引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險(xiǎn)公司招投標(biāo)業(yè)務(wù)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

（一）內(nèi)部審計(jì)上存在的問題

1.高層管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)知仍停留在監(jiān)督職能上

長期以來，保險(xiǎn)公司高層管理者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是與會(huì)計(jì)緊密相關(guān)的，更偏好于賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的查錯(cuò)糾弊功能，希望通過審計(jì)判斷公司的財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)，員工是否有舞弊行為，因此，更希望內(nèi)部審計(jì)部門多進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

2.內(nèi)部審計(jì)人員的能力和認(rèn)識(shí)不足

由于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是查錯(cuò)糾弊，審計(jì)人員主要關(guān)注被審單位的財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料，審計(jì)人員已經(jīng)能非常熟練地組織這種類型的審計(jì)項(xiàng)目，有現(xiàn)成的審計(jì)計(jì)劃、有效的抽樣方案，每年的項(xiàng)目基本相同。審計(jì)方法主要是財(cái)務(wù)審計(jì)中用到的函證、盤點(diǎn)、對(duì)賬等，審計(jì)人員只要熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，就可以勝任工作。而如果運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等審計(jì)法，就需要一套新的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)程序和方法將會(huì)發(fā)生很大變化。審計(jì)人員既需要懂得公司業(yè)務(wù)的每個(gè)流程，知悉流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，又要懂得利用系統(tǒng)軟件對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理和歸納，還需要實(shí)時(shí)對(duì)被審單位進(jìn)行數(shù)據(jù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“異常情況”，因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等審計(jì)需要復(fù)合型人才，既要懂財(cái)務(wù)，還要懂業(yè)務(wù)和信息技術(shù)。面對(duì)新的方法，部分審計(jì)人員在沒有高管人員推動(dòng)的情況下，就習(xí)慣于從賬項(xiàng)中分析問題，尋找線索，對(duì)新技術(shù)的學(xué)習(xí)積極性不高，對(duì)保險(xiǎn)招投標(biāo)的要求和注意事項(xiàng)理解不透徹。

3.內(nèi)審工作在保險(xiǎn)公司內(nèi)部所受重視不夠，較難取得相關(guān)部門的配合

內(nèi)審部門在保險(xiǎn)公司中一直存在人員配備不足、審計(jì)項(xiàng)目多的問題。由于內(nèi)審工作的價(jià)值不明顯，保險(xiǎn)公司對(duì)充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員不重視。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也往往需要企業(yè)內(nèi)部各部門的配合和理解，但由于內(nèi)審部門在相關(guān)其他業(yè)務(wù)部門眼中多數(shù)為監(jiān)督部門，審計(jì)就是來找差錯(cuò)的，不創(chuàng)造價(jià)值，不能提高業(yè)務(wù)水平，因此，有些部門不愿意投入過多的精力配合內(nèi)審工作，使得內(nèi)部審計(jì)工作難以開展，效果不理想。加之目前保險(xiǎn)行業(yè)的審計(jì)要求中，并未強(qiáng)制將招標(biāo)文件和投標(biāo)文件作為檔案進(jìn)行留存，在審計(jì)過程中也很難完全掌握招投標(biāo)項(xiàng)目的相關(guān)資料。

（二）保險(xiǎn)招投標(biāo)過程中的專業(yè)性體現(xiàn)較差

保險(xiǎn)是一種專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的業(yè)務(wù)，往往是根據(jù)過去的損失數(shù)據(jù)推算未來的損失，然后再確定保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)率，在保險(xiǎn)定價(jià)的過程中需要復(fù)雜的精算技術(shù)。同時(shí)，保險(xiǎn)僅僅是保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)費(fèi)后對(duì)未來提供風(fēng)險(xiǎn)管理和補(bǔ)償保險(xiǎn)損失的承諾，而這些承諾是否能夠真正兌現(xiàn)則取決于中標(biāo)保險(xiǎn)公司的信用和償付能力，而對(duì)這些因素的評(píng)估需要非常高的專業(yè)水準(zhǔn)。保險(xiǎn)招投標(biāo)工作是基于我國的《保險(xiǎn)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的要求而開展的，但由于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊情況，很大一部分保險(xiǎn)招標(biāo)的組織者對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)的了解有限，對(duì)數(shù)據(jù)的采集不夠重視，缺乏專業(yè)性。有些招標(biāo)人或招標(biāo)人對(duì)保險(xiǎn)招投標(biāo)的重視程度不高，為了簡化招標(biāo)過程，節(jié)約費(fèi)用，未通過公開招標(biāo)方式充分選擇承保人，僅以詢價(jià)方式選擇2～3家保險(xiǎn)公司參與，使招投標(biāo)競(jìng)爭擇優(yōu)原則大打折扣，難以實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)的真正目的。

（三）保險(xiǎn)招標(biāo)、評(píng)標(biāo)方式單一

招標(biāo)方式的選擇取決于保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)期限和保險(xiǎn)金額等多種因素。當(dāng)前國際上所采用的保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)方式有很多種，然而，在我國的保險(xiǎn)招投標(biāo)業(yè)務(wù)中，主要采用的是最普通的密封投標(biāo)，所有參與投標(biāo)的保險(xiǎn)公司根據(jù)招標(biāo)方的要求編制投標(biāo)書，再由招標(biāo)人根據(jù)投標(biāo)者的實(shí)力、出價(jià)、服務(wù)內(nèi)容等因素按項(xiàng)打分，得分最高者中標(biāo)，這種單一的招投標(biāo)方式的缺點(diǎn)顯而易見：一是分值或權(quán)重設(shè)定未必科學(xué)，主觀性強(qiáng)。比如，有一些單位的招標(biāo)文件中為保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)占有率設(shè)置了很高的分值，甚至高達(dá)30%。然而，在中國目前的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，市場(chǎng)占有率有時(shí)并不能真正代表保險(xiǎn)公司的實(shí)力，特別是那些盈利能力低甚至虧損的險(xiǎn)種，過高的市場(chǎng)占有率反而代表著比較高的風(fēng)險(xiǎn)和比較低的償付能力。二是保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)傾向于低價(jià)中標(biāo)。保險(xiǎn)招標(biāo)與其他招標(biāo)不同的是，中標(biāo)公司是否付出賠款以及賠款支付的多少完全取決于約定的保險(xiǎn)事故是否發(fā)生，以及發(fā)生的程度。支付賠款的不確定性有可能導(dǎo)致不具備承保實(shí)力的保險(xiǎn)公司鋌而走險(xiǎn)，以超低價(jià)競(jìng)標(biāo)。不少招標(biāo)人在進(jìn)行保險(xiǎn)招標(biāo)時(shí)未考慮到與招投標(biāo)過程同樣重要的保險(xiǎn)合同的執(zhí)行過程，而僅看中報(bào)價(jià)。三是保險(xiǎn)招投標(biāo)輕實(shí)力和服務(wù)。保險(xiǎn)公司從中標(biāo)到與招標(biāo)人簽訂保險(xiǎn)合同，再到合同的執(zhí)行，包括風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)和理賠，不確定性依然是比較大的。中標(biāo)公司的服務(wù)水平影響著保險(xiǎn)合同給招標(biāo)者帶來的效用，而中標(biāo)公司的實(shí)力則決定著招標(biāo)公司通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的成敗。招標(biāo)者需要從魚龍混雜的保險(xiǎn)公司中甄選到出險(xiǎn)后能夠賠付其損失的公司，而不同的服務(wù)項(xiàng)目價(jià)值差別很大。所以，忽略保險(xiǎn)公司提供的后續(xù)服務(wù)，而僅以價(jià)低而得的標(biāo)準(zhǔn)確定中標(biāo)人，公平性和科學(xué)性就很難保證。四是在這種招標(biāo)比選方式下，招標(biāo)人很難根據(jù)保險(xiǎn)公司提供的價(jià)格和服務(wù)項(xiàng)目取舍保險(xiǎn)公司，經(jīng)常是看上了甲公司的價(jià)格，中意于乙公司的某項(xiàng)服務(wù)，卻又喜歡丙公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，最終不得不在很多方面忍痛割愛。

（四）保險(xiǎn)招投標(biāo)缺乏強(qiáng)有力的保險(xiǎn)業(yè)信息披露支持

招標(biāo)采購單位、招標(biāo)機(jī)構(gòu)以及評(píng)標(biāo)專家在確定評(píng)分細(xì)則，并對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行打分的時(shí)候，一些最基本的信息卻很難從保險(xiǎn)監(jiān)管部門和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)等權(quán)威機(jī)構(gòu)得到。比如，某一類險(xiǎn)種的市場(chǎng)占有率、保險(xiǎn)公司的償付能力、某一地區(qū)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋和類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等一系列評(píng)價(jià)投標(biāo)保險(xiǎn)公司經(jīng)營實(shí)力的指標(biāo)，就很難從權(quán)威部門得到確切的數(shù)據(jù)，大多需要投標(biāo)人自行計(jì)算并在標(biāo)書中注明，但因一些指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算方法以及采用的會(huì)計(jì)制度在不同公司之間有很大差異，所以由公司計(jì)算并提交的數(shù)據(jù)有時(shí)缺乏可比性且難辨真?zhèn)?、難以驗(yàn)證，這直接影響到評(píng)分的公正性和科學(xué)性。

(五)保險(xiǎn)招投標(biāo)參與各方存在的問題

1.招標(biāo)中存在的主要問題

（1）排斥歧視潛在投標(biāo)人。招標(biāo)分公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)，而在保險(xiǎn)招標(biāo)中存在較多數(shù)量的邀請(qǐng)招標(biāo)，造成排斥其他保險(xiǎn)公司參與投標(biāo)的不公平現(xiàn)象。（2）招標(biāo)文件不全。這種情況多出現(xiàn)在保戶自己招標(biāo)時(shí)。許多保戶由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和保險(xiǎn)知識(shí)的了解，容易造成招標(biāo)文件要素不全和招標(biāo)要求不符合有關(guān)法規(guī)以及保險(xiǎn)行業(yè)國際慣例等情況，使得投標(biāo)的保險(xiǎn)公司無所適從，無法準(zhǔn)確地根據(jù)招標(biāo)文件的要求設(shè)計(jì)規(guī)范的投標(biāo)文件。（3）資源壟斷。委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、人公司招標(biāo)，雖有保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)方面的專業(yè)技術(shù)以及熟悉保險(xiǎn)招標(biāo)國際慣例的優(yōu)勢(shì)，但也確實(shí)存在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、人公司壟斷保險(xiǎn)資源，以自己獲得的費(fèi)和傭金高低作為取舍保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)的弊端，以及腐敗行為從賄賂投保人向賄賂人、經(jīng)紀(jì)人公司關(guān)鍵人物轉(zhuǎn)移的傾向。（4）報(bào)價(jià)缺乏科學(xué)性。保險(xiǎn)招標(biāo)中部分招標(biāo)人既提出主要以報(bào)價(jià)高低作為評(píng)標(biāo)依據(jù)，又提出超出保險(xiǎn)成本承受能力的保險(xiǎn)責(zé)任范圍和服務(wù)要求，甚至提出要有自行處理中小事故的定損理賠權(quán)，使得招標(biāo)工作偏離正常的軌道。（5）多數(shù)招標(biāo)文件沒有按照《招標(biāo)投標(biāo)法》等的規(guī)定，明示評(píng)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法，為隨意評(píng)標(biāo)和暗箱操作埋下隱患。

2.投標(biāo)中存在的主要問題

（1）過低的費(fèi)率報(bào)價(jià)和過寬的保險(xiǎn)責(zé)任范圍可能引發(fā)償付危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，保險(xiǎn)費(fèi)率成為競(jìng)爭的主要焦點(diǎn)，在業(yè)內(nèi)早已是公開的秘密和不爭的事實(shí)，是決定保險(xiǎn)公司能否競(jìng)標(biāo)成功的最關(guān)鍵指標(biāo)。目前大多數(shù)保險(xiǎn)公司重規(guī)模輕效益，在追求規(guī)模和市場(chǎng)份額的氛圍下，老公司追求規(guī)模以圖保持原有的市場(chǎng)份額，鞏固勢(shì)力范圍，顯示自身實(shí)力。新公司追求規(guī)模以期迅速發(fā)展壯大，提高市場(chǎng)形象和影響力，這就迫使保險(xiǎn)公司更多地利用費(fèi)率進(jìn)行惡性競(jìng)爭。當(dāng)費(fèi)率競(jìng)爭衍化到不顧風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)成本，違反價(jià)值規(guī)律，盲目降費(fèi)的極端境地時(shí)，保險(xiǎn)公司便無法在國內(nèi)外再保險(xiǎn)市場(chǎng)上進(jìn)行分保。保險(xiǎn)公司往往會(huì)為了競(jìng)標(biāo)成功非理性地響應(yīng)和承諾，從而導(dǎo)致償付危機(jī)。（2）不符合價(jià)值規(guī)律和實(shí)際操作的服務(wù)承諾可能引發(fā)信用危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，部分保險(xiǎn)公司為競(jìng)標(biāo)成功自己提出一些不符合價(jià)值規(guī)律和實(shí)際操作的服務(wù)承諾。例如，承諾被保險(xiǎn)車輛損壞后，保險(xiǎn)公司可以給你一輛替用車等等。極有可能出現(xiàn)投標(biāo)時(shí)服務(wù)承諾天花亂墜，胡夸海口，事后服務(wù)和理賠卻大打折扣的情況，最后吃虧受損的是被保險(xiǎn)人。要知道任何服務(wù)都會(huì)有相應(yīng)的成本支出，因此，任何服務(wù)都要具有可操作性，要符合中國國情。那種不計(jì)成本，脫離實(shí)際，難以兌現(xiàn)的服務(wù)承諾只會(huì)損壞保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)，其付出的信譽(yù)損失和造成的信用危機(jī)是難以估量的。（3）違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”可能引發(fā)道德危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，有的保險(xiǎn)公司為競(jìng)標(biāo)成功私下承諾與招標(biāo)人在合同以外簽訂所謂的見不得人的“補(bǔ)充協(xié)議”、“約定”、“備忘錄”等等。其內(nèi)容無非是一些違法違規(guī)的承諾，如理賠時(shí)即使保戶不足額保險(xiǎn)也按足額保險(xiǎn)處理；沒有承保的財(cái)產(chǎn)也視同保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)，出險(xiǎn)時(shí)給予賠償；不在保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故也可通融處理；不出險(xiǎn)給予部分保險(xiǎn)退費(fèi)，以及給招標(biāo)人或委托的經(jīng)紀(jì)人、人公司的關(guān)鍵人物回扣或者其他利益等等，這顯然違背了招投標(biāo)公開、公平、公正的原則，更會(huì)引發(fā)腐敗行為和道德危機(jī)。

3.評(píng)標(biāo)中存在的主要問題

一是部分保戶的主監(jiān)管機(jī)關(guān)和地方政府的實(shí)權(quán)人物，以及一些有利害關(guān)系的人，掌控和左右著評(píng)標(biāo)過程和結(jié)果，使部分評(píng)標(biāo)成為一種應(yīng)付監(jiān)督的過程和形式。二是由于缺乏保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定的科學(xué)合理、公開公平的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和辦法，從而出現(xiàn)評(píng)標(biāo)中隨意性較大和人為因素較重的傾向。三是缺乏經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)證的招標(biāo)機(jī)構(gòu)和經(jīng)認(rèn)證的有高級(jí)技術(shù)職稱人員組成的評(píng)標(biāo)專家?guī)?，從而?dǎo)致相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員素質(zhì)以及評(píng)標(biāo)工作的公正性難以保證。四是招標(biāo)人和評(píng)標(biāo)人為照顧方方面面的關(guān)系，往往把一個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的劃分為若干段，讓幾家甚至十多家保險(xiǎn)公司同時(shí)中標(biāo)，給保險(xiǎn)服務(wù)和理賠工作帶來困難，違背選擇一家或少數(shù)幾家良好的保險(xiǎn)公司的初衷。五是部分招投標(biāo)過程中缺乏有效的監(jiān)督和約束機(jī)制，評(píng)標(biāo)過程容易產(chǎn)生舞弊和腐敗行為，同時(shí)對(duì)投標(biāo)時(shí)保險(xiǎn)公司承諾承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任和服務(wù)也缺乏有效的監(jiān)督和制約，違約后的賠償責(zé)任不明確，處罰不到位。

三、規(guī)范保險(xiǎn)招投標(biāo)的對(duì)策建議

(一)“四位一體”，規(guī)范運(yùn)作

保險(xiǎn)招投標(biāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公平競(jìng)爭的產(chǎn)物，是發(fā)展的必然趨勢(shì)，回避和抵制是不可取的。只有不斷完善和強(qiáng)化“企業(yè)內(nèi)控、行業(yè)自律、政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督”的“四位一體”防范風(fēng)險(xiǎn)體系，即保險(xiǎn)公司自身、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、政府專業(yè)審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督要形成既各自分工又相互協(xié)作的監(jiān)管審計(jì)機(jī)制，才能確保保險(xiǎn)招投標(biāo)工作正常有序地開展。

(二)保險(xiǎn)招投標(biāo)應(yīng)公開公正，招標(biāo)文件應(yīng)要素齊全

一是保險(xiǎn)招標(biāo)應(yīng)公開透明，即使經(jīng)批準(zhǔn)的邀請(qǐng)招標(biāo)也必須向三個(gè)以上資信良好，具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力和經(jīng)營許可范圍內(nèi)的保險(xiǎn)公司發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書，不得以不合理?xiàng)l件限制或排斥其他投標(biāo)人投標(biāo)。二是招標(biāo)文件的內(nèi)容和要素要齊全、規(guī)范，提出的要求應(yīng)符合《保險(xiǎn)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法律規(guī)章和保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)或備案的保險(xiǎn)條款，也要符合保險(xiǎn)行業(yè)的國際慣例。建議保監(jiān)會(huì)或授權(quán)行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)招標(biāo)的性質(zhì)，確定較為規(guī)范的框架式的招標(biāo)文件必備要素，其主要內(nèi)容應(yīng)包括招標(biāo)項(xiàng)目的概況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、保險(xiǎn)要求、對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)使用的條款和報(bào)價(jià)要求、服務(wù)承諾、再保安排、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法等所有實(shí)質(zhì)性要素，從而使招標(biāo)文件逐步走向規(guī)范化。

(三)投標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，踐諾重于承諾

1.費(fèi)率報(bào)價(jià)和承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)科學(xué)合理

費(fèi)率市場(chǎng)化后，保險(xiǎn)公司擁有了費(fèi)率自和決定權(quán)，可以根據(jù)使用條款、責(zé)任范圍、賠付水平、經(jīng)營成本、風(fēng)險(xiǎn)程度、再保安排、市場(chǎng)狀況和經(jīng)營策略自主地確定報(bào)價(jià)費(fèi)率，但最低不得低于公司經(jīng)營的成本加合理的利潤率。雖然保險(xiǎn)合同是射幸合同，其成本具有不確定和滯后性，報(bào)價(jià)費(fèi)率應(yīng)依據(jù)公司歷年類似風(fēng)險(xiǎn)賠付數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，要能反映市場(chǎng)規(guī)律和價(jià)值規(guī)律，要能在國內(nèi)外再保險(xiǎn)市場(chǎng)上進(jìn)行分保，要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)可能造成的巨大損失和公司所具備的承保及償付能力，科學(xué)合理地報(bào)價(jià)和承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。按理說各家保險(xiǎn)公司對(duì)利潤與風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營策略各有不同，對(duì)報(bào)價(jià)也有自，別人無需議論和橫加指責(zé)，但《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定投標(biāo)人不得以低于成本的報(bào)價(jià)競(jìng)標(biāo)，作為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一定要從維護(hù)被保險(xiǎn)人的利益和保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，特別是對(duì)整體償付能力達(dá)不到監(jiān)管指標(biāo)，而報(bào)價(jià)又低于國內(nèi)外再保險(xiǎn)市場(chǎng)分保價(jià)格的保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，防止和杜絕因償付危機(jī)給保險(xiǎn)市場(chǎng)造成的混亂。

2.保險(xiǎn)服務(wù)要體現(xiàn)價(jià)值規(guī)律和可操作性

服務(wù)要在體現(xiàn)價(jià)值規(guī)律和可操作性的前提下，提供承保前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和承保后的防災(zāi)服務(wù)以及出險(xiǎn)后的理賠服務(wù)。要在服務(wù)理念、服務(wù)方式、服務(wù)手段、服務(wù)內(nèi)容等諸多方面創(chuàng)新和下功夫，必須做到踐諾重于承諾，制訂明確的、具有可操作性的服務(wù)承諾，特別是要制訂承諾不能兌現(xiàn)時(shí)的處罰和賠償細(xì)則，真正取信于保戶。

3.嚴(yán)禁在合同以外簽訂違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”等

參加競(jìng)標(biāo)的保險(xiǎn)公司，必須按照《保險(xiǎn)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》和保監(jiān)會(huì)頒布的有關(guān)管理規(guī)章以及核準(zhǔn)或備案的保險(xiǎn)條款制定投標(biāo)文件，嚴(yán)禁在合同以外簽訂任何違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”、“約定”和“備忘錄”等。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)要對(duì)存在此等行為的保險(xiǎn)公司根據(jù)情節(jié)輕重予以不同的處罰。

4.投標(biāo)文件的語言文字和表述要規(guī)范準(zhǔn)確

投標(biāo)文件應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件提出的要求和條件作出實(shí)質(zhì)性的響應(yīng)，應(yīng)能體現(xiàn)投標(biāo)人的真實(shí)意圖和形象實(shí)力，其報(bào)價(jià)內(nèi)容必須完整、報(bào)價(jià)必須合理、表述必須準(zhǔn)確。投標(biāo)公司應(yīng)組織具有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力、保險(xiǎn)精算基礎(chǔ)和豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員成立投標(biāo)工作團(tuán)隊(duì)，要在吃透和研究招標(biāo)文件的基礎(chǔ)上，提供全面說明自身優(yōu)勢(shì)的文件，特別是要提供優(yōu)于其他投標(biāo)人的獨(dú)特綜合優(yōu)勢(shì)，以及過去承保類似或相同項(xiàng)目業(yè)績的證明文件，以滿足招標(biāo)文件中的投標(biāo)要求，突出亮點(diǎn)，引起評(píng)委的重視。

(四)評(píng)標(biāo)應(yīng)公開標(biāo)準(zhǔn)和公正評(píng)標(biāo)

保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)是保險(xiǎn)招投標(biāo)的關(guān)鍵，因此必須堅(jiān)持公開、公平、公正原則。一是保戶的主監(jiān)管機(jī)關(guān)和地方政府的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及有利害關(guān)系的當(dāng)事人，不得非法干擾或影響公平、公正的評(píng)標(biāo)過程和結(jié)果。二是建議保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或授權(quán)行業(yè)協(xié)會(huì)制定以償付能力為核心指標(biāo)的指導(dǎo)性行業(yè)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，評(píng)標(biāo)時(shí)不得更改并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)評(píng)標(biāo)。三是開標(biāo)時(shí)，應(yīng)由投標(biāo)人或者推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，也可委托公證機(jī)構(gòu)檢查并公證，經(jīng)確認(rèn)無誤后，當(dāng)眾拆封，宣讀投標(biāo)文件的主要內(nèi)容，即投標(biāo)報(bào)價(jià)、使用條款、承擔(dān)責(zé)任和提供的服務(wù)項(xiàng)目，嚴(yán)禁私拆標(biāo)書，透露標(biāo)底，損害招投標(biāo)當(dāng)事人的合法權(quán)益。四是應(yīng)由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)、招標(biāo)單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門、公證機(jī)構(gòu)全程參與招投標(biāo)過程，防止舞弊和腐敗行為。

（五）提高保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次

基于保險(xiǎn)的復(fù)雜性，保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次亟須改進(jìn)和提高。特別是需要科學(xué)合理地設(shè)定評(píng)標(biāo)權(quán)重和分值，重視保險(xiǎn)消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向性，在保證償付能力達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，讓服務(wù)和技術(shù)較好的保險(xiǎn)公司有更多的參與和中標(biāo)的機(jī)會(huì)，謹(jǐn)防因?yàn)樵u(píng)標(biāo)權(quán)重和指標(biāo)設(shè)計(jì)的不合理導(dǎo)致大公司的壟斷。招標(biāo)方應(yīng)重視相關(guān)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的采集，特別是本單位的保險(xiǎn)損失和賠付數(shù)據(jù)，以節(jié)省成本，從而以最低的財(cái)政成本獲得最合適的風(fēng)險(xiǎn)保障，節(jié)省財(cái)政支出。此外，還需要通過職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷教育的形式，提高保險(xiǎn)招標(biāo)工作人員的專業(yè)性，從根本上解決保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次偏低的問題。

（六）改進(jìn)招標(biāo)方式

招標(biāo)方式的改進(jìn)是中國保險(xiǎn)招投標(biāo)單位必須深入研究的問題，要探索適合中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展情況的多種形式的保險(xiǎn)招標(biāo)方式，以提高保險(xiǎn)招投標(biāo)工作的效率。

（七）加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門的信息服務(wù)

為規(guī)范保險(xiǎn)投標(biāo)業(yè)務(wù)，中國保監(jiān)會(huì)曾于2007年6月過《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大型商業(yè)保險(xiǎn)及各類投標(biāo)業(yè)務(wù)管理的通知》。這一通知雖然對(duì)保險(xiǎn)公司參與保險(xiǎn)投標(biāo)進(jìn)行了必要的規(guī)范，但卻忽視了保險(xiǎn)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)本身在保險(xiǎn)招投標(biāo)過程中的職責(zé)，沒有從做好服務(wù)，特別是信息服務(wù)的角度，對(duì)自己提出要求，這對(duì)促進(jìn)我國保險(xiǎn)招投標(biāo)業(yè)務(wù)的發(fā)展非常不利。希望保險(xiǎn)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)信息披露的力度，定期向社會(huì)公布能夠體現(xiàn)保險(xiǎn)公司實(shí)力和服務(wù)能力的權(quán)威數(shù)據(jù)，供招標(biāo)人、投標(biāo)人和評(píng)標(biāo)專家參考。

篇2

與2012年9月下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范開展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的通知》（征求意見稿）相比較，此次對(duì)大病保險(xiǎn)的定義更加科學(xué)和合理，2012年9月的征求意見稿中所談到的大病保險(xiǎn)的定義是這樣規(guī)范的：“是指提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障水平，對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償，從城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金中劃出一定比例或額度作為大病保險(xiǎn)資金，相符合經(jīng)營條件的保險(xiǎn)公司購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)?！?/p>

首先，《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》明確提出大病保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障的一項(xiàng)制度性安排，它的發(fā)生是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，也就說它的產(chǎn)生是建立在基本醫(yī)療上的第二次費(fèi)用，沒有基本醫(yī)療就不需大病保險(xiǎn)，它的產(chǎn)生是基本醫(yī)療的報(bào)銷后剩余的部分的再次費(fèi)用的發(fā)生。其次，明確指出是制度安排，“制度性的安排”意味著是政策性的、帶有強(qiáng)制性的安排，也就是說，大病保險(xiǎn)列入了國家的戰(zhàn)略安排中，是一項(xiàng)關(guān)系到廣大老百姓制度。

第三，定義中也明確指出，大病保險(xiǎn)費(fèi)用的作用是基于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上補(bǔ)充，是第二次費(fèi)用，是對(duì)基本醫(yī)療的補(bǔ)充，也就是說，在基本醫(yī)療上線超出的部分才能實(shí)施大病保險(xiǎn)。

第四，明確了大病保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)開展是通過招標(biāo)方式產(chǎn)生的。通過招標(biāo)的方式是確保公開、公正的陽光方式，在一定程度上保證了這項(xiàng)事關(guān)人民福祉的政策在人民的監(jiān)督下運(yùn)行。

在《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》中，第一章的總則中還明確了實(shí)施的地方部門，“本辦法所稱投保人為地方政府授權(quán)的部門；被保險(xiǎn)人為大病保險(xiǎn)開展地區(qū)參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合或城鄉(xiāng)居民醫(yī)保的全部參保（合）人；受益人為被保險(xiǎn)人本人。”通常情況下，大病保險(xiǎn)實(shí)施的具體辦法一般由省政府牽頭，省內(nèi)相關(guān)職能部門具體參入，相關(guān)職能部門一般是衛(wèi)生部門、勞動(dòng)和社會(huì)保障部門和保監(jiān)局三家共同參入進(jìn)來聯(lián)合辦公，確立相關(guān)的保險(xiǎn)人資質(zhì)，最后由保險(xiǎn)人承辦的過程。監(jiān)督則由三家單位共同組成的部門聯(lián)合實(shí)施。一般情況下，由省政府根據(jù)本地的實(shí)際情況，制定本省的實(shí)施大綱，具體的落實(shí)辦法都是由衛(wèi)生部門、勞動(dòng)社保部門和保監(jiān)局落實(shí)，各地市州還要根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r確立投保費(fèi)用，然后，各地市州或縣級(jí)以上政府全程監(jiān)督。

嚴(yán)格投標(biāo)管理

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》的第三章單獨(dú)提出了投標(biāo)管理和相關(guān)政策。

保監(jiān)會(huì)所制定投標(biāo)資質(zhì)為，保險(xiǎn)公司總公司開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本條件：“注冊(cè)資本不低于人民幣20億元或近三年內(nèi)凈資產(chǎn)均不低于人民幣50億元；專業(yè)健康保險(xiǎn)公司除外；滿足保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定，專業(yè)健康保險(xiǎn)公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于100%，其他保險(xiǎn)公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于150%；在中國境內(nèi)連續(xù)經(jīng)營健康保險(xiǎn)專項(xiàng)業(yè)務(wù)5年以上，具有成熟的健康保險(xiǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)；依法合規(guī)經(jīng)營，近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；能夠?qū)Υ蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)管理和單獨(dú)核算；具備較強(qiáng)的健康保險(xiǎn)精算技術(shù)，能夠?qū)Υ蟛”ｋU(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理定價(jià)；具備完善的、覆蓋區(qū)域較廣的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；配備具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的人員隊(duì)伍，具有較強(qiáng)的核保、核賠能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力；具備功能完整、相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，能夠按規(guī)定向保險(xiǎn)監(jiān)管部門報(bào)送大病保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)；中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件?！?/p>

同時(shí)，“辦法”還規(guī)定：“同一保險(xiǎn)集團(tuán)公司在一個(gè)大病保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)投標(biāo)開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的子公司不超過一家。保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)整合資源，加強(qiáng)指導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)子公司做好大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！?/p>

保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：“總公司具有開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資質(zhì)；總公司批準(zhǔn)同意開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；在開展大病保險(xiǎn)的地區(qū)配備熟悉當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)保政策，且具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的專職服務(wù)隊(duì)伍，能夠提供駐點(diǎn)、巡查等大病保險(xiǎn)專項(xiàng)服務(wù)；當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局規(guī)定的其他條件?！?/p>

中國保監(jiān)會(huì)在第一時(shí)間“公布并及時(shí)更新具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司總公司名單?！薄洞蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》還說，“保監(jiān)局根據(jù)本辦法和中國保監(jiān)會(huì)公布的保險(xiǎn)公司總公司名單，公布并及時(shí)更新具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）名單?！?/p>

明確了投標(biāo)資質(zhì)后，保監(jiān)會(huì)還公布了具體的投標(biāo)辦法，這個(gè)辦法應(yīng)該是保監(jiān)會(huì)近年來第一次，具體流程法如下：

投標(biāo)人應(yīng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，對(duì)招標(biāo)文件提出的要求和條件作出實(shí)質(zhì)性響應(yīng)。投標(biāo)文件應(yīng)根據(jù)招標(biāo)人提供的基本醫(yī)保經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及提出的管理服務(wù)要求，科學(xué)預(yù)估承保風(fēng)險(xiǎn)和管理服務(wù)成本，合理確定保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)金額、起付金額、給付比例，同時(shí)包括大病保障對(duì)象、保障期限、責(zé)任范圍、除外責(zé)任、結(jié)算方式、醫(yī)療管理和服務(wù)措施等內(nèi)容。投標(biāo)文件應(yīng)經(jīng)保險(xiǎn)公司總公司批準(zhǔn)同意，并由總公司出具精算意見書、法律意見書和相應(yīng)授權(quán)書。

投標(biāo)人不得弄虛作假，不得相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，不得惡意壓價(jià)競(jìng)爭，不得妨礙其他投標(biāo)人的公平競(jìng)爭，不得損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益，不得以向招標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄或者采取其他不正當(dāng)競(jìng)爭手段謀取中標(biāo)，不得泄露招標(biāo)人提供的參保人員信息?！?/p>

投標(biāo)人應(yīng)在投標(biāo)7個(gè)工作日之前，向當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局報(bào)告擬投標(biāo)大病保險(xiǎn)項(xiàng)目的名稱、招標(biāo)人、投標(biāo)時(shí)間等基本情況。

保監(jiān)局應(yīng)全程跟蹤招投標(biāo)過程，監(jiān)督保險(xiǎn)公司依法合規(guī)參與大病保險(xiǎn)投標(biāo)。對(duì)投標(biāo)價(jià)格明顯偏低的，保監(jiān)局要進(jìn)行綜合評(píng)估，禁止惡性競(jìng)爭。

投標(biāo)人在中標(biāo)后，應(yīng)按照招投標(biāo)文件內(nèi)容規(guī)定，與投保人簽訂大病保險(xiǎn)合作協(xié)議。大病保險(xiǎn)合作協(xié)議的期限原則上不低于三年，大病保險(xiǎn)合同內(nèi)容可每年商談確定一次。

大病保險(xiǎn)合作協(xié)議簽署后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)由保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）報(bào)送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

規(guī)范作用流程的目的是為了置該政策于監(jiān)督下，對(duì)此，保監(jiān)會(huì)可謂用心良苦，因?yàn)檫@種做法無疑是從另一個(gè)方面是為了扭轉(zhuǎn)保險(xiǎn)業(yè)的形象問題。

規(guī)定事無巨細(xì)

該“辦法”不僅規(guī)定了投標(biāo)管理辦法，還規(guī)定了相關(guān)的配套辦法，可謂是細(xì)無巨細(xì)。例如：

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》在《指導(dǎo)意見》的基礎(chǔ)上，對(duì)大病保險(xiǎn)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出條件作了明確規(guī)定，要求開辦大病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司必須償付能力充足；近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為；具備較強(qiáng)的健康保險(xiǎn)精算技術(shù)；并需配備具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的專業(yè)人員；具備功能完整、相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)。保險(xiǎn)公司在投標(biāo)過程中違反有關(guān)規(guī)定，開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中受到3次以上行政處罰，或違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)、給予保險(xiǎn)合同約定以外的回扣或者其他利益的，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)三年內(nèi)不將其列入大病保險(xiǎn)資質(zhì)名單。

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》對(duì)保險(xiǎn)公司的投標(biāo)行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，要求投標(biāo)文件由保險(xiǎn)公司總公司同意，并出具精算意見書、法律意見書和相應(yīng)授權(quán)書。嚴(yán)禁投標(biāo)人弄虛作假，相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，惡意壓價(jià)競(jìng)爭，向招標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄或者采取其他不正當(dāng)競(jìng)爭手段，泄露招標(biāo)人提供的參保人員信息等行為?！掇k法》還要求保監(jiān)局全程跟蹤投標(biāo)過程，監(jiān)督保險(xiǎn)公司依法合規(guī)參與大病保險(xiǎn)投標(biāo)。

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》對(duì)保險(xiǎn)公司開展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，要求保險(xiǎn)公司制定大病保險(xiǎn)專屬產(chǎn)品，并根據(jù)投保人提供的基本醫(yī)保經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，建立大病保險(xiǎn)精算模型，科學(xué)制定產(chǎn)品參數(shù)、厘定費(fèi)率，審慎定價(jià)。要求保險(xiǎn)公司與政府有關(guān)部門加強(qiáng)溝通合作，實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)信息系統(tǒng)與基本醫(yī)保信息系統(tǒng)、醫(yī)療救助信息系統(tǒng)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的對(duì)接，嚴(yán)格用戶權(quán)限管理，確保信息安全。

《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》要求保險(xiǎn)公司加強(qiáng)大病保險(xiǎn)服務(wù)能力建設(shè)。建立大病保險(xiǎn)專業(yè)隊(duì)伍，通過電話、網(wǎng)絡(luò)等方式為被保險(xiǎn)人提供咨詢、查詢服務(wù)，根據(jù)被保險(xiǎn)人分布情況，設(shè)立服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，為投保人和被保險(xiǎn)人提供便捷服務(wù)。加強(qiáng)大病保險(xiǎn)與基本醫(yī)保、醫(yī)療救助的銜接，提供“一站式”即時(shí)結(jié)算服務(wù)和異地就醫(yī)結(jié)算服務(wù)?！洞蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》在《指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)在醫(yī)保主管部門的授權(quán)下，依據(jù)診療規(guī)范和臨床路徑等標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定，通過醫(yī)療巡查、駐點(diǎn)駐院、抽查病歷等方式，做好對(duì)醫(yī)療行為的監(jiān)督管理，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的冒名就醫(yī)、掛床住院、過度醫(yī)療等違規(guī)問題通報(bào)投保人和政府有關(guān)部門，并提出相關(guān)處理建議。

篇3

成功基礎(chǔ)：管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一明確

為應(yīng)對(duì)上述情況，自2003年開始集團(tuán)管理層決定建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。工作首先從實(shí)施集團(tuán)統(tǒng)一保險(xiǎn)開始并指定內(nèi)控部作為風(fēng)險(xiǎn)管理部門，具體負(fù)責(zé)處理統(tǒng)一保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制方面進(jìn)行了系統(tǒng)化的改造。

之所以交由內(nèi)控部門統(tǒng)一管理保險(xiǎn)工作，是因?yàn)樵诳疾煊嘘P(guān)企業(yè)處理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，筆者發(fā)現(xiàn)各個(gè)企業(yè)由于管理理念、組織機(jī)構(gòu)功能和實(shí)際經(jīng)營環(huán)境不同，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的部門也各不相同。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)不同險(xiǎn)種分別由不同的部門負(fù)責(zé)。例如財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)等資產(chǎn)類保險(xiǎn)，通常會(huì)劃歸財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；責(zé)任類保險(xiǎn)，如公眾責(zé)任險(xiǎn)、雇員忠誠險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、雇員個(gè)人補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)等通常會(huì)列入人力資源部的管轄范圍；運(yùn)輸險(xiǎn)、產(chǎn)品運(yùn)輸險(xiǎn)會(huì)列入物流采購部門的職責(zé)范圍；產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)等會(huì)列入生產(chǎn)或銷售部門。這樣做的結(jié)果是大家各自為政，分散投保和管理，降低了保險(xiǎn)管理的效率。而由一個(gè)部門統(tǒng)一管理保險(xiǎn)的組織設(shè)計(jì)為開展統(tǒng)一保險(xiǎn)管理提供了良好的基礎(chǔ)。

遴選保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人

內(nèi)控部門經(jīng)過兩年多的統(tǒng)一保險(xiǎn)運(yùn)行，仍然發(fā)現(xiàn)了存在的問題。包括各投保單位與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)公司和公估公司之間的關(guān)系處理；保險(xiǎn)索賠過程中各方對(duì)索賠條款的不同理解；對(duì)經(jīng)紀(jì)人費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率水平，甚至合同文字等都存在爭議和糾紛。這些問題如果處理不當(dāng)將嚴(yán)重影響集團(tuán)統(tǒng)一保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

為達(dá)成集團(tuán)管理層為內(nèi)控部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要部門制定的目標(biāo)：一方面應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步發(fā)揮保險(xiǎn)在預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，同時(shí)還要積極努力提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的性價(jià)比，為達(dá)成公司年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)提供增值服務(wù)。內(nèi)控部決定調(diào)整策略。

第一步就是選定合適的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。為達(dá)成預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化保險(xiǎn)在預(yù)防重大風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，集團(tuán)從2005年開始正式聘請(qǐng)了國際著名的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司幫助設(shè)計(jì)保險(xiǎn)體系、安排保險(xiǎn)詢價(jià)和簽署保險(xiǎn)合同、辦理保險(xiǎn)索賠和提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)咨詢等。應(yīng)該說基本達(dá)到了當(dāng)時(shí)管理層預(yù)定的目標(biāo)，也取得了一定的成效。但是，由于中國企業(yè)實(shí)際運(yùn)營環(huán)境、集團(tuán)各下屬運(yùn)營公司對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)效益期望的不斷提高，內(nèi)控部必須要求保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人為企業(yè)提供更多、更好的服務(wù)。為此我們從2006年年底就開始尋求新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，試圖通過競(jìng)爭找到更合適的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人并明確了尋找新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人要達(dá)到的幾個(gè)目標(biāo)：（1）改變費(fèi)的支付方式；（2）重新評(píng)估設(shè)計(jì)保險(xiǎn)體系；（3）協(xié)助進(jìn)行公開保險(xiǎn)招標(biāo)；（4）進(jìn)一步明確其服務(wù)內(nèi)容和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

我們首先在國內(nèi)選擇了有代表性的三家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司作為候選單位。然后在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人候選單位的幫助下，根據(jù)這些年來和經(jīng)紀(jì)人合作過程中總結(jié)出來的經(jīng)驗(yàn)和要求，設(shè)計(jì)出一套比選評(píng)分方案。并同時(shí)遞交給候選單位供其填寫和準(zhǔn)備資料。然后，我們對(duì)收回的比選資料進(jìn)行公開評(píng)選，最后根據(jù)綜合評(píng)分結(jié)果確定了新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。從目前的結(jié)果來看，我們最后選定的新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人基本滿足了上述目標(biāo)。

制訂招標(biāo)文件

制訂完善的公開招標(biāo)文件，這本身就是一項(xiàng)細(xì)致的系統(tǒng)工程。為此我們?cè)谛碌谋ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司保險(xiǎn)專家的幫助下，做了以下幾項(xiàng)工作：

1. 對(duì)原有的保險(xiǎn)合同進(jìn)行全面評(píng)估。總結(jié)以往索賠過程中的失敗教訓(xùn)，參考其他投保單位的成功案例，我們對(duì)計(jì)劃中的投保項(xiàng)目進(jìn)行了全面的評(píng)估和修改，最后確定了各個(gè)保險(xiǎn)的統(tǒng)一報(bào)價(jià)條件。

2.確定招標(biāo)文件格式。我們要求參考國際土木工程招標(biāo)形式，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)特點(diǎn)，制定了公開保險(xiǎn)招標(biāo)文件。該文件體系由：投標(biāo)須知、項(xiàng)目概況、保險(xiǎn)合同樣本和招標(biāo)文件格式共四個(gè)部分，作為招標(biāo)文件的一部分，我們隨后又增加了《保險(xiǎn)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)辦法》。

3.在招標(biāo)文件中，我們特別提出了《陽光協(xié)議》和《保密協(xié)議》，避免在招標(biāo)單位、經(jīng)紀(jì)人公司和投標(biāo)單位之間發(fā)生各種舞弊行為。明確公開、公平、公正是本次招標(biāo)項(xiàng)目中所有參與方都必須遵守的基本準(zhǔn)則。

嚴(yán)密組織杜絕腐敗

在正式開展招標(biāo)業(yè)務(wù)前，公司就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司共同組成了聯(lián)合招標(biāo)小組。招標(biāo)小組成員分別由公司內(nèi)控部等有關(guān)部門人員，包括其下屬運(yùn)營公司代表和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司的相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和保險(xiǎn)專家共同組成。全權(quán)負(fù)責(zé)整個(gè)招標(biāo)業(yè)務(wù)的前期工作。此后又成立了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)評(píng)標(biāo)委員會(huì)，負(fù)責(zé)起草評(píng)標(biāo)方案，并對(duì)開標(biāo)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，確定預(yù)中標(biāo)單位并向公司管理層提交最后的中標(biāo)單位建議。總結(jié)整個(gè)招標(biāo)過程，我們認(rèn)為聯(lián)合招標(biāo)小組和評(píng)標(biāo)委員會(huì)的工作是高效透明的，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。

要提高整個(gè)招標(biāo)活動(dòng)的質(zhì)量，選擇真正符合資格的保險(xiǎn)公司參加投標(biāo)是其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。為此在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司的幫助下，我們通過對(duì)目前在中國具有合法開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的中外保險(xiǎn)公司逐一進(jìn)行了評(píng)估，最后共同確定了國內(nèi)最具承保資格的10家保險(xiǎn)公司為邀請(qǐng)參加公開投標(biāo)的對(duì)象，并發(fā)出了正式邀標(biāo)通知書。最后其中的八家保險(xiǎn)公司參加了投標(biāo)。

由于公司首次承辦公開招標(biāo)活動(dòng)，內(nèi)控部從一開始就將預(yù)防腐敗舞弊行為列入了工作的重點(diǎn)。我們希望通過這一活動(dòng)，總結(jié)出一套防止公開招標(biāo)過程中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。

首先所有參加投標(biāo)的單位簽署《陽光協(xié)議》。共同承諾遵守招標(biāo)規(guī)定，不以任何方式對(duì)相關(guān)各方進(jìn)行商業(yè)賄賂等腐敗舞弊活動(dòng)。一旦發(fā)現(xiàn)有舞弊行為，將視情況分別對(duì)投標(biāo)單位實(shí)施取消投標(biāo)資格，沒收投標(biāo)保證金的處罰。對(duì)經(jīng)紀(jì)人單位則終止其資格的處罰。

其次，在整個(gè)過程中全體參與人員要求以身作則，嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的“三公原則”。從目前的結(jié)果來看，“三公原則”基本得到遵守。具體介紹如下：

1.公開原則。為達(dá)到預(yù)防招標(biāo)過程中的各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，公司內(nèi)控部在一開始就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的專家小組就招標(biāo)程序上進(jìn)行了全面溝通，雙方一致同意對(duì)本次保險(xiǎn)招標(biāo)實(shí)行全程公開。具體體現(xiàn)在：（1）實(shí)行公開招標(biāo)，放棄由人邀標(biāo)詢價(jià)的方法。我們公司作為招標(biāo)單位全程參與保險(xiǎn)招標(biāo)活動(dòng)。保險(xiǎn)專家起草的招標(biāo)文件在經(jīng)過公司內(nèi)控部和法律部的反復(fù)修改審核后才最終定稿。（2）保證信息公開。召開投標(biāo)候選單位說明會(huì)，提前就本次保險(xiǎn)招標(biāo)的具體內(nèi)容向各投標(biāo)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解釋答疑。公司內(nèi)控部、法律顧問和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司聯(lián)合就各參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司提出的相關(guān)問題進(jìn)行統(tǒng)一的現(xiàn)場(chǎng)答復(fù)。在投標(biāo)單位編制報(bào)價(jià)過程中，如果有一家單位提出問題后，我們事先規(guī)定，要求保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司統(tǒng)一將問題和答復(fù)意見通告給其他投標(biāo)單位。（3）事先公布評(píng)標(biāo)辦法。這是衡量是否真正實(shí)施公開招標(biāo)的關(guān)鍵。在和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司反復(fù)溝通后，我們終于達(dá)成了事先公開評(píng)標(biāo)辦法的意見。這樣做的意義是，所有參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司，無論其規(guī)模大小，在獲得了參加投標(biāo)資格后，只要認(rèn)真報(bào)價(jià)，就可以在投標(biāo)結(jié)束的當(dāng)時(shí)知道是否能夠中標(biāo)。避免了投標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)單位存在暗箱操作的顧慮，產(chǎn)生“陪綁”的想法。（4）整個(gè)過程中形成的各種書面文件，事先均征求了公司法律部門的意見和建議。（5）公開開標(biāo)。開標(biāo)會(huì)議我們邀請(qǐng)了公司集團(tuán)主管采購業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和公司下屬運(yùn)營公司代表共同出席。對(duì)整個(gè)開標(biāo)過程進(jìn)行全程監(jiān)督。整個(gè)開標(biāo)過程同時(shí)也在各投標(biāo)單位的共同監(jiān)督之下進(jìn)行。開標(biāo)活動(dòng)結(jié)束后，我們和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司代表進(jìn)行了溝通，他們一致對(duì)公司舉行的這次保險(xiǎn)招標(biāo)的公開原則表示贊同。完全認(rèn)可我們這次招標(biāo)的誠意和方法。

2.公平原則。公平原則在本次招標(biāo)中表現(xiàn)在：（1）事先內(nèi)部沒有確定中標(biāo)單位，所有被選中符合參加投標(biāo)條件的保險(xiǎn)公司，無論其實(shí)際上的規(guī)模大小或歷史長短，均被我們視為具有相同的投標(biāo)和中標(biāo)資格。(2) 嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)招標(biāo)程序，以投標(biāo)結(jié)果的優(yōu)劣確定中標(biāo)單位。過去為我們提供保險(xiǎn)服務(wù)的一家公司，在中國非常著名，但當(dāng)其報(bào)價(jià)水平高于其他競(jìng)爭單位時(shí)，我們毫不猶豫地將其剔除。絕不能因?yàn)樗侵蠊揪陀枰蕴貏e照顧。（3）所有投標(biāo)要求和條件事先統(tǒng)一反映在招標(biāo)文件中。所有參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司均及時(shí)獲得了完全相同的信息。（4）統(tǒng)一提交報(bào)價(jià)，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)公布結(jié)果。所有參加投標(biāo)的單位代表都在我們當(dāng)時(shí)擬定的報(bào)價(jià)匯總表上簽字確認(rèn)了結(jié)果。投標(biāo)結(jié)束后，許多保險(xiǎn)公司代表紛紛表示，像這樣完全公開的投標(biāo)活動(dòng)他們都是第一次參加。這次投標(biāo)他們雖然沒有中標(biāo)，但如果公司明年再舉辦保險(xiǎn)招標(biāo)活動(dòng)的話，他們一定會(huì)再次參加。

3.公正原則。公正對(duì)待各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司。從一開始我們就和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司確定了公正對(duì)待各個(gè)投標(biāo)單位的原則。具體表現(xiàn)為; (1) 我們根據(jù)當(dāng)時(shí)中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的所有公司名單中，依據(jù)收集到的共同信息對(duì)這些單位進(jìn)行了全面的評(píng)估，然后從中篩選出10家最具競(jìng)爭力的單位作為投標(biāo)候選單位。最后這10家單位中實(shí)際參加投標(biāo)的有八家。(2) 縱觀整個(gè)招投標(biāo)過程，無論從招標(biāo)文件編制、邀請(qǐng)招標(biāo)過程以及開標(biāo)及評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)候選單位直到確定中標(biāo)單位，我們都本著公正原則處理所有具體業(yè)務(wù)。為預(yù)防可能發(fā)生的腐敗舞弊問題。我們和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司以及各個(gè)參加投標(biāo)的保險(xiǎn)公司簽署了陽光協(xié)議。（3）統(tǒng)一規(guī)定所有投標(biāo)單位都必須繳納投標(biāo)保證金。該保證金除了預(yù)防投標(biāo)單位中標(biāo)后撤銷投標(biāo)承諾外，還具有預(yù)防不公正參加招投標(biāo)活動(dòng)的目的。

篇4

隨著個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的增多，履約保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不斷增大。一方面，這部分保險(xiǎn)賠付率較低；另一方面，中國財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)種較少，因此，履約保證保險(xiǎn)成了各家保險(xiǎn)公司競(jìng)相爭奪的焦點(diǎn)和利潤增長點(diǎn)。

據(jù)太平保險(xiǎn)公司北京分公司市場(chǎng)部的有關(guān)人士透露，車險(xiǎn)費(fèi)率和傭金的競(jìng)爭使得財(cái)險(xiǎn)公司的利潤越來越低。為了拓寬經(jīng)營渠道，他們決定重點(diǎn)發(fā)展銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。從目前的情況看，集中在房屋、汽車信貸的保證保險(xiǎn)上。據(jù)透露，目前各家保險(xiǎn)公司都在為農(nóng)業(yè)銀行積極準(zhǔn)備保險(xiǎn)建議書。

而銀行重新給保險(xiǎn)公司“分餅”也有其戰(zhàn)略性的考慮。據(jù)了解，一家銀行每年在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)方面的保費(fèi)投入多則幾億元人民幣，而從保險(xiǎn)公司取得的手續(xù)費(fèi)雖然明顯提高，但大都為支行所得。為了降低成本、增加收入，銀行急需整合自身業(yè)務(wù)。

篇5

造成獨(dú)立審計(jì)失敗除審計(jì)信息不對(duì)稱的固有因素及我國當(dāng)前對(duì)獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管力度不夠、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德有待提高之外，現(xiàn)行審計(jì)委托模式規(guī)定由所有者作為審計(jì)委托人的弊端也不容忽視。

一、現(xiàn)行審計(jì)委托模式對(duì)獨(dú)立審計(jì)獨(dú)立性的

審計(jì)意見的客觀公正是獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的根本要求，它來自于獨(dú)立審計(jì)的“獨(dú)立性”，而這種獨(dú)立性是由審計(jì)人在審計(jì)關(guān)系中所處的獨(dú)立地位來保證的。獨(dú)立審計(jì)的審計(jì)關(guān)系，由審計(jì)委托人、審計(jì)人、被審計(jì)人三方關(guān)系人組成獨(dú)立的三角關(guān)系。其中審計(jì)人獨(dú)立于被審計(jì)人和審計(jì)委托人，以“第三方”的中立身份超然存在，從而在形式上保證了審計(jì)人的獨(dú)立性。

一般認(rèn)為，審計(jì)獨(dú)立性主要受到管理者（被審計(jì)人）操縱審計(jì)意見的破壞。即管理者作為虛假會(huì)計(jì)信息的制造者和受益者，往往利用管理控制權(quán)及實(shí)際支付審計(jì)費(fèi)用之便，脅迫、誘使審計(jì)人主動(dòng)或被動(dòng)放棄客觀的審計(jì)意見。從上講，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表由公司的財(cái)產(chǎn)所有者即股東（組織形式上是股東大會(huì)）委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該是全體股東的人；而在實(shí)際操作上，具體化為公司的管理者即管理層在委托、雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師，盡管形式上是股東（主要是大股東）投票決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師是由管理層事先推薦，故而決策權(quán)實(shí)際上被管理層掌握。管理層不僅最終決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)、聘請(qǐng)費(fèi)用的多少以及審計(jì)費(fèi)用的支付，而且決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師為公司提供的審計(jì)、咨詢等服務(wù)費(fèi)用所占的比例，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事實(shí)上的審計(jì)委托人———公司的管理層之間具有相關(guān)性而非獨(dú)立性。面對(duì)自己“衣食父母”合法或非法的操縱會(huì)計(jì)信息行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往被置于兩難的境地，從而影響其審計(jì)意見的公正性。

從另一個(gè)角度看，現(xiàn)行審計(jì)委托制度規(guī)定由所有者作為審計(jì)委托人，目的是為了防范管理者操縱審計(jì)意見而導(dǎo)致審計(jì)人與被審計(jì)人的合謀。這一審計(jì)委托模式基于的假設(shè)是所有者利益一致，并且不存在從虛假會(huì)計(jì)信息中獲利的可能，從而不存在破壞審計(jì)獨(dú)立性的動(dòng)機(jī)。但我國的股份制，尤其是上市公司的所有者并非利益一元化的主體，現(xiàn)有股東與潛在股東之間、控股股東與非控股股東之間的利益趨向并不一致?，F(xiàn)有股東為了融資需求可能通過粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表誤導(dǎo)潛在股東；控股股東為了額外利益可能授意制造虛假會(huì)計(jì)信息侵害非控股股東的利益，因此現(xiàn)行審計(jì)委托模式所基于的假設(shè)未必成立。在許多一股獨(dú)大的上市公司，作為審計(jì)委托人的董事會(huì)往往就是事實(shí)上的管理者。這時(shí)，由董事會(huì)委托的審計(jì)人不得不直接面對(duì)審計(jì)委托人操縱審計(jì)意見的企圖，甚至是審計(jì)委托人和被審計(jì)人共謀操縱審計(jì)意見的企圖，其“第三方”的中立身份形同虛設(shè)。

二、現(xiàn)行審計(jì)委托模式難以解決獨(dú)立審計(jì)意見的“正外部性”特征與獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)化運(yùn)作的矛盾

獨(dú)立審計(jì)以第三方的中立身份對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行鑒證，其所發(fā)表的客觀公正的審計(jì)意見可以降低資本市場(chǎng)利益相關(guān)者在決策過程中的不確定性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的趨利性流動(dòng)，從而提高資源配置的效率。然而，由于受益人（潛在投資者、政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾等）與委托人（股東大會(huì)或董事會(huì)）以及付費(fèi)人（上市公司）之間的不一致，客觀公正的審計(jì)意見會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來一定不利影響，例如更高的審計(jì)成本、與客戶關(guān)系的惡化等。獨(dú)立審計(jì)意見具有的上述正外部性特征，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在維護(hù)公共利益時(shí)的“社會(huì)人”角色與市場(chǎng)格局中趨利的“經(jīng)濟(jì)人”角色難以協(xié)調(diào)。如果沒有一個(gè)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)委托模式能夠內(nèi)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師公正審計(jì)意見的利益及不實(shí)審計(jì)意見的損失，而一味要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是不現(xiàn)實(shí)的，也不利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的。

三、改革現(xiàn)行審計(jì)委托模式的建議

現(xiàn)行審計(jì)委托模式的缺陷動(dòng)搖了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獨(dú)立審計(jì)關(guān)系中應(yīng)有的獨(dú)立性，成為影響審計(jì)意見客觀性的根本原因之一，建議改革現(xiàn)行審計(jì)委托模式，由一個(gè)既獨(dú)立于管理者，也相對(duì)獨(dú)立于現(xiàn)有股東或控股股東的獨(dú)立“第四方”來行使審計(jì)委托權(quán)。對(duì)“第四方”的選擇可以考慮以下三種方案。

1.由審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任審計(jì)委托人，即審計(jì)委員會(huì)制度。審計(jì)委員會(huì)制度要求在上市公司內(nèi)部建立和保持一個(gè)由完全獨(dú)立于管理部門，并不受任何其他關(guān)系牽連、能獨(dú)立進(jìn)行判斷的董事組成的常設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)履行選擇、聘用和解聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職能，并有權(quán)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果、有關(guān)會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制等事項(xiàng)，以增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。

該審計(jì)委托模式的優(yōu)點(diǎn)在于以加強(qiáng)股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)建設(shè)，完善獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)制度為前提，削弱大股東和管理層對(duì)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的提名權(quán)，一方面提高了審計(jì)人的獨(dú)立性，另一方面為獨(dú)立董事發(fā)揮監(jiān)督職能提供了空間和舞臺(tái)，有利于改善上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。因此，審計(jì)委員會(huì)制度從上世紀(jì)70年代末期在美國資本市場(chǎng)上開始普及，我國上市公司正在完善公司治理結(jié)構(gòu)，推行獨(dú)立董事制度，這種審計(jì)委托模式也被廣泛接受。

較之于現(xiàn)行審計(jì)委托模式，審計(jì)委員會(huì)制度在一定程度上提高了注冊(cè)師的獨(dú)立性，但作為一個(gè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，上的“獨(dú)立于管理部門，并不受任何其他關(guān)系牽連、能獨(dú)立進(jìn)行判斷”的特征在實(shí)際操作中很難避免被打折扣。另一方面，這種審計(jì)委托模式仍然難以解決獨(dú)立審計(jì)意見的“正外部性”特征與獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)化運(yùn)作之間的矛盾。

2.由證券交易所擔(dān)任審計(jì)委托人，即證券交易所招投標(biāo)制度。由國家監(jiān)管部門制定相應(yīng)制度，上市公司不再直接聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而是向證券交易所上繳審計(jì)費(fèi)用，由證券交易所設(shè)立上市公司審計(jì)管理委員會(huì)，按照一定程序，在充分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)記錄等因素的基礎(chǔ)上，采用公開招標(biāo)的方式選擇由哪一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)在本交易所上市的公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

與審計(jì)委員會(huì)制度相比，證券交易所招投標(biāo)制度將上市公司的審計(jì)委托權(quán)從上市公司轉(zhuǎn)移到證券交易所，從而實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與上市公司之間的真正獨(dú)立。此外，由于這種審計(jì)委托模式借助了行政手段，在我國市場(chǎng)仍未完善的現(xiàn)階段具有執(zhí)行上的高效性。證券交易所招投標(biāo)制度將緩和當(dāng)前國內(nèi)審計(jì)市場(chǎng)的過度競(jìng)爭，有利于事務(wù)所規(guī)?；?。同時(shí)，信譽(yù)好、執(zhí)業(yè)能力強(qiáng)的事務(wù)所長期壟斷某一交易所的審計(jì)業(yè)務(wù)，公正審計(jì)意見的利益和不實(shí)審計(jì)意見的損失得以內(nèi)化，解決了獨(dú)立審計(jì)意見的“正外部性”特征與獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)化運(yùn)作之間的矛盾。

盡管證券交易所招投標(biāo)制度具有上述優(yōu)點(diǎn)，可能是我國現(xiàn)階段改革審計(jì)委托模式最適合的方案，但由于獨(dú)立審計(jì)較強(qiáng)的專業(yè)性，公眾難以對(duì)招投標(biāo)過程進(jìn)行有效監(jiān)督，同時(shí)脫離了市場(chǎng)對(duì)資源配置的趨利性與合理性，一旦發(fā)生暗箱操作、官（證券交易所）商（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）勾結(jié)的腐敗現(xiàn)象，對(duì)我國資本市場(chǎng)秩序、政府公信力甚至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行都將造成嚴(yán)重打擊。具有明顯行政色彩的證券交易所招投標(biāo)制度可以成為現(xiàn)階段的折衷之選，但從長遠(yuǎn)看，我們需要更具市場(chǎng)調(diào)節(jié)特征的審計(jì)委托模式。

3.由保險(xiǎn)公司擔(dān)任審計(jì)委托人，即實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度。2002年，紐約大學(xué)喬斯華·羅恩（JoshuaRonen）教授提出，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制度中存在的固有缺陷，在公司假賬和注冊(cè)會(huì)計(jì)師瀆職中扮演了極其重要的角色。羅恩教授提出建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度（FinancialStatementInsurance，簡稱FSI），從源頭上增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，消除可能導(dǎo)致審計(jì)意見失實(shí)的制度基礎(chǔ)，從而有效遏制公司的造假行為。具體操作方式為上市公司不再直接聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而是向保險(xiǎn)公司投保財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投保的上市公司進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果決定承保金額和保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)給投資者造成的損失，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)向投資者進(jìn)行賠償。

聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的決策權(quán)從被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移到承保人手中，與證券交易所招投標(biāo)制度一樣，財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度切斷了公司管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的委托關(guān)系，更加確保了審計(jì)人的獨(dú)立性。保險(xiǎn)公司的利益與上市公司投資者和公眾的利益趨于一致，由利益相容的保險(xiǎn)公司來代表上市公司股東行使對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)督職責(zé)，有利于解決我國上市公司公眾流通股權(quán)分散所帶來的監(jiān)督缺位。審計(jì)關(guān)系中的各方以及保險(xiǎn)關(guān)系中的各方均被置于市場(chǎng)機(jī)制之內(nèi)，有做假劣跡或經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高的上市公司將繳納更高的保險(xiǎn)費(fèi)，加大了上市公司的造假成本。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的直接客戶是保險(xiǎn)公司，具有較強(qiáng)執(zhí)業(yè)能力和較高職業(yè)道德的注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到歡迎，而出具不實(shí)審計(jì)意見將失信于保險(xiǎn)公司，進(jìn)而失去一大批投保于該保險(xiǎn)公司的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，公正審計(jì)意見的利益和不實(shí)審計(jì)意見的損失充分內(nèi)化。

財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度將恢復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師真實(shí)的獨(dú)立地位，并借助市場(chǎng)機(jī)制的力量賦予公司管理層自覺改善財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的內(nèi)在動(dòng)機(jī)，不失為一種針對(duì)審計(jì)失敗和財(cái)務(wù)舞弊的綜合解決方案。但現(xiàn)階段我國信用狀況惡化，保險(xiǎn)業(yè)界也并非凈土，如何保證保險(xiǎn)公司不采用不正當(dāng)競(jìng)爭手段甚至與上市公司合謀來贏得市場(chǎng)份額尚待；同時(shí)，對(duì)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在我國風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估市場(chǎng)尚未成型的條件下，很難找到令各方信服的機(jī)構(gòu)和人員；作為一種純市場(chǎng)行為，財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度缺乏強(qiáng)制性，可能受到上市公司的抵制。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，我們期待這些問題逐漸得到解決，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度能夠在我國有效推行。

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1.饒曉秋。國有控股上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)委托制度的缺陷與出路。當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2004（6）

2.馮均科。審計(jì)契約制度的研究：基于審計(jì)委托人與審計(jì)人的一種。審計(jì)研究，2004（1）

篇6

二、本次發(fā)行對(duì)象是商業(yè)銀行和商業(yè)保險(xiǎn)公司。

三、同意此次債券發(fā)行以組織承銷團(tuán)的方式進(jìn)行，承銷團(tuán)成員由中國人民銀行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)一級(jí)交易商和注冊(cè)資本在10億元以上的商業(yè)保險(xiǎn)公司組成。

篇7

1 加強(qiáng)項(xiàng)目工程保險(xiǎn)管理的必要性。

鐵路工程施工項(xiàng)目多處于復(fù)雜的自然環(huán)境之中，往往經(jīng)過高山峽谷、跨越大江大河、穿越戈壁沙漠和巖溶發(fā)育等特殊地區(qū)，加之鐵路工程項(xiàng)目施工周期漫長、規(guī)模宏大，建設(shè)的復(fù)雜程度超過以往任何時(shí)期，施工期間施工單位需投入大量的機(jī)械設(shè)備和人員，長期處于不安全的環(huán)境之中，一旦發(fā)生各類自然災(zāi)害和意外事件，將會(huì)給員工帶來嚴(yán)重的人身傷害，給企業(yè)造成巨額的經(jīng)濟(jì)損失。為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)因素給企業(yè)帶來的損失，選擇工程保險(xiǎn)已成為大多數(shù)施工企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。但在工程保險(xiǎn)管理工作中，許多施工企業(yè)和項(xiàng)目部還存在著諸多問題和不足，如保險(xiǎn)管理工作還未得到領(lǐng)導(dǎo)足夠的重視，工程保險(xiǎn)投保方案制訂不科學(xué)、不完善，保險(xiǎn)日常管理工作不規(guī)范，索賠工作體系不健全，索賠工作開展不及時(shí)，索賠質(zhì)量和效益不高。因而努力提高工程保險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)管理工作，真正發(fā)揮保險(xiǎn)的補(bǔ)償功能和作用，提高索賠效益，為項(xiàng)目保駕護(hù)航，促進(jìn)項(xiàng)目順利進(jìn)行和健康實(shí)施，達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)就顯得尤為重要。

2 工程保險(xiǎn)的全過程管理。

2. 1 選擇保險(xiǎn)顧問協(xié)助處理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

工程保險(xiǎn)是高度專業(yè)和交叉的工作，涉及金融、法律、財(cái)經(jīng)領(lǐng)域以及工程技術(shù)和預(yù)算等專業(yè)知識(shí)，工程保險(xiǎn)管理包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析、保險(xiǎn)方案制訂、保險(xiǎn)公司的選擇、保險(xiǎn)合同談判簽署、出險(xiǎn)后的理賠等一系列工作。對(duì)于多數(shù)項(xiàng)目管理者而言，保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備不足、認(rèn)識(shí)不夠全面，同時(shí)施工企業(yè)大多缺乏專業(yè)的保險(xiǎn)人才和專門的保險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門，在和保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)往來中，企業(yè)可以說處于專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和信息完全不對(duì)等的被動(dòng)狀態(tài)，依靠自身力量實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)管理工作目標(biāo)還不現(xiàn)實(shí)。因此企業(yè)需要引進(jìn)專業(yè)保險(xiǎn)顧問處理相應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，利用他們對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)的專業(yè)知識(shí)和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助企業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和意外事件的判斷和分析，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際和工程施工合同約定，確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)處理手段和措施，擬定工程保險(xiǎn)組合方案，代表承包商選擇實(shí)力雄厚、費(fèi)用合理、服務(wù)優(yōu)良、信譽(yù)良好的保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為企業(yè)爭取最理想的保險(xiǎn)條件和最優(yōu)惠的保費(fèi)，并提供理賠等后續(xù)服務(wù)。

2. 2 制定科學(xué)合理保險(xiǎn)方案。

科學(xué)合理的保險(xiǎn)方案是進(jìn)行招標(biāo)工作、開展保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)方案的制定是以合理的保險(xiǎn)費(fèi)投入獲取最大程度和最有利的保障為前提。施工企業(yè)和項(xiàng)目部應(yīng)組織項(xiàng)目管理人員和工程技術(shù)人員，會(huì)同保險(xiǎn)顧問，在全面審核施工圖紙的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織現(xiàn)場(chǎng)踏勘，詳細(xì)了解沿線的施工條件、自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和地質(zhì)情況，全面收集所在區(qū)域的氣象、水文資料，在此基礎(chǔ)上認(rèn)真編制施工組織設(shè)計(jì)并優(yōu)化施工方案，編制機(jī)械設(shè)備和勞動(dòng)力的投入計(jì)劃，合理布置施工總平面圖。在此基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部應(yīng)召開專題會(huì)議，組織各方面的專家，分析所收集的資料和技術(shù)文件，研究討論項(xiàng)目所面臨的可能自然災(zāi)害和各種意外事件，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、合理、充分的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，并制定工程保險(xiǎn)投保方案。

一般而言，工程保險(xiǎn)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容，即工程一切險(xiǎn)（ 包括物質(zhì)損失部分和第三者責(zé)任險(xiǎn)） 、雇主責(zé)任險(xiǎn)、人身意外傷害險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)等。對(duì)工程一切險(xiǎn)，可根據(jù)分析所確定的風(fēng)險(xiǎn)程度確定投保范圍； 對(duì)于雇主責(zé)任險(xiǎn)，項(xiàng)目部應(yīng)與公司人力資源部門充分溝通，了解現(xiàn)行國家《工傷保險(xiǎn)條例》政策，根據(jù)本工程特點(diǎn)、工人雇傭方式及統(tǒng)計(jì)的危險(xiǎn)工種比例等數(shù)據(jù)來確定是否購買和購買范圍，如果本項(xiàng)目內(nèi)有較多的高危崗位，如橋梁、隧道工程比例大，從事水上、高空、地下作業(yè)人員較多，則應(yīng)考慮投保雇主責(zé)任險(xiǎn)，對(duì)所雇用的勞務(wù)分包企業(yè)同樣要求其投保雇主責(zé)任險(xiǎn)，防止出險(xiǎn)后勞務(wù)分包企業(yè)無力進(jìn)行賠償，連帶影響項(xiàng)目實(shí)施；企業(yè)投入的大量施工用機(jī)具、設(shè)備和機(jī)械裝置，可以根據(jù)需要購買機(jī)械設(shè)備險(xiǎn)，如架橋機(jī)、隧道內(nèi)的施工機(jī)械等。有條件的項(xiàng)目還可以通過擴(kuò)展雇主責(zé)任險(xiǎn)或購買團(tuán)體意外險(xiǎn)，加強(qiáng)工人遭受意外后的保障，減輕企業(yè)的責(zé)任承擔(dān)。

如某項(xiàng)目在確定施工組織設(shè)計(jì)后，經(jīng)過認(rèn)真分析制訂了項(xiàng)目投保方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的單項(xiàng)工程進(jìn)行了投保，如路基、橋梁涵洞、隧道工程等； 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的工程則不予投保，如現(xiàn)場(chǎng)箱梁的預(yù)制、軌道及站后工程等，這樣既節(jié)省了保費(fèi)的支出，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目也獲得了可靠的保障。

2. 3 保險(xiǎn)公司的選擇。

目前國內(nèi)有很多保險(xiǎn)公司都開展了工程保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可供選擇的保險(xiǎn)公司較多，競(jìng)爭較為激烈，這就為施工企業(yè)擇優(yōu)選擇承保企業(yè)提供了較好的條件，施工企業(yè)和項(xiàng)目部可通過公開和邀請(qǐng)招標(biāo)的方式擇優(yōu)選擇保險(xiǎn)公司。通過招標(biāo)方式選擇保險(xiǎn)公司通常需進(jìn)行資格預(yù)審，資格預(yù)審從保險(xiǎn)公司的資質(zhì)、展業(yè)領(lǐng)域、地域、承保能力、承包經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績等因素進(jìn)行選擇，通過資格預(yù)審選擇有實(shí)力、有經(jīng)驗(yàn)和服務(wù)水平與項(xiàng)目規(guī)模相適應(yīng)的保險(xiǎn)公司進(jìn)入下一階段的投標(biāo)，避免某些實(shí)力較弱、規(guī)模較小的公司對(duì)招標(biāo)工作的干擾。

國內(nèi)相關(guān)主管部門及行業(yè)協(xié)會(huì)尚沒有制定完全成熟和統(tǒng)一的規(guī)范性招投標(biāo)辦法和招標(biāo)文件范本，這就對(duì)企業(yè)通過招標(biāo)選擇保險(xiǎn)公司提出了較高的要求。通過招標(biāo)選擇保險(xiǎn)公司需要集中企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)方面的專家以及保險(xiǎn)顧問，事先編制一套高質(zhì)量的工程保險(xiǎn)招標(biāo)文件，在招標(biāo)文件中詳細(xì)介紹項(xiàng)目情況，給潛在投標(biāo)人提供可供參考的資料，設(shè)置好保險(xiǎn)費(fèi)率或保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)價(jià)項(xiàng)目，合理設(shè)置免賠額（ 率） ，以供投標(biāo)人在同一個(gè)水平上自由報(bào)價(jià)，充分競(jìng)爭； 同時(shí)在設(shè)置保險(xiǎn)責(zé)任條款上特別是擴(kuò)展責(zé)任條款和特別約定條款時(shí)，要針對(duì)本項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化組合，爭取最大限度的保障利益； 招標(biāo)文件中應(yīng)允許保險(xiǎn)公司提出合理化的風(fēng)險(xiǎn)管理建議供招標(biāo)方參考和借鑒，招標(biāo)人同時(shí)也可以通過投標(biāo)人提交的合理化建議來考察投標(biāo)人的技術(shù)、管理能力和經(jīng)驗(yàn)； 對(duì)服務(wù)承諾和服務(wù)方案則重點(diǎn)從擬投入的管理、技術(shù)力量、理賠工作制度、防災(zāi)防損工作制度以及保險(xiǎn)支持、業(yè)務(wù)咨詢培訓(xùn)工作等內(nèi)容進(jìn)行要求。

對(duì)保險(xiǎn)公司遞交的投標(biāo)文件，應(yīng)組織工程技術(shù)和保險(xiǎn)方面的專家對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行認(rèn)真評(píng)審，按照事先擬定并公開的評(píng)標(biāo)辦法，從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行評(píng)定，即保險(xiǎn)費(fèi)率或保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)價(jià)、保險(xiǎn)公司的償付能力指標(biāo)、保險(xiǎn)責(zé)任條款（ 包括主保險(xiǎn)條款、擴(kuò)展責(zé)任條款、特別約定） 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)管理的合理化建議、服務(wù)承諾和服務(wù)方案、優(yōu)惠條件等，從而選擇有實(shí)力的保險(xiǎn)企業(yè)來承保。

2. 4 保險(xiǎn)日常管理。

2. 4. 1 內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及專門人員的配備。

風(fēng)險(xiǎn)和意外的突發(fā)性和不確定性決定了項(xiàng)目部應(yīng)將保險(xiǎn)管理工作納入項(xiàng)目日常管理工作中。項(xiàng)目部應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目管理班子風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)在設(shè)置項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)時(shí)，在項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)指定一名副職領(lǐng)導(dǎo)分管工程保險(xiǎn)工作，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)管理和索賠管理； 項(xiàng)目部在設(shè)置項(xiàng)目管理部門時(shí)，應(yīng)將保險(xiǎn)管理工作納入某一個(gè)部門的工作職責(zé)之內(nèi)，配置必要的辦公設(shè)施設(shè)備，設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理工程師崗位，指定專人負(fù)責(zé)工程保險(xiǎn)的日常管理工作，負(fù)責(zé)培訓(xùn)工作、組織宣講保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)和索賠工作的具體開展。分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)指導(dǎo)執(zhí)行部門工作，組織進(jìn)行保險(xiǎn)合同交底，協(xié)調(diào)索賠時(shí)各部門的職責(zé)和分工，督促相關(guān)部門按照合同條款履行合同義務(wù)，督促保險(xiǎn)人履約。

2. 4. 2 工程保險(xiǎn)管理制度的建立。

項(xiàng)目部可就工程保險(xiǎn)管理制訂相應(yīng)的管理辦法，將工程保險(xiǎn)管理納入標(biāo)準(zhǔn)化、制度化管理的軌道。其內(nèi)容一般包括項(xiàng)目部、各部門、現(xiàn)場(chǎng)各工點(diǎn)的管理責(zé)任分工，管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員的編制和配置，理賠體系的建立，保險(xiǎn)索賠報(bào)告制度，激勵(lì)約束制度，對(duì)失職者的責(zé)任追究制度等內(nèi)容，規(guī)范工程保險(xiǎn)管理工作。

2. 4. 3 保險(xiǎn)索賠工作。

保險(xiǎn)索賠是工程保險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，是消除或補(bǔ)償損失損害的關(guān)鍵性工作，其工作質(zhì)量直接關(guān)系索賠利益。一旦發(fā)生可能引起保險(xiǎn)責(zé)任項(xiàng)下索賠的自然災(zāi)害和意外事故時(shí)，項(xiàng)目應(yīng)該按照工程保險(xiǎn)管理辦法和事先制定的預(yù)案啟動(dòng)快速反應(yīng)機(jī)制，各工點(diǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)在出險(xiǎn)后第一時(shí)間向上逐級(jí)進(jìn)行口頭和書面報(bào)告，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)并進(jìn)行必要的搶險(xiǎn)施救，防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大并將損失減少到最低限度，同時(shí)收集包括照片、影像等第一手資料和實(shí)物證據(jù)。項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理工程師接到工點(diǎn)匯報(bào)后立即通知保險(xiǎn)人，并以書面報(bào)告提供事故發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度，按保險(xiǎn)人的要求提供索賠所需的有關(guān)資料，包括： 圖片、影像資料、處理方案、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師簽字確認(rèn)的物質(zhì)損失、索賠金額及預(yù)算等。

在索賠階段，項(xiàng)目部應(yīng)組織相關(guān)部門人員，認(rèn)真編制索賠報(bào)告，收集索賠資料，實(shí)事求是進(jìn)行索賠金額的計(jì)算，確保獲取自己合法的索賠回報(bào)。項(xiàng)目部還可與保險(xiǎn)公司協(xié)商共同聘請(qǐng)保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)，由保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)公平公正處理索賠事項(xiàng)。

2. 5 重視風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用。

近年來鐵路工程標(biāo)段投資規(guī)模一般都達(dá)幾十億元，施工總承包已是鐵路建設(shè)市場(chǎng)發(fā)展的必然趨勢(shì)和客觀要求，承包商在施工中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就越來越大。企業(yè)必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和推廣，高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)專業(yè)人才培養(yǎng)和使用，培養(yǎng)一批具備保險(xiǎn)、金融、法律和技術(shù)、工程造價(jià)理論與實(shí)務(wù)的人才隊(duì)伍，才能使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作真正服務(wù)于企業(yè)發(fā)展，達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，才能使企業(yè)在大的風(fēng)險(xiǎn)面經(jīng)受住考驗(yàn)。

3 結(jié)語。

隨著我國鐵路建設(shè)市場(chǎng)不斷完善和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制的建立，風(fēng)險(xiǎn)管理和工程保險(xiǎn)管理將會(huì)得到越來越多的施工企業(yè)重視，將會(huì)不斷提高施工企業(yè)項(xiàng)目管理水平、抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。

篇8

    提高保險(xiǎn)理賠效率主要有以下幾種方法:

    (一)與時(shí)俱進(jìn),完善法制環(huán)境。我國新公布的《機(jī)動(dòng)車輛強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》已在7月1日施行,無疑將給我國保險(xiǎn)業(yè)法制建設(shè)帶來難得機(jī)遇,進(jìn)而推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)繼續(xù)加大對(duì)關(guān)系國計(jì)民生的風(fēng)險(xiǎn)保障需求,如對(duì)建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村等進(jìn)行調(diào)研立法,擴(kuò)大保險(xiǎn)依法參與社會(huì)管理效能的同時(shí),還應(yīng)密切聯(lián)系國家有關(guān)職能部門,組織力量對(duì)我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)法律、法規(guī)進(jìn)行一次大清理,對(duì)于相互沖突的相關(guān)條款進(jìn)行規(guī)范以及明確,而對(duì)于一些實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題、新矛盾,也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)研并制定相關(guān)的條文,使得保險(xiǎn)理賠有法可依。同時(shí),保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)指導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)從反應(yīng)最為強(qiáng)烈的機(jī)動(dòng)車險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等的理賠服務(wù)著手,明確理賠服務(wù)的時(shí)間、程序和標(biāo)準(zhǔn),逐步制定行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),向社會(huì)公開承諾,并通過簽訂自律公約等形式在全行業(yè)普遍推行。目前,發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司已經(jīng)總結(jié)出一套理賠方面的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和通行標(biāo)準(zhǔn)。如2004年12月24日經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)就推出了一套保險(xiǎn)理賠行為管理指南(OECD Guidelines for Good Practice for Insurance Claim Management),分別從報(bào)案、接案、理賠文件和流程、反欺詐、理算、理賠、時(shí)效、投訴處理、理賠相關(guān)服務(wù)、市場(chǎng)行為10個(gè)方面為其成員國的保險(xiǎn)公司提供了一套理賠文化范本。   

    (二)同心同德,建設(shè)保險(xiǎn)誠信。建設(shè)保險(xiǎn)誠信是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,因?yàn)楸ｋU(xiǎn)經(jīng)營的特殊性,聯(lián)系社會(huì)的廣泛性,決定了保險(xiǎn)誠信建設(shè)對(duì)整體社會(huì)誠信環(huán)境的依賴性。所以,政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要切實(shí)肩負(fù)起營造社會(huì)誠信環(huán)境的責(zé)任,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是制定市場(chǎng)行為規(guī)則,規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭秩序,增加重大項(xiàng)目招投標(biāo)的透明度,監(jiān)督和促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)同業(yè)合作,共同抵制不誠信的行為。二是實(shí)施教育與引導(dǎo),從構(gòu)建企業(yè)文化的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā),高度重視誠信建設(shè),對(duì)其員工進(jìn)行誠信教育,并建立有效的激勵(lì)懲處機(jī)制,樹立起保險(xiǎn)企業(yè)形象。具體的做法是在保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下,逐步建立面向行業(yè)內(nèi)外的保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò),包括保險(xiǎn)公司一般性業(yè)務(wù)溝通交流網(wǎng)絡(luò)。三是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制,在建立保險(xiǎn)行業(yè)榮譽(yù)體系,定期考核評(píng)比的基礎(chǔ)上,隆重表彰全國范圍內(nèi)的誠信建設(shè)先進(jìn)單位和個(gè)人,典型引路,弘揚(yáng)誠信文化。同時(shí)建立保險(xiǎn)從業(yè)人員和被保險(xiǎn)人誠信信息查詢網(wǎng)絡(luò),對(duì)有不良記錄的保險(xiǎn)公司、人名單和惡意騙保騙賠被保險(xiǎn)人名單進(jìn)行公布。這樣一方面可使失信的業(yè)務(wù)員難以再從事保險(xiǎn)業(yè),為不誠信行為付出沉重的代價(jià),也可以起到警示教育的作用;另一方面也可使那些惡意騙保的投保人難以得逞。

篇9

 

近年來，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差，背面則在于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的一系列問題。加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高公司競(jìng)爭力有重要意義。 

 

一、我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)的現(xiàn)狀 

 

應(yīng)收保費(fèi)是指保險(xiǎn)合同已經(jīng)生效、符合保費(fèi)收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費(fèi)，待以后收到保戶交納的保費(fèi)時(shí)，沖減應(yīng)收保費(fèi)。投保人將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，應(yīng)收保費(fèi)要對(duì)應(yīng)相應(yīng)保險(xiǎn)單承保的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計(jì)量的，確認(rèn)收入的同時(shí)可確定盈利；而由于保險(xiǎn)成本的事后確定性，取得保費(fèi)收入的成本是對(duì)未來的一種估計(jì)，不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)和計(jì)量。這與會(huì)計(jì)上的應(yīng)收賬款所對(duì)應(yīng)的已完成事項(xiàng)有本質(zhì)的差異。在保險(xiǎn)期限沒有結(jié)束前，應(yīng)收保費(fèi)不能按照簡單的應(yīng)收款項(xiàng)處理。 

從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費(fèi)是保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差。但是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用應(yīng)收保費(fèi)賬戶進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理，以達(dá)到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險(xiǎn)合同生效需要合同成立與繳納保險(xiǎn)費(fèi)兩個(gè)條件，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的生效不需繳納保險(xiǎn)費(fèi)。只要保險(xiǎn)合同成立，約定了保險(xiǎn)責(zé)任起訖時(shí)間即生效。因此，應(yīng)收保費(fèi)比較嚴(yán)重的主要是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)在保費(fèi)收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費(fèi)比率定為5%，而保監(jiān)會(huì)下達(dá)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率的底線定為8%。 

實(shí)事上，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率過高且各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之間不平衡。中國人保、平安保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國人保是從原來的中國人民保險(xiǎn)公司分立而來的，而一般公司分立時(shí)，會(huì)對(duì)其歷史上的財(cái)務(wù)包袱進(jìn)行處理。平安保險(xiǎn)和太平洋保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)是以集團(tuán)公司為基準(zhǔn)的，因壽險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)比率低于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，比率可能會(huì)被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險(xiǎn)等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近。總體上看，幾家大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的同項(xiàng)指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。 

從縱向看，多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)年份的比率有較大的波動(dòng)性。以平安保險(xiǎn)為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費(fèi)比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達(dá)到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費(fèi)比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢(shì)，達(dá)到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟(jì)環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。 

應(yīng)收保費(fèi)的險(xiǎn)種分布較集中，主要在機(jī)車險(xiǎn)、企財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)等傳統(tǒng)險(xiǎn)種上。由于國家規(guī)定交強(qiáng)險(xiǎn)須先交保費(fèi)再出單，一般不會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)，而車險(xiǎn)中的商業(yè)險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)的比例就較高。另外，應(yīng)收保費(fèi)還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點(diǎn)，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的時(shí)段及年終的大力清繳有關(guān)。 

 

二、應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生 

 

我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)收入更是達(dá)到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險(xiǎn)收入的增加帶動(dòng)了應(yīng)收保費(fèi)的增加。就應(yīng)收保費(fèi)的會(huì)計(jì)意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費(fèi)和不正常的應(yīng)收保費(fèi)。 

1、正常的應(yīng)收保費(fèi) 

（1）信用政策形成的應(yīng)收保費(fèi)。由于展業(yè)和市場(chǎng)競(jìng)爭的需要，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司針對(duì)一些大客戶簽發(fā)的機(jī)車險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會(huì)在保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費(fèi)。 

（2）正常的流轉(zhuǎn)過程中形成的應(yīng)收保費(fèi)。保費(fèi)在正常的流轉(zhuǎn)過程中，由于出單與結(jié)算之間的時(shí)間差以及保單在流轉(zhuǎn)過程中的正常失誤如網(wǎng)點(diǎn)保費(fèi)結(jié)算滯后，也會(huì)形成應(yīng)收保費(fèi)。有些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)如個(gè)人住房按揭險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、航運(yùn)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)是通過銀行、郵政及交通運(yùn)輸部門等中介網(wǎng)點(diǎn)代辦代收的，而財(cái)險(xiǎn)公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險(xiǎn)中介的介入增加了保費(fèi)從投保人到保險(xiǎn)人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費(fèi)結(jié)算期限較長從而產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險(xiǎn)，要進(jìn)行手工補(bǔ)錄，由于補(bǔ)錄時(shí)間緊、工作量大等原因補(bǔ)錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時(shí)進(jìn)行收付保費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。 

（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無縫對(duì)接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)確認(rèn)保費(fèi)收入。在實(shí)際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進(jìn)行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費(fèi)。 

2、非正常的應(yīng)收保費(fèi) 

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類。 

篇10

    從明年1月開始，北京市700多家國有非營利性醫(yī)院的醫(yī)護(hù)人員將全部購買醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)。市衛(wèi)生局昨天透露，經(jīng)過招投標(biāo)，已選定人保和太平兩家保險(xiǎn)公司受理該險(xiǎn)種。今后再出現(xiàn)醫(yī)療過失糾紛，患者可以直接從保險(xiǎn)公司得到賠償。

    據(jù)北京晚報(bào)報(bào)道，對(duì)于這一險(xiǎn)種，國有非營利性醫(yī)院及醫(yī)護(hù)人員都必須參加，而私立、民辦等營利性醫(yī)院及醫(yī)護(hù)人員則可自愿。據(jù)悉，醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)分為兩部分：醫(yī)院的基本保費(fèi)為每年平均每張床位160元，再乘以風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，規(guī)模越大的醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越高；醫(yī)護(hù)人員的基本保費(fèi)人均在200元以下，再乘以崗位風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和職稱風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。一般保費(fèi)較高的是手術(shù)科室的醫(yī)生、麻醉醫(yī)生、整形醫(yī)生等，如一家大醫(yī)院的教授級(jí)別的外科醫(yī)生，每年需交納578元保費(fèi)，即可在一次醫(yī)療事故后獲得20萬元的保險(xiǎn)金，醫(yī)院可獲得每年累計(jì)200萬元的過失賠償。

    近年來，北京市醫(yī)療糾紛及賠償金額都呈上升趨勢(shì)，醫(yī)療糾紛的個(gè)案賠償金額從過去的幾千元、上萬元增至幾十萬元。統(tǒng)計(jì)顯示，去年全市醫(yī)療糾紛賠償金額已占北京地區(qū)醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)總支出的1%至2%，最高的單起案件賠償數(shù)額達(dá)130萬元。而患者及家屬因醫(yī)療過失爭議賠償問題到醫(yī)院吵鬧，甚至沖擊、打砸醫(yī)院，圍攻毆打醫(yī)務(wù)人員的暴力事件時(shí)有發(fā)生。醫(yī)療糾紛不僅長期困擾許多醫(yī)務(wù)人員和患者家庭，也對(duì)醫(yī)院正常的診療秩序造成嚴(yán)重影響。而保險(xiǎn)公司作為中介介入，能夠使醫(yī)療過失糾紛的處理和賠償比較客觀。

    中新網(wǎng)·張雪梅

篇11

    CPA審計(jì)是基于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離,受托責(zé)任關(guān)系產(chǎn)生的。出于管理報(bào)酬、分紅計(jì)劃及自我滿足等動(dòng)因,管理當(dāng)局可能會(huì)操縱利潤,虛報(bào)業(yè)績,甚至損害股東的利益。作為財(cái)產(chǎn)所有者的股東為了保護(hù)自身利益,委托獨(dú)立的審計(jì)人員對(duì)管理者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的狀況進(jìn)行審查、鑒證和報(bào)告,從而產(chǎn)生了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜化,股權(quán)分散性和流動(dòng)性的增強(qiáng),直接委托審計(jì)業(yè)務(wù)的交易成本太高,股東很少與管理當(dāng)局直接發(fā)生關(guān)系,而是委托一個(gè)機(jī)構(gòu)(董事會(huì))具體執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的委托工作。CPA對(duì)企業(yè)管理人員的經(jīng)營成果以及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì),并不直接與股東接觸,而是通過股東大會(huì)來向股東負(fù)責(zé)。 

    二、我國審計(jì)委托模式的現(xiàn)狀和缺陷 

    (一)我國上市公司現(xiàn)行的審計(jì)委托模式。 

    根據(jù)傳統(tǒng)理論,上市公司審計(jì)實(shí)際上是上市公司的股東(委托人)、企業(yè)管理者(人)以及CPA (受托人)之間的契約關(guān)系的集合。審計(jì)是這三層結(jié)構(gòu)的一個(gè)委托機(jī)制,而且他們之間應(yīng)該是相互獨(dú)立的。 

    在我國現(xiàn)行的上市公司審計(jì)制度中,股東先將對(duì)CPA的選聘權(quán)委托給董事會(huì),再由其聘任CPA進(jìn)行審計(jì)。此時(shí)的審計(jì)關(guān)系是:管理當(dāng)局擁有了選擇CPA并支付其審計(jì)費(fèi)用的權(quán)利,CPA出具受管理當(dāng)局干擾的審計(jì)報(bào)告,股東協(xié)助CPA審計(jì),并對(duì)其進(jìn)行有限的監(jiān)督。因此我國當(dāng)前獨(dú)立審計(jì)的委托模式基本上是由被審計(jì)單位管理當(dāng)局選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師來對(duì)自己的工作業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。 

    (二)我國審計(jì)委托模式的缺陷。 

    由上市公司直接委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),并向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付審計(jì)費(fèi)用的審計(jì)委托關(guān)系,嚴(yán)重的破壞了CPA審計(jì)的獨(dú)立性,直接降低了審計(jì)的價(jià)值,損害了投資者的利益,甚至嚴(yán)重危害了資本市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)作和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的自身發(fā)展。這種審計(jì)委托模式的缺點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn): 

    1.審計(jì)服務(wù)的“實(shí)際委托人”缺位。 

    股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、政府部門、社會(huì)公眾等會(huì)計(jì)信息的使用者是審計(jì)服務(wù)的“實(shí)際委托人”,由于實(shí)際委托人眾多而且分散,由他們協(xié)商一致聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的交易成本很高,而且審計(jì)結(jié)果具有外部性,存在集體形為問題和大量搭便車的現(xiàn)象,所以由他們直接委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)缺乏可操作性。因此實(shí)際行使審計(jì)委托權(quán)、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所并向其支付審計(jì)費(fèi)用的委托人就成了被審計(jì)單位的管理當(dāng)局,也就是由被審計(jì)人自己委托審計(jì),從而導(dǎo)致了管理層越位,成為實(shí)際上的委托人。 

    2.董事會(huì)與被審計(jì)人不獨(dú)立表現(xiàn)明顯。 

    在間接委托模式下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持獨(dú)立有兩個(gè)必要條件:一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)人獨(dú)立;二是委托機(jī)構(gòu)與被審計(jì)人獨(dú)立。由于董事會(huì)代表的是少數(shù)大股東的利益,并不能代表廣大中小股東的利益,而且董事會(huì)與經(jīng)理層有著千絲萬縷的聯(lián)系,所以,董事會(huì)委托與被審計(jì)人明顯不獨(dú)立。隨著股份的不斷分散,經(jīng)理層勢(shì)力和影響有進(jìn)一步膨脹的趨勢(shì)。在這種情況下,董事會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的選聘在很大程度上受經(jīng)理層影響。 

    3.管理當(dāng)局可能通過選擇權(quán)和支付權(quán)對(duì)CPA施加影響。 

    我國的審計(jì)服務(wù)市場(chǎng)明顯是買方市場(chǎng),管理當(dāng)局可以隨意選擇自己滿意或基本滿意的CPA,而CPA卻很少有選擇委托人的實(shí)力,尤其在審計(jì)市場(chǎng)不規(guī)范,行業(yè)管理混亂,會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間存在惡性競(jìng)爭的情況下,更容易出現(xiàn)“劣幣驅(qū)良幣”的現(xiàn)象,致使會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)交易中處于劣勢(shì)。管理層是審計(jì)的監(jiān)管對(duì)象,而CPA的經(jīng)濟(jì)利益卻受制于管理層,審計(jì)委托人與被審計(jì)人角色重疊。被審計(jì)單位管理當(dāng)局通過對(duì)CPA的選擇權(quán)和審計(jì)費(fèi)用的支付權(quán)對(duì)CPA施加影響,而CPA迫于生存的壓力,很難獨(dú)立客觀地發(fā)表審計(jì)意見,很難保證其審計(jì)的獨(dú)立性。 

    三、關(guān)于重構(gòu)我國審計(jì)委托模式的設(shè)想 

    針對(duì)現(xiàn)行審計(jì)委托模式失效的狀況,業(yè)界和理論界進(jìn)行了多層次多方位的探討。比如,在上市公司董事會(huì)下建立主要由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)來行使審計(jì)委托權(quán),隔開公司管理當(dāng)局與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的直接聯(lián)系,從而增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性;上市公司向保險(xiǎn)公司購買財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任保險(xiǎn),再由保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì),使會(huì)計(jì)師事務(wù)所與上市公司不發(fā)生直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。但是,以獨(dú)立董事為主的審計(jì)委員會(huì)委托審計(jì)并不能徹底解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性受損的問題,提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的行為人是上市公司管理當(dāng)局及董事會(huì)等主體,將財(cái)務(wù)造假的責(zé)任從管理當(dāng)局轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司不盡合理。為此,本文建議成立公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì)。 

    在證券監(jiān)管部門下設(shè)立專門的公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì),代表社會(huì)公眾行使對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的選聘權(quán)和監(jiān)督權(quán)。審計(jì)聘用委員會(huì)通過公開招投標(biāo)的方式確定中標(biāo)事務(wù)所,然后由審計(jì)聘用委員會(huì)、上市公司和中標(biāo)事務(wù)所三方簽訂審計(jì)委托協(xié)議,由中標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派能夠勝任的CPA對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。 

    證券監(jiān)管部門根據(jù)上市公司規(guī)模等具體情況收取審計(jì)費(fèi)用,再將此費(fèi)用轉(zhuǎn)交給審計(jì)聘用委員會(huì),并由委員會(huì)直接向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付審計(jì)費(fèi)用,割斷了CPA與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。同時(shí),由審計(jì)聘用委員會(huì)委托CPA進(jìn)行審計(jì),使公司管理者喪失了CPA的聘任權(quán),從而充分保證了CPA的獨(dú)立性。這樣有利于保護(hù)投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益,有利于對(duì)證券市場(chǎng)的宏觀控制管理,也有利于規(guī)范審計(jì)機(jī)構(gòu)和CPA的行為。 

    四、成立公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì)的兩個(gè)關(guān)鍵問題 

    相對(duì)于建立審計(jì)委員會(huì)和引入財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度來說,成立獨(dú)立的公眾公司審計(jì)聘用委員會(huì)更具有可操作性。因?yàn)橹袊C監(jiān)會(huì)是證券市場(chǎng)的監(jiān)管部門,不以盈利為目的,能夠在經(jīng)濟(jì)上保持高度的獨(dú)立性。而證監(jiān)會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督公司上市以及信息披露等行為,由證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一管理上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與其本身的證券市場(chǎng)監(jiān)管職能相符。雖然成立審計(jì)聘用委員會(huì)的操作性比較強(qiáng),但是仍然有兩個(gè)關(guān)鍵問題還待進(jìn)一步解決: 

    (一)審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。 

篇12

《暫行辦法》顯示，可以對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行受托管理的證券公司，必須取得客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格3年以上，并且最近一年客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)余額（含全國社保基金和企業(yè)年金）不低于100億元，或者集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)受托資金余額不低于50億元；可以對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行受托管理的基金公司，也必須具備兩個(gè)條件：一是取得特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格三年以上，二是最近一年管理非貨幣類證券投資基金余額不低于100億元。

據(jù)基金中報(bào)，截至6月30日，剔除貨幣類基金外，基金公司規(guī)模在100億元以上的包括華夏、嘉實(shí)、博時(shí)等共計(jì)44家，其中取得特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格3年以上的共有33家。也就是說，在現(xiàn)有68家基金公司中，僅有不到一半的公司才獲得保險(xiǎn)資金委托投資的資格。而符合條件的證券公司數(shù)量更少。

險(xiǎn)資謹(jǐn)慎考慮競(jìng)爭力

目前，部分保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司已啟動(dòng)委托投資的招標(biāo)計(jì)劃，基金公司、券商之間的競(jìng)爭大幕已拉開。但是，險(xiǎn)資一貫的謹(jǐn)慎風(fēng)格再次在選秀工作中顯露無遺。根據(jù)保監(jiān)會(huì)的要求，保險(xiǎn)公司的投資資金，是必須要剔除保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、運(yùn)營成本以及其他資金(如分紅險(xiǎn)中非投資部分資金)等。外資險(xiǎn)企人士表示，“基金公司和券商的投資重點(diǎn)是面向資本市場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)較大。險(xiǎn)企的資金都是救命的，不能隨便投資?！蹦郴鸸緳C(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部人士也坦言，“基金公司在資產(chǎn)管理行業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)很明顯，但保險(xiǎn)一直以獲取絕對(duì)收益為主，對(duì)資金的安全性、業(yè)績的穩(wěn)定性要求比較高，加上現(xiàn)在的市場(chǎng)情況不好，他們現(xiàn)在的態(tài)度確實(shí)很謹(jǐn)慎。”

業(yè)內(nèi)人士分析指出，保險(xiǎn)公司挑選基金公司委托資金管理時(shí)，主要應(yīng)考慮兩個(gè)層面：一是所選基金公司和經(jīng)理人是否具備一定的競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)；二是其所具備的競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)是否有可持續(xù)性。

截至2012年8月，保險(xiǎn)資產(chǎn)總額6.6萬億元。僅計(jì)算權(quán)益類投資額，按照保監(jiān)會(huì)規(guī)定的用于投資證券投資基金和股票的余額，合計(jì)不超過該保險(xiǎn)公司上季末總資產(chǎn)的25%計(jì)算，理論上合計(jì)便有1.65萬億元資金可委托進(jìn)行權(quán)益類投資，這對(duì)基金公司來說是一塊誘人的蛋糕。相對(duì)于之前保險(xiǎn)資金購買公募基金的產(chǎn)品，委托投資相當(dāng)于基金公司為保險(xiǎn)資金進(jìn)行專戶理財(cái)管理。

保險(xiǎn)公司挑選基金公司的過程是一個(gè)投資決策的過程，不能當(dāng)做簡單的公司采購或招投標(biāo)。保險(xiǎn)公司不僅需要有專業(yè)投資人才去操作，還要做好盡職調(diào)查工作，并根據(jù)自身情況建立評(píng)估體系、方法及流程。同時(shí)，在自身資源不足的情況下，保險(xiǎn)公司可以考慮尋求第三方咨詢機(jī)構(gòu)的支持。

在中國的市場(chǎng)環(huán)境下，基金經(jīng)理個(gè)人業(yè)績對(duì)投資結(jié)果的影響較大。挑選基金公司最終會(huì)演變?yōu)樘暨x不同的基金經(jīng)理?；鸾?jīng)理是否具備競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，要從其個(gè)人素質(zhì)、操作的系統(tǒng)方法等多方面考量。同時(shí)，在考慮其競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)是否具備可持續(xù)性時(shí)，則更多地聚焦在基金公司層面，既包括基金公司本身的業(yè)務(wù)發(fā)展情況、績效激勵(lì)機(jī)制、團(tuán)隊(duì)協(xié)作機(jī)制等硬性指標(biāo)，也包括企業(yè)文化、公司氛圍等軟性環(huán)境。

海富通競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)突出

為何海富通基金能首批中選，在眾多公司中脫穎而出？業(yè)內(nèi)人士分析，這與海富通基金本身競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)突出，符合要求有關(guān)。在所有基金公司中，成立9年的海富通是為數(shù)不多的、非公募業(yè)務(wù)規(guī)模超過公募的基金公司，也是近年來少有的經(jīng)營利潤總體保持穩(wěn)定的基金公司。

篇13

1、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性和客觀性。在項(xiàng)目的全生命周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在、無時(shí)不有的，只能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，或是分散轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，而不能從根本上完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的影響常常不是局部的某一段時(shí)間或某一個(gè)方面的，而是全局的。例如，反常的氣候條件造成工程的停滯，會(huì)影響整個(gè)后期的工作。

（3）不同的主體對(duì)同樣風(fēng)險(xiǎn)的承受能力是不同的。人們的風(fēng)險(xiǎn)承受能力受收益的大小、投入的大小、項(xiàng)目活動(dòng)的主體地位和擁有的資源有關(guān)。

（4）項(xiàng)目不可預(yù)見因素多。建筑工程由于工程規(guī)模大、施工周期長、施工難度大、技術(shù)更新快、參與單位多以及受環(huán)境影響等因素，在工程項(xiàng)目施工過程中必然存在許多不可預(yù)見的情況。如，項(xiàng)目在建過程中施工圖紙修改頻繁、周邊環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、氣候因素等，都對(duì)項(xiàng)目能否按計(jì)劃施工帶來影響。

2、建筑施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容就是建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的成果?，F(xiàn)代土木工程較以往的規(guī)模具有日益龐大、復(fù)雜的特點(diǎn)，施工項(xiàng)目不斷朝機(jī)械化、科技化、信息化、智能化、綜合化和環(huán)?；痊F(xiàn)代化方向發(fā)展，施工企業(yè)從參加招投標(biāo)與簽約、施工準(zhǔn)備、施工階段，到竣工交付使用，都可能遭遇各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，如可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)、政策性的風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最基本的、最重要的環(huán)節(jié)。它的任務(wù)是了解風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和存在的條件以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的后果及影響，目的是找出風(fēng)險(xiǎn)之所在和引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，并對(duì)其后果做定性的估計(jì)。

風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過識(shí)別后，通常應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的分析方法和處理對(duì)策，以便在項(xiàng)目計(jì)劃、監(jiān)控及執(zhí)行過程中進(jìn)行管理，根據(jù)歷史資料和施工管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合施工項(xiàng)目管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下具體內(nèi)容：（1）組織風(fēng)險(xiǎn)（包括項(xiàng)目管理人員的選擇和其他操作人員的選擇）；（2）經(jīng)濟(jì)與管理風(fēng)險(xiǎn)（包括合同風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等）；（3）工程環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（包括自然災(zāi)害、地質(zhì)氣象條件、火災(zāi)爆炸等）；（4）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（包括施工方案、施工機(jī)械等）；（5）安全風(fēng)險(xiǎn)（人員的傷亡等）；（6）錯(cuò)誤假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)（項(xiàng)目變更風(fēng)險(xiǎn)等）、政治社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等。

二、我國建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

與發(fā)達(dá)國家相比，我國的建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于起步階段，建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍十分落后，目前建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的主要問題有：

1、缺乏相應(yīng)的法律、法規(guī)等制度依據(jù)。我國已經(jīng)出臺(tái)了《擔(dān)保法》、《保險(xiǎn)法》、《建筑法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》，但由于缺乏針對(duì)工程建設(shè)特點(diǎn)的具體規(guī)定，在實(shí)踐中難以操作。在建設(shè)部和國家工商局新修訂的《建設(shè)工程施工合同示范文本》中，雖然增加了有關(guān)工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)的條款，但屬于推薦性，沒有法律強(qiáng)制力。

2、工程風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。如果出現(xiàn)重大問題，往往還要由政府承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理主要手段的工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)，在我國的工程界、金融界以及有關(guān)部門，仍對(duì)其重要性、必要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，或是存有風(fēng)險(xiǎn)僥幸心理，或是認(rèn)為會(huì)加大工程成本而得不償失。國內(nèi)的商業(yè)銀行、政策性銀行對(duì)于貸款的工程項(xiàng)目，也沒有必須投保的要求。

3、保險(xiǎn)市場(chǎng)尚未形成，缺乏相應(yīng)的中介。工程保險(xiǎn)和擔(dān)保市場(chǎng)的形成必須擁有相當(dāng)數(shù)量符合資格條件的擔(dān)保人和經(jīng)紀(jì)人。目前，國內(nèi)的部分銀行雖開展了一些擔(dān)保業(yè)務(wù)，但很不普及。保險(xiǎn)公司按現(xiàn)行規(guī)定不能從事?lián)I(yè)務(wù)，承包商之間的同業(yè)擔(dān)保也還沒有開展起來，國家對(duì)設(shè)立專門的擔(dān)保公司應(yīng)具備哪些條件、如何審批、承接業(yè)務(wù)范圍以及如何監(jiān)督等，尚無明確規(guī)定，擔(dān)保公司也未能形成競(jìng)爭機(jī)制，國內(nèi)的保險(xiǎn)公司對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)管理方面的理論研究與實(shí)踐操作還有待于深化，開發(fā)的險(xiǎn)種十分欠缺。而且，保險(xiǎn)形式單一、缺乏靈活性，不能適應(yīng)市場(chǎng)和工程建設(shè)的要求。保險(xiǎn)公司普遍缺乏必要的工程建設(shè)知識(shí)及相關(guān)人才，不僅對(duì)客戶提出的各種專業(yè)性問題無法解答，甚至難以或根本無力提供工程風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢與監(jiān)督服務(wù)，使客戶的投保積極性受到挫傷，影響了工程保險(xiǎn)的推廣。此外，國內(nèi)迄今還沒有相應(yīng)的工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)的合同示范文本可供實(shí)踐借鑒或遵循。

4、工程風(fēng)險(xiǎn)管理中介咨詢機(jī)構(gòu)的發(fā)展不完善。近年來，盡管一些保險(xiǎn)公司已經(jīng)開展工程保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但卻很少為業(yè)主和承包商所接受，究其原因，除保險(xiǎn)公司的服務(wù)水平和工作效率尚待提高外，還缺乏真正意義上的工程保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、人，而且保險(xiǎn)公司的人員素質(zhì)也各不相同。一般投保人對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的掌握遠(yuǎn)不如他們，如果沒有專業(yè)人士為其出險(xiǎn)后的索賠業(yè)務(wù)，一旦保險(xiǎn)公司推脫應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任時(shí)，投保人很難保護(hù)自己的合法權(quán)益。一些工程風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司也是如此，缺乏對(duì)工程保險(xiǎn)的咨詢服務(wù)，工程保險(xiǎn)知識(shí)不普及。這樣，相當(dāng)多的業(yè)主、承包商等認(rèn)為投保得不償失，沒有投保的積極性。因此，培育和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理中介機(jī)構(gòu)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，是推動(dòng)工程風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要基礎(chǔ)條件。

三、針對(duì)我國建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)問題的建議

1、通過立法和合同規(guī)定，推動(dòng)工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)的開展。建立和推行工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)，必須有法律法規(guī)做保障，用合同相制約。因此，應(yīng)當(dāng)以《擔(dān)保法》、《保險(xiǎn)法》、《合同法》和《建筑法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等為依據(jù)，在今后國家和地方的有關(guān)立法中，應(yīng)將相應(yīng)的工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的內(nèi)容寫進(jìn)去。當(dāng)前，可由建設(shè)部會(huì)同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，以推進(jìn)工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)制度的建立，同時(shí)，除了在起草或修訂有關(guān)合同示范文本時(shí)，應(yīng)注意參照國外相應(yīng)條款，制定有關(guān)工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的條款外，還應(yīng)抓緊研究制定各種工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的系列合同示范文本。

2、培育形成擔(dān)保人市場(chǎng)，積極發(fā)展工程風(fēng)險(xiǎn)管理中介機(jī)構(gòu)。工程擔(dān)保制度的建立，除繼續(xù)發(fā)揮銀行的作用外，還應(yīng)當(dāng)積極培育其他具備條件的機(jī)構(gòu)擔(dān)當(dāng)擔(dān)保人，以形成有一定競(jìng)爭的擔(dān)保人市場(chǎng)。從國情出發(fā)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)發(fā)展承包商的同業(yè)擔(dān)保，由實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的承包商為其他承包商提供第三方擔(dān)保。這既可以有效地保證工程建設(shè)的順利進(jìn)行，又比較簡便易行；但是，同業(yè)擔(dān)保應(yīng)當(dāng)是高資質(zhì)企業(yè)為低資質(zhì)企業(yè)提供擔(dān)保，一級(jí)資質(zhì)企業(yè)可以為其他一級(jí)資質(zhì)企業(yè)提供擔(dān)保，全資或控股的母公司可以為其子公司提供信用擔(dān)保，嚴(yán)禁兩家企業(yè)互相擔(dān)?；蚨嗉移髽I(yè)交叉互保，以保障業(yè)主的合法權(quán)益。在條件具備時(shí)，經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，也應(yīng)允許保險(xiǎn)公司開展保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，即帶有保證擔(dān)保性質(zhì)的保險(xiǎn)。對(duì)于設(shè)立專門的工程擔(dān)保公司，建設(shè)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門盡快制定審批條件，根據(jù)其資金實(shí)力、專業(yè)技術(shù)力量等，確定允許開展工程擔(dān)保的業(yè)務(wù)范圍，并對(duì)其設(shè)立后開展工程擔(dān)保業(yè)務(wù)的信譽(yù)狀況等做定期評(píng)估。要規(guī)范工程擔(dān)保公司的運(yùn)作，其提供擔(dān)保書的擔(dān)?？傤~指所有在擔(dān)保的工程，原則上不應(yīng)超過其自有資金總額的五倍為一個(gè)項(xiàng)目出具擔(dān)保書的擔(dān)保額，原則上不應(yīng)超過其自有資金總額。鑒于專門的工程擔(dān)保公司自有資金實(shí)力一般不強(qiáng)，應(yīng)主要為中小型項(xiàng)目提供擔(dān)保，并形成競(jìng)爭機(jī)制，不能搞壟斷。

3、要積極培育和發(fā)展工程風(fēng)險(xiǎn)管理中介咨詢機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)人和工程風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司，一般是受被保險(xiǎn)人業(yè)主或承包商等的委托，與保險(xiǎn)公司洽談保險(xiǎn)合同并索取賠償以及從事工程風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的研究開發(fā)、開展培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)咨詢，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、處理、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理方案和指導(dǎo)執(zhí)行等。對(duì)于工程擔(dān)?；蚬こ瘫ｋU(xiǎn)中產(chǎn)生的糾紛，應(yīng)當(dāng)確定一批可進(jìn)行技術(shù)鑒定和責(zé)任確認(rèn)的權(quán)威機(jī)構(gòu)。在確定這些機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注重發(fā)揮現(xiàn)有的工程質(zhì)量監(jiān)督、建筑安全監(jiān)督和工程招標(biāo)投標(biāo)管理等機(jī)構(gòu)的作用。

4、研究制定合同的工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其費(fèi)用應(yīng)計(jì)入工程成本。由于我國的建筑市場(chǎng)還不規(guī)范，加上長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國的建筑業(yè)一直屬于微利行業(yè)，企業(yè)資金積累十分有限。同時(shí)，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約建設(shè)單位的資金也比較緊張。因此，政府對(duì)工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)加以宏觀調(diào)控，不能完全照搬、照套國外的做法。具體的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以由建設(shè)行政主管部門會(huì)同有關(guān)部門，根據(jù)工程類型、風(fēng)險(xiǎn)大小、業(yè)主及承包商的信譽(yù)等測(cè)定調(diào)控幅度，由當(dāng)事人在合同中約定。工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)是直接為工程服務(wù)的，其費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本，在國家和地方的工程造價(jià)管理中應(yīng)當(dāng)研究解決其費(fèi)用的成本立項(xiàng)問題。業(yè)主也可以將通過招標(biāo)競(jìng)爭節(jié)省下來的資金拿出一部分用作保費(fèi)的開支。

（作者單位：洛陽市嵩縣建設(shè)局）

參考文獻(xiàn)：