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篇1

當今的市場經濟可以說是合同經濟。隨著我國市場經濟的不斷成熟，合同在企業的經濟行為中越來越重要，合同管理在房地產項目管理中的作用也日益突出。西方諺語說： “財富的一半來自合同”，合同是房地產公司投資開發建設取得經濟效益的橋梁和紐帶，同時也是開發過程中產生一系列糾紛的根源，因此房地產公司應根據本企業的實際情況，以充分了解工程合同管理特點及存在的合同風險為前提，有效防控合同風險，理順與之相關的“法律線”、“利益線”、“管理線”，堵住合同管理漏洞，優化合同風險管理，達到降低成本、防范經營風險及提高公司經濟效益的目的。

1 房地產公司工程合同管理的特點

（1）合同主體的多元性

一個房地產開發項目的建設從開發報建到最終完成實體項目涉及的合同類型眾多，合同主體也是多元性的，房地產項目通常要簽訂的合同有：土地使用權出讓合同、設計合同、監理合同、勘察合同、施工合同、材料設備供應合同、租賃合同、項目貸款合同、廣告合同等，因此在項目開發過程中，需要與不同的主體進行合同洽談。

（2）合同條款的專業性

房地產開發建設經過了專業化的運作后，模式已經比較成熟了，所以項目開發過程中涉及到的大多數合同都有通用（固定）條款或者直接以格式合同來體現。例如在合同條款中對業主及承包商各自的權利和義務進行了詳細地規定，且還規定了合同執行過程中工程師處理問題的職責和權限，包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。

（3）合同期限的長期性

房地產開發通常有一個較長的周期，一般工程合同履行的時間跨度較大，有的甚至可以橫跨整個項目開發周期，比如設計合同、施工合同、監理合同等。

（4）合同履行的復雜性

由于合同期限比較長，在合同履行過程中，市場、國家政策、法律法規、項目所處地域規劃或地理條件隨著時間的推移都有可能發生變化，這樣就會導致各種突發性事件的發生，雖說可以依據相應的合同條款進行協商解決，但是由于房地產項目的合同標的額通常都比較大，一旦有利益沖突的發生，就會出現各方因維護自身權利而展開尖銳談判的局面，合同履行的難度大。

2 合同風險構成要素

在合同的締結、簽訂及履行的過程中，由于工程建設的長期性及復雜性，造成建設環境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素，事先難以在合同中完全規定，可能使已固定的合同條款發生變更，已約定的權利及義務關系出現偏移，合同風險由此產生。構成合同風險的要素主要有以下幾個方面：

（1）不可抗力。是指合同雙方都無法預測和控制的客觀事件，包括自然災害、政治、市場變化、戰爭等，比如有關政府管理機構延誤項目審批；工程項目與建設環境發生沖突，必須停工進行處理等。

（2）工程設計不當。主要有：由于設計錯誤或者設計水平不高，導致施工圖紙出現較大紕漏；結構設計太保守，導致樁基礎、配筋設計較浪費；各專業設計之間溝通協調不足，導致總體設計方案“篩子當水桶”――漏洞百出；設計太粗略，標注不細致，導致工程量清單編制失誤等等。

（3）地質勘察報告失實，造成基礎設計存在偏差，施工工期的拖延。

（4）國家政策及法律法規變化。由于項目建設周期通常比較長，建設過程中與房地產相關的國家政策及法律法規的變化可能時有發生，比如商品房預售的要求由正負零變為封頂，住宅的消防驗收標準發生改變、地下人防工程標準發生變動等。

（5）合同文件的錯誤、含糊。由于房地產公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯誤和含糊不清的地方。比如：合同工期的約定太粗略；工程量清單不詳實，缺項漏項；合同條款漏洞百出，用詞不嚴謹；合同價款的支付及結算程序和時間約定不完善；對于物價上漲在合同文件中沒有約定相應的調整條款等等。

（6）承包商選擇不當。由于實際的承包商與投標時所報的不是同一個人，房地產公司又容易被承包商“忽悠”，如果實際承包商的資質不夠、信譽不好、施工能力不強、對資金不善管理、抗風險能力較差，工程變更頻繁，那么必定會給房地產公司帶來巨大的風險。

（7）監理工程師選擇不當。所聘用的監理工程師工作上如果出現失誤或者不作為，勢必給承包商鉆管理空子的機會，必定會導致工程成本的增加，也很難保證工程質量。

3 優化房地產公司的工程合同風險管理

3.1 建立企業合同綜合管理體系

合同風險管理體系的完善可以說是整個合同風險管理的良好開端，也是優化房地產公司工程合同風險管理的重要前提。而合同風險管理體系存在于合同綜合管理體系中，所以開發商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手，建立健全合同風險管理體系，實行全員、全過程、全方位的合同風險管理，達到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經濟效益的目的。 圖1為企業合同綜合管理體系示意圖。

3.2 理順法律、利益、管理三條“線”

對于合同風險管理一般的做法是風險識別風險估計風險駕馭風險監控，而從合同管理的特點和合同風險構成要素可以看出，除了建立合同風險管理體系外，還必須理順法律、利益、管理這三條“線”，對合同風險進行有效防控，最終達到優化房地產公司的工程合同風險管理的目的。

（1）理順“法律線”

少了法律的保障，企業的經濟活動將面臨著合同糾紛與管理失控的局面，會導致合同無法繼續履行，嚴重的甚至無法達到合同的目的。所以，是否合法成為了合同風險防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束，按照法律的正常軌道運行，合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規范的規定進行嚴格約定。其次，清楚地了解合同風險防控的主要節點，完善必需的條款，明確重要的條款；必須健全合同成立和生效的要件，規范整個操作流程；以“合法、平等、公平”為基本原則，設定雙方權利及義務，約定違約責任和救濟渠道等。

（2）理順“利益線”

可以說，與合同有關的一系列經濟活動都受利益的驅使，并以利益為最終目標。因此，利益是合同的核心內容，是雙方合同締結的內在驅動力。理順“利益線”，必須對以下問題有清醒地認識：①我方的利益目標是什么？②權利義務在合同相關條款中是否有明確的約定？③合同內容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時炸彈”？事實證明，利益訴求的實現必須要以雙方當事人對權利義務的明確約定為基礎――雙方當事人應積極地進行談判商洽，修改并完善合同，將各方利益訴求落實于權利義務的具體條款中，使合同遵循約定步驟有序進行。

（3）理順“管理線”。

加強合同管理，確保合同的立項審批、簽訂、履行按程序進行，是風險防控的第三道關口。理順“管理線”，要充分發揮相關法規部門的作用，切合實際地完善合同內部審批流程，嚴格把關合同的授權簽訂規則并加強合同的文本管理。堅決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補約”的“風險裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個過程，一方面，要確保合同的審批程序完整、符合規定，另一方面，也要使合同的后續履約處于持續監控之中。當然，這種管理絕不是一個企業的單個部門所能實現的，而需要構建一個完整的體系架構以及相關部門協力配合的監督機制作為支撐。

4 結語

總而言之，優化房地產公司的工程合同風險管理對降低公司成本、防范公司經營風險、加快資金周轉速度以及提高公司經濟效益意義重大。在國家調控政策不松懈的情況下，房地產公司一定要重視合同風險管理，并建立起一整套切實有效可行的合同綜合管理體系；法律為先、立足利益、管理保障，有效防控合同行為的風險，才能保證房地產公司立于不敗之地。

參考文獻

[1] 葉安華.房地產企業合同風險管理在成本管控中的思考，價值工程，2012年 第10期.

[2] 何宏.房地產企業項目合同的風險管理，《當代經濟》，2009 年7 月（下）.

[3] 宋堯熙.優化房地產公司工程合同風險管理體系，建材與裝飾，2008 年5月.

篇2

一、前言

隨著國際化的不斷發展，國際工程項目風險管理問題引起了人們的重視。國際工程項目風險管理貫穿于項目的各個階段，國際工程承包是一項高風險的行業，風險越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國際工程項目的風險管理能力，以確保項目的順利進行。

二、概述

工程項目風險是客觀存在的，它是工程風險、業主資信風險、外界環境風險的集中反映和體現。風險程度因工程項目合同的復雜性，工程項目大小以及工期的不同而有差異，工程項目風險是項目合同雙方必須共同承擔的。在現代工程項目管理中，項目風險的管理和控制已成為研究的熱點之一。

在國際工程承包中，由于國際承包工程項目規模大、周期長和復雜性高等特點，在實施過程中存在著許多錯綜復雜的不確定因素，往往具有更大的風險。國際工程風險的特征是風險產生的隨機性及風險活動持續時間內風險損失的隨機性，國際工程風險從項目開始到竣工，甚至延續到竣工后。在國際工程承包領域，風險常常是項目失敗的主要原因之一，國際工程承包項目的風險管理，是項目管理者對潛在的意外損失進行辨識、評估、預防和控制的過程，是對項目目標的主動控制，風險管理和目標控制是國際工程項目管理的兩大基礎。

三、國際工程項目風險管理框架

項目風險管理以最新的2009年ISO國際風險管理標準ISO31000體系為基本框架和美國綜合審計委員會的企業風險管理與內控為結構，其實施流程是一個全方位、全員參與和提供反饋的持續改進的風險管理模型。它突出持續完善、不斷創新、反饋溝通與審核監控四個循環反復的步驟，結合國際工程項目特點，風險管理總體框架如圖1所示。

圖1風險管理總體框架圖

在國際工程項目中實施風險管理的基本條件是企業級和項目級層面都要在風險管理的總體框架和支撐下建立相關的風險管理機制與體系。

1、企業級風險管理

企業級風險管理是通過設立三道防線的管理與控制實現的，具體流程與功能如圖2所示。

企業級風險管理與項目級風險管理的關系是參與支持和監督控制的職能。

圖2企業級風險管理具體流程與功能

2、項目風險辨識和風險分析

從理論與實踐方面看，風險辨識和風險分析已經建立了系統的過程，即從系統的角度認識和理解項目風險，從系統的角度管理風險。對于國際工程項目，風險辨識和風險分析工作主要包括成立工作機構、建立工作團隊并確定咨詢專家和機構、明確風險識別目標、收集相關資料、評估風險形勢以及識別主要的風險來源等步驟。在工作啟動之后首先要掌握與項目相關的信息，如產品描述、歷史資料等，作為風險辨識的依據。同時在查表法、德爾菲法、SWOT等風險辨識技術與工具的基礎上，按照風險辨識過程辨識并分析風險，得出最終的結果。風險辨識是風險分析的基礎，決定了項目的風險管理效果，對于國際工程等大型項目，其過程及主要活動如圖3所示。

圖3項目風險辨識過程示意圖

四、案例分析

1、案例項目――德國某電廠工程概況

該項目的業主是總部位于美國得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機容量超過18300MW，其中燃煤機組的總裝機容量超過了5837MW。該公司籌建11座火電項目，其中柏克德(Bechte1)中國公司承包了8個，我國某公司(下文稱A公司)取得了其中4個(4臺機組)的鋼結構加工制作分包。每臺機組的鋼結構量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機房、煤倉間及空氣預熱器等部分的鋼結構，結構形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺等，總合同金額約8億元人民幣。

整個項目由柏克德(Bechte1)中國公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關規范皆由柏克德(Bechte1)中國公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國公司承諾在開工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經做了大量的準備工作，如大約采購了1億元人民幣的原材料、技術準備、車間部分設備改造及對管理人員和操作人員進行培訓等，這對我國A公司造成重大損失。

2、風險評估

(1)A公司在此之前已經成功承包了很多與此類似的國際工程項目，又樂觀地估計該項目順利進行下去會有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風險。雖然在了解德國的政治、經濟形勢和企業狀態的基礎上，對國別風險的評估過程采用了調查和專家打分法，風險打分匯總之后顯示，該項目的國別風險可以接受，但是最終造成合同中止的風險就是源自于國別風險。

在接觸到該項目之后，A公司對政治風險、經濟風險、合同風險等相關風險僅進行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團領銜的私人股本收購集團(這是歷史上規模較大的私人股本交易)，新的業主不同意繼續這個項目，導致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項目承建的火力發電廠當時沒有通過環境評估。也因為TXU公司計劃建設11座燃煤發電廠，一直是環保團體攻擊的對象。在這個時候，TXU公司已經面臨被收購的前景，而A公司沒有認真分析此種情況，沒有對相關風險做進一步分析，直接導致了后來的巨大損失。

(2)在招標投標及合同簽訂過程中同樣存在重

大風險。該項目合同發包方為柏克德中國公司，合同的條款及相關規范皆由柏克德中國公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發包方直接簽訂合同，而是與業主簽訂呢?這是因為A公司了解到，柏克德中國公司作為管理公司，負責所有項目管理，包括聯系分包與承包單位、合同商務談判、技術談判及施工過程管理等，起到代業主管理的作用，但承包商都需要和業主直接簽訂合同；加之柏克德中國公司承諾在開工半年之后與我國承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對工程費用和收益風險辨識與分析之后認為此項目的盈利空間較大，于是與業主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔了項目的所有風險，成為造成公司經濟損失的另一直接原因。

3、結果分析

柏克德中國公司成功地將風險轉移到了A公司，在這個項目的實施過程中，A公司管理人員暴露出的一大問題就是風險意識不強。在承包國際工程的時候，依然習慣于獲得有限的信息之后運用經驗判斷是否承包此工程項目，這是導致最終不良后果的根本原因。

五、風險的防范與應對

1、增強項目風險觀念。首先，要增強戰略性觀念，從整體角度來防范風險；其次，增強階段性觀念，針對工程項目周期內每一階段風險的特點，進行風險管理；最后，還要增強系統性觀念，從整體上對風險進行把握，從變化中抓住風險的發展趨勢。

2、加強相關立法和合同管理。工程合同是工程項目風險管理的主要法律文件依據。工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對工程項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。

3、熟悉、遵守國際規則，按照國際規則辦事，參與到國際競爭之中。熟悉和掌握國際市場狀況和動態，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國際慣例對工程項目及項目風險進行管理；充分利用FIDIC條款中關于保險條款的規定，最大限度地減少失誤和經濟損失；學會按國際慣例解決項目承包中的爭議問題，做好索賠工作。

六、建議

在國際工程項目的開發中，風險管理十分重要，應該引起足夠的重視。在項目開發的初期，應充分對項目可能遇到的風險進行分析并評估，并將結果作為項目實施可行性的一個重要部分，并采取有效且具有針對性的措施，以最大限度地降低風險，提高項目成功率。

七、結束語

國際工程項目風險管理是個復雜的工程，我們要根據實際情況，合理的處理國際工程項目風險管理問題。

篇3

引言

西方諺語說： “財富的一半來自合同”，合同是房地產公司投資開發建設取得經濟效益的橋梁和紐帶，同時也是開發過程中產生一系列糾紛的根源，因此房地產公司應根據本企業的實際情況，以充分了解工程合同管理特點及存在的合同風險為前提，有效防控合同風險，理順與之相關的“法律線”、“利益線”、“管理線”，堵住合同管理漏洞，優化合同風險管理，達到降低成本、防范經營風險及提高公司經濟效益的目的。

1 房地產公司工程合同管理的特點

（1）合同主體的多元性

一個房地產開發項目的建設從開發報建到最終完成實體項目涉及的合同類型眾多，合同主體也是多元性的，房地產項目通常要簽訂的合同有：土地使用權出讓合同、設計合同、監理合同、勘察合同、施工合同、材料設備供應合同、租賃合同、項目貸款合同、廣告合同等，因此在項目開發過程中，需要與不同的主體進行合同洽談。

（2）合同條款的專業性

房地產開發建設經過了專業化的運作后，模式已經比較成熟了，所以項目開發過程中涉及到的大多數合同都有通用（固定）條款或者直接以格式合同來體現。例如在合同條款中對業主及承包商各自的權利和義務進行了詳細地規定，且還規定了合同執行過程中工程師處理問題的職責和權限，包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。

（3）合同期限的長期性

房地產開發通常有一個較長的周期，一般工程合同履行的時間跨度較大，有的甚至可以橫跨整個項目開發周期，比如設計合同、施工合同、監理合同等。

（4）合同履行的復雜性

由于合同期限比較長，在合同履行過程中，市場、國家政策、法律法規、項目所處地域規劃或地理條件隨著時間的推移都有可能發生變化，這樣就會導致各種突發性事件的發生，雖說可以依據相應的合同條款進行協商解決，但是由于房地產項目的合同標的額通常都比較大，一旦有利益沖突的發生，就會出現各方因維護自身權利而展開尖銳談判的局面，合同履行的難度大。

2 合同風險構成要素

在合同的締結、簽訂及履行的過程中，由于工程建設的長期性及復雜性，造成建設環境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素，事先難以在合同中完全規定，可能使已固定的合同條款發生變更，已約定的權利及義務關系出現偏移，合同風險由此產生。構成合同風險的要素主要有以下幾個方面：

（1）不可抗力。是指合同雙方都無法預測和控制的客觀事件，包括自然災害、政治、市場變化、戰爭等，比如有關政府管理機構延誤項目審批；工程項目與建設環境發生沖突，必須停工進行處理等。

（2）工程設計不當。主要有：由于設計錯誤或者設計水平不高，導致施工圖紙出現較大紕漏；結構設計太保守，導致樁基礎、配筋設計較浪費；各專業設計之間溝通協調不足，導致總體設計方案“篩子當水桶”——漏洞百出；設計太粗略，標注不細致，導致工程量清單編制失誤等等。

（3）地質勘察報告失實，造成基礎設計存在偏差，施工工期的拖延。

（4）國家政策及法律法規變化。由于項目建設周期通常比較長，建設過程中與房地產相關的國家政策及法律法規的變化可能時有發生，比如商品房預售的要求由正負零變為封頂，住宅的消防驗收標準發生改變、地下人防工程標準發生變動等。

（5）合同文件的錯誤、含糊。由于房地產公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯誤和含糊不清的地方。比如：合同工期的約定太粗略；工程量清單不詳實，缺項漏項；合同條款漏洞百出，用詞不嚴謹；合同價款的支付及結算程序和時間約定不完善；對于物價上漲在合同文件中沒有約定相應的調整條款等等。

（6）承包商選擇不當。由于實際的承包商與投標時所報的不是同一個人，房地產公司又容易被承包商“忽悠”，如果實際承包商的資質不夠、信譽不好、施工能力不強、對資金不善管理、抗風險能力較差，工程變更頻繁，那么必定會給房地產公司帶來巨大的風險。

（7）監理工程師選擇不當。所聘用的監理工程師工作上如果出現失誤或者不作為，勢必給承包商鉆管理空子的機會，必定會導致工程成本的增加，也很難保證工程質量。

3 優化房地產公司的工程合同風險管理

3.1 建立企業合同綜合管理體系

合同風險管理體系的完善可以說是整個合同風險管理的良好開端，也是優化房地產公司工程合同風險管理的重要前提。而合同風險管理體系存在于合同綜合管理體系中，所以開發商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手，建立健全合同風險管理體系，實行全員、全過程、全方位的合同風險管理，達到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經濟效益的目的。

3.2 理順法律、利益、管理三條“線”

對于合同風險管理一般的做法是風險識別風險估計風險駕馭風險監控，而從合同管理的特點和合同風險構成要素可以看出，除了建立合同風險管理體系外，還必須理順法律、利益、管理這三條“線”，對合同風險進行有效防控，最終達到優化房地產公司的工程合同風險管理的目的。

（1）理順“法律線”

少了法律的保障，企業的經濟活動將面臨著合同糾紛與管理失控的局面，會導致合同無法繼續履行，嚴重的甚至無法達到合同的目的。所以，是否合法成為了合同風險防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束，按照法律的正常軌道運行，合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規范的規定進行嚴格約定。其次，清楚地了解合同風險防控的主要節點，完善必需的條款，明確重要的條款；必須健全合同成立和生效的要件，規范整個操作流程；以“合法、平等、公平”為基本原則，設定雙方權利及義務，約定違約責任和救濟渠道等。

（2）理順“利益線”

可以說，與合同有關的一系列經濟活動都受利益的驅使，并以利益為最終目標。因此，利益是合同的核心內容，是雙方合同締結的內在驅動力。理順“利益線”，必須對以下問題有清醒地認識：①我方的利益目標是什么？②權利義務在合同相關條款中是否有明確的約定？③合同內容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時炸彈”？事實證明，利益訴求的實現必須要以雙方當事人對權利義務的明確約定為基礎——雙方當事人應積極地進行談判商洽，修改并完善合同，將各方利益訴求落實于權利義務的具體條款中，使合同遵循約定步驟有序進行。

（3）理順“管理線”。

加強合同管理，確保合同的立項審批、簽訂、履行按程序進行，是風險防控的第三道關口。理順“管理線”，要充分發揮相關法規部門的作用，切合實際地完善合同內部審批流程，嚴格把關合同的授權簽訂規則并加強合同的文本管理。堅決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補約”的“風險裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個過程，一方面，要確保合同的審批程序完整、符合規定，另一方面，也要使合同的后續履約處于持續監控之中。當然，這種管理絕不是一個企業的單個部門所能實現的，而需要構建一個完整的體系架構以及相關部門協力配合的監督機制作為支撐。

4 結語

總而言之，優化房地產公司的工程合同風險管理對降低公司成本、防范公司經營風險、加快資金周轉速度以及提高公司經濟效益意義重大。在國家調控政策不松懈的情況下，房地產公司一定要重視合同風險管理，并建立起一整套切實有效可行的合同綜合管理體系；法律為先、立足利益、管理保障，有效防控合同行為的風險，才能保證房地產公司立于不敗之地。

參考文獻

[1] 葉安華.房地產企業合同風險管理在成本管控中的思考，價值工程，2012年 第10期.

[2] 何宏.房地產企業項目合同的風險管理，《當代經濟》，2009 年7 月（下）.

[3] 宋堯熙.優化房地產公司工程合同風險管理體系，建材與裝飾，2008 年5月.

篇4

一、風險管理部主要職責是推行制度、提供法務支持、開展內部審計審查。目標是及時完成重點工作計劃和日常合同審核任務，保證公司順利通過質量管理體系監督審核，盡量為公司規避風險、減少損失等。

二、年3季度，風險管理部重點工作和日常合同審核均在規定時間內圓滿完成。

三、工作總結

1、質量管理體系推行方面：風險管理部對A分公司開展了合同管理培訓，對B分公司開展了制度管理、風險管理、反腐倡廉、合同管理、檔案管理培訓，對總部檔案管理培訓。對A分公司進行了合同管理、檔案管理檢查，對總部職能部門和項目部進行了檔案管理檢查。

2、合同審核方面：風險管理部審核各部門初次送審的合同共232份，其中總部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物業公司共25份。

3、法律咨詢和風險防范方面：

1）風險管理部擬制并了《對經濟類文件授權審批和簽字蓋章事宜的特別要求》，要求各部門與對方簽訂經濟合同時，應同時向對方書面明確僅有指定的授權人才是代表本公司對外簽署經濟文件的合法有效人，合作方與其他人員簽署的經濟文件對本公司不產生任何法律效力。

2）針對商鋪帶租約銷售的策略，風險管理部建議公司設立運營公司以規避《商品房銷售管理辦法》第十一條對返租銷售的禁止性規定，在托管合同中設計對租回商鋪經營管理的基本思路，界定管理內容與責權利等，并協調解決運營公司與客戶的租期和與租賃戶租期不一致的問題。

3）商務宿舍蓄客階段，所有資料是按超高一層銷售。辦預售證時，因房管局限價，只能由一層改為兩層賣。風險管理出具法律意見書和相關文書，指導營銷策劃部公告取消前期宣傳廣告內容，并進行公證。請認購客戶簽訂知悉取消前期宣傳廣告內容的確認書，并出具不修二層樓板的申請。

4）風險管理部根據C公司咨詢，向其提供意外傷害賠償相關法律法規和行業慣例，指導其完成賠償并防范負面影響。

4、訴訟仲裁方面：年第3季度風險管理部順利推進奧的斯電梯仲裁案，圓滿完成園林仲裁案，受理并有序推進商鋪客戶要求雙倍返還定金50萬元的訴訟案等。對A子公司與總包單位的經濟糾紛進行了全面、深入地調查，秉承尊重客觀事實、誠實守信、合情合理、平等互利的原則，向公司提交專題報告，并強烈建議A子公司與對方協商解決，避免給公司經濟效益和社會聲譽造成不必要的損失。

5、專項調查和危機應對方面：針對物業公司匿名舉報信進行專項調查，發現舉報內容均與被舉報人無直接關系，但同時發現被舉報人存在其他不當行為。公司其后對被舉報人換崗處理。參與廣告公司舉報事宜調查，發現舉報事宜的確存在，但當事人之間存在較大誤解。協助公司處理總部總包單位工人鬧事危機事件，并準備相關往來函件和公關報告。

6、員工培訓方面：根據師徒協議，指導新員工學習公司制度和文化、風險管理部職責和法律專員崗位職責，帶領兩人前往各子公司開展審計審查等，在日常工作實踐中開展培訓。帶領新入職風險管理部的資深專家學習風險管理部職責和內審專員崗位職責，帶領她開展檔案管理培訓和檢查，在工作中學習審核技能技巧。

二、分享經驗

篇5

1.1 工程風險的定義

風險的概念與人類的歷史一樣長久，而為風險做出理論上的定義卻僅有百年歷史。美國學者海恩斯（Haynes）在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一書中最早提出了風險的概念。寫到“風險一詞在經濟學中和學術領域中并無任何技術上的內容，它意味著損失和損失的可能性。某種行為能否產生有害的后果應以其不確定性而定，如果某種行為具有不確定時，其行為就反映了風險的負擔”。海恩斯的定義反映了風險的兩個基本特性―― “損失”，即負面性和可能性（不確定性）。上百年來眾多學者、諸多標準試圖給風險一個定義，但基本上都逃不出這兩個特性的框架。[1]因此，簡而言之，該文認為風險的定義就是不確定性對目標的負面影響。而工程項目的風險即是指所有影響工程項目目標實現的不確定負面因素的集合，包含從項目立項到項目建成的全過程。該文探討的是建筑企業的風險管理體系構建，即圍繞工程項目的風險所展開。

1.2 工程項目風險的種類

（1）政治風險。政治風險指工程項目所在地政治背景與變化穩定與否，也即指權力機關效率和權力機構的作用是否良好。是則對工程項目產生有利影響，否則帶來或加大工程項目風險，而這種風險是企業所無法左右的。

（2）經濟風險。經濟風險是指在經濟領域中各種導致企業的經營遭受厄運的風險。有些經濟風險是社會性的，對各個行業都有影響，比如經濟危機和金融危機、通貨膨脹或通貨緊縮、匯率波動等；有些經濟風險的影響范圍限于建筑行業內的企業，如國家基本建設投資總量的變化、房地產市場的銷售行情、建材和人工費的漲落；還有一些經濟風險是隨著工程承包活動而產生的，它僅僅影響到具體施工企業，比如業主的履約能力和支付能力等。在建筑工程中業主所承擔的經濟風險主要還是信貸、財稅政策和資金來源變化以及投產后市場需求產出數量和價格的不確定性等，因投資膨脹及投資償還狀況的變化而引起的財務、經濟評價的風險。[2]

（3）合同風險。項目合同既是項目管理的法律文件，也是項目風險管理的主要依據。合同條款應本著公平、平等、自愿、誠實信用等原則，遵守法律法規和社會公德，有缺陷的合同和過意或過失的文書漏洞，[3]合同條款不對等，某些條款顯失公平，明顯偏向一方；合同翻譯風險，工程項目中有很多專業詞匯導致國際工程翻譯時容易詞不達意或有偏差，這些都可能帶來風險產生，從而使企業蒙受一定的經濟損失，而本文認為這種風險對企業來說是完全可控的。

（4）技術風險。工程項目上的技術問題是關鍵，而項目進行過程中技術條件的不確定性則有可能會導致風險。諸如：地質勘探資料反映解釋不全面、業主新增大量變更且未在最佳變更期內發生；設備材料在質量和供貨時間上產生紕漏等等。

（5）市場風險。市場風險，主要表現在供應商和分包商的履約能力、信譽等級、產品的研發、及市場競爭等方面。①勞動力的價格水平及供應情況；②項目所需的設備和建筑材料的價格水平及供應情況；③市場對項目需求情況，購買力，現有和潛在的市場，市場容量等；④城市物價指數和建設水平；⑤當地建筑市場情況；⑥項目來源的穩定性；⑦國家招投標外部環境；⑧中國房地產市場法律法規政策的調整。

1.3 上海市機電設計研究院有限公司的風險分析

1.3.1公司概述

（1）簡介。

上海市機電設計研究院有限公司（以下簡稱機電院）創建于1953年，是上海電氣（香港上市公司 HK2727）的全資子公司。機電院經建設部核準具有機械、建筑、輕工、化工醫藥行業的甲級設計資質、工程總承包、監理、工程造價咨詢等甲級資質，以及諸多專項資質。其綜合實力長期位居全國工程勘察設計企業綜合實力百強之列。機電院主要業務為汽車、機械、建筑、輕工、醫藥、電子、建材等行業的工程業務。經營范圍主要有：工程設計、工程監理、項目管理、工程總承包、工程審圖、生產線及非標設備設計、環境及投資技術經濟評價、環保評估及設計。目前機電院擁有員工600余名，其中80%為專業技術人員，包括國家級設計大師3名，教授級高工49名，高級工程師200余名，國家一級注冊建筑師、一級注冊結構師80余名、造價工程師18名、注冊監理工程師25名等。技術實力雄厚，具有高品質的綜合設計和承包管理能力。

（2）主要業務情況。

機電院成立迄今，完成的國內外工程設計總量已達到5000余項。20世紀80年代以來機電院在汽車、機電、建筑、信息電子、家電、浮法玻璃、復印機、摩托車、醫療器械等領域承擔了大量外資、合資、國有企業的工程設計、工程總承包、項目管理、施工監理等業務。在汽車行業，承擔了上海大眾汽車有限公司、上海通用汽車有限公司及上海聯合汽車電子有限公司、上海汽車齒輪廠、上海匯眾汽車制造有限公司、延鋒偉世通汽車飾件公司等汽車整車廠及零部件廠的工程設計，為上海汽車工業的騰飛作出了很大的貢獻。作為上海電氣集團的下屬公司，機電院承擔了上海電氣臨港重裝備基地、上海電氣臨港船用曲軸、上海重型機器廠、上海三菱電梯有限公司、上海汽輪機廠、上海柴油機廠、上海機床廠、上海阿爾斯通交通設備有限公司及上海微電子有限公司等項目的工程設計、工程總承包業務。其中許多工程獲得了國家、部、市（省）級優秀設計獎。

機電院在民用建筑領域擁有一批優秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑項目有：上海淳大萬麗大酒店（五星）、上海虹橋萬豪大酒店（五星）、蘇州尼盛萬麗大酒店（五星）、金沙江大酒店、上海科技綠洲高科技樓、臨港集團管理中心大樓、齊來大廈、青島廣發金融中心、浦東萬博大廈、歐姆龍（上海）有限公司管理樓、上海汽車質量檢測中心辦公樓、上海電氣集團股份有限公司總部大樓、淮海中路688號商廈、沃爾瑪購物中心、上海電機學院、蘇州楓橋人民醫院、復旦西校、姚連生中學等等。

1.3.2 主要風險分析

機電院作為一家以設計為龍頭從事總承包項目的建筑企業面臨的主要風險就是工程項目中的風險，結合企業自身特點進行分析后得出，主要有以下五方面的風險。

（1）報價與成本風險。由于市場競爭（為競標而壓價）或是自身成本控制水平有限，往往中標價最后并不足以實施整個工程項目，從而帶來虧損。

（2）業主選擇的風險。有時承接項目心切，對業主沒什么選擇余地，很容易遇到不夠誠信的業主，那么勢必會發生業主拖欠工程款的問題，如今拖欠工程款這一現象已非常普遍，拖欠總額占建筑企業年度總承包業務產值比重逐年上升，給企業造成沉重的資金壓力，從而面臨危機。

（3）合同簽訂和履約的法律風險。合同簽訂對象的資信審查制度不夠完善；業主的合同范本條款非常苛刻，通過談判也無法改變；缺少合同交底制度；文件檔案管理制度不完善；項目中重要文件往來的簽發缺少審核制度；爭議發生時缺少糾紛處理的管理制度等等這些問題都給項目帶來不少的風險。

（4）分包或轉包風險。分包或轉包單位水平低，造成質量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業主方負責，不得不為分包或轉包單位承擔返修責任；甚至遇到不良分包單位向總包單位設下陷阱、惡意索賠，那么給公司帶來的風險將是巨大的。

（5）公司管理風險。除不可抗力和外部環境因素外，建筑企業面臨的其他風險絕大部分都是由于企業內部管理不善而引起的。項目現場管理不到位，人工窩工、機械停工、材料浪費等，均會導致目標成本超標。除不可抗力因素外，項目在施工過程中由于安全質量管理的疏忽懈怠，項目管理人員失職，現場人員不嚴格遵守安全規范流程，這些都會產生安全質量的問題。由于對供應商、分包商未謹慎選擇，預防措施未及時采取，供應商、分包商無法履行合同，對項目質量、工期均產生影響，帶來業主對企業索賠的風險。項目經理缺乏經驗或有效的管理手段無法對現場各單位進行及時的協調，從而對項目安全、質量乃至工期產生負面影響。此外，企業部門之間溝通不暢，有價值的信息未及時共享，各部門職責不清或崗位授權不明等等，都將帶來各種各樣的隱患。可見，公司管理上產生的漏洞帶來的風險必須引起高度重視。

2 機電院工程項目風險管理的差距與不足

2.1 建筑企業風險管理分析

2.1.1 風險管理的涵義

風險管理是人類在不斷追求安全與幸福的過程中，結合歷史經驗和近代科技成就而發展起來的一門新型管理學科。它不是僅由風險管理部門來完成的孤立活動，而是需要所有與項目有關的各個部門相互配合、相互協調，共同完成對項目風險的預控，是一個系統工程。[4]該文認為風險管理是企業對所承接的工程項目中潛在的和已存在的損失情況進行風險識別、風險預估、風險測評，并根據實際情況采取具體的應對措施進行處理，從而確保最佳經營效能的活動。

2.1.2 建筑企業風險管理的涵義

建筑企業風險管理主要是對企業所承包工程項目活動中涉及到的風險進行識別、評估并制定相應的政策，以最少的成本，最大限度地避免或減少風險事故所造成的實際效益與預期效益的偏離，安全地實現工程項目的總目標。工程項目風險管理一般包括以下內容：工程項目風險的識別與預測、風險源排列分析、確定風險管理策略、制定風險管理計劃、風險的測定與評估以及工程項目風險的防范與處置。在工程項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。[5]

2.1.3 建筑企業風險管理的原則

（1）正確認識風險。

面臨風險，建筑企業管理者可能會有三種選擇。第一種選擇是拒絕、逃避：我們不承認風險的存在，希望它消失，在這種理想化的世界中，行為和結果都是預料之中的事，不會發生任何的意外事件。但事實上這純屬自欺欺人。第二種是恐懼：這是與第一種截然相反的選擇，我們聽天由命，反正所有都有計劃做主導，能躲一會是一會，希望能躲過一劫。這兩種選擇都與風險利用無關。于是就有了第三種選擇：承認風險的存在，清楚地認識到風險的不利因素和后果，并且積極尋求處理風險的最佳方法。按照我們的觀點，第三種選擇才是我們將風險化敵為友的途徑。[6]

（2）強調事前對風險的預測。

事前的風險預測至少有兩個方面的明顯優勢：一是可以有效減少純風險帶來的損失；二是有助于利用風險盈利，這是其他的風險管理手段不可替代的功能。建筑工程項目的規模決定其風險的規模一般較高，因此要特別強調事前風險預測這一環節，具體地說，必須充分利用現實提供的一切信息，并通過科學的風險測量工具對風險進行預估、預測。然而，風險之所以成為風險，正是因為它是由對項目干擾的不確定因素構成的，這決定了風險的特點之一就是難預測性。但同時，風險管理理論告訴我們，所有風險都是可以也應該得到測量的，只是測量的難度不同，并且還必須找到對應的測量方式而已。因此，為了加強在工程項目中對風險的事前預測的準確性，我們應該在評價風險時把握好兩個關鍵問題：①及時而準確地掌握所有風險相關信息，這是準確評估風險的基礎；②合理而靈活地運用各種風險測量工具（例如風險模擬模型、情景分析模型、風險調節貼現模型、風險價值模型等），將冗雜的原始信息轉化為簡要、直觀的風險指標，這是科學預測的唯一途徑。

（3）對風險的管理應該全程化和動態化。

在工程項目的進展中，項目面臨的風險一定是千變萬化的，隨著工程項目的進展，工程項目所處環境與各種條件的變化都會給項目帶來風險，所以我們要求在風險的管理過程中，要注意收集與工程進展的相關信息，在對信息處理后從中辨識風險，制定新的風險管理措施。

2.1.4 建筑企業風險管理的流程

根據我國項目管理的情況，結合大型高風險項目，項目風險過程分為風險規劃、風險識別、風險估計、風險評價、風險應對、風險監控六個階段和環節，如圖1所示。[7]

2.2 機電院工程項目風險管理的現狀

（1）已經基本建立了一套內部管控體系，比如針對工程總承包的“質量、環境、職業健康安全一體化管理體系”，對于重大總承包項目的“三重一大”評審與決策工作細則，總承包和管理項目前期投標、合同及資金的評審制度等。

（2）未設置獨立的風險管理部門，但已設立法務室和審計室，并配備專職法務人員和審計人員管理。

（3）對項目過程中的來往文件引起了重視，基本做到專人負責留存、歸檔，重要文件由法務審核后發出。

（4）初步完成了合格供應商庫的建立，但對合同簽訂對象的資信審查力度還比較欠缺。

（5）對項目資金安全的把控力度更大，對項目總資金的預算分析、分包資金支付都有一系列嚴格的管理制度。

（6）項目團隊通過培訓法律意識有所增強，項目過程中遇到法律問題會及時找法務人員溝通、聽取意見，提高自我保護的能力，項目產生糾紛后會及早讓法務人員參與，適當運用法律武器維護好我院的合法權益。

2.3 機電院工程項目風險管理的不足

（1）風險管理沒有明確定位與成熟的系統方法。局限于理論方法的研究，公司內部風險機制不健全，工作秩序混亂，管理出現盲區，決策得不到執行，權力交叉，責任不明。（2）缺乏全面、完善的風險管理信息系統。由于項目涉及法律法規，合同管理，工程保險和氣候地質等眾多領域，需全面、可靠的數據支持。經常憑經驗臨時決策處理風險，管理成效低。（3）風險管理意識不強。對風險管理的重要性認識不足，既不能對風險量化分析，也不能提出針對性的保證措施。公司高層管理人員往往注重業務量，忽視施工技術的管理，更缺乏專業風險管理。（4）項目風險管理在技術上缺乏可操作性。我國目前項目風險管理理論和方法多來源于國外，而在實際運用與操作過程中，國內與國外的企業管理水平與機制存在很大的差異。因此，會造成國外的風險管理方法在本公司缺乏可操作性。（5）風險管理中注重內因風險控制，忽略外因風險控制，管理的不平衡，往往造成公司經濟利益的缺失。

3 機電院工程項目風險管理體系的構建

3.1 風險管理體系構建的必要性

3.1.1 案例說明

國內某家中型建筑單位承包了某小區住宅項目，共三棟2l層和八棟多層住宅樓。按照國內《建設工程施工合同》范本簽訂了施工合同，進行施工管理。合同中標價為人民幣119320000元，施工管理周期為31個月，工程于2002年3月15日開工，2004年10月15日竣工驗收。工程內容包括場地平整、人工挖孔灌注樁基礎、土建施工、餐飲廳、停車場等。由于該單位的風險管理基本處于經驗層面，相關的歷史資料較少，無科學系統的管理方法，使得該單位未能識別出地質勘察中的流沙層夾層風險；同時因對開發商財務狀況了解不多，不知其資金緊缺，沒有及時獲得工程進度款；再加上由于開發商原因造成停水、停電，導致工程停工，工期延誤，對建筑單位正常企業運作造成巨大影響。如果該單位有完善的風險管理措施，則會使該單位在現場勘察時，就能及時發現開發商各方面情況、流沙層夾層的技術問題，決定是否投標，如何報價，采取何種應對策略使自己的利益最大，而不是在工程已進行一定階段，投入大量資金后，出現進退兩難的局面。

3.1.2 風險管理體系構建的意義

通過上述案例可以得知，由于建設工程項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。該企業的情況是我國建筑企業常出現的問題，因此非常有必要構建建筑企業工程項目風險管理系統。建筑企業在生產經營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環境和社會環境之中，并且面臨著錯綜復雜的風險因素，所以需要通過恰當的分析和正確的預測來規避風險，從而保證建筑企業生產經營目標的實現，減少或避免風險的發生對建筑企業有著至關重要的現實意義。

3.2 加強風險管理的內控制度建設

3.2.1 編制公司的內部控制目標

（1）保障公司整體安全、資產安全，確保公司的質量方針、質量目標得以實現。（2）保證信息的質量及報告的可靠性，確保內部溝通的有效性。（3）遵循國家的法律法規和公司內部規章制度、管理體系等。（4）完成公司的經營指標，提高工作效率。（5）通過內部控制以確保實現公司戰略規劃目標。

3.2.2 制定企業內部控制制度及措施

（1）建立崗位授權制度。首先明確“崗位分離”制度，其次對內控各關鍵崗位確定授權的條件、對象、額度和范圍等，任何部門或個人必須嚴格遵守該授權，杜絕因越權而做出風險性決定的行為發生；（2）建立內控批準和責任制度。按照權責相統一的原則，對內控所涉及的重大事項，明確規定批準的程序、范圍、額度和條件、必備文件以及有權批準的領導、部門及其相應責任和獎懲制度；（3）建立內控審計檢查制度。說到內控總是離不開審計部門，所謂審計檢查制度即結合內控的有關要求、標準和流程，明確規定審計檢查的時間、對象、標準和方式及審計檢查部門的職責和權限等；（4）建立重大風險預警制度。對重大風險需要較強的應變能力，平時對重大風險須保持長期有效的監測，發現后立即預警信息，快速策劃出臺應急預案，并根據實際情況變化調整控制措施；（5）建立健全的企業法務工作制度。重視企業法制建設，形成由企業高層領導、企業法務部門主控、企業常年律師提供法律保障、全院職工共同參與的法律風險防范體系。對企業重大法律糾紛案件及時上報，注重歸納、總結，形成案件備案管理制度。（6）建立與總承包相配套的一些管理制度。這些制度包括《總承包項目各類合同范本使用辦法》、《總承包項目合同簽訂對象的資信審查制度》、《總承包項目文件檔案管理制度》、《總承包項目工期預警匯報制度》、《總承包項目分級授權管理規定》、《總承包項目來往重要文件簽發規定》等等。

3.3 風險管理體系的構建與優化

3.3.1 組織架構建設

單獨設立風險管理部，由院長直接領導，主管公司所有與風險相關的事務，其主要職責是：（1）提出設計院各類風險管理的專業化建設，及時溝通協調；（2）強化風險管理的執行；（3）檢查監督各部門的風險管理的執行情況；（4）向院長報告風險實際情況；（5）參與指導各部門的風險管理工作；（6）組織與參與設計院的風險評估及體系的持續改進；（7）組織風險管理的教育和培訓。

風險管理部門應熟悉我院各部門、各具體項目的工作流程，在風險管理手冊中將各項工作環節中可能遇到的風險及風險防范措施逐一記錄下來。并且該部門還應結合事前、事中不定期檢查的方式，了解項目團隊、各部門對風險防范措施的執行情況。

3.3.2 制定風險管理目標

當前公司風險管理目標應趨向更高層次的戰略控制目標，風險管理的重點由傳統的關注業務執行的合法性與合規性，向關注業務執行效率、效果以及風險控制轉變，這一轉變過程是將科學的目標體系轉變成易于理解、執行的科學風險管理政策體系，即要求各級管理部門負責制定清晰、統一的風險管理政策，提高風險管理制度的系統性和可操作性。[8]

公司的風險管理策略根據具體情況靈活多樣，應對方式包括減少風險、分擔風險、規避風險甚至接受風險等等。作為項目的設計和總包單位，我們公司首先應該樹立科學的風險應對策略觀。具體地說，就是要從全局出發，著眼整體，宏觀地分析風險的影響，評估風險后果，以公司核心價值最大化為原則來選擇應對策略，而選擇過程中最重要的環節是對成本效益比的精確測算。通過科學測算、評估，做出適當的反應。例如：對于風險成本過高，有可能危及公司整體或核心利益的風險，即使可能帶來高收益，也應主動回避。對于成本效益比在合理區間的風險，則應綜合運用各類管理措施和保險方法，盡可能地控制、降低、分散風險，將不確定因素降到最低限度和可控范圍內，以達到收益的可預見性和穩定性。另外，對于風險不大的低概率業務，選擇風險承受也不失為一種積極的風險管理方式。

3.3.3 企業文化培養

風險管理文化是指在企業特定風險管理政策和制度的環境下，企業在經營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀通過員工行為表現而展示出來的一種企業文化。企業風險文化反映企業風險管理政策和制度的效力，以及反映了員工的風險管理理念、素質和道德責任底線。提高企業全體員工的風險管理意識，建立具有風險意識的企業文化是現代化企業當今所追求文化建設的重要目標。企業風險管理只有到達了能夠從一種文化的高度予以保障時，方可稱之達到了一種最佳、最理想和最主動境界。建立企業風險文化應考慮的要素有：風險意識，風險管理哲學和價值觀，風險文化策略，組織的風險偏好，合規目標文化，崗位與責任，以風險管理績效為基準的獎勵與懲罰，應變敏感度，組織警覺性，風險溝通，風險報告，良好行為與活動的指引，道德操守，風險文化組織保障，快速學習，合作精神與協調工作，領導推動與全員參與，推廣企業共同的風險語言。項目風險管理系統文化建設是一項持久性的工作，需要企業領導和全體員工發揮集體智慧和鍥而不舍地努力，才能取得風險管理系統文化塑造的顯著成效。惟有如此，企業才能長期生存和發展，才能提高自身實力，同國外優秀的建筑企業競爭。

3.3.4 注重成本控制

建筑企業必須要根據不斷變化的建筑市場環境，制定不同的管理措施。因此，我們公司也要做好目標成本管理，目標成本核算。依據工程承包合同、市場價格、施工組織設計等及時編制施工預算、施工圖預算和項目計劃成本。[9]對公司成本風險的控制，一方面可以通過對比分析造價部門提供的預算、工程管理和項目部的項目目標成本，及項目實施的實際成本，找出差異從而制定相應的對策控制項目成本；另一方面可以通過量價分離，對材料消耗和設計變更等情況由公司統一管理并承擔相應責任；后續還應進一步完善建立一整套適合總承包業務板塊發展的財務制度。如經營成本、總承包成本的核算，利潤核算與管理，稅務策劃等。

3.3.5 加強合同管理

（1）健全企業合同管理體系。

因合同的規范性、程序性和剛性等特點，使得合同管理作為風險管理標準化的一種形式在實踐中越來越受到青睞。由于合同管理可以覆蓋到企業生產經營的各個層次，延伸到各個角落，一旦設置專門的合同管理部門，就能進一步明確合同管理職責范圍、工作流程、規章制度，形成從投標預審、合同談判、審核、履行到監督檢查全流程的風險標準化管理體系。因此，我公司應建立健全企業合同管理機構，形成合同有效實施的組織保障體系，并嚴格執行合同管理工作流程，確保合同從招標文件分析、文本審查、合同實施策略、保證體系、跟蹤、對比分析、合同變更、索賠等過程均納入公司日常經營工作程序，在確保合同管理體系有效運行的基礎上實現對風險的標準化、常規化和長效化管理，使風險管理融入企業的日常經營運作，成為公司運作的本能。

（2）編制合同示范文本。

有些合同在簽訂時合同條款本身就存在缺陷，從而帶來風險，所以合同示范文本的編制工作是當務之急。合同范本的制定需要經過各部門充分討論調整修改后由院部頒布實行，合同范本一旦推行，要求各個部門或項目團隊在簽訂合同時都必須采用相適宜的合同示范文本，以最大可能地避免合同條款所帶來的風險。

（3）進行合同交底。

與中標單位正式簽訂合同后，合同即生效，此時公司應安排專門的合同管理人員著手對編制合同交底文件，發放給項目實施部門、項目管理部門及其他相關人員。合同交底文件的內容主要包括：工程量清單中的詳細內容交底、合同中的商務條款交底、質量工期約束條件、甲、乙雙方的主要權利與義務、甲方不能在施工過程中簽證增加的相關費用范圍、詢標過程中的乙方答復、合同談判過程中已再次明確的相關利益讓步或優惠等等內容。在合同執行過程中，公司專門的合同管理人員還負責解釋與答疑，使合同交底文本真正起到作業指南的作用。[10]

（4）加強履約過程的動態合同管理。

合同的履約體現在公司生產經營各個過程，這就需要加強項目的全過程合同動態管理，我公司應嚴格按照合同履約，定期檢查合同執行情況，避免發生與合同條款相違背的情況。根據工程實際分析風險發生的可能性，采取技術上、經濟上和管理上的措施，制定相應對策，盡可能避免其發生，降低風險損失。

（5）重視合同結算。

依據合同約定進行合同結算，依據合同中關于結算程序、結算時間、聯系單簽證金額的計算方式、工期延誤罰款或工期提前獎勵、質量罰款與獎勵、工程質量保修金的約定、履約保證金約定、甲方供應材料設備價款的扣回方式等對已竣工工程進行結算。在結算過程中對工程合同風險進行控制，構筑最后的工程成本控制防線。[11]

3.3.6 進行風險轉移

風險轉移也是處理風險的有效手段之一。風險轉移是將自身的風險轉移給別的企業承擔，當企業通過其他的方法無法順利化解風險時，可以采用這種方法來保護自己。

（1）通過合同、協議轉移風險：該措施主要借助合同或協議，買賣契約、分包合同等形式，來轉移風險損失。對于風險損失的財務負擔，則通過合同來尋求外來資金補償其確實存在的損失。如合同條款中明確規定因材料價格上漲造成的差價問題。（2）工程保險：工程保險是從事總承包業務的企業轉移風險的一種重要手段。當出現保險范圍內的風險而造成經濟損失時，工程總包人可以向保險公司索賠，以獲得相應賠償。工程保險一般有建筑工程一切險、設計責任險、第三方責任險、人身傷亡險和施工機械設備險等。

3.3.7 戰略合作伙伴

我們公司迄今為止共有兩起標的超過1000萬元的訴訟，均是在總承包項目中施工單位要求我院追加工程款的糾紛，這兩起案件的共通點就是施工單位的不誠信以及在前期中項目管理人員盲目輕信于第一次合作的施工單位，在前期接洽中對兩家單位資信審查不足；在項目進行中對兩家單位管理、約束、防范不夠。這兩方面原因直接導致了之后的訴訟，為公司帶來了一定的損失。從這些教訓可以得知，良好的合作伙伴非常重要，我司開展的是以設計為龍頭的總承包業務，對我們公司來說，設計是我們的優勢，而現場管理是我們不足的地方，如果可以與一些資信良好的施工企業形成戰略合作伙伴關系，那么勢必會大大降低我司開展總承包項目的風險，促進我司總承包業務的繁榮發展。

4 結論與展望

4.1 主要結論

風險管理是一門新興的科學，已迅速在全球得到了良好的發展，但是在我國還處于起步階段。我國總體而言對于工程項目的風險管理還很不完善，尤其是在很多企業內部，對于風險管理的認識還比較淡薄。然而我國近幾十年經濟已有了快速發展，每天都有不計其數的工程項目開工，每天企業都會在項目開展過程中面臨各種風險，而管理者對每個風險應對方式的選擇正確與否都直接關系到企業將來經營狀況的好壞。風險既然不能隨人們的主觀意愿而消失，那么我們就必須以正確的態度面對風險、分析風險、梳理風險、防范風險、轉移風險。

加強公司風險管理能力對我公司的持續健康發展具有重要意義。首先，風險管理能為公司提供安全、健康的生產經營環境，使公司決策更科學化、合理化，提高公司經濟效益，增強公司綜合實力；其次，風險管理有利于整合公司的各項資源，提高抗風險能力，有利于減少風險帶來的損失及其不良后果；最后，風險管理能對整個社會、經濟的正常運轉和持續發展起到必不可少的穩定作用。我們公司盡管已經有了一些風險管理的手段或措施，但是仍顯不足，為了最大限度降低風險帶來的負面影響，甚至轉化為有利影響，保障項目建設目標的順利實現，對公司工程項目必須進行完善的風險管理，從而對項目所面臨的各種風險實施有效的預控，使企業利益最大化。

4.2 研究局限

篇6

Keywords: engineering construction; Risk management; Countermeasure; Construction enterprise

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A文章編號：

1引言

近十年，我國的經濟建設進入了迅猛發展的時期，尤其是以固定資產投資為主導的房地產、公共基礎設施建設等得到快速發展，速度之快令諸多發達國家嘆服。從建筑工程本身的特點來看，整個建設周期風險重重，例如：投資超預算、工期拖延、質量欠佳、合同經濟糾紛、安全事故等等。因此，要更好地完成工程建設目標，風險管理就成為貫穿整個過程的重要部分，尤其是和贏利緊密相連的工程造價管理。

2建筑企業工程造價的風險管理現狀

2.1工程造價風險管理意識淡薄

現階段，對于建筑工程造價風險并沒有得到施工單位足夠的重視，這是影響風險管理發展的主要障礙。大多數施工企業在投標報價中只是象征性的計取一定比例的風險系數，風險費用的計取不是經過系統的風險評估和計算得出的。這樣可能會導致對風險估計不足，風險費用過低。

實際施工中，如果風險造價的增加一旦超過施工單位的承受能力，就會給結算工作帶來很大的影響。一來，施工單位會將風險造價以索賠的形式要求業主的補償；二，來業主已將部分風險以合同的形式轉移給施工單位，并沒有完全估計在結算中可能增加的風險補償費用，造成投資超預算。

2.2工程保險尚在發展中階段

國內的保險公司對工程保險方面的研究與實際保險操作還需進一步深化，險種較單一，缺乏靈活性，與建筑工程風險的復雜性不匹配。同時，保險公司也缺乏與建筑相關的專業人士，無法良好地解決建筑工程領域風險與對應的保險解決方式的專業問題，無法有效、專業地提供保險服務。

因此，施工單位除非合同明約定必須承保，對保險的購買并無興趣，對保險公司給工程風險帶來的擔保效益無法預見，認為是白花錢。

2.3風險識別和風險處理手段落后

風險管理理論直到80年代中期才逐漸從國外引入國內，并在一些大型重點項目中運用，和國外發達國家工程造價風險管理均有專門的風險研究報告或風險一覽表相比，我國絕大多數的建筑施工企業尚無自身風險管理手冊。施工企業決策者對風險缺乏識別能力，或者對潛在的風險缺乏前瞻性的推測、判斷，工程項目造價風險的處理手段單一、落后。

3建筑企業工程造價的風險管理對策

3.1建立專門風險管理機構防范風險

工程造價的風險管理是一個包含工程招投標、合同簽訂、項目施工直至竣工結算等過程全部工作在內的投資巨大且耗時很長的系統工程。其管理目標必須通過良好的組織系統才能實現。具體該部門的管理范圍為：

①確定和評估風險，識別潛在的損失因素及估算損失大小；

②制定風險的財務對策：確定自負額水平和保險金額、是選擇投保還是風險自留，確定投保范圍；

③采取相應的預防措施預防風險的發生；

④制定保護措施，提出保護方案；

⑤管理索賠，負責一切可索賠事項的準備、談判并簽訂有關索賠的協議和文件；

⑥負責保險會計、分配保費、統計損失；

⑦完成風險管理的預算。

除上述管理工作以外，風險管理部門還應與內部，諸如市場、財務、物資、項目經理部、人事等與風險管理相關的部門保持密切聯系。外部與保險公司、公司或經紀人進行廣泛的聯系，這也是項目風險管理不可缺少的。

3.2做好施工前詳細的合同交底

合同交底是讓所有與項目工程造價管理相關的人員了解合同范圍、報價策略、風險因素的方式。一般以書面和口頭兩種形式同時進行。合同交底的范圍不但包含總承包合同，還應包含分包合同、物資供應合同等。口頭形式將合同中的重要條款與風險防范方案作詳細解釋。書面形式是將合同重要條款、以及所有風險因素分類列出，方便相關人員查閱。這種做法可以讓所有工程管理人員了解合同具體內容，在履約過程中采取有針對性的措施或手段控制來共同對工程造價的風險進行控制。

3.3做好資金使用規劃，降低資金使用風險

在項目施工過程中，資金使用不當造成資金斷檔，會給項目施工的正常進展帶來極大影響。在施工前，商務部應根據工程進度計劃、施工組織設計、勞務使用計劃、物資需用計劃等做出詳細的與之相匹配的資金使用計劃。計劃中應包含根據施工合同、施工進度預計的業主支付計劃，根據施工組織設計、分包合同、物資采購合同確定的資金使用計劃，還應包含除此業主撥付工程款以外資金來源的籌措計劃。做到以收訂支。

3.4強化項目責任制管理，全面履行工程合同

項目經理作為項目第一責任人，應將總部對工程下達的各項管理目標進行分解，推行管理責任制到每個管理人員，將工程質量、造價、工期、安全文明生產各項關鍵指標落實到人，風險責任落實到人，并與收入和效益掛鉤，與企業激勵機制掛鉤，提高全體施工人員的積極性和主動性。

施工過程中，要以商務人員為龍頭負責施工合同的順利履行，項目全體責任人員應嚴格按照施工合同的規定進行日常的管理工作，項目管理做到有法可依，有據可依。在自身做到不違反合同的同時，還應按照合同條款向建設單位的正常管理需求，發現問題及時與建設單位人員溝通，以降低過程中的管理風險。

4總結

建筑工程施工過程中，由于風險很多，要實現合理規避風險，必須通過有效的風險管理來實現。對施工企業工程造價風險管理進行研究，可幫助施工企業確立有效的工程造價風險防范機制，在項目施工過程中有效規避風險、轉化風險，減少因風險費用問題帶來的合同糾紛，引領建筑施工企業經營的良性循環。

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1.1 管理者對風險管理意識的缺乏

缺乏風險管理意識對建筑工程的項目管理產生十分重要的影響，也是建筑工程項目管理風險的重要部分。項目從一開始進行管理，管理者對于項目的管理存在比較固定的模式，由于一直選擇用固定的模式進行管理，導致了人們忽略了安全意識的重要作用，產生了安全意識薄弱的現象。因此，在大多的建筑工程項目管理中，缺少了風險管理的部分。有些建筑工程雖然把風險管理引入項目管理中，但是大都停留在對于建筑質量的管理層面上，沒有詳細的風險管理計劃，使得風險管理始終得不到應有的重視。

1.2 缺少完善的風險管理制度

缺少完善的風險管理制度，在極大程度上限制了建筑工程項目管理的發展進步。在很多建筑公司中，甚至建設單位，都沒能建立起制度健全、比較系統的風險管理制度，使得整個風險管理體系存在大量的漏洞。因此，建筑工程在進行風險管理的過程中比較被動，在遇到具體風險問題時，無法及時采取有效的措施進行解決，導致風險的擴大化和嚴重化。同時，在企業中也沒有設立專門的風險管理部門，發生的風險問題主要依靠管理人員所具有的經驗進行解決，而個人的經驗很大程度上具有盲目性，使得一些項目的風險無法得到合理的解決，同時，還會帶來其他的風險危機，對整個建筑工程的項目管理構成威脅。

1.3 建筑工程項目合同中存在風險漏洞

建筑工程合同中的漏洞問題是建筑工程項目管理中非常重要的問題之一。在進行建筑工程項目管理時，項目的合同漏洞往往會引起大量問題，嚴重時會導致合同糾紛和重大經濟損失。因為各種原因，如管理水平或固有模式的影響，項目合同的管理一直以來都無法受到建筑公司領導者的重視，因此越來越被忽視，逐漸成為項目管理中的薄弱部分。此外，在項目管理過程中，由于受到傳統知識教育的熏陶，大多數承包商無法正確看待項目合同對于項目管理的重要性，因此無法掌握正確的索賠方式，使得企業的運行管理的風險性大大提高。

1.4 缺乏健全的風險信息系統

目前，風險信息系統并不健全，這是建筑工程項目管理發展緩慢的重要因素之一。在進行建筑工程項目管理過程中，由于缺乏健全的風險信息管理系統，使得建筑工程項目管理過程中所獲得的數據不夠可靠，無法放心的進行使用。造成風險信息系統不健全的原因主要有兩個方面。首先，建筑工程項目管理的風險信息系統的建立無法與建筑工程的進程同步，使得大量的數據無法得到及時合理的分析，對于即將投標的項目，沒有提前分析其施工的可行性，使得工程的風險性大大增加。其次，建筑公司需要整理三個方面的檔案，分別是業主、供應商和分包商。而到目前為止，建筑公司對這三方面信息的整理不完善，從而無法正確分析業主、供應商和分包商的信用程度，在進行投標、供應商和分包商的選擇方面存在一定的誤區，容易做出錯誤決定。因此，建筑工程項目管理中的風險信息系統的完善是至關重要的。

2、防范建筑工程項目管理風險的相應措施

2.1 提高風險管理意識

提高風險管理意識是防范建筑工程項目管理中出現風險的重要方法之一。在進行建筑工程項目管理的過程中，若要將項目管理的風險降到最低，應該建立起良好的風險防范意識。建筑公司必須加大對建筑工程項目管理風險的宣傳，對施工現場進行有效的管理，不斷加強管理者和施工人員的風險意識。同時，不斷開展一系列的針對性培訓工作，對管理者和施工人員進行風險知識的培訓指導，使得管理者和施工人員進一步提高風險管理意識，不斷提高自我的水準，熟練掌握施工流程，自覺專研和回避風險。建筑公司的管理人員應該具有開拓創新的思維，能夠成功把握科技發展進程中項目管理新的要求和方法，運用有效的方法進行管理。通過這些方法，有效的防范項目管理的風險。

2.2 健全風險管理制度

健全風險管理制度是防范建筑工程項目管理風險的關鍵措施，產生的效果最為明顯。在進行建筑工程項目管理的過程中，內控是重要的過程，它對健全風險管理制度，具有重要的作用。而在風險管理制度的建設過程中，項目管理的監督制度是重要的組成部分，它的完善程度對整個風險管理制度產生了巨大的影響。防范建筑工程項目管理中的風險，要著重建設資金管理使用、勞務使用和材料設備的采購制度，這是項目管理中風險性最高的三個部分。從項目管理監督制度入手，不斷完善風險管理制度，主要內容是設立有效的懲治措施，對建筑工程的施工過程進行監督，對工程中出現的問題進行責任追究，完善相關制度，從而降低風險發生的幾率。

2.3 加強建筑合同管理

建筑合同的管理也是防范建筑工程項目管理風險的重要手段，必須引起足夠的關注。建筑合同是建筑公司運營的重要方式，在進行建筑工程項目管理的過程中，加強建筑合同的管理，為后期工程的變更和由于工程問題采取的索賠提供了重要的依據，是建筑公司常用的方法，為建筑公司的正常經營提供了保障。同時，建筑合同的合理管理，對于建筑公司的建設，不僅可以防范項目管理過程中的風險，而且能夠避免工程項目管理以外的風險產生。此外，加強合同的管理還可以為建筑公司帶來應有的利潤，建筑公司的管理人員必須充分認識到建筑合同的重要性，加強對建筑合同的管理，抓住商機，以求為公司取得更大的收益。

2.4 健全風險信息系統

隨著科學技術的不斷進步，建筑工程項目管理的信息化不斷推進，使得風險信息系統的作用越來越突出。風險管理信息系統的合理應用，在防范建筑工程項目管理風險方面，起到了舉足輕重的作用。在建筑公司進行投標時，公司擁有健全的風險信息系統，可以利用已有的數據進行分析，通過提前調查和詳細預測，判斷可能出現風險的過程，提前采取有效的措施，對可能出現的風險進行防范。具體的健全方法為，對建筑工程項目管理所涉及的文件資料進行收集及分析，并結合建筑工程實際的施工現場，掌握施工現場的地質地貌和作物生長狀況。同時，詳細了解施工現場附近的原材料市場，掌握施工原材料的具體來源，對施工現場當地的政府各種政策也應該進行詳細的調查。在收集這些資料之后，根據我國建筑行業的發展進程，總結出項目管理過程中可能出現的風險，并將他們按照性質的不同進行分類，根據不同類別的風險的特點，制定合適的解決方法，盡一切力量將風險的影響降到最低。

總 結：

本文主要分析了建筑工程項目管理過程中可能出現的風險，并根據不同風險的特點，提出了防范這些風險的具體措施。項目管理中的風險，對項目的正常進行構成了潛在的威脅，必須及時的進行防范。隨著我國建筑業的不斷發展和進步，應該不斷研究新的方法和技術，將建筑工程項目管理中的風險控制在規范要求之內，不斷提高建筑工程的質量，為我國的建筑業發展做出更大的貢獻。

參考文獻：

[1] 凌飛鵬 . 市政工程施工風險管理及對策研究 [D]. 廣西大學，2012

[2] 毛明光 . 工程項目管理中的風險管理 [D]. 西南財經大學，2011

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一、海外經營風險研究

（一）經營開發管理風險

在海外經營中，項目的投標價格及投標方案直接決定了項目中標的可能性，如果項目價格較高，所有的投標工作都可能白費，如果低價中標，輕則沒收投標保函，重則給公司造成嚴重虧損。

應對措施：一是明確總部與各二級單位的經營開發職能和權責，建立全公司清晰明確的經營開發體系；二是明確現匯、運作、援外等各類項目經營開發程序，明確各類項目評審程序、范圍和內容；三是總部預算管理部門要及時對項目成本進行測算，在項目實施過程中對項目方案及成本進行考核評估，落實獎懲；四是本方人員參與項目的投標，重點是組價、施組安排，主導項目的經營開發工作，有效控制投標風險。

（二）境外項目管理風險

境外項目管理風險導致該項目無法按照計劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現象嚴重、質量不合格、資源浪費、項目嚴重虧損、面臨業主巨額索賠及罰款，帶來企業信譽上的負面影響，喪失企業在項目所在國的市場地位和發展機會。

應對措施：一是優化項目管理模式，根據境外項目規模、實施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進行項目管理；二是通過推進內控體系建設工作，明確總部及子分公司的風險管理權責，強化二級單位人員配備、機構建設，完善二級單位內部控制制度，強化總部對二級單位及項目的支持和考核；三是切實推進全面預算管理，明確項目成本目標，強化過程監督，加大項目考核力度；四是加強對項目國內合作隊伍的選擇、考核和評估，選擇實施能力強，信譽好的單位，建立長期合作協議，穩步推進市場開拓。

（三）政治風險

政治風險主要是項目所在國政治動蕩等因素導致項目成本大幅上升，預期收益降低或無法實現，駐外人員安全受到極大威脅。

應對措施：一是編制大型項目追蹤情況數據庫，對擬開發項目進行國別風險調查，從項目開發階段起制定相應的風險預警措施和解決方案；二是加強與商務部、商會、口行、中信保、各使領館經商機構等的密切聯系，及時了解項目所在國政治變化；三是強化風險意識，嚴格執行評審管理相關規定，提高項目決策的科學性；四是針對存在政治風險的項目，可考慮引入保險機制，轉移風險。

（四）合同管理風險

合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項目的社會效益與經濟效益，甚至造成企業巨額虧損與市場占有率的降低，對企業的生存發展、市場競爭力與長遠的市場布局等戰略目標實現均產生重要影響。

應對措施：一是將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員赴業務一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風險；二是加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設，通過加大合同管理人才的培養和引進，打造各地區、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風險；三是加強對合同履行的后續管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。

（五）總部管控風險

總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實和效率，造成企業決策的失誤；二級單位執行力不強將影響公司領導決策的執行，使二級單位經營管理方向出現偏差。

應對措施：一是明確總部對二級單位指導、監督、服務、考核的職能定位；二是以項目型管理公司作為發展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點是圍繞如何有效及時的進行監督監督建立健全總部財務、工程、人事、法律、審計等各項管理制度，發揮總部的管理作用；三是加強執行力文化建設，營造反應迅速的企業執行力氛圍，努力把公司的各項決策部署落到實處。

（六）人力資源風險

人力資源風險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業的經營生產；另一方面人才的大量流失也造成企業職工隊伍的不穩定，影響職工的士氣，使企業缺乏凝聚力。

應對措施：一是企業應本著公正、公平、公開和擇優的原則開展人才引進工作，以產業結構和企業需求為導向，重點吸納培養高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關的各類制度，形成相應的激勵機制和關愛機制；三是加強青年員工職業規劃工作，充分培養鍛煉青年人，尤其是加強對工程管理和技術人才的培養；四是積極推進人才屬地化方式，大膽啟用當地人才；五是加強企業文化建設，加強對境外員工的關心和愛護，提升企業的凝聚力。

二、進一步提高海外風險防范能力的對策研究

風險管理是海外經營的重要組成部分，是一項長期的系統工程。海外經營是利潤和風險相伴的事業，國際承包市場環境錯綜復雜，全面加強風險管理，采取積極的防范措施，嚴格規章制度、優化工程管理、嚴密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補救，是避免和減少風險事件的發生，從而贏得生存和發展的可行之路。

（一）完善內控制度，建立全面風險管理資料庫

進一步建立完善海外風險管理內控制度，加強項目監控，大于5000萬美元的海外項目，強化評審和階段性的風險管控。結合海外業務實際，不斷豐富和完善風險管控制度，設立風險管控的專門人員，認真組織實施海外項目的風險管理解決方案，使各項具體措施求真務實地落實到位；對于重大風險工程項目，實行緊急狀態，直至風險有效化解后解除。

建立全面風險管理資料庫。包括：國內外的風險管理知識、工程風險狀態報告、工程風險案例、風險管理匯總數據、各個不同階段風險檢查表、風險應對方案、風險管理工具及模板、項目風險歸納總結、大型項目風險管理協同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風險管理綜合模型等。

（二）增強風險研判能力，完善風險管理流程

一是開展風險識別工作。要對項目所在地區的政治形勢、經濟形勢、業主資信、物資供應、交通運輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術素質等方面進行調查研究；聘請有經驗的專家對投標文件、有關法律法規、金融保險、貿易政策等方面進行深入分析，收集與項目風險有關的各類信息，編制項目風險識別報告，對風險進行多維度分析，按照統一制定的標準和指標，對影響力較大的重要風險進行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進行風險評估工作。要對風險識別報告中列出的各類風險逐一進行分析研究，根據每一個風險因素發生的概率和可能造成的損失量確定風險等級，為選擇風險防范措施和風險管理提供依據。三是采取合理的風險防范措施。要學會風險回避，在投標階段及時發現招標文件中可能導致風險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補充合同來回避風險；要學會風險轉移，將總承包合同中風險較大的部分及時轉移到分包合同中，或通過向社會保險機構投保等方式進行風險轉移；要控制風險損失，對一些不可回避又無法轉移的自留風險，在報價中要考慮一定比例的風險費用，作為潛在風險的處理預備金。

（三）提升項目管理模式，推進“屬地化”經營

進一步建立和完善以不同條件下精細嚴格的合同管理，資金風險與結算贏余機率并存的財務管理，型號與標準不一的設備物資和施工技術管理，文化背景和行為方式相異的勞務管理為重點的項目精細化管理。穩步開展境外資金集中管理，制定符合公司實際的境外資金集中管理制度、方案，加強國際利率、匯率及金融產品研究，保障境外資產安全。加強境外應急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災害等工作力度，健全完善境外突發事件預警和處理機制，保障境外人員和機構的安全。

繼續推進屬地化經營，一方面積極吸收當地高水平人才充實我方管理隊伍，降低人工成本的同時，減少境外經營管理中遇到的非技術性困難，盡早熟悉當地法律、法規和技術規范，準確把握當地市場動態；另一方面在項目投標及實施過程中，注重與當地優勢企業的合作，提高項目中標率、有效防范項目風險、控制項目成本。同時，加強與當地政府、商貿機構的溝通和了解，積極履行企業社會責任，推廣企業屬地化文化，加大企業影響，提升企業形象。

（四）強化合同管理，大力培養國際化經營人才

工程合同是項目全面風險管理的主要依據。一是要強化合同管理體系建設，完善項目管理各階段評審管理制度，實現合同管理規范化，在合同中限制風險和轉移風險；二是要將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員須赴業務一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風險；三是要加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設，通過加大合同管理人才的培養和引進，打造各地區、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風險；四是要加強對合同履行的后續管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。

海外經營不僅要求經營者通曉國際投資、金融、貿易等必要的專業知識，熟悉國際慣例環境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環境、法律制度、經濟情況有一定的了解，并具備較強的管理技能。在人才的培養和使用上要堅持兩條腿走路，在盡快從企業內部培養國際化經營人才的同時，實施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優秀人才。

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2008年，美國“次貸危機”引發的全球性金融危機給世界經濟造成重創。2009年，希臘等歐盟國家爆發的歐洲債務危機，再次對世界經濟產生深遠影響。近年來，隨著我國國內經濟增速放緩、鋼鐵行業持續產能過剩、大宗商品價格大幅波動，鋼貿行業競爭日益加劇，國有或上市鋼貿企業盈利空間被不斷壓縮，再加之其固有的體制、機制，企業經營陷入舉步維艱的境地，企業資金被牢牢地固化在上下游的漫長產業鏈上。此外，中小民營鋼貿商強烈的擴張欲望，利用自有資金和通過質押、聯保貸款等獲得的資金，已經無法滿足其發展擴張的需求。但國有或上市鋼貿企業具有良好的銀行信貸優勢，通過企業信用以貿易形式給中小民營鋼貿商融通短期流動資金以賺取類似“傭金”的固定收益，通過不斷加速周轉，以此來解決其利潤來源。國有或上市鋼貿企業、中小民營鋼貿商的共同利益需求，催生了鋼貿業融資性貿易業務的發展。隨著整個鋼貿業融資性貿易業務規模越做越大，風險敞口累積的風險也不斷加劇，資金鏈隨時存在斷裂的風險。在運作中，國有或上市鋼貿企業缺乏完整、嚴密的風控體系，監管上也是力不從心，僅能依托有限的保證金及部分抵押物抵御一定風險，一旦貿易鏈條某一環節出現問題，資金鏈斷裂，就會引發整個鋼貿行業的系統性風險。資金鏈斷裂也就成為了鋼貿業危機爆發的“導火索”。

融資性貿易業務，是以貿易為形式、融資為實質的“貿易”業務，是業內通常所說的“托盤”業務模式之一，是中小民營鋼貿商將一定數量的鋼材以銷售合同的方式轉移貨權給一些有實力的國有或上市鋼貿企業，從而獲得短期流動資金融資。中小民營鋼貿商通過國有或上市鋼貿企業的良好銀行信用從中獲得流動資金融資，國有或上市鋼貿企業則扮演“二銀行”或者“影子銀行”的角色，獲得類似“傭金或資金占用費”的固定收益。融資性貿易業務，不同于銀行開展的服務于國際及國內經濟貿易的短期資金融通業務。貿易融資是銀行短期融資產品，是以企業真實商品貿易為背景，基于商品貿易中的應收賬款、預付賬款、存貨等資產的短期融資業務，具有合法性，受法律保護；而融資性貿易業務不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿易合同主體存在關聯關系或同屬于同一實際控制人、貿易合同簽約時間接近、標的物為同批貨物且不發生位移、合同收益固定、中間貿易商不承擔轉售交易風險等顯著特征，是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業間借貸之實質業務，購銷合同屬非法無效合同，不受法律保護。

二、典型案例

鋼貿業危機爆發而引發的司法案例不勝枚舉，但審理結案卻有一定時間性，筆者根據已審理判結的河北中儲物流中心（以下簡稱河北中儲）與河北金鯤商貿有限公司（以下簡稱金鯤公司）票據追索權糾紛典型案例，進行融資性貿易業務的識別分析與探討。

2008年1月31日，河北中儲與金鯤公司簽訂《購買協議》，協議約定，金鯤公司每月向河北中儲銷售價值不低于1 250萬元的鐵精粉，并按雙方另行簽訂的訂貨單中確認的品質、數量按時供貨。同日，河北中儲又與與河北奇石麟商貿有限公司（以下簡稱奇石麟公司）簽訂《銷售協議》，協議約定，以河北中儲與金鯤公司所簽訂的合同中的品質、數量等為基礎，再加價2.4%由河北中儲銷售給奇石麟公司，奇石麟公司在合同簽訂后的1個月內付款，奇石麟公司付款前的貨物所有權屬河北中儲。按照三方協議約定，1月至5月期間，河北中儲、金鯤公司及奇石麟公司三方共簽訂6筆除數量和價款不同，其他合同內容基本相同的買賣合同。前5筆合同以相同的模式履行完畢，且各方均無異議。第6筆合同，河北中儲于6月26日向奇石麟公司開具了第6筆合同的增值稅發票，奇石麟公司由于資金困難，未能在合同約定的6月底前的期限內向河北中儲付款。經與河北中儲協商同意，奇石麟公司于7月10日將貨款2 000萬元支付給河北中儲，履行了第6筆合同項下的應付款項。同日，河北中儲向金鯤公司開出2 000萬元轉賬支票一張。7月11日，當金鯤公司到付款行提示承兌該轉賬支票時，因河北中儲的銀行賬戶余額不足，系空頭支票遭拒付。7月14日，金鯤公司收到銀行同城票據交換退票理由書，金鯤公司所持支票因已被掛失故而被退回。金鯤公司認為河北中儲的行為涉嫌經濟詐騙，遂向石家莊市公安局報案并向石家莊市中級人民法院提訟。一審法院經審理后，判決河北中儲支付金鯤公司票據款2 000萬元及利息，并承擔賠償金、案件受理費及保全費。河北中儲遂向河北省高級人民法院提起上訴。二審法院經審理后，判決駁回上訴，維持原判。河北中儲又向最高人民法院提起再審，最高人民法院經審理后，將案由定性為票據追索權糾紛，認定河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名，進行企業間借貸融資，違反《合同法》第52條第（3）項“以合法形式掩蓋非法目的”的規定，認定買賣合同無效。2011年12月17日，最高人民法院下達民事終審判決，撤銷一審、二審民事判決，駁回金鯤公司訴訟請求并由其承擔一審、二審案件受理費及保全費。

上述案例中，盡管金鯤公司向法院提交了其不斷供貨給河北中儲的證據，證明其存在實物貨物流轉，但其并不能否認河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂購銷合同為形式，進行企業間借貸融資的事實。從河北中儲采購合同上游金鯤公司和銷售合同下游奇石麟公司為關聯公司、采購與銷售合同同天簽訂、河北中儲不承擔貨物驗收義務與轉售風險、河北中儲1個月內收回貨款并獲取固定收益回報等方面來判斷，該業務具有融資性貿易業務的明顯特征，屬于典型的融資性貿易業務。上述案例中，融資性貿易業務不僅使得國有企業形象與信譽受到了損害，同時也給企業帶來了慘痛的教訓與損失，融資性貿易業務使得企業面臨法律風險、信用風險與財務風險，防范融資性貿易業務風險是我國鋼貿業上市公司和大型國企必須面對且亟待解決的問題。

三、應對策略

河北中儲與金鯤公司票據追索權糾紛案的融資性貿易業務典型案例，給眾多鋼貿業上市公司和大型國企敲響了警鐘，鋼貿企業應認清并重視其給企業帶來的風險與影響，強化風險管理，積極采取應對策略，防控融資性貿易業務風險。

1.強化風險管理意識。鋼貿企業要不斷關注國家宏觀經濟走勢、國家財政與貨幣政策、行業產能、產業經濟特點及金融機構信貸政策的變化，準確研判，認清形勢，將強化企業風險管理納入企業日常管理機制當中。企業通過宣傳、培訓、考核、監督、檢查、排查等形式，逐步牢固樹立企業員工的風險管理意識，徹底從思想上轉變觀念。鋼貿企業定期通過召開座談會或培訓會，組織公司決策、業務、財務、業管、運營、審計等相關部門人員，學習交流融資性貿易業務發生的背景、成因、特點、影響及對策，提高員工風險防范意識，提升甄別能力，從思想意識上防范風險，強化風險管理。

2.健全優化全面風險管理機制。鋼貿企業要根據財政部等五部委聯合的《企業內部控制基本規范》《企業內部控制配套指引》及證券交易所的上市公司內部控制指引相關規定，逐步健全優化企業風險管理組織體系建設，從風險管理目標與原則、風險管理組織架構與職責分工、風險管理階段與流程、風險管理信息系統建設、風險管理文化建設等方面，持續強化企業全面風險管理制度，建立企業重大風險預警及風險防范應急預案，不斷優化完善企業全面風險管理機制。根據企業業務特點，建立企業各業務板塊風險防范手冊與風險管理操作指引，作為企業日常業務操作的風險防控指南，從業務端對業務的操作進行日常評估，形成一套科學有效的評估體系。

3.強化重大合同評審。鋼貿企業應進一步強化業務前期項目可行性分析與市場調研，強化重大合同評審制度，嚴格審查貿易商、倉儲商及運輸商資質，加強對上下游客戶、倉儲商、運輸商、擔保商的主體資格信用調研與審查，建立事前的風險預控機制。定期召開企業重大合同評審管理工作會議，重大合同由企業財務、業務、業管、運營、法律、審計等多部門聯合參與評審并發表意見，形成重大合同評審議事機制，有效防控貿易前期風險。

4.提升業務質量與效益。融資性貿易業務是不受法律保護的業務，鋼貿企業應嚴禁無真實貿易背景的融資性貿易業務。企業應從業務源頭抓起，著眼于長遠發展的戰略目標，努力提升企業業務發展質量與效益，優化業務模式與結構，提高企業核心競爭力，并尋求新的業務利潤增長點，開發高附加值產品。回歸鋼材貿易傳統主業，緊貼市場變化，積極“走出去”，拓展市場，延伸加工、配送、倉儲、運輸、銷售于一體的產業鏈，深挖產業供應鏈條價值。

5.強化檢查監督。鋼貿企業應強化內部財務與審計的服務與監督職能。財務部門應滲透業務、參與業務并把控業務，把業務風險防控端口前移，對執行中的合同進行跟蹤管理，及時發現并糾正合同執行過程中的問題與風險點，發現重大問題及時向上級領導匯報，并采取有效措施積極應對；審計部門應定期對業務合同執行與跟蹤情況進行監督評估，并定期聯合風險防控部門進行有針對性的檢查與全面排查，對于檢查與排查中發現的問題，制定整改方案并落實責任人，防控風險，充分發揮審計的監督職能與作用。

四、總結與啟示

我國鋼貿業發展歷經風霜雨雪，融資性貿易業務規模的不斷壯大發展而累積的風險給我國鋼貿業帶來了深遠影響。鋼貿業企業不能只顧眼前利益，需放遠眼界，制定長遠戰略規劃，未雨綢繆，嚴控并禁止融資性貿易業務的進一步發展，有效防范并采取應對策略防范融資性貿易業務風險，深入做大做強傳統鋼材貿易業務，從而實現我國鋼貿業的健康、持續、穩定發展。

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租賃資產是金融租賃業務的核心，也是信貸業務和租賃業務最基本的區別。由于租賃資產兼具金融資產和實物資產的雙重屬性，因此金融租賃業務既會面對一般的金融風險，也面臨了租賃業務的特殊風險———資產風險。

(一)金融租賃業務的一般風險②1.信用風險。金融租賃業務的信用風險是指由于種種原因，導致承租人、設備供應商或其他當事人不愿或無力按時履約，從而為租賃公司或其他交易對手造成損失的風險。金融租賃業務信用風險的特殊性在于其風險源不止一個，設備供應商無法按時交付設備、承租人不能按時支付租金、租賃物發生損毀等，都會導致信用風險的發生。因此，租賃公司必須做好事前調查，強化后期管理，隨時跟蹤租賃物使用情況，以降低風險的發生。2.其他風險。租賃業務的市場風險、流動性風險、操作風險等，與其他金融機構并無本質不同，但是，如果對租賃項目和租賃物的選擇出現失誤，對設備市場缺乏分析，造成投資不能按時收回，或者由于資金融通能力不足無法支付設備購買資金，也會引發市場風險。

(二)金融租賃業務的特殊風險③1.資產風險。由于租賃業務的開展必須以租賃資產作為依托，因此資產風險是金融租賃業務面臨的最特殊的風險。資產風險包括幾個方面:購買風險、滅失風險、余值風險等。購買風險指的是租賃公司在選擇租賃物和供貨商的過程中，由于租賃物價格波動、質量不高、供貨渠道不通暢、資產組合不合理等產生的風險。購買風險會影響承租人對租賃物的使用，進而影響其償債能力。滅失風險指的是租賃物在運輸、安裝和使用過程中，由于各種因素造成其不能正常使用或完全損壞，進而給租賃公司帶來損失的風險。通常情況下，租賃公司會在租賃合同中要求承租人對租賃資產投保，以降低損失。余值風險即殘值風險，一般發生在經營性租賃業務中。由于經營性租賃業務需要面臨租期結束后的資產處置工作，因此租賃公司必須合理估計殘值以保證權益。2.其他風險。其他風險包括法律風險、稅收風險、資產價值與債權的不匹配風險等。(1)法律風險。由于租賃業務涉及了多個當事人、合同文本和交易環節，導致其法律風險較大。如果交易各方的權利、義務、風險狀況等沒有在相關合同中明確體現，就可能產生糾紛。(2)稅收風險。稅收風險即現有稅收制度發生改變時，有可能造成項目權益率發生變動而產生的風險。因此，租賃公司在業務開展過程中，需要充分考慮到稅收制度變化帶來的影響，進而合理測算自身的稅收承受度和項目收益水平。(3)資產價值與債權不匹配風險。該風險指的是，由于未估算好租賃業務的信貸成本、交易成本、承租人風險溢價等因素，導致租金不能夠覆蓋租賃公司的成本和正常收益。在實際的業務操作中，可以采取租金先付、收取保證金、倒推法計算各期租金等方式，來降低此風險的發生。實際上，無論是稅務風險還是資產價值與債權不匹配風險，其核心都是定價問題。只有充分估計到租賃業務中可能會發生的各類風險以及風險的大小，才能對租賃資產進行合理定價，并科學確定各期租金的額度和支付方式，最大化租賃公司的收益。

三、金融租賃公司風險管理體系的構建:“資產+信用”的風險管理模式

盡管租賃資產是租賃公司風險管理的核心和主要手段，但這并不意味著租賃公司不需要重視對承租人信用狀況的考評。實際上，基于租賃資產的核心地位，以及資產和信用在不同業務中的不同作用，租賃公司必須圍繞著租賃資產的使用和流轉，以租賃資產為核心，以企業信用為重點，構建“資產+信用”的風險管理體系。

(一)金融租賃公司的風險特征要求建立“資產+信用”的風險管理模式根據前文分析，租賃業務風險可劃分為一般風險和特殊風險。這種特殊的風險特征，要求金融租賃公司在風險管理工作中必須同時重視對資產和信用的雙重管理。從資產和信用兩個方面更深入地探究租賃業務和信貸業務的區別，可以發現，盡管信貸和租賃都需要同時對資產和信用做出評價，但由于資產和信用在兩個業務中所處的不同地位，因此表現出不同的作用:信貸業務是以企業信用為切入點的，資產或物的因素為一種增信措施;而租賃業務是以“物”為切入點，首先尋求的是合適的租賃物，同時考慮承租人信用。正是基于此特點，金融租賃公司需要改變以往過于依賴信用管理的風控體系，加強資產風險的管理，并從資產和信用兩個方面，重塑風險管理架構，以更好地適應租賃業務要求。基于資產和信用的風險管理體系，金融租賃公司可以制定差異化的準入標準，通過不同等級的資產和信用的搭配，實施不同的租賃授信政策。

(二)如何建立“資產+信用”的風險管理體系①1.基本原理。評級的概念來源于銀行。在實踐中，銀行依據一定的標準，采用一定的方法，對客戶和特定交易(即債項)進行等級劃分，并據此制定不同的政策，實施不同的授信原則和限額管理，以實現風險管理的差異化和精準化。可以說，以信用評級為基礎的風險管理體系是銀行風險管理工作的核心。一直以來，對租賃資產的選擇、評價和管理是租賃公司業務發展中的一個難題。如何將分屬于不同行業的不同資產，用一個統一的標準進行衡量，租賃公司也在不斷地進行探索。借鑒商業銀行成熟的客戶信用評級經驗，金融租賃公司完全可能總結、抽象出衡量實物資產好壞的關鍵因素和指標，建立起一整套租賃資產的風險評級體系，走出一條適應租賃業務特點的風險管理之路。2.指導原則。租賃公司“資產+信用”的風險管理體系是一個全新的思維，在充分考慮租賃業務特點的基礎上，本文認為，“資產+信用”的風險管理體系的建設，除了遵循一般風險管理的基本原則外，還應該堅持以下原則:(1)以租賃資產為核心。租賃公司風控體系的搭建應該牢牢把握“租賃資產”這一關鍵，在當前的風控體系中，加入對資產風險的評價和管理，并以此為基礎，對風險管理架構進行調整。(2)以企業信用為重點。盡管租賃公司要高度重視資產風險，但這并不意味著其會放松對承租人的信用考察。租賃公司依然需要加強信用風險防范，做好事前調查和事后管理，避免向資信狀況差的承租人和風險過大的項目投資。(3)區別、側重與融合。租賃公司應對資產風險和信用風險實施不同的管理方法和技術;在實際運作中，應以資產風險為主，同時重視信用風險管理;以二者為基礎，建立起一整套既相互獨立、又實現了對接和貫通的風險管理體系。(4)動態調整。鑒于內外部經營環境和競爭格局的變化，租賃公司應該定期或不定期地對公司的風險管理狀況進行檢查和評估，及時調險管理的政策、制度、流程等，以確保公司風險管理與業務發展戰略相一致。3.“資產+信用”風控體系的初步框架和實施步驟。一般看來，合格的租賃資產需滿足幾個特征:首先，具備保值性、通用性、可移動性;其次，本身具備獨立價值，可單獨處置;再次，變現力強、能夠轉讓，擁有比較發達的二級市場;最后，對企業生產經營起到關鍵性的作用，或者說是企業生產經營的核心設備和關鍵設備。從這幾個特點出發，租賃公司可以提取出一套租賃資產評價的基本指標，構建租賃資產的風險評級體系。租賃資產評級指標的提取應該堅持全面、客觀、科學的原則，既考慮租賃物的通用性、可變現性和可移動性，同時合理評價不可移動的關鍵設備和核心設備。租賃資產風險評級體系的搭建可以從兩個層面來考慮:宏觀層面上，堅持全面性標準，著眼于整體框架的完整，確定租賃物評價的基本框架;微觀層面上，基于不同的行業和租賃物，確定差異化的評價準則和指標，同時確定對應權重;指標的確立和權重的劃分應建立在深度的行業研究和大量的數據支持上。租賃評級體系基本指標可以包括以下幾個方面:從宏觀來看，應包括行業指標、租賃方式指標;從微觀層面來看，可以考慮租賃物的整體價值、單體價值、通用性、可移動性、保值性、技術先進性、未來可應用前景、是否是企業生產的關鍵設備等。每個大指標之下，可以根據租賃物的不同特點，設計微觀指標，并給予權重，例如，行業指標可包括行業基本面、景氣指數、設備價格指數等;租賃方式包括直租、回租、廠商租賃等。具體方法上，可以采取專家打分卡的方式，依據從好到壞的標準，設置5分到1分五個等級。需要說明的是，由于行業的不同和租賃公司具體業務的差異，具體指標選擇還需要租賃公司依據自身情況而定，同時依據經濟形勢變化做出適度調整。舉例說明上述指標體系的應用。以飛機為例，行業指標可以從航空運輸景氣指數、旅客運輸量、周轉量等進行設置。如果行業非常景氣，旅客運輸量、周轉量很大，可以給出4～5分的分值，反之則給予低分。從租賃方式來看，如果企業需要大力發展直租，則給予直租較高分值。飛機的整體價值和單體價值都很高，同時也具備優良的通用性、可移動性和保值性，可分別給予5分。在技術先進性和未來應用前景上，可賦予主流機型較高分值等等。這樣，通過專家對各個租賃資產評價指標的賦值，租賃公司可以將以往對租賃資產感性、主觀的判斷，轉化為理性的認識。租賃資產風險評級體系的搭建可以采取分階段、逐步推進的方法，即立足于行業和公司當前的實際情況，先易后難，先簡后繁，從簡單、有效、便捷做起:首先，應著重于整體框架的搭建，并從租賃公司占比最大的行業開始建立。其次，在評價方式上，可先采取專家打分卡的方式，并依據從業經驗、職位等，對專家評判結果設立權重。最后，組織一批具備較強研究能力的人才隊伍，加強行業研究，重視數據積累，最終過渡到計量方法的使用。4.適應“資產+信用”風險管理體系應做的變革。在“資產+信用”的風險管理框架下，租賃公司風險管理的內容、組織結構、指標體系、流程設計、監控和預警體系等均要隨之發生變化:風險管理的主要內容應從以“信用”為主，轉變為“資產風險+信用風險”。在組織結構上，設置專門的資產風險管理的職能部門，并與風險管理部和業務部門進行分工、對接和協作;職能設置上，資產風險管理部門專注于資產風險管理，前臺業務部門設置專崗，負責追蹤、監測、研究最新的市場動態。預警和監測指標也應加入與租賃資產相關的內容，更關注行業指標、設備價格指數等。在流程設計上，也應加入租賃資產風險評級的環節等等(相關流程設計可見圖5)。

(三)“資產+信用”風險管理體系的應用“資產+信用”的風險管理體系建立之后，租賃公司就可以以租賃資產風險評級結果為基礎，結合承租人信用評級，在業務定價、租后管理、限額管理、監測與預警方面，實施差異化政策。從租賃授信政策來看，一方面，針對融資性租賃和經營性租賃的不同，實施不同的授信組合管理。經營性租賃業務更類似于長期投資，因此對資產和承租人的資質要求更高。另一方面，對于融資性租賃業務，可以根據資產、客戶和債項的不同等級，實施差異化的授信管理和增信措施。配合授信組合管理，租賃公司可以在流程設置上做出調整，設置差異化的流程分支，提高審批效率。總之，依托于“資產+信用”的風險管理框架，租賃公司可以發展出一整套包含制度、流程、定價、監測、預警等的應用體系，實現差異化的決策和定價，并對當前“類信貸”的宏觀風險管理框架進行重塑，進而走出一條符合監管要求、貼合業務特點的差異化道路。

四、“資產+信用”風險管理體系下，金融租賃公司的應對策略

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一、建筑施工合同風險

建筑施工合同風險主要有招投標工作風險、合同談判簽訂風險以及合同履行階段風險等幾類。準確進行合同風險識別，對提高建筑施工企業盈利有著重要意義。

1.招投標階段

很多建筑施工企業對招投標工作都不夠重視，但實際上招投標工作是建筑工程風險管理工作中非常關鍵的一個環節。建筑施工企業需要在招投標階段對招標文件進行全面深入的研究，審核招標文件是否符合國家法律法規要求。招標文件不僅僅是合同的重要組成部分，也是合同文件的重要依據，合同也是招投標文件的補充和細化。建筑施工企業需要正確了解招標文件，對其招標范圍以及內容進行全面深刻的了解，逐條分析合同條件和范圍，同時還需要重點考慮現有建筑市場條件下發包人憑借其優勢地位，在合同中設置的逃避自身責任的條款。建設施工企業需要根據企業自身的實際情況，準確掌握市場要素價格，有針對性的選擇投標策略，有效規避合同簽訂履行風險。

2.合同談判簽訂階段

建筑施工企業中標之后就進入合同談判階段，也是合同風險管理的關鍵階段。承包人需要在簽訂合同之前仔細審查價格調整的條款，采用必要的應對談判措施，在談判中獲得有效的合同地位。合同洽談工作需要經由專門的合同管理部門進行，選擇談判能力和經驗豐富的人員進行，同時需要認真學習研究合同的嚴密性、邏輯性以及規范性，并按照招標文件條件以及發包人的要求，逐條進行研究學習，降低單方面約束性、過于苛刻的權利義務以及不平衡條款帶來的風險。

3.合同履行階段

是指建筑施工企業按照合同要求進行建筑建設施工的過程，要求建筑施工企業要全面履行簽訂合同中的義務，不能單方面進行合同變更，更不能單方面解除合同。合同履行是合同訂立的根本目標，是合同風險管理的關鍵環節。合同履行階段的風險管理需要從施工準備、施工、竣工驗收和運行維護等工程建設的全部環節著手進行，需要按照建筑工程具體特點制定完善的合同管理制度，保證合同當事人各方都能夠嚴肅認真的履行合同義務，這樣才能有效規避合同風險。

二、建筑施工企業施工合同風險管理水平提高措施

1.提高認識

當前施工企業開始注意到人員素質對企業自身發展的重要性，建筑企業高層管理人員的自身素質和專業技術知識能力都在不斷提高，很多企業都開始重視文化修養以及個人綜合能力水平的提升，在當前的市場環境下， 施工企業需要承擔很多并不合理的市場風險，但是建筑市場的規范化是需要循序漸進的，建設施工企業想要在激烈的市場競爭中勝出，就需要學習和建筑工程相關的《合同法》、《招標投標法》等法律文件，并將其應用到企業施工合同風險管理工作中，利用法律武器保護自身權益，最大程度減少合同管理工作中面臨的風險。

2.建立完善的合同風險管理體系

建筑施工企業需要按照國家頒布的《合同法》來建立健全自身的合同管理制度，組建專職的合同管理機構，結合合同管理的全過程，形成完善科學的操作流程，從介紹信開具、招標信息跟蹤、中標情況匯總、合同擬定、洽談、變更、履行、違約、終止等合同管理的全過程入手，建立完善的合同管理制度，總公司要具備健全合同管理制度的同時，分公司也需要進行自身管理制度的補充，減少盲目帶來的合同風險。

組織機構方面，大中型施工企業需要成立專職的合同管理部門，還要在分公司和項目部設置專職合同管理崗位，通過專人進行專職管理，選擇熟悉相關法律、法規知識，具有運用法律法規能力，并且熟悉合同簽訂、變更、索賠等程序的工作人員負責進行合同管理工作。

3.重視合同當事人資信審查工作

進行合同談判之前需要審查合同當事人的資信情況，包括簽約資格、履行能力、既往履約信譽等情況，施工合同文本最好能夠套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人員能力水平不足造成的疏漏，能夠明顯減少合同爭議。但是很多在市場中很強勢的業主以及發包方往往選擇自己擬定合同，此時合同管理部門就需要格外重視起來，要對合同，尤其是免責條款進行逐條研究，防止無效合同或者歧義等問題，限制業主的風險轉嫁行為，保護自己的權益。

三、結束語

合同管理工作是建筑施工企業進行建筑建設施工中非常重要的工作內容，當前國家經濟不斷發展，建筑工程規模不斷增加，結構更加復雜，技術性更強，施工過程中遇到的各種風險更多，加強合同風險管理工作，成為了保護施工企業自身利益權益的有利手段，也是建筑施工企業經濟管理工作的重要內容。

參考文獻：

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文章編號:16723198(2009)20016301

1企業合同風險種類

在合同法上,廣義的風險是指各種非正常的損失,它既包括可歸責于合同一方或雙方當事人的事由所導致的損失,又包括不可歸責于合同雙方當事人的事由所導致的損失;狹義的風險僅指因不可歸責于合同雙方當事人的事由所帶來的非正常損失。合同風險中很重要的一項是價格風險。所謂價格風險,是指貨物發生損壞或滅失時買方還應支付貨款的風險。

1.1根據風險源的不同,企業在合同管理過程中的風險分類

(1)來自企業外部的風險-環境風險。主要表現在企業的經營活動受國家法律環境、政治環境和社會自然環境的影響。

(2)企業內部管理風險-流程風險。流程風險主要包括決策風險、過程風險、技術風險、非技術風 險、財務風險等。主要體現在以下幾方面:企業在投標、簽訂合同時,會面臨諸如技術風險和財務風險;在合同項目實施的過程中,還會存在諸如資金、生產或服務的質量和進度等技術風險和非技術風險,以及合同一方違約的信用風險。

1.2根據發生頻率和損害性的不同,企業在合同管理過程中的風險分類

(1)高頻率、高損害風險;(2)高頻率、低損害風險;(3)低頻率、低損害風險;(4)低頻率、高損害風險。

2合同管理中的風險表現形式

環境風險和流程風險在企業實施合同管理的過程中可能會以各種形式表現出來,主要體現為:客戶風險、決策風險、過程風險等。企業必須正確認識這些風險,并盡可能避免和降低風險。

(1)客戶風險。客戶風險是由于客戶原因造成的風險,如客戶不配合而使合同執行結果潛藏著風險,以及客戶不履行支付行為而形成的違約信用風險。

(2)決策風險。在合同項目決策時很容易產生風險,主要表現在產品、技術風險、方案風險和供應商風險。

(3)過程風險。過程風險是指在合同執行過程中 發生的風險,主要是有關質量、資金、進度等方面的原因引起的,表現為質量風險、資金風險、進度風險和運輸風險。

3防范或規避合同風險的對策

3.1建立健全合同風險管理機制

建立風險管理機制是及時識別、降低和化解風險的有效手段。主要應優化業務流程、建立風險管理制度和風險監控機制等。

(1)優化合同管理業務流程。企業應根據具體情況綜合分析合同管理關鍵控制點的風險要素,并依據風險管理的原則,建立相應的控制制度,不斷改進、優化業務流程,實現高質量、高效率、低成本、低風險的目標。雖然合同種類很多,金額大小不一,但其關鍵控制點不外乎以下幾個方面:一是合同管理制度的制訂及落實情況;二是委托授權、市場準入、 招投標程序;三是合同標的審查;四是合同條款內容的真實性和準確性;五是合同履行的全面性和責任追究情況;六是合同管理基礎工作情況。

(2)建立健全風險管理制度。針對上述關鍵控制點,應在客戶資信評估、合同評審、合同審計、合同項目負責制和合同過程控制方面建立相關的風險管理制度。以實現在保證質量、提高風險管理時效的前提下,不斷降低成本,滿足客戶的需求。

(3)完善風險管理機制。①建立供方檔案庫。企業如已通過IS09000質量管理體系認證,可結合質量管理體系對合格供方選擇評審的要求,建立供方檔案庫,對各個分包方或供方的履約情況進行詳細記錄,根據供方檔案庫中該供方的資信狀況和以往的 履約記錄,提出該供方履約能力評估意見,供項目負責人和公司管理人員參考。②建立健全監督機構。借助于監督機構,對合同執行過程進行風險分析和跟蹤,并提出防范措施,是企業有效控制風險的必要手段。③全過程的監督。對風險的管理,不能只停留在合同履行完畢后對項目的總結評估上;更重要的是要做到事前防范和化解風險。如合同簽約前審計等。監督可以分為定期的階段性評估和終驗后的總結評估(后評估),它們應貫穿于合同執行的全過程。④責任追究制。決策失誤是造成重大經濟損失的最重要的根源。針對當前企業管理中存在的決策隨意、成本居高不下、資金管理粗放、產品質量水平低等突出問題,應建立決策責任追究制度,以促進管理者樹立牢固的風險意識和償債意識。

(4)重視保險工作。為轉移企業在經營活動中的風險,應考慮對決策行為、交易活動以及經營資產等方面存在的風險給予保險。對于上市公司來說,由于公司董事及高管對市場的動態以及政策的把握無法保證百分之百的準確,因此存在著決策失誤的可能。而一旦發生決策失誤,董事責任險將可以有效地補償股東及股民的損失,同時保護董事的利益。董事責任險有利于增強上市公司抵御風險的能力, 也有利于提高公司的公信力。此外,還應考慮貨物運輸險、財產險、責任險等。

3.2合同風險的處置對策

(1)對損失大、概率大的合同風險,如油田地面建設合同要害部位質量風險,要加大工程監理和驗收力度,將風險降低到最小。

(2)對損失小、概率大的風險,如對零星用料的招投標管理,如果不進行招投標,可能損失額不大,但損失的概率很大,可采取年初一次招投標的方法來降低風險量。

(3)對損失大、概率小的風險,如機動車輛可通過投保財產險轉移或降低風險,或者在施工合同中將施工者的安全責任在合同條款中明確,將安全責任轉移。

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一、企業面臨的主要風險

隨著企業經營規模和經營范圍的不斷擴大，企業風險相應加大，主要體現在以下幾個方面：

(一)經濟環境風險

2012年3月5日，總理在政府工作報告中提出2012年國內生產總值目標為增長7.5%，表明今年仍將執行相對從緊的貨幣政策，公路建設資金來源將經受嚴峻的考驗，新開工項目勢必放緩，在建項目的資金能否及時到位亦面臨極大的風險。同時，施工市場競爭的加劇，對于企業的資產規模、墊資能力、信譽程度、管理水平等綜合競爭能力提出了更高、更嚴格的要求。

(二)合同履約風險

由于國家宏觀調控的影響，部分高速公路業主單位的信貸規模受到了極大的限制，計劃中的建設資金可能無法及時到位，對于在建或將建的項目要準確評估業主潛在的違約風險。履約風險亦存在于協作單位，在公路施工實踐中，經業主同意后選擇部分合適的專業施工單位和勞務分包單位時，其履約能力就是最大的風險。

(三)財務管理風險

市政分公司的主要業務為項目建設，其內部控制水平既受制度的約束，也受到項目管理人員水平的影響。因此在協作單位結算支付、材料供應商合選擇、工程建設、財務管理等方面均存在較大的風險。

資金是企業的血液，隨著資產規模和經營范圍的擴大，對于企業的融資能力及管理水平提出了更高的要求，流動資金的風險明顯加大。

二、應對企業風險的措施

隨著內部審計的逐步健全和發展，以內部控制為主要對象的內部審計有機會對企業運作和項目建設進行全面審查和評價，在企業風險管理中發揮著舉足輕重的作用，主要體現在以下幾個方面：

(一)加強內部審計，提升企業全面風險管理水平

企業實施任何項目之前，必然對該項目進行必要的風險測試，找出項目主要風險點并提出相應的應對措施。而內部審計在在風險管理中的作用就是對公司的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監督，協助公司改進風險管理的控制措施和管理方法，達到提高運作效率和增加價值的目的。內部審計是企業治理結構的組成部分，相對于外部審計而言，更易于收集各種必要的資料，能夠更加準確的認識到存在的風險。所以強化內部審計，加強企業運作和項目建設的監督管理，能有效提升企業全面風險管理水平。

(二)加強內部審計，促使各項經濟合同有效履行

在實施任何項目之前，需會同各部門對項目風險進行合理的評估，對于業主資金來源、工程竣工結算等關鍵事宜在工程施工合同中得到有效的體現，避免由于合同缺陷給企業帶來的損失。同時，要建立協作單位信用評價體系，選擇信譽好、施工實力較強的專業公司和勞務公司進行專業分包和勞務分包，并簽訂專業規范的分包合同，促使各項經濟合同得到有效履行。

(三)加強內部審計，保障各項制度得到有效實施

市政分公司先后出臺了《工程機械管理辦法》、《項目合同管理辦法》、《報銷與支付流程》等規章制度來規范項目建設，確保項目建設按預期目標進行。內部審計依照公司的各項規章制度，嚴格遵循內部審計的基本準則和工作流程，通過對項目預算管理、合同管理、機料管理、結算管理等各方面的檢查和核實，促使整個項目建設始終處于健康有序的軌道，保障公司各項制度得到有效實施。

內部審計通過獨立、客觀的審計行為，評價公司及所屬項目財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，能夠提升企業全面風險管理水平，促使各項經濟合同有效履行，保障各項制度得到有效實施，進而促進企業強化風險管理，實現預期經濟目標。

三、如何提高內部審計水平

伴隨著經濟環境和企業管理模式的變化，對內部審計提出了更高的要求。因此，要從以下幾方面著手，進一步提高內部審計水平，充分發揮其在企業風險管理中的作用，幫助企業降低風險損失，實現預期經濟目標：

(一)加強內部審計在項目預算管理中的作用

項目財務預算管理作為公司規范項目管理的重要組成部分，對進一步降低項目施工成本、提高項目經濟效益起著至關重要的作用，是真正實現“向管理要效益”的有效管理手段。內部審計在項目預算管理中起著至關重要的作用，通過對項目的跟蹤審計，能夠保障各項預算指標的有效執行，實現對項目預算管理的事先、事中和事后全程監管。

(二)進一步提高審計人員的理論水平和業務能力

內部審計人員的工作能力、實際經驗直接影響著內部審計工作的完成效率和實施成效。故而內審人員應注重專業培訓和繼續教育，全面提高自身的業務能力和職業道德。同時，隨著交投集團全面實施金蝶EAS管理系統，內審人員要與時俱進，充分利用計算機輔助審計功能，提高審計效率。

(三)加強內審人員的溝通與協作的能力

《內部審計具體準則》第20號—人際關系中指出，內部審計人員應當與組織內外相關機構和人員進行必要溝通，保持良好的人際關系。內審部門通過與管理層、相關部門、被審單位保持良性的溝通渠道，能充分保證內審的獨立性，取得審計所需資料，并確保審計出的問題得到及時反饋和整改。

總而言之，隨著公司經營規模和經營范圍的不斷擴大，逐步建立和健全風險管理機制，提高企業決策的科學性和合理性，實現項目全面預算管理，是企業發展的必然趨勢。企業內部審計要與時俱進，建立健全內部審計制度，提高企業內部審計質量，充分發揮內部審計在企業風險管理中的作用。