引論：我們?yōu)槟砹?3篇經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

哈耶克在1.974年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，而他對(duì)現(xiàn)代自由主義理論的轉(zhuǎn)向和當(dāng)代社會(huì)科學(xué)研究領(lǐng)域的拓寬更是作出了突出的貢獻(xiàn)。正如s.Gor—don在評(píng)論哈耶克的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)所指出的：”哈耶克要比羅爾斯、弗里德曼、熊德特或J.克拉克更重要，甚至比任何以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)而對(duì)政治哲學(xué)給出綜合論證的學(xué)者更重要。”在哈耶克的社會(huì)理論中，有關(guān)教育的論述占有重要的地位，哈耶克利用自己的社會(huì)科學(xué)理論對(duì)教育問題作出了精辟的闡述。

一、哈耶克的基本理論觀點(diǎn)

哈耶克首先是一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家，獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)證明了他在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的地位，他的社會(huì)理論大廈奠基于他對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究。在解決經(jīng)濟(jì)學(xué)難題中，哈耶克提出了“自生自發(fā)秩序”這個(gè)非常重要的概念，它類似于經(jīng)濟(jì)學(xué)鼻祖亞當(dāng)·斯密提出的“看不見的手”理論。但是哈耶克認(rèn)為，“自生自發(fā)秩序”這個(gè)概念具有廣闊的適用范圍，不像“看不見的手”那樣僅僅能夠利用在對(duì)市場的研究中。哈耶克甚至認(rèn)為“自生自發(fā)秩序”這個(gè)概念是所有社會(huì)理論的核心概念，而由“看不見的手”所形成的“市場秩序”只是它的一個(gè)范例…。

所謂“自生自發(fā)秩序”，就是獨(dú)立于人類的控制、組織和設(shè)計(jì)而由社會(huì)自發(fā)生成的秩序。這里的“秩序”，我們可以理解為“社會(huì)結(jié)構(gòu)”，也可以理解為“人類文明”。也就是說，哈耶克認(rèn)為社會(huì)結(jié)構(gòu)和人類文明都是“自生自發(fā)”而來的，而不是人類理性所主觀創(chuàng)造出來的，哈耶克的經(jīng)典表述是，“人類的一切文明皆由進(jìn)化而來”。哈耶克認(rèn)為，道德、法律、語言、文字等人類基本文明成果的形成和變革，都是由其本身“進(jìn)化”而來。從“自生自發(fā)秩序”這個(gè)概念出發(fā)，哈耶克區(qū)分了“進(jìn)化論理性主義”和“建構(gòu)論理性主義”，從而更加深刻地闡述了他的理論，同時(shí)也更加透徹地解釋了“自生自發(fā)秩序”這個(gè)概念。

建構(gòu)論理性主義所提出的基本命題是，人生而具有知識(shí)、智慧和道德的稟賦，這種稟賦能夠使人通過審慎的思考來創(chuàng)造文明。建構(gòu)論理性主義認(rèn)為人類所有的制度、文明形式都是、而且應(yīng)當(dāng)是人類主觀思考和設(shè)計(jì)的產(chǎn)物。然而，進(jìn)化論理性主義者則認(rèn)為，人類文明乃是經(jīng)過不斷試錯(cuò)、日益累計(jì)而獲得的結(jié)果，或者說，它是“獨(dú)立于人類理性”的人類行動(dòng)的結(jié)果。進(jìn)化論理性主義的命題可以表述為，文明于偶然之中所達(dá)到的種種成就，乃是人的行動(dòng)的“非意圖”的結(jié)果，而并不是人類知識(shí)、智慧和主觀設(shè)計(jì)的產(chǎn)物。簡而言之，建構(gòu)論理性主義認(rèn)為文明(包括道德、宗教、法律、語言、貨幣、市場以及社會(huì)的整個(gè)秩序)都是人類“設(shè)計(jì)”或“組織”的產(chǎn)物，而進(jìn)化論理性主義則認(rèn)為文明是由本身進(jìn)化而來的，文明的進(jìn)化是“人類行動(dòng)”的結(jié)果，但不是“人類組織或設(shè)計(jì)”的結(jié)果，也就是說，人類文明是“自生自發(fā)”而產(chǎn)生的。

對(duì)建構(gòu)論理性主義與進(jìn)化論理性主義的區(qū)分和對(duì)前者的批判，哈耶克提出了他最重要的一個(gè)觀點(diǎn)：人類理性是有限的。在奧妙無窮的社會(huì)面前，人類的理性無法窮盡對(duì)社會(huì)的無限知識(shí)。因此，如果人類完全拋棄傳統(tǒng)和歷史，妄圖利用已經(jīng)掌握的關(guān)于社會(huì)的有限知識(shí)對(duì)社會(huì)進(jìn)行根本性的改造，必然會(huì)導(dǎo)致失敗。

在人類理性優(yōu)先這一根本性的約束條件下，如何才能使我們的社會(huì)更加完美和諧呢?哈耶克認(rèn)為最重要的就是實(shí)行決策主體的多元化。決策主體的多樣化與哈耶克理論中最核心的一個(gè)概念——自由是一致的。決策主體多元化就是允許每個(gè)人運(yùn)用自己擁有的知識(shí)、獲得的信息去實(shí)現(xiàn)自己的目的。自由不僅是我們要追求的目的，而且也是導(dǎo)致社會(huì)進(jìn)步的手段。自由之所以重要，是因?yàn)樵谌祟愑邢蘩硇赃@一約束條件下，只有自由才能最大限度地避免人類濫用理性帶給人類的傷害，哈耶克用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場經(jīng)濟(jì)的不同結(jié)局來說明了自由的重要性。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，個(gè)人自由受到了巨大的抑制，決策主體高度一元化，個(gè)人的決策都由不同級(jí)別的國家機(jī)關(guān)作出，這種體制不僅影響了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率，而且也影響了文化和思想的進(jìn)步。相反，市場經(jīng)濟(jì)中每個(gè)人都被賦予了法制下最大限度的自由，從而使市場經(jīng)濟(jì)始終保持著勃勃生機(jī)。

二、哈耶克的教育思想

沿著人類理性有限性和決策主體多元化這一邏輯思路，哈耶克提出了他對(duì)教育的主張。哈耶克引用了約翰·穆勒(J.s.Mill)的一段話，深刻地表明了哈耶克的教育觀點(diǎn)：

一般的國家教育(state education)，僅是一項(xiàng)將人們模塑成完全相似的人的人為設(shè)計(jì)，而通過此種教育強(qiáng)加于人們的模型，則又決定于那些能令政府中的支配型力量——不管是君主、牧師、貴族，還是當(dāng)今社會(huì)的多數(shù)感到滿意的東西；隨著這種國家教育的效率及成功程度的提高，它將漸漸確立起一種控制人們心智的專制，而這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致確立一種對(duì)人身的專制。

這段話深刻地表明了哈耶克對(duì)教育的基本觀點(diǎn)：反對(duì)國家對(duì)教育嚴(yán)格的、統(tǒng)一的控制，即“國家教育制度”。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)上看，教育具有明顯的外部效應(yīng)。作為一位諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的獲得者，哈耶克完全清楚教育對(duì)社會(huì)的巨大作用，也清楚國家在一定范圍對(duì)教育進(jìn)行支持、干預(yù)的必要性。哈耶克所反對(duì)的，是國家對(duì)教育的過多干預(yù)和控制，以至于教育成為國家機(jī)器一部分的現(xiàn)狀。哈耶克對(duì)國家教育制度的擔(dān)憂，在其作品中處處流露，如“正是那種高度集權(quán)化的，且由政府支配的教育制度，將控制人們心智的巨大權(quán)力置于權(quán)力機(jī)構(gòu)的操縱之中；這種境況當(dāng)會(huì)使人們不致貿(mào)然地接受這種教育”，再比如，“教育領(lǐng)域中的重大問題，或許很快就會(huì)轉(zhuǎn)變成一個(gè)如何防止人們?yōu)E用其已確實(shí)擁有的能力的問題……真正能夠解決這個(gè)問題的方案乃在于：政府不再充當(dāng)教育的主要管理者和提供者，而應(yīng)當(dāng)成為個(gè)人公正的保護(hù)者，以防止一切濫用此類新近發(fā)現(xiàn)的能力的做法”。

哈耶克強(qiáng)烈反對(duì)國家對(duì)教育的干預(yù)和控制，首先是因?yàn)椋航逃龑?duì)人的發(fā)展具有強(qiáng)烈的引導(dǎo)和塑造作用，而在人類有限理性這一前提下，我們并不能準(zhǔn)確知道如何才能“最好地”塑造和引導(dǎo)青少年的發(fā)展。而且，人的發(fā)展是否有“最佳的”模式和發(fā)展路徑，同樣值得懷疑。即使我們真的找到了一條“最適合”青少年發(fā)展的路徑，讓所有青少年遵循同樣的發(fā)展路徑、學(xué)習(xí)同樣的知識(shí)、養(yǎng)成同樣的思維模式、形成同樣的世界觀就應(yīng)該成為我們的目標(biāo)嗎?很顯然，我們并不能簡單地給出一個(gè)肯定的答案。

實(shí)際上，目前的國家教育制度就是利用了我們“已知的最佳模式”對(duì)青少年進(jìn)行了統(tǒng)一性的引

導(dǎo)和控制，而這種模式已經(jīng)阻礙了青少年成就多樣化的形成，也阻礙了社會(huì)的多樣化和豐富性。為了防止根據(jù)我們已有的有限理性對(duì)青少年作出錯(cuò)誤的引導(dǎo)和控制，就需要減少國家對(duì)教育實(shí)行的過多干預(yù)和控制，在教育領(lǐng)域內(nèi)實(shí)現(xiàn)決策主體的多元化和教育內(nèi)容的豐富化。哈耶克以德國著名教育家馮‘洪堡及其他所倡導(dǎo)的國家教育制度為例，來證明國家對(duì)教育嚴(yán)格控制的危害。

馮。洪堡在倡導(dǎo)國家教育制度之前，曾是個(gè)人自由的積極倡導(dǎo)者，他甚至論辯說，公立教育(public education)是有害和必要的。馮·洪堡認(rèn)為教育完全超出了政治機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)受到恰當(dāng)限制的范圍。后來，由于普魯士在拿破侖戰(zhàn)爭期間所面臨的困境以及國防的需要，致使馮·洪堡放棄了他此前的立場。雖然普魯士的經(jīng)濟(jì)崛起以及德國后來經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展主要原因在于國家教育制度所帶來的人們教育水平的提高，但是，哈耶克反問說，在此后幾代人的時(shí)期內(nèi)(一戰(zhàn)和二戰(zhàn)期間)，德國所扮演的角色完全有可能被人懷疑，普魯士那種曾經(jīng)備受贊譽(yù)的國家教育制度，對(duì)于世界，或是對(duì)于普魯士本身，可能并不是一種純粹的幸事。

三、哈耶克教育思想對(duì)我國教育改革的啟示

根據(jù)哈耶克的教育思想來看我國的教育改革，就會(huì)發(fā)現(xiàn)在我國的教育中，國家對(duì)教育的干預(yù)和控制過于強(qiáng)烈、統(tǒng)一和僵化。在教育領(lǐng)域中，最重要的決策是由國家統(tǒng)一作出的，國家通過對(duì)教育實(shí)施嚴(yán)格的、統(tǒng)一的控制，在很大程度上限制了學(xué)生的選擇范圍，從而限制了學(xué)生多樣化發(fā)展的可能性。

國家實(shí)施對(duì)教育的控制和干預(yù)，主要是通過全國統(tǒng)一的高考制度來進(jìn)行的。高考制度在實(shí)際上規(guī)定了學(xué)生要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，而在諸多教育決策中，學(xué)習(xí)內(nèi)容無疑是最為重要的教育決策，也是對(duì)學(xué)生發(fā)展影響最重要的因素。這樣，國家通過統(tǒng)一的高考，就控制了全國學(xué)生的發(fā)展。從理論上說，高考并不是我國的教學(xué)大綱，但實(shí)際上，高考這根指揮棒比教學(xué)大綱有更大的影響力。因?yàn)樵谖覈M(jìn)入高等學(xué)府進(jìn)行深造，雖然有比較多的渠道，但是通過全國性的高考還是最重要的一條。對(duì)于家境貧寒的學(xué)生來說，高考還是這些學(xué)生的唯一渠道，就是于那些家庭條件優(yōu)越的學(xué)生，可以通過經(jīng)濟(jì)渠道或其他渠道雖然可以進(jìn)入高等學(xué)校，但是要進(jìn)入最好的大學(xué)，也必須在高考中有一定的表現(xiàn)。因?yàn)槟軌蜻M(jìn)入高校，尤其是重點(diǎn)院校學(xué)習(xí)，對(duì)于個(gè)人的發(fā)展十分重要，所以，高考就成為我國教育的最重要指揮棒，也成為評(píng)價(jià)學(xué)生、老師、學(xué)校和一個(gè)地區(qū)教育質(zhì)量的最重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于高考與應(yīng)試教育之間的關(guān)系，有學(xué)者曾經(jīng)作過專門的論述。

國家通過全國統(tǒng)一的高考對(duì)全國學(xué)生進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，是導(dǎo)致應(yīng)試教育在我國盛行的一個(gè)重要根源。但是現(xiàn)在看來，導(dǎo)致應(yīng)試教育的盛行還不是高考的最大弊端。畢竟，激烈的應(yīng)試教育提高了我國學(xué)生對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的掌握水平，這從我國學(xué)生在歷年的國際奧林匹克競賽中的表現(xiàn)就可以看出來。筆者認(rèn)為，全國統(tǒng)一的考試對(duì)我國教育的最大影響是對(duì)學(xué)生多樣化發(fā)展的戕害。為了說明這個(gè)問題，我們可以引入興趣這個(gè)因素作為中間變量進(jìn)行分析。

興趣是教育學(xué)和心理學(xué)中一個(gè)十分重要的概念，或許也是最重要的一個(gè)概念。杜威高度強(qiáng)調(diào)興趣在教育中的作用，他說，“興趣顯示著最初出現(xiàn)的能力”，“成年人只有通過對(duì)兒童的興趣不斷地予以同情的觀察，才能夠進(jìn)入兒童的生活里面，才知道他要做什么，用什么教材才能使他工作得最起勁、最有效果”。皮亞杰在著作中也引述了另一位教育學(xué)家的話說，“興趣的規(guī)律乃是整個(gè)體系隨之運(yùn)轉(zhuǎn)的唯一軸心”。興趣依賴于獨(dú)立的個(gè)人，具有不同生活經(jīng)歷、生活背景和智力稟賦的學(xué)生，對(duì)不同課程興趣肯定是不同的。一些學(xué)生可能對(duì)某些課程感興趣，而另外的學(xué)生可能對(duì)這些課程不感興趣。我們的教育要承認(rèn)興趣在教育中的重要性，就要承認(rèn)和尊重學(xué)生在興趣上的差異。但是，我們現(xiàn)行的教育體制則不管學(xué)生對(duì)某些課程是否有興趣，要求所有學(xué)生對(duì)所有學(xué)科(至少是考試科目)同等對(duì)待。

目前的教育體制，在不顧及學(xué)生興趣、強(qiáng)制所有學(xué)生學(xué)習(xí)相同課程的時(shí)候，實(shí)際上也禁止了學(xué)生學(xué)習(xí)其他某些課程。以音樂和美術(shù)為例，音樂和美術(shù)是美育的主要內(nèi)容，經(jīng)典的教育學(xué)理論認(rèn)為美育對(duì)于人的發(fā)展至關(guān)重要。但是，到我國的中小學(xué)(特別是農(nóng)村)去看看，就知道音樂和美術(shù)大部分都是其他課程的陪襯：一般沒有專任老師、上課時(shí)間經(jīng)常被侵占，而在大部分高中根本就沒有音樂、美術(shù)課。最能說明問題的是，如果有些學(xué)生對(duì)音樂或美術(shù)感興趣，企圖利用自習(xí)課的時(shí)間鉆研一下樂譜或美術(shù)，一定會(huì)受到老師強(qiáng)烈的批評(píng)和制止。

哈耶克的教育思想及其對(duì)教育改革的建議，用一句話來概括就是，反對(duì)國家對(duì)教育的過多干預(yù)和控制，實(shí)行教育決策的多樣化。而這正是教育滿足兒童興趣的必要條件，也是兒童興趣得到滿足后教育發(fā)展的必然結(jié)果。對(duì)學(xué)習(xí)內(nèi)容這個(gè)最重要的教育決策，除了國家，學(xué)生、家長、老師、中小學(xué)、高校都應(yīng)該成為重要的決策主體。目前，我們需要特別強(qiáng)調(diào)落實(shí)學(xué)生和高校的決策權(quán)力，因?yàn)榻o予學(xué)生和高校教育決策權(quán)在目前最具現(xiàn)實(shí)性。學(xué)生自己決策，是實(shí)現(xiàn)興趣滿足的一個(gè)重要條件，而讓高校成為教育的決策主體——給予高校充分的招生自，可以對(duì)學(xué)生的興趣進(jìn)行正確的引導(dǎo)和激勵(lì)，而不致使學(xué)生的興趣漫無邊際地發(fā)展。高校的獨(dú)立決策和國家的統(tǒng)一決策具有完全不同的后果，不同高校的獨(dú)立決策可以保證教育決策的多元化，而國家的統(tǒng)一決策只能阻礙學(xué)生發(fā)展的多樣化。

王坤慶老師在一次學(xué)術(shù)報(bào)告中，提到了臧克家報(bào)考國立青島大學(xué)的例子。臧克家僅僅在試卷上寫了一首詩，就被國立青島大學(xué)錄取。如果臧克家現(xiàn)在報(bào)考大學(xué)，可能就不會(huì)如此順利了。國際影星鞏俐就是一個(gè)例子。鞏俐雖然很有表演天賦，但因?yàn)槲幕n不理想，幾次報(bào)考山東藝術(shù)學(xué)院等院校，都名落孫山。后來她報(bào)考中央戲劇學(xué)院，也差一點(diǎn)因?yàn)槲幕n而被拒之門外，最后由文化部表演藝術(shù)司作出特批才勉強(qiáng)進(jìn)入中央戲劇學(xué)院。我們不否認(rèn)臧克家時(shí)代的多元化教育決策模式有其缺陷，我們也同樣承認(rèn)目前統(tǒng)一的高考模式有其長處。但正是因?yàn)槊糠N體制都有利有弊，而且，對(duì)每種模式的利弊進(jìn)行準(zhǔn)確的比較和評(píng)價(jià)，可能超出了我們目前人類的有限理性，我們才需要實(shí)行教育決策主體多樣化。只有這樣，才能避免教育領(lǐng)域中人類濫用已有的有限理性帶給人們傷害。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

加里?貝克爾，1930年12月2日出生，在紐約布魯克林長大。童年時(shí)代就置身紐約這個(gè)金融中心，令貝克爾對(duì)股市等金融領(lǐng)域動(dòng)態(tài)很有興趣，也常為近乎失明的父親念報(bào)紙上的經(jīng)濟(jì)新聞。

貝克爾于1951年畢業(yè)于普林斯頓大學(xué)，后進(jìn)入芝加哥大學(xué)攻讀研究生。年僅30歲時(shí)，就已成為哥倫比亞大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，后受斯蒂格勒邀請(qǐng)，留駐芝加哥大學(xué)任教。

1957年，貝克爾出版了他的博士論文《歧視經(jīng)濟(jì)學(xué)》，在討論歧視的度量、歧視的后果等問題后，他指出，在激烈競爭的市場中，種族歧視的企業(yè)會(huì)因自己的歧視行為而承擔(dān)更高的用工成本，從而被淘汰出局。在當(dāng)時(shí)，這篇博士論文從選題、研究方法到結(jié)論，均堪稱異端。

貝克爾的理論創(chuàng)新從一開始就遇到巨大阻力。在為諾貝爾獎(jiǎng)委員會(huì)撰寫的自傳中，貝克爾回憶，在很長的一段時(shí)間里，他的研究不是被忽略，就是被當(dāng)時(shí)的頂級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鄙視。在這些人眼中，貝克爾是經(jīng)濟(jì)學(xué)家中的異類，甚至算不得真正意義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。直到晚些時(shí)候，民權(quán)運(yùn)動(dòng)在美國如火如荼展開時(shí)，他的研究成果才受到更多關(guān)注和贊揚(yáng)。

貝克爾沒有就此止步。1960年，他出版《生育率的經(jīng)濟(jì)分析》，這是現(xiàn)代人口經(jīng)濟(jì)學(xué)的奠基之作。貝克爾認(rèn)為，要不要生育、生育多少個(gè)后代，也是一種經(jīng)濟(jì)行為，因?yàn)楦改冈谏鷥河畷r(shí)，肯定會(huì)理性地權(quán)衡各種與生育有關(guān)的收益和成本。

貝克爾還是人力資本理論的創(chuàng)立者之一，他是最早明確指出教育和培訓(xùn)也是一種資本、可以為人們帶來回報(bào)的學(xué)者。他于1964年出版的《人力資本》一書，是人力資本理論的經(jīng)典之作。1981年出版的《家庭論》則是貝克爾這一研究思路的代表作。在這本書中，貝克爾提出了“婚姻市場”模型，用來分析什么樣的人會(huì)與什么樣的人結(jié)婚。

貝克爾是一個(gè)直面現(xiàn)象，對(duì)真實(shí)世界有著卓越直覺的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。他之所以研究這些社會(huì)問題，是因?yàn)樗鼈兇_實(shí)重要，也是為了給人們提供全新的認(rèn)識(shí)，而不是替經(jīng)濟(jì)學(xué)“攻城略地、開疆辟土”。如果說他真的建立了一個(gè)“經(jīng)濟(jì)學(xué)帝國”的話，那也只是一種非意圖的后果。

貝克爾一直關(guān)注“重要問題”，而最重要的問題莫過于人性。在貝克爾看來，不應(yīng)認(rèn)為人類只能被自私的物質(zhì)利益所驅(qū)動(dòng)，人類的行為受著更為廣泛和豐富的價(jià)值因素影響。

事實(shí)上，很可能是對(duì)重要問題（即“人性”）的重視，而不是對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)“理性”范式本身的關(guān)注，才是貝克爾上述偏執(zhí)傾向的最終原因。他之所以到芝加哥大學(xué)師從米爾頓?弗里德曼攻讀研究生，也是因?yàn)楦ダ锏侣鼜?qiáng)調(diào)：經(jīng)濟(jì)學(xué)不是一些聰明人玩的游戲，而是處理現(xiàn)實(shí)問題的有力工具。

作為芝加哥學(xué)派的主要代表人物之一，與弗里德曼、斯蒂格勒等人一樣，貝克爾也主張自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)。不過，從根本上看，貝克爾經(jīng)濟(jì)思想最重要的內(nèi)核應(yīng)該是他的經(jīng)濟(jì)增長理論。他一貫堅(jiān)持資本的普遍性，并且認(rèn)為最終決定資本積累（包括受教育程度）的是人性或“國民性”。貝克爾最終不僅成了經(jīng)濟(jì)學(xué)大師，還成了著名社會(huì)學(xué)家，其深層原因正在于此。

獲得諾獎(jiǎng)后，貝克爾把研究重心轉(zhuǎn)回“社會(huì)”。他是社會(huì)資本概念的創(chuàng)立者之一。他在和長期合作者凱文?墨菲合著的《社會(huì)經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中，將社會(huì)環(huán)境因素和普通商品及服務(wù)一并納入了效用函數(shù)，分析了社會(huì)環(huán)境的改變對(duì)人們的選擇和行為的影響。這是將社會(huì)學(xué)和心理學(xué)關(guān)于人的偏好的研究成果，融合到經(jīng)濟(jì)學(xué)中來的重要一步。

因?yàn)檫@種“以重要問題為導(dǎo)向”的立場，貝克爾勇于對(duì)傳統(tǒng)概念提出質(zhì)疑。他愿意放棄新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)任何一個(gè)不符合事實(shí)的假設(shè)，哪怕是類似于“完全競爭”這樣最核心的假設(shè)。

篇3

在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)實(shí)際教學(xué)中發(fā)現(xiàn)，許多同學(xué)對(duì)統(tǒng)計(jì)學(xué)中基本概念掌握得很好，依然無法理解計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容。主要的原因是已有的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材缺乏引導(dǎo)學(xué)生從概率論和統(tǒng)計(jì)學(xué)過渡到計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)銜接。由于學(xué)生在學(xué)習(xí)這兩門課的過程中，缺失了知識(shí)點(diǎn)的過渡和遷移，常常用孤立和割裂的視角來看待計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容，這無疑提高了學(xué)生學(xué)習(xí)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的困難程度。學(xué)生不知道將已有的數(shù)學(xué)知識(shí)與計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)相互結(jié)合，形成完整的邏輯體系。針對(duì)上述問題，本文將論述從概率論和統(tǒng)計(jì)學(xué)過渡到計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)過程中出現(xiàn)的知識(shí)點(diǎn)相互割裂的主要問題，闡述造成學(xué)生理解困難的原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)方法。

一、從概率論與統(tǒng)計(jì)學(xué)過渡到計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)出現(xiàn)的教學(xué)問題

雖然大多數(shù)學(xué)生在學(xué)習(xí)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)之前，已經(jīng)學(xué)過計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)課程——概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)。但學(xué)生在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)習(xí)的過程中，面臨的巨大挑戰(zhàn)是如何將已有的概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的知識(shí)和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的知識(shí)點(diǎn)相串聯(lián)。造成這一問題的原因主要有：第一，許多計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的重要知識(shí)點(diǎn)，在概率統(tǒng)計(jì)中只是簡略的介紹，甚至一帶而過，并未引起學(xué)生的重視。第二，許多計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教材常常忽視概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的知識(shí)點(diǎn)，這可能是由于在歐美的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，并不要求學(xué)生前期修過概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)。所以中國在引進(jìn)的國外的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材后，也沒有在課程上復(fù)習(xí)概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的相關(guān)知識(shí)。為了具體說明教學(xué)中遇到的問題，本文以本科計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)大綱中最主要的教學(xué)內(nèi)容：經(jīng)典線性回歸的最佳線性無偏性質(zhì)和違反基本假設(shè)造成的后果兩個(gè)重要的知識(shí)章節(jié)作為案例說明。

（一）經(jīng)典線性回歸估計(jì)的最佳線性無偏性

經(jīng)典線性回歸估計(jì)的最佳線性無偏性是小樣本理論下的普通線性回歸的最重要的性質(zhì)，大多數(shù)本科計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材最前面的2-3章都是介紹這一內(nèi)容，例如國內(nèi)最常用的教材李子奈的教材《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》[4]和國外的伍德里奇的教材《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論：現(xiàn)代觀點(diǎn)》[5]等。學(xué)生對(duì)這一內(nèi)容的理解程度也將直接影響到計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的后續(xù)學(xué)習(xí)。然而對(duì)于學(xué)完概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的同學(xué)來說，雖然他們學(xué)過隨機(jī)變量的數(shù)字特征，包括期望和方差，還有n階原點(diǎn)距以及n階中心距的內(nèi)容。但他們?cè)诟怕收撆c數(shù)理統(tǒng)計(jì)的課程中并沒有接觸過無偏性和有效性的概念，事實(shí)上，就計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的本質(zhì)來說。無偏性就是用一階中心距來計(jì)算，有效性則用二階中心矩來衡量。而這兩個(gè)概念在在概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的課程中都已經(jīng)學(xué)過，但如果在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)中不特別加以說明，學(xué)生很難意識(shí)到兩者之間的聯(lián)系。學(xué)生難以理解的另一個(gè)原因在于，在數(shù)理統(tǒng)計(jì)課程中，關(guān)于中心矩的介紹很簡略，許多學(xué)生可能并沒有意識(shí)到其在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的重要性，而計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材中往往忽視對(duì)概率統(tǒng)計(jì)的中心矩的介紹，導(dǎo)致學(xué)生采取一種割裂的視角，無法建立一個(gè)統(tǒng)一的思維框架。

在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)中，常常遇見許多同學(xué)難以理解為什么要用最優(yōu)線性無偏性來衡量最小二乘法的優(yōu)劣？因?yàn)榇蠖鄶?shù)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材往往直接介紹最小二乘法種種優(yōu)良性質(zhì)，在同學(xué)們不熟悉無偏性和有效性與中心矩之間關(guān)系的前提下，直接引入這兩個(gè)概念往往顯得突兀，學(xué)生在學(xué)完了線性最小二乘法的最優(yōu)線性無偏性之后，仍然會(huì)產(chǎn)生為什么要用這兩個(gè)指標(biāo)來衡量的疑問。更合理的方法是，可以在介紹最小二乘法的內(nèi)容之前，先介紹均方誤差的概念來引入無偏性和最小方差兩個(gè)概念，這與數(shù)理統(tǒng)計(jì)中如何衡量參數(shù)估計(jì)的性質(zhì)等內(nèi)容部分是一脈相承的，學(xué)生如果學(xué)過了數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)，就很容易理解均方誤差的概念。關(guān)于這種過渡知識(shí)的介紹，已有計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材在這方面做了很好的改進(jìn)，例如陳強(qiáng)著的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材[6～7]，與許多其他的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材不同，他并不是在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材中直接介紹最小二乘法具有最優(yōu)線性無偏性的性質(zhì)。而是在還沒有引入最小二乘法之前，先介紹了如何評(píng)價(jià)參數(shù)估計(jì)的優(yōu)劣，即介紹均方誤差的方法，均方誤差可以進(jìn)一步分解成方差和偏差平方之和。偏差平方等于零就是無偏性的證明，方差最小就是有效性的證明，這種分解方法可以直觀的表示為什么線性回歸的最小二乘法估計(jì)會(huì)得到最佳線性無偏的優(yōu)良性質(zhì)。因?yàn)檫@種對(duì)參數(shù)估計(jì)優(yōu)劣的評(píng)價(jià)是通用于所有的參數(shù)估計(jì)，而不僅僅是對(duì)最小二乘法。同學(xué)在理解了評(píng)價(jià)參數(shù)估計(jì)的方法之后，就不會(huì)再對(duì)最小二乘法最優(yōu)線性無偏性的證明過程感到難以理解了，這有助于同學(xué)們理解如何從數(shù)理統(tǒng)計(jì)過渡到計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)。

（二）違反基本假設(shè)對(duì)最優(yōu)線性無偏性的影響

當(dāng)違反普通最小二乘法的基本假設(shè)時(shí)，其最優(yōu)線性無偏性會(huì)如何受到影響？許多同學(xué)常常依靠背誦的方法記住違反了每一條假設(shè)產(chǎn)生的后果，正如已有研究中所指出的[8]。這會(huì)導(dǎo)致學(xué)生混淆違反不同基本假設(shè)與產(chǎn)生后果之間的關(guān)系。古典線性回歸模型是基于以下四條假設(shè)而得出的最優(yōu)線性無偏的優(yōu)良性質(zhì)，第一，線性假定；第二，嚴(yán)格的外生性；第三，不存在嚴(yán)格多重共線性；第四，球形擾動(dòng)項(xiàng)。事實(shí)上，在對(duì)于無偏性的證明當(dāng)中，并沒有用到第三條和第四條假定。第一條假定可以通過設(shè)定線性方程的形式來保證實(shí)現(xiàn)，一般我們可以假設(shè)其滿足。所以，影響無偏性最重要的假定是第二條嚴(yán)格外生性。第二條假設(shè)也是最容易違反的，而且直觀上并不能看出是否違反了第二條假設(shè)，也很難使用計(jì)量的統(tǒng)計(jì)方法來檢測第二條假設(shè)是否被違反。事實(shí)上我們所有關(guān)于線性回歸方程內(nèi)生性的討論，都是基于違反的嚴(yán)格外生性的假定而展開的。只有違反第二條假設(shè)，最終的估計(jì)才是有偏的，而違反第三條和第四條假設(shè)，并不會(huì)對(duì)估計(jì)結(jié)果的無偏性產(chǎn)生影響。在教學(xué)中發(fā)現(xiàn)，許多同學(xué)最容易犯的一個(gè)錯(cuò)誤，就是他們常常認(rèn)為違反多重共線性或者球形擾動(dòng)項(xiàng)的假設(shè)都會(huì)影響無偏性的估計(jì)。以至于他們認(rèn)為所有變量之間不可以存在任何相關(guān)性，或者認(rèn)為不可以存在異方差和自相關(guān)，否則他們認(rèn)為會(huì)導(dǎo)致估計(jì)結(jié)果有偏，這都是錯(cuò)誤的觀念。究其原因，還是因?yàn)闆]有理解在推導(dǎo)無偏性中所使用的概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)。這里所需要期望的概念，同學(xué)們?cè)跀?shù)理統(tǒng)計(jì)中已經(jīng)學(xué)過，但是另一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn)——迭代期望定律，在本科生概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)課程中一般并不會(huì)介紹，如果在推導(dǎo)普通最小二乘回歸的無偏性之前，先介紹迭代期望定理，則可以讓同學(xué)們很容易理解整個(gè)推導(dǎo)過程，從而理解得到無偏性所需要的假設(shè)，并可以推導(dǎo)出違反不同假設(shè)對(duì)最優(yōu)線性無偏產(chǎn)生的影響。二、統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)相結(jié)合的教學(xué)改進(jìn)方案

上述介紹的從概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)過渡到計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)過程中出現(xiàn)的問題及原因，這些是高校計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)過程中常出現(xiàn)的現(xiàn)象。結(jié)合教學(xué)實(shí)踐和相關(guān)教學(xué)研究，筆者提出以下改進(jìn)的方法和建議。

總體而言，在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)過程當(dāng)中，推薦多采用互動(dòng)式的教學(xué)方法，對(duì)于一些非常新的概念和知識(shí)點(diǎn)，先讓同學(xué)分組討論，由此可以了解他們的概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)，并且讓同學(xué)們嘗試應(yīng)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的相關(guān)知識(shí)推導(dǎo)出計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的結(jié)論，在此基礎(chǔ)上。教師可以知道學(xué)生已有的知識(shí)儲(chǔ)備和知識(shí)缺口，同時(shí)能夠很好的將計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的新知識(shí)和他們的知識(shí)儲(chǔ)備相連接，幫助學(xué)生從概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的知識(shí)點(diǎn)過渡到計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識(shí)點(diǎn)，建立一個(gè)整體的知識(shí)框架，在具體實(shí)踐中可以采用以下方法。

（一）計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材的選擇

在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材的選擇方面，最好選用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材在介紹最小二乘法內(nèi)容之前，先復(fù)習(xí)概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的相關(guān)知識(shí)。雖然有些教材將這部分知識(shí)放到了附錄部分，但是在實(shí)際教學(xué)過程中，往往忽略對(duì)這一部分基礎(chǔ)知識(shí)的介紹。所以更合適的方法是先介紹完概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)，比如，最重要的知識(shí)點(diǎn)包括條件概率、條件分布、數(shù)字特征，迭代期望定理，隨機(jī)變量的性質(zhì)、假設(shè)檢驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)推斷、大數(shù)定理和中心極限定理、隨機(jī)過程等。讓同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)之前能夠回憶起已經(jīng)學(xué)過的概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。尤其對(duì)學(xué)生后期進(jìn)一步學(xué)習(xí)最小二乘法的性質(zhì)的數(shù)學(xué)推導(dǎo)過程和性質(zhì)非常有幫助。

（二）課堂教學(xué)的改進(jìn)方案

在課堂教學(xué)方面可以采用“學(xué)生分組討論+教師講解+課后習(xí)題演練”三者相結(jié)合的方法，傳統(tǒng)的教學(xué)方式往往重視教師的講解和課后的習(xí)題演練。而忽視學(xué)生的分組討論，雖然學(xué)生分組討論在學(xué)生較多的時(shí)候很難開展，尤其是在總學(xué)時(shí)有限的情況下。但是，如果在課堂上給出五分鐘，讓同學(xué)們能夠自行討論，并反饋他們對(duì)于計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)推導(dǎo)過程的理解，將有助于老師掌握學(xué)生真實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)，尤其在不知道他們掌握了哪些概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)的前提下，一味的介紹計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)，往往無法在他們已有知識(shí)庫和新的知識(shí)之間建立很好的鏈接。造成學(xué)生在理解計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的推導(dǎo)過程中采用孤立的視角，無法跟他們之前的概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的知識(shí)點(diǎn)形成有效的聯(lián)系，最終無法建立更加統(tǒng)一的知識(shí)框架和體系。

（三）教學(xué)大綱的優(yōu)化方案

對(duì)于本科階段計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)，現(xiàn)有的教材在不同教學(xué)知識(shí)點(diǎn)的安排上并不十分合理。應(yīng)該根據(jù)學(xué)生掌握的概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)情況，提出更合理的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)大綱。比如，從目前國內(nèi)比較流行的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材來看，往往會(huì)花很多筆墨來介紹小樣本理論的普通最小二乘法的推導(dǎo)過程和相關(guān)性質(zhì)，尤其是在違反了不同假設(shè)之后所導(dǎo)致的不同后果。許多教材都會(huì)介紹當(dāng)擾動(dòng)項(xiàng)存在異方差和自相關(guān)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生什么樣的后果，并提出多種不同的解決方法。但在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的實(shí)際應(yīng)用當(dāng)中，這兩種違反假設(shè)產(chǎn)生的后果并不十分嚴(yán)重，在使用計(jì)量軟件進(jìn)行回歸處理的方法非常簡單。這與實(shí)際教學(xué)中所花費(fèi)的學(xué)時(shí)不相符。另外，在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論教學(xué)中，往往會(huì)花很多時(shí)間來介紹多重共線性對(duì)于回歸結(jié)果產(chǎn)生的影響，但在實(shí)際應(yīng)用當(dāng)中，我們并不經(jīng)常討論多重共線性的問題，除非是存在著非常嚴(yán)重的多重共線性，因?yàn)楫?dāng)建立回歸的模型時(shí)，我們就會(huì)考慮變量之間的多重共線性問題，盡量避免使用多重共線性很嚴(yán)重的變量。而不是通過后期的測量多重共線性的方法來刪除相關(guān)變量，因?yàn)槿绻撟兞考{入到回歸方程中，一般情況下我們首先應(yīng)考慮其理論意義，而不是為了降低多重共線性將其刪除，如果刪除一個(gè)相關(guān)的變量，則有可能會(huì)因?yàn)閯h除一個(gè)重要的控制變量，導(dǎo)致最終的回歸結(jié)果產(chǎn)生偏誤，最終反而得不償失。

篇4

一、市場均衡及經(jīng)濟(jì)效率

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)（welfare economics）是研究社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的一種經(jīng)濟(jì)學(xué)理論體系。它是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家霍布斯和庇古于上世紀(jì)20年代創(chuàng)立的。帕累托效率是福利經(jīng)濟(jì)學(xué)在經(jīng)濟(jì)分析中既是最常用也是最重要的工具，這個(gè)工具也經(jīng)常被其他經(jīng)濟(jì)學(xué)流派所借用，它在經(jīng)濟(jì)分析和經(jīng)濟(jì)研究中的作用和重要性已得到公認(rèn)。

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一公理和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二公理闡述的是市場均衡和經(jīng)濟(jì)效率之間的關(guān)系，是經(jīng)濟(jì)學(xué)中最基本的結(jié)論之一，他們的正確性已經(jīng)通過艾奇沃思方框圖等工具中得到論證。這兩個(gè)公理也是本文研究稅收效率的理論依據(jù)，在此簡單介紹如下：

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一公理是指在沒有消費(fèi)的外部性效應(yīng)條件下，市場競爭價(jià)格下所達(dá)成的均衡都是帕累托有效率的。簡單的講就是競爭市場的特定結(jié)構(gòu)具有實(shí)現(xiàn)帕累托有效率配置的特性。聯(lián)系實(shí)際情況，經(jīng)濟(jì)生活中每一個(gè)參與交易的人都參與了社會(huì)資源的配置，而每一個(gè)參與者不必知道所購買的商品如何生產(chǎn)、制造原理、成本結(jié)構(gòu)等情況，他們做出購買決策時(shí)只需要掌握商品的價(jià)格這一信息即可。競爭市場可大大減少每個(gè)參與者需要掌握的信息量，而這一事實(shí)有力的證明了市場競爭確為一種配置資源的好方法。這也是我國最終確定市場經(jīng)濟(jì)為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要理論依據(jù)。

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二公理是指如果所有交易者的偏好是良性的（凸性），則總會(huì)有一組這樣的價(jià)格，在這組價(jià)格上，帕累托有效率狀況是在適當(dāng)?shù)纳唐贩A賦條件下的市場均衡。簡單的講就是任何帕累托有效率的配置都能得到市場機(jī)制的支持，市場機(jī)制在資源和財(cái)富的分配問題上是中性的，無論打算如何在在經(jīng)濟(jì)中分配財(cái)富，都可以通過市場機(jī)制來實(shí)現(xiàn)這種計(jì)劃。在此，我們有必要著重區(qū)分兩個(gè)詞語：分配作用和配置作用。分配作用是指確定資源的歸屬，屬于所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)等法律范疇的概念；配置作用是指根據(jù)商品的稀缺性，使資源流向最能實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的地方，是一個(gè)地道的經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇的概念。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二公理告訴我們，這兩種作用是完全可以區(qū)分開來的，在市場競爭機(jī)制中，價(jià)格就能實(shí)現(xiàn)這兩種作用。而我們即將展開的稅收經(jīng)濟(jì)效率分析正是在市場價(jià)格實(shí)現(xiàn)其“分配作用”和“配置作用”的過程中體現(xiàn)出來的。

二、稅收經(jīng)濟(jì)效率分析

稅收制度研究中，無法規(guī)避的一個(gè)概念就是“稅收中性”，稅收中性原則要求：首先，稅收的成本盡量以所收到的稅款為限，盡量避免社會(huì)額外稅收成本；其次，稅收盡量避免干擾市場的資源配置作用，影響經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。然而，稅收中性僅僅是一個(gè)理論上的目標(biāo)，是可不能完全實(shí)現(xiàn)的。稅收通過稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁最終都會(huì)或多或少的增加額外稅收成本并干擾市場經(jīng)濟(jì)的配置作用。

上節(jié)我們對(duì)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二公理的闡述中，我們知道任何帕累托有效率的配置都能夠得到市場機(jī)制的支持，而市場機(jī)制是通過價(jià)格對(duì)資源的分配作用和配置作用來實(shí)現(xiàn)這一支持的。在稅收政策討論的過程中，有些政策制定者認(rèn)為，為了分配公平，應(yīng)當(dāng)通過稅收來干預(yù)商品的定價(jià)，例如消費(fèi)稅。僅僅從經(jīng)濟(jì)效率的純理論角度來講，這種干預(yù)會(huì)讓經(jīng)濟(jì)偏離帕累托有效率的均衡，因?yàn)閮r(jià)格的改變使消費(fèi)者無法正視其行動(dòng)真正的社會(huì)代價(jià)，在他們做出決策時(shí)面臨著一個(gè)錯(cuò)誤的邊際替代（即價(jià)格）問題。我們知道，價(jià)格在市場中擁有“分配作用”和“配置作用”，其中后者同經(jīng)濟(jì)效率直接相關(guān)。如果僅僅是為了分配的公平，我們的稅收只要根據(jù)消費(fèi)者的稟賦價(jià)值來征稅，就不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)效率。

福利經(jīng)濟(jì)學(xué)公理給我們稅收政策的制訂的啟示是十分重要的，價(jià)格擁有資源的分配作用和資源的配置作用，改變價(jià)格的稅收制度從經(jīng)濟(jì)效率角度來講實(shí)為低效率的下策，因?yàn)橥ㄟ^改變價(jià)格達(dá)到重新分配財(cái)富的同時(shí)，也影響了價(jià)格的資源配置效率。而通過對(duì)稟賦征稅，即可達(dá)到公平分配的目的，也保證了價(jià)格（即邊際替代率）仍然能夠正確的反應(yīng)稀缺，以達(dá)到最終經(jīng)濟(jì)的帕累托有效率。

三、結(jié)束語

稅收政策的制訂需要考慮眾多因素，比如上文中所講的消費(fèi)稅，除了要考慮稅收的經(jīng)濟(jì)效率之外，它更重要的作用在于調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向等。然后稅收的經(jīng)濟(jì)效率分析在稅收政策制定過程中的重要性是毋庸置疑的，我們上面的分析也解釋了為什么目前絕大多數(shù)國家稅制結(jié)構(gòu)中，都是以按稟賦征稅的所得稅和不改變商品價(jià)格的增值稅（價(jià)外稅）為主，其他稅種為輔。同時(shí)，相信稅收的經(jīng)濟(jì)效率也是我國部分服務(wù)業(yè)逐步營業(yè)稅改增值稅改革的理論依據(jù)之一。

參考文獻(xiàn)：

篇5

產(chǎn)權(quán)的涵義，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的產(chǎn)權(quán)（Property??Rights）概念，在著名的《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》的解釋是“一種通過社會(huì)強(qiáng)制而實(shí)現(xiàn)的對(duì)某種經(jīng)濟(jì)品的多用途進(jìn)行選擇的權(quán)利。”

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)理論的要點(diǎn)是：產(chǎn)權(quán)是對(duì)經(jīng)濟(jì)品的權(quán)利，包括使用、獲得收益、處置的權(quán)利，經(jīng)濟(jì)品的交換，即商品或生產(chǎn)要素的交換是一組權(quán)利的交換；產(chǎn)權(quán)具有排他性，同時(shí)可分離、可分割，從而可有不同的產(chǎn)權(quán)制度安排，同時(shí)它還受規(guī)則和國家的約束；產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的根本，產(chǎn)權(quán)制度決定組織的類型、形式及經(jīng)濟(jì)效率高低；產(chǎn)權(quán)制度對(duì)技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)生重要影響，同時(shí)技術(shù)進(jìn)步也是引起產(chǎn)權(quán)制度變遷的基本原因；私有產(chǎn)權(quán)與政府干預(yù)都是可供選擇的產(chǎn)權(quán)制度；通過建立在交易費(fèi)用比較基礎(chǔ)上的產(chǎn)權(quán)交易，私有產(chǎn)權(quán)制度會(huì)產(chǎn)生復(fù)雜、合作效率極高的組織，如現(xiàn)代大企業(yè)；企業(yè)本質(zhì)上是投資者、經(jīng)營者、職工、債權(quán)債務(wù)人等各種利益相關(guān)者產(chǎn)權(quán)交易和“不完全合約”的組合及產(chǎn)物；企業(yè)的“不完全合約”性質(zhì)及信息不對(duì)稱，使企業(yè)的委托問題成為企業(yè)制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵問題。

比較研究表明，制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)概念和馬克思所說的生產(chǎn)關(guān)系的概念十分接近。馬克思在《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)批判》序言中說：“人們?cè)谧约荷畹纳鐣?huì)生產(chǎn)中發(fā)生一定的、必然的、不以他們的意志為轉(zhuǎn)移的關(guān)系，即同他們的物質(zhì)生產(chǎn)力的一定發(fā)展階段相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系。這些生產(chǎn)關(guān)系的總和構(gòu)成社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，即有法律的和政治的上層建筑樹立其上并有一定社會(huì)意識(shí)形式與之相適應(yīng)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。”制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的著名學(xué)者E?G?Furubotn & S?pejovich說：“產(chǎn)權(quán)不是指人與物之間的關(guān)系，而是指由物的存在及關(guān)于它們的使用所引起的人們之間相互認(rèn)可的行為規(guī)范。…產(chǎn)權(quán)制度可以描述為，它是一系列用來確定每個(gè)人相對(duì)于稀缺資源使用時(shí)的地位的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)關(guān)系。”（見上海三聯(lián)書店R?科斯、A?阿爾欽、D?諾斯等編《財(cái)產(chǎn)權(quán)利與制度變遷》，1995年）。

二、建立和完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的意義

我國要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，必須建立與此適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)制度。

首先，產(chǎn)權(quán)制度是決定資源配置的基本制度。所以需要產(chǎn)權(quán)制度，是因?yàn)橘Y源有稀缺性，必需合理有效配置資源。因此決定資源生產(chǎn)、使用和交易關(guān)系的產(chǎn)權(quán)制度就成了事關(guān)資源配置機(jī)制和效率的基本問題和必要條件。

其次，我們選擇了主要靠市場機(jī)制配置資源的市場經(jīng)濟(jì)體制，因此必須建立市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度。市場體制要求的產(chǎn)權(quán)制度和傳統(tǒng)計(jì)劃體制要求的產(chǎn)權(quán)制度不同，市場主體必須有資源交易的選擇權(quán)和決定權(quán)，否則它就不是市場主體，無法擔(dān)任資源配置的主角。

第三，改革和發(fā)展的實(shí)踐證明，按市場經(jīng)濟(jì)原則確立的產(chǎn)權(quán)制度，對(duì)中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和體制改革已起了重要的作用。中國經(jīng)濟(jì)體制改革的過程是市場化的過程，就是獨(dú)立的個(gè)人和法人取得資源支配權(quán)和交易權(quán)的過程。

三、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的特點(diǎn)

1.應(yīng)覆蓋所有經(jīng)濟(jì)資源的產(chǎn)權(quán)制度。

社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度應(yīng)覆蓋所有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的獲得需付出成本的經(jīng)濟(jì)資源，各種形式的經(jīng)濟(jì)資源都應(yīng)“物有所歸”。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的多樣化，存在與多種產(chǎn)權(quán)關(guān)系相對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法律形式。

諸多財(cái)產(chǎn)權(quán)利之中，最基本的是物權(quán)和債權(quán)。物權(quán)是最基本的財(cái)產(chǎn)權(quán)，它是直接支配特定物、而享受其利益之權(quán)利。物權(quán)可分為所有權(quán)（自物權(quán)）與他物權(quán)，包括用益物權(quán)與擔(dān)保物權(quán)。債權(quán)指債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人為一定給付(含作為與不作為)的權(quán)利。股東權(quán)是在股份制公司出現(xiàn)后產(chǎn)生的一種特別物權(quán)。和股東權(quán)對(duì)應(yīng)的是企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)，盡管這種支配最終將受到全體或多數(shù)股東的股東權(quán)的約束，因而其獨(dú)立性有限。

無形資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)權(quán)是有關(guān)商標(biāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。隨著技術(shù)進(jìn)步，它的價(jià)值日益提升。對(duì)一些科技型公司，知識(shí)產(chǎn)權(quán)已成為它最重要的戰(zhàn)略和組織資源。

在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，物權(quán)制度是最基本的產(chǎn)權(quán)制度，不明確物為誰所有，所有者有何權(quán)利，就不可能有明確的市場經(jīng)濟(jì)主體；債權(quán)亦是最基本的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，對(duì)它的有效保護(hù)是市場經(jīng)濟(jì)存在和發(fā)展的前提，因?yàn)樗鞘袌鼋粨Q可靠有效進(jìn)行的必需前提；與現(xiàn)代大公司制度發(fā)展和科技進(jìn)步、知識(shí)積累密切相關(guān)的公司產(chǎn)權(quán)和股東權(quán)、無形財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，已成為市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度中最重要的部分，但這些產(chǎn)權(quán)的有效性仍依賴基本物權(quán)、債權(quán)體系的完善，同時(shí)自身也要不斷完善。

2.各種產(chǎn)權(quán)主體地位應(yīng)平等，但作用有所不同。

經(jīng)濟(jì)資源是有價(jià)值、要獲得必須有成本的資源。中國實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)資源的產(chǎn)權(quán)主體，即產(chǎn)權(quán)的擁有者有個(gè)人、法人和國家。個(gè)人、法人和國家的產(chǎn)權(quán)對(duì)象可以相同，都可以是企業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)和貨幣，亦有不同的特點(diǎn)。個(gè)人產(chǎn)權(quán)對(duì)象包括和人身不可分的人力資本，而法人和國家只能通過一定的交易和承諾獲得人力資本的使用權(quán)。國家產(chǎn)權(quán)對(duì)象的獲得可源于一般的交易，亦可以源于國家根據(jù)法律的征收。法人產(chǎn)權(quán)對(duì)象所及的范圍寬，但它和人力資本只能有交換關(guān)系，亦不可能像國家那樣直接用強(qiáng)制手段獲得資源。國家和個(gè)人在一定條件下可以獲得企業(yè)的全部產(chǎn)權(quán)，而企業(yè)對(duì)國家和個(gè)人只能有部分產(chǎn)權(quán)（如債權(quán)）。

個(gè)人是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下基本的產(chǎn)權(quán)主體，除非有法定的基于公益理由等的限制和對(duì)他人有不當(dāng)?shù)挠绊懲猓ㄈ缬羞`反“公序良俗”的行為），必須承認(rèn)和保護(hù)個(gè)人產(chǎn)權(quán)，即個(gè)人所有的合法財(cái)產(chǎn)及個(gè)人合法（或不違法）從事各種商事活動(dòng)的權(quán)益。這是因?yàn)榘▊€(gè)人消費(fèi)、個(gè)人投資和儲(chǔ)蓄、個(gè)人工商活動(dòng)、個(gè)人作為受雇者的服務(wù)在內(nèi)的個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是市場經(jīng)濟(jì)最基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而個(gè)人產(chǎn)權(quán)是個(gè)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提條件；個(gè)人產(chǎn)權(quán)及其交易是法人產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代大公司成長和發(fā)展的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)代大公司是個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體通過成本收益比較競爭選擇的結(jié)果，個(gè)人投資及其人（機(jī)構(gòu)投資者）的監(jiān)督和選擇是大公司持續(xù)融資繼續(xù)發(fā)展的必要條件；充分承認(rèn)個(gè)人的人力資本價(jià)值及其相應(yīng)權(quán)利，是科技進(jìn)步和知識(shí)積累的前提，隨著競爭壓力加大、創(chuàng)新速度加快，人們?nèi)找嬲J(rèn)識(shí)到企業(yè)組織知識(shí)積累過程是人的“隱形知識(shí)”向“顯形知識(shí)”持續(xù)轉(zhuǎn)化的過程，這一過程的效率和結(jié)果與“人力資本”制度是否健全密切相關(guān)；在事實(shí)及法律（包括憲法）上我國都已承認(rèn)的并承諾要充分保護(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)利，支持私有經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征是“發(fā)展生產(chǎn)”和“共同富裕”。承認(rèn)和尊重每個(gè)人，包括勞動(dòng)者個(gè)人的產(chǎn)權(quán)主體地位及其產(chǎn)權(quán)，有利于“發(fā)展生產(chǎn)”和“共同富裕”，和建設(shè)全面小康社會(huì)目標(biāo)一致。

法人是法定的團(tuán)體。法人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下最重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因?yàn)楸容^利益和規(guī)模經(jīng)濟(jì)使法人組織成了商品和勞務(wù)最主要的最有優(yōu)勢(shì)供應(yīng)者，同時(shí)也是最主要的需求者。因此法人成了市場經(jīng)濟(jì)條件下最主要產(chǎn)權(quán)主體。法人產(chǎn)權(quán)制度是與法人有關(guān)的產(chǎn)權(quán)制度，它離不開個(gè)人產(chǎn)權(quán)（如股東權(quán)、個(gè)人基于合同獲得的權(quán)利），但有別于個(gè)人產(chǎn)權(quán)。完備的法人產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度中最重要的關(guān)鍵性的制度，是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度與“羅馬法”時(shí)代和資本主義初期產(chǎn)權(quán)制度最重要的區(qū)別所在。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，法人組織，特別是大公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系十分復(fù)雜，能出現(xiàn)有效率的大公司，既要求個(gè)人產(chǎn)權(quán)制度比較完善，更要求有較健全的法人組織制度，首先是法人相關(guān)者產(chǎn)權(quán)關(guān)系的協(xié)調(diào)機(jī)制和較好的制度安排，這只能是市場經(jīng)濟(jì)比較成熟、水平較高及市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度比較完備的成果；投資基金、養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)法人組織是將個(gè)人產(chǎn)權(quán)與資本市場及大公司產(chǎn)權(quán)相聯(lián)系具有公有特點(diǎn)的重要工具，對(duì)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用將日益重要（按德魯克（Drucker）的說法，機(jī)構(gòu)投資者獲得股權(quán)是一場無聲的“社會(huì)主義革命”）；中國將通過大企業(yè)主體成長及其作用發(fā)揮的過程，完善中國的產(chǎn)權(quán)制度，并從而進(jìn)一步促進(jìn)大公司的成長。

國家，亦是市場經(jīng)濟(jì)條件下影響重大的產(chǎn)權(quán)主體。國家產(chǎn)權(quán)所涉及的對(duì)象中，最重要的是國有企業(yè)及國家對(duì)企業(yè)的投資，以及國家擁有的金融資產(chǎn)和自然資源。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，長遠(yuǎn)地看，國家產(chǎn)權(quán)的主要作用是充當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障和支撐。因此國家產(chǎn)權(quán)作為實(shí)現(xiàn)公共利益目標(biāo)所需的公權(quán)手段，除在國家必須控制的少數(shù)領(lǐng)域及特定時(shí)期外，主要用于解決單靠市場機(jī)制不能解決的“市場失效”問題，一般不直接充當(dāng)創(chuàng)造價(jià)值的主體。盡管通過國有企業(yè)，國家產(chǎn)權(quán)也間接參與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造。

市場經(jīng)濟(jì)下的各種產(chǎn)權(quán)主體，作用不盡相同，但其地位平等。地位平等的含義是，除非國家有明確的法律限制，各主體在民事及商事活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)權(quán)利和法律地位平等，一視同仁。

3.隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)權(quán)制度要不斷完善。

從歷史上看，先有物權(quán)，以后由于交換出現(xiàn)引出債權(quán)。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制取代封建經(jīng)濟(jì)體制，出現(xiàn)了新的公司組織和相應(yīng)的公司財(cái)產(chǎn)權(quán)利，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形財(cái)產(chǎn)權(quán)利也日益重要。包括公司產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度，從19世紀(jì)初到20世紀(jì)上半葉，歷經(jīng)百余年其基本構(gòu)架已基本確立。以后由于科技進(jìn)步，及全球化和信息化的迅猛發(fā)展，產(chǎn)權(quán)制度在已有框架的基礎(chǔ)上又有進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

四、推進(jìn)社會(huì)主義產(chǎn)權(quán)制度改革的措施與對(duì)策

1.理順不同產(chǎn)權(quán)和主體的關(guān)系。

首先要理順個(gè)人與法人（企業(yè)）、與國家的關(guān)系。這方面目前主要的問題是，對(duì)個(gè)人的權(quán)益，包括個(gè)人產(chǎn)權(quán)保護(hù)不夠。

理順個(gè)人與國家的關(guān)系，主要涉及理順個(gè)人產(chǎn)權(quán)與國家公權(quán)，及個(gè)人產(chǎn)權(quán)與國家（國有）產(chǎn)權(quán)兩個(gè)方面。市場經(jīng)濟(jì)體制亦公認(rèn)“公權(quán)優(yōu)先于私權(quán)”。關(guān)鍵是必須明確界定公權(quán)和個(gè)人產(chǎn)權(quán)，個(gè)人產(chǎn)權(quán)不能對(duì)抗公權(quán)，公權(quán)亦不能無償占有個(gè)人產(chǎn)權(quán)。理順公權(quán)和個(gè)人產(chǎn)權(quán)關(guān)系，必須明確界定公權(quán)和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的邊界；確定公權(quán)的存在范圍，我國的主要問題是公權(quán)力過大，政府介入了許多它不應(yīng)也不必介入之事，但同時(shí)很多該做之事并無精力去做；公權(quán)只能按法定程序行使，不能隨意侵犯個(gè)人產(chǎn)權(quán)；當(dāng)行使公權(quán)會(huì)帶來個(gè)人（及法人）的財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，國家應(yīng)予以補(bǔ)償。

理順個(gè)人產(chǎn)權(quán)和國有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的重點(diǎn)，一是界定個(gè)人產(chǎn)權(quán)和國有產(chǎn)權(quán)的范圍，要根據(jù)中央已明確的對(duì)國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整的方針，適當(dāng)縮小國有經(jīng)濟(jì)及相應(yīng)的國有產(chǎn)權(quán)的控制范圍，允許個(gè)人產(chǎn)權(quán)進(jìn)入更廣泛的領(lǐng)域，并給予保護(hù)和尊重；二是在允許個(gè)人產(chǎn)權(quán)進(jìn)入的領(lǐng)域，明確個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體和國有產(chǎn)權(quán)主體都是平等的民事主體。目前既有國有產(chǎn)權(quán)主體利用其與政府的特殊關(guān)系侵犯個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體的問題，亦有個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體利用國有產(chǎn)權(quán)主體責(zé)任不清侵犯國有資產(chǎn)的問題。

2.通過建立合理的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，推進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。

在產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)中，要突出企業(yè)及法人的產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。首先是因?yàn)槠髽I(yè)法人是市場經(jīng)濟(jì)的主體，而我國目前又特別關(guān)注有利于企業(yè)發(fā)展的制度建設(shè)。企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度健全離不開個(gè)人產(chǎn)權(quán)制度的健全，但其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，尤其是大公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為與其復(fù)雜的功能相適應(yīng)，通常涉及很多人的產(chǎn)權(quán)，遠(yuǎn)比一般的個(gè)人產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)要復(fù)雜。突出企業(yè)及法人的產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，既有利于直接推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，而且有利于促進(jìn)個(gè)人產(chǎn)權(quán)制度的完善。

為搞好企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，還必須重視法人產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。企業(yè)不僅要與個(gè)人和企業(yè)交易、合作，還要和政府機(jī)構(gòu)、大學(xué)、社會(huì)團(tuán)體、職工持股機(jī)構(gòu)等各種法人和團(tuán)體合作，并且這種合作日益重要。

社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的研究是一個(gè)重大課題，只有通過不斷的改革與完善，革除那些不適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，束縛市場經(jīng)濟(jì)活力的產(chǎn)權(quán)制度，建立健全有利于促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新型的產(chǎn)權(quán)制度，充分調(diào)動(dòng)各種市場主體的積極性，才能促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)快速健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[4]劉蕾:從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)透視國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，經(jīng)營與管理,2004，(6)

篇6

 

二、免費(fèi)顧客

 

(一)免費(fèi)顧客概念

 

Gupta&Mela(2008)認(rèn)為，免費(fèi)顧客是支付很少或不支付費(fèi)用而由第三方付費(fèi)者(如顧客或企業(yè))補(bǔ)貼的客戶。顯然，對(duì)一組顧客只收取少許費(fèi)用甚至免費(fèi)，讓他們的人數(shù)迅速累積到關(guān)鍵多數(shù)，從而足以吸引第三方付費(fèi)者(顧客或企業(yè))，由此獲得的收入遠(yuǎn)高于吸引和服務(wù)免費(fèi)顧客所花的成本(Gupta&Mela，2008;Anderson，2009;Guptaetal，2009)。到目前為止，已有文獻(xiàn)對(duì)免費(fèi)顧客的界定大多依據(jù)Gupta等人的觀點(diǎn)，基于此，本文提出：所謂免費(fèi)顧客，是指完全免費(fèi)模式下支付遠(yuǎn)低于成本或完全不支付費(fèi)用而獲得產(chǎn)品/服務(wù)的顧客。

 

(二)免費(fèi)顧客重要性

 

由于免費(fèi)顧客對(duì)企業(yè)不即時(shí)貢獻(xiàn)收益，常常被企業(yè)所忽視。哈佛商學(xué)院長期進(jìn)行顧客價(jià)值研究的教授Gupta&Mela(2008)指出，捕捉免費(fèi)顧客價(jià)值是十分重要的，因?yàn)橐粋€(gè)有價(jià)值的顧客可能恰恰就是那個(gè)什么東西都沒買的人。事實(shí)上，分析互動(dòng)環(huán)境中的免費(fèi)顧客價(jià)值是一項(xiàng)具有開拓性的工作，Guptaetal(2009)將經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域中的網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)概念移植到免費(fèi)顧客價(jià)值研究領(lǐng)域，提出了免費(fèi)顧客價(jià)值的研究新模型。該模型試圖通過計(jì)算新增加的免費(fèi)顧客所吸引的其他顧客的數(shù)量(無論是否付費(fèi))，以及計(jì)算這些被吸引顧客所產(chǎn)生的漣漪效應(yīng)，進(jìn)而盡可能精確地計(jì)算出免費(fèi)顧客對(duì)企業(yè)的長期貢獻(xiàn)。他們以一個(gè)拍賣企業(yè)為對(duì)象進(jìn)行了定量分析，結(jié)果表明，免費(fèi)顧客所產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)對(duì)企業(yè)增長是至關(guān)重要的，在某種程度上甚至比付費(fèi)顧客更有價(jià)值(Gupta&Mela，2008)。因此，在免費(fèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下探析免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略決策具有指導(dǎo)性意義。

 

三、免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值研究評(píng)述

 

顧客價(jià)值已經(jīng)成為理論界和企業(yè)界共同關(guān)注的焦點(diǎn)，被視為企業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)的新來源(Woodruff，1997)。文獻(xiàn)回顧表明，對(duì)顧客價(jià)值的研究要么從顧客的角度切入討論顧客感知價(jià)值，要么從企業(yè)的角度切入分析顧客資產(chǎn)價(jià)值。其中，對(duì)顧客資產(chǎn)價(jià)值的研究正從關(guān)注顧客過去和現(xiàn)在為企業(yè)帶來的貢獻(xiàn)拓展至關(guān)注顧客未來可能給企業(yè)帶來的收益。

 

(一)傳統(tǒng)顧客價(jià)值理論

 

國外學(xué)者經(jīng)過幾十年的研究，已經(jīng)提出了一系列評(píng)估顧客價(jià)值的理論模型，其中有代表性且被廣泛運(yùn)用的理論包括，Kotler的顧客讓渡價(jià)值理論，Woodruff的顧客價(jià)值層次模型，Weingand的顧客層次模型以及Jeanke,Ron&Onno的顧客價(jià)值模型(胡旭初、孟麗君，2004,王懷林等，2010)。傳統(tǒng)的顧客價(jià)值理論模型側(cè)重于支持顧客感知價(jià)值觀，顧客價(jià)值是由顧客而不是產(chǎn)品/服務(wù)的供應(yīng)方所決定的，因此，顧客價(jià)值實(shí)際就是顧客感知價(jià)值。

 

(二)顧客終身價(jià)值理論

 

雖然傳統(tǒng)的顧客價(jià)值理論模型能夠幫助理解顧客價(jià)值，但是，在面對(duì)顧客價(jià)值這個(gè)抽象的動(dòng)態(tài)概念時(shí)，尤其是當(dāng)從企業(yè)角度將顧客價(jià)值看作企業(yè)資產(chǎn)一部分的時(shí)候，傳統(tǒng)的顧客價(jià)值理論模型已經(jīng)不能滿足評(píng)估需要，企業(yè)亟須一套更符合實(shí)際的量化工具。顧客終身價(jià)值就是一個(gè)正在受到追捧的熱門概念工具(Kumaretal，2010)，比較有代表性的顧客終身價(jià)值計(jì)算模型主要有Dwyer方法和顧客事件預(yù)測法(顧琪，2007)。前者只能預(yù)測一組顧客的終身價(jià)值或每個(gè)顧客的平均終身價(jià)值，無法具體評(píng)估某個(gè)顧客對(duì)企業(yè)的終身價(jià)值;而后者對(duì)未來事件預(yù)測的精準(zhǔn)度并不能完全保證。與傳統(tǒng)的顧客價(jià)值評(píng)估方法不同，顧客終身價(jià)值不僅評(píng)估顧客過去和現(xiàn)在為企業(yè)帶來的貢獻(xiàn)，還評(píng)估顧客未來可能為企業(yè)帶來的收益，即，顧客終身價(jià)值試圖對(duì)顧客整個(gè)生命周期為企業(yè)貢獻(xiàn)的收益總和進(jìn)行量化，包括歷史價(jià)值、當(dāng)前價(jià)值和潛在價(jià)值(Kumaretal，2010)。總的來說，顧客終身價(jià)值是一個(gè)立體的概念，對(duì)企業(yè)而言，通常需要考慮顧客維持時(shí)間、顧客份額以及顧客范圍三個(gè)維度。如今，基于顧客終身價(jià)值視角的顧客價(jià)值評(píng)估模型已經(jīng)被廣泛認(rèn)同，現(xiàn)存有大量對(duì)顧客終身價(jià)值進(jìn)行測量、計(jì)算與監(jiān)測的分析資料。

 

(三)免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值

 

顧客終身價(jià)值主要捕捉顧客交易行為(購買行為、交叉購買行為以及升級(jí)購買行為)可能給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)，也就是顧客對(duì)企業(yè)的持續(xù)購買、更多購買和更深入購買的傾向(王永貴、張煒，2006;Kumaretal，2010)。然而，從交易本身來看，免費(fèi)顧客與企業(yè)之間雖有交易行為，但其交易本身不能為企業(yè)帶來任何直接收益，甚至可能是企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的成本。但是，從另一個(gè)角度來看，免費(fèi)顧客對(duì)企業(yè)來說又是至關(guān)重要的，具有戰(zhàn)略價(jià)值。因?yàn)槊赓M(fèi)顧客，企業(yè)的市場規(guī)模擴(kuò)大了;因?yàn)槊赓M(fèi)顧客，企業(yè)獲取付費(fèi)顧客的營銷費(fèi)用減少了(Guptaetal,2009)。顯然，成本的降低與利潤率的提高都將直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流，這正是免費(fèi)顧客數(shù)量增加所形成的網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)促使付費(fèi)顧客為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)的直接體現(xiàn)。實(shí)質(zhì)上，免費(fèi)顧客終身價(jià)值對(duì)付費(fèi)顧客所帶來的現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值有加乘效應(yīng)，這取決于免費(fèi)顧客吸引其他付費(fèi)或免費(fèi)顧客的程度，以及那些被吸引顧客對(duì)別的顧客的漣漪效應(yīng)。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)足夠大時(shí)，付款開始流向企業(yè)，此時(shí)，免費(fèi)顧客終身價(jià)值增加了(Guptaetal，2009)。因此，對(duì)企業(yè)而言，增加的這部分免費(fèi)顧客價(jià)值就是免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值。換句話說，對(duì)免費(fèi)顧客而言，其終身價(jià)值主要表現(xiàn)為免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值。

 

近年來，網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的研究迅速發(fā)展。Kata和Shapiro(1985)認(rèn)為，所謂網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)是指隨著產(chǎn)品使用者數(shù)量的普遍性擴(kuò)大(兼容或相關(guān)產(chǎn)品的人數(shù)增加)，網(wǎng)絡(luò)隨之?dāng)U大，從而帶給使用者更大的價(jià)值。研究表明，消費(fèi)者只需加入網(wǎng)絡(luò)，成為其中的成員，而無需對(duì)產(chǎn)品進(jìn)一步消費(fèi)，就會(huì)對(duì)其他消費(fèi)者的消費(fèi)行為和決策產(chǎn)生影響(曲振濤等，2010)。對(duì)免費(fèi)顧客而言，吸引更多免費(fèi)顧客與更多付費(fèi)顧客是其網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的具體顯現(xiàn)，能否衍生交易關(guān)系的關(guān)鍵在于現(xiàn)有免費(fèi)顧客注意力價(jià)值是否足夠。不僅如此，現(xiàn)有免費(fèi)顧客還扮演著一個(gè)重要角色——觀眾，即，少數(shù)付費(fèi)顧客從大量免費(fèi)顧客那里獲得了聲譽(yù)價(jià)值的回報(bào)。免費(fèi)顧客聲譽(yù)價(jià)值促使了更多免費(fèi)顧客升級(jí)成為付費(fèi)顧客，為企業(yè)帶來即時(shí)利潤。另外，免費(fèi)顧客自身也是企業(yè)的潛在付費(fèi)顧客，即“跨越觀眾成為演員”。基于顧客終身價(jià)值理論，免費(fèi)顧客預(yù)期財(cái)務(wù)價(jià)值是企業(yè)不可忽視的另一個(gè)重要組成部分。據(jù)此，本文認(rèn)為，免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值包括免費(fèi)顧客注意力價(jià)值、聲譽(yù)價(jià)值和預(yù)期財(cái)務(wù)價(jià)值。

 

1.免費(fèi)顧客注意力價(jià)值。1997年美國學(xué)者M(jìn)ichael—H—Goldhaber在《連線》雜志上首次提出“注意力經(jīng)濟(jì)”的概念。他指出，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代最重要的資源不再是信息與貨幣資本，而是注意力。的確，人們無法同時(shí)關(guān)注許多不同的信息與事物，關(guān)注什么不關(guān)注什么，取舍間，注意力產(chǎn)生了機(jī)會(huì)成本，也誕生了價(jià)值。有關(guān)顧客的注意力價(jià)值在學(xué)術(shù)上已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)难芯?Deighton&Blattbery，1996;黃志平，2010)。對(duì)于免費(fèi)顧客而言，其注意力價(jià)值主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，免費(fèi)顧客數(shù)量的增加會(huì)吸引更多的免費(fèi)顧客。以電子商務(wù)市場為例，買家是否接受服務(wù)平臺(tái)，不但關(guān)注賣方的多寡，更關(guān)注評(píng)價(jià)者的多少，評(píng)價(jià)者越多，買家更愿意接受該平臺(tái)。另一方面，注意力的規(guī)模效應(yīng)會(huì)吸引更多的第三方付費(fèi)者，以三方市場為例，免費(fèi)顧客注意力是否足夠?qū)Φ谌礁顿M(fèi)者(顧客或企業(yè))至關(guān)重要。顯然，免費(fèi)顧客注意力價(jià)值對(duì)其他免費(fèi)顧客與第三方付費(fèi)顧客的作用是十分顯著的。

 

在免費(fèi)無處不在的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)想要獲得更多的免費(fèi)顧客注意力價(jià)值，僅提供免費(fèi)產(chǎn)品或服務(wù)已經(jīng)不夠，還需要將免費(fèi)顧客作為企業(yè)資產(chǎn)來進(jìn)行有效管理，增加其退出消費(fèi)的心理與社會(huì)壁壘，通過促進(jìn)延續(xù)消費(fèi)來獲得更多的免費(fèi)顧客注意力價(jià)值(Anderson，2009)。

 

2.免費(fèi)顧客聲譽(yù)價(jià)值。聲譽(yù)已經(jīng)成為企業(yè)管理理論的一個(gè)重要組成部分，受到了越來越多的關(guān)注。Anderson(2009)認(rèn)為，“聲譽(yù)經(jīng)濟(jì)”是指企業(yè)的聲望和信譽(yù)。然而，在免費(fèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下，免費(fèi)顧客的聲譽(yù)價(jià)值帶給企業(yè)的收益也不容忽視。因?yàn)椋赓M(fèi)顧客聲譽(yù)價(jià)值會(huì)對(duì)其中某些免費(fèi)顧客的購買行為產(chǎn)生影響。即，由于免費(fèi)顧客這一觀眾群體的存在，促使某些免費(fèi)顧客在期望被尊重與仰視的動(dòng)因下升級(jí)為付費(fèi)顧客。盡管在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)下，搭便車被認(rèn)為是“免費(fèi)午餐的魔鬼”但在免費(fèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下，搭便車不但不再是問題，而且，大量免費(fèi)顧客的存在使得付費(fèi)顧客購買升級(jí)版本變得時(shí)髦而高級(jí)(Anderson，2009)。

 

數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展預(yù)示著大規(guī)模定制時(shí)代的到來。眾多既能滿足個(gè)性化需求、又價(jià)格低廉的升級(jí)產(chǎn)品使得免費(fèi)顧客轉(zhuǎn)變?yōu)楦顿M(fèi)顧客的經(jīng)濟(jì)成本降到最低。企業(yè)要充分利用免費(fèi)顧客的聲譽(yù)價(jià)值，并與中國的傳統(tǒng)價(jià)值觀相結(jié)合，通過強(qiáng)調(diào)付費(fèi)顧客的尊貴、面子等來增加其心理與社會(huì)收益，從而促使更多的免費(fèi)顧客轉(zhuǎn)化為付費(fèi)顧客。

 

3.免費(fèi)顧客預(yù)期財(cái)務(wù)價(jià)值。在顧客終身價(jià)值視角下，衡量顧客資產(chǎn)價(jià)值還應(yīng)關(guān)注未來可能的購買行為。由于免費(fèi)顧客不僅具有注意力價(jià)值與聲譽(yù)價(jià)值，其本身就是潛在的付費(fèi)顧客(Anderson，2009)，因此，免費(fèi)顧客預(yù)期財(cái)務(wù)價(jià)值也是其網(wǎng)絡(luò)價(jià)值的重要組成部分。在企業(yè)捕捉免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值時(shí)，還應(yīng)衡量免費(fèi)交易行為基礎(chǔ)上他/她對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品/服務(wù)做出追加或交叉購買行為的可能性(Guptaetal，2009)。

 

免費(fèi)顧客作為潛在付費(fèi)顧客雖然沒有即時(shí)購買行為，但是，免費(fèi)顧客通過其注意力價(jià)值、聲譽(yù)價(jià)值和預(yù)期財(cái)務(wù)價(jià)值不但能幫助企業(yè)獲得更多免費(fèi)與付費(fèi)顧客，還能提高其忠誠度。因此，準(zhǔn)確識(shí)別免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)顧客細(xì)分，不但有利于企業(yè)合理地選擇免費(fèi)顧客，而且有利于企業(yè)針對(duì)不同價(jià)值的免費(fèi)顧客分配資源與制定差異化營銷戰(zhàn)略(Venkatersan&Kumar,2004;顧琪，2007)。免費(fèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值的研究對(duì)顧客管理理論和實(shí)踐均有積極影響。

 

四、簡評(píng)及未來研究方向

 

在免費(fèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角下探討免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值，可以發(fā)現(xiàn)免費(fèi)顧客不是企業(yè)的負(fù)擔(dān)，而是企業(yè)的資產(chǎn)。免費(fèi)顧客價(jià)值首先體現(xiàn)為注意力價(jià)值所帶來的第三方付費(fèi)所產(chǎn)生的收益，其次體現(xiàn)為聲譽(yù)價(jià)值所帶來的某些免費(fèi)顧客升級(jí)為付費(fèi)顧客所產(chǎn)生的收益，最后還體現(xiàn)在作為潛在付費(fèi)顧客而產(chǎn)生的預(yù)期財(cái)務(wù)收益。盡管基于網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)解讀免費(fèi)顧客價(jià)值是令人振奮的前沿性研究，然而網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的計(jì)算困難重重，需要有多年的歷史數(shù)據(jù)。因此，對(duì)于免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值的實(shí)證性研究成果還只是鳳毛麟角。為全面而深入地掌握免費(fèi)顧客網(wǎng)絡(luò)價(jià)值，給企業(yè)提供可操作化的指導(dǎo)意見，本文對(duì)未來研究提出以下三個(gè)關(guān)注重點(diǎn)。

 

首先，建議從免費(fèi)顧客投入行為入手來測量免費(fèi)顧客價(jià)值。Doom等人(2010)指出，顧客投入行為是在購買行為之外，基于某種動(dòng)機(jī)所產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)或品牌的推薦、口碑或博客撰寫等行為。由此可見，在使用或持續(xù)使用免費(fèi)產(chǎn)品或服務(wù)之后，免費(fèi)顧客通過個(gè)人博客或公共網(wǎng)絡(luò)等渠道對(duì)免費(fèi)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)、推薦等都是免費(fèi)顧客投入行為的具體體現(xiàn)。由于免費(fèi)顧客價(jià)值與其投入行為密切相關(guān)，因此，準(zhǔn)確捕捉免費(fèi)顧客個(gè)體價(jià)值或群體總價(jià)值對(duì)于企業(yè)具有重要的意義。

 

篇7

1目標(biāo)體系的涵義及重要性

經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)目標(biāo)體系是指將經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的總目標(biāo)、分目標(biāo)和具體目標(biāo)的整合與系統(tǒng)化,是對(duì)培養(yǎng)活動(dòng)質(zhì)量和規(guī)格的設(shè)想和規(guī)定。

應(yīng)用目標(biāo)體系有助于解決三個(gè)重要的問題:一是在時(shí)間有限的培養(yǎng)過程中,學(xué)習(xí)什么對(duì)學(xué)生是最重要的,即“學(xué)什么”的問題;二是怎樣計(jì)劃和傳遞內(nèi)容才能讓大多數(shù)學(xué)生產(chǎn)生高水平的教學(xué)效果,即“怎么教”的問題;三是怎樣選擇評(píng)估工具和程序才能提供教學(xué)效果的準(zhǔn)確信息,即“怎么評(píng)”的問題。

2目標(biāo)體系的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)

2.1目標(biāo)體系的內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)目標(biāo)體系的內(nèi)容按層次劃分為三個(gè)部分,一是總目標(biāo),是作為總攬全局的指導(dǎo)思想而存在的、概括性的總體要求。二是分目標(biāo),是學(xué)生在完成某一項(xiàng)較長階段的學(xué)習(xí)后需要達(dá)到的要求。三是具體目標(biāo),是指學(xué)生在經(jīng)歷某一教學(xué)單元后應(yīng)達(dá)到的具體明確要求。三種目標(biāo)的特性如表1所示:

表1總目標(biāo)、分目標(biāo)與具體目標(biāo)的特性

2.2目標(biāo)體系的結(jié)構(gòu)

對(duì)于目標(biāo)體系結(jié)構(gòu),利用兩種不同類型表格進(jìn)行描述,分別是層次表和分類表。

2.2.1層次表

層次表,用于概要性地描述總目標(biāo)、分目標(biāo)和具體目標(biāo)的層次包含關(guān)系,如表2就是以層次表描述了經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的目標(biāo)。

2.2.2分類表

分類表是在描述目標(biāo)體系中具體目標(biāo)時(shí)采用的主要表達(dá)方式,用于描述具體目標(biāo)在操作層面上的內(nèi)容。它將具體目標(biāo)分為兩個(gè)維度,一是知識(shí)維度,二是認(rèn)知過程維度。在知識(shí)維度,知識(shí)被分為事實(shí)性知識(shí),概念性知識(shí),程序性知識(shí)和反省認(rèn)知知識(shí)4種類型。其中事實(shí)性知識(shí)指專業(yè)詞匯、歷史事實(shí)等穩(wěn)定的信息,是較為簡單零散的信息;概念性知識(shí)是原理、模型、結(jié)構(gòu)等較為復(fù)雜的知識(shí);程序性知識(shí)是指“如何做事”的知識(shí)類型;反省認(rèn)知知識(shí)是指關(guān)于認(rèn)知的知識(shí),也稱為元知識(shí)。在認(rèn)知過程維度,認(rèn)知過程由低級(jí)到高級(jí)被分為記憶、理解、運(yùn)用、分析、評(píng)價(jià)和創(chuàng)造6種水平。4種知識(shí)類型和6種認(rèn)知水平總共構(gòu)成2 4個(gè)目標(biāo)單元,某一個(gè)目標(biāo)單元所指的就是某一類知識(shí)的某種掌握水平。表3所示的就是對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)中培養(yǎng)獲取信息能力這一具體目標(biāo)的分析。

表中符號(hào)代表的意義:

A1:識(shí)記經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的專用術(shù)語和符號(hào);

B2:理解各類信息渠道的原理和特性;理解各類信息獲取、傳遞、存儲(chǔ)、處理的模型和方法;

C2:熟悉運(yùn)用各類信息渠道的時(shí)機(jī)和方式;

C3:熟悉運(yùn)用各類信息渠道獲取信息的步驟和方法;

D1:多種格式的信息得出初步分析結(jié)果;

E2:多種理論與模型對(duì)初步分析結(jié)果的可信性進(jìn)行評(píng)估;

F2:全面考慮和分析初步分析結(jié)果和評(píng)估結(jié)果,得出分析結(jié)論。

2.3實(shí)現(xiàn)目標(biāo)體系的要求

目標(biāo)體系結(jié)構(gòu)確定后,需要對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行填充,以實(shí)現(xiàn)針對(duì)某種特定的目標(biāo)體系,這是一個(gè)具有多個(gè)選擇和結(jié)果的操作過程,因此在實(shí)現(xiàn)過程中應(yīng)力求達(dá)到一些要求,以達(dá)到高水平的實(shí)現(xiàn)結(jié)果。一是先進(jìn)性,要滿足市場對(duì)學(xué)生的基本需要,并盡量占據(jù)較前沿的位置。二是針對(duì)性,不同的培養(yǎng)對(duì)象,不同的培養(yǎng)階段有不同的知識(shí)起點(diǎn)和不同的接受能力。因此,目標(biāo)要有針對(duì)性,注重因材施教。三是具體性,表述中盡量避免含混和不切實(shí)際的語詞,應(yīng)明確、詳細(xì)、可以觀察和測量。四是系統(tǒng)性,應(yīng)列出全部知識(shí)點(diǎn)的教學(xué)目標(biāo),不同層次不同難度的教學(xué)目標(biāo)搭配合理,能起到相互促進(jìn),總體優(yōu)化的作用。

3目標(biāo)體系的應(yīng)用

3.1基于目標(biāo)體系合理選擇教學(xué)和考評(píng)模式

構(gòu)建了這個(gè)目標(biāo)體系之后,主要利用分類表進(jìn)行教學(xué)設(shè)計(jì)、實(shí)施和評(píng)估。以獲取信息能力為例,對(duì)于事實(shí)性知識(shí),可以利用針對(duì)事實(shí)性知識(shí)的培養(yǎng)方式進(jìn)行培養(yǎng),如理論授課與要點(diǎn)測驗(yàn)相結(jié)合的方式,如對(duì)于識(shí)記經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的專用術(shù)語和符號(hào)的學(xué)習(xí);對(duì)于概念性知識(shí),則以專題講授與實(shí)例訓(xùn)練為主;對(duì)于程序性知識(shí),則宜于使用實(shí)際組織訓(xùn)練的方式,如熟悉運(yùn)用各方式獲取資料的步驟和方法。對(duì)于記憶、理解、運(yùn)用型較為低級(jí)的認(rèn)知形式,宜采用傳統(tǒng)的教-學(xué)模式進(jìn)行訓(xùn)練,對(duì)于分析、評(píng)價(jià)、創(chuàng)造等較為高級(jí)的認(rèn)知形式,則宜于采用誘導(dǎo)式模式進(jìn)行訓(xùn)練。

對(duì)于考評(píng)模式而言,一是考核內(nèi)容要盡量對(duì)應(yīng)培養(yǎng)目標(biāo)的各個(gè)方面,以達(dá)到訓(xùn)考一致的效果。二是以達(dá)到訓(xùn)練目標(biāo)為考核標(biāo)準(zhǔn),靈活選用考核方式。

3.2基于目標(biāo)體系構(gòu)建學(xué)生為主體的學(xué)習(xí)模式

素質(zhì)教育強(qiáng)調(diào)面向個(gè)體的教育,在傳統(tǒng)的以教師為主體的教學(xué)模式中,教師的水平和精力極大地制約著針對(duì)個(gè)體實(shí)施教育的可能性。目標(biāo)體系有助于改善這一局面,當(dāng)學(xué)生作為主體進(jìn)行培養(yǎng)目標(biāo)體系的制訂后,可以根據(jù)自身的特點(diǎn)和興趣制定適合自己的目標(biāo)體系,選擇適合自己的方式進(jìn)行學(xué)習(xí)和實(shí)踐。借助于目標(biāo)體系,學(xué)生可以站在較高的層次上看待經(jīng)濟(jì)學(xué)中各門課程的學(xué)習(xí),培養(yǎng)綜合的素質(zhì)。此外,目標(biāo)體系還提供了合作的基礎(chǔ),在合作的模式下,學(xué)生與學(xué)生可以綜合同一目標(biāo)體系,篩選最重要的目標(biāo)能力,選擇最有效的學(xué)習(xí)模式實(shí)現(xiàn)快速共同提高。

參考文獻(xiàn)

[1] L.w.安德森.《學(xué)習(xí)、教學(xué)和評(píng)估的分類學(xué)》.華東師 范大學(xué)出版社,2008年1月第一版.

[2] 布盧姆,《學(xué)習(xí)、教學(xué)和評(píng)估的分類學(xué)》,華東師范大學(xué)出 版社,2008年1月版.

本論文為河北省高等教育學(xué)會(huì)結(jié)題論文,課題名稱:高校經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)目標(biāo)研究,

課題編號(hào):GJKT-09-18

作者簡介

篇8

PersonnelBureau,ChineseAcademyofSocialSciences

[Abstracts]ProfessorRosnerusesthesetofmicroeconomicconceptsandtoolstoanalyzethecauseofsocialpolicy,theextentofsocialpolicy,theobjectivesofsocialpolicy,somepoliticalscienceaspects,andtheeffectsofsocialpolicy.Itprovidesanewparadigmfortheanalysisofsocialpolicy.WeintroducethefindingstoChinesescholars.

[KeyWords]EconomicsofSocialPolicy,SocialHealthPolicy,EconomicsofPensions

前言

社會(huì)政策一直是一個(gè)重要的社會(huì)問題，也是一個(gè)重要的政治問題。社會(huì)政策針對(duì)貧困、失業(yè)和社會(huì)供養(yǎng)等等問題規(guī)劃藍(lán)圖，因而能讓人們對(duì)未來充滿希望。社會(huì)政策的制度設(shè)置應(yīng)當(dāng)被視為對(duì)具體社會(huì)問題的回答，要理解一項(xiàng)社會(huì)政策制度設(shè)置的應(yīng)力，我們必須理解它為什么要建立。一個(gè)國家的制度選擇要考慮它的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會(huì)結(jié)構(gòu)。對(duì)于探詢?cè)诓煌贫冉Y(jié)構(gòu)下，社會(huì)政策產(chǎn)生什么樣的后果，經(jīng)濟(jì)理論是一個(gè)有用的分析手段。維也納大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系羅斯那先生（Rosner,2003）[1]的專著《社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)》，運(yùn)用主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論對(duì)社會(huì)政策的研究基礎(chǔ)進(jìn)行了深入的探索，為社會(huì)政策研究提供了新的范式。筆者將其中主要研究成果介紹給國內(nèi)學(xué)者，以期拓寬我們社會(huì)政策研究的視角。

1、社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本范疇和計(jì)量方法

1.1社會(huì)政策的范圍：

社會(huì)政策范圍不僅覆蓋資助貧困人口，還包括幫助人口中的其他社會(huì)弱勢(shì)群體。從實(shí)踐上講，社會(huì)政策的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（1）健康保險(xiǎn)，（2）退休人員和老年人的供養(yǎng)，（3）幫扶失業(yè)者，（4）有關(guān)家庭的政策，（5）貧困。這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國家現(xiàn)存的制度安排。

1.2社會(huì)政策的目標(biāo)：

為了評(píng)價(jià)社會(huì)政策的效果，我們必須清楚所提出的社會(huì)政策計(jì)劃的原因，否則，我們無法評(píng)價(jià)社會(huì)政策的福利效果。社會(huì)政策的目標(biāo)有：（1）反貧困，（2）防止意外事件（保險(xiǎn)），（3）再分配，（4）規(guī)定有利于弱勢(shì)群體的契約結(jié)構(gòu)（例如，勞動(dòng)法、租金管制）。

不同的社會(huì)政策計(jì)劃，其目標(biāo)的重要性是不同的。反貧困計(jì)劃不是為全體人口提供公共健康保險(xiǎn)的主要目的，盡管反貧計(jì)劃對(duì)減少貧困有貢獻(xiàn)，對(duì)于貧困人口來說非常重要。基本養(yǎng)老金是反貧非常重要手段，但幾乎不適合防止風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，特別是對(duì)于私人退休供養(yǎng)。我們并不清楚建立社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的原因，個(gè)人要面對(duì)許多風(fēng)險(xiǎn)，其中一些風(fēng)險(xiǎn)可以通過商業(yè)保險(xiǎn)避免，如防止火災(zāi)、汽車被偷等等。社會(huì)政策計(jì)劃則不涉及防止火災(zāi)和汽車被偷遭受的損失。但大多數(shù)國家針對(duì)一些不測事件，建立了社會(huì)政策計(jì)劃。因此，我們將思考，為什么一些風(fēng)險(xiǎn)被納入社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃，而其他的則沒有被納入。社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃賴以設(shè)立的最重要的風(fēng)險(xiǎn)有：（1）失業(yè)，（2）疾病，（3）殘疾，（4）與退休有關(guān)的財(cái)富損失，（5）壽命超過個(gè)人資產(chǎn)和財(cái)富承受力，（6）照料需求。

“再分配”概念通常指從富人征收財(cái)富轉(zhuǎn)付給窮人，這個(gè)概念太狹窄，不能很好地說明社會(huì)政策計(jì)劃的范圍。我們需要區(qū)分四種再分配類型：（1）垂直的：由于不同水平的收入和財(cái)富，在個(gè)人或家庭戶之間進(jìn)行的再分配。（2）水平的：在相同收入水平的群體內(nèi)，根據(jù)個(gè)人或家庭戶的具體特征進(jìn)行的再分配。（3）個(gè)人所處的生命周期階段：將個(gè)人或家庭戶在某個(gè)時(shí)點(diǎn)的錢挪到相同個(gè)人或家庭戶另一個(gè)時(shí)點(diǎn)上使用。（4）在不同的同批人之間的再分配：如果在某時(shí)刻出生的人必須支付給先于他出生的那些人多于（或少于）他從之后出生的人得到的，這是有利于先他出生（之后出生）的同批人的代際再分配。第一、二、四種類型是人與人之間的再分配，第三種類型是個(gè)人自身的再分配。

1.3社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)方法

經(jīng)濟(jì)學(xué)家們用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析社會(huì)政策。這種分析的基本要素是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家探討人們面對(duì)不同的選擇，將如何行動(dòng)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把社會(huì)現(xiàn)實(shí)看作是個(gè)人選擇的結(jié)果。但社會(huì)政策涉及到不可忽視的危險(xiǎn)局面，在這種局面下，理性個(gè)人不可能做出連續(xù)的選擇。而且，對(duì)于一些人，理性選擇假設(shè)不適用，例如，精神有障礙的人。限制選擇的一個(gè)特別重要的例子是法律框架，尤其是社會(huì)政策的背景。

社會(huì)政策分析使用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和技術(shù)分析工具。它假定在某些限制下，家庭戶效用最大化。這些限制包括預(yù)算限制和現(xiàn)存的管制。例如，最長工作時(shí)間限制。形式分析使用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)，即受約束的最優(yōu)化技術(shù)。如果做一般的了解，圖表分析通常足夠了。

1.4政治科學(xué)方面的問題

就社會(huì)政策來講，存在著不同的政治結(jié)構(gòu)。按照個(gè)人受影響的方式進(jìn)行區(qū)分，社會(huì)補(bǔ)助金有：（1）只針對(duì)貧困或首要針對(duì)貧困的社會(huì)援助計(jì)劃；（2）對(duì)所有那些主要通過與工資收入相關(guān)聯(lián)的支付繳費(fèi)款的人員的計(jì)劃；（3）針對(duì)所有公民的計(jì)劃。如果第一種方式是社會(huì)政策的核心，減少貧困是它的主要目的。這種類型社會(huì)政策的意圖可以與自由思想相聯(lián)系，即支持窮人，把其他的事情交給市場。在第二種方式社會(huì)政策中，保護(hù)工人的收入是重要的目標(biāo)。第三種類型的社會(huì)政策希望為每一個(gè)人提供最低限度的保護(hù)，同時(shí)，保護(hù)工人的收入。有人認(rèn)為，社會(huì)民主思想支持這種類型的政策。20世紀(jì)90年代，這三種類型政策的區(qū)分越來越模糊。當(dāng)評(píng)價(jià)不同社會(huì)政策體系的實(shí)際運(yùn)行情況時(shí)，這些區(qū)分就更加模糊了。

我們同樣需要對(duì)國家作為社會(huì)政策的管理者和國家作為社會(huì)政策計(jì)劃的組織者的差異。我們也可以區(qū)分不同的社會(huì)政策的組織結(jié)構(gòu)：（1）國家組織健康服務(wù)等活動(dòng)。國家按照中央或地方的水平，直接提供服務(wù)。如果服務(wù)的平等性被認(rèn)為是必不可少的話，國家組織活動(dòng)是一種切合實(shí)際的供給方式。（2）國家為社會(huì)政策建立特別機(jī)構(gòu)，使之為社會(huì)政策提供基本的框架。這些機(jī)構(gòu)通常有法律限定的組織領(lǐng)域和活動(dòng)范圍，在這種情況下，機(jī)構(gòu)之間不存在針對(duì)顧客或活動(dòng)領(lǐng)域的競爭。這些的機(jī)構(gòu)通常按照職業(yè)界限來劃定。（3）國家強(qiáng)制公民操心自己的福利，并可能補(bǔ)貼付款，但把組織的機(jī)構(gòu)留給市場。

2、社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

2.1一般均衡、帕累托有效與福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理[2]

討論社會(huì)政策計(jì)劃的效果，必須提及比較的標(biāo)準(zhǔn)，否則，不可能闡述一項(xiàng)計(jì)劃的引入以及它的實(shí)施范圍是否有利于或者減少福利。

前面已提過，人與人之間的收入再分配是社會(huì)政策一個(gè)重要的目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家的任務(wù)是發(fā)現(xiàn)如何用最低成本實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，以及這樣的政策的效果是什么。但其它社會(huì)政策計(jì)劃怎樣呢？用保險(xiǎn)防止不測事件和確保個(gè)人自身的再分配？人們能自我照料嗎？社會(huì)政策對(duì)市場經(jīng)濟(jì)是一個(gè)有意的、必要的補(bǔ)充。為了理解這種背景下社會(huì)政策，我們需要探討介入市場體制的運(yùn)行。第一個(gè)問題是：商品和服務(wù)只通過市場分配給個(gè)人，這種經(jīng)濟(jì)的后果是什么？這是一般均衡理論所探討的。有兩個(gè)問題需要提及：（1）有均衡嗎？均衡是價(jià)格的向量。（2）如果有，這樣的均衡從社會(huì)想望的意義上講，是件好事嗎？有一個(gè)更深層次的問題，對(duì)社會(huì)政策特別有意義，在一些情況下，自愿合約不被社會(huì)接受，不被法院受理，如賣身為奴。在什么情況下，認(rèn)識(shí)均衡在特殊意義下是件好事，這就需要引入“帕累托效率”概念。

帕累托有效分配不必是一種值得想望的分配，它可以是一種極端不平等的分配。關(guān)于“帕累托效率”，一般均衡理論的有一個(gè)強(qiáng)有力的定理：在某種經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，市場均衡是帕累托有效。我們從一般市場均衡理論導(dǎo)出福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的兩個(gè)定理。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理：不可能使某人改善而不損害他人。第二定理：在稍加嚴(yán)格的條件下，通過再分配資財(cái)可以實(shí)現(xiàn)每一個(gè)合理的帕累托有效分配，而把其它的分配叫交給競爭的市場。第二個(gè)定理能用于社會(huì)政策的背景嗎？這有一個(gè)很大的益處，因?yàn)檫@樣，國家可以把它的活動(dòng)限定在再分配。這個(gè)命題的基本內(nèi)涵是政府征稅，以資助特殊群體。不幸的是，事情并不那么簡單，在大多數(shù)情況下，征稅和轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生大量的分配效應(yīng)，因此，沒有任何分配效應(yīng)的再分配是不切實(shí)可行的選擇。

2.2不確定性分析

馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)：經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析不確定性問題，最重要的一個(gè)概念是預(yù)期效用函數(shù)或者叫馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)。NM效用函數(shù)不是處理不確定性問題唯一的效用概念，但卻是一個(gè)最重要的概念。從數(shù)學(xué)上講，NM效用函數(shù)的優(yōu)越之出在于他容易操作，并且經(jīng)過適當(dāng)修正，均衡分析（包括福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理）的基本結(jié)果有效。不確定性對(duì)于社會(huì)政策具有重要意義，即使在帕累托意義上不存在外部性，一些人在不確定性得到解決后，情況變得相當(dāng)糟糕——一些人可能失去工作能力，得病，或者壽命超過他們的預(yù)期和他們積累的財(cái)富資源，解決這樣問題的一種方法是保險(xiǎn)。不測事件有關(guān)的涉及社會(huì)政策的基本問題是：為什么可以通過市場來保險(xiǎn)來防備有些不測事件的發(fā)生，而對(duì)其他一些不測事件，則不存在市場保險(xiǎn)，必須由社會(huì)政策來補(bǔ)充？

是否存在與不確定性相聯(lián)系的特定的市場失靈？從帕累托意義上講，保險(xiǎn)市場有效運(yùn)行的條件是什么？均衡有效的條件有兩個(gè)（1）事件的獨(dú)立性，（2）不存在信息不對(duì)稱，與不對(duì)稱信息相聯(lián)系，導(dǎo)致非帕累托最優(yōu)均衡的兩個(gè)問題：一是逆向選擇（事前機(jī)會(huì)主義），另一個(gè)是道德風(fēng)險(xiǎn)（事后機(jī)會(huì)主義）。這些都是研究社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要概念。

2.3.制定社會(huì)政策的經(jīng)濟(jì)原因

首先是風(fēng)險(xiǎn)分離與保險(xiǎn)金供給不足。在不同的保險(xiǎn)計(jì)劃中，風(fēng)險(xiǎn)分離不被社會(huì)想望，有兩個(gè)原因：一個(gè)是規(guī)范方面的原因：為什么具有不同風(fēng)險(xiǎn)的人要支付不同的保險(xiǎn)費(fèi)？二是如果出現(xiàn)信息不對(duì)稱，風(fēng)險(xiǎn)分離可能導(dǎo)致保險(xiǎn)金供給不足。避免風(fēng)險(xiǎn)分離的一個(gè)辦法是建立社會(huì)保險(xiǎn)。當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)建立后，它不可與以能夠分離風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司為競爭對(duì)手。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司會(huì)拿走風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象，而把風(fēng)險(xiǎn)很大的保險(xiǎn)對(duì)象留給社會(huì)保險(xiǎn)。這并不是說就沒有競爭，但風(fēng)險(xiǎn)分離必須被抑制，抑制的辦法是，強(qiáng)制保險(xiǎn)公司為申請(qǐng)人提供一份合約。另一個(gè)辦法是，競爭的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間橫向補(bǔ)貼，即擁有風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須給擁有風(fēng)險(xiǎn)很大的保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)貼。一種風(fēng)險(xiǎn)，由于它產(chǎn)生惡劣后果的概率很高，市場保險(xiǎn)公司不愿為它保險(xiǎn)，而社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以為它保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)是在一種制度安排內(nèi)保險(xiǎn)和再分配收入的設(shè)置。

第二個(gè)方面是經(jīng)典的市場失靈觀點(diǎn)，即信息不對(duì)稱。由于信息不對(duì)稱，市場分配的結(jié)局是非帕累托有效，從這個(gè)意義上講，出現(xiàn)市場失靈。這可以不是社會(huì)政策一個(gè)重要的問題，因?yàn)樗菦]有被覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)很小的保險(xiǎn)對(duì)象。然而，如果抑制個(gè)人所屬的群體產(chǎn)生成本，可以看到，在這種情況下，高風(fēng)險(xiǎn)群體被約束在市場中，那就是一個(gè)嚴(yán)重的社會(huì)問題了。[3]

2.4社會(huì)政策的效應(yīng)

不管社會(huì)政策的意圖是什么，我們必須考慮社會(huì)政策所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。有時(shí)候，這種考慮會(huì)被拒絕，因?yàn)橐恍┤苏J(rèn)為社會(huì)政策頒布的目的是應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)考慮置于一邊。但社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)探討的是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家要做的事情不是討論一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施，而是分析社會(huì)政策應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施，并有收效，即以最小的成本達(dá)到社會(huì)政策的想望的效果。

社會(huì)政策計(jì)劃有兩種類型的效應(yīng)：一是A型分配效應(yīng)（allocativeeffects）,二是D型分配效應(yīng)(distributiveeffects)。這兩種分配的意思幾乎一樣。之所以做出區(qū)分，是為了分析兩種不同的問題：A型分配問題是分析社會(huì)政策計(jì)劃怎樣影響資源的使用，即在引入養(yǎng)老金制度后，總的儲(chǔ)蓄是更高了還是更低了，以及勞動(dòng)供給由此受到怎樣的影響。自由地享用健康服務(wù)如何影響社會(huì)政策計(jì)劃的供給，這是總的福利問題，不考慮在不同人群之間如何分配。對(duì)D型分配后果的分析是探討既定的福利總量如何被分配。它探詢的是誰受惠和誰支付的問題。盡管在許多情況下，這兩個(gè)問題不可能被明確地區(qū)分，但為了分析的方便，必須做出區(qū)分。

2.4.1A型分配效應(yīng)（Allocativeeffects）：A型分配效應(yīng)最重要的原因是通過實(shí)施社會(huì)政策計(jì)劃，相對(duì)價(jià)格改變。價(jià)格變化是因?yàn)槟撤N商品或活動(dòng)變的便宜了，以及資助計(jì)劃需要繳納保險(xiǎn)費(fèi)改變其它商品或活動(dòng)的相對(duì)價(jià)格。為了了解稅收或收益如何通過改變相對(duì)價(jià)格影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，我們可以使用標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分析工具。在家庭戶理論和公司理論中，有替代效應(yīng)和收入效應(yīng)之分（具體分析略）。這些A型分配效應(yīng)是目前許多國家社會(huì)政策最重要的問題之一。在社會(huì)政策背景下討論的最重要的A型分配效應(yīng)包括：（1）勞動(dòng)力需求和勞動(dòng)力供給（如養(yǎng)老金計(jì)劃、失業(yè)保險(xiǎn)、貧困減少等）。（2）儲(chǔ)蓄和消費(fèi)（如養(yǎng)老金計(jì)劃、健康保險(xiǎn)等）。（3）使用免費(fèi)和（或）補(bǔ)貼價(jià)格供給的商品和服務(wù)（如健康服務(wù)、住房補(bǔ)貼、貧困減少等）。

2.4.2D型分配效應(yīng)。分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃的收入分配的效應(yīng)時(shí)，我們必須對(duì)下列問題做出判斷和假設(shè)：

（1）、比較分配的標(biāo)準(zhǔn)是什么？我們是使用“歷史上既定的分配”還是使用“理論上解釋性的分配”作為標(biāo)準(zhǔn)呢？一個(gè)現(xiàn)存的制度的D型分配效應(yīng)的理論分析，使用理論標(biāo)準(zhǔn)更可取，不應(yīng)把這條標(biāo)準(zhǔn)看成規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)——一個(gè)公平的分配或非常不公平的分配，而是在具體假設(shè)下的奏效的分配。經(jīng)濟(jì)學(xué)可以分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃產(chǎn)生什么樣的變化。

（2）、計(jì)算再分配的使用什么樣的計(jì)量單位？一方面使用以個(gè)人、家庭戶或家庭為計(jì)量單位的數(shù)據(jù)，會(huì)使研究的結(jié)果產(chǎn)生差異；另一方面的問題是數(shù)據(jù)的可得性。在一些國家，關(guān)于家庭戶的收入數(shù)據(jù)很難得到。

（3）、再分配或保險(xiǎn)？我們不能從理論上區(qū)分一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃是提供保險(xiǎn)好還是再分配收入好。有時(shí)候，把再分配計(jì)劃看作保險(xiǎn)是一個(gè)有用的方法。因此，當(dāng)探詢一項(xiàng)計(jì)劃的垂直再分配的問題時(shí)，我們把收入流看作是既定的；而當(dāng)探詢一項(xiàng)計(jì)劃的水平再分配的問題時(shí)，我們把某些特征看成是既定的（如家庭規(guī)模、發(fā)生疾病的概率等等）。

（4）、繳費(fèi)和補(bǔ)助金的歸屬，即：誰得到補(bǔ)助金，誰繳費(fèi)？社會(huì)政策法規(guī)只從形式上規(guī)定誰必須納稅和繳費(fèi)，誰接受補(bǔ)助金，而不決定誰實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)和誰實(shí)際得到補(bǔ)助金。“稅收歸屬”探討這些問題。

（5）、應(yīng)用研究，使用解釋性的案例，還是使用真實(shí)數(shù)據(jù)，哪個(gè)更好？在大多數(shù)研究中，研究者更喜歡用實(shí)際數(shù)據(jù)，但研究社會(huì)政策時(shí)，使用實(shí)際數(shù)據(jù)會(huì)出現(xiàn)問題的。這些問題是由于在終生框架和在同批人之間的再分配中，分析收入再分配出現(xiàn)的。首先，研究者會(huì)需要幾十年個(gè)人化的數(shù)據(jù)，這樣的數(shù)據(jù)很難得到，因?yàn)槿狈?duì)過去幾十年數(shù)據(jù)的系統(tǒng)處理，另外，還因?yàn)楸环治龅闹贫仍O(shè)置存在的時(shí)間不夠長。其次，在使用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的時(shí)候，研究者可能混淆社會(huì)政策計(jì)劃的效應(yīng)和結(jié)構(gòu)變遷的效應(yīng)。例如，分析垂直再分配，研究者需要生命周期過程的收入數(shù)據(jù)，但由于不同的時(shí)間環(huán)境，收入發(fā)生變化了。由于經(jīng)濟(jì)增長，對(duì)于特定的同批人來說，收入增加對(duì)分析一項(xiàng)社會(huì)政策計(jì)劃的垂直再分配是無關(guān)緊要的。[NextPage]

3、應(yīng)用分析

在這部分，我們重點(diǎn)介紹社會(huì)健康保險(xiǎn)政策和養(yǎng)老金政策。

3.1社會(huì)健康保險(xiǎn)政策

3.1.1研究衛(wèi)生健康政策的兩種方法

在研究衛(wèi)生健康政策的文獻(xiàn)中，通常有兩種方法：一是精選的假設(shè)方法，另一個(gè)是社會(huì)政策方法。精選的假設(shè)方法把健康看作一種資本儲(chǔ)存，這種資本存量隨著時(shí)間的推移不斷下降，并增加健康支出。以這種方法為基礎(chǔ)進(jìn)行的研究所使用的工具是那些標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。社會(huì)政策方法是建立在這樣一種假設(shè)上：就衛(wèi)生健康問題來說，只有在技術(shù)的可得到的情況下，才有特殊服務(wù)需求在衛(wèi)生健康與其它商品消費(fèi)之間沒有多少替代的可能性，這種方法不探究衛(wèi)生健康效用，但是探究衛(wèi)生健康服務(wù)的效用，不考慮衛(wèi)生健康服務(wù)消費(fèi)與其它商品之間的選擇。這種方法是大多數(shù)涉及衛(wèi)生健康的社會(huì)政策立法的基礎(chǔ)。這兩種方法只有在事實(shí)的和規(guī)范的假設(shè)下才切合實(shí)際。精選的假設(shè)方法假定關(guān)于自己的衛(wèi)生健康服務(wù)消費(fèi)，人們能夠并且應(yīng)當(dāng)做出決策。社會(huì)政策方法則拒絕這種觀點(diǎn)，并假定哪有疾病，那里就有服務(wù)。我們可以把這兩種方法與事前和事后的觀點(diǎn)聯(lián)系起來：經(jīng)濟(jì)方法采用事前的觀點(diǎn)，它考慮預(yù)期效用；而社會(huì)政策方法關(guān)心實(shí)際結(jié)果，采用事后的觀點(diǎn)。每種方法都不全面，因?yàn)橐环N方法忽視的重要方面往往被另一種方法包含。概括地說，精選的假設(shè)方法忽視了需求問題，而社會(huì)政策方法沒有考慮提供衛(wèi)生健康服務(wù)的經(jīng)濟(jì)問題。

3.1.2公共健康保險(xiǎn)的目標(biāo)：規(guī)范方面的問題

（1）貧困。讓一些收入太低買不起保險(xiǎn)的人能夠得到健康服務(wù)。（2）維護(hù)人口健康。一項(xiàng)成功的政策不僅減少疾病發(fā)生率，還要提高健康水平，這是一種定位于輸出型的目標(biāo)。還有一種定位于輸入型的目標(biāo)，即保證良好的健康服務(wù)的供給。我們必須清楚地認(rèn)識(shí)到，人口健康并不隨著醫(yī)生和醫(yī)院床位數(shù)量的增加而提高。（3）社會(huì)健康政策要覆蓋沒有被商業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。（4）實(shí)行有利于家庭的再分配計(jì)劃。（5）實(shí)行有利于高風(fēng)險(xiǎn)人群的再分配計(jì)劃。

3.1.3A型分配效應(yīng)

社會(huì)健康政策具有A型分配效應(yīng)，它影響一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)資源的使用。我們要關(guān)注的問題是社會(huì)政策是否導(dǎo)致更高的效率或更低的效率。隨著人均GDP的增加，人均健康支出也增加，健康支出成本增加的原因歸結(jié)于（1）價(jià)格上漲。我們必須對(duì)價(jià)格上漲與質(zhì)量提高做出區(qū)分，因此可以說，成本的增加不一定就是由價(jià)格上漲引起的。（2）政治和社會(huì)的因素。許多國家越來越多的人得到良好的衛(wèi)生健康服務(wù)，部分歸結(jié)于政治和社會(huì)因素，即越來越多的人享受服務(wù)、健康服務(wù)延伸到都市以外、過去被認(rèn)為是偏離行為現(xiàn)在被看作是健康問題。（3）人口演變。人口參數(shù)的變化會(huì)影響健康支出：預(yù)期壽命增加和人口構(gòu)成的變化。（4）技術(shù)進(jìn)步。由于技術(shù)進(jìn)步，許多醫(yī)療服務(wù)變得便宜了，但同時(shí)刺激新的醫(yī)療產(chǎn)品的研制，增加醫(yī)學(xué)研究成本。

3.1.4D型分配效應(yīng)

社會(huì)健康制度具有許多D型分配效應(yīng)：人與人之間垂直的、水平的和代際的再分配，以及個(gè)人在不同生命周期階段的再分配。評(píng)價(jià)人與人之間的再分配的基礎(chǔ)是公平保險(xiǎn)。評(píng)價(jià)再分配的數(shù)量，必須假設(shè)收益和成本的歸屬。我們還必須進(jìn)一步假定在社會(huì)健康政策體系中沒有赤字或剩余。假設(shè)社會(huì)健康政策體系僅僅是一項(xiàng)以健康服務(wù)成本為標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)、別無其它，把分析D型再分配效應(yīng)建立在這樣的假設(shè)的基礎(chǔ)上是明智的。健康支出還要考慮社會(huì)地位和教育等問題。

3.2養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)

3.2.1養(yǎng)老金制度的理論基礎(chǔ)：與基金制度比較，非基金制度的長處

要了解養(yǎng)老金制度的運(yùn)行情況，我們很自然地假定人們追求效用最大化，即探討最優(yōu)的儲(chǔ)蓄量是多少。為了方便起見，通常把養(yǎng)老金制度放在一個(gè)特殊的框架內(nèi)，即迭代模型中來分析。假定把一個(gè)人的一生分為兩個(gè)時(shí)期，每個(gè)時(shí)期有兩代人，一個(gè)人在第一時(shí)期工作，在第二時(shí)期不工作、如果沒有公共退休制度，只能消費(fèi)儲(chǔ)蓄金。再假定他只關(guān)心自己的消費(fèi)，不打算留下遺產(chǎn)，進(jìn)一步假定死亡的時(shí)間是確定的，那么:

maxU(c1,c2)

c1是第一階段的消費(fèi)，c2是第二階段的消費(fèi)。如果沒有公共養(yǎng)老金，他必須考慮以下限制：

c1=w-s

c2=s(1+r)

s為儲(chǔ)蓄，r是利息率，結(jié)果是最優(yōu)儲(chǔ)蓄數(shù)量為s*。在封閉經(jīng)濟(jì)中累計(jì)的儲(chǔ)蓄決定資本存量。

為了討論公共養(yǎng)老金引入后的效應(yīng)，需要區(qū)分非基金制和基金制。在基金制下，如果繳費(fèi)比率不大于人們自愿選擇的儲(chǔ)蓄率，那么，限制不會(huì)改變（b：對(duì)養(yǎng)老金制度的繳費(fèi)比率）。

c1=w(1-b)-s

c2=s(1+r)+bw(1+r)

如果義務(wù)儲(chǔ)蓄擠出自愿儲(chǔ)蓄，那么最優(yōu)儲(chǔ)蓄量s*(=s+bw)，。如果引入非基金制計(jì)劃，并且繳費(fèi)比率定為β、養(yǎng)老金為p，那么個(gè)人面臨不同的限制，假定非基金養(yǎng)老金制度既沒有赤字也沒有剩余，β決定p，反之依亦然：

c1=w(1-β)-s

c2=p+s(1+r)

可以看到，如果兩個(gè)時(shí)期消費(fèi)的都是正常物品的話，∂s/∂p<0，非基金制養(yǎng)老金計(jì)劃的引入減少了私人儲(chǔ)蓄。在實(shí)行PAYG（現(xiàn)收現(xiàn)付）制的國家，由于較少的資本存量，利息率更高，邊際勞動(dòng)產(chǎn)量更小，這是引入非基金制的結(jié)果：第一代的消費(fèi)增加，而后代的資本存量更少。這對(duì)福利有何意義呢？為了比較非基金制和基金制的差異，仍需要采用帕累托標(biāo)準(zhǔn)（具體分析略）。由于人口增長，實(shí)行PAYG制使所有幾代的福利更好。

通過引入非基金制確保所有幾代人更多效用的另一個(gè)假設(shè)是：什么時(shí)候通過要素W，一代人與下一代產(chǎn)生捐贈(zèng)，W相當(dāng)于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增加。那么如何比較兩種養(yǎng)老金制呢？如果繳款率不超過最優(yōu)儲(chǔ)蓄率，那么基金制養(yǎng)老金計(jì)劃的引入不起什么作用。為了比較兩中制度，我們需要比較兩種收益率。假定繳款率b不變，如果（1+w+n）>1+r,或(w+n)>r，其中，w表示勞動(dòng)生產(chǎn)率（W=1+w），n表示人口增長率（N=1+n），r表示收益率。那么PAYG制比基金制有更多的收益，因而更優(yōu)。如果利息率低于人口增長率和生產(chǎn)率增長，那么引入PAYG制將確保帕累托改進(jìn)。從長遠(yuǎn)來看，我們不得不假定利息率不比人口增長率和生產(chǎn)率增長低，這就是為什么非基金制通常不是帕累托改進(jìn)的原因。概括地說，將PAYG制轉(zhuǎn)為基金制通常不會(huì)產(chǎn)生帕累托改進(jìn)。

3.2.2A型效用：勞動(dòng)力供給

大多數(shù)國家的有效退休年齡在下降，分析這個(gè)問題必須假定養(yǎng)老金制度不改變個(gè)人財(cái)富，即這種養(yǎng)老金是一種公平養(yǎng)老金。尤其是如果一個(gè)人提前退休回推后退休，財(cái)富不變。如果有公平養(yǎng)老金，是什么原因刺激在某個(gè)具體年齡退休？假定一個(gè)人的效用函數(shù)分為消費(fèi)和閑暇兩部分，U(ct)+V(lt)。其中，ct表示消費(fèi)，lt表示閑暇。他從t=0工作到N；儲(chǔ)蓄率為s；繳款率為b。那么c+b+s=1。終身效用是（T為最大生命跨度，c為一年的消費(fèi)）：

U(c)N+[(U(c)+v)(T-N)]=U(c)t+(T-N)v

人們最大化效用：

Max:TU(c)+(T-N)P

N,c

s.t.Tc≤N(1-b)+(T-N)PP:養(yǎng)老金

養(yǎng)老金制度是公平的，因此：

P=bN/(t-N)

預(yù)算限制減少到Tc≤N

如果沒有遺產(chǎn)，他消費(fèi)所有工作期間所掙，養(yǎng)老金不影響退休時(shí)間。如果有借貸限制，情況就不同了。如果貸款的利息率明顯高于儲(chǔ)蓄利率，那么養(yǎng)老金制度會(huì)影響退休決策。C*表示工作期間最優(yōu)消費(fèi)量，如果C*>1-b，他不能有最優(yōu)的消費(fèi)，因此他在工作期間的消費(fèi)是1-b，。最優(yōu)化問題變?yōu)椋–r表示退休期間的消費(fèi)）：

maxNU(1-b)+(T-N)[U(Cr)+v]

Cr,N

s.t.N(1-b)+(t-N)C*≤N

可以看到∂N/∂b<0。增加繳費(fèi)率相當(dāng)于增加養(yǎng)老金，降低退休年齡。但實(shí)際上幾乎沒有什么養(yǎng)老金制是公平制的，通常有最低退休年齡和最低繳納年限的限制，另外不同的稅收規(guī)定可以使用于工資收入和退休收入，還有對(duì)提前退休的特殊規(guī)定等。

3.2.3D型分配效用

沒有養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)的一般理論，養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)完全取決于制度是如何被解釋。許多養(yǎng)老金制度慎重地再分配收入，通常是低收入人群受益，但也有意外的再分配效應(yīng)，主要是由于收入與生命預(yù)期的相互作用。與低收入人群相比，高收入人的預(yù)期壽命更高，因此由于生命預(yù)期的差異，有利于低收入人群的有計(jì)劃的再分配通常被削弱。而且，比較不同養(yǎng)老金制度的再分配效應(yīng)，必須考慮其他社會(huì)政策計(jì)劃，如社會(huì)援助、健康服務(wù)等。

影響再分配總量的三個(gè)重要方面是：（1）性別。女性預(yù)期壽命長于男性，平等對(duì)待男女的公共養(yǎng)老金制度，收入再分配有利于女性。（2）收入。由于高收入人群預(yù)期壽命更長，公共養(yǎng)老金制度的收入再分配有利于高收入人群。（3）婚姻狀況。大多數(shù)養(yǎng)老金制度支付幸存者養(yǎng)老金，主要接受者是女性，因?yàn)榕灶A(yù)期壽命比男性長。如果幸存者養(yǎng)老金制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查結(jié)果確定補(bǔ)助，那么幸存者養(yǎng)老金制度的再分配有利于單身有工資收入的家庭戶，如奧地利。

3.2.4人口變遷與同批人之間的再分配

預(yù)期壽命的增加和總和生育率的下降減少勞動(dòng)人口，這兩種人口學(xué)要素的變化對(duì)養(yǎng)老金制度產(chǎn)生的影響有：（1）從絕對(duì)數(shù)和占GDP上講，加重養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。（2）為了保持養(yǎng)老金制度收支平衡，必須增加繳款比率。（3）繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的收益率顯著下降。（4）不同的同批人之間的再分配規(guī)模發(fā)生變化。[NextPage]

4、評(píng)論

羅斯那先生的研究成果至少給我們這么幾個(gè)印象：

第一、多學(xué)科交叉研究問題。羅斯那先生不僅使用了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和方法作為分析社會(huì)政策的原因和效果的基礎(chǔ)，還在分析過程中，涉及了政治科學(xué)方面的問題，將經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)巧妙地結(jié)合起來。另外，將人口學(xué)的變量（如預(yù)期壽命、生育率、人口增長、撫養(yǎng)比等概念）納入到分析中來。當(dāng)然，這在西方學(xué)者中并不希奇，但對(duì)于我們研究社會(huì)政策來說，仍然是富有啟發(fā)性的。我們國內(nèi)的有些學(xué)者一般比較熟悉或習(xí)慣于局限于自己的研究領(lǐng)域，很少或甚至不太愿意關(guān)注去他學(xué)科的研究成果，但在研究中如果需要運(yùn)用相關(guān)學(xué)科知識(shí)的時(shí)候，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理的缺陷就暴露出來。常常是研究經(jīng)濟(jì)學(xué)的不熟悉社會(huì)學(xué)，研究人口學(xué)的不熟悉經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會(huì)學(xué)。錯(cuò)用、誤用其他學(xué)科概念、理論和方法的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能社會(huì)政策研究的，社會(huì)政策研究需要大量的經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、政治學(xué)、人口學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科甚至是自然科學(xué)的知識(shí)背景，不僅如此，還需要在研究中把這些知識(shí)綜合起來，作到融會(huì)貫通，只有這樣，社會(huì)政策研究的根基才會(huì)厚實(shí)。從我們閱讀的大量的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、人口學(xué)等社會(huì)科學(xué)的文獻(xiàn)來看，多學(xué)科的交叉研究已經(jīng)成為學(xué)術(shù)研究和政府政策研究的一種趨勢(shì)，我們需要補(bǔ)課并迎頭趕上。

第二、社會(huì)政策的理論基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)學(xué)有新古典主義、后凱恩斯主義、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)派，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究成果體現(xiàn)了新古典學(xué)派的思想，羅斯那先生的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)也不例外，很自然地讓人想到了諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主貝克爾的研究[4]。但不管怎樣，羅斯那先生為我們研究和制定社會(huì)政策提供了一個(gè)很好的視角。他提示我們社會(huì)政策不僅僅是對(duì)社會(huì)問題簡單的描述和提出解決的辦法，社會(huì)政策更是一門學(xué)問，需要有理論基礎(chǔ)。廣泛地說，在經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)部，不僅新古典主義，其他學(xué)派同樣能夠?yàn)樯鐣?huì)政策提供理論基礎(chǔ)，其他學(xué)科的理論如社會(huì)學(xué)理論、政治學(xué)理論等也是如此。我們國內(nèi)的有些學(xué)者做社會(huì)政策研究，習(xí)慣于就某種社會(huì)問題和現(xiàn)象提出問題、進(jìn)行就事論事的分析，不太注意基礎(chǔ)理論的闡釋，使得政策建議顯得單薄、空泛，缺乏說服力，往往是一項(xiàng)社會(huì)政策研究學(xué)術(shù)論文不象學(xué)術(shù)論文，政府工作報(bào)告不象政府工作報(bào)告。象中國這樣一個(gè)國情復(fù)雜的國家，一種社會(huì)問題涉及許多方面，更有必要采用多種學(xué)科的理論、從不同的角度對(duì)社會(huì)政策的原因進(jìn)行闡述，并在研究中總結(jié)出一套有效的理論。

第三、社會(huì)政策的研究范圍。一般來講，社會(huì)政策應(yīng)當(dāng)有其研究的范圍，不能將其外延泛化。羅斯那先生總結(jié)了發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，將社會(huì)政策限定在五個(gè)方面，并指出這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國家現(xiàn)存的制度安排。對(duì)這種限定可能會(huì)有爭論，但我們認(rèn)為這種限定具有一定合理性。我們需要做的是，根據(jù)我們國家的社會(huì)結(jié)構(gòu)和制度安排，中國社會(huì)政策的范圍和研究領(lǐng)域，在外延是否需要擴(kuò)大或縮小，在內(nèi)涵上是否需要增加或減少，值得進(jìn)一步探討。時(shí)下，學(xué)術(shù)界和政府界關(guān)注的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度，以及計(jì)劃生育政策等等，他們與社會(huì)政策的關(guān)系如何，都需要深入研究。

第四、社會(huì)政策的效應(yīng)。羅斯那先生區(qū)分了社會(huì)政策兩中不同的效應(yīng)，我們的理解是，A型分配效應(yīng)主要從物的或者說是資源總量方面反映社會(huì)政策的效應(yīng)，D型分配效應(yīng)則反映了人與人之間的關(guān)系。他的這種劃分為我們?cè)u(píng)價(jià)社會(huì)政策的實(shí)施效果提供了新的范式。他啟示我們進(jìn)一步分析：除了這兩種經(jīng)濟(jì)學(xué)的效應(yīng)，是否還有其他效應(yīng)呢？比如，社會(huì)政策的政治學(xué)效應(yīng)是什么、社會(huì)學(xué)的效應(yīng)是什么，這些都需要我們發(fā)揮空間思維能力，認(rèn)真思考。羅斯那先生的兩中劃分對(duì)于我們建立和實(shí)施一種嶄新的社會(huì)政策評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)的手段也是很有意義的，而且評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)手段也應(yīng)當(dāng)是多樣化的。如果一項(xiàng)社會(huì)政策研究有理論基礎(chǔ)，恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ?xì)致的實(shí)證分析和可行的評(píng)價(jià)體系，那是再好不過了。

第五、社會(huì)政策的適用性。羅斯那先生明確指出，他的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究是針對(duì)發(fā)達(dá)國家的，對(duì)于東亞國家和窮國幾乎沒有涉及。西方發(fā)達(dá)國家實(shí)行的是資本主義制度，市場化程度、城市化水平比我們高得多，由于是一元化的社會(huì)結(jié)構(gòu)，他們的社會(huì)政策主要針對(duì)城市人口的，他們沒有也不會(huì)涉及農(nóng)村人口。而中國是社會(huì)主義國家，城鄉(xiāng)差別仍就很大，二元結(jié)構(gòu)還要持續(xù)很多年，我們的社會(huì)政策顯然與西方國家既有相同的地方，更多是存在很大差異。通常我們做社會(huì)政策研究時(shí)，對(duì)城市和農(nóng)村問題是分別論述的。所以，我們必須考慮西方社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國的適用性。我們借鑒西方研究的最新成果，但決不能盲目地追隨，盲目的追隨會(huì)使我們失去方向。我們借鑒要善于從社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)中體會(huì)其活躍的思想火花和開放的學(xué)術(shù)精神。我們研究和制定一項(xiàng)社會(huì)政策時(shí)需要考慮中國的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會(huì)結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)社會(huì)政策的制度結(jié)構(gòu)的信息，從中發(fā)展出中國的社會(huì)政策經(jīng)濟(jì)學(xué)。

參考文獻(xiàn)

[1]Rosner,PeterG..TheEconomicsofSocialPolicy[M],EdwardElgarPublishingLimited,Cheltenham,UK·Northampton,MA,USA,2003.1-21.

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中圖分類號(hào)：F016　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1096(2008)03-0005-04　收稿日期：2008-03-11

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1學(xué)習(xí)《資本論》的意義

《資本論》不僅是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要經(jīng)典著作，而且也是全部經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的經(jīng)典著作之一，它是馬克思在深入研究已有的經(jīng)濟(jì)理論成果，特別是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的優(yōu)秀成果的基礎(chǔ)上創(chuàng)作的。學(xué)習(xí)和研究《資本論》具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.1研究與解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的現(xiàn)實(shí)問題： 《資本論》對(duì)早期資本主義經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的生產(chǎn)方式進(jìn)行了詳細(xì)的描述和研究。從商品的二重屬性入手，運(yùn)用科學(xué)抽象法，逐漸深入到商品生產(chǎn)和交換的本質(zhì)，進(jìn)而論述了勞動(dòng)價(jià)值論。在勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上，對(duì)資本主義的生產(chǎn)方式進(jìn)行了深入的剖析，把資本主義的剝削實(shí)質(zhì)和階級(jí)對(duì)立展現(xiàn)在讀者面前。再通過抽象上升到具體的過程，還原現(xiàn)實(shí)的資本主義經(jīng)濟(jì)，指出平均利潤、生產(chǎn)價(jià)格、利息等式怎樣掩蓋資本主義的剝削實(shí)質(zhì)的。

由于馬克思在《資本論》中研究的是早期資本主義的一些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，而資本主義經(jīng)過100多年的發(fā)展，與馬克思生活的時(shí)代已經(jīng)很不相同，所以西方有些人認(rèn)為《資本論》已經(jīng)過時(shí)了。但最近幾年，特別是08年金融危機(jī)之后，很多學(xué)者和政府重新開始重視對(duì)《資本論》的研究，認(rèn)識(shí)到馬克思所闡述的基本理論和原理對(duì)于研究和解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的現(xiàn)實(shí)問題仍然具有重要的指導(dǎo)意義。

1.2進(jìn)行深刻嚴(yán)密的經(jīng)濟(jì)學(xué)思維訓(xùn)練： 從事經(jīng)濟(jì)學(xué)研究，分析解決重大的理論和現(xiàn)實(shí)問題離不開深刻的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀察力。要取得這種觀察力需要經(jīng)歷深刻嚴(yán)密的經(jīng)濟(jì)學(xué)思維訓(xùn)練。[1]學(xué)習(xí)《資本論》，我們不僅是要學(xué)習(xí)其中的理論知識(shí)，更是要訓(xùn)練經(jīng)濟(jì)學(xué)思維。馬克思在《資本論》中闡述經(jīng)濟(jì)理論的過程中，運(yùn)用了大量的邏輯和數(shù)學(xué)推導(dǎo)，通過對(duì)《資本論》的學(xué)習(xí)，讀者跟隨作者的思維，會(huì)使我們逐漸養(yǎng)成這種嚴(yán)密的思維習(xí)慣，對(duì)于我們學(xué)習(xí)其它的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究，都有非常重要的作用。

2《資本論》的研究對(duì)象

2.1馬克思的論述： 馬克思在《資本論》第一版序言中指出：“我要在本書研究的，是資本主義生產(chǎn)方式以及和它相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系和交換關(guān)系。”

2.2學(xué)術(shù)界的不同理解： 對(duì)于《資本論》的研究對(duì)象，學(xué)術(shù)界一直存在爭議，沒有取得統(tǒng)一的看法。主要的爭議來自對(duì)“生產(chǎn)方式”的理解。通常我們講的生產(chǎn)方式是生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的統(tǒng)一，但《資本論》中用的“生產(chǎn)方式”的概念，與通常意義的生產(chǎn)方式并不一致。這里的“生產(chǎn)方式”，可以是生產(chǎn)的技術(shù)方式，也可以是生產(chǎn)的社會(huì)方式。基于此，學(xué)術(shù)界對(duì)生產(chǎn)方式的理解主要有以下四種觀點(diǎn)：（1）它是生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的統(tǒng)一；（2）它是最基本的、基礎(chǔ)性的生產(chǎn)關(guān)系，是直接生產(chǎn)過程的生產(chǎn)關(guān)系，即狹義的生產(chǎn)關(guān)系；（3）它是屬于生產(chǎn)力的范疇，如胡鈞認(rèn)為應(yīng)把《資本論》中的生產(chǎn)方式理解為屬于生產(chǎn)方式范疇的勞動(dòng)方式、生產(chǎn)方法……恰恰是馬克思的本意；（4）它是介于生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系之間的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)范疇。

對(duì)于經(jīng)濟(jì)學(xué)和傳統(tǒng)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的區(qū)別，很多者認(rèn)為：著重研究了經(jīng)濟(jì)的一些本質(zhì)的關(guān)系，而所謂正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)只研究了經(jīng)濟(jì)的一些現(xiàn)象形態(tài)，即層次不同論。另外一種觀點(diǎn)認(rèn)為，研究的是社會(huì)的基本經(jīng)濟(jì)關(guān)系或經(jīng)濟(jì)制度發(fā)展變化的規(guī)律，而正統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是資源配置和市場經(jīng)濟(jì)的日常運(yùn)行機(jī)制。對(duì)于這一問題，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家樊綱在《現(xiàn)代三大經(jīng)濟(jì)理論體系的比較與綜合》中提出了不同的觀點(diǎn)，他認(rèn)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在二重性：一是物質(zhì)生產(chǎn)問題，二是社會(huì)交往或經(jīng)濟(jì)關(guān)系問題。樊綱認(rèn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)和傳統(tǒng)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)這兩方面都有所研究，但它們各自研究的側(cè)重點(diǎn)不同，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)重點(diǎn)研究的是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的物質(zhì)生產(chǎn)問題，即如何對(duì)有限的資源進(jìn)行配置以滿足人們多方面的需要；經(jīng)濟(jì)學(xué)重點(diǎn)研究經(jīng)濟(jì)關(guān)系問題，即經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中人們相互間歷史地發(fā)生的社會(huì)關(guān)系及其發(fā)展演變的原因和規(guī)律。

3《資本論》的研究對(duì)象

4現(xiàn)實(shí)意義

在古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)期，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是資源配置和財(cái)富增長，不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行分析論證，而且對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象背后人們之間的關(guān)系進(jìn)行了分析。隨著經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的發(fā)展和演變，資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)逐漸傾向于對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的論證，對(duì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本質(zhì)問題卻不做分析。從W.S.杰文斯開始，逐漸用“經(jīng)濟(jì)學(xué)”來代替“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”，認(rèn)為這樣更符合學(xué)科的對(duì)象和主旨。

政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象是對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的回歸，使經(jīng)濟(jì)學(xué)理論重新回到研究經(jīng)濟(jì)關(guān)系本質(zhì)上來。《資本論》通過對(duì)資本主義經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中經(jīng)濟(jì)關(guān)系的分析，看到了資本主義的本質(zhì)，看到了資本主義矛盾發(fā)展的必然規(guī)律。雖然在解決一些具體的經(jīng)濟(jì)問題時(shí)，應(yīng)著重對(duì)經(jīng)濟(jì)變量的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行論證，但是要把握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展規(guī)律，就必須分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本質(zhì)。正如馬克思在《資本論》第一版序言中所說：“本書的最終目的就是揭示現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)規(guī)律。”這也是為何馬克思要將資本主義的生產(chǎn)方式及與其相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系作為研究對(duì)象的原因。

參考文獻(xiàn)

[1]馬克思：《資本論》第一卷、第二卷、第三卷[M].人民出版社.2004年版

[2]樊綱：現(xiàn)代三大經(jīng)濟(jì)理論體系的比較與綜合[M].上海人民出版社.2006年1月

[3]張銜：《資本論》與社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)專題研究講義綱要.2007年

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一、國內(nèi)外關(guān)于資產(chǎn)定義綜述

國外學(xué)術(shù)學(xué)術(shù)界對(duì)資產(chǎn)定義，根據(jù)不同的認(rèn)識(shí)形成了三類代表性的觀點(diǎn)。一是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是未來經(jīng)濟(jì)利益。持這種觀點(diǎn)的主要有：1907年查爾斯E?斯普瑞格(Charlese E.Sprague)在《賬戶的原理》中指出，資產(chǎn)是包括以前獲得的服務(wù)，以及其它還在得到的服務(wù)的積蓄；1929年坎寧(Canning)在《會(huì)計(jì)中的經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中認(rèn)為，資產(chǎn)是指處于貨幣形態(tài)的未來服務(wù)，或轉(zhuǎn)換為貨幣的未來服務(wù)；1957年美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)在《公司財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則》中指出，資產(chǎn)是一個(gè)會(huì)計(jì)個(gè)體從事經(jīng)營所需要的經(jīng)濟(jì)資源，是可用于或有益于未來經(jīng)營的服務(wù)潛力總量；1962年斯普路斯(Sprous)和莫尼茨(Moonitze)認(rèn)為，資產(chǎn)是預(yù)期的未來經(jīng)濟(jì)利益。這種經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)由企業(yè)通過現(xiàn)在或過去的交易的結(jié)果而獲得；1992年，HendrieksonandBride在《會(huì)計(jì)原理》中認(rèn)為，資產(chǎn)是特定的主體所控制下的潛在的服務(wù)或預(yù)期服務(wù)的權(quán)益。二是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)利。持這種觀點(diǎn)的主要有：1993年，美國證券交易委員會(huì)(SEC)首席會(huì)計(jì)師舒爾茨(Walter，P?Schutze)發(fā)表了《什么是資產(chǎn)》的報(bào)告，認(rèn)為資產(chǎn)是現(xiàn)金、對(duì)現(xiàn)金或勞務(wù)活動(dòng)的要求權(quán)，以及能夠單獨(dú)出售、變現(xiàn)的一些項(xiàng)目；1996年美國的理查德A?薩繆爾森教授在《會(huì)計(jì)評(píng)論》上發(fā)表的《會(huì)計(jì)理論中的資產(chǎn)的概念》認(rèn)為：把資產(chǎn)定義為財(cái)產(chǎn)權(quán)，就有可能更明確區(qū)分資產(chǎn)和費(fèi)用、資產(chǎn)是能夠用于交換的抽象權(quán)利，資產(chǎn)價(jià)值是財(cái)產(chǎn)權(quán)利的貨幣表示。三是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是剩余成本(這里的剩余成本是未消耗未分?jǐn)偟某杀荆严牡幕蛞逊謹(jǐn)偟臑橘M(fèi)用)。持這種觀點(diǎn)的主要有：1940年威廉A?配頓(W.A.Paton)與A.C.利特爾頓(A.C.Littleton)的《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)論》(《An Introductionto CorporateAccounting Standards》)一書中提出資產(chǎn)是未消逝或未耗用的成本；1977年亨德里克森(Hendrickson)在《會(huì)計(jì)理論》中指出：由于把重點(diǎn)放在收益的確定上，許多關(guān)于資產(chǎn)的正式論述就都直接或間接地把它們的性質(zhì)強(qiáng)調(diào)為未分?jǐn)偝杀净蚪Y(jié)轉(zhuǎn)于未來各期的數(shù)額。

我國不少學(xué)者長期對(duì)資產(chǎn)定義進(jìn)行理論研究，也取得了不少成果，其中有代表性的是我國著名會(huì)計(jì)學(xué)家葛家澍《本質(zhì)、定義與特征一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表與賬戶體系的要素》一文中認(rèn)為，資產(chǎn)是特定企業(yè)由于交易和事項(xiàng)(包括資本投入或退出的產(chǎn)權(quán)交易)以及交易雖未執(zhí)行但在法律上不可更改的契約而取得或控制，而由企業(yè)配置和運(yùn)用，旨在為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益(未來現(xiàn)金凈流入)的經(jīng)濟(jì)資源。在學(xué)術(shù)界討論資產(chǎn)定義的同時(shí)，各國及國際準(zhǔn)則委員會(huì)也對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了定義。美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念公告》第6號(hào)中提出：資產(chǎn)是可能的未來經(jīng)濟(jì)利益，是特定個(gè)體從已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)中所取得或加以控制的(FASB。SFAC No.6，1982)。澳大利亞對(duì)資產(chǎn)的定義同美國的基本相同，不同的是它強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)是能夠“被控制的”而非被“取得的”。英國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)于1999年公布的《財(cái)務(wù)報(bào)告原則公告》中對(duì)各種會(huì)計(jì)要素作出了明確界定，其中資產(chǎn)的定義為：資產(chǎn)是由過去的交易或事項(xiàng)形成的、由特定主體控制的、對(duì)未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利或其他使用權(quán)(ASB，par.4.6)。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在《編制和呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架》中對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了如下定義：資產(chǎn)是指作為過去事項(xiàng)的結(jié)果而由企業(yè)控制并且可以期望向企業(yè)流入未來經(jīng)濟(jì)利益的一種資源。很顯然，這些定義都體現(xiàn)出未來經(jīng)濟(jì)利益的觀點(diǎn)，認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益。

我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定是在充分研究國外、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上結(jié)合我國實(shí)際情況制定的，逐步與國際趨同。財(cái)政部1992年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定：資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。這一定義沒有體現(xiàn)資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益觀。2001年起施行的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定：資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。這一定義強(qiáng)調(diào)了資產(chǎn)會(huì)預(yù)期給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。財(cái)政部2006年新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》將資產(chǎn)定義為：企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。這一定義體現(xiàn)了與國際的進(jìn)一步趨同。

二、資產(chǎn)定義的相關(guān)因素分析

(一)會(huì)計(jì)外部環(huán)境 會(huì)計(jì)環(huán)境是指與會(huì)計(jì)產(chǎn)生、發(fā)展密切相關(guān)，并決定會(huì)計(jì)思想、會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)組織、會(huì)計(jì)法制，以及會(huì)計(jì)工作發(fā)展水平的客觀歷史條件及特殊情況(郭道揚(yáng)，1992)。這里的會(huì)計(jì)外環(huán)境是指生產(chǎn)實(shí)踐中與會(huì)計(jì)相關(guān)的內(nèi)容如社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科學(xué)技術(shù)環(huán)境等，它決定了會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征、影響會(huì)計(jì)的程序和方法。根據(jù)唯物辯證法中關(guān)于物質(zhì)世界聯(lián)系的普遍性和多樣性的原理，任何事物都受其周圍具體的、歷史的條件所制約。所謂條件是事物同其周圍事物的關(guān)系，是制約著該事物存在和發(fā)展的一切因素的總和。會(huì)計(jì)作為一個(gè)人造經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，必須有其賴以存在和發(fā)展的條件，這些條件統(tǒng)稱為會(huì)計(jì)環(huán)境。E．s．亨德里克森認(rèn)為，越來越多的證據(jù)顯示，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)變革對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)踐和會(huì)計(jì)思想有很大影響。二十世紀(jì)六十和七十年代曾發(fā)生很多環(huán)境變動(dòng)，都直接和間接地影響了會(huì)計(jì)師的工作，迫使會(huì)計(jì)界采用新的會(huì)計(jì)方法和新的會(huì)計(jì)思想(亨德里克森，1986)。李心合認(rèn)為，會(huì)計(jì)環(huán)境不僅是會(huì)計(jì)理論的重要組成部分，而且是占據(jù)會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)最高層次的要素。如果拋開這些會(huì)計(jì)環(huán)境因素，就等于無視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)“是

什么”和“能夠做什么”(李心合，1996)。資產(chǎn)的定義不僅要和會(huì)計(jì)環(huán)境相適應(yīng)，而且它的發(fā)展還受其約束。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷，資產(chǎn)的本質(zhì)、特性、存在形態(tài)都在發(fā)生變化。

(二)會(huì)計(jì)實(shí)踐和會(huì)計(jì)理論的差異這里的會(huì)計(jì)實(shí)踐是會(huì)計(jì)內(nèi)部環(huán)境，它決定了會(huì)計(jì)本質(zhì)、會(huì)計(jì)職能、會(huì)計(jì)程序和方法。根據(jù)哲學(xué)中認(rèn)識(shí)論的相關(guān)原理，理論和實(shí)踐是相統(tǒng)一的，科學(xué)理論是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的概括，是關(guān)于事物本質(zhì)和規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)實(shí)踐起指導(dǎo)作用。筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)理論中關(guān)于資產(chǎn)的定義(簡稱為“資產(chǎn)理論定義”)應(yīng)側(cè)重理論特征，而會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中關(guān)于資產(chǎn)的定義(簡稱為“會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)定義”)應(yīng)側(cè)重實(shí)踐特征。二者的本質(zhì)和內(nèi)涵是相同的，而外延是有差異的，前者包含后者。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，資產(chǎn)的定義一方面必須置于資產(chǎn)理論定義的范疇之內(nèi)，體現(xiàn)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)、法律特征，概括資產(chǎn)的本質(zhì)；另一方面，還必須滿足財(cái)務(wù)的要求，即“可操作性”。石本仁指出“會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)的處理有其獨(dú)特的方法，所以，會(huì)計(jì)上對(duì)資產(chǎn)的定義必須表明財(cái)務(wù)特征，否則一些現(xiàn)象就無法解釋(石本仁，2004)。在資產(chǎn)的財(cái)務(wù)特征中，一方面是要滿足會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中確認(rèn)和計(jì)量的要求，另一方面也是很重要的是資產(chǎn)必須能以貨幣計(jì)量和反映，這也是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)基本假設(shè)――貨幣計(jì)量單位的基本要求。另外，實(shí)踐的主體是有意識(shí)、有實(shí)踐能力的人，由于人的知識(shí)結(jié)構(gòu)、教育水平、職業(yè)道德意識(shí)的差異，勢(shì)必會(huì)影響會(huì)計(jì)實(shí)踐的效果。以資產(chǎn)理論定義作為指導(dǎo)結(jié)合會(huì)計(jì)的實(shí)踐情況來界定會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)定義，才能達(dá)到理論和實(shí)踐的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

(三)會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)以及會(huì)計(jì)對(duì)象一方面資產(chǎn)作為重要的會(huì)計(jì)要素，對(duì)其定義應(yīng)置于整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的框架之中進(jìn)行探討，應(yīng)受到比其更高層次的會(huì)計(jì)概念的約束。因?yàn)闀?huì)計(jì)本身就是一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)論相關(guān)原理，系統(tǒng)是有結(jié)構(gòu)的，它是由各要素按一定秩序、一定方式或一定比例組合而成的，并且這種有機(jī)的結(jié)合使得系統(tǒng)保持相對(duì)穩(wěn)定和各要素間協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮；有層次性的，并且層次之間不是彼此孤立的而是相互承接的，總是較高層次對(duì)較低層次有制約和指導(dǎo)作用，較低層次對(duì)較高層次進(jìn)行反饋和影響。因此，資產(chǎn)的定義必須考慮會(huì)計(jì)目標(biāo)及會(huì)計(jì)基本假設(shè)。杜興強(qiáng)、章永奎等指出，會(huì)計(jì)要素的決定因素固然受會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)對(duì)象及成本效益原則共同制約和決定，但有一點(diǎn)可以明確，會(huì)計(jì)要素的定義決定會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，而不能倒過來由會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量結(jié)果或過程來進(jìn)行會(huì)計(jì)要素的定義，否則就會(huì)犯謬誤邏輯(杜興強(qiáng)、章永奎等，2005)。

(四)資產(chǎn)的法律和經(jīng)濟(jì)學(xué)特征唯物辯證法認(rèn)為，事物是普遍聯(lián)系的，是相互依存、相互制約著的。會(huì)計(jì)在企業(yè)管理活動(dòng)中并非孤立的，是與法律、經(jīng)濟(jì)等緊密相連的，因而在考慮資產(chǎn)的定義時(shí)就不可能回避資產(chǎn)的法律、經(jīng)濟(jì)特征。首先，從法律意義上講，所有權(quán)是資產(chǎn)的核心，一項(xiàng)資產(chǎn)的取得必須對(duì)其擁有所有權(quán)。筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)定主體對(duì)資產(chǎn)的權(quán)屬規(guī)定不必像法律中那樣嚴(yán)格，因?yàn)榉傻囊粋€(gè)重要特征是嚴(yán)謹(jǐn)性，它追求形式上的完備性。而會(huì)計(jì)注重經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，遵循經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于法律形式的原則。必須在法律上對(duì)資產(chǎn)的未來權(quán)利或勞務(wù)具有要求權(quán)，那些可以由其他企業(yè)或個(gè)人任意撤銷或者政府無償撤銷的勞務(wù)不應(yīng)列為資產(chǎn)(葛家澍，1996)。所以，能在一個(gè)企業(yè)中確認(rèn)和計(jì)量資產(chǎn)，必須對(duì)其擁有實(shí)質(zhì)上的控制權(quán)，這是一個(gè)必要非充分條件。如融資租賃，雖然承租人對(duì)資產(chǎn)沒有所有權(quán)，但是在租賃期內(nèi)他能夠有效的控制它所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，因而應(yīng)該作為承租人的一項(xiàng)資產(chǎn)。其次，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，資產(chǎn)是一種稀缺的資源，表現(xiàn)為一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)富存量，由一定數(shù)量的物質(zhì)資料和權(quán)利構(gòu)成；它還能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益。效用性和稀缺性是經(jīng)濟(jì)學(xué)中資產(chǎn)的特征，會(huì)計(jì)中核算的資產(chǎn)首先得具有經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資產(chǎn)所具備的特征。最后，雖然資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律、會(huì)計(jì)學(xué)中的特征有些許差異，但是這并不能就否認(rèn)它們之間的聯(lián)系，完全將其割裂是不科學(xué)的。因此，資產(chǎn)的定義在體現(xiàn)財(cái)務(wù)特征的同時(shí)，須兼顧資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)、法律特征。

三、資產(chǎn)定義的思考

篇12

一般認(rèn)為，哈耶克在論證市場經(jīng)濟(jì)自發(fā)進(jìn)化過程的問題上做出了一項(xiàng)重要的貢獻(xiàn)，即將秩序的自發(fā)性和規(guī)則的自發(fā)性區(qū)別開來。在他看來，保證經(jīng)濟(jì)秩序的自發(fā)性并不是問題的根本，因?yàn)樵谀承┛桃庵贫ǖ囊?guī)則的基礎(chǔ)上，也有可能產(chǎn)生出自發(fā)性的整體秩序。因此，真正重要的在于確保規(guī)則的自發(fā)演進(jìn)屬性，只有在自發(fā)進(jìn)化過程中存續(xù)下來的規(guī)則——哈耶克稱為內(nèi)部規(guī)則的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)秩序，才是有效率的經(jīng)濟(jì)秩序，并且才與自由主義原則相一致。

（一）進(jìn)化主義理性論與經(jīng)濟(jì)制度的進(jìn)化。哈耶克強(qiáng)調(diào)分散性的個(gè)人知識(shí)的重要性。順著這一線索，哈耶克提出了所謂的進(jìn)化主義理性論。需要指出的是，哈耶克討論的理性指的是一種邏輯推理能力，是一種由一定的前提推論出正確結(jié)論的能力。在經(jīng)濟(jì)理論中，理性即指“為達(dá)到某些目標(biāo)而對(duì)各種手段的最佳選擇。”主要是對(duì)大衛(wèi)·體漠的繼承，使哈耶克堅(jiān)持了一種懷疑論的姿態(tài)。為了說明他立足于人的本能和本性而不可避免要涉及到的個(gè)人主義的“利己主義”或者“自私”，他認(rèn)為由于人們普遍相信個(gè)人主義是證明和鼓勵(lì)人們自私的，這是那么多人不喜歡它的主要原因之一；又由于實(shí)際知識(shí)的困難在這里所引起的混亂，所以我們必須仔細(xì)考察其所作假設(shè)的內(nèi)涵。他認(rèn)為，理性認(rèn)識(shí)不是知識(shí)的全部，文明發(fā)展史向我們表明：除了理性知識(shí)以外，還存在著另一類經(jīng)驗(yàn)性的知識(shí)。作為總和的知識(shí)這個(gè)概念，其恰當(dāng)?shù)膶?duì)照物應(yīng)當(dāng)是一切人類實(shí)踐活動(dòng)。

經(jīng)濟(jì)制度的選擇以及由此產(chǎn)生的秩序進(jìn)化，直接源于人們的經(jīng)驗(yàn)性實(shí)踐活動(dòng)。由于人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中碰巧改變了規(guī)則，因此使得該群體的知識(shí)分工更為發(fā)達(dá)，并在變化和未知的環(huán)境中呈現(xiàn)出更強(qiáng)的適應(yīng)性，在與其他群體的競爭中愈來愈強(qiáng)、蒸蒸日上。當(dāng)然，這個(gè)進(jìn)化過程并不是直線式的，而是在包含著不同秩序的領(lǐng)域不斷“試驗(yàn)”的結(jié)果。在進(jìn)化過程中并不存在試驗(yàn)的意圖，它類似于遺傳變異，其作用也大體相同。規(guī)則的變化是由歷史機(jī)遇引起的。

（二）經(jīng)濟(jì)自由與市場秩序。哈耶克認(rèn)為，自發(fā)出現(xiàn)的市場經(jīng)濟(jì)秩序，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)自發(fā)進(jìn)化過程的最新進(jìn)展，是迄今為止人類社會(huì)出現(xiàn)過的最有效率的一種經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)體系。作為一種“相對(duì)晚近的產(chǎn)物……，（市場秩序）是在對(duì)各種行為的習(xí)慣方式進(jìn)行選擇中逐漸產(chǎn)生的。這些新的規(guī)則得以傳播，……是因?yàn)樗鼈兪棺袷匾?guī)則的群體能夠更成功地繁衍生息，并且能夠把外人也吸收進(jìn)來。”相對(duì)于其他經(jīng)濟(jì)秩序，尤其是集中性的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)秩序，這種秩序的效率優(yōu)勢(shì)就在于它能保證該群體更有效地發(fā)現(xiàn)和利用分散性的個(gè)人知識(shí)，從而取得競爭優(yōu)勢(shì)。

在哈耶克看來，市場經(jīng)濟(jì)秩序之所以具有效率優(yōu)勢(shì)，就在于它賦予了經(jīng)濟(jì)主體以擁有活動(dòng)的私域，并相應(yīng)擁有經(jīng)濟(jì)自由。市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上必定是一種賦予經(jīng)濟(jì)個(gè)體以自由的制度，市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本質(zhì)必定是一種發(fā)揮經(jīng)濟(jì)個(gè)體主動(dòng)性，并在整體上顯現(xiàn)出自發(fā)競爭態(tài)勢(shì)的過程。正是在這里，哈耶克的市場經(jīng)濟(jì)理論與自由主義相互勾連起來。

哈耶克對(duì)新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)，或者說對(duì)于古典經(jīng)濟(jì)自由主義的進(jìn)一步闡發(fā)主要在以下方面：一是將新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)放在古典經(jīng)濟(jì)自由主義基礎(chǔ)上，并且以個(gè)人主義作為經(jīng)濟(jì)自由主義的基本出發(fā)點(diǎn)與基本概念來闡述；二是著重從知識(shí)和信用角度論證市場經(jīng)濟(jì)的合理性；三是從批判社會(huì)主義的角度來反證新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)主張的合理性。

對(duì)于市場秩序的效率優(yōu)勢(shì)，哈耶克認(rèn)為，只要不存在各種不正當(dāng)?shù)膹?qiáng)制，經(jīng)濟(jì)自由就趨向于造就出一種競爭的事態(tài)，這種競爭不同于完全競爭，而是一種不斷逼近完全競爭均衡態(tài)的過程。在這個(gè)過程中，經(jīng)濟(jì)個(gè)體力圖尋找一種最佳的方式，以保證最有效地利用其所擁有的專有性知識(shí)。不僅如此，自發(fā)產(chǎn)生的價(jià)格信號(hào)也具有十分優(yōu)越的信息交流功能，它能用最簡短的形式將最重要的信息在經(jīng)濟(jì)個(gè)體間傳遞，并且只傳遞給相關(guān)經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人。相對(duì)價(jià)格變動(dòng)反映了各種生產(chǎn)資源的相對(duì)重要性，經(jīng)濟(jì)主體只需要了解這一點(diǎn)，而無須過問導(dǎo)致這種相對(duì)重要性變化的背后原因，就能夠做出正確的經(jīng)濟(jì)選擇。在哈耶克看來，市場經(jīng)濟(jì)的價(jià)格和競爭機(jī)制近乎完美，即使它存在某些缺陷，也會(huì)隨著歷史的演變而自我修復(fù)和調(diào)整，并不需要人為的整合，經(jīng)驗(yàn)的積累和不斷的完善可以使社會(huì)自生自發(fā)的繁榮，這就是哈耶克追求的“自生自發(fā)秩序”。

三、哈耶克新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的缺陷

無可否認(rèn)，哈耶克對(duì)于新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的復(fù)興和發(fā)展的確具有重要的作用，哈耶克在當(dāng)前這個(gè)內(nèi)容龐雜的新自由主義運(yùn)動(dòng)中還是有其獨(dú)特性的。但我們也不是一味贊同哈耶克所有新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的各種觀點(diǎn)。

（一）認(rèn)識(shí)論、方法論方面的缺陷。首先，哈耶克的新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)是以脆弱的主觀主義為基礎(chǔ)的。在哈耶克看來，生活于同一個(gè)社會(huì)共同體內(nèi)部的個(gè)人的觀念分類系統(tǒng)大致相同，因此不同的個(gè)人才能夠理解彼此的行為的含義；同樣道理，社會(huì)科學(xué)家也因此能夠從外部分析其他個(gè)人的行為方式，并以之為要素組成一種關(guān)于社會(huì)關(guān)系整體的理解圖示。顯然，這種外部分析也是以主觀主義為基本立場的，因?yàn)樗舶褌€(gè)人行為的主觀方面（在哈耶克那里個(gè)人行為進(jìn)一步被簡化還原為個(gè)人觀念）一一作為研究的起點(diǎn)。其次，自相矛盾的懷疑主義立場。一個(gè)明顯的事實(shí)是，哈耶克所主張的這種有限認(rèn)識(shí)論立場最終都有明確的規(guī)范性結(jié)論。無論是強(qiáng)調(diào)習(xí)俗和傳統(tǒng)的優(yōu)先地位，還是強(qiáng)調(diào)模式（秩序）預(yù)測，其真正用意都是在于捍衛(wèi)傳統(tǒng)自由主義，或更確切地講，是對(duì)私有財(cái)產(chǎn)，尤其是資本主義私有財(cái)產(chǎn)建制提供辯護(hù)和證明。通過這種認(rèn)識(shí)論論證，哈耶克試圖為既有的私有財(cái)產(chǎn)制度提供一個(gè)可靠的理論基礎(chǔ)。不可否認(rèn)，這種有限認(rèn)識(shí)論是哈耶克批判其他若干理論的一柄利刃。尤其在社會(huì)主義陣營瓦解以后，哈耶克更是因此被一些人視為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)者和自由主義旗手的典范結(jié)合。然而不幸的是，哈耶克的這柄利刃是雙面的，在有效話難他人的同時(shí)，有限知識(shí)論也破壞了哈耶克自己所主張的自由主義理論體系。

（二）自發(fā)秩序理論方面的缺陷。哈耶克基本上把他所主張的自由主義理想和資本主義市場經(jīng)濟(jì)秩序重疊起來。這樣，他的所有理論探討和論證實(shí)際上也構(gòu)成了對(duì)資本主義市場經(jīng)濟(jì)制度的一個(gè)辯護(hù)。然而，哈耶克的這種辯護(hù)并不成功。首先，市場經(jīng)濟(jì)自發(fā)進(jìn)化的不純粹性。哈耶克認(rèn)為，作為資本主義市場經(jīng)濟(jì)秩序基礎(chǔ)的，只能是那些在進(jìn)化過程中自發(fā)生成的規(guī)則，而不是那些刻意設(shè)計(jì)的規(guī)則。他在這里強(qiáng)調(diào)的當(dāng)然是那些起源于個(gè)人之間相互協(xié)調(diào)行為的習(xí)慣性規(guī)則，這些習(xí)慣性規(guī)則是眾多自利的個(gè)人在做出各種相互獨(dú)立的決策時(shí)無意產(chǎn)生的結(jié)果，在生成這些習(xí)慣性規(guī)則的過程中，偶然性和必然性共同發(fā)揮著作用：在起點(diǎn)的決定問題上，偶然性占據(jù)了主導(dǎo)地位，而一旦起點(diǎn)確定后，必然性將最終造就出一種均衡態(tài)。然而不幸的是，哈耶克這種個(gè)人主義式的論證并不成功，市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則的出現(xiàn)和維持離不開某種市場以外的強(qiáng)制力量的推動(dòng)和實(shí)施。其次，自由主義原則含義模糊。在《自由秩序原理》中，哈耶克給出了自由的、始終存在著一個(gè)人按其自己的決定和計(jì)劃行事的可能性；此狀態(tài)與一人必須屈從于另一人的意志的狀態(tài)適成對(duì)照。在這里，自由概念的準(zhǔn)確界定依賴于強(qiáng)制概念的確定。由于強(qiáng)制概念的混亂，哈耶克的這個(gè)定義沒有什么確定的含義，它根本無法對(duì)社會(huì)關(guān)系的性質(zhì)做出判斷。

總之，我們應(yīng)該以科學(xué)的態(tài)度來分析和看待哈耶克的觀點(diǎn)和政策主張，擯棄其錯(cuò)誤和糟粕，吸取其具有一定合理性和啟發(fā)借鑒意義的思想，為發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧正來.規(guī)則·秩序·無知-關(guān)于哈耶克自由主義的研究[M].2004.166.

[2]（英）哈耶克，鄧正來譯.個(gè)人主義與經(jīng)濟(jì)秩序[M].2003.9.

篇13

張五常實(shí)證分析所引用的案例主要都是源自中國經(jīng)濟(jì)。事實(shí)上，張五常畢生學(xué)術(shù)研究的素材都是精彩的中國故事。從《佃農(nóng)理論》到《中國的經(jīng)濟(jì)制度》，他有一個(gè)特別的法門，那就是始終從最簡單的問題問起。

中國30年的經(jīng)濟(jì)制度變革自始至終伴隨著數(shù)之不盡的批評(píng)聲，每時(shí)每刻都有人倍加責(zé)難，卻沒有人能夠否認(rèn)中國確實(shí)發(fā)生了天翻地覆的變化。張五常問：你們可以一直批評(píng)下去，但中國一定是做了非常對(duì)的事情，才產(chǎn)生了見到的經(jīng)濟(jì)奇跡。那“非常對(duì)的事情”究竟是什么？如此一問，直探問題的核心和本質(zhì)，立刻回到了40年前他思考的同一個(gè)問題，究竟是什么訣竅讓佃農(nóng)分成合約有效？

《佃農(nóng)理論》的答案是合約各方可以改變分成比例，《中國的經(jīng)濟(jì)制度》的答案則是“地主”（主要是縣政府）向“佃農(nóng)”（投資興業(yè)的企業(yè)家）要求的投資可以是負(fù)值。張五常的精彩結(jié)論是：“把土地看作地主提供的資本，可以用負(fù)地價(jià)代表地主提供著無限的調(diào)整機(jī)能，只要分成的百分比落在一個(gè)不離譜的范圍內(nèi)，在這機(jī)能下有效率所要求的邊際相等條件永遠(yuǎn)都可以達(dá)到”。

張五常經(jīng)濟(jì)學(xué)其實(shí)只有一個(gè)概念，那就是成本，縱然變化萬千，都是從調(diào)查成本局限而來，最主要當(dāng)然是交易成本或制度成本的限制條件。

從《佃農(nóng)理論》到《中國的經(jīng)濟(jì)制度》，張五常所開創(chuàng)的合約經(jīng)濟(jì)分析跨越了三個(gè)階段：第一個(gè)階段從合約的角度看價(jià)格，看需求和供給，佃農(nóng)理論就是這樣想出來的；第二個(gè)階段是從合約的角度看公司，看公司本質(zhì)；第三個(gè)階段是從合約約束競爭的角度看整個(gè)國家，看人類所有的制度安排。《中國的經(jīng)濟(jì)制度》是從合約角度解釋中國經(jīng)濟(jì)制度變革的著作。