引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)管理范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，保險(xiǎn)公司通過(guò)承?；顒?dòng)，集聚了大量風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，通過(guò)建立保險(xiǎn)基金的形式積聚大量資金的過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到資金管理和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。這就對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求。

（二）產(chǎn)品服務(wù)同質(zhì)性

保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)極易引進(jìn)、移植或改造，因此保險(xiǎn)公司之間的差異化特征，更多的要依靠管理的差異化形成法人行為的差異化，進(jìn)而通過(guò)其理念傳播、組織效率、員工行為等方面綜合表現(xiàn)出來(lái)。

（三）成本后發(fā)性

除了管理費(fèi)用，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大成本是保險(xiǎn)賠款。保險(xiǎn)公司產(chǎn)品和服務(wù)采取的是收費(fèi)在先、賠款在后的經(jīng)營(yíng)方式。因此建立在歷史統(tǒng)計(jì)分析基礎(chǔ)上的定價(jià)，與保險(xiǎn)責(zé)任期滿之后的實(shí)際損失賠款成本可能存在一定的差異性。這在客觀上要求保險(xiǎn)公司具備較高的精算和承保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的同質(zhì)性選擇管理水平。

（四）經(jīng)營(yíng)社會(huì)性

有風(fēng)險(xiǎn)就有保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的客戶(hù)類(lèi)型和客戶(hù)需求的多元化，既要求保險(xiǎn)公司的客戶(hù)服務(wù)具有更加廣泛的適應(yīng)性，同時(shí)又要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)上具有更強(qiáng)的針對(duì)性和靈活性，這一特殊要求是對(duì)公司綜合管理能力和管理者經(jīng)營(yíng)素質(zhì)的巨大挑戰(zhàn)。

（五）管理彈性大

由于保險(xiǎn)服務(wù)對(duì)象的情況千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)事故損失情況各不相同，而且保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣，管理層次多，客戶(hù)及其風(fēng)險(xiǎn)分布存在很多地域差異。因此，在保險(xiǎn)標(biāo)的承保前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、發(fā)生保險(xiǎn)事故后損失金額鑒定等主要環(huán)節(jié)，都不同程度地存在彈性，使得保險(xiǎn)公司在定價(jià)管理、成本管理、人員管理和服務(wù)管理等具體管理工作上難以全面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。

二、基層保險(xiǎn)公司管理中存在的問(wèn)題

（一）發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出

面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，部分基層保險(xiǎn)公司對(duì)規(guī)模與效益、發(fā)展與合規(guī)、管理與服務(wù)等關(guān)系缺乏統(tǒng)籌考慮，把主要精力集中在完成保費(fèi)計(jì)劃上，片面強(qiáng)調(diào)規(guī)模擴(kuò)張，重速度、輕效益，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高，經(jīng)營(yíng)效益水平低，部分業(yè)務(wù)質(zhì)量較差，有些單位甚至陷入“越發(fā)展、越虧損，越虧損、越發(fā)展”的怪圈，制約了保險(xiǎn)公司的快速健康發(fā)展和壯大。

（二）銷(xiāo)售渠道管理不完善，可持續(xù)發(fā)展后勁不足

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，“三高一低”的違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為仍然是部分基層保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)的主要手段。部分基層公司對(duì)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)推廣的積極性不高，工作力度太小，新興保險(xiǎn)市場(chǎng)領(lǐng)域亟待加強(qiáng)開(kāi)發(fā)。在銷(xiāo)售渠道上，雖然擴(kuò)大了營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和專(zhuān)、兼職業(yè)務(wù)，但對(duì)中介渠道缺乏有效地整合和細(xì)分，在管理上沒(méi)有建立落實(shí)相應(yīng)的制度，比較混亂，使可持續(xù)發(fā)展能力明顯不足。

（三）服務(wù)技術(shù)含量較低，，核心競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)

在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，技術(shù)含量較低，仍然存在過(guò)分依賴(lài)關(guān)系和人情的現(xiàn)象。主要依靠業(yè)務(wù)人員的“關(guān)系網(wǎng)”拉業(yè)務(wù)，或是通過(guò)大量招聘營(yíng)銷(xiāo)員的“人海戰(zhàn)術(shù)”開(kāi)拓市場(chǎng)，保險(xiǎn)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，部分實(shí)施死纏濫打推銷(xiāo)方式，誤導(dǎo)消費(fèi)、坑害被保險(xiǎn)人利益等行為時(shí)有發(fā)生，損害了公司和行業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)。另外，基層公司在理賠服務(wù)過(guò)程中，有的為了穩(wěn)固與大客戶(hù)的關(guān)系不講原則地進(jìn)行人情賠付或通融賠付，有的為了個(gè)人或小集體的利益進(jìn)行人情賠付和搞假賠款。而對(duì)一些非關(guān)系客戶(hù)另眼相待，服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量差，違背保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的損失補(bǔ)償原則和最大誠(chéng)信原則，在一定程度上影響了保險(xiǎn)行業(yè)的整體形象。

（四）忽視隊(duì)伍建設(shè)，和諧奮進(jìn)能力不高

在保險(xiǎn)隊(duì)伍建設(shè)上，干部職工主人翁意識(shí)減弱，企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神不強(qiáng)。部分基層保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)班子為了各自一時(shí)的政績(jī)和小集體利益，短期行為突出，過(guò)多地考慮自身利益和職位，缺乏大局觀念和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意識(shí)；對(duì)員工的管理，多為簡(jiǎn)單的“一包一掛”（包保費(fèi)任務(wù)、掛費(fèi)用），對(duì)公司文化建設(shè)重視不夠，忽視對(duì)員工的經(jīng)營(yíng)理念、專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)教育。基層業(yè)務(wù)人員過(guò)分注重自身的經(jīng)濟(jì)收入，沒(méi)有把保險(xiǎn)工作當(dāng)作終身的事業(yè)，缺乏主人翁意識(shí)，缺乏愛(ài)司愛(ài)崗和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

三、基層保險(xiǎn)公司管理的策略

加強(qiáng)基層保險(xiǎn)公司建設(shè)必須以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，沖破有礙科學(xué)發(fā)展的思想觀念，堅(jiān)決革除影響科學(xué)發(fā)展的機(jī)制障礙，大力實(shí)施基層再造工程，努力推動(dòng)工作持續(xù)健康快速發(fā)展。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，全面可持續(xù)發(fā)展

協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念要正確理解科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)質(zhì)和精髓，切實(shí)增強(qiáng)兩種理念。

一是增強(qiáng)“效益第一”的經(jīng)營(yíng)理念。正確處理好速度與效益、規(guī)模與結(jié)構(gòu)、眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)、局部與整體、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)與員工增收之間的關(guān)系，始終堅(jiān)持效益優(yōu)先，堅(jiān)持有效益的速度與有質(zhì)量的規(guī)模相統(tǒng)一，破除“魚(yú)和熊掌不可兼得”的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立“二者不可偏廢”的思想，按照“規(guī)模險(xiǎn)種增效益、效益險(xiǎn)種上規(guī)?！钡脑瓌t，不斷優(yōu)化承保結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)發(fā)展、效益“雙豐收”。

二是增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展的理念。要有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，避免經(jīng)營(yíng)管理中的短期行為，堅(jiān)持依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，杜絕違規(guī)操作、虛假業(yè)務(wù)等行為，樹(shù)立經(jīng)營(yíng)正氣，加強(qiáng)公司各項(xiàng)管理和基礎(chǔ)建設(shè)，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)；要不斷學(xué)習(xí)和借鑒同業(yè)發(fā)展的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自身不足，增強(qiáng)發(fā)展后勁。

（二）建立健全的激勵(lì)與約束機(jī)制

激勵(lì)和約束機(jī)制是公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基本保證。激勵(lì)和約束機(jī)制的創(chuàng)新，必須堅(jiān)持為公司目標(biāo)服務(wù)的方向，保持與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的高度一致性，必須重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系建設(shè)、關(guān)鍵行為標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、公司價(jià)值分享機(jī)制建設(shè)。考評(píng)基層保險(xiǎn)公司主要是人力指標(biāo)（銷(xiāo)售隊(duì)伍有效人力規(guī)模）、發(fā)展指標(biāo)（保費(fèi)收入、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)份額及其成長(zhǎng)趨勢(shì)）、效益指標(biāo)（利潤(rùn)率、綜合賠付率、費(fèi)用率等）和經(jīng)營(yíng)管理（應(yīng)收保費(fèi)率、承保合規(guī)程度、理賠質(zhì)量等）四類(lèi)指標(biāo)，按照不同的權(quán)重，建立起統(tǒng)一科學(xué)的考評(píng)體系，突出基層保險(xiǎn)公司盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，并將考核體系與險(xiǎn)種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)管理、員工薪酬和總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金相銜接，形成合力。

（三）加強(qiáng)和改善人力資源管理

一是職業(yè)培訓(xùn)管理。培訓(xùn)是滿足公司人力需要的最有效的手段。訓(xùn)練有素的員工，是公司最大的資本。目前，重視培訓(xùn)投資的保險(xiǎn)公司越來(lái)越多，但“投資”針對(duì)性不強(qiáng)、系統(tǒng)性不高、規(guī)范性不夠，是培訓(xùn)效果不佳的癥結(jié)所在。要解決好這一問(wèn)題，首先應(yīng)當(dāng)摒棄“師傅帶徒弟”的員工培養(yǎng)模式，著力提高新人培訓(xùn)的標(biāo)準(zhǔn)化和全面化水平，盡快形成合格操作人員的快速培養(yǎng)機(jī)制；其次要把員工培訓(xùn)當(dāng)作公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，建立健全員工職業(yè)生涯規(guī)劃制度，有針對(duì)性地開(kāi)展員工的繼續(xù)教育和終身教育。

二是績(jī)效評(píng)估管理。保險(xiǎn)公司員工門(mén)類(lèi)多、專(zhuān)業(yè)廣，崗位評(píng)價(jià)和績(jī)效評(píng)估比較困難，比較實(shí)際的思路是：全面引進(jìn)崗位評(píng)估和績(jī)效評(píng)估的理念，訓(xùn)練各級(jí)管理人員，使其盡快掌握績(jī)效評(píng)估工具；按照行政管理、技術(shù)管理、業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)銷(xiāo)售等類(lèi)別，分別建立評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估方法，分別實(shí)施績(jī)效評(píng)估。

三是分配激勵(lì)管理。在銷(xiāo)售人員收入分配上，要建立一種以銷(xiāo)售預(yù)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)的薪酬分配制度，使之與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)高度吻合。與此同時(shí)，在各類(lèi)人員的分配上，則應(yīng)在堅(jiān)持以短期業(yè)績(jī)導(dǎo)向?yàn)橹鞯幕A(chǔ)上，適應(yīng)東方人普遍存在的穩(wěn)定需求，適當(dāng)考慮年度貢獻(xiàn)，體現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展成果的全員分享精神。

（四）建立科學(xué)的分配制度

一是要完善分類(lèi)管理、定量考核、效益優(yōu)先、兼顧公平的多層次、多形式的分配制度。制訂落實(shí)好個(gè)人人、中層干部、副經(jīng)理和經(jīng)理管理辦法，尤其是轉(zhuǎn)變基層保險(xiǎn)公司經(jīng)理（含副經(jīng)理）分配方式，實(shí)行上管一級(jí)，掛鉤考核，激勵(lì)約束相統(tǒng)一的分配管理機(jī)制，將收入與其貢獻(xiàn)大小、發(fā)展快慢、效益高低直接相聯(lián)，真正使基層保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)班子有壓力、增動(dòng)力，激發(fā)工作潛力。

二是改革基層保險(xiǎn)公司銷(xiāo)售人員分配辦法，建立起與績(jī)效掛鉤的浮動(dòng)報(bào)酬分配機(jī)制，拉開(kāi)人員分配檔次，實(shí)現(xiàn)績(jī)效導(dǎo)向，激發(fā)銷(xiāo)售人員的工作熱情與干勁，真正實(shí)現(xiàn)勞效掛鉤、多勞多得、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的分配原則，增強(qiáng)活力，促進(jìn)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。

三是改革基層保險(xiǎn)公司內(nèi)勤人員分配辦法，打破身份界限，以崗定責(zé)、以責(zé)定酬、按勞付酬、崗變酬變，把崗位責(zé)任、工作效率、工作成果、服務(wù)水平定性定量掛鉤考核，以科學(xué)分配引導(dǎo)員工愛(ài)司敬崗、服務(wù)市場(chǎng)、服務(wù)一線，促進(jìn)發(fā)展。

（五）以客戶(hù)為中心提高服務(wù)水平

一是要把服務(wù)作為與業(yè)務(wù)發(fā)展同等重要的工作齊抓共管，切實(shí)樹(shù)立起服務(wù)就是市場(chǎng)、服務(wù)就是資源、服務(wù)就是效益、服務(wù)就是生產(chǎn)力的觀念。向服務(wù)要客戶(hù)、向服務(wù)要業(yè)務(wù)、向服務(wù)要發(fā)展，將優(yōu)質(zhì)服務(wù)變?yōu)槿珕T自覺(jué)共同的行動(dòng)，并從點(diǎn)滴抓起，從每個(gè)環(huán)節(jié)抓起，從每個(gè)員工自己做起，以個(gè)人的優(yōu)質(zhì)服務(wù)帶動(dòng)整個(gè)公司服務(wù)觀念的大轉(zhuǎn)變、服務(wù)意識(shí)的大提高、服務(wù)水平的大提升。

二是以提高客戶(hù)滿意度為導(dǎo)向改進(jìn)業(yè)務(wù)流程。要求保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)上，不僅要考慮自身提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，同時(shí)也要充分考慮客戶(hù)的需要，其本質(zhì)都在于提高保險(xiǎn)活動(dòng)的效率，對(duì)雙方都是大有裨益的。保險(xiǎn)公司提高信息共享水平是改進(jìn)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，整合客戶(hù)服務(wù)部門(mén)和流程是改進(jìn)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵，“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”歷來(lái)是企業(yè)管理追求的一個(gè)理想運(yùn)行境界。

篇2

一、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中實(shí)施客戶(hù)關(guān)系管理理論存在的問(wèn)題

(一)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)管理理念與客戶(hù)需求匹配度不高

當(dāng)前我國(guó)大部分保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)仍然以保費(fèi)規(guī)模為主，忽視客戶(hù)的需求，各種管理、營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新都是圍繞提高保費(fèi)進(jìn)行。部分保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理理念停留在傳統(tǒng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念“為產(chǎn)品找客戶(hù)”階段，還沒(méi)有轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念“為客戶(hù)訂制產(chǎn)品”階段?，F(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念更加注重目標(biāo)市場(chǎng)，營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)圍繞顧客需求這一中心展開(kāi)，公司所有部門(mén)為滿足客戶(hù)利益服務(wù)的同時(shí)通過(guò)整合營(yíng)銷(xiāo)途徑實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)，在利潤(rùn)追求過(guò)程中把獲得利潤(rùn)當(dāng)成整個(gè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作的副產(chǎn)品。客戶(hù)關(guān)系管理是一種基于客戶(hù)滿意度為中心的現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理方法，在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展的宏觀形勢(shì)下，部分保險(xiǎn)公司站在業(yè)務(wù)拓展、競(jìng)爭(zhēng)者壓力、業(yè)績(jī)考核等微觀環(huán)境角度還不能將經(jīng)營(yíng)管理理念與客戶(hù)需求高度匹配。

(二)對(duì)客戶(hù)關(guān)系管理缺乏一定的認(rèn)識(shí)

有的保險(xiǎn)公司片面地認(rèn)為客戶(hù)關(guān)系管理就是數(shù)據(jù)庫(kù)的管理或者統(tǒng)計(jì)模型。事實(shí)上客戶(hù)關(guān)系管理是一種經(jīng)營(yíng)理念，而不是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用?？蛻?hù)關(guān)系管理只是借助于這兩種方式對(duì)統(tǒng)計(jì)到的客戶(hù)信息資源進(jìn)行分析和總結(jié)，從而更好地制定有益于公司發(fā)展的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略。

(三)公司內(nèi)部信息系統(tǒng)與客戶(hù)關(guān)系管理適應(yīng)性較弱

雖然我國(guó)當(dāng)前的部分保險(xiǎn)公司正在嘗試客戶(hù)關(guān)系的管理，但是其管理手段滯后于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。相對(duì)于以往的管理，設(shè)立了以提供溝通服務(wù)為主的呼叫中心等機(jī)構(gòu)，這類(lèi)機(jī)構(gòu)更多的發(fā)揮了為客戶(hù)送去生日祝福、續(xù)期保費(fèi)提醒等作用，其他方面的變化不夠明顯。這種方式在挖掘客戶(hù)方面作用較小，如果沒(méi)有挖掘到更多的客戶(hù)，就明顯弱化了該類(lèi)做法的效果。保險(xiǎn)公司需要更多地了解客戶(hù)財(cái)務(wù)信息（收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、社會(huì)保障信息、風(fēng)險(xiǎn)管理等）和非財(cái)務(wù)信息（個(gè)人基本信息、客戶(hù)心理和性格特征分析等），由專(zhuān)門(mén)的理財(cái)師為客戶(hù)量身定做關(guān)于意外保障、健康保障、子女教育保障、養(yǎng)老保障等一整套更能貼近客戶(hù)保障需求的計(jì)劃。

(四)客戶(hù)和員工的參與度不夠

客戶(hù)關(guān)系管理的最終目標(biāo)在于提高客戶(hù)的滿意程度，因此在實(shí)施的過(guò)程中必須以客戶(hù)為中心。只有與客戶(hù)建立了良好的服務(wù)關(guān)系，才能從客戶(hù)身上獲取更多的信息和資料并最大程度減少保險(xiǎn)合同訂立后的道德風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，保險(xiǎn)公司讓員工認(rèn)識(shí)到客戶(hù)關(guān)系管理對(duì)公司發(fā)展的重要性并熟知客戶(hù)關(guān)系管理的業(yè)務(wù)流程。當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司的客戶(hù)關(guān)系管理在這兩個(gè)方面還有很大空間需要提升。

二、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中客戶(hù)關(guān)系管理實(shí)施的對(duì)策

(一)挖掘最有價(jià)值的客戶(hù)

要想挖掘最優(yōu)價(jià)值的客戶(hù)，可以從升華客戶(hù)關(guān)系、鞏固客戶(hù)忠誠(chéng)度、維系情感等方面著手。首先，如果客戶(hù)在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的過(guò)程中，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品有所認(rèn)知，在享受保險(xiǎn)服務(wù)時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司有所好感，保險(xiǎn)公司的員工再通過(guò)一定的方式加以強(qiáng)化，就能在一定程度上升華與客戶(hù)的關(guān)系。其次，客戶(hù)忠誠(chéng)度與客戶(hù)的滿意度是兩個(gè)概念，滿意不代表忠誠(chéng)，忠誠(chéng)是持續(xù)購(gòu)買(mǎi)的一種行為?？梢酝ㄟ^(guò)滿足客戶(hù)附加價(jià)值的需求來(lái)鞏固客戶(hù)的忠誠(chéng)度。最后，保險(xiǎn)公司與客戶(hù)之間的關(guān)系除了業(yè)務(wù)往來(lái)之外，還有一定的情感因素。為了與客戶(hù)保持密切的關(guān)系，公司應(yīng)詳細(xì)掌握客戶(hù)的生活品性、理財(cái)行為、消費(fèi)喜好等信息，在日常生活中依據(jù)這些信息開(kāi)展業(yè)務(wù)來(lái)維系與客戶(hù)之間的情感，如中國(guó)人壽國(guó)壽鶴卡就是中國(guó)人壽與眾多商家為客戶(hù)提供優(yōu)惠的便捷的消費(fèi)渠道等。

(二)樹(shù)立正確的客戶(hù)關(guān)系管理理念

首先必須建立客戶(hù)關(guān)系管理統(tǒng)一理念?！邦櫩途褪巧系邸?、“客戶(hù)利益至上”等口號(hào)體現(xiàn)的正是這一理念。保險(xiǎn)公司可以在公司內(nèi)部從上至下地實(shí)施客戶(hù)關(guān)系管理統(tǒng)一理念，對(duì)待客戶(hù)，都需一視同仁，都要提供一樣的服務(wù)的基礎(chǔ)上，為不同需求的客戶(hù)提供特色服務(wù)，這樣不僅有利于提高公司的形象，還能在一定程度上提高客戶(hù)的忠誠(chéng)度，從而提高公司的客戶(hù)關(guān)系管理的水平。其次，提高保險(xiǎn)公司對(duì)客戶(hù)關(guān)系管理理念的認(rèn)識(shí)?？蛻?hù)關(guān)系管理是現(xiàn)代管理與信息技術(shù)結(jié)合的一種新型管理方法，目的在于提高客戶(hù)與保險(xiǎn)公司之間的關(guān)系，穩(wěn)定客戶(hù)群，擴(kuò)大客戶(hù)群。只有保險(xiǎn)公司認(rèn)識(shí)到了客戶(hù)關(guān)系管理的內(nèi)涵，才能將客戶(hù)關(guān)系管理的理念滲入到業(yè)務(wù)流程當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而最大限度地提高客戶(hù)滿意度。

(三)建立客戶(hù)信息數(shù)據(jù)平臺(tái)

截止2012年，全國(guó)保險(xiǎn)公司超過(guò)120多家，原保費(fèi)收入步入萬(wàn)億水平，保險(xiǎn)行業(yè)的高速發(fā)展帶來(lái)一個(gè)高附加值副產(chǎn)品――數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)衍生出龐大的客戶(hù)信息、交易信息、檔案信息等。建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)成為當(dāng)前保險(xiǎn)公司重要的戰(zhàn)略課題，實(shí)施客戶(hù)關(guān)系管理的關(guān)鍵在于整合客戶(hù)信息資源，客戶(hù)信息數(shù)據(jù)成為大數(shù)據(jù)平臺(tái)的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司應(yīng)利用新增的有效數(shù)據(jù)，不斷提高客戶(hù)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過(guò)新保、保全、客戶(hù)回訪等渠道不斷補(bǔ)充、修正、優(yōu)化存量數(shù)據(jù)，完成客戶(hù)信息數(shù)據(jù)的“新陳代謝”。

篇3

二、工傷保險(xiǎn)基金支出在運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段工傷保險(xiǎn)待遇支出主要包括:工傷醫(yī)療費(fèi),生活護(hù)理補(bǔ)助費(fèi),傷殘補(bǔ)助金,傷殘津貼,輔助器具配置費(fèi),遺屬撫恤金,喪葬補(bǔ)助金,一次性工亡補(bǔ)助等費(fèi)用支出。從發(fā)展趨勢(shì)分析,應(yīng)包括康復(fù)性治療費(fèi)、事故預(yù)防監(jiān)察費(fèi)用和儲(chǔ)備金等 。工傷保險(xiǎn)基金支付的方式,一是工傷醫(yī)療費(fèi),康復(fù)性治療費(fèi)等的支付,由醫(yī)療機(jī)構(gòu)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)算。二是傷殘補(bǔ)助金,傷殘津貼,遺屬撫恤金等,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接發(fā)放給工傷職工或委托銀行、郵局、社區(qū)進(jìn)行社會(huì)化管理。

1. 定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理體制不完善,產(chǎn)生工傷醫(yī)療不合理支出

工傷醫(yī)療實(shí)行定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理,相關(guān)部門(mén)制定了考核細(xì)則以及結(jié)算辦法,盡可能規(guī)范工傷醫(yī)療費(fèi)用支出行為,但是在實(shí)際工作中仍存在工傷醫(yī)療費(fèi)支出不合理的問(wèn)題。

由于醫(yī)療機(jī)構(gòu)追求的是利潤(rùn)最大化,因此在傳統(tǒng)的衛(wèi)生醫(yī)療體制下,醫(yī)療機(jī)構(gòu)普遍養(yǎng)成了“以藥養(yǎng)醫(yī)”、“以檢查養(yǎng)醫(yī)”的習(xí)慣,盡管新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)行,但醫(yī)療機(jī)構(gòu)靠藥品和檢查收入來(lái)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)不足的運(yùn)行機(jī)制依然沒(méi)有從根本上得到解決。一些定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)為了增加收入,采取分解住院、降低入院標(biāo)準(zhǔn)、用藥檔次偏高、用藥量偏大、用藥時(shí)間偏長(zhǎng)、部分藥物可用可不用、就醫(yī)資格作假(即冒名頂替)、住院床位作假(即掛床住院)、診斷升級(jí)、增加檢查項(xiàng)目、票據(jù)處方作假、醫(yī)療明細(xì)醫(yī)療文書(shū)作假等手段,這些問(wèn)題的存在都會(huì)導(dǎo)致住院費(fèi)用的增加,大量增加了工傷保險(xiǎn)基金的不合理支出。

2.工傷預(yù)防和工傷康復(fù)缺失,工傷基金結(jié)余過(guò)大

工傷保險(xiǎn)在維護(hù)職工權(quán)利方面發(fā)揮了較大作用,但暴露出工傷補(bǔ)償與工傷預(yù)防和工傷康復(fù)相結(jié)合機(jī)制以及基金管理制度還不健全的問(wèn)題,有些地區(qū)基金結(jié)余很大。據(jù)有關(guān)資料反映,工傷保險(xiǎn)基金現(xiàn)已有幾百億的累積結(jié)余。有這么多結(jié)余,而沒(méi)有動(dòng)起來(lái),這就有問(wèn)題了?！豆ｋU(xiǎn)條例》,法規(guī)只是確認(rèn)了工傷保險(xiǎn)具有工傷預(yù)防和工傷康復(fù)功能,但如何體現(xiàn)工傷預(yù)防功能從而“促進(jìn)工傷預(yù)防”,實(shí)際上沒(méi)有具體和明確的表達(dá),尤其是對(duì)工傷保險(xiǎn)的預(yù)防和工傷康復(fù)費(fèi)用沒(méi)有明確規(guī)定,實(shí)質(zhì)上難以促進(jìn)工傷預(yù)防和安全生產(chǎn)。一些地方政府已經(jīng)就相關(guān)問(wèn)題在進(jìn)行探討實(shí)踐,但由于工傷保險(xiǎn)方面法律不健全,資金短缺,正在進(jìn)行試點(diǎn)的城市對(duì)未來(lái)工傷補(bǔ)償機(jī)制的走向產(chǎn)生了困惑。沈陽(yáng)鐵路局工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)大于待遇支出,有部分結(jié)余,要加大事故預(yù)防和工傷康復(fù)費(fèi)用等基金支出和建立儲(chǔ)備金制度,而不能僅僅用降低繳費(fèi)比率的方法減少結(jié)余,消弱工傷保險(xiǎn)的保障作用。

三、加強(qiáng)工傷保險(xiǎn)基金的措施

1.加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理,建立競(jìng)爭(zhēng)的準(zhǔn)入機(jī)制

在工傷醫(yī)療服務(wù)行為中,醫(yī)院和醫(yī)生處于主導(dǎo)地位,需進(jìn)一步強(qiáng)化、細(xì)化協(xié)議管理,量化指標(biāo),明確雙方的權(quán)利和義務(wù),不斷規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為,不斷提高服務(wù)質(zhì)量;醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行工傷保險(xiǎn)政策,認(rèn)真履行與工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽訂的服務(wù)協(xié)議;醫(yī)院要加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和工傷保險(xiǎn)相關(guān)政策的學(xué)習(xí),杜絕工傷醫(yī)療費(fèi)用的不合理支出,醫(yī)療機(jī)構(gòu)與工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立誠(chéng)信等級(jí)制度和“警示”制度,對(duì)違反工傷保險(xiǎn)政策的醫(yī)院采取通報(bào)、限期整改等措施。我局已建立了工傷定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)入機(jī)制和退出機(jī)制,按服務(wù)協(xié)議和有關(guān)政策對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督,才能增強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的責(zé)任感,建立規(guī)范有效的制約機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)行為,保證定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的規(guī)范操作。

2.加強(qiáng)對(duì)工傷醫(yī)療費(fèi)用支出的審核

加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)工傷醫(yī)療支出的審核,應(yīng)把握好工傷醫(yī)療保險(xiǎn)基金費(fèi)用審核和醫(yī)療服務(wù)管理兩個(gè)環(huán)節(jié)。合理確定審核依據(jù),明確審核內(nèi)容和院企雙方責(zé)任,同時(shí)充分合理利用費(fèi)用控制手段。工傷保險(xiǎn)基金醫(yī)療費(fèi)用的審核,不能只單純按標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用,工傷保險(xiǎn)的結(jié)算管理也不能僅限于票據(jù)管理,必須對(duì)醫(yī)療服務(wù)進(jìn)行審核、管理與控制。因此,工傷醫(yī)療費(fèi)用支出審核的內(nèi)容應(yīng)包括定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)門(mén)診處方、入出院標(biāo)準(zhǔn)、住院病歷和特殊檢查治療等醫(yī)療服務(wù)管理內(nèi)容,具體量化結(jié)算審核的定額管理控制指標(biāo),以此作為結(jié)算審核的依據(jù)。

3、工傷保險(xiǎn)補(bǔ)償應(yīng)和工傷預(yù)防工傷康復(fù)相結(jié)合,盤(pán)活工傷保險(xiǎn)基金

工傷預(yù)防和工傷康復(fù),是工傷保險(xiǎn)的兩個(gè)重要內(nèi)容。 防患于未然 ,減少工傷發(fā)生率,從而降低工傷保險(xiǎn)的費(fèi)率,促進(jìn)文明生產(chǎn),是從根本上搞好工傷保險(xiǎn)的 “ 治本之策 ” ;而工傷康復(fù),則是工傷治療的延伸和提高,內(nèi)容包括生理康復(fù)、心理康復(fù)和職業(yè)康復(fù),是促進(jìn)工傷職工回歸社會(huì),提高其生活質(zhì)量的一種手段。工傷保險(xiǎn)最直接的任務(wù)是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,保障傷殘職工和遺屬的基本生活。同時(shí)要做好事故預(yù)防和醫(yī)療康復(fù),保障職工安全與健康。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看,工傷預(yù)防、補(bǔ)償、康復(fù)三者結(jié)合起來(lái),形成一條龍的社會(huì)化服務(wù)體系,是我國(guó)工傷保險(xiǎn)發(fā)展必然趨勢(shì)。在我國(guó),工傷預(yù)防和工傷康復(fù)都未能得到其應(yīng)有的重視,工傷保險(xiǎn)僅僅側(cè)重在工傷賠償方面,與世界先進(jìn)國(guó)家相比,我國(guó)工傷保險(xiǎn)制度建設(shè)還有較大差距。

工傷保險(xiǎn)條例明確工傷康復(fù)作為工傷保險(xiǎn)的三大任務(wù)之一。但條例沒(méi)有明確工傷康復(fù)的強(qiáng)制性措施。前幾年廣東市敢為人先作為,進(jìn)行了大膽探索和實(shí)踐,出臺(tái)了工傷康復(fù)管理實(shí)行辦法,但無(wú)強(qiáng)勢(shì)的法律地位,很難貫徹實(shí)施。工傷保險(xiǎn)作為政府強(qiáng)制實(shí)行的社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)明確工傷康復(fù)的法律地位。如制定工傷預(yù)防和工傷康復(fù)管理辦法明確工傷預(yù)防費(fèi)開(kāi)支和工傷康復(fù)的適用范圍、對(duì)象、待遇,以及康復(fù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理,健全財(cái)務(wù)制度和審計(jì)制度,設(shè)專(zhuān)門(mén)科目、專(zhuān)款專(zhuān)用,才能對(duì)員工有足夠的號(hào)召力,同時(shí)盤(pán)活工傷保險(xiǎn)基金。

篇4

在保?U公司的財(cái)務(wù)管理中，籌資環(huán)節(jié)的重要性對(duì)于保險(xiǎn)公司的發(fā)展不言而喻。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，必將對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。而這方面的問(wèn)題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如：在保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險(xiǎn)公司的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定的，但是有時(shí)候有的保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況，從而造成資金來(lái)源于運(yùn)行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如：沒(méi)有合理的籌資結(jié)構(gòu)安排。有的保險(xiǎn)公司自財(cái)務(wù)管理中缺乏科學(xué)的、合理的分析過(guò)程導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)在不了解公司運(yùn)營(yíng)情況的前提下盲目進(jìn)性增資、擴(kuò)資，不僅大大增加了公司的運(yùn)營(yíng)成本，更為公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了

風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

保險(xiǎn)公司的主要資金來(lái)源就是依賴(lài)于投保人的保費(fèi)。保險(xiǎn)公司將客戶(hù)的保費(fèi)收上來(lái)后會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理，當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)理賠事項(xiàng)后，保險(xiǎn)公公司會(huì)適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)用戶(hù)的需要，并按照保險(xiǎn)公司相關(guān)條例的規(guī)定進(jìn)行賠付。但是，目前有的保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的模式，這就造成當(dāng)保險(xiǎn)公司的整體財(cái)務(wù)資金全部返還給投保人后，公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)。因此，當(dāng)保險(xiǎn)公司在運(yùn)用這些資金的時(shí)候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時(shí)還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險(xiǎn)公司必須制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資過(guò)程的財(cái)務(wù)評(píng)估，從而使保險(xiǎn)公司的投資收益更加合理，以此來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在投資前一定要對(duì)投資方的信息進(jìn)行全面了解、對(duì)投資方向進(jìn)行準(zhǔn)確把握、對(duì)投資的方式進(jìn)行合理選擇。

（三）理賠過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

近年來(lái)隨著保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到了不斷擴(kuò)大，很多保費(fèi)的覆蓋面變得更寬。例如：近年來(lái)比較風(fēng)靡的車(chē)險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司主要的資金來(lái)源。而合理的資金來(lái)源是支撐保險(xiǎn)公司正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，更是保證保險(xiǎn)公司今后業(yè)務(wù)擴(kuò)展的基本保障。但是就目前的實(shí)際狀況來(lái)看，上述這些增加的保險(xiǎn)賠案數(shù)量逐漸增加，并且保險(xiǎn)客戶(hù)的服務(wù)要求越來(lái)越高，再加之這些保險(xiǎn)項(xiàng)目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散，這就導(dǎo)致在理賠過(guò)程中由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶(hù)大量流失的情況。例如：有的保險(xiǎn)公司的理賠人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)，員工的整體素質(zhì)不高，對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)缺乏專(zhuān)業(yè)性勘察，從而使得保險(xiǎn)公司多支付保險(xiǎn)金額問(wèn)題

的發(fā)生。

（四）財(cái)務(wù)管理制度中存在的問(wèn)題分析

完善的、健全的財(cái)務(wù)管理體系是保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)方面很多保險(xiǎn)公司還缺乏完善性。如：近年來(lái)保險(xiǎn)行業(yè)的突飛猛進(jìn)地發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來(lái)；有的保險(xiǎn)公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理能力的有效措施

（一）加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司籌資環(huán)節(jié)的管理

為了保證保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)，公司內(nèi)部的一些籌資活動(dòng)是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險(xiǎn)公司必須對(duì)籌資過(guò)程加強(qiáng)管理，合理配置公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的比例。例如：隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間總是存在著差異的，如果不能正確認(rèn)識(shí)這種誤差，那么必然會(huì)使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是致命的打擊，嚴(yán)重的還會(huì)使保險(xiǎn)公司資金鏈斷裂。

（二）加強(qiáng)對(duì)投資環(huán)節(jié)的控制

為了保證保險(xiǎn)公司投資環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行，要求保險(xiǎn)公司必須合理把控投資的金額，以此來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，必須根據(jù)自設(shè)的財(cái)務(wù)管理狀況、公司的實(shí)際情況等確定整體的投資方向，特別是對(duì)于投資項(xiàng)目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學(xué)。保險(xiǎn)公司還必須認(rèn)真分析進(jìn)行證券投資的風(fēng)險(xiǎn)、投資的收益率等內(nèi)容，降低正確投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)對(duì)承保理賠過(guò)程環(huán)節(jié)的控制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)目前的市場(chǎng)運(yùn)作模式、徹底改變過(guò)去的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開(kāi)拓一些具有盈利趨勢(shì)的業(yè)務(wù)，并以此為契機(jī)來(lái)贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)資源，從而提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。這樣不僅能實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，還能為保險(xiǎn)公司的盈利奠定基礎(chǔ)。關(guān)于保險(xiǎn)公司在理賠環(huán)節(jié)中的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對(duì)賠付成本的管控力度。

篇5

保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則的要求，加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)。首先，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，完善會(huì)計(jì)核算體系，要建立健全各項(xiàng)管理制度，包括會(huì)計(jì)核算制度、員工責(zé)任制度、憑證管理制度等各項(xiàng)制度，來(lái)規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)核算工作的效率，加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的管理。其次，要加強(qiáng)公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間會(huì)計(jì)人員的配合和協(xié)調(diào)，培養(yǎng)綜合素質(zhì)強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力突出，尤其是精通保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員。要培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)精神，加強(qiáng)他們的職業(yè)道德建設(shè)，防止違規(guī)操作等行為的發(fā)生。

3.創(chuàng)新成本費(fèi)用核算模式，提高會(huì)計(jì)核算效率

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍越來(lái)越廣，保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算和涉及到的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息越來(lái)越多?，F(xiàn)代市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，保險(xiǎn)的管理需要建立在對(duì)于信息資源的掌握和利用的基礎(chǔ)上。保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用核算工作的范圍非常廣，信息量非常大，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的難度和復(fù)雜程度也非常高，因此，公司需要引入先進(jìn)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，提高公司的會(huì)計(jì)核算效率。例如，上海一家保險(xiǎn)公司于2012年引進(jìn)先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，把公司的各個(gè)部門(mén)，下屬的各個(gè)單位的成本費(fèi)用核算都納入到這一系統(tǒng)中來(lái)，提高了數(shù)據(jù)的搜集、管理以及分析的效率，使得公司的會(huì)計(jì)核算形成一個(gè)統(tǒng)一的整體，提高了公司的經(jīng)營(yíng)管理效率。

篇6

隨著我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)以及外資保險(xiǎn)公司都開(kāi)始進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)中，因此，加劇了保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)公司要想在這樣的環(huán)境下得以生存和發(fā)展，就必須在提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和成本控制，提高資金利用效率，從而獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)公司目前使用的傳統(tǒng)核算方法是根據(jù)各種保險(xiǎn)產(chǎn)品中所占的比例，然后對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，這種方法使保險(xiǎn)公司無(wú)法獲得準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)和利潤(rùn)情況，從而影響了公司的正常發(fā)展。近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，各個(gè)保險(xiǎn)公司為了提高競(jìng)爭(zhēng)能力以及資金的利用率，紛紛引進(jìn)先進(jìn)的成本核算方法，作業(yè)成本法作為一種新型的核算方法，在保險(xiǎn)行業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。本文首先介紹了作業(yè)成本法，并分析了目前保險(xiǎn)公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問(wèn)題，對(duì)作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過(guò)程進(jìn)行了闡述，最后針對(duì)作業(yè)成本法的應(yīng)用提出了相應(yīng)的建議措施。

一、作業(yè)成本法

作業(yè)成本法又被稱(chēng)為ABC法，是以作業(yè)為資源消耗的主體，通過(guò)資源動(dòng)因依據(jù)將資源成本合理的分配到作業(yè)中，再根據(jù)作業(yè)動(dòng)因?qū)⒆鳂I(yè)成本正確的歸集到相關(guān)服務(wù)和產(chǎn)品中。作業(yè)成本法的發(fā)展對(duì)于成本管理理論有著極其重要的意義。隨著經(jīng)濟(jì)以及計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的快速發(fā)展，作業(yè)成本法在金融保險(xiǎn)行業(yè)得到了廣泛的運(yùn)用。作業(yè)成本法作為一種新型的核算方法，雖然計(jì)算方式比較復(fù)雜，但與傳統(tǒng)的核算方法相比，其具有不可忽略的優(yōu)點(diǎn)，作業(yè)成本法可以與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)兼容，與其他會(huì)計(jì)方式相比，其操作原理較為簡(jiǎn)單易懂。作業(yè)成本法制度的建立與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)之間有著密切的聯(lián)系，這種與其他業(yè)務(wù)相兼容的特點(diǎn)有利于企業(yè)資源的共享，并能有效地滿足企業(yè)和社會(huì)對(duì)成本信息的需求。由于作業(yè)成本法的建立是以企業(yè)的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的，因此，其提供的成本信息具有更高的可靠性和準(zhǔn)確性，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)核算方法存在的弊端。由于信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部信息資源共享的實(shí)現(xiàn)，有利于作業(yè)成本法的實(shí)施。此外，作業(yè)成本系統(tǒng)數(shù)據(jù)可以和企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)兼容，通過(guò)一個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)多個(gè)信息系統(tǒng)的信息共享，在很大程度上降低了獲取信息的成本，給作業(yè)成本法的實(shí)施提供了有利條件。隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與作業(yè)成本法的不斷完善，兩者之間的沖突也在不斷的消失，從而使作業(yè)成本法得到了廣泛的應(yīng)用和快速的發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問(wèn)題

1.公司資源存在較大的浪費(fèi)

由于保險(xiǎn)公司在使用傳統(tǒng)預(yù)算管理過(guò)程中都是將上年度公司的預(yù)算管理執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，而影響預(yù)算管理的因素會(huì)隨著公司的發(fā)展不斷地變換，針對(duì)這一情況，公司通常會(huì)通過(guò)適當(dāng)?shù)卦黾踊驕p少預(yù)算管理項(xiàng)目，從而確定公司未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的成本控制和預(yù)算管理。這種方法極易使公司上年度的資源浪費(fèi)情況繼續(xù)延續(xù)下去，最終給公司的資源造成較大的浪費(fèi)。

2.不合理的預(yù)算管理和成本控制

由于傳統(tǒng)的預(yù)算管理和成本控制是以單一的成本管理為基礎(chǔ)，從而造成保險(xiǎn)公司在制定成本預(yù)算管理過(guò)程中的基礎(chǔ)較弱，此外，傳統(tǒng)的預(yù)算管理針對(duì)公司績(jī)效和預(yù)算管理之間存在的差異無(wú)法給出準(zhǔn)確的分析和評(píng)價(jià)，從而使公司的預(yù)算管理無(wú)法發(fā)揮實(shí)際作用，給公司提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

3.預(yù)算的范圍不夠全面

保險(xiǎn)公司在進(jìn)行預(yù)算管理過(guò)程中過(guò)分重視生成成本的預(yù)算，而且還會(huì)受到公司內(nèi)部的控制和管理的限制。此外，保險(xiǎn)公司習(xí)慣將財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)作為預(yù)算管理中的重點(diǎn)，而忽略了對(duì)效率、質(zhì)量以及信譽(yù)等指標(biāo)進(jìn)行控制和管理的重要性。

三、作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過(guò)程

1.作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義

加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和成本控制是確保保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益以及快速發(fā)展的關(guān)鍵，而作業(yè)成本法的意義在于其可以根據(jù)公司預(yù)算管理和成本控制的實(shí)際需求，選擇合適的成本管理和核算方法，從而有效地避免保險(xiǎn)公司資金浪費(fèi)嚴(yán)重的情況，在減少成本的同時(shí)有效地提高公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。通過(guò)應(yīng)用作業(yè)成本法可以有效地減少保險(xiǎn)公司中存在的低效作業(yè)或無(wú)效作業(yè)，使公司的資源能夠得到合理的利用，以作業(yè)成本為基礎(chǔ)而制定的預(yù)算編制可以實(shí)現(xiàn)責(zé)任落實(shí)到各個(gè)層面以及個(gè)人，從而有利于公司的預(yù)算管理和成本控制的執(zhí)行。在保險(xiǎn)公司所處的內(nèi)外部環(huán)境未出現(xiàn)較大變化的前提下，公司的預(yù)算管理和成本控制可以按照當(dāng)前的預(yù)算計(jì)劃對(duì)公司的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和管理，公司員工和各個(gè)環(huán)節(jié)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行工作，有利于實(shí)現(xiàn)公司預(yù)算管理和成本控制的實(shí)施。

2.應(yīng)用作業(yè)成本法的基礎(chǔ)過(guò)程

公司的預(yù)算管理和成本控制的作業(yè)成本預(yù)算過(guò)程包括的內(nèi)容有：作業(yè)是公司提供的產(chǎn)品所消耗的環(huán)境、方法、材料、技術(shù)以及人力的結(jié)合產(chǎn)物，而作業(yè)的劃分應(yīng)該根據(jù)公司的實(shí)際情況，并仔細(xì)分析公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過(guò)和作業(yè)成本相結(jié)合，有利于作業(yè)成本在公司預(yù)算管理和成本控制中作用的發(fā)揮，確保能及時(shí)地提供可靠性和準(zhǔn)確性較高的預(yù)算管理和成本控制信息，從而提高公司的資金使用效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。在實(shí)際過(guò)程中，公司應(yīng)該以明確劃分作業(yè)為前提，劃分作業(yè)的過(guò)程中，應(yīng)該充分考慮公司的相關(guān)業(yè)務(wù)、成本以及發(fā)展目標(biāo)等因素，并制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)，以確保作業(yè)成本法的實(shí)際應(yīng)用效果。此外，公司的預(yù)算過(guò)程應(yīng)該按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行，首先由決策管理層制定出公司的整體發(fā)展目標(biāo)，然后由公司基層單位結(jié)合實(shí)際情況研究制定出相應(yīng)的預(yù)算管理和成本控制方案。

四、作業(yè)成本法應(yīng)用過(guò)程中的建議措施

1.加大預(yù)算管理目標(biāo)考核的力度

公司在預(yù)算管理和成本控制中應(yīng)用作業(yè)成本法的過(guò)程中，加大預(yù)算管理目標(biāo)考核力度是一項(xiàng)非常重要的措施。根據(jù)實(shí)際情況來(lái)看，公司的預(yù)算管理和成本控制直接影響著公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益，因此，通過(guò)加大預(yù)算管理目標(biāo)考核力度，從公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，科學(xué)的分析和研究作業(yè)成本法在應(yīng)用過(guò)程中的影響、制約因素，并及時(shí)地消除這些不利因素。此外，通過(guò)借鑒國(guó)外先進(jìn)的管理方法，以降低企業(yè)管理成本，加強(qiáng)監(jiān)督管理和控制，從而促進(jìn)公司的快速發(fā)展。

2.擴(kuò)大作業(yè)成本管理應(yīng)用的范圍

公司在預(yù)算管理和成本控制中應(yīng)用作業(yè)成本法，最為重要的就是以作業(yè)成本為基礎(chǔ)條件。但就目前的實(shí)際情況來(lái)看，部分保險(xiǎn)公司在應(yīng)用作業(yè)成本法的過(guò)程中做的不夠到位，作業(yè)成本法的實(shí)際實(shí)施和發(fā)展離公司制定的目標(biāo)仍有一定的距離，從而給作業(yè)成本法的推廣造成了不利影響。此外，應(yīng)用實(shí)施作業(yè)成本法是一項(xiàng)極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司必須投入大量的人力、物力和財(cái)力，要想取得理想的應(yīng)用效果也必須經(jīng)歷一個(gè)過(guò)程，因此，必須擴(kuò)大作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用范圍，從而實(shí)現(xiàn)公司競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

五、結(jié)論

綜上所述，隨著保險(xiǎn)行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大，如何降低成本，提高資金利用率，取得理想的經(jīng)濟(jì)效益，并提高公司的競(jìng)爭(zhēng)能力已經(jīng)成為決定保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。由于傳統(tǒng)的核算方法已經(jīng)無(wú)法滿足保險(xiǎn)公司的發(fā)展需要，因此，作業(yè)成本法作為一種先進(jìn)的核算方法得到了廣泛的應(yīng)用，經(jīng)實(shí)踐證明，作業(yè)成本法的應(yīng)用有利于保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理和成本控制。本文通過(guò)對(duì)目前保險(xiǎn)公司預(yù)算管理和成本控制中存在的問(wèn)題以及作業(yè)成本法在保險(xiǎn)公司中應(yīng)用的意義以及基礎(chǔ)過(guò)程的科學(xué)分析，對(duì)作業(yè)成本法的應(yīng)用提出了相應(yīng)的建議措施，旨在為保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供有效的參考資料。

參考文獻(xiàn)：

[1]王廣宇，丁華明.作業(yè)成本管理：內(nèi)部改進(jìn)與價(jià)值評(píng)估的企業(yè)方略.北京：清華大學(xué)出版社.2006：17-18，307-311

篇7

引言

保險(xiǎn)信息披露法律制度是保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的客觀要求，也是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)管的主要途徑之一。作為經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)產(chǎn)品的特殊企業(yè)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)著投保人未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的保障和保險(xiǎn)金的給付責(zé)任。而保險(xiǎn)公司的信息披露是雙方達(dá)成交易的前提，同時(shí)也是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行依法監(jiān)管的重要途徑之一。

目前國(guó)內(nèi)關(guān)于保險(xiǎn)公司的信息披露程度與保險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平的關(guān)系的研究很少，大多數(shù)研究使用了比較簡(jiǎn)單的信息披露程度與保險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平的模型，簡(jiǎn)單地認(rèn)為信息披露和市場(chǎng)約束對(duì)于降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)水平起到了積極､正面的約束作用。安祥､梁世平－2006)運(yùn)用博弈論分析了保險(xiǎn)信息披露的內(nèi)在動(dòng)因和信息披露不理想的原因，主要從政策層面進(jìn)行了論述。為了更好地論證信息披露與保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)水平的關(guān)系，筆者借鑒Cordella和Yeyati－1998)模型，分析信息披露降低保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)水平的內(nèi)在約束條件。

Cordella和Yeyati－1998)研究了信息披露和銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，得出如果銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平是自己選擇的結(jié)果，那么對(duì)于那些冒險(xiǎn)傾向比較強(qiáng)的銀行，信息披露降低了這些銀行選擇的風(fēng)險(xiǎn)水平;反之，如果不實(shí)施強(qiáng)制性信息披露，公眾不知道銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，未來(lái)收益的貼現(xiàn)率較小的那些銀行就將選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目。該模型是針對(duì)完全信息披露的狀況進(jìn)行討論的，在本文中，筆者在該模型基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，基于信譽(yù)機(jī)制更為一般地討論信息披露與保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

信息披露與保險(xiǎn)公司

風(fēng)險(xiǎn)水平的關(guān)系研究

在保險(xiǎn)公司可以自主選擇和調(diào)整自身的風(fēng)險(xiǎn)水平的情況下，保險(xiǎn)公司信息的披露將引發(fā)保單持有人對(duì)保險(xiǎn)公司活動(dòng)的監(jiān)控，并減少保險(xiǎn)公司在資本市場(chǎng)上承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力。具體來(lái)說(shuō)，投保人將對(duì)保險(xiǎn)公司施加更加嚴(yán)格的控制，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)暴露要求收益補(bǔ)償來(lái)約束保險(xiǎn)公司的冒險(xiǎn)行為。

為了研究信息披露與保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，筆者構(gòu)造如下模型，在此模型中假設(shè)所研究的保險(xiǎn)公司只經(jīng)營(yíng)投資型產(chǎn)品，如投資連接保險(xiǎn)､萬(wàn)能保險(xiǎn)和變額年金，保險(xiǎn)公司從投保人和投資者那里獲得資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的投資。考慮一個(gè)存在N個(gè)相同投保人的經(jīng)濟(jì)體系，每個(gè)投保人擁有1/N單位現(xiàn)金，他們需要決定投資于保險(xiǎn)公司或者銀行存款。投保人是風(fēng)險(xiǎn)中立者，如果購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)期收益大于或等于銀行存款利率，他們將向保險(xiǎn)公司提供資金。保險(xiǎn)公司是風(fēng)險(xiǎn)中立的，它投資于風(fēng)險(xiǎn)性的項(xiàng)目并最大化收益現(xiàn)值。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)順序?yàn)?(1)保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)保險(xiǎn)基金投資組合的風(fēng)險(xiǎn)水平;(2)保險(xiǎn)公司確定預(yù)定的結(jié)算利率;(3)在預(yù)定結(jié)算利率和銀行利率確定的基礎(chǔ)上，投保人決定是否該買(mǎi)保險(xiǎn);(4)保險(xiǎn)公司將獲得的保險(xiǎn)資金進(jìn)行投資;(5)最后，保險(xiǎn)資金收回并償付給保單持有人。如果在期末，保險(xiǎn)公司不能全部?jī)斶€保險(xiǎn)基金，它將被拍賣(mài)､清算，所得資金將按一定比例分發(fā)給保單持有人。

綜上所述，在保險(xiǎn)公司可以自主選擇風(fēng)險(xiǎn)水平的情況下，保險(xiǎn)公司信息的披露將引發(fā)投保人對(duì)保險(xiǎn)公司活動(dòng)的監(jiān)控，減少保險(xiǎn)公司在資本市場(chǎng)上承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力，從而降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)水平。也就是說(shuō)，投保人通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司高風(fēng)險(xiǎn)的資金使用要求更高的結(jié)算利率的辦法來(lái)約束保險(xiǎn)公司的冒險(xiǎn)行為，這將對(duì)保險(xiǎn)公司施加更加嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理控制要求。

信息披露促進(jìn)保險(xiǎn)公司

風(fēng)險(xiǎn)管理的條件

（一）保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)選擇能力

1. 約束機(jī)理。

我們已經(jīng)論證，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)選擇的自是信息披露促進(jìn)保險(xiǎn)公司降低風(fēng)險(xiǎn)水平的前提條件。但是在實(shí)際運(yùn)行中，保險(xiǎn)公司并不會(huì)有完全的風(fēng)險(xiǎn)選擇自，保險(xiǎn)公司選擇風(fēng)險(xiǎn)水平的能力往往會(huì)被某些超越它對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)選擇控制力的因素所限制。也就是說(shuō)，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)選擇自是信息披露能夠改善保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)水平的重要約束條件。

在保險(xiǎn)公司沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)選擇的自情況之下，如果保險(xiǎn)公司對(duì)自身投資組合風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息進(jìn)行披露，由于保險(xiǎn)公司不能選擇無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資組合并支付相應(yīng)的結(jié)算利率，保單持有人無(wú)法獲得保險(xiǎn)公司的投資組合選擇信息，也就無(wú)法確定一個(gè)能夠補(bǔ)償保險(xiǎn)公司可能發(fā)生的任何風(fēng)險(xiǎn)的保單結(jié)算利率，即使保險(xiǎn)公司選擇在低風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下進(jìn)行投資，保單持有人也無(wú)從知曉，也就是說(shuō)，保單持有人無(wú)法利用保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)方面的信息去約束保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理行為，保險(xiǎn)公司安全投資并不能有效降低保險(xiǎn)成本和破產(chǎn)清算的可能性､提高信譽(yù)，因此也失去了進(jìn)行穩(wěn)健投資的原動(dòng)力。如果保險(xiǎn)公司選擇不披露風(fēng)險(xiǎn)信息，保險(xiǎn)公司在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)狀況下向公眾提供的任何結(jié)算利率都會(huì)與保險(xiǎn)公司在采取冒險(xiǎn)策略的狀況下提供的結(jié)算利率相同。

總之，當(dāng)保險(xiǎn)公司投資組合的風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司自主選擇時(shí)，信息披露減少了保險(xiǎn)公司冒險(xiǎn)的動(dòng)力進(jìn)而降低了保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的可能性。但是，在保險(xiǎn)公司不能自主選擇投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下，當(dāng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)水平波動(dòng)范圍較大時(shí)，信息披露將增大保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的概率，這將引發(fā)信息披露情況下結(jié)算利率反映風(fēng)險(xiǎn)水平的變動(dòng)的現(xiàn)象。特別是，對(duì)于大范圍的波動(dòng)，冒險(xiǎn)狀況下高結(jié)算利率對(duì)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的抵制作用往往要超過(guò)低風(fēng)險(xiǎn)狀況下低結(jié)算利率對(duì)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)推動(dòng)作用。在此情況下，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，不公布信息而使自身能在各個(gè)時(shí)期均勻地分布成本是其最優(yōu)決策。

2. 影響保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)選擇水平的基本因素。

保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)選擇水平應(yīng)該包括兩部分的內(nèi)容:一是保險(xiǎn)公司選擇不同風(fēng)險(xiǎn)水平的資產(chǎn)組合的自主性;二是保險(xiǎn)公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的配置能力和控制能力。在我國(guó)當(dāng)前，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)選擇水平還受到較大的限制。

（1）我國(guó)金融資產(chǎn)的稀缺和保險(xiǎn)公司投資范圍的管制，決定了保險(xiǎn)公司的投資組合中只能以存款為主，缺乏高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和對(duì)沖工具。由于中國(guó)的保險(xiǎn)公司受到金融分業(yè)監(jiān)管的要求，目前的業(yè)務(wù)還比較單一，在保險(xiǎn)公司的投資組合中，大多數(shù)保險(xiǎn)公司只能夠選擇為數(shù)不多的渠道來(lái)獲取利潤(rùn)，由于債券市場(chǎng)產(chǎn)品的稀缺，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)主要還是存款､基金，因此容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的影響，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)居高不下。

（2）保險(xiǎn)公司公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的不健全導(dǎo)致保險(xiǎn)公司無(wú)法有效控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)?！肮俦疚弧钡闹卫眢w系導(dǎo)致保險(xiǎn)公司不能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制，風(fēng)險(xiǎn)控制手段上比較落后，無(wú)法對(duì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別和評(píng)估。

（二）市場(chǎng)約束機(jī)制的有效性

通過(guò)信息披露促進(jìn)保險(xiǎn)公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理水平，本身就是市場(chǎng)約束機(jī)制－Market Discipline)發(fā)揮作用的過(guò)程。國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的指導(dǎo)思想和核心原則都充分肯定了市場(chǎng)具有迫使保險(xiǎn)公司有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，而市場(chǎng)約束機(jī)制的基礎(chǔ)條件是否滿足，乃是信息披露能否促進(jìn)保險(xiǎn)公司降低風(fēng)險(xiǎn)水平的重要約束條件。

1. 市場(chǎng)約束機(jī)制的運(yùn)行機(jī)理。

Bliss和Flannery(2000)研究認(rèn)為，市場(chǎng)約束應(yīng)當(dāng)分解為兩個(gè)要素:市場(chǎng)監(jiān)控和市場(chǎng)影響。市場(chǎng)監(jiān)控指的是投保人應(yīng)該具備對(duì)于保險(xiǎn)公司及其監(jiān)管框架的實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。投資者傳遞出來(lái)的價(jià)格信號(hào)，使得保險(xiǎn)公司會(huì)自動(dòng)打消從事超出風(fēng)險(xiǎn)控制能力之外的活動(dòng)的念頭，而不是要等到監(jiān)管者采取強(qiáng)制措施，或保單持有人流失來(lái)迫使其降低風(fēng)險(xiǎn)。投保人的分析同樣有利于保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健性，通過(guò)分擔(dān)監(jiān)管者評(píng)估日益增多的復(fù)雜的和形形的金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)概況的事務(wù)。市場(chǎng)影響是保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)于通過(guò)保險(xiǎn)公司的證券－包括次級(jí)債､股票等)的價(jià)格反映出來(lái)的投資者反饋消息的敏感性，這是市場(chǎng)約束的終極目標(biāo)，也是市場(chǎng)約束能逐步滲透的測(cè)試舉措。

2. 市場(chǎng)約束機(jī)制運(yùn)行的基礎(chǔ)條件。

從理論分析角度，市場(chǎng)約束機(jī)制如果發(fā)揮功能，通過(guò)信息披露加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效果就能夠達(dá)到。但在實(shí)踐中，市場(chǎng)約束機(jī)制卻可能存在失效。

根據(jù)Cem Karacadag和Animesh Shrivastava（2000）的研究，筆者認(rèn)為保險(xiǎn)市場(chǎng)約束機(jī)制運(yùn)行的基礎(chǔ)條件包括:(1)準(zhǔn)確而及時(shí)的關(guān)于保險(xiǎn)公司資產(chǎn)狀況的信息披露，以對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)施有效監(jiān)督;（2）市場(chǎng)上存在大量的投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品，并且具有大量潛在的投保人，從而產(chǎn)生對(duì)銷(xiāo)售投資型產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的激勵(lì);（3）投保人相信購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)公司的投資型產(chǎn)品是有風(fēng)險(xiǎn)的;（4）一個(gè)強(qiáng)有力的信息披露監(jiān)管框架，以實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司的信息披露的有效監(jiān)管。

結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，筆者主要分析以下三方面:

（1）保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的可監(jiān)控性。保險(xiǎn)公司不同于其他金融機(jī)構(gòu)的一個(gè)重要特點(diǎn)，就是其資產(chǎn)質(zhì)量難以為外部人所知曉。保險(xiǎn)公司的特殊性并不在于其提供融資功能，而是在于他們對(duì)于客戶(hù)關(guān)系的投資和信譽(yù)的投資。而投保人對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容，也因?yàn)槲覈?guó)薄弱的公司治理機(jī)制､遠(yuǎn)未完善的信息披露與審計(jì)體系而發(fā)生變化，包含了對(duì)企業(yè)組織和執(zhí)行能力､以及面臨的制度環(huán)境的評(píng)估，再加上不穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和不可信賴(lài)的法律環(huán)境，更加增大了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度和復(fù)雜性。

（2）豐富的投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品。市場(chǎng)上存在的投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，直接影響投保人的選擇范圍，進(jìn)行影響了投保人的風(fēng)險(xiǎn)選擇能力，同時(shí)也使保險(xiǎn)公司喪失對(duì)所銷(xiāo)售投資型產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的積極性。只有市場(chǎng)上具有豐富的投資型產(chǎn)品，才能形成一個(gè)具有競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，同時(shí)也會(huì)擴(kuò)大投資型產(chǎn)品的市場(chǎng)的規(guī)模，有利于培養(yǎng)市場(chǎng)約束機(jī)制。

（3)對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施有效的監(jiān)管。監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的是如何維護(hù)一個(gè)高效､公平､安全及穩(wěn)定的保險(xiǎn)市場(chǎng)以保護(hù)保單持有人的利益。通過(guò)前面的論述我們知道如果有適當(dāng)?shù)男畔?lái)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)行為及其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)就會(huì)作出有效反應(yīng)，獎(jiǎng)勵(lì)那些對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效管理的公司，同時(shí)懲罰其他公司。為了加快建立市場(chǎng)約束機(jī)制，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該規(guī)定保險(xiǎn)公司至少披露以下內(nèi)容:財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)表現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)暴露程度及其管理，信息準(zhǔn)備的基礎(chǔ)､方法以及假設(shè)，包括會(huì)計(jì)政策－以及對(duì)任何變動(dòng)的評(píng)論和經(jīng)濟(jì)影響)，以及基本業(yè)務(wù)､管理和公司治理方面的信息。通過(guò)及時(shí)可靠的公開(kāi)信息披露有助于保單持有人､潛在保單持有人以及其他市場(chǎng)參與者了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和他們可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

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篇8

對(duì)于以投保理賠為主要業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司而言，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用額度主要是基于企業(yè)的預(yù)算基礎(chǔ)，如果保險(xiǎn)公司在預(yù)算編制上缺乏科學(xué)準(zhǔn)確性，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中容易出現(xiàn)費(fèi)用成本上升、投保率不高、退保率提高或者是預(yù)期投資收益不高等問(wèn)題，這些外部環(huán)境中的不確定因素都有可能造成企業(yè)出現(xiàn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失。

1-2 利率風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的很多保險(xiǎn)產(chǎn)品與金融行業(yè)的市場(chǎng)行情有著息息相關(guān)的聯(lián)系。一般情況下，如果利率上升，一些潛在的客戶(hù)便不會(huì)將資金投入到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品上，而更加傾向于銀行或者是基金產(chǎn)品，這就會(huì)造成保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)量的下降，甚至是影響到保險(xiǎn)公司的資金流，增加保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)隱患程度。

1-3 資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)最大的特點(diǎn)就是屬于典型的負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理模式，如果保險(xiǎn)公司對(duì)于資金負(fù)債的匹配處理不當(dāng)，很容易造成保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流無(wú)法滿足到期本金索賠額，很有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

1-4 責(zé)任準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司賠償能力的重要保障就是責(zé)任準(zhǔn)備金，由于保險(xiǎn)公司在投保客戶(hù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)前收取保費(fèi)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后必須按照合同約定支付賠償額，一旦責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無(wú)法正常進(jìn)行保險(xiǎn)的償付，不僅會(huì)影響保險(xiǎn)公司的信譽(yù)，同時(shí)也會(huì)造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

1-5 償付能力不足對(duì)于到期債務(wù)以及保險(xiǎn)公司的未來(lái)責(zé)任，都要求保險(xiǎn)公司具有一定的償付能力，如果保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)不合理、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)失調(diào)、精算定價(jià)與實(shí)際情況出現(xiàn)偏差，都有可能造成保險(xiǎn)公司的償付能力不足，甚至是造成企業(yè)無(wú)法正常的履行保險(xiǎn)合同，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

1-6 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題容易造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的除了上述幾類(lèi)以外，各種外部的不確定因素，諸如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、法律法規(guī)變動(dòng)或者是自然災(zāi)害等，都有可能造成保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建措施

2-1 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是基于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，這也是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)工作。在預(yù)警系統(tǒng)體系的構(gòu)建上，首先，要有著較為暢通的信息數(shù)據(jù)收集渠道，尤其是具有信息化的財(cái)務(wù)信息收集渠道，能夠全方位的整合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的所有業(yè)務(wù)信息；其次，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析能力，能夠在大量的信息數(shù)據(jù)中準(zhǔn)確的識(shí)別找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行規(guī)范分類(lèi)；最后，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的預(yù)測(cè)判斷和分析。

2-2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的第二個(gè)環(huán)節(jié)，主要是按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的結(jié)果，選用合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)以及計(jì)算模型，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及損失情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，進(jìn)而確定保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值。并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)傳遞至保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)以及管理決策部門(mén)，以便于決策管理部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

2-3 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵執(zhí)行階段，主要內(nèi)容就是制訂各種科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并執(zhí)行各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)主要包括兩方面的內(nèi)容，一方面是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過(guò)各種措施的執(zhí)行將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小；另一方面則是風(fēng)險(xiǎn)處理，重點(diǎn)是在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后，及時(shí)地采取措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低水平。

3 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)具體應(yīng)用策略

3-1 籌資風(fēng)險(xiǎn)的防控籌資是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，在籌資階段的風(fēng)險(xiǎn)控制上，保險(xiǎn)公司的管理部門(mén)應(yīng)該

正確的認(rèn)識(shí)籌資風(fēng)險(xiǎn)，完善籌資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)，特別是結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際，合理的調(diào)配保險(xiǎn)公司的籌資結(jié)構(gòu)，并充分地利用好籌資的杠桿原理來(lái)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，做到適度舉債、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化，真正的控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。此外，針對(duì)保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取階段性的控制措施，尤其是做好財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理安排保險(xiǎn)公司的權(quán)益資金與財(cái)務(wù)資本，并確?；I資環(huán)節(jié)中公司合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備。

3-2 投資風(fēng)險(xiǎn)的防控

現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司早已經(jīng)進(jìn)入了多元化經(jīng)營(yíng)的階段，保險(xiǎn)公司的投資建設(shè)項(xiàng)目也越來(lái)越多。在投資風(fēng)險(xiǎn)的具體控制上，首先保險(xiǎn)公司應(yīng)該準(zhǔn)確的確定好投資資金的數(shù)額以及比例，既要確保保險(xiǎn)公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，同時(shí)還要進(jìn)一步提高資金的使用效益；其次，保險(xiǎn)公司的投資主要是用于證券投資，因此投資風(fēng)險(xiǎn)的防范控制上應(yīng)該注重降低證券投資的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)在金融市場(chǎng)上運(yùn)行的安全可靠。

3-3 承保風(fēng)險(xiǎn)的控制在承保風(fēng)險(xiǎn)的控制方面，最為關(guān)鍵的影響因素就是保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)，在產(chǎn)品的定價(jià)上應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的預(yù)期利潤(rùn)、固定成本分?jǐn)傄约安町惢M(fèi)用率的分析，兼顧客戶(hù)資源市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力需求，提高保險(xiǎn)公司的定價(jià)能力，并通過(guò)調(diào)整承保政策以及產(chǎn)品費(fèi)率的剛性控制，避免承保風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

3-4 理賠風(fēng)險(xiǎn)的控制在理賠風(fēng)險(xiǎn)的管控上，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，尤其是對(duì)查勘、定損、報(bào)價(jià)與核賠等環(huán)節(jié)的控制管理，提高保險(xiǎn)公司理賠專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)水平，從嚴(yán)審批各類(lèi)案件，并借助理賠自查與互查等方式，減少各種不合理的賠付。同時(shí)，應(yīng)該提高保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金管理水平，確保準(zhǔn)備金賬務(wù)處理以及利潤(rùn)核算的準(zhǔn)確性，避免由于準(zhǔn)備金管理不當(dāng)導(dǎo)致負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

篇9

1.資金結(jié)構(gòu)不合理、投資收益率不高。雖然新的保險(xiǎn)法放寬了保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的渠道,但是,我國(guó)保險(xiǎn)公司的投資渠道仍然以銀行存款為主,缺少回報(bào)率高且能與負(fù)債的長(zhǎng)期性相匹配的中長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。我國(guó)保險(xiǎn)資金的投資收益率整體水平不高,由于將很大部分的資金投資于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的銀行存款和國(guó)債,我國(guó)保險(xiǎn)公司的投資收益率較低。

2.資金利用率低。保險(xiǎn)公司的資金利用率是衡量保險(xiǎn)投資水平的重要標(biāo)志。國(guó)外保險(xiǎn)公司的資金利用率一般都在90%以上,日本的保險(xiǎn)資金利用率更是高達(dá)95%以上,而在我國(guó)這個(gè)數(shù)字還不到50%,近幾年,各大保險(xiǎn)公司資金投資率逐漸上升,但是,受到我國(guó)傳統(tǒng)文化及公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)保守的態(tài)度的影響,與國(guó)外相比,我國(guó)保險(xiǎn)公司的資金利用率仍然較低

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的有效對(duì)策為:

1.優(yōu)化投資資金結(jié)構(gòu)。我國(guó)投資結(jié)構(gòu)不合理的原因主要有以下兩點(diǎn):首先,我國(guó)的證券市場(chǎng)還很不成熟,股票市場(chǎng)以短期投資為主,投機(jī)性較強(qiáng),債券市場(chǎng)主要是國(guó)債,且期限較短,很難與保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期負(fù)債相匹配,企業(yè)債券的品種和數(shù)量都較小,缺乏權(quán)威的債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),監(jiān)管力度不夠,由于投資工具的缺乏,使保險(xiǎn)公司沒(méi)有足夠的選擇空間,無(wú)法搭建結(jié)構(gòu)合理的證券投資組合,降低了保險(xiǎn)公司的資源配置效率。另外,股票市場(chǎng)過(guò)大波動(dòng)也使以投資的安全性為首要目標(biāo)的保險(xiǎn)公司在進(jìn)行股票投資時(shí)會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.深化內(nèi)部體制改革,加強(qiáng)保險(xiǎn)公司自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力。保險(xiǎn)資金的投資除了受保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等國(guó)家機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理外,從保險(xiǎn)公司內(nèi)部出發(fā)還應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。保險(xiǎn)資金投資是一把“雙刃劍”,想要獲得高收益,就必須承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)業(yè)與資本市場(chǎng)對(duì)接的條件下,當(dāng)資本市場(chǎng)繁榮時(shí),保險(xiǎn)公司資本市場(chǎng)的大量投資會(huì)增加投資收益,給保險(xiǎn)公司帶來(lái)可觀的回報(bào),并增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力和資本實(shí)力;但當(dāng)資本市場(chǎng)低迷和不景氣時(shí),資本市場(chǎng)的金融風(fēng)險(xiǎn)同樣可以通過(guò)保險(xiǎn)公司在資本市場(chǎng)的大量投資傳遞給保險(xiǎn)行業(yè),因此造成的投資虧損會(huì)引起保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的變動(dòng),并最終影響其償付能力,導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足,甚至有些保險(xiǎn)公司會(huì)因此破產(chǎn)。鑒于監(jiān)管的靜態(tài)性和滯后性,保險(xiǎn)公司需要建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而有效地控制投資帶來(lái)的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3.鼓勵(lì)保險(xiǎn)資金投向有長(zhǎng)期穩(wěn)定回報(bào)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。從世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)看,保險(xiǎn)資金是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為重要的資金來(lái)源之一。保險(xiǎn)(包括養(yǎng)老金)資金規(guī)模龐大,可用資金的周期較長(zhǎng),是進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)較為理想的資金來(lái)源。在發(fā)達(dá)國(guó)家,水電站、鐵路、橋梁、電網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施投資中約40%的資金來(lái)源于保險(xiǎn)公司。從投資風(fēng)險(xiǎn)的角度看,基礎(chǔ)設(shè)施投資風(fēng)險(xiǎn)較低、回報(bào)相對(duì)穩(wěn)定,較符合保險(xiǎn)資金運(yùn)用對(duì)安全性的要求。另外,基礎(chǔ)設(shè)施投資的周期較長(zhǎng),能夠與保險(xiǎn)公司負(fù)債的長(zhǎng)期性很好的匹配。目前我國(guó)中長(zhǎng)期資金來(lái)源不足,例如三峽大壩等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)大量借用外債,如果能夠?qū)⒈ｋU(xiǎn)資金納入其中,一方面可以充分利用保險(xiǎn)資金的長(zhǎng)期性,另一方面可以使保險(xiǎn)公司獲得穩(wěn)定的投資收益。專(zhuān)家估算,總投資額度800億元的京滬高鐵建成后的綜合年收益率可能達(dá)到8%~12%,這對(duì)于具有長(zhǎng)線投資性質(zhì)的保險(xiǎn)資金而言,是很好的投資機(jī)會(huì)。

篇10

1979年我國(guó)開(kāi)始恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三十年來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)伴隨著改革開(kāi)放不斷發(fā)展,行業(yè)面貌發(fā)生了歷史性的變化。從1980年全國(guó)只有一家保險(xiǎn)公司,保費(fèi)收入僅4.6億元,到2007年保費(fèi)收入達(dá)到7,036億元,增長(zhǎng)了1,500多倍。從國(guó)際排名來(lái)看,我國(guó)的保費(fèi)收入居世界第十位,保險(xiǎn)公司達(dá)到115家,總資產(chǎn)超過(guò)3萬(wàn)億元,已逐步成為全球重要的新興保險(xiǎn)市場(chǎng)。然而,在保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的同時(shí),保險(xiǎn)資金充分有效運(yùn)用卻面臨著愈來(lái)愈嚴(yán)重的問(wèn)題。

一、我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用存在的問(wèn)題

現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)中,由于市場(chǎng)開(kāi)放和競(jìng)爭(zhēng)加劇以及產(chǎn)品“同質(zhì)化”現(xiàn)象的存在,保險(xiǎn)公司依靠費(fèi)差、死差賺取利潤(rùn)的空間在日益縮小。保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)已經(jīng)逐漸失去了取得利潤(rùn)的功能而成為籌集保險(xiǎn)資金的手段,特別當(dāng)保險(xiǎn)市場(chǎng)處于承保能力過(guò)剩的 “疲軟”周期時(shí)更是如此,因此運(yùn)用保險(xiǎn)資金進(jìn)行投資成為保險(xiǎn)公司的主要利潤(rùn)來(lái)源。但總的來(lái)講,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍然處于發(fā)展的初級(jí)階段,資金運(yùn)用因受到種種內(nèi)外部條件約束而存在較多問(wèn)題。

(一)保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益不穩(wěn)定,總體收益水平低。由于2007年證券市場(chǎng)出現(xiàn)難得一見(jiàn)的大牛市行情,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)特別是保險(xiǎn)資金投資,出現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)。2007年全年保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益超過(guò)前五年總和,達(dá)2,791.7億元,資金運(yùn)用平均收益率為12.17%,為歷史最好水平。2006年保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)投資收益共955.3億元,全行業(yè)實(shí)現(xiàn)投資收益率達(dá)5.8%,投資收益率比2005年提高了2.2個(gè)百分點(diǎn)。但在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)高速發(fā)展時(shí)期,保險(xiǎn)資金投資收益率卻表現(xiàn)出較大的不穩(wěn)定性。2001～2008年間我國(guó)保險(xiǎn)資金投資收益率波動(dòng)幅度大,最低僅2.1%,最高達(dá)到12%,表現(xiàn)出極大的波動(dòng)性,并且長(zhǎng)期平均收益率在3.5%左右,遠(yuǎn)低于成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)國(guó)家6%～10%的水平。(圖1)

之所以我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的收益水平偏低,并且波動(dòng)性較大,主要原因還是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展不完善。盡管我國(guó)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道不斷擴(kuò)展,但保險(xiǎn)資金的運(yùn)用仍處于初級(jí)階段。在2002年,保險(xiǎn)資金除協(xié)議存款、債券、基金等投資品種之外,保險(xiǎn)業(yè)未得到有效利用的資金高達(dá)1,641億元,占可運(yùn)用資金余額的28.3%。2008年9月底,我國(guó)保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)達(dá)到3.2萬(wàn)億元,而銀行存款仍然高達(dá)7,039.7億元,占比22%,遠(yuǎn)高于英國(guó)、日本等保險(xiǎn)市場(chǎng)成熟國(guó)家約5%的比重。一方面我國(guó)保險(xiǎn)公司可進(jìn)入到資本市場(chǎng)上的資金容量受到較大的限制,投資選擇少。以債券市場(chǎng)為例,美國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)一般有70%以上的資金都投資在債券市場(chǎng)上,與之相比,我國(guó)債券市場(chǎng)無(wú)論從規(guī)模、產(chǎn)品數(shù)量以及種類(lèi)、流動(dòng)性等多方面都相差甚遠(yuǎn);另一方面我國(guó)資本市場(chǎng)還不夠穩(wěn)定,經(jīng)常性暴漲暴跌。

(二)保險(xiǎn)資金運(yùn)用和來(lái)源期限不匹配。不同的保險(xiǎn)負(fù)債有著不同的期限,因此它強(qiáng)調(diào)的資金運(yùn)用要求上各有側(cè)重。通常人壽保險(xiǎn)資金一般具有期限長(zhǎng)(一般為5年、10年、20年,甚至更長(zhǎng))、安全性要求高的特點(diǎn),這部分資金在我國(guó)比較適合投資于長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄、國(guó)債、企業(yè)債、股權(quán)投資等;而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來(lái)源則期限較短(一般為1年),須強(qiáng)調(diào)其流動(dòng)性,因而比較適合于同業(yè)拆借、股票投資等流動(dòng)性強(qiáng)并且收益較高的投資品種。

從我國(guó)目前保險(xiǎn)投資情況來(lái)看,由于缺乏具有穩(wěn)定回報(bào)率的中長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,致使不論其資金來(lái)源如何、期限長(zhǎng)短與否、基本都用于短期投資,即所謂 “長(zhǎng)錢(qián)短用”。特別是債券市場(chǎng)可提供的長(zhǎng)期債券少,期限在10年以上的債券更少,導(dǎo)致保險(xiǎn)公司無(wú)法對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債、尤其是10年期以上負(fù)債進(jìn)行匹配。我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要集中在銀行存款和短期債券,造成了長(zhǎng)期負(fù)債和短期資產(chǎn)的錯(cuò)配;若銀行將此保險(xiǎn)資金提供給長(zhǎng)期項(xiàng)目使用,又造成了長(zhǎng)期資產(chǎn)和短期負(fù)債的錯(cuò)配。這種保險(xiǎn)資金運(yùn)用和來(lái)源期間的不匹配會(huì)影響資金的流動(dòng)性和收益性,很可能引起保險(xiǎn)公司的償付危機(jī)。(圖2)

(三)保險(xiǎn)投資管理機(jī)制不健全。由于我國(guó)保險(xiǎn)投資放開(kāi)的時(shí)間短,保險(xiǎn)公司缺乏足夠的投資經(jīng)驗(yàn)和適合我國(guó)國(guó)情的保險(xiǎn)投資理論。在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中,曾出現(xiàn)過(guò)多級(jí)資金管理模式和內(nèi)設(shè)投資部?jī)煞N資金投資管理模式。由于多級(jí)資金管理模式存在著一些明顯的弊病,因而已被大多數(shù)保險(xiǎn)公司所擯棄。近年來(lái),各新興保險(xiǎn)公司大都采用了內(nèi)設(shè)投資部的管理模式,該模式在投資部門(mén)設(shè)置上主要有財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)管資金運(yùn)用和設(shè)立獨(dú)立的投資部負(fù)責(zé)資金運(yùn)用兩種形式。但是,隨著保險(xiǎn)資金規(guī)模的擴(kuò)大、投資方式的增多以及業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜,這種管理模式的弊端也日益暴露出來(lái)。首先,資金投資對(duì)管理的專(zhuān)業(yè)化程度要求較高,需要保險(xiǎn)公司設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的、具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作能力的資金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金運(yùn)用的分析、決策和操作。顯然,財(cái)務(wù)部監(jiān)管模式無(wú)法滿足這種對(duì)資金運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)化要求;其次,設(shè)立獨(dú)立的投資部負(fù)責(zé)資金運(yùn)用時(shí),一般是投資部負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部管理頭寸。財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)原則是穩(wěn)健,追求賬務(wù)平衡,而資金運(yùn)用的原則是高效,要求資金的及時(shí)調(diào)撥以抓住投資機(jī)會(huì),因而把這兩種不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)混合在一起將極大地削弱資金運(yùn)用的效率。此外,在財(cái)務(wù)部監(jiān)管資金投資體制下,也很難實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)資金投資績(jī)效的考核,因而也難以建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。

(四)資本市場(chǎng)缺陷對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的影響。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的增多和消費(fèi)者的不斷成熟,要求保險(xiǎn)公司從原先賣(mài)方市場(chǎng)格局下的資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)型資產(chǎn)負(fù)債管理方式轉(zhuǎn)向市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型資產(chǎn)負(fù)債管理方式。盡管十幾年來(lái)我國(guó)資本市場(chǎng)得到較大發(fā)展,但仍存在較多缺陷,并且這些缺陷嚴(yán)重地制約著保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的運(yùn)用。主要表現(xiàn)在:1、資本市場(chǎng)流動(dòng)性較差、規(guī)模小,市場(chǎng)分割限制了保險(xiǎn)公司資產(chǎn)組合的彈性,難以根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)和利率波動(dòng)靈活地調(diào)整資產(chǎn)組合。保險(xiǎn)公司在調(diào)整資產(chǎn)組合時(shí),其自身的買(mǎi)賣(mài)行為會(huì)導(dǎo)致金融工具的市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生不利的變動(dòng);2、資本市場(chǎng)形態(tài)落后使保險(xiǎn)公司不能利用期貨、期權(quán)等現(xiàn)代金融工具進(jìn)行套期保值。這些缺陷對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債匹配的限制,不僅使保險(xiǎn)公司可能存在資產(chǎn)負(fù)債誤配的風(fēng)險(xiǎn),而且使保險(xiǎn)公司不得不過(guò)于依賴(lài)產(chǎn)品組合的不斷調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債的匹配。

二、完善我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用對(duì)策建議

早在1997年,我國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的研究就掀起了熱潮,達(dá)成了許多共識(shí),如完善投資環(huán)境、拓寬投資渠道、加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等。從2008年下半年開(kāi)始,國(guó)內(nèi)、國(guó)際金融形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下,巨額的保險(xiǎn)資金如何運(yùn)用將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在當(dāng)前形勢(shì)下,筆者認(rèn)為應(yīng)以提高保險(xiǎn)投資決策能力為基礎(chǔ),拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道為核心,并進(jìn)行一系列的風(fēng)險(xiǎn)管控制度安排,確保險(xiǎn)資運(yùn)用的安全、高效。

(一)完善我國(guó)保險(xiǎn)公司投資管理機(jī)制。為有效實(shí)施投資管理,保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立全資或控股的專(zhuān)業(yè)化資產(chǎn)管理公司,對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作,提高保險(xiǎn)資金利用效率,以彌補(bǔ)內(nèi)設(shè)投資部門(mén)以及委托外部投資機(jī)構(gòu)的不足。同時(shí),應(yīng)通過(guò)有效法人治理結(jié)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理子公司的管理和控制,建立保險(xiǎn)公司和資產(chǎn)管理公司雙重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系,降低投資的管理決策風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。具體建議包括:1、新設(shè)專(zhuān)業(yè)化資產(chǎn)管理公司可在現(xiàn)有的資金運(yùn)用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門(mén)的基礎(chǔ)上,按照現(xiàn)代企業(yè)制度以科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)來(lái)建立;2、引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。通過(guò)這些先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的引進(jìn)和運(yùn)用,提高保險(xiǎn)公司對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別以及管理的能力;3、建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系和公開(kāi)的披露制度?？茖W(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系包括公允的業(yè)績(jī)計(jì)算和表達(dá)方式以及以此為基礎(chǔ)的科學(xué)評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)的方法,并且對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)應(yīng)有最低的披露要求,通過(guò)有效的公眾監(jiān)督來(lái)促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。

(二)創(chuàng)新保險(xiǎn)資金投資渠道。要解決我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面存在的問(wèn)題,創(chuàng)新保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道是其關(guān)鍵。借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn),我國(guó)的保險(xiǎn)投資可考慮以下創(chuàng)新渠道:

1、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。目前,我國(guó)每年都有發(fā)明專(zhuān)利技術(shù)近3萬(wàn)項(xiàng),但轉(zhuǎn)化成商品并形成規(guī)模效益的不到10%,且高新技術(shù)的產(chǎn)值僅占工業(yè)總產(chǎn)值的8%左右。根據(jù)歐洲創(chuàng)業(yè)投資協(xié)會(huì)(EVCA)的統(tǒng)計(jì),歐洲保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)源中一般占10%以上的比例,已僅次于養(yǎng)老金、銀行和專(zhuān)業(yè)基金,成為創(chuàng)業(yè)投資的主流機(jī)構(gòu)投資者之一。保險(xiǎn)資金,特別是壽險(xiǎn)資金具有期限長(zhǎng)和額度大的特點(diǎn),完全可以進(jìn)行一些有影響、有規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)投資,這樣既可以支持國(guó)家科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,緩解高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)資金緊張的狀況,又為壽險(xiǎn)公司龐大的長(zhǎng)期資金找到了投資的途徑,尤其是當(dāng)前就業(yè)形勢(shì)非常嚴(yán)峻,風(fēng)險(xiǎn)投資將會(huì)對(duì)增加就業(yè)崗位起到明顯的促進(jìn)作用。我國(guó)壽險(xiǎn)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資可以走先試點(diǎn),再推廣的道路,在試點(diǎn)過(guò)程中先從與國(guó)內(nèi)外成熟的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)合作起步,從合作中累積知識(shí)和人才。然后,有條件的保險(xiǎn)公司成立或收購(gòu)專(zhuān)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資公司,先管理內(nèi)部資金,逐步向引入和擴(kuò)大外部資金比例發(fā)展。但我們應(yīng)注意,為減少投資風(fēng)險(xiǎn),無(wú)論是直接投資還是間接投資,都要堅(jiān)持適度分散的原則,不能影響保險(xiǎn)公司的償付能力。因此,保險(xiǎn)資金進(jìn)行創(chuàng)業(yè)投資不可冒進(jìn),需要做到小額、分散、安全。

2、投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)體。壽險(xiǎn)資金具有長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性等特點(diǎn),而基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)具有投資金額大、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)周期長(zhǎng)、投資回報(bào)穩(wěn)定和安全的特點(diǎn),這就決定了兩者必然會(huì)走到一起。2004年7月,《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》出臺(tái),明確提出“鼓勵(lì)和促進(jìn)保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目”,這為保險(xiǎn)資金和基礎(chǔ)工程設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)的結(jié)合,提高險(xiǎn)資使用效率,實(shí)現(xiàn)雙贏格局提供了政策支持。2008年11月,中央政府基于擴(kuò)大內(nèi)需、保經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的需要出臺(tái)了以基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目為重要投資領(lǐng)域的4萬(wàn)億元經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃,中國(guó)人壽、中國(guó)平安、泰康人壽等險(xiǎn)企一致認(rèn)為該計(jì)劃將會(huì)提供更多投資選擇。保監(jiān)會(huì)也明確指出,2009年將穩(wěn)步推進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以債權(quán)形式投資交通、通訊、資源等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,支持國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),同時(shí)也鼓勵(lì)保險(xiǎn)資金支持產(chǎn)業(yè)調(diào)整和企業(yè)改革,擇機(jī)投資與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老實(shí)體。從目前情況看,保險(xiǎn)資金投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目應(yīng)主要以債券模式、信托模式以及委托貸款模式為主。

(三)回歸主業(yè),以社會(huì)責(zé)任為重。無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外,當(dāng)前對(duì)承保虧損都有放任思想,而這樣做實(shí)質(zhì)上加重了投資獲利的壓力。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用問(wèn)題上,仍然應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健性、安全性原則。當(dāng)前部分保險(xiǎn)公司的投資行為更趨近于金融市場(chǎng)上其他金融機(jī)構(gòu)的投資行為,而遠(yuǎn)離了傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)健的投資方式,這其實(shí)是很危險(xiǎn)的做法。從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)看,美國(guó)20世紀(jì)九十年代包括互惠、聯(lián)邦等在內(nèi)的一批大型壽險(xiǎn)公司的相繼破產(chǎn),以及1997年以來(lái)日本日產(chǎn)生命、東邦生命的接連倒閉都與壽險(xiǎn)投資的冒進(jìn)戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系,我國(guó)保險(xiǎn)公司一定要以此為鑒。國(guó)際上對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的看法分為海派理論和山派理論。海派理論認(rèn)為,保險(xiǎn)是一種金融工具,靠資金運(yùn)作的公司或多或少會(huì)遇到些麻煩,像在大海上行船,有上有下;而山派理論強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)是互助活動(dòng),始終記得自己做的是保險(xiǎn)。國(guó)際上較好的保險(xiǎn)公司都是偏向山派理論,強(qiáng)調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。保監(jiān)會(huì)也指出,投資性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)快,給保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)了很多不利影響,弱化了保險(xiǎn)的保障功能,不利于提升保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力。筆者認(rèn)為,在當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的背景下,國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展模式、核心價(jià)值、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與資金運(yùn)作的平衡關(guān)系等應(yīng)做出深入思考。

(四)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,提高安全性。在保險(xiǎn)投資活動(dòng)中,面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)控制是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的生命線,是確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健和償付能力的基礎(chǔ)。當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化程度越來(lái)越深,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)走出去是必由之路。在海外投資方面,截至2007年11月底已經(jīng)有20家保險(xiǎn)公司獲得QDII資格,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可購(gòu)匯投資全球資本市場(chǎng),投資品種范圍放開(kāi)至金融衍生品?？紤]到平安投資比利時(shí)富通銀行所遭受的巨額損失(到2008年12月底損失228億元,損失了95%以上),保監(jiān)會(huì)應(yīng)指導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)、完善制度、規(guī)范操作,根據(jù)自身的能力,穩(wěn)健地開(kāi)展境外投資。為此,保監(jiān)會(huì)應(yīng)建立更加嚴(yán)格的行業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn),推動(dòng)保險(xiǎn)公司實(shí)行戰(zhàn)略配置、投資交易、資金托管相分離的管理模式,促進(jìn)全行業(yè)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。此外,保監(jiān)會(huì)也要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司違規(guī)運(yùn)用資金的檢查和處罰力度,防止出現(xiàn)重大的資金運(yùn)用違規(guī)行為和出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。

(作者單位:廈門(mén)集美大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

篇11

（一）在經(jīng)營(yíng)理念上，發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了保證完成保費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)，基層公司領(lǐng)導(dǎo)把主要精力集中在完成保費(fèi)計(jì)劃上，理賠管理、服務(wù)舉措、內(nèi)部建設(shè)等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)發(fā)展屈服于管理的問(wèn)題比較突出。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈而尚欠規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境，基層公司在處理速度和效益的關(guān)系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高，部分業(yè)務(wù)質(zhì)量較差，為完成保費(fèi)任務(wù)不計(jì)成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)效益水平低，制約了保險(xiǎn)公司的快速健康發(fā)展和壯大。

（二）在市場(chǎng)開(kāi)拓思路上，業(yè)務(wù)領(lǐng)域狹窄，產(chǎn)品創(chuàng)新力度小，銷(xiāo)售渠道管理不完善。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)所有制結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生巨大的變化，個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量。然而，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒(méi)有跟上形勢(shì)的變化，大企業(yè)、大項(xiàng)目仍然是各公司競(jìng)相爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)，存在巨大市場(chǎng)潛力的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和地域廣闊的農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)幾乎沒(méi)有得到有效的開(kāi)發(fā)。從各保險(xiǎn)公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)看，部分市場(chǎng)需求接近飽和的傳統(tǒng)產(chǎn)品仍然是基層公司的主要保費(fèi)收入來(lái)源，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、單一，不能適應(yīng)快速變化的市場(chǎng)需求；基層公司對(duì)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)推廣的積極性不高，工作力度太小，新興保險(xiǎn)市場(chǎng)領(lǐng)域亟待加強(qiáng)開(kāi)發(fā)。在銷(xiāo)售渠道上，雖然擴(kuò)大了營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和專(zhuān)、兼職業(yè)務(wù)，但在管理上沒(méi)有建立落實(shí)相應(yīng)的制度，比較混亂。

（三）在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方法上，表現(xiàn)為“三高一低”的違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為仍然是部分基層保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)的主要手段。近年來(lái)，部分專(zhuān)、兼職機(jī)構(gòu)和個(gè)人人受自身經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，違反保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定抬高手續(xù)費(fèi)；部分基層保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)，不計(jì)成本地采取高返還、高手續(xù)費(fèi)、高傭金、降低費(fèi)率等違規(guī)手段招攬業(yè)務(wù)，并且有愈演愈烈的趨勢(shì)。保險(xiǎn)市場(chǎng)的惡性?xún)r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重影響了市場(chǎng)秩序和保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象，影響了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益，損害了被保險(xiǎn)人的利益，造成大量保源流失，不利于保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

（四）在服務(wù)水平上，技術(shù)含量較低，仍然存在過(guò)分依賴(lài)關(guān)系和人情的現(xiàn)象?；鶎庸驹谡箻I(yè)過(guò)程中，主要依靠業(yè)務(wù)人員的“關(guān)系網(wǎng)”拉業(yè)務(wù)，或者是通過(guò)大量招聘營(yíng)銷(xiāo)員的“人海戰(zhàn)術(shù)”開(kāi)拓市場(chǎng)，保險(xiǎn)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，誤導(dǎo)消費(fèi)，坑害被保險(xiǎn)人利益等行為時(shí)有發(fā)生，部分業(yè)務(wù)人員忽視消費(fèi)者心理狀態(tài)而采取死纏濫打的推銷(xiāo)方式?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司的“人海戰(zhàn)術(shù)”和“關(guān)系業(yè)務(wù)”的過(guò)度膨脹，使國(guó)民對(duì)保險(xiǎn)的作用產(chǎn)生誤解，有的甚至產(chǎn)生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí)，損害了保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)和保險(xiǎn)從業(yè)人員的社會(huì)地位。另外，基層公司在理賠服務(wù)過(guò)程中，有的為了穩(wěn)固與大客戶(hù)的關(guān)系不講原則地進(jìn)行人情賠付或通融賠付，有的為了個(gè)人或小集體的利益進(jìn)行人情賠付和搞假賠款，而對(duì)一些非關(guān)系客戶(hù)另眼相待，服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量差，違背保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的損失補(bǔ)償原則和最大誠(chéng)信原則。

（五）在保險(xiǎn)隊(duì)伍建設(shè)上，干部職工主人翁意識(shí)減弱，企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神不強(qiáng)。基層公司領(lǐng)導(dǎo)班子為了各自一時(shí)的政績(jī)和小集體的利益，短期行為突出，當(dāng)公司整體利益和局部利益發(fā)生沖突時(shí)，過(guò)多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的意識(shí)。在對(duì)員工管理方面，多為簡(jiǎn)單的“一包一掛”（包保費(fèi)任務(wù)、掛費(fèi)用），忽視了對(duì)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的考核。對(duì)公司文化建設(shè)重視不夠，忽視對(duì)員工的經(jīng)營(yíng)理念、專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)教育。在“績(jī)效掛鉤”的考核機(jī)制下，基層公司業(yè)務(wù)人員和營(yíng)銷(xiāo)人員過(guò)分地注重自身的經(jīng)濟(jì)收入，沒(méi)有把從事保險(xiǎn)工作當(dāng)作終身的事業(yè)，缺乏主人翁意識(shí)，缺乏愛(ài)司愛(ài)崗和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

二、基層保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中問(wèn)題產(chǎn)生的原因

（一）尚處于發(fā)展初級(jí)階段的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)，沒(méi)有形成高效有序的市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)立法不斷健全。但與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家相比，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)還處于初級(jí)階段，市場(chǎng)主體較少，市場(chǎng)壟斷程度較高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)層次較低，規(guī)范有序的市場(chǎng)環(huán)境尚未形成，價(jià)值規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)中的作用尚未得到正常的發(fā)揮，國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步提高。在這種尚欠完善的保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境下，市場(chǎng)供給大于需求，傳統(tǒng)市場(chǎng)領(lǐng)域趨向飽和而導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)激烈，新興市場(chǎng)領(lǐng)域因國(guó)民收入水平和行業(yè)發(fā)展水平的差異較大而沒(méi)有形成規(guī)模需求效應(yīng)。直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和面向市場(chǎng)的保險(xiǎn)公司基層單位受各自計(jì)劃任務(wù)的壓力和經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，在市場(chǎng)監(jiān)督管理力度不夠的情況下，難以避免地導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理中的短期行為和違法違規(guī)行為。

（二）基層保險(xiǎn)公司管理的精細(xì)化程度不高，內(nèi)控管理制度不健全。1.部分基層公司在制定年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃指標(biāo)時(shí)，缺乏對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展水平等因素的分析，下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)難免簡(jiǎn)單化和針對(duì)性不強(qiáng)，導(dǎo)致基層公司完成保費(fèi)任務(wù)的壓力過(guò)大而盲目追求業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，業(yè)務(wù)質(zhì)量不高，效益水平低下；或者是違規(guī)經(jīng)營(yíng)，采取一些不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。2.基層公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃和措施，著眼于短期利益。如在新興市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和新的保險(xiǎn)產(chǎn)品推廣上，因?yàn)槭袌?chǎng)對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知需要一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程，并且要求保險(xiǎn)公司進(jìn)行大量的宣傳和加大前期投入，一些基層公司考慮到投入大、收效慢而喪失了積極性，遇到困難就退縮，新興保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作難以展開(kāi)。3.基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位。部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠，沒(méi)有根據(jù)形勢(shì)的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無(wú)章可循而出現(xiàn)混亂的局面。部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求搞“上有政策、下有對(duì)策”，越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。4.管理技術(shù)落后。部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距，有的還大量依賴(lài)和使用手工操作，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。

（三）基層保險(xiǎn)公司從業(yè)人員整體素質(zhì)不高。據(jù)調(diào)查，部分基層公司業(yè)務(wù)人員90％以上沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)的保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)教育，文化水平較低，接受新生事物的能力較差。對(duì)員工培訓(xùn)缺乏一套行之有效的制度，也沒(méi)有長(zhǎng)期性的計(jì)劃。當(dāng)前，基層公司大部分業(yè)務(wù)員依靠經(jīng)驗(yàn)和關(guān)系網(wǎng)展業(yè)，對(duì)保險(xiǎn)的職能和作用認(rèn)識(shí)不清，缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理等學(xué)科知識(shí)的支持，承保理賠工作技術(shù)含量低，服務(wù)水平停滯不前，對(duì)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)管理辦法，以及多項(xiàng)改革措施和公司發(fā)展前景缺乏足夠的了解。也有相當(dāng)一部分基層公司高管人員不完全具備職業(yè)經(jīng)理人的素質(zhì)，對(duì)于發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、成本核算、人力資源配置、考核機(jī)制、統(tǒng)一法人制度等重要管理職能缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和綜合靈活地加以運(yùn)用。

三、提高基層保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的措施

基層保險(xiǎn)公司要在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的保險(xiǎn)市場(chǎng)上占有一席之地，必須認(rèn)真分析并解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和不足，做好以下四個(gè)方面的工作，不斷實(shí)施新的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略和提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，變粗放式經(jīng)營(yíng)為集約化經(jīng)營(yíng)。我國(guó)加入WTO后，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司發(fā)展已經(jīng)面臨各方面的挑戰(zhàn)。基層保險(xiǎn)公司過(guò)去那種粗放式的經(jīng)營(yíng)管理模式，已經(jīng)不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須樹(shù)立成本效益觀念，苦練內(nèi)功，以增強(qiáng)盈利能力和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力為中心，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)速度和效益的同步增長(zhǎng)，不斷發(fā)展壯大。在業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略上，要深入調(diào)查了解當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，認(rèn)真分析市場(chǎng)變化，不斷研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，多角度、全方位地挖掘市場(chǎng)潛力，以先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念、靈活的展業(yè)方式、豐富的保險(xiǎn)產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速、持續(xù)、健康發(fā)展。要不斷學(xué)習(xí)和借鑒同業(yè)發(fā)展的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自身的不足，增強(qiáng)發(fā)展的后勁?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)班子要有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，避免經(jīng)營(yíng)管理中的短期行為，堅(jiān)持依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)公司各項(xiàng)管理和基礎(chǔ)建設(shè)，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

篇12

    2006年2月15日，我國(guó)財(cái)政部出臺(tái)了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，充分彌補(bǔ)了就會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的多處空白，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)會(huì)計(jì)制度的重大突破，能夠更加真實(shí)的反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況，為滿足各利益相關(guān)者的切實(shí)需求提供了有效的制度保障。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的更改內(nèi)容中有直接關(guān)系到保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的，給我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)處理帶來(lái)了新的影響與變化，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)的影響

    通過(guò)分析我國(guó)保險(xiǎn)公司的運(yùn)行機(jī)制以及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本文認(rèn)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)的影響主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)投資決策的影響

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，公司業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)都是以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行核算的。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)重要改變就是將公允價(jià)值的理念引入進(jìn)來(lái)，這樣就極易導(dǎo)致公司業(yè)績(jī)產(chǎn)生更大的波動(dòng)。為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定公司盈利的目的，有的保險(xiǎn)公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類(lèi)別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產(chǎn)，上述這些做法都有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司原來(lái)投資決策的變化。[1]有些保險(xiǎn)公司或者可以考慮在某個(gè)特殊時(shí)點(diǎn)將所持有的部分金融工具實(shí)施套期，從而實(shí)現(xiàn)降低利潤(rùn)波動(dòng)性的目的。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)組成中的大部分金融資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值的形式來(lái)計(jì)量。就我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，從國(guó)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的發(fā)展路線來(lái)分析，保險(xiǎn)負(fù)債也可能會(huì)采用依照公允價(jià)值計(jì)量的方式來(lái)進(jìn)行管理。這樣一來(lái)，保險(xiǎn)公司就應(yīng)當(dāng)采取更加有效的方式來(lái)加強(qiáng)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理，從而有效降低公司財(cái)務(wù)報(bào)表的中利潤(rùn)的波動(dòng)性。

（二）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)收入和股本計(jì)量的影響

    新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，保險(xiǎn)行業(yè)執(zhí)行的是按照不超過(guò)2.5%的評(píng)估利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)提準(zhǔn)備金方面做出了新的規(guī)定，為了適應(yīng)這一變化，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)將自身的準(zhǔn)備金核算方式進(jìn)行重新確定。如此一來(lái)，對(duì)于那些關(guān)系到公司準(zhǔn)備金提取比例的假設(shè)就會(huì)發(fā)生經(jīng)常性的變化，這極易導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中準(zhǔn)備金項(xiàng)目的穩(wěn)定性降低。

    保險(xiǎn)公司，尤其是人壽保險(xiǎn)公司，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬面上都存在一定的長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目（也就是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金）。市場(chǎng)利率的不斷波動(dòng)也會(huì)引起公司長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值的不斷波動(dòng)。但是，與之相反，大多數(shù)保險(xiǎn)公司在負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方面總是將負(fù)債一項(xiàng)作不變的處理，最終會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與公司實(shí)際價(jià)值相背離問(wèn)題的產(chǎn)生。

    銀行業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)之間的非對(duì)稱(chēng)性越發(fā)凸顯出來(lái)。由于保險(xiǎn)行業(yè)的利潤(rùn)受益與股本價(jià)格具有更大的波動(dòng)性，這必然會(huì)引起銀行業(yè)發(fā)展的波動(dòng)性，這一問(wèn)題在一段時(shí)間內(nèi)是必然存在的。[2]但是，這種銀行業(yè)的波動(dòng)性是單純由于會(huì)計(jì)因素引起的，而與保險(xiǎn)行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)要素的發(fā)展變化毫無(wú)關(guān)聯(lián)。

    由于保險(xiǎn)公司的預(yù)期收入與股本價(jià)值的波動(dòng)性不斷增加，就會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的股票價(jià)格與資本成本受到影響。為了穩(wěn)定股價(jià)與資本成本，保險(xiǎn)行業(yè)可能需要加大財(cái)務(wù)信息的披露力度，從而有效的向利益相關(guān)者進(jìn)行信息溝通，從而贏得更多的支持。

（三）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響

    保險(xiǎn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個(gè)方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場(chǎng)價(jià)格以及人口死亡率等多個(gè)因素的影響，需要對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的靈敏性進(jìn)行分析，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對(duì)公司期權(quán)以及保證產(chǎn)品采用公允價(jià)值進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，倘若分配給參?？蛻?hù)的期權(quán)與保證產(chǎn)品所假設(shè)的價(jià)值評(píng)估發(fā)生了變化，那么保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表就必須要調(diào)整負(fù)債項(xiàng)目。

    保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)有效提高參考客戶(hù)以及其他利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使他們能夠意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)也是有價(jià)值的。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)增加更多的人力來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的調(diào)查與編制，其分析重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于現(xiàn)金流靈敏度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中度等兩個(gè)方面的內(nèi)容。除此之外，有些保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一些業(yè)務(wù)與投資方式的開(kāi)發(fā)來(lái)穩(wěn)定收入與股本。

（四）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)償付水平的影響

    新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于不同項(xiàng)目的核算基礎(chǔ)進(jìn)行了新的規(guī)定，這就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見(jiàn)的就是由于公允價(jià)值計(jì)量方式的引進(jìn)，使得金融資產(chǎn)在進(jìn)行價(jià)值確定時(shí)對(duì)公司的實(shí)際償付水平產(chǎn)生較大的影響。[3]除此之外，由于保險(xiǎn)行業(yè)償付水平相關(guān)科目都是以舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)置的，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施也會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付水平信息報(bào)表設(shè)計(jì)準(zhǔn)則的變化。

（五）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)股利決策的影響

    新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)股利決策的影響集中體現(xiàn)在對(duì)為實(shí)現(xiàn)收益與損失的確認(rèn)方面。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定在進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)表的編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)可實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流數(shù)額的基礎(chǔ)上，充分考慮企業(yè)利潤(rùn)分配的延續(xù)性以及對(duì)企業(yè)投資者的影響。保險(xiǎn)公司的賬面利潤(rùn)主要由公司自身的經(jīng)營(yíng)水平以及公司所處環(huán)境實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)兩個(gè)部分組成的。所以，保險(xiǎn)行業(yè)的管理者在進(jìn)行企業(yè)股利分配時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)將公司所處內(nèi)外部環(huán)境的各方面影響因素進(jìn)行充分的考慮，樹(shù)立公司利潤(rùn)分配是以現(xiàn)金流量額度為基礎(chǔ)而不是以賬面利潤(rùn)為基礎(chǔ)的科學(xué)理念。

三、保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響的對(duì)策措施

    針對(duì)上述部分關(guān)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)的影響的分析，本文提出以下幾個(gè)方面的對(duì)策措施，以期能夠?qū)ξ覈?guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則環(huán)境下的持續(xù)健康發(fā)展提供一點(diǎn)可借鑒之處：

（一）變革保險(xiǎn)公司的原有核算體系

    新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)行業(yè)的實(shí)施給保險(xiǎn)公司原有的會(huì)計(jì)核算體系帶來(lái)了極大的影響，這就需要保險(xiǎn)公司 變革原有會(huì)計(jì)核算體系中的會(huì)計(jì)科目、核算方式等內(nèi)容。保險(xiǎn)公司原有會(huì)計(jì)核算體系的變革需要公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、技術(shù)支持部門(mén)以及經(jīng)營(yíng)管理部分等多個(gè)方面的協(xié)調(diào)配合，只有這樣才能保證新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)公司的有效健康實(shí)施。

（二）將戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有機(jī)結(jié)合，合理運(yùn)用

    就我國(guó)目前的保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，開(kāi)展資產(chǎn)與負(fù)債的統(tǒng)籌管理是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)?，F(xiàn)代金融理論與實(shí)踐的發(fā)展與創(chuàng)新對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理提出了新的要求。金融超市的出現(xiàn)以及金融產(chǎn)品多元化趨勢(shì)的發(fā)展，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)將公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高?；谶@一現(xiàn)狀，保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合公司未來(lái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理的精算技術(shù)、利率模型、信用模型、資產(chǎn)負(fù)債模型等加強(qiáng)技術(shù)完善，從而有效實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的科學(xué)調(diào)整。[4]保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)是對(duì)從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)到銷(xiāo)售的全過(guò)程進(jìn)行管理。在保險(xiǎn)行業(yè)不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)研究，從而迅速適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。立足保險(xiǎn)行業(yè)的未來(lái)發(fā)展來(lái)看，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的有機(jī)結(jié)合與合理運(yùn)用將共同促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展。

（三）積極進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的多元化開(kāi)發(fā)

由于對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)提出了分拆與單獨(dú)計(jì)量的要求，這無(wú)疑就導(dǎo)致保費(fèi)收入的計(jì)算口徑發(fā)生的改變，并逐漸與國(guó)際通用做法相接軌，將主要影響非傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)收取的萬(wàn)能險(xiǎn)、投資連接險(xiǎn)中與保費(fèi)一起收取的投資性質(zhì)，以及長(zhǎng)期壽險(xiǎn)保單業(yè)務(wù)中收取的儲(chǔ)蓄性質(zhì)的金額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)處理。保險(xiǎn)公司在進(jìn)行這類(lèi)保單的設(shè)計(jì)時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)較高的保費(fèi)增長(zhǎng)水平，可能會(huì)進(jìn)行一些技術(shù)方面的改變，使該項(xiàng)保單的投資性得到一定的弱化，提高保費(fèi)的保障部分，或者使投資風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)難于區(qū)分，不能單獨(dú)計(jì)量，以期盡量使其能夠計(jì)入保費(fèi)。

（四）明確均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備之間的劃分界限

伴隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷開(kāi)放以及保險(xiǎn)公司的不斷上市，滿足社會(huì)公眾的信息需求是保險(xiǎn)行業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的必然要求，監(jiān)管者的信息需求也毋庸置疑?；谶@一現(xiàn)狀本文認(rèn)為，必須要將均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備進(jìn)行分離，我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施不應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)某種經(jīng)濟(jì)后果為目的，而應(yīng)當(dāng)致力于滿足使用者的信息需要，[5]監(jiān)管者可以要求承保人提供與監(jiān)管相關(guān)的信息。

（五）構(gòu)建科學(xué)完備的同業(yè)交流平臺(tái)

為了保證我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的成功推行，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)提高專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)力度，加快相關(guān)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在此基礎(chǔ)上注重相關(guān)數(shù)據(jù)信息的積累。我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施不僅關(guān)系到公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，也關(guān)系到公司的管理者、信息研發(fā)部門(mén)以及勞動(dòng)人事部門(mén)等多個(gè)領(lǐng)域。基于這一現(xiàn)狀，本文認(rèn)為，保險(xiǎn)行業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性的系統(tǒng)工程，需要公司內(nèi)部多個(gè)部門(mén)的通力合作。在這一過(guò)程中，加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)是做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推進(jìn)工作的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)行業(yè)各公司都應(yīng)當(dāng)加大熟悉資本市場(chǎng)、高級(jí)計(jì)量技術(shù)人才的引進(jìn)和儲(chǔ)備力度，從而有效適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際化的需要。除此之外，保險(xiǎn)行業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，加強(qiáng)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息的積累，為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的全面實(shí)施提供有力支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]董淑珍,楊晨.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的影響研究[J].華北金融,2009,(03).

[2]王金玲,郭路路,關(guān)明宇.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管的影響[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2009,(08).

篇13

（三）人才培養(yǎng)和使用方面的挑戰(zhàn)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)放后，在不長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，外資公司在數(shù)量上將會(huì)超過(guò)中資公司，保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)非常激烈。中資公司在險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、精算技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理手段方面，與先進(jìn)的外資公司相比還有相當(dāng)大的差距，還缺少大量的專(zhuān)業(yè)人才。國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司也面臨著吸引人才、使用人才、穩(wěn)住人才、培養(yǎng)人才的新課題。為了迎接加入WTO帶來(lái)的挑戰(zhàn)，國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須制定能夠適應(yīng)未來(lái)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展要求的人才戰(zhàn)略，這是一項(xiàng)非常重要的工作。

（四）保險(xiǎn)技術(shù)方面的挑戰(zhàn)20世紀(jì)的最后10年，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)生的一個(gè)革命性變化就是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的興起。近幾年，西方各大跨國(guó)保險(xiǎn)公司把電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用作為保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)技術(shù)升級(jí)的主要途徑，并且取得了重大進(jìn)展。中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)放后，保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)有可能成為外資公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要方面，國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司在使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)改造傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式過(guò)程中，將面臨著長(zhǎng)期的挑戰(zhàn)。

二、國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司改革和發(fā)展的幾個(gè)問(wèn)題

（一）改革現(xiàn)行管理體制，實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司管理體制的轉(zhuǎn)變

1，黨的十五屆四中全會(huì)指出，“股權(quán)多元化有利于形成規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，除少數(shù)必須由國(guó)家壟斷經(jīng)營(yíng)的企業(yè)外，要積極發(fā)展多元化投資主體的公司”。國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須以十五屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，大膽探索公司組織形式和管理體制改革的新途徑，通過(guò)增資、擴(kuò)股、企業(yè)并購(gòu)、股份制改造等多種形式推進(jìn)國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)性的制度創(chuàng)新。多元化、網(wǎng)絡(luò)式持股結(jié)構(gòu)是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司現(xiàn)階段管理體制改革的較好選擇。多元化、網(wǎng)絡(luò)式持股，一方面是指國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司和那些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中起支柱性作用的大型企業(yè)（集團(tuán)）之間相互持股，激勵(lì)這些企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司創(chuàng)造保源，同時(shí)也可以增強(qiáng)公司資本實(shí)力，提高承保能力和償付能力；另一方面是指國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司和那些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中發(fā)揮主導(dǎo)作用的大型金融機(jī)構(gòu)之間的相互持股，以此探索“銀保合一”的新型經(jīng)營(yíng)模式，充分運(yùn)用和依托金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)挖掘保源。

2，公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種有效的組織形式，公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心。但是，國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司尚未按照《公司法》的要求建立規(guī)范、有效的法人治理結(jié)構(gòu)。這種組織制度上的缺陷是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司內(nèi)控系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、信息系統(tǒng)長(zhǎng)期低效率運(yùn)行的主要制度根源。擺脫這種困境的根本出路在于切實(shí)貫徹十五屆四中全會(huì)精神，盡快建立并完善董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，并按照總、分公司授權(quán)經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)現(xiàn)行的管理構(gòu)架結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組。

3，全面改革各級(jí)公司的部門(mén)設(shè)置，打破以險(xiǎn)種劃分部門(mén)的陳舊格局，按照以功能設(shè)立部門(mén)的原則，形成與新的承保人制度和核保核賠制度相適應(yīng)的公司組織管理形式，促進(jìn)保險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化和保險(xiǎn)服務(wù)的規(guī)范化。

（二）改革經(jīng)營(yíng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變

1，在經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想上，必須堅(jiān)持以效益為中心，強(qiáng)化效益為先的經(jīng)營(yíng)原則，加強(qiáng)成本意識(shí)，向管理要效益。當(dāng)前，從國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的情況看，許多外資公司的承保利潤(rùn)率趨于零，甚至是負(fù)值，但仍然存在經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而中資保險(xiǎn)公司盡管維持著相當(dāng)高的承保利潤(rùn)率，但經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)微薄，甚至虧損。入世后，在統(tǒng)一的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中，在統(tǒng)一的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)則制約下，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，中外資保險(xiǎn)公司直接承保利潤(rùn)的量差將會(huì)越來(lái)越小。只有通過(guò)加強(qiáng)管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，加大資本經(jīng)營(yíng)力度，才有可能降低開(kāi)放市場(chǎng)條件下承保利潤(rùn)下降的趨勢(shì)。

2，加大資本經(jīng)營(yíng)力度，拓寬資金運(yùn)用渠道，提高保險(xiǎn)資金的投資收益，逐步實(shí)現(xiàn)由單純的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)并重的經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變。隨著外資保險(xiǎn)公司的大量進(jìn)入，保險(xiǎn)資金準(zhǔn)入資本市場(chǎng)將是大勢(shì)所趨。我國(guó)現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》也有必要加以修改，逐步放寬對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制。從保險(xiǎn)資金加入同業(yè)拆借市場(chǎng)到保險(xiǎn)資金以證券投資基金的方式進(jìn)入股市，直到允許保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入證券市場(chǎng)。

3，改革國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司現(xiàn)行考核指標(biāo)體系，建立新的考核指標(biāo)體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整。目前，國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的基層單位重保費(fèi)、輕服務(wù)，重展業(yè)、輕管理，重速度、輕效益的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，這一現(xiàn)象的產(chǎn)生與沿襲過(guò)去的帶有計(jì)劃色彩的考核指標(biāo)體系休戚相關(guān)。入世后，必須徹底改革這種不合理的考核指標(biāo)體系，取而代之的是能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理勞動(dòng)的質(zhì)和量的科學(xué)的考核指標(biāo)體系。同時(shí)，引進(jìn)并建立公司等級(jí)考評(píng)制度，對(duì)各級(jí)分公司的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

（三）改革人事制度，實(shí)現(xiàn)人力資源科學(xué)化管理

1.建立科學(xué)的人事考核和人才選用機(jī)制，將真正的德才兼?zhèn)涞娜瞬胚x拔到重要崗位上來(lái)。人事考核不僅是人事管理工作的基礎(chǔ)，也是整個(gè)企業(yè)管理的基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中，考核結(jié)果不僅與工資晉級(jí)、分配系數(shù)掛鉤，而且成為員工職務(wù)晉升和崗位調(diào)整的重要依據(jù)。而現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題在于，現(xiàn)行人事考核制度的某些不足和局限性，使考核工作難當(dāng)大任。表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)常用的“評(píng)比式”的考核辦法，在本質(zhì)上與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，很難適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)性保險(xiǎn)公司人事考評(píng)工作；（2）國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司基本上是采用了國(guó)家公務(wù)員的考核辦法，主要從“德”、“能”、“勤”、“績(jī)”四個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行考核，不盡符合公司的實(shí)際情況；（3）目前，國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司通常采用的是定量型考核方法，在一定程度上有失公正性、客觀性。為使人事考核工作更具有公正性、客觀性，更好地發(fā)揮其功能，人事考核應(yīng)導(dǎo)入一些新的理念，引進(jìn)一些新的方法。

2.建立競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)和淘汰機(jī)制，調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理者和廣大員工的積極性。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立利益激勵(lì)機(jī)制實(shí)屬必要，但引進(jìn)淘汰機(jī)制也不可或缺。但是，從某種意義上講，引進(jìn)淘汰機(jī)制更有必要?，F(xiàn)階段，要進(jìn)一步深化三項(xiàng)制度改革，促進(jìn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換；深化用工制度改革，推行競(jìng)聘制、試聘制和聘任制；開(kāi)展雙向選擇，優(yōu)化勞動(dòng)組合，實(shí)行試崗、待崗和下崗制度；加大減員增效的改革力度，積極推行勞動(dòng)合同制，探索有償辭退等行之有效的新辦法。用工制度改革過(guò)程中應(yīng)把人員精減與機(jī)構(gòu)精減并重。此外，還要深化分配制度改革，徹底破除現(xiàn)行的司員等級(jí)工資制，引進(jìn)并建立能評(píng)價(jià)員工勞動(dòng)質(zhì)和量的分配考核指標(biāo)體系，真正建立起員工收入與個(gè)人工作業(yè)績(jī)掛鉤的分配機(jī)制。在公司經(jīng)營(yíng)管理層引進(jìn)“分類(lèi)考核、經(jīng)理年工資、末位淘汰”的績(jī)效考核體系。在這些事關(guān)全局的重大問(wèn)題上，可以先搞試點(diǎn)，逐步推開(kāi)。