引論：我們為您整理了13篇保險公司招投標業務范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
（一）內部審計上存在的問題
1.高層管理人員對內部審計職能的認知仍停留在監督職能上
長期以來，保險公司高層管理者認為內部審計就是與會計緊密相關的，更偏好于賬項基礎審計的查錯糾弊功能，希望通過審計判斷公司的財務資料是否真實，員工是否有舞弊行為，因此，更希望內部審計部門多進行財務收支審計。
2.內部審計人員的能力和認識不足
由于傳統內部審計的主要目標是查錯糾弊，審計人員主要關注被審單位的財務資料和業務資料，審計人員已經能非常熟練地組織這種類型的審計項目，有現成的審計計劃、有效的抽樣方案，每年的項目基本相同。審計方法主要是財務審計中用到的函證、盤點、對賬等，審計人員只要熟悉財務會計，就可以勝任工作。而如果運用風險導向等審計法，就需要一套新的審計計劃，審計程序和方法將會發生很大變化。審計人員既需要懂得公司業務的每個流程，知悉流程中的風險點，又要懂得利用系統軟件對相關數據進行分析、整理和歸納，還需要實時對被審單位進行數據監控，及時發現“異常情況”，因此，風險導向等審計需要復合型人才，既要懂財務，還要懂業務和信息技術。面對新的方法，部分審計人員在沒有高管人員推動的情況下，就習慣于從賬項中分析問題，尋找線索，對新技術的學習積極性不高，對保險招投標的要求和注意事項理解不透徹。
3.內審工作在保險公司內部所受重視不夠，較難取得相關部門的配合
內審部門在保險公司中一直存在人員配備不足、審計項目多的問題。由于內審工作的價值不明顯，保險公司對充實內部審計人員不重視。同時，內部審計也往往需要企業內部各部門的配合和理解，但由于內審部門在相關其他業務部門眼中多數為監督部門，審計就是來找差錯的，不創造價值，不能提高業務水平，因此，有些部門不愿意投入過多的精力配合內審工作，使得內部審計工作難以開展，效果不理想。加之目前保險行業的審計要求中，并未強制將招標文件和投標文件作為檔案進行留存，在審計過程中也很難完全掌握招投標項目的相關資料。
（二）保險招投標過程中的專業性體現較差
保險是一種專業性相當強的業務，往往是根據過去的損失數據推算未來的損失，然后再確定保險產品和服務的費率，在保險定價的過程中需要復雜的精算技術。同時，保險僅僅是保險公司收取保險費后對未來提供風險管理和補償保險損失的承諾，而這些承諾是否能夠真正兌現則取決于中標保險公司的信用和償付能力，而對這些因素的評估需要非常高的專業水準。保險招投標工作是基于我國的《保險法》和《招標投標法》的要求而開展的，但由于保險行業的特殊情況，很大一部分保險招標的組織者對保險專業知識的了解有限，對數據的采集不夠重視，缺乏專業性。有些招標人或招標人對保險招投標的重視程度不高，為了簡化招標過程，節約費用，未通過公開招標方式充分選擇承保人，僅以詢價方式選擇2～3家保險公司參與，使招投標競爭擇優原則大打折扣，難以實現招投標的真正目的。
（三）保險招標、評標方式單一
招標方式的選擇取決于保險標的、保險責任、保險期限和保險金額等多種因素。當前國際上所采用的保險評標方式有很多種，然而，在我國的保險招投標業務中，主要采用的是最普通的密封投標，所有參與投標的保險公司根據招標方的要求編制投標書，再由招標人根據投標者的實力、出價、服務內容等因素按項打分，得分最高者中標，這種單一的招投標方式的缺點顯而易見：一是分值或權重設定未必科學，主觀性強。比如，有一些單位的招標文件中為保險公司的市場占有率設置了很高的分值，甚至高達30%。然而，在中國目前的保險市場上，市場占有率有時并不能真正代表保險公司的實力，特別是那些盈利能力低甚至虧損的險種，過高的市場占有率反而代表著比較高的風險和比較低的償付能力。二是保險評標傾向于低價中標。保險招標與其他招標不同的是，中標公司是否付出賠款以及賠款支付的多少完全取決于約定的保險事故是否發生，以及發生的程度。支付賠款的不確定性有可能導致不具備承保實力的保險公司鋌而走險，以超低價競標。不少招標人在進行保險招標時未考慮到與招投標過程同樣重要的保險合同的執行過程，而僅看中報價。三是保險招投標輕實力和服務。保險公司從中標到與招標人簽訂保險合同，再到合同的執行，包括風險管理服務和理賠，不確定性依然是比較大的。中標公司的服務水平影響著保險合同給招標者帶來的效用，而中標公司的實力則決定著招標公司通過保險轉嫁風險的成敗。招標者需要從魚龍混雜的保險公司中甄選到出險后能夠賠付其損失的公司，而不同的服務項目價值差別很大。所以，忽略保險公司提供的后續服務，而僅以價低而得的標準確定中標人，公平性和科學性就很難保證。四是在這種招標比選方式下，招標人很難根據保險公司提供的價格和服務項目取舍保險公司，經常是看上了甲公司的價格，中意于乙公司的某項服務，卻又喜歡丙公司的產品結構，最終不得不在很多方面忍痛割愛。
（四）保險招投標缺乏強有力的保險業信息披露支持
招標采購單位、招標機構以及評標專家在確定評分細則，并對投標人進行打分的時候，一些最基本的信息卻很難從保險監管部門和保險行業協會等權威機構得到。比如，某一類險種的市場占有率、保險公司的償付能力、某一地區的服務網點覆蓋和類似項目經驗等一系列評價投標保險公司經營實力的指標，就很難從權威部門得到確切的數據，大多需要投標人自行計算并在標書中注明，但因一些指標的統計口徑、計算方法以及采用的會計制度在不同公司之間有很大差異，所以由公司計算并提交的數據有時缺乏可比性且難辨真偽、難以驗證，這直接影響到評分的公正性和科學性。
(五)保險招投標參與各方存在的問題
1.招標中存在的主要問題
（1）排斥歧視潛在投標人。招標分公開招標和邀請招標，而在保險招標中存在較多數量的邀請招標，造成排斥其他保險公司參與投標的不公平現象。（2）招標文件不全。這種情況多出現在保戶自己招標時。許多保戶由于缺乏對風險評估和保險知識的了解，容易造成招標文件要素不全和招標要求不符合有關法規以及保險行業國際慣例等情況，使得投標的保險公司無所適從，無法準確地根據招標文件的要求設計規范的投標文件。（3）資源壟斷。委托保險經紀人、人公司招標，雖有保險和風險方面的專業技術以及熟悉保險招標國際慣例的優勢，但也確實存在保險經紀人、人公司壟斷保險資源，以自己獲得的費和傭金高低作為取舍保險公司的標準的弊端，以及腐敗行為從賄賂投保人向賄賂人、經紀人公司關鍵人物轉移的傾向。（4）報價缺乏科學性。保險招標中部分招標人既提出主要以報價高低作為評標依據，又提出超出保險成本承受能力的保險責任范圍和服務要求，甚至提出要有自行處理中小事故的定損理賠權，使得招標工作偏離正常的軌道。（5）多數招標文件沒有按照《招標投標法》等的規定，明示評標的標準和方法，為隨意評標和暗箱操作埋下隱患。
2.投標中存在的主要問題
（1）過低的費率報價和過寬的保險責任范圍可能引發償付危機在目前的保險投標中，保險費率成為競爭的主要焦點，在業內早已是公開的秘密和不爭的事實，是決定保險公司能否競標成功的最關鍵指標。目前大多數保險公司重規模輕效益，在追求規模和市場份額的氛圍下，老公司追求規模以圖保持原有的市場份額，鞏固勢力范圍，顯示自身實力。新公司追求規模以期迅速發展壯大，提高市場形象和影響力，這就迫使保險公司更多地利用費率進行惡性競爭。當費率競爭衍化到不顧風險，不計成本，違反價值規律，盲目降費的極端境地時，保險公司便無法在國內外再保險市場上進行分保。保險公司往往會為了競標成功非理性地響應和承諾，從而導致償付危機。（2）不符合價值規律和實際操作的服務承諾可能引發信用危機在目前的保險投標中，部分保險公司為競標成功自己提出一些不符合價值規律和實際操作的服務承諾。例如，承諾被保險車輛損壞后，保險公司可以給你一輛替用車等等。極有可能出現投標時服務承諾天花亂墜，胡夸海口，事后服務和理賠卻大打折扣的情況，最后吃虧受損的是被保險人。要知道任何服務都會有相應的成本支出，因此，任何服務都要具有可操作性，要符合中國國情。那種不計成本，脫離實際，難以兌現的服務承諾只會損壞保險公司的聲譽，其付出的信譽損失和造成的信用危機是難以估量的。（3）違法違規的“補充協議”可能引發道德危機在目前的保險投標中，有的保險公司為競標成功私下承諾與招標人在合同以外簽訂所謂的見不得人的“補充協議”、“約定”、“備忘錄”等等。其內容無非是一些違法違規的承諾，如理賠時即使保戶不足額保險也按足額保險處理；沒有承保的財產也視同保險財產，出險時給予賠償；不在保險責任范圍內的事故也可通融處理；不出險給予部分保險退費，以及給招標人或委托的經紀人、人公司的關鍵人物回扣或者其他利益等等，這顯然違背了招投標公開、公平、公正的原則，更會引發腐敗行為和道德危機。
3.評標中存在的主要問題
一是部分保戶的主監管機關和地方政府的實權人物，以及一些有利害關系的人，掌控和左右著評標過程和結果，使部分評標成為一種應付監督的過程和形式。二是由于缺乏保險監管機構和行業協會制定的科學合理、公開公平的評標標準和辦法，從而出現評標中隨意性較大和人為因素較重的傾向。三是缺乏經保險監管機構認證的招標機構和經認證的有高級技術職稱人員組成的評標專家庫，從而導致相關機構和人員素質以及評標工作的公正性難以保證。四是招標人和評標人為照顧方方面面的關系，往往把一個保險標的劃分為若干段，讓幾家甚至十多家保險公司同時中標，給保險服務和理賠工作帶來困難，違背選擇一家或少數幾家良好的保險公司的初衷。五是部分招投標過程中缺乏有效的監督和約束機制，評標過程容易產生舞弊和腐敗行為，同時對投標時保險公司承諾承擔的保險責任和服務也缺乏有效的監督和制約，違約后的賠償責任不明確，處罰不到位。
三、規范保險招投標的對策建議
(一)“四位一體”，規范運作
保險招投標是市場經濟條件下公平競爭的產物，是發展的必然趨勢，回避和抵制是不可取的。只有不斷完善和強化“企業內控、行業自律、政府監管、社會監督”的“四位一體”防范風險體系，即保險公司自身、保險行業協會、保監會、政府專業審計和社會監督要形成既各自分工又相互協作的監管審計機制，才能確保保險招投標工作正常有序地開展。
(二)保險招投標應公開公正，招標文件應要素齊全
一是保險招標應公開透明，即使經批準的邀請招標也必須向三個以上資信良好，具備承擔招標項目能力和經營許可范圍內的保險公司發出投標邀請書，不得以不合理條件限制或排斥其他投標人投標。二是招標文件的內容和要素要齊全、規范，提出的要求應符合《保險法》、《招標投標法》等有關法律規章和保監會核準或備案的保險條款，也要符合保險行業的國際慣例。建議保監會或授權行業協會根據保險業務招標的性質，確定較為規范的框架式的招標文件必備要素，其主要內容應包括招標項目的概況、風險狀況、保險要求、對投標人資格審查的標準、投標使用的條款和報價要求、服務承諾、再保安排、評標標準和方法等所有實質性要素，從而使招標文件逐步走向規范化。
(三)投標應體現穩健經營，踐諾重于承諾
1.費率報價和承擔的保險責任應科學合理
費率市場化后，保險公司擁有了費率自和決定權，可以根據使用條款、責任范圍、賠付水平、經營成本、風險程度、再保安排、市場狀況和經營策略自主地確定報價費率，但最低不得低于公司經營的成本加合理的利潤率。雖然保險合同是射幸合同，其成本具有不確定和滯后性，報價費率應依據公司歷年類似風險賠付數據進行科學計算，要能反映市場規律和價值規律，要能在國內外再保險市場上進行分保，要充分考慮風險可能造成的巨大損失和公司所具備的承保及償付能力，科學合理地報價和承擔相對應的責任。按理說各家保險公司對利潤與風險的計算標準和經營策略各有不同，對報價也有自，別人無需議論和橫加指責，但《招標投標法》規定投標人不得以低于成本的報價競標，作為保險監管機構一定要從維護被保險人的利益和保險市場的穩定出發，加強對保險公司償付能力的監管，特別是對整體償付能力達不到監管指標，而報價又低于國內外再保險市場分保價格的保險公司的監管，防止和杜絕因償付危機給保險市場造成的混亂。
2.保險服務要體現價值規律和可操作性
服務要在體現價值規律和可操作性的前提下，提供承保前的風險評估和承保后的防災服務以及出險后的理賠服務。要在服務理念、服務方式、服務手段、服務內容等諸多方面創新和下功夫，必須做到踐諾重于承諾，制訂明確的、具有可操作性的服務承諾，特別是要制訂承諾不能兌現時的處罰和賠償細則，真正取信于保戶。
3.嚴禁在合同以外簽訂違法違規的“補充協議”等
參加競標的保險公司，必須按照《保險法》、《招標投標法》和保監會頒布的有關管理規章以及核準或備案的保險條款制定投標文件，嚴禁在合同以外簽訂任何違法違規的“補充協議”、“約定”和“備忘錄”等。保險監管機構和行業協會要對存在此等行為的保險公司根據情節輕重予以不同的處罰。
4.投標文件的語言文字和表述要規范準確
投標文件應對招標文件提出的要求和條件作出實質性的響應，應能體現投標人的真實意圖和形象實力，其報價內容必須完整、報價必須合理、表述必須準確。投標公司應組織具有風險評估能力、保險精算基礎和豐富從業經驗的人員成立投標工作團隊，要在吃透和研究招標文件的基礎上，提供全面說明自身優勢的文件，特別是要提供優于其他投標人的獨特綜合優勢，以及過去承保類似或相同項目業績的證明文件，以滿足招標文件中的投標要求，突出亮點，引起評委的重視。
(四)評標應公開標準和公正評標
保險評標是保險招投標的關鍵，因此必須堅持公開、公平、公正原則。一是保戶的主監管機關和地方政府的相關領導以及有利害關系的當事人，不得非法干擾或影響公平、公正的評標過程和結果。二是建議保險監管機構或授權行業協會制定以償付能力為核心指標的指導性行業評標標準和方法，評標時不得更改并嚴格按標準評標。三是開標時，應由投標人或者推選的代表檢查投標文件的密封情況，也可委托公證機構檢查并公證，經確認無誤后，當眾拆封，宣讀投標文件的主要內容，即投標報價、使用條款、承擔責任和提供的服務項目，嚴禁私拆標書，透露標底，損害招投標當事人的合法權益。四是應由保險監管機構或行業協會、招標單位的紀檢監察部門、公證機構全程參與招投標過程，防止舞弊和腐敗行為。
（五）提高保險招投標的技術層次
基于保險的復雜性，保險招投標的技術層次亟須改進和提高。特別是需要科學合理地設定評標權重和分值，重視保險消費者對保險業發展的導向性，在保證償付能力達標的基礎上，讓服務和技術較好的保險公司有更多的參與和中標的機會，謹防因為評標權重和指標設計的不合理導致大公司的壟斷。招標方應重視相關保險數據的采集，特別是本單位的保險損失和賠付數據，以節省成本，從而以最低的財政成本獲得最合適的風險保障，節省財政支出。此外，還需要通過職業培訓和學歷教育的形式，提高保險招標工作人員的專業性，從根本上解決保險招投標的技術層次偏低的問題。
（六）改進招標方式
招標方式的改進是中國保險招投標單位必須深入研究的問題，要探索適合中國保險業發展情況的多種形式的保險招標方式，以提高保險招投標工作的效率。
（七）加強保險監管部門的信息服務
為規范保險投標業務，中國保監會曾于2007年6月過《關于進一步加強大型商業保險及各類投標業務管理的通知》。這一通知雖然對保險公司參與保險投標進行了必要的規范，但卻忽視了保險監管部門和行業協會本身在保險招投標過程中的職責，沒有從做好服務，特別是信息服務的角度，對自己提出要求，這對促進我國保險招投標業務的發展非常不利。希望保險監管部門和行業協會加強信息披露的力度，定期向社會公布能夠體現保險公司實力和服務能力的權威數據，供招標人、投標人和評標專家參考。
篇2
與2012年9月下發的《關于規范開展城鄉居民大病保險業務的通知》（征求意見稿）相比較，此次對大病保險的定義更加科學和合理，2012年9月的征求意見稿中所談到的大病保險的定義是這樣規范的：“是指提高城鄉居民醫療保障水平，對城鄉居民患大病發生的高額醫療費用進行補償，從城鎮居民基本醫療保險基金、新型農村合作醫療基金中劃出一定比例或額度作為大病保險資金，相符合經營條件的保險公司購買的商業健康保險。”
首先，《大病保險業務辦法》明確提出大病保險是在基本醫療保障的基礎上對城鄉居民患大病發生的高額醫療費用給予進一步保障的一項制度性安排，它的發生是在基本醫療保障的基礎上產生的，也就說它的產生是建立在基本醫療上的第二次費用，沒有基本醫療就不需大病保險，它的產生是基本醫療的報銷后剩余的部分的再次費用的發生。其次，明確指出是制度安排，“制度性的安排”意味著是政策性的、帶有強制性的安排，也就是說，大病保險列入了國家的戰略安排中，是一項關系到廣大老百姓制度。
第三，定義中也明確指出，大病保險費用的作用是基于基本醫療保險的基礎上補充，是第二次費用，是對基本醫療的補充，也就是說，在基本醫療上線超出的部分才能實施大病保險。
第四，明確了大病保險的業務開展是通過招標方式產生的。通過招標的方式是確保公開、公正的陽光方式，在一定程度上保證了這項事關人民福祉的政策在人民的監督下運行。
在《大病保險業務辦法》中，第一章的總則中還明確了實施的地方部門，“本辦法所稱投保人為地方政府授權的部門；被保險人為大病保險開展地區參加城鎮居民醫保、新農合或城鄉居民醫保的全部參保（合）人；受益人為被保險人本人。”通常情況下，大病保險實施的具體辦法一般由省政府牽頭，省內相關職能部門具體參入，相關職能部門一般是衛生部門、勞動和社會保障部門和保監局三家共同參入進來聯合辦公，確立相關的保險人資質，最后由保險人承辦的過程。監督則由三家單位共同組成的部門聯合實施。一般情況下，由省政府根據本地的實際情況，制定本省的實施大綱，具體的落實辦法都是由衛生部門、勞動社保部門和保監局落實，各地市州還要根據當地的情況確立投保費用，然后，各地市州或縣級以上政府全程監督。
嚴格投標管理
《大病保險業務辦法》的第三章單獨提出了投標管理和相關政策。
保監會所制定投標資質為，保險公司總公司開展大病保險業務基本條件：“注冊資本不低于人民幣20億元或近三年內凈資產均不低于人民幣50億元；專業健康保險公司除外；滿足保險公司償付能力管理規定，專業健康保險公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于100%，其他保險公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于150%；在中國境內連續經營健康保險專項業務5年以上，具有成熟的健康保險經營管理經驗；依法合規經營，近三年內無重大違法違規行為；能夠對大病保險業務實行專項管理和單獨核算；具備較強的健康保險精算技術，能夠對大病保險進行科學合理定價；具備完善的、覆蓋區域較廣的服務網絡；配備具有醫學等專業背景的人員隊伍，具有較強的核保、核賠能力和風險管理能力；具備功能完整、相對獨立的健康保險信息管理系統，能夠按規定向保險監管部門報送大病保險相關數據；中國保監會規定的其他條件。”
同時，“辦法”還規定：“同一保險集團公司在一個大病保險統籌地區投標開展大病保險業務的子公司不超過一家。保險集團公司應當整合資源，加強指導，統籌協調子公司做好大病保險業務。”
保險公司省級分公司（含計劃單列市分公司、總公司直管的分公司）開展大病保險業務應當具備以下基本條件：“總公司具有開展大病保險業務資質；總公司批準同意開展大病保險業務；近三年內無重大違法違規行為；在開展大病保險的地區配備熟悉當地基本醫保政策，且具有醫學等專業背景的專職服務隊伍，能夠提供駐點、巡查等大病保險專項服務；當地保監局規定的其他條件。”
中國保監會在第一時間“公布并及時更新具有資質的保險公司總公司名單。”《大病保險業務辦法》還說，“保監局根據本辦法和中國保監會公布的保險公司總公司名單，公布并及時更新具有資質的保險公司省級分公司（含計劃單列市分公司、總公司直管的分公司）名單。”
明確了投標資質后，保監會還公布了具體的投標辦法，這個辦法應該是保監會近年來第一次，具體流程法如下：
投標人應按照招標文件的要求編制投標文件，對招標文件提出的要求和條件作出實質性響應。投標文件應根據招標人提供的基本醫保經驗數據及提出的管理服務要求，科學預估承保風險和管理服務成本，合理確定保險費、保險金額、起付金額、給付比例，同時包括大病保障對象、保障期限、責任范圍、除外責任、結算方式、醫療管理和服務措施等內容。投標文件應經保險公司總公司批準同意，并由總公司出具精算意見書、法律意見書和相應授權書。
投標人不得弄虛作假，不得相互串通投標報價，不得惡意壓價競爭，不得妨礙其他投標人的公平競爭，不得損害招標人或者其他投標人的合法權益，不得以向招標人、評標委員會成員行賄或者采取其他不正當競爭手段謀取中標，不得泄露招標人提供的參保人員信息。”
投標人應在投標7個工作日之前，向當地保監局報告擬投標大病保險項目的名稱、招標人、投標時間等基本情況。
保監局應全程跟蹤招投標過程，監督保險公司依法合規參與大病保險投標。對投標價格明顯偏低的，保監局要進行綜合評估，禁止惡性競爭。
投標人在中標后，應按照招投標文件內容規定，與投保人簽訂大病保險合作協議。大病保險合作協議的期限原則上不低于三年，大病保險合同內容可每年商談確定一次。
大病保險合作協議簽署后，應在一個月內由保險公司省級分公司（含計劃單列市分公司、總公司直管的分公司）報送當地保監局。
規范作用流程的目的是為了置該政策于監督下，對此，保監會可謂用心良苦，因為這種做法無疑是從另一個方面是為了扭轉保險業的形象問題。
規定事無巨細
該“辦法”不僅規定了投標管理辦法，還規定了相關的配套辦法，可謂是細無巨細。例如：
《大病保險業務辦法》在《指導意見》的基礎上，對大病保險的市場準入和退出條件作了明確規定，要求開辦大病保險的保險公司必須償付能力充足；近三年內無重大違法違規行為；具備較強的健康保險精算技術；并需配備具有醫學等專業背景的專業人員；具備功能完整、相對獨立的健康保險信息管理系統。保險公司在投標過程中違反有關規定，開展大病保險業務過程中受到3次以上行政處罰，或違規支付手續費、給予保險合同約定以外的回扣或者其他利益的，保險監管機構三年內不將其列入大病保險資質名單。
《大病保險業務辦法》對保險公司的投標行為進行嚴格監管，要求投標文件由保險公司總公司同意，并出具精算意見書、法律意見書和相應授權書。嚴禁投標人弄虛作假，相互串通投標報價，惡意壓價競爭，向招標人、評標委員會成員行賄或者采取其他不正當競爭手段，泄露招標人提供的參保人員信息等行為。《辦法》還要求保監局全程跟蹤投標過程，監督保險公司依法合規參與大病保險投標。
《大病保險業務辦法》對保險公司開展大病保險業務進行了規范，要求保險公司制定大病保險專屬產品，并根據投保人提供的基本醫保經驗數據，建立大病保險精算模型，科學制定產品參數、厘定費率，審慎定價。要求保險公司與政府有關部門加強溝通合作，實現大病保險信息系統與基本醫保信息系統、醫療救助信息系統和醫療機構信息系統的對接，嚴格用戶權限管理，確保信息安全。
《大病保險業務辦法》要求保險公司加強大病保險服務能力建設。建立大病保險專業隊伍，通過電話、網絡等方式為被保險人提供咨詢、查詢服務，根據被保險人分布情況，設立服務網點，為投保人和被保險人提供便捷服務。加強大病保險與基本醫保、醫療救助的銜接，提供“一站式”即時結算服務和異地就醫結算服務。《大病保險業務辦法》在《指導意見》有關規定的基礎上，規定保險公司應在醫保主管部門的授權下，依據診療規范和臨床路徑等標準或規定，通過醫療巡查、駐點駐院、抽查病歷等方式，做好對醫療行為的監督管理，及時將發現的冒名就醫、掛床住院、過度醫療等違規問題通報投保人和政府有關部門，并提出相關處理建議。
篇3
成功基礎：管理機構統一明確
為應對上述情況，自2003年開始集團管理層決定建立風險管理機制。工作首先從實施集團統一保險開始并指定內控部作為風險管理部門，具體負責處理統一保險業務，同時對預防風險機制方面進行了系統化的改造。
之所以交由內控部門統一管理保險工作，是因為在考察有關企業處理保險業務時，筆者發現各個企業由于管理理念、組織機構功能和實際經營環境不同，負責保險業務的部門也各不相同。保險業務根據不同險種分別由不同的部門負責。例如財產一切險等資產類保險，通常會劃歸財務部負責；責任類保險，如公眾責任險、雇員忠誠險、雇主責任險、雇員個人補充商業保險等通常會列入人力資源部的管轄范圍；運輸險、產品運輸險會列入物流采購部門的職責范圍；產品責任險和產品質量保證保險等會列入生產或銷售部門。這樣做的結果是大家各自為政，分散投保和管理，降低了保險管理的效率。而由一個部門統一管理保險的組織設計為開展統一保險管理提供了良好的基礎。
遴選保險經紀人
內控部門經過兩年多的統一保險運行，仍然發現了存在的問題。包括各投保單位與保險經紀人、保險公司和公估公司之間的關系處理；保險索賠過程中各方對索賠條款的不同理解；對經紀人費和保險費費率水平，甚至合同文字等都存在爭議和糾紛。這些問題如果處理不當將嚴重影響集團統一保險業務的持續發展。
為達成集團管理層為內控部作為風險管理的主要部門制定的目標：一方面應當進一步發揮保險在預防風險方面的作用，同時還要積極努力提高保險業務的性價比，為達成公司年度經營業績目標提供增值服務。內控部決定調整策略。
第一步就是選定合適的保險經紀人。為達成預防控制風險，強化保險在預防重大風險方面的作用，集團從2005年開始正式聘請了國際著名的保險經紀人公司幫助設計保險體系、安排保險詢價和簽署保險合同、辦理保險索賠和提供保險業務咨詢等。應該說基本達到了當時管理層預定的目標，也取得了一定的成效。但是，由于中國企業實際運營環境、集團各下屬運營公司對保險經濟效益期望的不斷提高，內控部必須要求保險經紀人為企業提供更多、更好的服務。為此我們從2006年年底就開始尋求新的保險經紀人，試圖通過競爭找到更合適的保險經紀人并明確了尋找新的保險經紀人要達到的幾個目標：（1）改變費的支付方式；（2）重新評估設計保險體系；（3）協助進行公開保險招標；（4）進一步明確其服務內容和考核評價標準。
我們首先在國內選擇了有代表性的三家保險經紀人公司作為候選單位。然后在保險經紀人候選單位的幫助下，根據這些年來和經紀人合作過程中總結出來的經驗和要求，設計出一套比選評分方案。并同時遞交給候選單位供其填寫和準備資料。然后，我們對收回的比選資料進行公開評選，最后根據綜合評分結果確定了新的保險經紀人。從目前的結果來看，我們最后選定的新的保險經紀人基本滿足了上述目標。
制訂招標文件
制訂完善的公開招標文件，這本身就是一項細致的系統工程。為此我們在新的保險經紀人公司保險專家的幫助下，做了以下幾項工作：
1. 對原有的保險合同進行全面評估。總結以往索賠過程中的失敗教訓，參考其他投保單位的成功案例，我們對計劃中的投保項目進行了全面的評估和修改，最后確定了各個保險的統一報價條件。
2.確定招標文件格式。我們要求參考國際土木工程招標形式，結合保險行業特點，制定了公開保險招標文件。該文件體系由：投標須知、項目概況、保險合同樣本和招標文件格式共四個部分，作為招標文件的一部分，我們隨后又增加了《保險項目評標辦法》。
3.在招標文件中，我們特別提出了《陽光協議》和《保密協議》，避免在招標單位、經紀人公司和投標單位之間發生各種舞弊行為。明確公開、公平、公正是本次招標項目中所有參與方都必須遵守的基本準則。
嚴密組織杜絕腐敗
在正式開展招標業務前，公司就和保險經紀人公司共同組成了聯合招標小組。招標小組成員分別由公司內控部等有關部門人員，包括其下屬運營公司代表和保險經紀人公司的相關業務負責人和保險專家共同組成。全權負責整個招標業務的前期工作。此后又成立了保險業務評標委員會，負責起草評標方案，并對開標結果進行評估，確定預中標單位并向公司管理層提交最后的中標單位建議。總結整個招標過程，我們認為聯合招標小組和評標委員會的工作是高效透明的，基本達到了預期的目標。
要提高整個招標活動的質量，選擇真正符合資格的保險公司參加投標是其中的一個重要環節。為此在保險經紀人公司的幫助下，我們通過對目前在中國具有合法開展保險業務的中外保險公司逐一進行了評估，最后共同確定了國內最具承保資格的10家保險公司為邀請參加公開投標的對象，并發出了正式邀標通知書。最后其中的八家保險公司參加了投標。
由于公司首次承辦公開招標活動，內控部從一開始就將預防腐敗舞弊行為列入了工作的重點。我們希望通過這一活動，總結出一套防止公開招標過程中的舞弊風險的經驗。
首先所有參加投標的單位簽署《陽光協議》。共同承諾遵守招標規定，不以任何方式對相關各方進行商業賄賂等腐敗舞弊活動。一旦發現有舞弊行為，將視情況分別對投標單位實施取消投標資格，沒收投標保證金的處罰。對經紀人單位則終止其資格的處罰。
其次，在整個過程中全體參與人員要求以身作則，嚴格遵循公開、公平、公正的“三公原則”。從目前的結果來看，“三公原則”基本得到遵守。具體介紹如下：
1.公開原則。為達到預防招標過程中的各種舞弊風險，公司內控部在一開始就和保險經紀人的專家小組就招標程序上進行了全面溝通，雙方一致同意對本次保險招標實行全程公開。具體體現在：（1）實行公開招標，放棄由人邀標詢價的方法。我們公司作為招標單位全程參與保險招標活動。保險專家起草的招標文件在經過公司內控部和法律部的反復修改審核后才最終定稿。（2）保證信息公開。召開投標候選單位說明會，提前就本次保險招標的具體內容向各投標單位進行現場解釋答疑。公司內控部、法律顧問和保險經紀公司聯合就各參加投標的保險公司提出的相關問題進行統一的現場答復。在投標單位編制報價過程中，如果有一家單位提出問題后，我們事先規定，要求保險經紀人公司統一將問題和答復意見通告給其他投標單位。（3）事先公布評標辦法。這是衡量是否真正實施公開招標的關鍵。在和保險經紀人公司反復溝通后，我們終于達成了事先公開評標辦法的意見。這樣做的意義是，所有參加投標的保險公司，無論其規模大小，在獲得了參加投標資格后，只要認真報價，就可以在投標結束的當時知道是否能夠中標。避免了投標單位對招標單位存在暗箱操作的顧慮，產生“陪綁”的想法。（4）整個過程中形成的各種書面文件，事先均征求了公司法律部門的意見和建議。（5）公開開標。開標會議我們邀請了公司集團主管采購業務的負責人和公司下屬運營公司代表共同出席。對整個開標過程進行全程監督。整個開標過程同時也在各投標單位的共同監督之下進行。開標活動結束后，我們和保險經紀人、各個參加投標的保險公司代表進行了溝通，他們一致對公司舉行的這次保險招標的公開原則表示贊同。完全認可我們這次招標的誠意和方法。
2.公平原則。公平原則在本次招標中表現在：（1）事先內部沒有確定中標單位，所有被選中符合參加投標條件的保險公司，無論其實際上的規模大小或歷史長短，均被我們視為具有相同的投標和中標資格。(2) 嚴格遵守保險招標程序，以投標結果的優劣確定中標單位。過去為我們提供保險服務的一家公司，在中國非常著名，但當其報價水平高于其他競爭單位時，我們毫不猶豫地將其剔除。絕不能因為他是著名大公司就予以特別照顧。（3）所有投標要求和條件事先統一反映在招標文件中。所有參加投標的保險公司均及時獲得了完全相同的信息。（4）統一提交報價，同時現場公布結果。所有參加投標的單位代表都在我們當時擬定的報價匯總表上簽字確認了結果。投標結束后，許多保險公司代表紛紛表示，像這樣完全公開的投標活動他們都是第一次參加。這次投標他們雖然沒有中標，但如果公司明年再舉辦保險招標活動的話，他們一定會再次參加。
3.公正原則。公正對待各個參加投標的保險公司。從一開始我們就和保險經紀人公司確定了公正對待各個投標單位的原則。具體表現為; (1) 我們根據當時中國保監會認可的所有公司名單中，依據收集到的共同信息對這些單位進行了全面的評估，然后從中篩選出10家最具競爭力的單位作為投標候選單位。最后這10家單位中實際參加投標的有八家。(2) 縱觀整個招投標過程，無論從招標文件編制、邀請招標過程以及開標及評標、確定中標候選單位直到確定中標單位，我們都本著公正原則處理所有具體業務。為預防可能發生的腐敗舞弊問題。我們和保險經紀人公司以及各個參加投標的保險公司簽署了陽光協議。（3）統一規定所有投標單位都必須繳納投標保證金。該保證金除了預防投標單位中標后撤銷投標承諾外，還具有預防不公正參加招投標活動的目的。
篇4
隨著個人貸款業務的增多，履約保證保險業務不斷增大。一方面，這部分保險賠付率較低；另一方面，中國財產險險種較少，因此，履約保證保險成了各家保險公司競相爭奪的焦點和利潤增長點。
據太平保險公司北京分公司市場部的有關人士透露，車險費率和傭金的競爭使得財險公司的利潤越來越低。為了拓寬經營渠道，他們決定重點發展銀行保險業務。從目前的情況看，集中在房屋、汽車信貸的保證保險上。據透露，目前各家保險公司都在為農業銀行積極準備保險建議書。
而銀行重新給保險公司“分餅”也有其戰略性的考慮。據了解，一家銀行每年在財產險方面的保費投入多則幾億元人民幣，而從保險公司取得的手續費雖然明顯提高，但大都為支行所得。為了降低成本、增加收入，銀行急需整合自身業務。
篇5
造成獨立審計失敗除審計信息不對稱的固有因素及我國當前對獨立審計監管力度不夠、注冊會計師職業道德有待提高之外，現行審計委托模式規定由所有者作為審計委托人的弊端也不容忽視。
一、現行審計委托模式對獨立審計獨立性的
審計意見的客觀公正是獨立審計質量的根本要求，它來自于獨立審計的“獨立性”，而這種獨立性是由審計人在審計關系中所處的獨立地位來保證的。獨立審計的審計關系，由審計委托人、審計人、被審計人三方關系人組成獨立的三角關系。其中審計人獨立于被審計人和審計委托人，以“第三方”的中立身份超然存在，從而在形式上保證了審計人的獨立性。
一般認為，審計獨立性主要受到管理者（被審計人）操縱審計意見的破壞。即管理者作為虛假會計信息的制造者和受益者，往往利用管理控制權及實際支付審計費用之便，脅迫、誘使審計人主動或被動放棄客觀的審計意見。從上講，上市公司的財務報表由公司的財產所有者即股東（組織形式上是股東大會）委托注冊會計師進行審計，注冊會計師應該是全體股東的人；而在實際操作上，具體化為公司的管理者即管理層在委托、雇傭注冊會計師，盡管形式上是股東（主要是大股東）投票決定注冊會計師的聘請，但注冊會計師是由管理層事先推薦，故而決策權實際上被管理層掌握。管理層不僅最終決定著注冊會計師的聘請、聘請費用的多少以及審計費用的支付，而且決定著注冊會計師為公司提供的審計、咨詢等服務費用所占的比例，因此注冊會計師與事實上的審計委托人———公司的管理層之間具有相關性而非獨立性。面對自己“衣食父母”合法或非法的操縱會計信息行為，注冊會計師往往被置于兩難的境地，從而影響其審計意見的公正性。
從另一個角度看，現行審計委托制度規定由所有者作為審計委托人，目的是為了防范管理者操縱審計意見而導致審計人與被審計人的合謀。這一審計委托模式基于的假設是所有者利益一致，并且不存在從虛假會計信息中獲利的可能，從而不存在破壞審計獨立性的動機。但我國的股份制，尤其是上市公司的所有者并非利益一元化的主體，現有股東與潛在股東之間、控股股東與非控股股東之間的利益趨向并不一致。現有股東為了融資需求可能通過粉飾財務報表誤導潛在股東；控股股東為了額外利益可能授意制造虛假會計信息侵害非控股股東的利益，因此現行審計委托模式所基于的假設未必成立。在許多一股獨大的上市公司，作為審計委托人的董事會往往就是事實上的管理者。這時，由董事會委托的審計人不得不直接面對審計委托人操縱審計意見的企圖，甚至是審計委托人和被審計人共謀操縱審計意見的企圖，其“第三方”的中立身份形同虛設。
二、現行審計委托模式難以解決獨立審計意見的“正外部性”特征與獨立審計市場化運作的矛盾
獨立審計以第三方的中立身份對企業財務報告及其他經濟信息進行鑒證，其所發表的客觀公正的審計意見可以降低資本市場利益相關者在決策過程中的不確定性，促進經濟資源的趨利性流動，從而提高資源配置的效率。然而，由于受益人（潛在投資者、政府機構、社會公眾等）與委托人（股東大會或董事會）以及付費人（上市公司）之間的不一致，客觀公正的審計意見會對注冊會計師帶來一定不利影響，例如更高的審計成本、與客戶關系的惡化等。獨立審計意見具有的上述正外部性特征，使得注冊會計師和會計師事務所在維護公共利益時的“社會人”角色與市場格局中趨利的“經濟人”角色難以協調。如果沒有一個恰當的審計委托模式能夠內化注冊會計師公正審計意見的利益及不實審計意見的損失，而一味要求注冊會計師承擔社會責任是不現實的，也不利于注冊會計師行業的。
三、改革現行審計委托模式的建議
現行審計委托模式的缺陷動搖了注冊會計師在獨立審計關系中應有的獨立性，成為影響審計意見客觀性的根本原因之一，建議改革現行審計委托模式，由一個既獨立于管理者，也相對獨立于現有股東或控股股東的獨立“第四方”來行使審計委托權。對“第四方”的選擇可以考慮以下三種方案。
1.由審計委員會擔任審計委托人，即審計委員會制度。審計委員會制度要求在上市公司內部建立和保持一個由完全獨立于管理部門，并不受任何其他關系牽連、能獨立進行判斷的董事組成的常設審計委員會，審計委員會履行選擇、聘用和解聘注冊會計師及會計師事務所的職能，并有權與注冊會計師討論審計計劃和審計結果、有關會計和內部控制等事項，以增強注冊會計師的獨立性。
該審計委托模式的優點在于以加強股東大會、董事會和監事會建設，完善獨立董事和審計委員會制度為前提，削弱大股東和管理層對聘用會計師事務所的提名權，一方面提高了審計人的獨立性，另一方面為獨立董事發揮監督職能提供了空間和舞臺，有利于改善上市公司內部治理結構。因此，審計委員會制度從上世紀70年代末期在美國資本市場上開始普及，我國上市公司正在完善公司治理結構，推行獨立董事制度，這種審計委托模式也被廣泛接受。
較之于現行審計委托模式，審計委員會制度在一定程度上提高了注冊師的獨立性，但作為一個內部機構，上的“獨立于管理部門，并不受任何其他關系牽連、能獨立進行判斷”的特征在實際操作中很難避免被打折扣。另一方面，這種審計委托模式仍然難以解決獨立審計意見的“正外部性”特征與獨立審計市場化運作之間的矛盾。
2.由證券交易所擔任審計委托人，即證券交易所招投標制度。由國家監管部門制定相應制度，上市公司不再直接聘請會計師事務所對財務報表進行審計，而是向證券交易所上繳審計費用，由證券交易所設立上市公司審計管理委員會，按照一定程序，在充分考慮會計師事務所執業能力、執業質量和執業記錄等因素的基礎上，采用公開招標的方式選擇由哪一家會計師事務所審計在本交易所上市的公司財務報表。
與審計委員會制度相比，證券交易所招投標制度將上市公司的審計委托權從上市公司轉移到證券交易所，從而實現注冊會計師與上市公司之間的真正獨立。此外，由于這種審計委托模式借助了行政手段，在我國市場仍未完善的現階段具有執行上的高效性。證券交易所招投標制度將緩和當前國內審計市場的過度競爭，有利于事務所規模化。同時，信譽好、執業能力強的事務所長期壟斷某一交易所的審計業務，公正審計意見的利益和不實審計意見的損失得以內化，解決了獨立審計意見的“正外部性”特征與獨立審計市場化運作之間的矛盾。
盡管證券交易所招投標制度具有上述優點，可能是我國現階段改革審計委托模式最適合的方案，但由于獨立審計較強的專業性，公眾難以對招投標過程進行有效監督，同時脫離了市場對資源配置的趨利性與合理性，一旦發生暗箱操作、官（證券交易所）商（會計師事務所）勾結的腐敗現象，對我國資本市場秩序、政府公信力甚至整個國民經濟運行都將造成嚴重打擊。具有明顯行政色彩的證券交易所招投標制度可以成為現階段的折衷之選，但從長遠看，我們需要更具市場調節特征的審計委托模式。
3.由保險公司擔任審計委托人，即實行財務報表保險制度。2002年，紐約大學喬斯華·羅恩（JoshuaRonen）教授提出，現行財務報表審計制度中存在的固有缺陷，在公司假賬和注冊會計師瀆職中扮演了極其重要的角色。羅恩教授提出建立財務報表保險制度（FinancialStatementInsurance，簡稱FSI），從源頭上增強注冊會計師的獨立性，消除可能導致審計意見失實的制度基礎，從而有效遏制公司的造假行為。具體操作方式為上市公司不再直接聘請會計師事務所對財務報表進行審計，而是向保險公司投保財務報表保險，保險公司聘請會計師事務所對投保的上市公司進行審計，根據風險評估結果決定承保金額和保險費率。對因為財務報表的重大錯報和漏報給投資者造成的損失，由保險公司負責向投資者進行賠償。
聘用注冊會計師的決策權從被審計單位轉移到承保人手中，與證券交易所招投標制度一樣，財務報表保險制度切斷了公司管理層與注冊會計師之間的委托關系，更加確保了審計人的獨立性。保險公司的利益與上市公司投資者和公眾的利益趨于一致，由利益相容的保險公司來代表上市公司股東行使對財務報表的監督職責，有利于解決我國上市公司公眾流通股權分散所帶來的監督缺位。審計關系中的各方以及保險關系中的各方均被置于市場機制之內，有做假劣跡或經營風險較高的上市公司將繳納更高的保險費，加大了上市公司的造假成本。注冊會計師的直接客戶是保險公司，具有較強執業能力和較高職業道德的注冊會計師受到歡迎，而出具不實審計意見將失信于保險公司，進而失去一大批投保于該保險公司的上市公司審計業務，公正審計意見的利益和不實審計意見的損失充分內化。
財務報表保險制度將恢復注冊會計師真實的獨立地位，并借助市場機制的力量賦予公司管理層自覺改善財務報表質量的內在動機，不失為一種針對審計失敗和財務舞弊的綜合解決方案。但現階段我國信用狀況惡化，保險業界也并非凈土，如何保證保險公司不采用不正當競爭手段甚至與上市公司合謀來贏得市場份額尚待；同時，對上市公司的風險評估在我國風險評估市場尚未成型的條件下，很難找到令各方信服的機構和人員；作為一種純市場行為，財務報表保險制度缺乏強制性，可能受到上市公司的抵制。隨著我國市場經濟的進一步完善，我們期待這些問題逐漸得到解決，從而使財務報表保險制度能夠在我國有效推行。
：
1.饒曉秋。國有控股上市公司年度財務報告審計委托制度的缺陷與出路。當代財經，2004（6）
2.馮均科。審計契約制度的研究：基于審計委托人與審計人的一種。審計研究，2004（1）
篇6
二、本次發行對象是商業銀行和商業保險公司。
三、同意此次債券發行以組織承銷團的方式進行，承銷團成員由中國人民銀行公開市場業務一級交易商和注冊資本在10億元以上的商業保險公司組成。
篇7
1 加強項目工程保險管理的必要性。
鐵路工程施工項目多處于復雜的自然環境之中，往往經過高山峽谷、跨越大江大河、穿越戈壁沙漠和巖溶發育等特殊地區，加之鐵路工程項目施工周期漫長、規模宏大，建設的復雜程度超過以往任何時期，施工期間施工單位需投入大量的機械設備和人員，長期處于不安全的環境之中，一旦發生各類自然災害和意外事件，將會給員工帶來嚴重的人身傷害，給企業造成巨額的經濟損失。為應對風險、降低風險因素給企業帶來的損失，選擇工程保險已成為大多數施工企業轉移風險的重要手段。但在工程保險管理工作中，許多施工企業和項目部還存在著諸多問題和不足，如保險管理工作還未得到領導足夠的重視，工程保險投保方案制訂不科學、不完善，保險日常管理工作不規范，索賠工作體系不健全，索賠工作開展不及時，索賠質量和效益不高。因而努力提高工程保險管理水平，加強管理工作，真正發揮保險的補償功能和作用，提高索賠效益，為項目保駕護航，促進項目順利進行和健康實施，達到預期的風險管控目標就顯得尤為重要。
2 工程保險的全過程管理。
2. 1 選擇保險顧問協助處理保險業務。
工程保險是高度專業和交叉的工作，涉及金融、法律、財經領域以及工程技術和預算等專業知識，工程保險管理包括項目風險識別和分析、保險方案制訂、保險公司的選擇、保險合同談判簽署、出險后的理賠等一系列工作。對于多數項目管理者而言，保險專業知識儲備不足、認識不夠全面，同時施工企業大多缺乏專業的保險人才和專門的保險管理業務部門，在和保險公司的業務往來中，企業可以說處于專業知識、經驗和信息完全不對等的被動狀態，依靠自身力量實現保險管理工作目標還不現實。因此企業需要引進專業保險顧問處理相應的保險業務，利用他們對工程風險管理和保險的專業知識和豐富的從業經驗，協助企業和項目進行項目風險和意外事件的判斷和分析，結合項目的實際和工程施工合同約定，確定風險的應對處理手段和措施，擬定工程保險組合方案，代表承包商選擇實力雄厚、費用合理、服務優良、信譽良好的保險公司承擔保險業務，為企業爭取最理想的保險條件和最優惠的保費，并提供理賠等后續服務。
2. 2 制定科學合理保險方案。
科學合理的保險方案是進行招標工作、開展保險工作的基礎。保險方案的制定是以合理的保險費投入獲取最大程度和最有利的保障為前提。施工企業和項目部應組織項目管理人員和工程技術人員，會同保險顧問，在全面審核施工圖紙的基礎上，認真組織現場踏勘，詳細了解沿線的施工條件、自然環境、社會環境和地質情況，全面收集所在區域的氣象、水文資料，在此基礎上認真編制施工組織設計并優化施工方案，編制機械設備和勞動力的投入計劃，合理布置施工總平面圖。在此基礎上，項目部應召開專題會議，組織各方面的專家，分析所收集的資料和技術文件，研究討論項目所面臨的可能自然災害和各種意外事件，對項目進行科學、合理、充分的風險分析評估，并制定工程保險投保方案。
一般而言，工程保險包括以下幾個方面的內容，即工程一切險（ 包括物質損失部分和第三者責任險） 、雇主責任險、人身意外傷害險、機動車輛險等。對工程一切險，可根據分析所確定的風險程度確定投保范圍； 對于雇主責任險，項目部應與公司人力資源部門充分溝通，了解現行國家《工傷保險條例》政策，根據本工程特點、工人雇傭方式及統計的危險工種比例等數據來確定是否購買和購買范圍，如果本項目內有較多的高危崗位，如橋梁、隧道工程比例大，從事水上、高空、地下作業人員較多，則應考慮投保雇主責任險，對所雇用的勞務分包企業同樣要求其投保雇主責任險，防止出險后勞務分包企業無力進行賠償，連帶影響項目實施；企業投入的大量施工用機具、設備和機械裝置，可以根據需要購買機械設備險，如架橋機、隧道內的施工機械等。有條件的項目還可以通過擴展雇主責任險或購買團體意外險，加強工人遭受意外后的保障，減輕企業的責任承擔。
如某項目在確定施工組織設計后，經過認真分析制訂了項目投保方案，對風險高的單項工程進行了投保，如路基、橋梁涵洞、隧道工程等； 對風險較低的工程則不予投保，如現場箱梁的預制、軌道及站后工程等，這樣既節省了保費的支出，同時風險較大的工程項目也獲得了可靠的保障。
2. 3 保險公司的選擇。
目前國內有很多保險公司都開展了工程保險業務，可供選擇的保險公司較多，競爭較為激烈，這就為施工企業擇優選擇承保企業提供了較好的條件，施工企業和項目部可通過公開和邀請招標的方式擇優選擇保險公司。通過招標方式選擇保險公司通常需進行資格預審，資格預審從保險公司的資質、展業領域、地域、承保能力、承包經驗和業績等因素進行選擇，通過資格預審選擇有實力、有經驗和服務水平與項目規模相適應的保險公司進入下一階段的投標，避免某些實力較弱、規模較小的公司對招標工作的干擾。
國內相關主管部門及行業協會尚沒有制定完全成熟和統一的規范性招投標辦法和招標文件范本，這就對企業通過招標選擇保險公司提出了較高的要求。通過招標選擇保險公司需要集中企業經濟技術方面的專家以及保險顧問，事先編制一套高質量的工程保險招標文件，在招標文件中詳細介紹項目情況，給潛在投標人提供可供參考的資料，設置好保險費率或保險費報價項目，合理設置免賠額（ 率） ，以供投標人在同一個水平上自由報價，充分競爭； 同時在設置保險責任條款上特別是擴展責任條款和特別約定條款時，要針對本項目的特點進行優化組合，爭取最大限度的保障利益； 招標文件中應允許保險公司提出合理化的風險管理建議供招標方參考和借鑒，招標人同時也可以通過投標人提交的合理化建議來考察投標人的技術、管理能力和經驗； 對服務承諾和服務方案則重點從擬投入的管理、技術力量、理賠工作制度、防災防損工作制度以及保險支持、業務咨詢培訓工作等內容進行要求。
對保險公司遞交的投標文件，應組織工程技術和保險方面的專家對投標文件進行認真評審，按照事先擬定并公開的評標辦法，從以下幾個方面來進行評定，即保險費率或保險費報價、保險公司的償付能力指標、保險責任條款（ 包括主保險條款、擴展責任條款、特別約定） 、風險評估及風險管理的合理化建議、服務承諾和服務方案、優惠條件等，從而選擇有實力的保險企業來承保。
2. 4 保險日常管理。
2. 4. 1 內部管理機構的設置及專門人員的配備。
風險和意外的突發性和不確定性決定了項目部應將保險管理工作納入項目日常管理工作中。項目部應強化項目管理班子風險意識，企業在設置項目管理機構時，在項目領導層應指定一名副職領導分管工程保險工作，負責保險管理和索賠管理； 項目部在設置項目管理部門時，應將保險管理工作納入某一個部門的工作職責之內，配置必要的辦公設施設備，設置專門的風險管理工程師崗位，指定專人負責工程保險的日常管理工作，負責培訓工作、組織宣講保險專業知識和索賠工作的具體開展。分管領導負責指導執行部門工作，組織進行保險合同交底，協調索賠時各部門的職責和分工，督促相關部門按照合同條款履行合同義務，督促保險人履約。
2. 4. 2 工程保險管理制度的建立。
項目部可就工程保險管理制訂相應的管理辦法，將工程保險管理納入標準化、制度化管理的軌道。其內容一般包括項目部、各部門、現場各工點的管理責任分工，管理機構設置和人員的編制和配置，理賠體系的建立，保險索賠報告制度，激勵約束制度，對失職者的責任追究制度等內容，規范工程保險管理工作。
2. 4. 3 保險索賠工作。
保險索賠是工程保險管理的重要環節，是消除或補償損失損害的關鍵性工作，其工作質量直接關系索賠利益。一旦發生可能引起保險責任項下索賠的自然災害和意外事故時，項目應該按照工程保險管理辦法和事先制定的預案啟動快速反應機制，各工點負責人應在出險后第一時間向上逐級進行口頭和書面報告，保護現場并進行必要的搶險施救，防止損失進一步擴大并將損失減少到最低限度，同時收集包括照片、影像等第一手資料和實物證據。項目部風險管理工程師接到工點匯報后立即通知保險人，并以書面報告提供事故發生的經過、原因和損失程度，按保險人的要求提供索賠所需的有關資料，包括： 圖片、影像資料、處理方案、現場監理工程師簽字確認的物質損失、索賠金額及預算等。
在索賠階段，項目部應組織相關部門人員，認真編制索賠報告，收集索賠資料，實事求是進行索賠金額的計算，確保獲取自己合法的索賠回報。項目部還可與保險公司協商共同聘請保險公估機構，由保險公估機構公平公正處理索賠事項。
2. 5 重視風險管理和保險專業人才的培養和使用。
近年來鐵路工程標段投資規模一般都達幾十億元，施工總承包已是鐵路建設市場發展的必然趨勢和客觀要求，承包商在施工中所面臨的風險也就越來越大。企業必須高度重視風險管理制度的建立和推廣，高度重視風險管理和保險專業人才培養和使用，培養一批具備保險、金融、法律和技術、工程造價理論與實務的人才隊伍，才能使企業風險管理工作真正服務于企業發展，達到預期的風險管理目標，才能使企業在大的風險面經受住考驗。
3 結語。
隨著我國鐵路建設市場不斷完善和風險分擔機制的建立，風險管理和工程保險管理將會得到越來越多的施工企業重視，將會不斷提高施工企業項目管理水平、抵抗風險的能力和項目經濟效益，促進企業健康快速發展。
篇8
提高保險理賠效率主要有以下幾種方法:
(一)與時俱進,完善法制環境。我國新公布的《機動車輛強制保險條例》已在7月1日施行,無疑將給我國保險業法制建設帶來難得機遇,進而推動保險業的迅猛發展。保險監管機構繼續加大對關系國計民生的風險保障需求,如對建設社會主義新農村等進行調研立法,擴大保險依法參與社會管理效能的同時,還應密切聯系國家有關職能部門,組織力量對我國現行的保險法律、法規進行一次大清理,對于相互沖突的相關條款進行規范以及明確,而對于一些實踐中出現的新問題、新矛盾,也應及時進行調研并制定相關的條文,使得保險理賠有法可依。同時,保險監管機構應指導保險行業協會從反應最為強烈的機動車險、健康險等的理賠服務著手,明確理賠服務的時間、程序和標準,逐步制定行業服務標準,向社會公開承諾,并通過簽訂自律公約等形式在全行業普遍推行。目前,發達國家的保險公司已經總結出一套理賠方面的行業經驗和通行標準。如2004年12月24日經濟合作組織(OECD)就推出了一套保險理賠行為管理指南(OECD Guidelines for Good Practice for Insurance Claim Management),分別從報案、接案、理賠文件和流程、反欺詐、理算、理賠、時效、投訴處理、理賠相關服務、市場行為10個方面為其成員國的保險公司提供了一套理賠文化范本。
(二)同心同德,建設保險誠信。建設保險誠信是一項復雜的系統工程,因為保險經營的特殊性,聯系社會的廣泛性,決定了保險誠信建設對整體社會誠信環境的依賴性。所以,政府和監管機構要切實肩負起營造社會誠信環境的責任,促進保險業可持續發展。一是制定市場行為規則,規范保險市場競爭秩序,增加重大項目招投標的透明度,監督和促進保險公司加強同業合作,共同抵制不誠信的行為。二是實施教育與引導,從構建企業文化的長遠發展目標出發,高度重視誠信建設,對其員工進行誠信教育,并建立有效的激勵懲處機制,樹立起保險企業形象。具體的做法是在保監會、保險行業協會的指導下,逐步建立面向行業內外的保險信息網絡,包括保險公司一般性業務溝通交流網絡。三是建立獎懲機制,在建立保險行業榮譽體系,定期考核評比的基礎上,隆重表彰全國范圍內的誠信建設先進單位和個人,典型引路,弘揚誠信文化。同時建立保險從業人員和被保險人誠信信息查詢網絡,對有不良記錄的保險公司、人名單和惡意騙保騙賠被保險人名單進行公布。這樣一方面可使失信的業務員難以再從事保險業,為不誠信行為付出沉重的代價,也可以起到警示教育的作用;另一方面也可使那些惡意騙保的投保人難以得逞。
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近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產保險公司應收保費的現狀
應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業在取得收入的成本是已經發生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。
從性質上看，應收保費是保險企業對投保人的一種債權，表現為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統把應收保費比率定為5%，而保監會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。
實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數據是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規范的內控管理。
從縱向看，多數財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩定性可能與經濟環境及控制管理水平等因素有關。
應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統險種上。由于國家規定交強險須先交保費再出單，一般不會出現應收保費，而車險中的商業險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現出季節性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。
二、應收保費的產生
我國財產保險業近年均保持兩位數以上的增長率，2007年財產保險業保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。
1、正常的應收保費
（1）信用政策形成的應收保費。由于展業和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發的機車險、企業財產保險、貨運險的大額保單或招投標業務，會在保險費率和保險交納期限上給予優惠，從而形成部分應收保費。
（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環節，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業務處理系統直接出單的保險業務，如某些業務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數據不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。
（3）系統處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業務系統與財務系統已經實現了無縫對接，業務系統中每錄入一張保單，財務系統就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。
2、非正常的應收保費
財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據其產生的原因可以分為以下幾類。
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從明年1月開始，北京市700多家國有非營利性醫院的醫護人員將全部購買醫療責任險。市衛生局昨天透露，經過招投標，已選定人保和太平兩家保險公司受理該險種。今后再出現醫療過失糾紛，患者可以直接從保險公司得到賠償。
據北京晚報報道，對于這一險種，國有非營利性醫院及醫護人員都必須參加，而私立、民辦等營利性醫院及醫護人員則可自愿。據悉，醫療責任險分為兩部分：醫院的基本保費為每年平均每張床位160元，再乘以風險系數，規模越大的醫院風險系數越高；醫護人員的基本保費人均在200元以下，再乘以崗位風險系數和職稱風險系數。一般保費較高的是手術科室的醫生、麻醉醫生、整形醫生等，如一家大醫院的教授級別的外科醫生，每年需交納578元保費，即可在一次醫療事故后獲得20萬元的保險金，醫院可獲得每年累計200萬元的過失賠償。
近年來，北京市醫療糾紛及賠償金額都呈上升趨勢，醫療糾紛的個案賠償金額從過去的幾千元、上萬元增至幾十萬元。統計顯示，去年全市醫療糾紛賠償金額已占北京地區醫療機構業務總支出的1%至2%，最高的單起案件賠償數額達130萬元。而患者及家屬因醫療過失爭議賠償問題到醫院吵鬧，甚至沖擊、打砸醫院，圍攻毆打醫務人員的暴力事件時有發生。醫療糾紛不僅長期困擾許多醫務人員和患者家庭，也對醫院正常的診療秩序造成嚴重影響。而保險公司作為中介介入，能夠使醫療過失糾紛的處理和賠償比較客觀。
中新網·張雪梅
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CPA審計是基于所有權與經營權兩權分離,受托責任關系產生的。出于管理報酬、分紅計劃及自我滿足等動因,管理當局可能會操縱利潤,虛報業績,甚至損害股東的利益。作為財產所有者的股東為了保護自身利益,委托獨立的審計人員對管理者履行經濟責任的狀況進行審查、鑒證和報告,從而產生了注冊會計師審計。隨著企業經營活動的復雜化,股權分散性和流動性的增強,直接委托審計業務的交易成本太高,股東很少與管理當局直接發生關系,而是委托一個機構(董事會)具體執行審計業務的委托工作。CPA對企業管理人員的經營成果以及經營業績進行審計,并不直接與股東接觸,而是通過股東大會來向股東負責。
二、我國審計委托模式的現狀和缺陷
(一)我國上市公司現行的審計委托模式。
根據傳統理論,上市公司審計實際上是上市公司的股東(委托人)、企業管理者(人)以及CPA (受托人)之間的契約關系的集合。審計是這三層結構的一個委托機制,而且他們之間應該是相互獨立的。
在我國現行的上市公司審計制度中,股東先將對CPA的選聘權委托給董事會,再由其聘任CPA進行審計。此時的審計關系是:管理當局擁有了選擇CPA并支付其審計費用的權利,CPA出具受管理當局干擾的審計報告,股東協助CPA審計,并對其進行有限的監督。因此我國當前獨立審計的委托模式基本上是由被審計單位管理當局選擇會計師事務所和注冊會計師來對自己的工作業績進行審計。
(二)我國審計委托模式的缺陷。
由上市公司直接委托會計師事務所對公司的財務報表進行審計,并向會計師事務所支付審計費用的審計委托關系,嚴重的破壞了CPA審計的獨立性,直接降低了審計的價值,損害了投資者的利益,甚至嚴重危害了資本市場的穩定運作和注冊會計師行業的自身發展。這種審計委托模式的缺點主要有以下幾點:
1.審計服務的“實際委托人”缺位。
股東、債權人、客戶、供應商、政府部門、社會公眾等會計信息的使用者是審計服務的“實際委托人”,由于實際委托人眾多而且分散,由他們協商一致聘請會計師事務所的交易成本很高,而且審計結果具有外部性,存在集體形為問題和大量搭便車的現象,所以由他們直接委托會計師事務所對上市公司進行審計缺乏可操作性。因此實際行使審計委托權、聘請會計師事務所并向其支付審計費用的委托人就成了被審計單位的管理當局,也就是由被審計人自己委托審計,從而導致了管理層越位,成為實際上的委托人。
2.董事會與被審計人不獨立表現明顯。
在間接委托模式下,注冊會計師要保持獨立有兩個必要條件:一是注冊會計師與被審計人獨立;二是委托機構與被審計人獨立。由于董事會代表的是少數大股東的利益,并不能代表廣大中小股東的利益,而且董事會與經理層有著千絲萬縷的聯系,所以,董事會委托與被審計人明顯不獨立。隨著股份的不斷分散,經理層勢力和影響有進一步膨脹的趨勢。在這種情況下,董事會對注冊會計師的選聘在很大程度上受經理層影響。
3.管理當局可能通過選擇權和支付權對CPA施加影響。
我國的審計服務市場明顯是買方市場,管理當局可以隨意選擇自己滿意或基本滿意的CPA,而CPA卻很少有選擇委托人的實力,尤其在審計市場不規范,行業管理混亂,會計師事務所之間存在惡性競爭的情況下,更容易出現“劣幣驅良幣”的現象,致使會計師事務所在審計交易中處于劣勢。管理層是審計的監管對象,而CPA的經濟利益卻受制于管理層,審計委托人與被審計人角色重疊。被審計單位管理當局通過對CPA的選擇權和審計費用的支付權對CPA施加影響,而CPA迫于生存的壓力,很難獨立客觀地發表審計意見,很難保證其審計的獨立性。
三、關于重構我國審計委托模式的設想
針對現行審計委托模式失效的狀況,業界和理論界進行了多層次多方位的探討。比如,在上市公司董事會下建立主要由獨立董事組成的審計委員會來行使審計委托權,隔開公司管理當局與會計師事務所的直接聯系,從而增強審計獨立性;上市公司向保險公司購買財務報表責任保險,再由保險公司聘請會計師事務所對上市公司進行審計,使會計師事務所與上市公司不發生直接的經濟利益關系。但是,以獨立董事為主的審計委員會委托審計并不能徹底解決注冊會計師獨立性受損的問題,提供虛假財務報告的行為人是上市公司管理當局及董事會等主體,將財務造假的責任從管理當局轉移給保險公司不盡合理。為此,本文建議成立公眾公司審計聘用委員會。
在證券監管部門下設立專門的公眾公司審計聘用委員會,代表社會公眾行使對注冊會計師的選聘權和監督權。審計聘用委員會通過公開招投標的方式確定中標事務所,然后由審計聘用委員會、上市公司和中標事務所三方簽訂審計委托協議,由中標的會計師事務所委派能夠勝任的CPA對被審計單位的財務報表進行審計并發表審計意見。
證券監管部門根據上市公司規模等具體情況收取審計費用,再將此費用轉交給審計聘用委員會,并由委員會直接向會計師事務所支付審計費用,割斷了CPA與被審計單位的經濟聯系。同時,由審計聘用委員會委托CPA進行審計,使公司管理者喪失了CPA的聘任權,從而充分保證了CPA的獨立性。這樣有利于保護投資者尤其是中小投資者的合法權益,有利于對證券市場的宏觀控制管理,也有利于規范審計機構和CPA的行為。
四、成立公眾公司審計聘用委員會的兩個關鍵問題
相對于建立審計委員會和引入財務報表保險制度來說,成立獨立的公眾公司審計聘用委員會更具有可操作性。因為中國證監會是證券市場的監管部門,不以盈利為目的,能夠在經濟上保持高度的獨立性。而證監會的職責包括監督公司上市以及信息披露等行為,由證監會統一管理上市公司的財務報表審計與其本身的證券市場監管職能相符。雖然成立審計聘用委員會的操作性比較強,但是仍然有兩個關鍵問題還待進一步解決:
(一)審計收費標準的制定。
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《暫行辦法》顯示，可以對保險資金進行受托管理的證券公司，必須取得客戶資產管理業務資格3年以上，并且最近一年客戶資產管理業務管理資產余額（含全國社保基金和企業年金）不低于100億元，或者集合資產管理業務受托資金余額不低于50億元；可以對保險資金進行受托管理的基金公司，也必須具備兩個條件：一是取得特定客戶資產管理業務資格三年以上，二是最近一年管理非貨幣類證券投資基金余額不低于100億元。
據基金中報，截至6月30日，剔除貨幣類基金外，基金公司規模在100億元以上的包括華夏、嘉實、博時等共計44家，其中取得特定客戶資產管理業務資格3年以上的共有33家。也就是說，在現有68家基金公司中，僅有不到一半的公司才獲得保險資金委托投資的資格。而符合條件的證券公司數量更少。
險資謹慎考慮競爭力
目前，部分保險資產管理公司已啟動委托投資的招標計劃，基金公司、券商之間的競爭大幕已拉開。但是，險資一貫的謹慎風格再次在選秀工作中顯露無遺。根據保監會的要求，保險公司的投資資金，是必須要剔除保險準備金、運營成本以及其他資金(如分紅險中非投資部分資金)等。外資險企人士表示，“基金公司和券商的投資重點是面向資本市場，風險較大。險企的資金都是救命的，不能隨便投資。”某基金公司機構業務部人士也坦言，“基金公司在資產管理行業的專業優勢很明顯，但保險一直以獲取絕對收益為主，對資金的安全性、業績的穩定性要求比較高，加上現在的市場情況不好，他們現在的態度確實很謹慎。”
業內人士分析指出，保險公司挑選基金公司委托資金管理時，主要應考慮兩個層面：一是所選基金公司和經理人是否具備一定的競爭優勢；二是其所具備的競爭優勢是否有可持續性。
截至2012年8月，保險資產總額6.6萬億元。僅計算權益類投資額，按照保監會規定的用于投資證券投資基金和股票的余額，合計不超過該保險公司上季末總資產的25%計算，理論上合計便有1.65萬億元資金可委托進行權益類投資，這對基金公司來說是一塊誘人的蛋糕。相對于之前保險資金購買公募基金的產品，委托投資相當于基金公司為保險資金進行專戶理財管理。
保險公司挑選基金公司的過程是一個投資決策的過程，不能當做簡單的公司采購或招投標。保險公司不僅需要有專業投資人才去操作，還要做好盡職調查工作，并根據自身情況建立評估體系、方法及流程。同時，在自身資源不足的情況下，保險公司可以考慮尋求第三方咨詢機構的支持。
在中國的市場環境下，基金經理個人業績對投資結果的影響較大。挑選基金公司最終會演變為挑選不同的基金經理。基金經理是否具備競爭優勢，要從其個人素質、操作的系統方法等多方面考量。同時，在考慮其競爭優勢是否具備可持續性時，則更多地聚焦在基金公司層面，既包括基金公司本身的業務發展情況、績效激勵機制、團隊協作機制等硬性指標，也包括企業文化、公司氛圍等軟性環境。
海富通競爭優勢突出
為何海富通基金能首批中選，在眾多公司中脫穎而出？業內人士分析，這與海富通基金本身競爭優勢突出，符合要求有關。在所有基金公司中，成立9年的海富通是為數不多的、非公募業務規模超過公募的基金公司，也是近年來少有的經營利潤總體保持穩定的基金公司。
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1、建筑工程項目風險的特點
（1）風險存在的普遍性和客觀性。在項目的全生命周期內，風險是無處不在、無時不有的，只能降低風險發生的概率和減少風險造成的損失，或是分散轉移風險，而不能從根本上完全消除風險。
（2）風險的影響常常不是局部的某一段時間或某一個方面的，而是全局的。例如，反常的氣候條件造成工程的停滯，會影響整個后期的工作。
（3）不同的主體對同樣風險的承受能力是不同的。人們的風險承受能力受收益的大小、投入的大小、項目活動的主體地位和擁有的資源有關。
（4）項目不可預見因素多。建筑工程由于工程規模大、施工周期長、施工難度大、技術更新快、參與單位多以及受環境影響等因素，在工程項目施工過程中必然存在許多不可預見的情況。如，項目在建過程中施工圖紙修改頻繁、周邊環境、社會環境、氣候因素等，都對項目能否按計劃施工帶來影響。
2、建筑施工項目的風險內容。建筑施工項目風險的內容就是建筑施工項目風險識別的成果。現代土木工程較以往的規模具有日益龐大、復雜的特點，施工項目不斷朝機械化、科技化、信息化、智能化、綜合化和環保化等現代化方向發展，施工企業從參加招投標與簽約、施工準備、施工階段，到竣工交付使用，都可能遭遇各種類型的風險，如可預料的風險、政策性的風險和其他風險等。
對風險識別是整個風險管理過程中最基本的、最重要的環節。它的任務是了解風險的客觀存在，識別風險產生的原因和存在的條件以及風險事件發生后的后果及影響，目的是找出風險之所在和引起風險的主要因素，并對其后果做定性的估計。
風險經過識別后，通常應對風險進行分類，針對不同類型的風險采用不同的分析方法和處理對策，以便在項目計劃、監控及執行過程中進行管理，根據歷史資料和施工管理經驗，結合施工項目管理的特點和實際情況，建筑施工項目風險主要包括以下具體內容：（1）組織風險（包括項目管理人員的選擇和其他操作人員的選擇）；（2）經濟與管理風險（包括合同風險、資金風險、利率風險等）；（3）工程環境風險（包括自然災害、地質氣象條件、火災爆炸等）；（4）技術風險（包括施工方案、施工機械等）；（5）安全風險（人員的傷亡等）；（6）錯誤假設風險（項目變更風險等）、政治社會風險等。
二、我國建設工程項目風險管理中的問題
與發達國家相比，我國的建設工程風險管理尚處于起步階段，建設工程風險管理水平仍十分落后，目前建設工程風險管理領域的主要問題有：
1、缺乏相應的法律、法規等制度依據。我國已經出臺了《擔保法》、《保險法》、《建筑法》和《招標投標法》，但由于缺乏針對工程建設特點的具體規定，在實踐中難以操作。在建設部和國家工商局新修訂的《建設工程施工合同示范文本》中，雖然增加了有關工程擔保和工程保險的條款，但屬于推薦性，沒有法律強制力。
2、工程風險意識不強。如果出現重大問題，往往還要由政府承擔主要風險。同時，作為風險管理主要手段的工程擔保和工程保險，在我國的工程界、金融界以及有關部門，仍對其重要性、必要性缺乏足夠的認識，或是存有風險僥幸心理，或是認為會加大工程成本而得不償失。國內的商業銀行、政策性銀行對于貸款的工程項目，也沒有必須投保的要求。
3、保險市場尚未形成，缺乏相應的中介。工程保險和擔保市場的形成必須擁有相當數量符合資格條件的擔保人和經紀人。目前，國內的部分銀行雖開展了一些擔保業務，但很不普及。保險公司按現行規定不能從事擔保業務，承包商之間的同業擔保也還沒有開展起來，國家對設立專門的擔保公司應具備哪些條件、如何審批、承接業務范圍以及如何監督等，尚無明確規定，擔保公司也未能形成競爭機制，國內的保險公司對工程風險管理方面的理論研究與實踐操作還有待于深化，開發的險種十分欠缺。而且，保險形式單一、缺乏靈活性，不能適應市場和工程建設的要求。保險公司普遍缺乏必要的工程建設知識及相關人才，不僅對客戶提出的各種專業性問題無法解答，甚至難以或根本無力提供工程風險管理的咨詢與監督服務，使客戶的投保積極性受到挫傷，影響了工程保險的推廣。此外，國內迄今還沒有相應的工程擔保和工程保險的合同示范文本可供實踐借鑒或遵循。
4、工程風險管理中介咨詢機構的發展不完善。近年來，盡管一些保險公司已經開展工程保險業務，但卻很少為業主和承包商所接受，究其原因，除保險公司的服務水平和工作效率尚待提高外，還缺乏真正意義上的工程保險經紀人、人，而且保險公司的人員素質也各不相同。一般投保人對保險知識的掌握遠不如他們，如果沒有專業人士為其出險后的索賠業務，一旦保險公司推脫應負的賠償責任時，投保人很難保護自己的合法權益。一些工程風險管理咨詢公司也是如此，缺乏對工程保險的咨詢服務，工程保險知識不普及。這樣，相當多的業主、承包商等認為投保得不償失，沒有投保的積極性。因此，培育和發展風險管理中介機構具有重要的現實意義，是推動工程風險管理工作的重要基礎條件。
三、針對我國建設工程風險問題的建議
1、通過立法和合同規定，推動工程擔保和工程保險的開展。建立和推行工程擔保、工程保險，必須有法律法規做保障，用合同相制約。因此，應當以《擔保法》、《保險法》、《合同法》和《建筑法》、《招標投標法》、《建設工程質量管理條例》等為依據，在今后國家和地方的有關立法中，應將相應的工程擔保、工程保險的內容寫進去。當前，可由建設部會同有關部門聯合發文，以推進工程擔保、工程保險制度的建立，同時，除了在起草或修訂有關合同示范文本時，應注意參照國外相應條款，制定有關工程擔保、工程保險的條款外，還應抓緊研究制定各種工程擔保、工程保險的系列合同示范文本。
2、培育形成擔保人市場，積極發展工程風險管理中介機構。工程擔保制度的建立，除繼續發揮銀行的作用外，還應當積極培育其他具備條件的機構擔當擔保人，以形成有一定競爭的擔保人市場。從國情出發，應當重點發展承包商的同業擔保，由實力強、信譽好的承包商為其他承包商提供第三方擔保。這既可以有效地保證工程建設的順利進行，又比較簡便易行；但是，同業擔保應當是高資質企業為低資質企業提供擔保，一級資質企業可以為其他一級資質企業提供擔保，全資或控股的母公司可以為其子公司提供信用擔保，嚴禁兩家企業互相擔保或多家企業交叉互保，以保障業主的合法權益。在條件具備時，經國家有關部門批準，也應允許保險公司開展保證保險業務，即帶有保證擔保性質的保險。對于設立專門的工程擔保公司，建設部應會同有關部門盡快制定審批條件，根據其資金實力、專業技術力量等，確定允許開展工程擔保的業務范圍，并對其設立后開展工程擔保業務的信譽狀況等做定期評估。要規范工程擔保公司的運作，其提供擔保書的擔保總額指所有在擔保的工程，原則上不應超過其自有資金總額的五倍為一個項目出具擔保書的擔保額，原則上不應超過其自有資金總額。鑒于專門的工程擔保公司自有資金實力一般不強，應主要為中小型項目提供擔保，并形成競爭機制，不能搞壟斷。
3、要積極培育和發展工程風險管理中介咨詢機構。保險經紀人、保險人和工程風險管理咨詢公司，一般是受被保險人業主或承包商等的委托，與保險公司洽談保險合同并索取賠償以及從事工程風險管理技術的研究開發、開展培訓和風險咨詢，包括風險識別、評價、處理、制訂風險管理方案和指導執行等。對于工程擔保或工程保險中產生的糾紛，應當確定一批可進行技術鑒定和責任確認的權威機構。在確定這些機構時，應注重發揮現有的工程質量監督、建筑安全監督和工程招標投標管理等機構的作用。
4、研究制定合同的工程擔保、工程保險收費標準，其費用應計入工程成本。由于我國的建筑市場還不規范，加上長期計劃經濟的影響，我國的建筑業一直屬于微利行業，企業資金積累十分有限。同時，受經濟發展水平的制約建設單位的資金也比較緊張。因此，政府對工程擔保、工程保險的收費標準應當加以宏觀調控，不能完全照搬、照套國外的做法。具體的收費標準可以由建設行政主管部門會同有關部門，根據工程類型、風險大小、業主及承包商的信譽等測定調控幅度，由當事人在合同中約定。工程擔保、工程保險是直接為工程服務的，其費用應當計入工程成本，在國家和地方的工程造價管理中應當研究解決其費用的成本立項問題。業主也可以將通過招標競爭節省下來的資金拿出一部分用作保費的開支。
（作者單位：洛陽市嵩縣建設局）
參考文獻：
