與當(dāng)?shù)貎?yōu)勢企業(yè)的合作，提高項目中標(biāo)率、有效防范項目風(fēng)險、控制項目成本。同時，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣⑸藤Q(mào)機(jī)構(gòu)的溝通和了解，積極履行企業(yè)社會責(zé)任，推廣企業(yè)屬地化文化，加大企業(yè)影響，提升企業(yè)形象。

（四）強(qiáng)化合同管理，大力培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才

工程合同是項目全面風(fēng)險管理的主要依據(jù)。一是要強(qiáng)化合同管理體系建設(shè)，完善項目管理各階段評審管理制度，實現(xiàn)合同管理規(guī)范化，在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險；二是要將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員須赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；三是要加強(qiáng)項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；四是要加強(qiáng)對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運(yùn)行情況。

海外經(jīng)營不僅要求經(jīng)營者通曉國際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識，熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟(jì)情況有一定的了解，并具備較強(qiáng)的管理技能。在人才的培養(yǎng)和使用上要堅持兩條腿走路，在盡快從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才的同時，實施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優(yōu)秀人才。

篇9

2008年，美國“次貸危機(jī)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)給世界經(jīng)濟(jì)造成重創(chuàng)。2009年，希臘等歐盟國家爆發(fā)的歐洲債務(wù)危機(jī)，再次對世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。近年來，隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、鋼鐵行業(yè)持續(xù)產(chǎn)能過剩、大宗商品價格大幅波動，鋼貿(mào)行業(yè)競爭日益加劇，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)盈利空間被不斷壓縮，再加之其固有的體制、機(jī)制，企業(yè)經(jīng)營陷入舉步維艱的境地，企業(yè)資金被牢牢地固化在上下游的漫長產(chǎn)業(yè)鏈上。此外，中小民營鋼貿(mào)商強(qiáng)烈的擴(kuò)張欲望，利用自有資金和通過質(zhì)押、聯(lián)保貸款等獲得的資金，已經(jīng)無法滿足其發(fā)展擴(kuò)張的需求。但國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)具有良好的銀行信貸優(yōu)勢，通過企業(yè)信用以貿(mào)易形式給中小民營鋼貿(mào)商融通短期流動資金以賺取類似“傭金”的固定收益，通過不斷加速周轉(zhuǎn)，以此來解決其利潤來源。國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)、中小民營鋼貿(mào)商的共同利益需求，催生了鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展。隨著整個鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模越做越大，風(fēng)險敞口累積的風(fēng)險也不斷加劇，資金鏈隨時存在斷裂的風(fēng)險。在運(yùn)作中，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)缺乏完整、嚴(yán)密的風(fēng)控體系，監(jiān)管上也是力不從心，僅能依托有限的保證金及部分抵押物抵御一定風(fēng)險，一旦貿(mào)易鏈條某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，資金鏈斷裂，就會引發(fā)整個鋼貿(mào)行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險。資金鏈斷裂也就成為了鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)的“導(dǎo)火索”。

融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，是以貿(mào)易為形式、融資為實質(zhì)的“貿(mào)易”業(yè)務(wù)，是業(yè)內(nèi)通常所說的“托盤”業(yè)務(wù)模式之一，是中小民營鋼貿(mào)商將一定數(shù)量的鋼材以銷售合同的方式轉(zhuǎn)移貨權(quán)給一些有實力的國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)，從而獲得短期流動資金融資。中小民營鋼貿(mào)商通過國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)的良好銀行信用從中獲得流動資金融資，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)則扮演“二銀行”或者“影子銀行”的角色，獲得類似“傭金或資金占用費”的固定收益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，不同于銀行開展的服務(wù)于國際及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的短期資金融通業(yè)務(wù)。貿(mào)易融資是銀行短期融資產(chǎn)品，是以企業(yè)真實商品貿(mào)易為背景，基于商品貿(mào)易中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等資產(chǎn)的短期融資業(yè)務(wù)，具有合法性，受法律保護(hù)；而融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿(mào)易合同主體存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或同屬于同一實際控制人、貿(mào)易合同簽約時間接近、標(biāo)的物為同批貨物且不發(fā)生位移、合同收益固定、中間貿(mào)易商不承擔(dān)轉(zhuǎn)售交易風(fēng)險等顯著特征，是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業(yè)間借貸之實質(zhì)業(yè)務(wù)，購銷合同屬非法無效合同，不受法律保護(hù)。

二、典型案例

鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)而引發(fā)的司法案例不勝枚舉，但審理結(jié)案卻有一定時間性，筆者根據(jù)已審理判結(jié)的河北中儲物流中心（以下簡稱河北中儲）與河北金鯤商貿(mào)有限公司（以下簡稱金鯤公司）票據(jù)追索權(quán)糾紛典型案例，進(jìn)行融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的識別分析與探討。

2008年1月31日，河北中儲與金鯤公司簽訂《購買協(xié)議》，協(xié)議約定，金鯤公司每月向河北中儲銷售價值不低于1 250萬元的鐵精粉，并按雙方另行簽訂的訂貨單中確認(rèn)的品質(zhì)、數(shù)量按時供貨。同日，河北中儲又與與河北奇石麟商貿(mào)有限公司（以下簡稱奇石麟公司）簽訂《銷售協(xié)議》，協(xié)議約定，以河北中儲與金鯤公司所簽訂的合同中的品質(zhì)、數(shù)量等為基礎(chǔ)，再加價2.4%由河北中儲銷售給奇石麟公司，奇石麟公司在合同簽訂后的1個月內(nèi)付款，奇石麟公司付款前的貨物所有權(quán)屬河北中儲。按照三方協(xié)議約定，1月至5月期間，河北中儲、金鯤公司及奇石麟公司三方共簽訂6筆除數(shù)量和價款不同，其他合同內(nèi)容基本相同的買賣合同。前5筆合同以相同的模式履行完畢，且各方均無異議。第6筆合同，河北中儲于6月26日向奇石麟公司開具了第6筆合同的增值稅發(fā)票，奇石麟公司由于資金困難，未能在合同約定的6月底前的期限內(nèi)向河北中儲付款。經(jīng)與河北中儲協(xié)商同意，奇石麟公司于7月10日將貨款2 000萬元支付給河北中儲，履行了第6筆合同項下的應(yīng)付款項。同日，河北中儲向金鯤公司開出2 000萬元轉(zhuǎn)賬支票一張。7月11日，當(dāng)金鯤公司到付款行提示承兌該轉(zhuǎn)賬支票時，因河北中儲的銀行賬戶余額不足，系空頭支票遭拒付。7月14日，金鯤公司收到銀行同城票據(jù)交換退票理由書，金鯤公司所持支票因已被掛失故而被退回。金鯤公司認(rèn)為河北中儲的行為涉嫌經(jīng)濟(jì)詐騙，遂向石家莊市公安局報案并向石家莊市中級人民法院提訟。一審法院經(jīng)審理后，判決河北中儲支付金鯤公司票據(jù)款2 000萬元及利息，并承擔(dān)賠償金、案件受理費及保全費。河北中儲遂向河北省高級人民法院提起上訴。二審法院經(jīng)審理后，判決駁回上訴，維持原判。河北中儲又向最高人民法院提起再審，最高人民法院經(jīng)審理后，將案由定性為票據(jù)追索權(quán)糾紛，認(rèn)定河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資，違反《合同法》第52條第（3）項“以合法形式掩蓋非法目的”的規(guī)定，認(rèn)定買賣合同無效。2011年12月17日，最高人民法院下達(dá)民事終審判決，撤銷一審、二審民事判決，駁回金鯤公司訴訟請求并由其承擔(dān)一審、二審案件受理費及保全費。

上述案例中，盡管金鯤公司向法院提交了其不斷供貨給河北中儲的證據(jù)，證明其存在實物貨物流轉(zhuǎn)，但其并不能否認(rèn)河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂購銷合同為形式，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資的事實。從河北中儲采購合同上游金鯤公司和銷售合同下游奇石麟公司為關(guān)聯(lián)公司、采購與銷售合同同天簽訂、河北中儲不承擔(dān)貨物驗收義務(wù)與轉(zhuǎn)售風(fēng)險、河北中儲1個月內(nèi)收回貨款并獲取固定收益回報等方面來判斷，該業(yè)務(wù)具有融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的明顯特征，屬于典型的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。上述案例中，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不僅使得國有企業(yè)形象與信譽(yù)受到了損害，同時也給企業(yè)帶來了慘痛的教訓(xùn)與損失，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)使得企業(yè)面臨法律風(fēng)險、信用風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險是我國鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企必須面對且亟待解決的問題。

三、應(yīng)對策略

河北中儲與金鯤公司票據(jù)追索權(quán)糾紛案的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)典型案例，給眾多鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企敲響了警鐘，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)認(rèn)清并重視其給企業(yè)帶來的風(fēng)險與影響，強(qiáng)化風(fēng)險管理，積極采取應(yīng)對策略，防控融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險。

1.強(qiáng)化風(fēng)險管理意識。鋼貿(mào)企業(yè)要不斷關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、國家財政與貨幣政策、行業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)特點及金融機(jī)構(gòu)信貸政策的變化，準(zhǔn)確研判，認(rèn)清形勢，將強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理納入企業(yè)日常管理機(jī)制當(dāng)中。企業(yè)通過宣傳、培訓(xùn)、考核、監(jiān)督、檢查、排查等形式，逐步牢固樹立企業(yè)員工的風(fēng)險管理意識，徹底從思想上轉(zhuǎn)變觀念。鋼貿(mào)企業(yè)定期通過召開座談會或培訓(xùn)會，組織公司決策、業(yè)務(wù)、財務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營、審計等相關(guān)部門人員，學(xué)習(xí)交流融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、成因、特點、影響及對策，提高員工風(fēng)險防范意識，提升甄別能力，從思想意識上防范風(fēng)險，強(qiáng)化風(fēng)險管理。

2.健全優(yōu)化全面風(fēng)險管理機(jī)制。鋼貿(mào)企業(yè)要根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及證券交易所的上市公司內(nèi)部控制指引相關(guān)規(guī)定，逐步健全優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理組織體系建設(shè)，從風(fēng)險管理目標(biāo)與原則、風(fēng)險管理組織架構(gòu)與職責(zé)分工、風(fēng)險管理階段與流程、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險管理文化建設(shè)等方面，持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)全面風(fēng)險管理制度，建立企業(yè)重大風(fēng)險預(yù)警及風(fēng)險防范應(yīng)急預(yù)案，不斷優(yōu)化完善企業(yè)全面風(fēng)險管理機(jī)制。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，建立企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊風(fēng)險防范手冊與風(fēng)險管理操作指引，作為企業(yè)日常業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險防控指南，從業(yè)務(wù)端對業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行日常評估，形成一套科學(xué)有效的評估體系。

3.強(qiáng)化重大合同評審。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)前期項目可行性分析與市場調(diào)研，強(qiáng)化重大合同評審制度，嚴(yán)格審查貿(mào)易商、倉儲商及運(yùn)輸商資質(zhì)，加強(qiáng)對上下游客戶、倉儲商、運(yùn)輸商、擔(dān)保商的主體資格信用調(diào)研與審查，建立事前的風(fēng)險預(yù)控機(jī)制。定期召開企業(yè)重大合同評審管理工作會議，重大合同由企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營、法律、審計等多部門聯(lián)合參與評審并發(fā)表意見，形成重大合同評審議事機(jī)制，有效防控貿(mào)易前期風(fēng)險。

4.提升業(yè)務(wù)質(zhì)量與效益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是不受法律保護(hù)的業(yè)務(wù)，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)禁無真實貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)源頭抓起，著眼于長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，努力提升企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量與效益，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式與結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)核心競爭力，并尋求新的業(yè)務(wù)利潤增長點，開發(fā)高附加值產(chǎn)品。回歸鋼材貿(mào)易傳統(tǒng)主業(yè)，緊貼市場變化，積極“走出去”，拓展市場，延伸加工、配送、倉儲、運(yùn)輸、銷售于一體的產(chǎn)業(yè)鏈，深挖產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈條價值。

5.強(qiáng)化檢查監(jiān)督。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)與審計的服務(wù)與監(jiān)督職能。財務(wù)部門應(yīng)滲透業(yè)務(wù)、參與業(yè)務(wù)并把控業(yè)務(wù)，把業(yè)務(wù)風(fēng)險防控端口前移，對執(zhí)行中的合同進(jìn)行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)并糾正合同執(zhí)行過程中的問題與風(fēng)險點，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取有效措施積極應(yīng)對；審計部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)合同執(zhí)行與跟蹤情況進(jìn)行監(jiān)督評估，并定期聯(lián)合風(fēng)險防控部門進(jìn)行有針對性的檢查與全面排查，對于檢查與排查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案并落實責(zé)任人，防控風(fēng)險，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能與作用。

四、總結(jié)與啟示

我國鋼貿(mào)業(yè)發(fā)展歷經(jīng)風(fēng)霜雨雪，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷壯大發(fā)展而累積的風(fēng)險給我國鋼貿(mào)業(yè)帶來了深遠(yuǎn)影響。鋼貿(mào)業(yè)企業(yè)不能只顧眼前利益，需放遠(yuǎn)眼界，制定長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，未雨綢繆，嚴(yán)控并禁止融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，有效防范并采取應(yīng)對策略防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險，深入做大做強(qiáng)傳統(tǒng)鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)我國鋼貿(mào)業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

篇10

租賃資產(chǎn)是金融租賃業(yè)務(wù)的核心，也是信貸業(yè)務(wù)和租賃業(yè)務(wù)最基本的區(qū)別。由于租賃資產(chǎn)兼具金融資產(chǎn)和實物資產(chǎn)的雙重屬性，因此金融租賃業(yè)務(wù)既會面對一般的金融風(fēng)險，也面臨了租賃業(yè)務(wù)的特殊風(fēng)險———資產(chǎn)風(fēng)險。

(一)金融租賃業(yè)務(wù)的一般風(fēng)險②1.信用風(fēng)險。金融租賃業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險是指由于種種原因，導(dǎo)致承租人、設(shè)備供應(yīng)商或其他當(dāng)事人不愿或無力按時履約，從而為租賃公司或其他交易對手造成損失的風(fēng)險。金融租賃業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的特殊性在于其風(fēng)險源不止一個，設(shè)備供應(yīng)商無法按時交付設(shè)備、承租人不能按時支付租金、租賃物發(fā)生損毀等，都會導(dǎo)致信用風(fēng)險的發(fā)生。因此，租賃公司必須做好事前調(diào)查，強(qiáng)化后期管理，隨時跟蹤租賃物使用情況，以降低風(fēng)險的發(fā)生。2.其他風(fēng)險。租賃業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等，與其他金融機(jī)構(gòu)并無本質(zhì)不同，但是，如果對租賃項目和租賃物的選擇出現(xiàn)失誤，對設(shè)備市場缺乏分析，造成投資不能按時收回，或者由于資金融通能力不足無法支付設(shè)備購買資金，也會引發(fā)市場風(fēng)險。

(二)金融租賃業(yè)務(wù)的特殊風(fēng)險③1.資產(chǎn)風(fēng)險。由于租賃業(yè)務(wù)的開展必須以租賃資產(chǎn)作為依托，因此資產(chǎn)風(fēng)險是金融租賃業(yè)務(wù)面臨的最特殊的風(fēng)險。資產(chǎn)風(fēng)險包括幾個方面:購買風(fēng)險、滅失風(fēng)險、余值風(fēng)險等。購買風(fēng)險指的是租賃公司在選擇租賃物和供貨商的過程中，由于租賃物價格波動、質(zhì)量不高、供貨渠道不通暢、資產(chǎn)組合不合理等產(chǎn)生的風(fēng)險。購買風(fēng)險會影響承租人對租賃物的使用，進(jìn)而影響其償債能力。滅失風(fēng)險指的是租賃物在運(yùn)輸、安裝和使用過程中，由于各種因素造成其不能正常使用或完全損壞，進(jìn)而給租賃公司帶來損失的風(fēng)險。通常情況下，租賃公司會在租賃合同中要求承租人對租賃資產(chǎn)投保，以降低損失。余值風(fēng)險即殘值風(fēng)險，一般發(fā)生在經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)中。由于經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)需要面臨租期結(jié)束后的資產(chǎn)處置工作，因此租賃公司必須合理估計殘值以保證權(quán)益。2.其他風(fēng)險。其他風(fēng)險包括法律風(fēng)險、稅收風(fēng)險、資產(chǎn)價值與債權(quán)的不匹配風(fēng)險等。(1)法律風(fēng)險。由于租賃業(yè)務(wù)涉及了多個當(dāng)事人、合同文本和交易環(huán)節(jié)，導(dǎo)致其法律風(fēng)險較大。如果交易各方的權(quán)利、義務(wù)、風(fēng)險狀況等沒有在相關(guān)合同中明確體現(xiàn)，就可能產(chǎn)生糾紛。(2)稅收風(fēng)險。稅收風(fēng)險即現(xiàn)有稅收制度發(fā)生改變時，有可能造成項目權(quán)益率發(fā)生變動而產(chǎn)生的風(fēng)險。因此，租賃公司在業(yè)務(wù)開展過程中，需要充分考慮到稅收制度變化帶來的影響，進(jìn)而合理測算自身的稅收承受度和項目收益水平。(3)資產(chǎn)價值與債權(quán)不匹配風(fēng)險。該風(fēng)險指的是，由于未估算好租賃業(yè)務(wù)的信貸成本、交易成本、承租人風(fēng)險溢價等因素，導(dǎo)致租金不能夠覆蓋租賃公司的成本和正常收益。在實際的業(yè)務(wù)操作中，可以采取租金先付、收取保證金、倒推法計算各期租金等方式，來降低此風(fēng)險的發(fā)生。實際上，無論是稅務(wù)風(fēng)險還是資產(chǎn)價值與債權(quán)不匹配風(fēng)險，其核心都是定價問題。只有充分估計到租賃業(yè)務(wù)中可能會發(fā)生的各類風(fēng)險以及風(fēng)險的大小，才能對租賃資產(chǎn)進(jìn)行合理定價，并科學(xué)確定各期租金的額度和支付方式，最大化租賃公司的收益。

三、金融租賃公司風(fēng)險管理體系的構(gòu)建:“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理模式

盡管租賃資產(chǎn)是租賃公司風(fēng)險管理的核心和主要手段，但這并不意味著租賃公司不需要重視對承租人信用狀況的考評。實際上，基于租賃資產(chǎn)的核心地位，以及資產(chǎn)和信用在不同業(yè)務(wù)中的不同作用，租賃公司必須圍繞著租賃資產(chǎn)的使用和流轉(zhuǎn)，以租賃資產(chǎn)為核心，以企業(yè)信用為重點，構(gòu)建“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理體系。

(一)金融租賃公司的風(fēng)險特征要求建立“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理模式根據(jù)前文分析，租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險可劃分為一般風(fēng)險和特殊風(fēng)險。這種特殊的風(fēng)險特征，要求金融租賃公司在風(fēng)險管理工作中必須同時重視對資產(chǎn)和信用的雙重管理。從資產(chǎn)和信用兩個方面更深入地探究租賃業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù)的區(qū)別，可以發(fā)現(xiàn)，盡管信貸和租賃都需要同時對資產(chǎn)和信用做出評價，但由于資產(chǎn)和信用在兩個業(yè)務(wù)中所處的不同地位，因此表現(xiàn)出不同的作用:信貸業(yè)務(wù)是以企業(yè)信用為切入點的，資產(chǎn)或物的因素為一種增信措施;而租賃業(yè)務(wù)是以“物”為切入點，首先尋求的是合適的租賃物，同時考慮承租人信用。正是基于此特點，金融租賃公司需要改變以往過于依賴信用管理的風(fēng)控體系，加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險的管理，并從資產(chǎn)和信用兩個方面，重塑風(fēng)險管理架構(gòu)，以更好地適應(yīng)租賃業(yè)務(wù)要求。基于資產(chǎn)和信用的風(fēng)險管理體系，金融租賃公司可以制定差異化的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，通過不同等級的資產(chǎn)和信用的搭配，實施不同的租賃授信政策。

(二)如何建立“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理體系①1.基本原理。評級的概念來源于銀行。在實踐中，銀行依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的方法，對客戶和特定交易(即債項)進(jìn)行等級劃分，并據(jù)此制定不同的政策，實施不同的授信原則和限額管理，以實現(xiàn)風(fēng)險管理的差異化和精準(zhǔn)化。可以說，以信用評級為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理體系是銀行風(fēng)險管理工作的核心。一直以來，對租賃資產(chǎn)的選擇、評價和管理是租賃公司業(yè)務(wù)發(fā)展中的一個難題。如何將分屬于不同行業(yè)的不同資產(chǎn)，用一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，租賃公司也在不斷地進(jìn)行探索。借鑒商業(yè)銀行成熟的客戶信用評級經(jīng)驗，金融租賃公司完全可能總結(jié)、抽象出衡量實物資產(chǎn)好壞的關(guān)鍵因素和指標(biāo)，建立起一整套租賃資產(chǎn)的風(fēng)險評級體系，走出一條適應(yīng)租賃業(yè)務(wù)特點的風(fēng)險管理之路。2.指導(dǎo)原則。租賃公司“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理體系是一個全新的思維，在充分考慮租賃業(yè)務(wù)特點的基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為，“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理體系的建設(shè)，除了遵循一般風(fēng)險管理的基本原則外，還應(yīng)該堅持以下原則:(1)以租賃資產(chǎn)為核心。租賃公司風(fēng)控體系的搭建應(yīng)該牢牢把握“租賃資產(chǎn)”這一關(guān)鍵，在當(dāng)前的風(fēng)控體系中，加入對資產(chǎn)風(fēng)險的評價和管理，并以此為基礎(chǔ)，對風(fēng)險管理架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。(2)以企業(yè)信用為重點。盡管租賃公司要高度重視資產(chǎn)風(fēng)險，但這并不意味著其會放松對承租人的信用考察。租賃公司依然需要加強(qiáng)信用風(fēng)險防范，做好事前調(diào)查和事后管理，避免向資信狀況差的承租人和風(fēng)險過大的項目投資。(3)區(qū)別、側(cè)重與融合。租賃公司應(yīng)對資產(chǎn)風(fēng)險和信用風(fēng)險實施不同的管理方法和技術(shù);在實際運(yùn)作中，應(yīng)以資產(chǎn)風(fēng)險為主，同時重視信用風(fēng)險管理;以二者為基礎(chǔ)，建立起一整套既相互獨立、又實現(xiàn)了對接和貫通的風(fēng)險管理體系。(4)動態(tài)調(diào)整。鑒于內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和競爭格局的變化，租賃公司應(yīng)該定期或不定期地對公司的風(fēng)險管理狀況進(jìn)行檢查和評估，及時調(diào)險管理的政策、制度、流程等，以確保公司風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致。3.“資產(chǎn)+信用”風(fēng)控體系的初步框架和實施步驟。一般看來，合格的租賃資產(chǎn)需滿足幾個特征:首先，具備保值性、通用性、可移動性;其次，本身具備獨立價值，可單獨處置;再次，變現(xiàn)力強(qiáng)、能夠轉(zhuǎn)讓，擁有比較發(fā)達(dá)的二級市場;最后，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營起到關(guān)鍵性的作用，或者說是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的核心設(shè)備和關(guān)鍵設(shè)備。從這幾個特點出發(fā)，租賃公司可以提取出一套租賃資產(chǎn)評價的基本指標(biāo)，構(gòu)建租賃資產(chǎn)的風(fēng)險評級體系。租賃資產(chǎn)評級指標(biāo)的提取應(yīng)該堅持全面、客觀、科學(xué)的原則，既考慮租賃物的通用性、可變現(xiàn)性和可移動性，同時合理評價不可移動的關(guān)鍵設(shè)備和核心設(shè)備。租賃資產(chǎn)風(fēng)險評級體系的搭建可以從兩個層面來考慮:宏觀層面上，堅持全面性標(biāo)準(zhǔn)，著眼于整體框架的完整，確定租賃物評價的基本框架;微觀層面上，基于不同的行業(yè)和租賃物，確定差異化的評價準(zhǔn)則和指標(biāo)，同時確定對應(yīng)權(quán)重;指標(biāo)的確立和權(quán)重的劃分應(yīng)建立在深度的行業(yè)研究和大量的數(shù)據(jù)支持上。租賃評級體系基本指標(biāo)可以包括以下幾個方面:從宏觀來看，應(yīng)包括行業(yè)指標(biāo)、租賃方式指標(biāo);從微觀層面來看，可以考慮租賃物的整體價值、單體價值、通用性、可移動性、保值性、技術(shù)先進(jìn)性、未來可應(yīng)用前景、是否是企業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵設(shè)備等。每個大指標(biāo)之下，可以根據(jù)租賃物的不同特點，設(shè)計微觀指標(biāo)，并給予權(quán)重，例如，行業(yè)指標(biāo)可包括行業(yè)基本面、景氣指數(shù)、設(shè)備價格指數(shù)等;租賃方式包括直租、回租、廠商租賃等。具體方法上，可以采取專家打分卡的方式，依據(jù)從好到壞的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置5分到1分五個等級。需要說明的是，由于行業(yè)的不同和租賃公司具體業(yè)務(wù)的差異，具體指標(biāo)選擇還需要租賃公司依據(jù)自身情況而定，同時依據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢變化做出適度調(diào)整。舉例說明上述指標(biāo)體系的應(yīng)用。以飛機(jī)為例，行業(yè)指標(biāo)可以從航空運(yùn)輸景氣指數(shù)、旅客運(yùn)輸量、周轉(zhuǎn)量等進(jìn)行設(shè)置。如果行業(yè)非常景氣，旅客運(yùn)輸量、周轉(zhuǎn)量很大，可以給出4～5分的分值，反之則給予低分。從租賃方式來看，如果企業(yè)需要大力發(fā)展直租，則給予直租較高分值。飛機(jī)的整體價值和單體價值都很高，同時也具備優(yōu)良的通用性、可移動性和保值性，可分別給予5分。在技術(shù)先進(jìn)性和未來應(yīng)用前景上，可賦予主流機(jī)型較高分值等等。這樣，通過專家對各個租賃資產(chǎn)評價指標(biāo)的賦值，租賃公司可以將以往對租賃資產(chǎn)感性、主觀的判斷，轉(zhuǎn)化為理性的認(rèn)識。租賃資產(chǎn)風(fēng)險評級體系的搭建可以采取分階段、逐步推進(jìn)的方法，即立足于行業(yè)和公司當(dāng)前的實際情況，先易后難，先簡后繁，從簡單、有效、便捷做起:首先，應(yīng)著重于整體框架的搭建，并從租賃公司占比最大的行業(yè)開始建立。其次，在評價方式上，可先采取專家打分卡的方式，并依據(jù)從業(yè)經(jīng)驗、職位等，對專家評判結(jié)果設(shè)立權(quán)重。最后，組織一批具備較強(qiáng)研究能力的人才隊伍，加強(qiáng)行業(yè)研究，重視數(shù)據(jù)積累，最終過渡到計量方法的使用。4.適應(yīng)“資產(chǎn)+信用”風(fēng)險管理體系應(yīng)做的變革。在“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理框架下，租賃公司風(fēng)險管理的內(nèi)容、組織結(jié)構(gòu)、指標(biāo)體系、流程設(shè)計、監(jiān)控和預(yù)警體系等均要隨之發(fā)生變化:風(fēng)險管理的主要內(nèi)容應(yīng)從以“信用”為主，轉(zhuǎn)變?yōu)椤百Y產(chǎn)風(fēng)險+信用風(fēng)險”。在組織結(jié)構(gòu)上，設(shè)置專門的資產(chǎn)風(fēng)險管理的職能部門，并與風(fēng)險管理部和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行分工、對接和協(xié)作;職能設(shè)置上，資產(chǎn)風(fēng)險管理部門專注于資產(chǎn)風(fēng)險管理，前臺業(yè)務(wù)部門設(shè)置專崗，負(fù)責(zé)追蹤、監(jiān)測、研究最新的市場動態(tài)。預(yù)警和監(jiān)測指標(biāo)也應(yīng)加入與租賃資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)容，更關(guān)注行業(yè)指標(biāo)、設(shè)備價格指數(shù)等。在流程設(shè)計上，也應(yīng)加入租賃資產(chǎn)風(fēng)險評級的環(huán)節(jié)等等(相關(guān)流程設(shè)計可見圖5)。

(三)“資產(chǎn)+信用”風(fēng)險管理體系的應(yīng)用“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理體系建立之后，租賃公司就可以以租賃資產(chǎn)風(fēng)險評級結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合承租人信用評級，在業(yè)務(wù)定價、租后管理、限額管理、監(jiān)測與預(yù)警方面，實施差異化政策。從租賃授信政策來看，一方面，針對融資性租賃和經(jīng)營性租賃的不同，實施不同的授信組合管理。經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)更類似于長期投資，因此對資產(chǎn)和承租人的資質(zhì)要求更高。另一方面，對于融資性租賃業(yè)務(wù)，可以根據(jù)資產(chǎn)、客戶和債項的不同等級，實施差異化的授信管理和增信措施。配合授信組合管理，租賃公司可以在流程設(shè)置上做出調(diào)整，設(shè)置差異化的流程分支，提高審批效率。總之，依托于“資產(chǎn)+信用”的風(fēng)險管理框架，租賃公司可以發(fā)展出一整套包含制度、流程、定價、監(jiān)測、預(yù)警等的應(yīng)用體系，實現(xiàn)差異化的決策和定價，并對當(dāng)前“類信貸”的宏觀風(fēng)險管理框架進(jìn)行重塑，進(jìn)而走出一條符合監(jiān)管要求、貼合業(yè)務(wù)特點的差異化道路。

四、“資產(chǎn)+信用”風(fēng)險管理體系下，金融租賃公司的應(yīng)對策略

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一、建筑施工合同風(fēng)險

建筑施工合同風(fēng)險主要有招投標(biāo)工作風(fēng)險、合同談判簽訂風(fēng)險以及合同履行階段風(fēng)險等幾類。準(zhǔn)確進(jìn)行合同風(fēng)險識別，對提高建筑施工企業(yè)盈利有著重要意義。

1.招投標(biāo)階段

很多建筑施工企業(yè)對招投標(biāo)工作都不夠重視，但實際上招投標(biāo)工作是建筑工程風(fēng)險管理工作中非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。建筑施工企業(yè)需要在招投標(biāo)階段對招標(biāo)文件進(jìn)行全面深入的研究，審核招標(biāo)文件是否符合國家法律法規(guī)要求。招標(biāo)文件不僅僅是合同的重要組成部分，也是合同文件的重要依據(jù)，合同也是招投標(biāo)文件的補(bǔ)充和細(xì)化。建筑施工企業(yè)需要正確了解招標(biāo)文件，對其招標(biāo)范圍以及內(nèi)容進(jìn)行全面深刻的了解，逐條分析合同條件和范圍，同時還需要重點考慮現(xiàn)有建筑市場條件下發(fā)包人憑借其優(yōu)勢地位，在合同中設(shè)置的逃避自身責(zé)任的條款。建設(shè)施工企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，準(zhǔn)確掌握市場要素價格，有針對性的選擇投標(biāo)策略，有效規(guī)避合同簽訂履行風(fēng)險。

2.合同談判簽訂階段

建筑施工企業(yè)中標(biāo)之后就進(jìn)入合同談判階段，也是合同風(fēng)險管理的關(guān)鍵階段。承包人需要在簽訂合同之前仔細(xì)審查價格調(diào)整的條款，采用必要的應(yīng)對談判措施，在談判中獲得有效的合同地位。合同洽談工作需要經(jīng)由專門的合同管理部門進(jìn)行，選擇談判能力和經(jīng)驗豐富的人員進(jìn)行，同時需要認(rèn)真學(xué)習(xí)研究合同的嚴(yán)密性、邏輯性以及規(guī)范性，并按照招標(biāo)文件條件以及發(fā)包人的要求，逐條進(jìn)行研究學(xué)習(xí)，降低單方面約束性、過于苛刻的權(quán)利義務(wù)以及不平衡條款帶來的風(fēng)險。

3.合同履行階段

是指建筑施工企業(yè)按照合同要求進(jìn)行建筑建設(shè)施工的過程，要求建筑施工企業(yè)要全面履行簽訂合同中的義務(wù)，不能單方面進(jìn)行合同變更，更不能單方面解除合同。合同履行是合同訂立的根本目標(biāo)，是合同風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合同履行階段的風(fēng)險管理需要從施工準(zhǔn)備、施工、竣工驗收和運(yùn)行維護(hù)等工程建設(shè)的全部環(huán)節(jié)著手進(jìn)行，需要按照建筑工程具體特點制定完善的合同管理制度，保證合同當(dāng)事人各方都能夠嚴(yán)肅認(rèn)真的履行合同義務(wù)，這樣才能有效規(guī)避合同風(fēng)險。

二、建筑施工企業(yè)施工合同風(fēng)險管理水平提高措施

1.提高認(rèn)識

當(dāng)前施工企業(yè)開始注意到人員素質(zhì)對企業(yè)自身發(fā)展的重要性，建筑企業(yè)高層管理人員的自身素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)知識能力都在不斷提高，很多企業(yè)都開始重視文化修養(yǎng)以及個人綜合能力水平的提升，在當(dāng)前的市場環(huán)境下， 施工企業(yè)需要承擔(dān)很多并不合理的市場風(fēng)險，但是建筑市場的規(guī)范化是需要循序漸進(jìn)的，建設(shè)施工企業(yè)想要在激烈的市場競爭中勝出，就需要學(xué)習(xí)和建筑工程相關(guān)的《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律文件，并將其應(yīng)用到企業(yè)施工合同風(fēng)險管理工作中，利用法律武器保護(hù)自身權(quán)益，最大程度減少合同管理工作中面臨的風(fēng)險。

2.建立完善的合同風(fēng)險管理體系

建筑施工企業(yè)需要按照國家頒布的《合同法》來建立健全自身的合同管理制度，組建專職的合同管理機(jī)構(gòu)，結(jié)合合同管理的全過程，形成完善科學(xué)的操作流程，從介紹信開具、招標(biāo)信息跟蹤、中標(biāo)情況匯總、合同擬定、洽談、變更、履行、違約、終止等合同管理的全過程入手，建立完善的合同管理制度，總公司要具備健全合同管理制度的同時，分公司也需要進(jìn)行自身管理制度的補(bǔ)充，減少盲目帶來的合同風(fēng)險。

組織機(jī)構(gòu)方面，大中型施工企業(yè)需要成立專職的合同管理部門，還要在分公司和項目部設(shè)置專職合同管理崗位，通過專人進(jìn)行專職管理，選擇熟悉相關(guān)法律、法規(guī)知識，具有運(yùn)用法律法規(guī)能力，并且熟悉合同簽訂、變更、索賠等程序的工作人員負(fù)責(zé)進(jìn)行合同管理工作。

3.重視合同當(dāng)事人資信審查工作

進(jìn)行合同談判之前需要審查合同當(dāng)事人的資信情況，包括簽約資格、履行能力、既往履約信譽(yù)等情況，施工合同文本最好能夠套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人員能力水平不足造成的疏漏，能夠明顯減少合同爭議。但是很多在市場中很強(qiáng)勢的業(yè)主以及發(fā)包方往往選擇自己擬定合同，此時合同管理部門就需要格外重視起來，要對合同，尤其是免責(zé)條款進(jìn)行逐條研究，防止無效合同或者歧義等問題，限制業(yè)主的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁行為，保護(hù)自己的權(quán)益。

三、結(jié)束語

合同管理工作是建筑施工企業(yè)進(jìn)行建筑建設(shè)施工中非常重要的工作內(nèi)容，當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，建筑工程規(guī)模不斷增加，結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，技術(shù)性更強(qiáng)，施工過程中遇到的各種風(fēng)險更多，加強(qiáng)合同風(fēng)險管理工作，成為了保護(hù)施工企業(yè)自身利益權(quán)益的有利手段，也是建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

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文章編號:16723198(2009)20016301

1企業(yè)合同風(fēng)險種類

在合同法上,廣義的風(fēng)險是指各種非正常的損失,它既包括可歸責(zé)于合同一方或雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失,又包括不可歸責(zé)于合同雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失;狹義的風(fēng)險僅指因不可歸責(zé)于合同雙方當(dāng)事人的事由所帶來的非正常損失。合同風(fēng)險中很重要的一項是價格風(fēng)險。所謂價格風(fēng)險,是指貨物發(fā)生損壞或滅失時買方還應(yīng)支付貨款的風(fēng)險。

1.1根據(jù)風(fēng)險源的不同,企業(yè)在合同管理過程中的風(fēng)險分類

(1)來自企業(yè)外部的風(fēng)險-環(huán)境風(fēng)險。主要表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營活動受國家法律環(huán)境、政治環(huán)境和社會自然環(huán)境的影響。

(2)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險-流程風(fēng)險。流程風(fēng)險主要包括決策風(fēng)險、過程風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、非技術(shù)風(fēng) 險、財務(wù)風(fēng)險等。主要體現(xiàn)在以下幾方面:企業(yè)在投標(biāo)、簽訂合同時,會面臨諸如技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險;在合同項目實施的過程中,還會存在諸如資金、生產(chǎn)或服務(wù)的質(zhì)量和進(jìn)度等技術(shù)風(fēng)險和非技術(shù)風(fēng)險,以及合同一方違約的信用風(fēng)險。

1.2根據(jù)發(fā)生頻率和損害性的不同,企業(yè)在合同管理過程中的風(fēng)險分類

(1)高頻率、高損害風(fēng)險;(2)高頻率、低損害風(fēng)險;(3)低頻率、低損害風(fēng)險;(4)低頻率、高損害風(fēng)險。

2合同管理中的風(fēng)險表現(xiàn)形式

環(huán)境風(fēng)險和流程風(fēng)險在企業(yè)實施合同管理的過程中可能會以各種形式表現(xiàn)出來,主要體現(xiàn)為:客戶風(fēng)險、決策風(fēng)險、過程風(fēng)險等。企業(yè)必須正確認(rèn)識這些風(fēng)險,并盡可能避免和降低風(fēng)險。

(1)客戶風(fēng)險。客戶風(fēng)險是由于客戶原因造成的風(fēng)險,如客戶不配合而使合同執(zhí)行結(jié)果潛藏著風(fēng)險,以及客戶不履行支付行為而形成的違約信用風(fēng)險。

(2)決策風(fēng)險。在合同項目決策時很容易產(chǎn)生風(fēng)險,主要表現(xiàn)在產(chǎn)品、技術(shù)風(fēng)險、方案風(fēng)險和供應(yīng)商風(fēng)險。

(3)過程風(fēng)險。過程風(fēng)險是指在合同執(zhí)行過程中 發(fā)生的風(fēng)險,主要是有關(guān)質(zhì)量、資金、進(jìn)度等方面的原因引起的,表現(xiàn)為質(zhì)量風(fēng)險、資金風(fēng)險、進(jìn)度風(fēng)險和運(yùn)輸風(fēng)險。

3防范或規(guī)避合同風(fēng)險的對策

3.1建立健全合同風(fēng)險管理機(jī)制

建立風(fēng)險管理機(jī)制是及時識別、降低和化解風(fēng)險的有效手段。主要應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險管理制度和風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制等。

(1)優(yōu)化合同管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況綜合分析合同管理關(guān)鍵控制點的風(fēng)險要素,并依據(jù)風(fēng)險管理的原則,建立相應(yīng)的控制制度,不斷改進(jìn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,實現(xiàn)高質(zhì)量、高效率、低成本、低風(fēng)險的目標(biāo)。雖然合同種類很多,金額大小不一,但其關(guān)鍵控制點不外乎以下幾個方面:一是合同管理制度的制訂及落實情況;二是委托授權(quán)、市場準(zhǔn)入、 招投標(biāo)程序;三是合同標(biāo)的審查;四是合同條款內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性;五是合同履行的全面性和責(zé)任追究情況;六是合同管理基礎(chǔ)工作情況。

(2)建立健全風(fēng)險管理制度。針對上述關(guān)鍵控制點,應(yīng)在客戶資信評估、合同評審、合同審計、合同項目負(fù)責(zé)制和合同過程控制方面建立相關(guān)的風(fēng)險管理制度。以實現(xiàn)在保證質(zhì)量、提高風(fēng)險管理時效的前提下,不斷降低成本,滿足客戶的需求。

(3)完善風(fēng)險管理機(jī)制。①建立供方檔案庫。企業(yè)如已通過IS09000質(zhì)量管理體系認(rèn)證,可結(jié)合質(zhì)量管理體系對合格供方選擇評審的要求,建立供方檔案庫,對各個分包方或供方的履約情況進(jìn)行詳細(xì)記錄,根據(jù)供方檔案庫中該供方的資信狀況和以往的 履約記錄,提出該供方履約能力評估意見,供項目負(fù)責(zé)人和公司管理人員參考。②建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)。借助于監(jiān)督機(jī)構(gòu),對合同執(zhí)行過程進(jìn)行風(fēng)險分析和跟蹤,并提出防范措施,是企業(yè)有效控制風(fēng)險的必要手段。③全過程的監(jiān)督。對風(fēng)險的管理,不能只停留在合同履行完畢后對項目的總結(jié)評估上;更重要的是要做到事前防范和化解風(fēng)險。如合同簽約前審計等。監(jiān)督可以分為定期的階段性評估和終驗后的總結(jié)評估(后評估),它們應(yīng)貫穿于合同執(zhí)行的全過程。④責(zé)任追究制。決策失誤是造成重大經(jīng)濟(jì)損失的最重要的根源。針對當(dāng)前企業(yè)管理中存在的決策隨意、成本居高不下、資金管理粗放、產(chǎn)品質(zhì)量水平低等突出問題,應(yīng)建立決策責(zé)任追究制度,以促進(jìn)管理者樹立牢固的風(fēng)險意識和償債意識。

(4)重視保險工作。為轉(zhuǎn)移企業(yè)在經(jīng)營活動中的風(fēng)險,應(yīng)考慮對決策行為、交易活動以及經(jīng)營資產(chǎn)等方面存在的風(fēng)險給予保險。對于上市公司來說,由于公司董事及高管對市場的動態(tài)以及政策的把握無法保證百分之百的準(zhǔn)確,因此存在著決策失誤的可能。而一旦發(fā)生決策失誤,董事責(zé)任險將可以有效地補(bǔ)償股東及股民的損失,同時保護(hù)董事的利益。董事責(zé)任險有利于增強(qiáng)上市公司抵御風(fēng)險的能力, 也有利于提高公司的公信力。此外,還應(yīng)考慮貨物運(yùn)輸險、財產(chǎn)險、責(zé)任險等。

3.2合同風(fēng)險的處置對策

(1)對損失大、概率大的合同風(fēng)險,如油田地面建設(shè)合同要害部位質(zhì)量風(fēng)險,要加大工程監(jiān)理和驗收力度,將風(fēng)險降低到最小。

(2)對損失小、概率大的風(fēng)險,如對零星用料的招投標(biāo)管理,如果不進(jìn)行招投標(biāo),可能損失額不大,但損失的概率很大,可采取年初一次招投標(biāo)的方法來降低風(fēng)險量。

(3)對損失大、概率小的風(fēng)險,如機(jī)動車輛可通過投保財產(chǎn)險轉(zhuǎn)移或降低風(fēng)險,或者在施工合同中將施工者的安全責(zé)任在合同條款中明確,將安全責(zé)任轉(zhuǎn)移。

篇13

一、企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，企業(yè)風(fēng)險相應(yīng)加大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險

2012年3月5日，總理在政府工作報告中提出2012年國內(nèi)生產(chǎn)總值目標(biāo)為增長7.5%，表明今年仍將執(zhí)行相對從緊的貨幣政策，公路建設(shè)資金來源將經(jīng)受嚴(yán)峻的考驗，新開工項目勢必放緩，在建項目的資金能否及時到位亦面臨極大的風(fēng)險。同時，施工市場競爭的加劇，對于企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、墊資能力、信譽(yù)程度、管理水平等綜合競爭能力提出了更高、更嚴(yán)格的要求。

(二)合同履約風(fēng)險

由于國家宏觀調(diào)控的影響，部分高速公路業(yè)主單位的信貸規(guī)模受到了極大的限制，計劃中的建設(shè)資金可能無法及時到位，對于在建或?qū)⒔ǖ捻椖恳獪?zhǔn)確評估業(yè)主潛在的違約風(fēng)險。履約風(fēng)險亦存在于協(xié)作單位，在公路施工實踐中，經(jīng)業(yè)主同意后選擇部分合適的專業(yè)施工單位和勞務(wù)分包單位時，其履約能力就是最大的風(fēng)險。

(三)財務(wù)管理風(fēng)險

市政分公司的主要業(yè)務(wù)為項目建設(shè)，其內(nèi)部控制水平既受制度的約束，也受到項目管理人員水平的影響。因此在協(xié)作單位結(jié)算支付、材料供應(yīng)商合選擇、工程建設(shè)、財務(wù)管理等方面均存在較大的風(fēng)險。

資金是企業(yè)的血液，隨著資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，對于企業(yè)的融資能力及管理水平提出了更高的要求，流動資金的風(fēng)險明顯加大。

二、應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險的措施

隨著內(nèi)部審計的逐步健全和發(fā)展，以內(nèi)部控制為主要對象的內(nèi)部審計有機(jī)會對企業(yè)運(yùn)作和項目建設(shè)進(jìn)行全面審查和評價，在企業(yè)風(fēng)險管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計，提升企業(yè)全面風(fēng)險管理水平

企業(yè)實施任何項目之前，必然對該項目進(jìn)行必要的風(fēng)險測試，找出項目主要風(fēng)險點并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。而內(nèi)部審計在在風(fēng)險管理中的作用就是對公司的風(fēng)險管理體系、管理制度及運(yùn)作過程進(jìn)行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助公司改進(jìn)風(fēng)險管理的控制措施和管理方法，達(dá)到提高運(yùn)作效率和增加價值的目的。內(nèi)部審計是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的組成部分，相對于外部審計而言，更易于收集各種必要的資料，能夠更加準(zhǔn)確的認(rèn)識到存在的風(fēng)險。所以強(qiáng)化內(nèi)部審計，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)作和項目建設(shè)的監(jiān)督管理，能有效提升企業(yè)全面風(fēng)險管理水平。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計，促使各項經(jīng)濟(jì)合同有效履行

在實施任何項目之前，需會同各部門對項目風(fēng)險進(jìn)行合理的評估，對于業(yè)主資金來源、工程竣工結(jié)算等關(guān)鍵事宜在工程施工合同中得到有效的體現(xiàn)，避免由于合同缺陷給企業(yè)帶來的損失。同時，要建立協(xié)作單位信用評價體系，選擇信譽(yù)好、施工實力較強(qiáng)的專業(yè)公司和勞務(wù)公司進(jìn)行專業(yè)分包和勞務(wù)分包，并簽訂專業(yè)規(guī)范的分包合同，促使各項經(jīng)濟(jì)合同得到有效履行。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計，保障各項制度得到有效實施

市政分公司先后出臺了《工程機(jī)械管理辦法》、《項目合同管理辦法》、《報銷與支付流程》等規(guī)章制度來規(guī)范項目建設(shè)，確保項目建設(shè)按預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行。內(nèi)部審計依照公司的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格遵循內(nèi)部審計的基本準(zhǔn)則和工作流程，通過對項目預(yù)算管理、合同管理、機(jī)料管理、結(jié)算管理等各方面的檢查和核實，促使整個項目建設(shè)始終處于健康有序的軌道，保障公司各項制度得到有效實施。

內(nèi)部審計通過獨立、客觀的審計行為，評價公司及所屬項目財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，能夠提升企業(yè)全面風(fēng)險管理水平，促使各項經(jīng)濟(jì)合同有效履行，保障各項制度得到有效實施，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險管理，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

三、如何提高內(nèi)部審計水平

伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)管理模式的變化，對內(nèi)部審計提出了更高的要求。因此，要從以下幾方面著手，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計水平，充分發(fā)揮其在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，幫助企業(yè)降低風(fēng)險損失，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：

(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計在項目預(yù)算管理中的作用

項目財務(wù)預(yù)算管理作為公司規(guī)范項目管理的重要組成部分，對進(jìn)一步降低項目施工成本、提高項目經(jīng)濟(jì)效益起著至關(guān)重要的作用，是真正實現(xiàn)“向管理要效益”的有效管理手段。內(nèi)部審計在項目預(yù)算管理中起著至關(guān)重要的作用，通過對項目的跟蹤審計，能夠保障各項預(yù)算指標(biāo)的有效執(zhí)行，實現(xiàn)對項目預(yù)算管理的事先、事中和事后全程監(jiān)管。

(二)進(jìn)一步提高審計人員的理論水平和業(yè)務(wù)能力

內(nèi)部審計人員的工作能力、實際經(jīng)驗直接影響著內(nèi)部審計工作的完成效率和實施成效。故而內(nèi)審人員應(yīng)注重專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，全面提高自身的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。同時，隨著交投集團(tuán)全面實施金蝶EAS管理系統(tǒng)，內(nèi)審人員要與時俱進(jìn)，充分利用計算機(jī)輔助審計功能，提高審計效率。

(三)加強(qiáng)內(nèi)審人員的溝通與協(xié)作的能力

《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》第20號—人際關(guān)系中指出，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要溝通，保持良好的人際關(guān)系。內(nèi)審部門通過與管理層、相關(guān)部門、被審單位保持良性的溝通渠道，能充分保證內(nèi)審的獨立性，取得審計所需資料，并確保審計出的問題得到及時反饋和整改。

總而言之，隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，逐步建立和健全風(fēng)險管理機(jī)制，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性，實現(xiàn)項目全面預(yù)算管理，是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)內(nèi)部審計要與時俱進(jìn)，建立健全內(nèi)部審計制度，提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。