引論：我們為您整理了13篇保險公司履職報告范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

賠款善治崗位是一個工作非常較為繁瑣的崗位。它在理賠的整個流程上算是最后一道關口。沒有未決崗的緊張，也沒有理算組的精算，但是這是一項非常需要耐心和細心的工作崗位。對于我的工作，我有得有失，做的并不夠完善。

一、理賠案件結案

從客戶出現報案后，現場查勘完畢，客戶交起索賠材料，定損后錄入新系統，轉到核價崗，做完理算，領導審批簽字，方可打電話通知客戶領取賠款。每天的結案數據都會以電子表格做成結案日報表發給總經理室。截止11月份，已結6438已決賠案。通知客戶需要大量時間，在告訴客戶一共賠付多少的情況下，多數都需要講清楚具體的賠償項目，告知需要哪些手續，還缺少什么材料。因為每一個案件不同，每一個客戶也不同，不同意賠付價格的客戶不在少數，客戶的龐然大怒和不理解是常有之事，只能耐心的一一向客戶解釋和客戶做好溝通，避免不必要的麻煩，解決不了得問題也會存在，只能安撫客戶情緒，等客戶來后在領導同事的幫助下再做協調工作。就這樣，客戶同意每一個案子價格之后，在錄入系統核賠結案。因此現在的價格糾紛已經逐漸減少。

二、客戶領取賠款，收據開單

因為每天來的客戶不是我們所能安排的，所以每天的工作量也是不同的。有時一天來的客戶也就是幾個人而已，相對開單就沒有那么繁忙，那么混亂。而有時一天的客戶接二連三，甚至一起挨號催喊，讓自己手忙腳亂。而且因此我把縣區營銷部領取賠款的日子都差分開，一到星期五各一天，因為縣區工作人員帶來的案子比較多。客戶稱領取賠款時，首先要錄入系統查詢，看是否結案可領取賠款，如果確認結案，從檔案櫥中按賠案編號找出案子，先翻閱案子材料是否齊全，隨后根據計算書準確無誤的填寫賠款收據，把單子交給客戶到出納窗口領取賠款。從實行賠款到賬戶，客戶送交索賠材料的同時把銀行賬號和身份證復印件留存，案子結案時，直接開單轉財務打到客戶賬號上。按常理來講，這一規定，不緊保證了被保險人賠款的安全性，還方便了客戶，不用再跑遠路，進行那些繁瑣的手續親自來領取。但是因為剛剛實施不久，并沒有我們想象的那么順利，我們遇到種種困難，因為當時我們公司對于儲蓄銀行和信用社等地方是打不過去的，如果是這種情況客戶就必須辦一張其他銀行的銀行卡，甚至有的客戶根本沒有銀行卡或是存折。還有好多客戶是在修理廠修車后，修理廠來領取賠款，還得再聯系車主辦理手續，更多數客戶交材料時不知道打卡的規定，并沒有攜帶銀行卡和身份證，還是要反跑一趟……為此也有好多客戶不滿，但是我們還是會讓客戶明白，這是行業協會的規定，每個保險公司都在履行。我們是在保護被保險人的合法權益，為了方便客戶而已。突破種種困難，當材料手續齊全時，我會把所有的案子開好賠款收據，把材料一份份的整理完善后，在流轉本上登記清楚，轉到出納。直到賠款到賬后，我們這項任務才算真的完成。除了銀行到賬有時不準時的情況，沒有出現過拖延狀況。

三、案件整理歸檔

開單的賠款收據是白、綠、紅三聯。當客戶領走錢或是打卡后，紅單子需要送回來粘貼留存。拿到紅單子后，需要按照案卷頁碼整理排序，把需要粘貼的單證靠左上角的粘貼線仔細粘貼好，填寫好名稱。每個案子材料不同，薄厚程度也不同，需要的時間更是不同。每一個案子排完順序后，用裝訂機打孔，打好孔之后，用裝訂線把每個案子穿逢好，之后再用交棒把案子的后案卷皮粘貼好。把案子搬到四樓，按要求把險種分類，然后按賠案號排序，分別裝入檔案盒，在檔案號標注清楚，然后歸檔檔案櫥內。以便以后的檢查和檔案查找。但曾因檔案整理不及時，擠壓案件，在檢查時出現問題，做過書面檢查，罰款處分，讓自己牢記在心，知錯就改，做錯事，不是每個人都有機會該過的，我有幸得到這個機會，所以我加班加點，及時把檔案完善。

四、單證管理

理賠所需的工作單證，都由我保管，做好分類，方便查找使用。做好登記工作，縣區公司和定損中心領取時做好詳細數據記錄，沒有出現過任何錯誤。

每個人的工作都不會那么的單一，除了自己的本職工作外，物品申請和保管，理賠資產的登記和使用情況，都由我負責。簡簡單單的事情，也是鍛煉我細心負責的機會。

在提高自己工作效率的同事，內勤崗位體現了公司的形象是公司的對外服務窗口，所以無論是接個電話還是迎來送往，我時刻注意自己的言談舉止，不因為自己的過失而影響到整個公司的形象。

雖然是一年的工作述職，其實到今年的10月22，在理賠上已工作了整整兩年，工作是完全一樣的，改變的只是工作成效和工作的心態。也許是自己真的不適合那個崗位，或是因為工作的需要，11月17日我正式別調到中介辦公室任職。隨說是一個新的環境，可是大家都是老同事，還是那么的熟悉，并不感到陌生。現在還不能說我在中介上能擔任哪項工作，做了多少事情，剛剛開始，我需要學習的東西太多。

一、合同的填寫。

篇2

(一)建立、健全公司安全生產責任制

    明確了安全生產職責，本著誰主管誰負責，制定了2018年度安全、環保目標，于2018年8月1日與部門、車間責任人簽定責任狀，成立了安委會。

(二)組織制定本公司安全生產規章制度和安全操作規程

    為了加強安全生產制度的建設，確保各項任務的落實。我公司嚴格堅持安委會例會制度，定期召開安全生產委員工作會議。研究、分析安全生產情況，解決安全生產工作中的突出問題。為使安全生產的各項措施得到有效的落實，公司對原有的《生產管理細則》加以了完善。健全了各種安全臺帳，針對“三違"現象，公司發現一起，查處一起強化管理、嚴格制度、獎罰分明。 

（三）組織制定并實施本單位安全生產教育和培訓計劃

制定了培訓計劃，2018年度對新工進行了三級安全教育，共開展了二個班次的培訓，將主要管理人員送到宜春市安全生產科技培訓中心進行安全教育全面培訓，并取得安全管理資格證，安環部對員工進行安全教育培訓。特種作業人員全持證上崗。

（四）保證公司安全生產投入的有效實施

2018年度我公司嚴格按照法律法規提取安全費。安全費專款專用主要用于：1、完善、改造和維護安全設備；2、配備必要應急器材、設備及現場作業人員的安全防護用品；3、安全生產與安全評價支出； 4、安全技能培訓及應急救援演練支出； 5、其他與安全生產直接相關的支出。2018年度安全投入共計10萬元。

（五）督促、檢查本公司的安全生產工作，及時消除生產安全事故隱患。

開展了安全風險辯識評佑、開展了全面安全隱患排查，對查出的隱患下整改通知單、責任到人，限期完成，并上報“江西省安全生產監管信息系統”“兩個15天”上報系統，進行隱患閉環管理。

（六）組織制定并實施本公司的生產安全事故應急救援預案

按照國家的有關規定，本公司制定了事故應急救援預案，并且針對重點危險裝置異常情況建立了應急措施。并告知所有員工在緊急情況下應當采取的措施，2018年8月10日公司開展了消防演練，要求管理人員“四懂、四會”，針對公司易燃、易爆如何做好安全隱患排查，要求人人都會用滅火器，強調火災在可控范圍全力搶救，火災在不可控范圍做好人員疏散，人的安全放在首位。

(七）及時、如實報告生產安全事故

     公司完善了《重大事故申報制度》，公司根據《安全生產法》、《生產安全事故報告和調查處理條列》和《關于特重大安全事故行政責任追究的規定》，對于在生產、經營和施工過程中發生的死亡或重傷以上的生產安全事故，必須在2小時內及時、如實的向負責安全生產監督管理的部門或者其他有關部門報告。2018年公司安全零事故。

  二、有關法律法規和文件精神的貫徹落實情況

  (一)安全生產隱患排查治理工作

    公司建立了隱患排查治理責任制和隱患定期排查、隱患治理、重大隱患報告制度:并建立健全隱患排查治理檔案。我公司經常性開展安全檢查，并與隱患排查治理工作相結合。對于在檢查過程中出現的問題及隱患嚴格按照治理責任、措施、資金、時間、預案“五落實”的要求進行整改。

 （二）重大危險源監控管理

   加強安全管理，消除事故苗頭。首先要建立重大危險源安全管理制度。對重大危險源進行登記建檔。其次，根據公司《事故應急預案》對重大危險源緊急事故進行搶險救災實施及日常演練。每年不少于-次舉行安全、消防應急演習活動。

 （三）安全生產教育和培訓

我公司主要負責人、安全管理人員、生產部負責人、特種作業人員都按國家規定參加培訓并持證上崗；相關從業人員都具備了國家規定的安全生產從業資質條件。制定了詳細的從業人員安全生產年度培訓計劃，并嚴格按照培訓計劃實施培訓。對新員工、轉崗人員和外來施工人員按規定在進入工作崗位之前進行安全教育培訓。公建立了從業人員安全教育培訓檔案，建立了“三級安全教育卡”。從業人員的教育培訓時間按上級部門的規定嚴格要求，做到人人培訓上崗。

（四）各級政府及其監管部門有關的安全生產文件精神的貫徹落實     認真執行上級政府和安監部門有關安全生產文件精神，進一步增強做好安全生產工作的積極性和自覺性。切實負起責任，加強領導。抓好目標責任落實，做到安全管理縱向到底、橫向到邊不留死角的全面管理,對各級政府及安全生產監督部門下發的有關安全生產方面的文件，積極組織相關人員開展學習落實。切實把文件精神貫徹落實到位。

(五)定期檢測檢驗

按照國家有關安全生產文件的規定，對本公司的安全閥、壓力表等按時進行檢測檢驗、定期校驗。特種設備有專門的管理人員并建立了特種設備安全設施臺帳。

(六)接受各級安監部門監督檢查

    積極配合上級安監部門的監督檢查。對檢查過程中發現的安全隱患問題及時上報。  

篇3

保監會有關部門負責人就《規定》的接受記者采訪時指出，《規定》旨在建立以財務負責人為代表的財務管控機制。《規定》不僅規定了財務負責人的任職條件，還明確了財務負責人的職責、權利義務、在公司組織架構中的位置、與董事會的關系和報告路線等，強化了財務負責人在經營管理和公司治理中的作用，促進了財務管控作用的發揮。

《規定》要求保險公司必須在公司章程中規定財務負責人的職責和權利；明確財務負責人的聘任、解聘和報酬，必須由董事會決定；規定了財務負責人應當向董事會和總經理匯報工作，而且董事會應當每半年至少聽取一次財務負責人的匯報；還強調財務負責人有權列席與其職責相關的董事會會議。《規定》還明確，財務負責人有義務對公司的違規行為提出糾正建議，董事會和管理層拒不采納的，財務負責人有義務向監管部門報告，并拒絕在有關文件上簽字；財務負責人有權獲得履職所需信息。

該負責人強調，財務負責人是保險公司的高級管理人員，針對保險公司財務負責人制定專門的任職資格管理辦法，不僅在于財務負責人任職所需要的專業條件明顯有別于其他高管人員，更是確保財務數據真實性、提升公司管理水平、完善公司治理、加強和改進保險監管的客觀需要。

篇4

第三條保險公司應當設立總精算師職位。

第四條總精算師應當遵守法律、行政法規和中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）的規定，遵守保險公司章程和職業準則，公正、客觀地履行精算職責。

第五條中國保監會依法審查總精算師任職資格，并對總精算師履職行為進行監督管理。

第二章任職資格管理

第六條總精算師應當具備誠實信用的良好品行和履行職務必需的專業知識、從業經歷和管理能力。

第七條擔任總精算師應當具備下列條件：

（一）取得中國精算師資格3年以上；

（二）從事保險精算、保險財務或者保險投資工作8年以上，其中包括5年以上在保險行業內擔任保險精算、保險財務或者保險投資管理職務的任職經歷；

（三）在中華人民共和國境內有住所；

（四）中國保監會規定的其他條件。

取得國外精算師資格3年以上的，可以豁免前款第（一）項規定的條件，但應當經中國保監會考核，確認其熟悉中國的保險精算監管制度，具有相當于中國精算師資格必需的專業知識和能力。

第八條有下列情形之一的，不得擔任總精算師：

（一）有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規定》中禁止擔任高級管理人員情形之一的；

（二）中國保監會規定不適宜擔任總精算師的其他情形。

第九條未經中國保監會核準任職資格，保險公司不得以任何形式任命總精算師。

第十條保險公司任命總精算師，應當在任命前向中國保監會申請核準任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關電子文檔：

（一）擬任總精算師任職資格核準申請書；

（二）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；

（三）符合本辦法規定的《職務聲明書》；

（四）擬任總精算師的身份證、學歷證書、精算師資格認證證書等有關文件的復印件，有護照的應當同時提供護照復印件；

（五）中國保監會規定提交的其他材料。

第十一條中國保監會應當自受理任職資格核準申請之日起20日以內，作出核準或者不予核準的決定。20日以內不能作出決定的，經中國保監會主席批準，可以延長10日，并應當將延長期限的理由告知申請人。

決定核準的，頒發任職資格核準文件；決定不予核準的，應當作出書面決定并說明理由。

第十二條總精算師有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔任總精算師的，應當重新經過任職資格核準：

（一）因辭職、被免職、被撤職等原因，不再為該保險公司及其分支機構工作的；

（二）受到責令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現《公司法》第一百四十七條第一款規定情形的。

第三章總精算師職責

第十三條總精算師對保險公司董事會和總經理負責，并應當向中國保監會及時報告保險公司的重大風險隱患。

第十四條總精算師有權獲得履行職責所需的數據、文件、資料等相關信息，保險公司有關部門和人員不得非法干預，不得隱瞞或者提供虛假信息。

第十五條總精算師有權參加涉及其職責范圍內相關事務的保險公司董事會會議，并發表專業意見。

第十六條總精算師具體履行下列職責：

（一）分析、研究經驗數據，參與制定保險產品開發策略，擬定保險產品費率，審核保險產品材料；

（二）負責或者參與償付能力管理；

（三）制定或者參與制定再保險制度、審核或者參與審核再保險安排計劃；

（四）評估各項準備金以及相關負債，參與預算管理；

（五）參與制定股東紅利分配制度，制定分紅保險等有關保險產品的紅利分配方案；

（六）參與資產負債配置管理，參與決定投資方案或者參與擬定資產配置指引；

（七）參與制定業務營運規則和手續費、傭金等中介服務費用給付制度；

（八）根據中國保監會和國家有關部門規定，審核、簽署公開披露的有關數據和報告；

（九）根據中國保監會規定，審核、簽署精算報告、內含價值報告等有關文件；

（十）按照本辦法規定，向保險公司和中國保監會報告重大風險隱患；

（十一）中國保監會或者保險公司章程規定的其他職責。

第十七條保險公司有下列情形之一的，總精算師應當根據職責要求，向保險公司總經理提交重大風險提示報告，并提出改進措施：

（一）出現可能嚴重危害保險公司償付能力狀況的重大隱患的；

（二）在擬定分紅保險紅利分配方案等經營活動中，出現嚴重損害投保人、被保險人或者受益人合法權益的情形的。

總精算師應當將重大風險提示報告同時抄報保險公司董事會。

第十八條總精算師提交重大風險提示報告的，保險公司應當及時采取措施防范或者化解風險，保險公司未及時采取有關措施的，總精算師應當向中國保監會報告。

第四章監督管理

第十九條保險公司應當按照本辦法的規定，在保險公司章程中明確規定總精算師的職責。

第二十條總精算師由保險公司董事會任命。

第二十一條保險公司任命總精算師，應當在任命前與擬任總精算師簽署《職務聲明書》。

《職務聲明書》應當載明下列內容：

（一）總精算師工作職責；

（二）由擬任總精算師作出的，將按照本辦法規定提交離職報告的承諾；

（三）擬任總精算師在審讀前任總精算師離職報告后作出的有關聲明；

（四）中國保監會要求載明的其他內容。

第二十二條在同一保險公司內，董事長、總經理不得兼任總精算師。

第二十三條除下列情形以外，總精算師不得在所任職保險公司以外的其他機構中兼職：

（一）兼職機構與總精算師所任職保險公司之間具有控股關系；

（二）總精算師在精算師專業組織中兼職從事不獲取報酬的活動；

（三）中國保監會規定的其他情形。

第二十四條總精算師因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，應當在辭職時或者在收到免職、撤職決定之日起20日以內獨立完成離職報告，并向保險公司董事會和總經理提交。

離職報告應當對離職原因、任職期間的履職情況和精算工作移交進行說明。

離職報告應當一式兩份，并由總精算師簽字。

第二十五條保險公司任命總精算師，應當在申請核準擬任總精算師任職資格以前，根據其要求，將前任總精算師離職報告送交其審讀。

第二十六條總精算師因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應當自作出批準辭職或者免職、撤職等決定之日起30日以內，向中國保監會報告，并提交下列書面材料：

（一）總精算師被免職或者被撤職的原因說明；

（二）免職、撤職或者批準辭職等有關決定的復印件；

（三）總精算師作出的離職報告。

第五章法律責任

第二十七條對違反《保險法》規定尚未構成犯罪的行為負有直接責任的總精算師，中國保監會可以區別不同情況予以警告，責令予以撤換，處以2萬元以上10萬元以下的罰款。

責令予以撤換的具體適用，按照《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規定》等中國保監會的有關規定執行。

第二十八條除前條規定的情形以外，總精算師違背精算職責，致使根據中國保監會規定應當由其簽署的各項文件不符合中國保監會規定的，由中國保監會責令改正，對總精算師予以警告；情節嚴重的，并處1萬元以下罰款。

第二十九條保險公司未經核準擅自任命總精算師的，由中國保監會予以警告，并處1萬元以下罰款。

第三十條總精算師未按照本辦法規定及時向中國保監會報告有關事項的，由中國保監會責令改正，予以警告。

第六章附則

第三十一條對總精算師的任職管理，本辦法沒有規定的，適用《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規定》的有關規定。

第三十二條本辦法所稱日，是指工作日，不包括法定節假日。

篇5

（一）財務總監要牢記委派身份，不辱使命。對于總公司的財務控制系統而言，財務總監在規制省級公司不規范財務行為，解決財務報告舞弊方面，扮演著不可或缺的重要角色。對于省級公司經營者的不誠實或欺詐行為，財務總監具有監督、制約和反映的職責。特別是在與省級公司經營者的思路和措施與總公司整體思路發生偏離時，財務總監應當發揮關鍵作用，從公司大局出發，對經營者的決策判斷施以積極有效的影響，保持上下經營戰略和措施的一致性。

（二）財務總監要放眼全局，做好參謀和助手。作為總公司委派到省級公司的財務負責人，財務總監要擺正自己在省級公司高管中的位置，做總經理的得力助手和合作伙伴，知無不言、言無不盡。兩者的工作目標是一致的，共同研究設計高效的理財方案，共同追求企業財富的最大化，保證所有者的資產安全有效地運行。因此，財務總監要配合好省級公司的整體經營工作，既要全面充分的反映公司經營成果，更要及時提示風險，積極提供建議，全力配合支持總經理的工作，全面參與公司經營管理，為總經理的決策提供科學、準確的參考依據。

（三）財務總監要統籌兼顧，促進公司經營目標的實現。省級公司財務總監雖然委派自總公司，但要避免狹隘的條線觀念，做到始終堅持一個信念：只有扎根和服務于省級公司的業務發展和經營管理，才能通過省級公司經營成果的不斷優化來回饋總公司，得到總分兩級公司的認可。所以，作為省級公司財務總監，必須科學有效的分配各項公司資源，為公司業務發展和經營結果提供最有力的后援支持。一方面，要協助總經理監控和完成好總公司下達的各項KPI指標，統籌配置各項資源；另一方面也要積極配合其他班子成員做好銷售、承保、理賠、客戶服務等工作。

二、當前省級公司財務總監履職現狀和問題

（一）職責不清，角色定位不準確。部分財務總監在日常工作中，自身職能和角色定位不準確，所領導的財務條線職責不清，沒有很好地規制省級公司不規范財務行為，甚至存在協助財務報告舞弊等方面違規行為，沒有很好地發揮監督、制約和反映的職責，也沒有做好主要負責人的參謀助手，積極為業務條線部門發展提供決策支持和資源配置方面的協助，使得財務工作沒有很好地發揮支持省級公司健康有序發展的作用。

（二）因地制宜完成工作任務的能力有待加強。作為委派制的財務總監，如何結合地方特點因地制宜采取措施手段，既與總公司管理要求保持一致，又能卓有成效地完成工作，這是部分省級公司財務總監在工作沒有認真深思的問題。如近年來保險企業中普遍推行的財務集中，由于不同地區經濟水平和人文特點差異較大，保險公司各地市的基礎也參差不齊、情況迥異，財務集中面臨著如何處理共性與個性、一般與特殊、效率與風險等諸多問題。而作為財務總監，面對復雜多變的環境和不斷提高的管理要求，就應堅持理論結合實際、因地制宜的原則開展各項工作。

三、如何加強省級機構財務總監的履職能力

作為總公司財務戰略下達與執行者，同時又作為省級公司財務工作的重要決策者，省級公司的財務總監如何有效履行崗位職責，充分利用可資利用的資源，正確處理總公司與省級機構、財務條線與專業條線、省級公司與地市公司的關系，進而有效保證財務工作執行力，是省級公司整體經營管理工作順利推進的重要保障和關鍵所在。

（一）與主要負責人保持順暢及時的溝通，綜合把握主要負責人的觀點和思路。通常來說，省級公司的主要工作都是以主要負責人為核心的公司決策管理層來開展的，主要負責人的思路和觀點大都代表著公司的價值取向和發展方向。因此在省級公司層面，財務總監所扮演的為公司經營及發展做財務支撐的角色決定了要站在主要負責人的立場思考和解決問題，通常情況下要以主要負責人的觀點和思路為出發點及落腳點。只有這樣才能確保為公司的短期和長期經營目標服務，為公司的可持續價值增長打好基礎。當然這種以主要負責人為中心開展工作的方法也不是無原則的教條適用。當主要負責人和財務總監的意見相左時，作為財務總監一定要冷靜思考并找出問題所在，如果是原則分歧而主要問題在于負責人時，那么堅持原則、充分溝通、及時匯報最佳處理方式。

篇6

中國保險業的反洗錢工作起步較晚，直至2006年，我國反洗錢規則才正式開始覆蓋保險行業。2010年8月13日，中國保監會了《關于加強保險業反洗錢工作的通知》,通知對保險業投資入股和股權變更、機構設立和重組改制、保險中介機構、高管人員準入和履職等環節和方面分別設定了反洗錢要求。2011年9月28日保監會了“關于印發《保險業反洗錢工作管理辦法》的通知”，該《辦法》將于今年10月1日起實施，這是我國保險業反洗錢工作的一個里程碑式的事件，有效地彌補了現行的保險法暫不完善的部分。

二、《管理辦法》的影響

《管理辦法》對保險業反洗錢行為進行了更加具體的規定，以下便是《管理辦法》較之之前的補充規范之處。

1.《保險法》第68條中規定了設立保險公司應具備的條件，《管理辦法》中加入了“對投資資金來源合法；建立了反洗錢內控制度；設置了反洗錢專門機構或指定內設機構負責反洗錢工作；信息系統建設滿足反洗錢要求”等要求。

2.《保險法》第70條中規定了對申請設立應提交的資料的要求，《管理辦法》中加入了“投資資金來源情況說明和投資資金來源合法的聲明；反洗錢內控制度；信息系統反洗錢功能報告”等材料要求。

3.《保險法》第80條中規定外國機構在境內設立的代表機構不得從事保險經營活動，《管理辦法》更重復了這項要求，防止“黑錢”流出國內。

4.《保險法》第90條中規定了保險公司破產清算時的注意事項，《管理辦法》中加入了“保險公司、保險資產管理公司破產和解散時，應當將客戶身份資料和交易記錄移交國務院有關部門指定的機構”等有關規定。

5.《保險法》第112條中規定了保險公司應當建立人登記管理制度，《管理辦法》中也強調了此項規定以確保保險合同當事人、關系人的信息完全。

6.《保險法》第116條中規定了保險公司及其工作人員在保險業務活動中的行為準則，《管理辦法》就“保密因反洗錢要求而收取的客戶信息、報告可疑交易”等方面進行了補充，以及明確了人、經紀人的審查、義務。

7.《保險法》第155條中規定了保險監督管理機構應履行的職責，《管理辦法》中補充了監督機構的“反洗錢審查、反洗錢報告”等工作要求。

8.《保險法》第164條中規定了保險公司違法承保的法律責任，《管理辦法》中補充了對洗錢違法行為舉報的法律責任。

9.《管理辦法》中“保險公司應當依法在訂立保險合同、解除保險合同、理賠或者給付等環節對規定金額以上的業務進行客戶身份識別”的要求也對保險合同部分進行了補充規定。

三、不足與想法

《管理辦法》主要是對保險業法的部分加以規范，而很少涉及保險合同部分，因此法律效應并沒有體現在每一個與保險合同有法律關系的人身上。因此筆者提出了幾個粗糙的想法：

1.《管理辦法》中對核保、承包、退保等環節未作出詳細地安排，大多數條款都是在監管環節（設計保險業法）上加大了力度，即“治標不治本”，未從根源上發現并即時遏制保險洗錢的可能性，因此筆者認為《管理辦法》應該加入更多對保險合同法部分的規定，具體講反洗錢工作落實到每一個細節、讓每一個保險當事人、關系人、監管人都參與到反洗錢的工作中，而非單純地依靠監管部門的被動作用。

2.特別應完善對退保過程的要求，重視退保考核，反對只注重保單成交量、對退保金只是直接在保費收入中扣減的現狀，加強對“退保金”科目的單獨核算，規范化退保支付方式。

3.《管理辦法》未對之前對保險業洗錢的各種規定進行統一匯總，因此可能造成“九龍治水、處處漏水”的情況，因此《管理辦法》可以將涉及保險業洗錢的各個規定進行統一規范，并補充完善。

4.更多健全核保制度，多一重“準入門檻”，從源頭上切斷“洗錢分子”的不法行為，譬如：對于購買團體保險需要全體被保險人的確認機制，并予以每個被保險人單獨的保險單，由他們自己決定是否繼續持有保單。

5.對一些險種，特別是壽險類產品做出保險費支付的有關規定，遏制“躉繳即領”等洗錢行為的發生。

6.參照中國人民銀行制定的《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》迅速實現保險業客戶識別系統建立。形成全國保險業反洗錢的“統一線”，從全國范圍內打擊洗錢行為，避免洗錢分子流竄作案、異地轉移的作案方式。

7.建立健全的內控制度，要落實“客戶身份識別；客戶身份資料和交易記錄保存；大額交易和可疑交易報告；反洗錢培訓宣傳；配合反洗錢監督檢查反洗錢工作信息保密”等工作，建立有效的洗錢風險識別和評估系統，形成年度固定報告機制。

篇7

一、我國壽險公司內部控制的內涵及要素

中國保險監督管理委員會(以下簡稱“保監會”)早在1999年8月就頒布了我國第一部真正意義上的保險公司內部控制行政法規―《保險公司內部控制制度建設指導原則》,對推動當時保險行業內部控制建設奠定了較好的制度基礎。

2006年1月,保監會頒布了《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》,對壽險公司內部控制給出了專門定義:壽險公司的內部控制是為實現壽險公司經營管理目標、確保公司依法合規經營、保證財務報告真實可靠而提供合理保證的過程和機制,由壽險公司的董事會、經理層及全體員工共同建立并實施。根據上述定義,壽險公司內部控制的內涵可以總結概括為:壽險公司內部控制是實現企業最終目標的一種手段,它的建立、執行、維護和改進不僅僅是董事會和管理層的責任,而是所有員工的共同責任,它是不斷完善的過程。它包括五方面要素:控制環境、風險識別和評估、控制活動、信息與溝通、監督。

二、我國壽險公司內部控制問題及成因

(一)我國壽險公司內部控制存在的問題

1、內部控制建設機制不健全

在我國壽險公司內部控制發展的進程中,外部的推動因素對內部控制的發展具有較為突出的影響,而我國壽險公司本身強化建設內部控制的主動性不夠。大部分壽險公司沒有專門的內部控制機構,沒有系統地研究和建設內部控制體系,內部控制體現在每個單項規章制度中,把規章制度的建設等同于內部控制體系的建設。

2、對內部控制的重要性認識不夠

我國部分壽險公司對內部控制的重要性認識不夠,組織不力。部分壽險公司對內部控制的認識還停留在比較初級的階段,認為內部控制就是內部監督,以為搞好制度建設就是建立了內部控制機制。有的把內部控制作為一項普通的管理工作來抓,沒入深入研究;有的內部控制體系沒有對分支機構的管理者進行必要的約束,監管制度“名存實亡”。違法違規行為在壽險行業仍頻繁發生。

3、內部控制效能不盡如人意

保監會早在1999年8月就頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》(以下簡稱《指導原則》),旨在提高我國保險行業內部控制建設水平,推動保險公司內部控制體系建設。但由于《指導原則》偏于宏觀,落實情況很不理想。為了進一步完善我國保險行業內部控制監管制度體系,保監會在2006年又頒布了《壽險公司內部控制評價辦法(試行)》。但部分壽險公司還停留在為了應付政策的層面,沒有把內部控制真正融合到企業管理和業務活動中去。

4、內部控制建設水平參差不齊

目前階段,我國保險公司的內部控制建設水平差別較大。相對而言,大型保險公司要強于中小型保險公司很多,壽險公司內部控制整體水平好于財險公司,相互之間的差距也較為明顯。如中國人壽在實施“404項目”后,其內部控制已經實施了日常化管理,但是,一些小型的中資壽險公司目前在內部控制管理水平上與之相比就存在了較大的差距。

5、內部控制體系建設進程與業務發展速度不匹配

近幾年來,我國壽險公司業務規模迅速擴大,作為保障企業健康發展的內部控制制度應該隨之不斷調整更新,但是還有許多壽險公司片面追求保費規模,忽視內控體系的建設。很多規章制度仍是開業驗收時制定的,與公司業務發展速度和發展規模不匹配。內控體系建設工作甚至沒有真正展開,在壽險公司內部還沒有形成一個多角度、全方位、立體交叉的預防風險監控體系。

(二)我國壽險公司內部控制薄弱的原因分析

1、治理結構不完善,內控體系難以發揮作用

隨著經濟的快速發展,投資主體不斷多元化,我國壽險公司的股權結構向混合股權結構發展的趨勢日趨明顯,客觀上促進了壽險企業治理結構的完善。目前,我國大部分壽險公司已按照監管機構的要求搭建了企業治理結構的初步框架,但仍存在:董事的專業素養不高,不能夠很好地履職,董事會名不副實;獨立董事難于實現真正意義上的客觀公正;監事會獨立性差、監事或監事會履職不到位。

2、組織架構設置不科學,內控體系效能較低

目前,我國壽險公司組織結構和管理流程設置不科學,層級結構復雜,經營管理決策執行乏力。由于部門和崗位職責及權限不清,相互間的監督制約機制不健全,部門和崗位設置與業務運作程序脫節,企業難以形成有效的聯動機制,嚴重影響了壽險公司經營效率的提高。內部控制難以真正發揮作用。

3、人力資源狀況不容樂觀,內控執行效果不佳

企業全體人員是壽險公司內部控制體系的建設者和執行者,其執行效果必將受到企業人力資源狀況的影響。現階段,我國壽險公司普遍人力資源狀況欠佳,主要表現為人才供應不足和從業人員素質整體較低兩方面。從客觀上講,員工的個人素養和能力與所處崗位不匹配,造成內控執行效果差;從主觀上講,員工思想認識不到位,不重視或忽視內控執行。

4、外部監管體系不夠健全,外部監督力度需加強

一般情況下,保監會是通過行政處罰手段實施監管,對于很多違規行為是屢禁不止,保險案件頻繁發生。對于內部控制的問題沒有從根本環節上分析、研究和解決。加之我國保險監督方面的法律法規建設起步較晚,監管手段、監管方式等需要不斷的探索和研究。

5、內審監督作用缺失,難以促進內控體系的完善

從當前的情況看,壽險公司內部稽核部門的監督作用缺失。有些壽險公司還沒有真正認識到內部審計在內部控制中的作用,還沒有在總公司設置獨立的內部審計(稽核)部門;有的壽險公司雖然設置獨立的審計稽核部門,但是人員根本沒有到位。內部審計缺乏獨立性,內審人員專業素養有待提高,內部監督難以真正發揮作用,不能有效促進內控體系的不斷完善。

三、加強我國壽險公司內控體系構建的策略

(一)完善企業法人治理結構

現階段,壽險公司已按照保監會的監管要求初步搭建了企業法人治理結構框架,但還不能真正發揮作用。完善法人治理結構需要從以下五方面加以落實。一是,發揮治理結構中各方的作用。股東會、監事會、董事會及經營管理層應建立分工明確、相互制衡的工作機制,建立并保持高效的溝通。二是,明確董事會內控職能,細化董事職責。董事會有責任建立并健全內部控制體系,并使之與企業的業務體系、業務性質、業務規模及其資產規模相互適應,并制定有效的程序和方法定期對壽險公司內部控制的健全性、合理性以及有效性等方面進行評估檢查。董事會和經營管理層要責權分明,避免職權錯位。三是,建立、完善獨立董事制度。對獨立董事的專業知識、工作經驗甚至聲望等任職資格做出詳細規定。獨立董事制度的引入要避免流于形式。四是,強化經營管理層內控意識。在工作中逐步改變被動觀念,摒棄以前只有在監管部門的監督推動下,才能順利實施內部控制體系建設的做法,要將被動構建轉化為積極主動的構建。五是,促進監事會有效發揮監督作用。明確監事會的職權,建立、健全有關監事的任免和選聘機制,對于監事會(監事)履職情況,制定相應的獎懲措施。

(二)加強壽險公司內部環境建設

良好的內部環境,是保障內控體系正常運轉的基礎。壽險公司可以從以下五方面構建良好的內部環境。一是,科學謹慎經營,追求長遠發展。壽險公司的經營目標不僅應包括實現股東的利益最大化,還必須要保護投保人的利益。經營管理者必須具備實現長遠企業發展的戰略理念,兼顧眼前和長遠利益。二是,優化組織結構,提高企業效率。充分考慮各種因素,結合公司發展戰略調整和設置科學、有效的組織結構。減少管理層級,加強團隊合作,增強組織“彈性”。三是,夯實企業文化建設,樹立內控先行意識。企業文化是壽險公司內部控制的思想靈魂,是影響企業內部控制建設的決定因素之一。樹立良好的內部控制管理文化,可以實現精神上的“軟約束”。四是,加強人力資源管理,組建高素質人才隊伍。緊緊圍繞提高員工隊伍的素質,將員工招聘、分配、教育、培訓、使用、考核、獎勵、晉升、待遇和勞動保障等方面的各項具體工作系統地、有機地結合在一起,充分發揮人力資源的潛能,實現企業的戰略發展目標。五是,建立健全評價體系,持續推動內部控制體系建設。制定科學合理的內部控制評價制度,包括評價依據、評價標準、評價方法和評價程序等,并找出內部控制存在的問題和缺陷,不斷完善內部控制體系。

(三)健全風險識別和分析系統

風險管理作為企業一套系統的應對風險的管理方法包括六大步驟,即制定風險管理計劃,識別風險,衡量評價風險,選擇應對風險的方法,貫徹執行風險管理決策以及分析、檢查、修正和評估風險管理工作。由此可見,內部控制體系中的風險識別和分析是風險管理的關鍵步驟和重要內容之一。內部控制與風險管理在一定程度上有著某種共性。因此,健全風險識別和分析系統既是在為完善其風險管理機制服務,同時也是為構建壽險公司的內部控制體系服務。

壽險公司對于所識別的風險,應運用科學的技術方法對風險發生的概率、風險程度、風險最大容忍度以及其可能對公司造成的影響進行綜合評估,評定風險級別,并對各種風險進行分類,根據相關規定,對于公司可以承受的風險,需確定是否需要進一步采取相應的風險預警及管控措施。并進行持續監控和定期評估,以判斷以后期間是否還可以持續接受。當風險不能夠接受時,應通過科學的風險管理技術和方法,降低或減少或避免風險發生,并選擇相應的風險應對措施。

(四)提高信息流動和溝通效率

壽險公司在經營活動中要遇到大量的信息,怎樣從中提取并選擇有價值的信息、怎樣對有價值的信息加以利用,為企業發展服務是十分重要的問題。首先,壽險公司可以建立負責信息搜集的專業部門,除了負責搜集企業內外部信息之外,還要將收集到的信息進行甄別和初步篩選,并呈報到有關部門。其次,要對收集來的信息加以嚴格的保護,相關人員都要有嚴格的保秘意識。再次,經營管理層也要發動全體員工搜集信息,讓員工了解到,信息的搜集并不僅僅是管理層和信息搜集小組的職責,員工也有責任收集,他們和客戶接觸較多,當他們了解到最新的,比較集中的信息可上報有關部門。

借助現代科技手段,建立信息溝通的平臺。建立內部信息、外部信息溝通機制,創新工作方法,縮短信息溝通的路徑,盡可能減少信息衰減,提高信息溝通的效率。暢通信息溝通渠道,建立自上而下、自下而上、平級之間的溝通渠道,簡化溝通方式,實現信息高效傳遞。

(五)正確設置和有效運用基本控制程序

正確設置和有效運用基本控制程序的前提是建立內部崗位分離制,以及制定明確的授權批準制度。在公司內部要嚴格執行不相容崗位分離,建立內部牽制制度,每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理,使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相互一致或相互聯系,并受其監督和制約。制定明確的授權批準控制制度,在職務分工控制的基礎上,由權力機構或上級管理者明確規定有關業務經辦人員的職責范圍和業務處理權限與責任,使所有的業務經辦人員在辦理每項業務時都能事先得到適當的授權,并在授權范圍內辦理有關業務,承擔相應的責任。企業可以書面文件的形式一般授權,也可以上級領導特批的形式特別授權。

在此基礎上,通過設計實施資產控制程序,保護資產安全完整。例如建立和完善業務操作流程,規范財務管理和資金管理,保護公司資產安全完整。完善文件和記錄,公司文件和相關業務記錄,是體現和說明公司內控制度和流程的書面文件,是公司制度、資產以及相關信息的重要載體。公司必須將各項內控制度滲透到業務經營的各個環節。

(六)充分發揮審計監督的作用

審計監督在內控體系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏審計監督或者監督不力,對于內控體系建設方面,就缺少了推動作用。目前,大多數壽險公司對內部審計的作用認識不夠充分,往往忽視內部審計隊伍建設,常常是把需要照顧的關系或者不能勝任其他崗位的員工安排到內部審計部門。內部審計人員素質普遍偏低。根本不能發揮內部審計的監督作用。為保持和不斷提升內部審計人員的專業勝任能力,壽險公司應從根本上轉變觀念,充分重視內部審計的監督作用,建立健全內部審計人員甄選、聘任、培訓、考核以及晉級制度,建立內部審計人員問責機制。充分發揮審計功能,提高審計工作的主動性和預見性。利用信息技術平臺,實現審計動態分析評價;創新審計觀念,拓寬監督領域。將傳統的以財務、業務收支為重點的審計,有意識的發展到對內部控制的審計,建立內部控制審計的程序和重點內容,充分發揮審計監督對于構建壽險公司內部控制體系的重要作用。不斷夯實基礎工作,規范審計監督流程,研究審計技術、以及審計結果的應用,把內部控制審計工作落到實處。

參考文獻:

[1]IrvinN.Gleim.CIA Review:Parti,Intemal Andit’s Role in Govemance, Risk,and Control.GleimPublications,Inc.2004/11

[2]George Matyjewicz,JamesR D’s,Arcangleo.Beyond Sarbanes-Oxley.The 1nternal Anditor.AltamonteSPrings.2004/10

[3]吳小平.保險原理與實務.中國金融出版社,2005年3月第2版,第18頁

[4]陳文輝,壽險公司內部控制建設與監管.人民出版社,2005年11月第1版,第37頁

[5]王舒.我國公司治理結構存在的問題與完善.江西行政學院學報,2004年第6期,第15頁

篇8

1、養老、醫療、失業、工傷和生育五項保險；

2、農村社會養老保險（老農保）；

3、農民基本養老保險（新農保）；

4、被征地農民基本生活保障基金；

5、城鎮老年居民基本養老補貼；

6、社會保險補貼；

7、就業補貼；

8、培訓補貼；

9、解困資金；

10、誠信人力資源服務所；

11、其它所有涉及資金往來的項目。

二、程序方法

稽核審計工作采取日常檢查、重點監控和舉報查處等形式，定期或不定期進行，一般可分為以下五個階段。

1、準備階段。確定稽核審計的項目和內容，以書面形式將有關內容、要求、方法和需要準備資料等事項告知相關科室、單位作好準備。

2、實施階段。通過現場察看、詢問情況、調閱資料等方法進行實地稽核審計，并作好相關筆錄，綜合有關情況，以書面形式提出稽核審計意見。

3、征求意見階段。向相關科室、單位通報稽核審計意見，針對稽核審計中發現的問題，共同探討和研究解決辦法和措施。

4、落實整改階段。相關科室、單位根據稽核審計結果，制定整改措施，并及時將落實整改情況反饋給稽核審計部門。

5、總結階段。形成稽核審計工作書面報告，與稽核審計過程中的相關資料一并歸檔，編制稽核審計工作檔案。

三、組織領導

局成立社會保險基金監管和稽核審計工作領導小組，由紀檢組組長邵鋒任組長，各科室負責人為成員，稽核科、財務和基金監督科、計算機信息科負責具體日常工作，各相關科室協助配合開展工作。

四、工作要求

篇9

基層單位處于反洗錢工作的第一線，因此，能否取得反洗錢實效，取決于基層單位反洗錢措施的落實是不是有力，各個環節有沒有漏洞至關重要。

基層壽險公司反洗錢工作一般掛靠在綜合辦公部門，隸屬上級公司的合規部門管理，并對其實施反洗錢業務指導。基層公司指派有一人兼職負責反洗錢工作。反洗錢內部控制制度基本由總公司制定，基層公司負責按照規定執行，一般不會出臺相關的實施細則。執行客戶身份識別，形式上依照人民銀行頒布的《客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》標準執行。其業務系統與上級公司聯網，大額和可疑交易報告由系統認定抓取，在基層人民銀行需要報送季度反洗錢非現場監管報告的時候，基層公司再向上級公司申請。獲取大額和可疑交易的操作程序由上級公司執行，基層公司需要的時候反饋相關數據。反洗錢內部審計和稽核工作則推行“大區域”管理，自己動手的行為很少。一般情況是壽險公司的反洗錢培訓方式一般采取將培訓的內容掛在壽險公司的內網上或采取電視電話會議，告之內部管理人員參與。缺少實際的效果檢驗措施。

二、壽險業務存在的洗錢風險點

（一）壽險公司現有反洗錢制度執行不力，存在履職不盡責現象。一是反洗錢組織機構設置虛位。基層壽險公司一般都明確設置了反洗錢領導小組，指定兼職部門和兼職人員負責反洗錢工作，但對實際的內容和要求，了解和熟悉程度十分有限。與基層保險公司崗位人員更換頻繁、實際的重視程度息息相關。二是反洗錢業務教育培訓流于形式。從日常的監管中發現，一線臨柜人員和展業人員有關反洗錢知識，大多數對其一知半解，而且有相當部分的人對客戶身份識別和可疑、大額交易報告一無所知，這與保險公司管理層匯報的開展了全員反洗錢教育、培訓大相徑庭。三是以銀行為借口推托反洗錢責任。基于保監會的零現金管理，保險公司以銀行對客戶身份已經嚴格審查為理由，逃避對客戶的身份識別責任，特別是銀行的保險業務，保險公司在集中收回保單的同時，對符合規定識別身份的大額保單的投保人、被保險人、受益人的客戶身份識別義務，執行應該掌握的基本信息不全面，沒有履行審核把關責任。四是對反洗錢工作重視不夠。種種的跡象表明，壽險公司的反洗錢工作與發展業務比較，缺少現實的效益驅動，他們所做的從某種程度上來說只是對法律法規和監管部門檢查的一種敷衍。壽險公司對待開展壽險業務進行反洗錢工作的義務、職責以及洗錢風險點控制缺少具體實在的實施措施和真正的重視落實。

（二）壽險業務合同條款保障投資特點，為洗錢提供了誘惑條件。壽險除通過訂立保單、支付保險費、對參加保險的人提供保障外，還有為投保人提供保險公司經營成果，享受年度分紅，抵御通貨膨脹和利率變動的投資保值作用。如XXX公司提供的“XXXX兩全保險”宣傳冊演示，投保1份這種保險1萬元，在1年內投保人可以享受疾病身故、意外身故保障金額4.189萬元。正常生存可以享受周年低等紅利33元、中等紅利133元、高等紅利232元，投保后年末現金價值0.94萬元，實際可收回本利在0.9433-0.9632元之間。投保人最多損失567元，最少損失386元。類似這種壽險產品在各家壽險公司均有銷售，而且比重承上升態勢。這些特性，成為犯罪分子選擇可能。另外采用常規的“長險短做”進行洗錢。即先一次性繳納保費，在保險合同成立后，短時間內再要求退保，按保單的現金價值取回現金，完成洗錢轉移過程”。利用“團險個做”進行洗錢。也就是洗錢分子以企業的名義為員工購買團體保險，通過虛列被保險人姓名進行投保，將黑錢投入保險業金融機構，保單生效后，洗錢分子以各種理由要求退保，保險業金融機構在扣除相應費用后，按約定將退保金以轉賬或現金形式返還投保人指定的企業賬戶或個別自然人賬戶，這樣，洗錢分子便實現了黑錢的漂白，達到了隱瞞資金來源的目的。

（三）投保過程存在利益鏈糾結，反洗錢控制措施復雜化。

壽險業務的擴展重要在投保資料的收集和交付，在此期間，如果展業人員沒有或忽視第一次風險防控意識和措施，不履行反洗錢如實告之義務，或者業務人員明知其資金來路不明，在現實利益的驅動下，很可能選擇顧及銷售業績，沒有按照投保原則對投保書進行逐項審核，甚至答應客戶的一些不合理要求做出保險責任以外的承諾，就會給洗錢分子提供可乘之機。眾所周知，壽險公司有著龐大的保險營銷隊伍，要每個業務員在展業過程中，認真履行告之義務，并且放棄業務業績與收入效益，抵制洗錢資金投保，是很難實現的。保險中介機構和銀行業保險機構，現有法規雖然進行了責任強調，但在實際執行過程中，機構壽險業務，存在行業識別身份制度差異，如對被保險人、受益人與投保人不是同一人的時候，這些機構為了追求自身利益往往疏于客戶身份識別義務。核保是壽險公司評估申請投保人并做出決定的過程，也是防范洗錢風險的關節環節，核保人員通過審核核保資料，了解投保人或被保險人的基本情況，查詢投保人以往投保記錄、理賠記錄等信息，通過系統進行審核，必要時應該進行直接了解，以防范那些保險金額短、返還保額大、退保有特別約定，特別保單生效日、資料不全或欠真實的情況，為洗錢開通“綠色”通道。

（四）保費交納方式固定化，反洗錢意識淡泊。對于壽險產品，收取保費通常在核保之后，保險公司雖然嚴禁在核保前收取保費，但是仍然存在一定的隱患漏洞。主要存在以下幾個方面：一是保費交納方式已經采用銀行轉賬方式，保險公司對客戶資金與來源的關注程度下降。對新契約和續保重視不一，缺乏對續繳保費反洗錢應對措施。二是投保人要求用大額躉繳保費，展業人員應允并想辦法逃避法規監管。檢查了解，部分公司還存在少量客戶用現金繳納保費，由保險人或工作人員代為刷卡，在消費簽名仍用投保人的姓名，存在實際出資混淆現象，給監督洗錢遺留實際困難。三是保險機構的保險產品的保費收取是以公對公轉賬的方式將客戶資金轉到保險公司賬戶上的，因此在后續的客戶猶豫期退保，滿期給付或理賠等資金給付環節，出現客戶資金進出賬戶不一致的問題，為“黑錢”清洗留下漏洞。四是犯罪分子為掩飾資金來源性質，在交納保費時委托第三方代繳，如果忽視核實第三方與投保人、被保險人、受益人的關系，很容易讓“黑錢”流入保險公司。五是機構在收取保費時，容易忽視客戶資金來源，不顧客戶的繳費方式，為洗錢分子流下后路。

（五）現金價值權益存在實現可能，洗錢風險進一步提升。

人壽保險單具有現金價值，這種價值如為不良投保人利用，就可以達到洗錢目的。在壽險合同條款中規定，自投保人簽收保險合同起，有10日的猶豫期，投保人在此期間可以提出解除保險合同，保險公司將在扣除10元左右的工本費后，退還投保人所支付的保險費。據了解，猶豫期退保占基層保險公司年保費收入的20%以左右。實際現狀是在與展業人員拓展業務到投保人參與投保、繳款，到最終保單簽訂應該存在一定空隙日，這些時間為洗錢分子騰出了時間準備。壽險保單轉讓條款有兩種情況，一種是把保單所有權轉讓，同時轉讓一些未履行的義務；另一種是將保單作為被保險人的信用擔保或者貸款的抵押品。保單轉讓在投保人通知保險公司，保險公司如果把關不嚴，容易為洗錢分子所利用。

三、對策建議

（一）完善防范洗錢業務操作相關機制。加強基層壽險公司健全反洗錢組織、機構建設，提升反洗錢主管、部門負責人和崗位人員素質的，完善反洗錢操作規程，強化客戶身份識別技能和執行力，加大對大額和可疑交易數據的采集、統計、篩選、匯總和上報工作。強化對日常保險支付交易監測，建立大額和可疑交易數據庫，切實提高對大額交易和可疑交易的監測、分析水平，及時上報可疑交易信息。加強業務學習，提高保險從業人員反洗錢工作技能。反洗錢需要業務人員具備較強的分析能力，并對客戶信息有相當程度的了解，因此要加強保險機構反洗錢人員的業務學習，使所有展業人員熟練掌握和運用反洗錢技術和法律規范，加強行業自律和職業自律，全面提升保險領域反洗錢工作水平。

（二）加強對重點壽險產品的反洗錢監督管理。對壽險產品的出臺，保險監管部門要認真履行職責，強調對洗錢知識的防范工作。如對保險產品的宣傳，要明確對參與投保人的資金來源合法性條件，以警醒投保人使用合法資金參與投保。正確告之投保人保險產品的投資保障功能，做到應盡告之義務，引導公民正確參與投保。實施差別化監督管理，對于那些保險期限短、返還金額高、退保有特別約定、資料不真實的投保人要作為重點監管關注對象。進一步完善保險產品的設計，對現有保險產品存在的可能被洗錢者利用的漏洞進行監督、預防，制定嚴密的防范洗錢的處理程序；加強制度約束，對提前退保的團體險，保險公司有義務上報有關部門，追蹤資金的來源和去向。

篇10

一、軌道交通BT項目工程保險概述

在BT模式下，軌道交通項目工程保險主要涉及兩類，工程建筑/安裝工程一切險（含第三者責任險、雇主責任險）和建設工程團體意外險。

工程建筑/安裝工程一切險（含第三者責任險、雇主責任險）通常是由業主投保，BT模式下，由施工企業組建的負責投資管理的項目公司投保。工程一切險主要保障工程本體發生損失的風險，含設計、監理、施工、供應商等各參與方；第三者責任險主要保障因工程勘察、設計、施工導致第三方損失的賠償風險；雇主責任險主要保障公司員工履職過程的風險。

建筑工程團體意外險由承擔施工任務的施工企業投保，主要保障施工過程中發生人員傷害、傷亡事件的風險。

二、軌道交通BT項目保險方案的設計

1、保險方案的設計主體

軌道交通BT項目工程保險方案的設計主體主要有：地鐵公司、施工單位、項目公司。

地鐵公司作為最終用戶，往往深度介入軌道交通BT項目的管理，對投保方案有著巨大影響。地鐵公司對工程保險著眼點是保險的全面覆蓋，追求較高的賠付率，保險方案比較保守，投保成本較高。因此由地鐵公司主導的保險方案，加大了施工企業的投資成本，影響了BT項目的整體效益。

施工企業和項目BT公司主導保險方案的優點是，施工企業建設和防控風險經驗豐富，能夠結合施工實際制定有針對性的保險方案，工程保險處于一個較為適宜的水平；同時也便于和保險公司的溝通交流，有利于控制保險成本，有利于調動施工企業參與軌道交通工程BT項目的積極性，促進軌道交通項目的持續快速發展。

2、風險評估

風險評估是工程保險方案設計的基礎。保險風險評估是指從保險的角度對工程項目實施過程中存在的風險進行分析和評價，其目的是為了認識風險的內容和性質、確定風險程度、制定相應的保險方案并進行風險管理。

風險評估的主要內容包括自然和施工因素。自然因素包括風、雨、雪、寒潮等給建設造成不利影響的因素；在施工過程中的地質、水流等自然危害和材料設備及各種人為因素，都可能導致各種意外事故的發生。投承保雙方在進行保險談判之前都會對投保項目進行風險評估，但因兩者出發點不同，評估的結果會有差異。

軌道交通項目的建設方應結合保險公司制定的風險評估報告，及時做好補充完善，最大程度地確保風險評估工作全面、深入和準確，給保險方案的設計工作打好基礎，即依據風險評估結果，制定對應的風險管理方案，進而確定具體保險方案――決定投保方式、保險費率、免賠額等保險核心問題。

3、工程保險方案設計的主要內容

（1）軌道交通工程的投保方式。投保方式主要是在項目整體投保和分項（或分標段）投保之間做好組合權衡，爭取實現保險成本的最優化。軌道交通工程項目整體投保的優點是覆蓋面較廣，能夠實現工程的全面覆蓋，缺點是因地下區段保險費率較高造成保費總額較大；單項工程（或分標段）投保的優點是能夠依據不同的單項工程（或工程標段）的實際情況確定合適的保險費率，甚至對風險較小的單項工程（或工程標段）不投保，爭取項目總體保險費率處于一個較低的水平，但是保險的覆蓋不如整體投保全面。

（2）保險免賠額與保費。保險免賠額和保費之間是負相關的關系。免賠額高保險費率低，免賠額低保險費率就高，設置過低的免賠額，保費總額就過高，實際上是保險業務的不經濟。但免賠額過高，則大量的小額損失將得不到賠償，達不到保險的目的。應當根據風險評估的結果，統籌小額損失發生的概率和保險費率因素，合理設置免賠額。

（3）重視第三者責任險。除去極端的本體受損的保險事故，大部分保險事故都屬于施工造成地面開裂沉降、管線破損等需要承擔賠償責任的第三者責任險保障的范圍。因此，應依據項目的地理位置、施工工藝和對相鄰人財產和人身造成傷害的概率，合理設置第三者責任險的投保金額、免賠額、賠償限額，在承擔賠償責任時既能得到足額賠償，又不因不合理的設置增加額外保費。

4、保險承保公司的選擇

選用保險公司應當遵循：第一，保險公司有足夠的專業技術力量對項目進行深入的風險評估，以確定完善的承保條款，制定有效的保險方案；第二，保險公司能及時進行項目再保險，合理安排和有效轉移風險；第三，在項目實施過程中，保險公司的專業技術人員能定期到工地察看，提出防災防損建議，幫助投保單位規避風險；第四，在項目出險后，保險公司能及時開展合理的理賠定損工作，以雄厚的資金實力作保障，補償項目損失。

三、軌道交通BT項目工程保險的索賠

1、加強工程保險合同的索賠意識

軌道交通工程項目受關注度較高，實施過程中施工單位面對保險事故，擔心事故因保險理賠暴露給企業造成不良影響，往往采取不申請保險理賠，這實際上是失去了投保的意義。事實上，保險公司和投保人的最終目的是一致的，都是為了降低風險、保證工程的順利推進，保險公司除理賠外還能依據其專業能力和經驗提供專業建議，總結經驗教訓，在后續建設中降低風險。

2、加強軌道交通BT項目工程保險索賠的組織

保險的索賠是一個系統工程，從開始到結束是一個環環相扣、逐步推進的過程，任何環節出現問題都會導致索賠不能最終實現。同時，保險理賠工作中諸如責任劃分、定損、賠付等都是非常專業的具有較大難度的工作，因此在軌道交通BT項目實施過程中，應當設立專門的保險管理崗位，專職負責管理和索賠工作，爭取保險業務發揮實際效用。

3、重視事故原因的證明與說明

軌道交通工程項目尤其是地下區段由于地質復雜，情況不明，工程事故的原因也是復雜多樣，一般都是多因一果。因此事故原因的分析既要做到客觀、真實，又要結合保險合同的約定，避免因對事故原因的分析不妥造成拒賠的不利局面。

【參考文獻】

[1] 陳津生.建筑工程保險實務與風險管理[M].北京：中國建材工業出版社，2006.

篇11

關鍵詞 ：壽險業；反洗錢；自評估

中圖分類號：F84.67 文獻標識碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．01．014

1 反洗錢自評估的涵義及特征

關于內部控制自評估，世界內審協會給出的定義為：控制自評估是一個過程，它通過檢查和評估內部控制的完整性和有效性，以此保障經營目標得以實現。

反洗錢自評估屬于內部控制自評估范疇，是指有關機構或企業定期或不定期地對反洗錢內部控制系統進行評估，評估內部控制系統的有效性及其實施的效率效果，增強反洗錢責任主體的履責意識和履職能力，以期更好地達成洗錢風險控制的目標。反洗錢自評估不同于外部監管機構開展的反洗錢評估，反洗錢義務履行人是反洗錢自評估工作實施和結果運用的主體。因此，反洗錢自評估呈現三個方面的特點：

（1）反洗錢自評估是金融機構自身實施的評估工作，而不是由外部監管機構實施的；是金融機構反洗錢從業人員或內審人員評估、衡量機構內部的洗錢風險是否存在、控制是否有效的一項工作。

（2）開展反洗錢自評估的工作目的是為機構內部洗錢高風險或問題領域的改進搭建一個內部改進溝通的平臺。當自評估發現風險或問題時，自評估團隊的角色是協調員和風險與控制概念的傳授者，督導洗錢風險存在環節的部門或人員開展整改；

（3）反洗錢自評估具有一定的獨立性。自評估團隊一般需要上級機構或獨立于反洗錢職責履行部門的內審、合規部門人員組成。在自評估過程中能夠較為獨立地對被評估單位或部門發表評估意見。評估范圍和評估內容不受限制。

2 反洗錢自評估方法選擇及指標制定

反洗錢工作自評估的主要對象是反洗錢內部控制的有效性，即金融機構建立與實施內部控制對實現反洗錢控制目標提供合理保證的程度。從內部控制評價本身以及目前的發展情況來看，主要有詳細評價法和風險基礎評價法兩種方法。按照美國COSO委員會提出的《企業內部控制——整合框架》的有關內容，確定某一內部控制系統是否有效，需要通過對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控活動等五個要素是否能夠協同發揮作用進行綜合評價，這些要素是衡量內部控制有效性的標準。

因此，遵循這一思路，反洗錢自評估的內容就是對金融機構反洗錢領域五個要素的有效性進行全面評價。

（1）控制環境類評估指標。組織開展控制環境評價，應當從組織機構設置、人力資源配備、培訓宣傳、工作規劃、制度健全性等方面著手。如：建立健全反洗錢組織機構情況、反洗錢崗位人員配備情況、反洗錢崗位人員履職能力、業務條線反洗錢人力培訓情況及履職能力、高級管理層反洗錢工作參與度、反洗錢工作計劃總結、獎懲機制建立情況（如表1）。

（2）風險評估指標。組織開展風險評估，應當從壽險產品及風險劃分情況、本機構（部門）所轄地風險突出環節、反洗錢工作薄弱環節及歷史洗錢案件發生情況分析認定和風險應對措施（如表2）。

（3）控制活動評估指標。組織開展控制活動評估，應當按照反洗錢內控制度要求，從客戶身份識別、交易記錄保存、大額和可疑交易識別和報送、風險等級劃分及評定等方面設計指標。如：客戶身份識別方面可以設計承保環節客戶身份識別指標、保全環節識別指標、理賠環節承保指標等（如表3）。

（4）信息與溝通評估指標。組織開展信息與溝通評價，應當從機構內部對監管制度傳遞學習、重要反洗錢相關信息上報和處理、與監管機構和上下級公司就反洗錢工作互動、各類監管信息上報及時性、完整性、準確性等方面設定指標。如：新的監管制度及規范性文件在內部處理流程是否恰當、重要洗錢信息是否及時上報等（如表4）。

（5）監控活動評估指標。組織開展內部監督評價，應對機構內部就反洗錢工作開展監督檢查情況、內部審計部門對反洗錢工作發揮有效的監督作用等方面設計指標（如表5）。

此外，自評估指標在以上分類設計指標基礎上，還可以根據自評估單位在反洗錢工作貢獻程度、獎懲事件等方面增加調整指標，作為指標體系的加減分項（見表6）。

自評估指標設計后，應根據各項工作的重要程度，結合監管重點和自身薄弱環節以百分制賦予一定的權重分值（見圖1），至此反洗錢工作自評估指標體系就基本建立了。

3 反洗錢自評估實施步驟與流程

自評估指標體系建立后，自評估工作應按照立項、準備、評估、確認、反饋（報告）和整改六個工作步驟分步實施。具體內容如下：

（1）立項。開展自評估前，反洗錢自評估負責部門就反洗錢自評估工作向本機構反洗錢領導小組匯報，確定評估對象、評估重點、評估目標、評估人員組成及所需經費資源，制定自評估計劃和方案。

（2）準備。立項完成后，開始收集和整理非現場評估數據和資料，如：被評估機構和部門的系統客戶數據、既往反洗錢工作所獲得獎懲資料、評估現場所需的問卷、試卷，通過非現場準備階段的工作，對評估對象的洗錢風險狀況作出初步評價，在此基礎上確定有關指標現場所需抽取的樣本范圍及數量等。

（3）評估。開展現場評估，獲取組織機構架構設置、培訓宣傳、內控制度等其他資料，抽查業務檔案、日常反洗錢工作檔案等資料，訪談有關反洗錢工作參與人員和條線人員、對有關人員開展反洗錢知識測試等，依據自評估指標逐項進行評定，形成工作底稿，評估時注意留存發現問題類資料。

（4）確認。根據自評估時形成的工作底稿，與被評估單位負責人及經辦人員核實評估發現的問題，無誤后對工作底稿和評估表簽字確認。

（5）反饋。自評估確認結束后，評估人員全面總結被評估單位反洗錢工作開展情況，包括高管人員或負責人履職情況、取得的成績、值得借鑒的方法、措施，存在問題和風險等，形成書面報告向本機構反洗錢領導小組報告，待機構反洗錢領導小組審議通過后，向被評估單位反饋，反饋的內容既要包括取得成績、好的做法，還要包括存在的問題、風險分析和改進建議。

（6）整改。自評估機構根據評估發現的問題，督促本評估機構或部門開展整改工作，制定整改措施，根據問題復雜程度，確定整改時限，整改完成后視情況開展整改驗收或報告。金融機構的反洗錢自評估如果是由上級公司或獨立合規審計部門組織開展，被評估單位還應向上級機構或有關部門報送整改報告。

4 反洗錢自評估結果運用

自評估機構在完成評估后，應深入分析評估結果，給予被評估單位較為公允的洗錢風險防控能力綜合評價和管理建議，并充分利用自評估結果，分析評估發現問題的癥結，找準風險點，擬定有針對性的管理措施加以改進，不斷提升自評估機構洗錢風險防控能力。

自評估結果的運用，主要體現在以下四個方面：

（1）通過自評估，檢查被評估機構在反洗錢制度設計、流程設計等方面是否能夠滿足外部監管部門的要求，查找是否存在二者要求相背離或無法滿足的現象；

（2）通過自評估，檢查被評估機構自身制度設計、流程設計要求與制度和流程實際執行情況之間是否存在差距，查找執行層面的問題；

（3）通過自評估，查找監管制度要求與實際工作執行層面是否存在差距，是否存在監管要求難以實現或無法實現的狀況；

（4）通過自評估，確定被評估機構的反洗錢工作整體狀況和洗錢風險防范能力，根據評估結果的不同，采取差異化的分類監督措施，從而更為科學合理地配置反洗錢資源，增強反洗錢工作的針對性，有效提升洗錢風險防范水平。

以某人壽保險公司評估結果為例，介紹評估結果與結果運用。

2014年某人壽保險公司省級分公司，根據上述評估指標，對7家機構開展反洗錢自評估，評估結果見表7。

篇12

關鍵詞 再保險監管；“三柱模型”；單一執照制度；事前預警性監管

British and German Reinsurance Regulation Mode Analysis for Reference

JIANG Yu-huaGUO Xiao-yang

(School of Insurance, Central University of Finance and Economics, Beijing 102206, China)

【Abstract】The article mentions the regulation paradigm of German and British reinsurance market(excluding the Lloyd’s) respectively and considers fully China reinsurance regulation situation under the Insurance Law(2009) and the like. It critically absorbs British & German reinsurance paradigm, leading to 5 suggestions. In the process to build reinsurance regulation framework, regulators from all nations are endeavoring to find an on-the-blade balance between obtainment and safety, which is also suitable for the actual development. Exploring the 2 paradigms, we demand the overall coordination and long-term development of both reinsurance industry and insurance industry.

【Key words】Reinsurance regulation; “3-pillar model”; Single-license system; Proactive regulation

公認的再保險監管分類法是將一國再保險監管體系分成直、間接監管兩部分。直接監管，主要是指試圖在一國進行展業的再保險人，都存在從該國保險監管機構處（而非再保險人所在國）獲取授權或經營許可，并遵守一系列的約束性法規，經營許可證發放的限制屬于其中之一。間接監管，是指一國的保險監管者將監管重點放在監管本國原保險人的再保險協議上，而不是放在監管再保險人上。保險監管當局通過調度、監控和分類管理原保險公司的單方面再保險協議，采用非直接、非面對面的形式去對再保險公司產生影響。在WTO配置全球資源的今天，每個監管當局都有動機和自身訴求去擴大對外國再保險人的直接性嚴格監管，另一方面又考慮到對手國可能施加的貿易反擊及其他壓力，又要從一定程度上捍衛再保險交易的自由化。這兩方面的動機促使監管當局面臨一個悖論。對再保險公司直接監管得過死，對再保險公司能進行有效規整，原保險人能夠準備估評再保險業務的真實質量。但過度監督產生對再保險交易產生的不利影響是深遠的，在長期中必然影響該國保險風險的多樣性以及扼殺國內外再保險業務的攜手合作。間接監管相對于直接監管而言較溫和，也易于操作，德國、美國、法國等傾向于采用間接監管模式。

1英國非勞合社市場再保險監管模式

1.1英國對再保險業務的直接監管——對英國再保險人的監管

旨在促進“歐盟保險市場一體化”的歐盟第三代保險指令沒有把再保險囊括到保險市場一體化的范圍中去，對再保險人的監管有別于對英國只承接保險業務的保險人以及同時承接一次保險業務和再保險業務的保險人的監管。因此，歐盟第三代保險指令所敦促形成的單一執照制度并不涵蓋專屬的再保險公司（或稱純粹再保險人），在歐盟內部，原保險范疇確實形成了統一的監管框架，但確實在再保險監管方面存在疏漏，每個成員國的監管措施都未達成一致，各有千秋。

總部設在歐盟其他成員國的再保險人，如果想在英國進行再保險展業，則必須滿足英國保險法規關于財務償付能力的要求。但對來自歐盟其他國家的直接保險人而言，英國卻沒有上述要求。按上述所說，現行的保險指令使得歐盟的再保險公司游離于單一執照制度的約束范圍之外，歐盟的直接保險人受到當局監管，但是再保險人卻沒有，那么英國之外其他的歐盟成員國的再保險規整完全由各國負責，而英國無權進行追加性質的監管。另一方面，對于來自歐盟以外國家和地區的申請人，若想在英國從事再保險業務，需要事先申請獲取英國金融服務局的授權。通常說來，若滿足金融服務局的下列簡單條件，非歐盟公司可以獲權從事在英國的再保險業務：（1）申請人是一個公司實體，根據其總公司所在國家或地區的法律獲得英國方面授權并經營保險業務；（2）基于英國保險公司償付能力規定，申請人必須設置一定數額的最低保證金，申請人在英國擁有的資產總值必須大于或等于該最低保證金。

1.2英國對再保險業務的間接監管——對原保險人簽署的再保險協議的監管

在歐盟保險監管體系逐漸過渡發展的背景下，英國對原保險人的再保險協議的監管主要體現在對責任準備金的規定里。對責任準備金的規定確保了保險人擁有足夠的可接受資產，承負起全部承保責任。按照歐盟第三代保險指令的規定，再保險人的債權（再保險信用）可看作是原保險人的“可接受的資產”而抵免責任準備金的提取。盡管如此，這并不意味著此類債權在責任準備金要求下自動作為再保險抵免的政策被歐盟中其他各國也采用，事實上其他各成員國都制定更詳盡的規則，增加了再保險債權作為可接受資產的更多限制性條件。

在歐盟第三代保險指令的框架下，基于再保險的特殊安排，英國對直接保險公司的財務要求大致有如下三方面的重要規定：

（1）償付能力額度要求中對再保險抵免的限制。在關于償付能力額度的規定中，雖然允許作出再保險部分的抵免，但對非壽險保險人的抵免比例作出了具體數量限制，抵免部分不得超過50%。

（2）可接受資產的評估。為了方便歐盟成員國對可接受資產（acceptable assets）指定更為具體的操作事項，第三代保險指令強調了必要分散原則（necessary dispersion principle）作為責任準備金的基準資產（benchmark assets）來源的多樣性;除此之外，歐盟還另行頒布了六個指導原則。以英國為例，英國金融服務局在IPRU（INS）第四章提出了面向一般保險業務的現行資產估評辦法。按照IPRU（INS）第四章第五款第七條規定，對再保險人可接受資產的償付能力評估，應當可以按必要證明材料備份且合理預期，并有權利保留對再保險人的信用認證記錄。

（3）關于主要再保險分入人和主要再保險分出人的財務報表。標準化會計項目的財務報表無疑可以證明再保險分出人在分出再保險的公司選擇，以及可接受資產和負債的額度上是否契合償付能力標準。FSA審計財務來檢測保險人的現金流波動和道德瑕疵，并按IPRU（INS）的規定，交付賬目副本給FSA審查勘驗。這些賬目副本的精確格式和內容在IPRU（INS）中已被嚴格制定。

2德國再保險監管范式

2.1德國再保險監管體系中的直接監管——對德國再保險人的監管

2004年7月5日通過、歷經11次修改的《德國保險監督法》，明確規定了再保險分出人必須以公法上的股份有限公司的法人形式注冊，這也是該國第一次對再保險公司形式的強制固定，明確記述了保險監管的原則、監管部門的人事權力；在財務監管上，該法也要求再保險人擁有注冊資本以保證展業；在內部治理上，規定了內部抗險結構必須與再保險實際業務相適應，技術準備金將按特定業務比例提取。值得一提的是，該部法律強化了執法部門的權力，對不合規的再保險業務進行窗口指導，勒令改進，甚至可以直接終止直接負責人的職務，調離行政崗位。

至于再保險財務監管的基本框架，德國通過規范再保險公司提交的風控模型實現對險企內部的財務狀況、會計準則和償付能力的合規控制，這也是德國再保險直接監管的重點。隨著歐盟內部市場統一化，對再保險公司財務監管的立法依據了《歐盟償付能力Ⅱ（SolvencyⅡ）》而紛紛出爐。截至目前，德國監管當局按SolvencyⅡ提及的“三柱模型”（見下圖）進行監管，涵蓋最低資本金要求、監管審核程序和市場規則。概括而言，最低資本家要求通過評定所有者權益的等級，確定對資產負債表三大項目的量化要求，設置風險管理模型，將其在實踐中嵌入再保險公司內部財務管理系統以促進抗危機、抗破產能力。監管審核程序則通過一攬子量化的風險管理指標進行逐項審核，類似的程序在1998年3月5日《企業內控與透明性法令》后持續存在，審計企業，敦促企業加強內控、信息披露和擴大競爭實力，鼓勵鯰魚效應。市場規則部分則規范了信息披露機制，便利于所有市場主體采取競爭或媾和措施，協同厘分市場份額。

2.2德國再保險間接監管——對分出人簽署的分出協議的監管

德國再保險間接監管主要從兩個環節入手：嵌于直接監管環節中的“再保險計劃說明書”日后備查環節和日常會計資料的稽查環節。首先，在計劃說明書日后備查環節，原保險公司在向監管部分提出展業或擴大業務時，必須連同申請表格一起遞交內容詳實的“再保險計劃說明書”。監管部門決定是否發放許可證，取決于其遞交的“再保險計劃說明書”是否詳實，是否真實有效反映公司抗風險能力和財務結構，日后進行再保險計劃是否充分履職的檢查。其次，在日常會計資料稽查的環節，監管部門監管原保險公司營業全過程，包括再保險業務的交易環節。監管部分通過要求保險公司公布相關信息，對其局部審計、稽查公司內部的會計資料來檢查確定保險公司是否與合意再保險人執行了合意的再保險安排。一旦監管部門認定保險公司現存的再保險安排存在無法充分保障原保險人及投保人利益的風險，監管部門有權要求原保險人和再保險人修改甚至終止合同。可見監管部門通過監管原保險公司，就可以再一定程度上引導再保險公司的經營行為。

實際監管內容層面上，德國再保險監管本質上是監管：一方面是分出公司是否具有言行一致的內控制度，再保險合同和分保費率上是否合規合理；另一方面是分出公司是否選擇了業務適合、未被制裁的再保險人，是否內部整理出對有利于其合作的再保險公司“競標”成功的調查報告。第一方面關于再保險合同和再保險費率的規定由于涉及到保險公司本身的切身利益，所以《德國保險監管法》出于審慎考慮并未做過多的規定。但是對于再保險公司的調查方面，1997年德國聯邦金融監管局以通知的形式向保險公司關于對再保險公司實行調查的具體標準，從而間接但十分有效地規范再保險市場的發展。這些標準主要包括：（1）法律要求；（2）再保險人實力和財務狀況；（3）董事會的獨立性和適當性；（4）再保險人的市場行為。

3對英、德再保險監管范式的批判性吸收及政策建議

3.1 國際再保險監管模式鳥瞰

一種合乎常理的說法是：在各國再保險監管局面各有千秋。一些國家保險監管治下幾乎無再保險身影，另一些國家則對專屬再保險公司監管得嚴絲合縫，當然也有多國采取中庸的治理方式。

比利時、愛爾蘭、希臘和法國屬于第一種監管形式，他們認為簽定再保險合同的雙方都熟悉各自的業務，經濟上相互獨立，不需要國家的專門保障。“隨機的監管政策有害，刻意的監管政策無效”，他們認為自由主義更適合具有國際性質的再保險業，監管只能徒增對再保險人的壓力而扼殺競爭，因此該類制度將財務監管的重心放在了直接保險人的支付能力上，根本不管再保險分入人。

英國、美國、丹麥、芬蘭和葡萄牙屬于第二種監管形式，本文以英國為典型例子。這些國家的再保險只被認為是保險企業的下設部門，正如投行部之于證券公司。即使是專屬再保險公司也要整齊劃一地，與一般保險公司一樣接受許可頒發、財務及日常在內的監管。這種制度也特殊照顧了再保險人財務穩定的監督：在計算作為基礎指標的技術準備金數額時，在純保費數額中扣除了再保險費用的數額。

德國、荷蘭則采取第三種監管方式即中庸模式。監管當局審計再保險人的內外會計報表，法律保障其獲得對靶公司的必要知情權和檢察權，在直接監管中嵌入間接監管，可勒令當事人更改分保份額，甚至強制廢止再保險合同，此處不贅述。

誠然，德國監管當局認為，再保險業務雖是當事方的“私事”，但仍是產業的微觀組分，國家有權精細調節財務計劃、檢查保險人的分出行為以保障最原始的被保險人利益。作為遙遙領先的再保險市場的德國，具有看似機械主義但成熟的監管制度。德國監管當局對兩種再保險監管對象分窗口管理：一種是正式獲授權及注冊的再保險公司，另一種是外國再保險公司。針對第一種，監管當局尊重再保險公司的合同費率及合同內容，認為締約雙方是成熟的、擁有精深精算技術的專業對手方，對其免檢，但追加特殊監管：年度獨立審計財報；承擔性再保險限制；防欺詐條款；再保險信用記錄；可接受資產估評要求；最小資本和盈余要求；準備金要求；投資限制；重大交易披露；禁止特定前沿業務。針對后者，德國當局寬松監管，只確保分入人有能力履責，要求再保險人向分出人提供信用證、信用賬戶、備用賬戶及基金保留等擔保，擔保額度嚴格為再保險人擔責的100%，分出人有權根據業務的經營狀況計提信用證質押下的款項。BaFin(德國聯邦金融監管局)認為，分入人提供的信用證強制成為分出人的資產之一，穩定了分出人的凈溢額，穩定了分出人的承保、償付能力。通過這種硬性規定，德國建立了開放又尤其穩定的再保險局面。

英國、德國再保險監管范式已被實踐驗證為各有成功，發展中國家往往在這方面試圖走捷徑，對這些國家使用中的范式進行簡單“拷貝”或“嫁接”。以我們通常的經驗，這種不審慎考慮本國自身特色以及社會、經濟和法律等方面差異的做法欠妥。如上所述，英國范式中對再保險人的監管，傾向于由英國司法機構直接監管再保險人，并且該模型在英國比較成功，那么這樣的模型是否適合于中國？從某種角度看，監管當局采取限制營業許可、實施市場行為約束以及貫徹償付能力要求，確實有助于有效控制分入人。但在金融混業經營的趨勢以及經濟往來項目日趨復雜下，搜集充分信息來研判分入人信用的可靠程度變得相當困難，而不經意的疏忽可能導致分出人以及原始投保人遭受前所未有的賠付沖擊。這樣，在直接監管中嵌入間接監管的兩種形式，又為保險人和監管當局提供一致的估評標準，在具體司法訴訟或民事協調下統一口徑解決爭端將不再是難事。

但是，另一方面，對再保險人進行片面性直接監管會造成人為的業務障礙，引致額外的交易成本，也會增加監管成本。針對再保險人的營業許可制度意味著再保險人要遵守一定資本存量和資本流量上的要求，這對于該國國外再保險人來說，會增加其展業障礙。相應地，這樣做的結果相當于建立起進入該國市場的一個制度壁壘，并因此損害保險市場競爭的充分程度。

3.2政策建議

中國作為一個發展中國家，其再保險市場的基礎乃至各個方面都不同于發達國家的再保險市場，中國是一個再保險凈進口國。目前中國在再保險方面存在的主要問題，一是再保險承保能力嚴重不足，再保險供給方面嚴重依賴國際再保險市場；二是再保險精算技術不足、精算人才儲備欠缺和實務機構不完善。這種情況下，若擅用直接監管方法，很可能會對外國再保險人向本國保險人提供服務起到消極作用，從而引起我國保險人承保更多、更大風險的能力缺失，這樣長期中也不利于我國保險業健康發展。所以以下幾方面是亟待做到的：

首先，明確再保險監管目標和方向,加快培育再保險專業人才。自2010年7月1日起實施的《再保險業務管理規定》中陳述了我國再保險監管的目標：規范和發展再保險市場，加強對再保險業務的管理，實現保險業健康協調可持續發展，換言之，再保險監管具促進再保險市場和直保市場健康發展的雙重目標。新管理規定旨在轉變過去單一的法定再保險監管為法定監管和商業監管并重的模式，轉變單一間接監管為復合型間接監管。這無疑需要加快培養再保險專業人才。新時期的再保險，在涉及知識面上遠大于一般直接保險，所需精算知識更精深，在超賠再保險費率厘算、風險評估、險位劃分、自留額確定，都要求保險公司具有較高的業務管理水平和精算能力。目前我國精算人才在蓬勃發展，但再保險人才仍然需要實踐的考驗，可謂奇缺。就現狀，我國培養該方面人才的途徑主要有保險公司與高等院校講學交流，國內外保險學界的學術交流，以及保險企業以“走出去，引進來”的方式培養。

其次，外國再保險公司的市場準入和組織形式應規范。雖然保險業是四大金融支柱產業中最先遵照WTO要求并對外開放比較徹底的產業，但我國仍有權設定準入的軟標準，對外資公司把關，這并不違背國際慣例。保險實務中，人壽再保險業務與產險再保險業務的經營范圍和總體特征差異很大。規范市場準入的合適做法是：一是規范任職高管、自律規章、資本金、組織形式、公司營業計劃；二是規范營業范圍，外國再保險人滲透入中國市場，必須將附加的貿易活動、金融咨詢都與再保險業務掛鉤，從事的再保險業務必須是傳統意義上的再保險。上述的營業計劃是主要指分入業務基本原則以及風控戰略等。當前國內只有一家下設6家控股子公司的國有獨資保險集團公司——中再集團，相關部門可在適當時機，在“限外”的基礎上，對該集團公司仿照電信行業模式那樣“拆細”或者培育新的再保險集團公司，激活我國再保險公司的深度發展，提振我國保險業的控險能力以及增加再保險業務收入。

第三，建立再保險監管征信系統，實現日常業務非現場監管。建立再保險征信系統，有助于各級監管當局進行高效監管。設立征信備案的具體做法，是在現有的保險公司數據庫上建立富有聯系的再保險數據庫。該數據庫將包括合同備份、財報備份、保密性費率（僅供監管調用）、企業誠信記錄以及必要文字注釋。監測分析工作可借助該系統按季、半年或年再保險監測報告，將事后處罰性監管向各金融行業都倡導的預報風險的事前預警性監管。同時，監管者通過信息系統隨時跟蹤監督,可以實現日常業務非現場監管，提效率又減成本。

第四，應建立國際再保險人財務狀況的官方評估制度。這在目前看有一定困難。從監管標準協調化的觀點來看，歐盟國家采用的“相互承認機制”有值得肯定之處。盡管歐盟的單一執照制度不涉及再保險，但隨著各國實踐需要，存在再保險在歐盟內統一法制的可能，相關提案實際已經存在。目光放更長遠些，適當的國際標準化再保險監管標準在某種程度上也是值得歡迎的，法律不確定性所致交易成本的消除本身就是紅利，就有利于優質競爭和優化資源配置，但在該過程中有必要限制過于龐大的再保險跨國壟斷巨頭形成。這種標準化制度實際上更有利于發展中國家的再保險企業走出去，因為在發達國家才真正具有超乎想象的嚴苛量化的法制門檻，這種標準化制度實質上有助于發展中國家的再保險業走向成熟，也更倒逼發達國家的再保險業務出現新的創新和改革。當然，發展中國家的監管者往往沒有足夠技術和經驗來評估再保險人的財務狀況，尤其是一些再保險創新產品，如有限風險再保險和保險連結型證券。此外，建立自籌的評估體系也決非易事。那么，發展中國家利用評級機構不失是一個解決之徑，因為評級機構為原保險人選擇再保人提供必要信息和參考，又避免了自籌評估體系的過度成本。另外，在將來條件許可的時候，我國監管者也可考慮針對來自不同國家的再保險人，根據他們在母國所接受監管的松緊度，效仿歐美慣用的安全程度分級。

最后，在風險管理的角度上：監管者應該同國際保險監督官協會（IAIS）建設性合作，通過提高國際間監管者的合作水平而獲得準確信息，所有再保險人都應在母國接受與原保險人同樣的保險監管。雖然按我國實際狀況，采取直接監管方法似乎不合適，但是在涉及我國的再保險業務上，每個外國再保險人都應該、也必須在母國監管體系中受到有效監管，否則我國就要出手監管。換言之，母國和東道國都未予監管的真空區域是應當填補的。因此，針對那些對本國再保險人也不采取任何監管措施的國家的再保險人，我國一定要加強對原保險人的間接監管，促使其采取相應的風險防范措施。另一方面，隨著國家綜合實力日益崛起，我國應在制定全球保險監管標準、改善跨行業的監管、推動保險監管國際規則的執行等方面有所建樹：研究制定償付能力與會計核算標準；加強監管信息交流，在國際論壇發揮積極作用；觀察并推動保險監管國際規則的執行；加強與其他國際金融和監管機構的聯系和交流。我國應持續有效進行情報搜集，了解外國再保險人的實時動態以及國外再保險監管改革風向，取長補短，發揮政府干預的正效應，逐步優化我國監管環境，使分保程序更加成熟可靠。

總之，在構建再保險監管框架的進程中，各國監管者都力求權衡力度，在再保險可獲得性與再保險安全性之間謀求一個符合本國發展實際的“刀刃上的”最優平衡。直接監管模式存在把不合規公司全盤擋在門外，把不合規業務全盤擋在門外的沖動，往往令外國再保險分入方質疑是否過度監管而望而生畏；相比之下，間接監管模式軟化了直接監管的強度，給外國分入方折中的余地，更多的強調預警性事前監管，這更多的代表了世界各行業監管改革的方向，也是先導風險管理理念深化的結果。由于再保險供給的短缺，是如我國這樣的發展中大國保險業發展的瓶頸，因此我國不宜貿然采取像英國式直接監管為主的再保險監管模式，而應采取模仿德國范式又結合我國實際的、以間接監管為主的監管模式，以達到既能確保再保險交易的風險規避，又能提高我國原保險人在國際市場上的再保險可獲得性的雙重目的。

參考文獻

［1］李培育.再保險的國際化戰略[J].中國金融,2011(7).

［2］楊琳.歐盟保險監管新規SolvencyⅡ理論框架及其影響[J].金融監管,2012(9):40-45.

篇13

開展綜合評價工作，要在各級央行綜合評價工作領導小組的統一領導下進行。從實踐的操作層面來看，開展綜合評價要做好以下工作。

（一）開展綜合評價工作應遵循的基本程序

一是安排布置各銀行業金融機構的自查工作。自查應包括轄區所有銀行業金融機構。各銀行業金融機構要在規定時間內向當地人民銀行以正式文件形式書面報告自查工作情況。

二是評價前要在領導小組辦公室要做好各項準備工作，包話：收錄各銀行業金融機構的自查報告、收錄評價期內各項工作日常管理和對外履職中的重要資料和信息等等。

三是評價時召開領導小組辦公室會議，對照《辦法》的內容與標準逐項逐條進行量化評價打分。量化評價打分的過程，是實事求是做好綜合評價工作量化評分的基礎。是整合日常管理和對外履職中分散在各職能部門、各項業務工作中，甚至是各重要崗位上的重要資料和信息的過程。

四是開領導小組會議，綜合各種客觀因素將量化評價結果轉化為定性評價等級，得出轄區各銀行業金融機構的綜合評價等級結果。

五是評價結果的上報和通報。上報，即向上級行上報轄區各銀行業金融機構的等級結果和評價的組織實施簡況。通報，即向轄區各銀行業金融機構通報評價等級結果，指出存在問題，提出整改要求，限期反饋整改情況。

（二）實施綜合評價工作要把握好的重要環節

一是把握好資源信息的整合環節。做好這一環節的工作，關鍵是各部門、各重要崗位在日常管理和對外履職中要建立健全臺賬，通過臺賬反應日常管理和對外履職的基本情況。只有臺賬記錄全面詳實了，評價等級結果才具客觀性。

二是把握好量化評價結果轉化為定性的評價等級的環節。對照《辦法》的內容與標準評出各銀行業金融機構的得分，是量化評價首先要完成的第一步，具體做法是對照《辦法》中的內容與標準，按十四個部分的各項滿分減去應扣分，再按規定計算出各家的100分制得分。然后，對照《辦法》中的評價等級規定，綜合各種客觀因素得出各銀行業金融機構最終定性結果--評價等級。

（三）做好綜合評價工作要以各項基本業務為基礎

綜合評價工作是一項綜合性、長期性的工作，是一項促進央行政策執行落到位的重要手段。在實踐中，首先，要以抓好各項基本業務工作為前提、為基礎來充實和夯實綜合評價工作，要打好打牢綜合評價工作的基礎。否則，綜合評價工作就難以深入持久扎實地開展下去，難以達到開展的目的和初衷。其次，是要在日常管理和對外履職工作中牢固樹立和貫徹法規、制度和政策意識和盡職免責的理念。再次，綜合評價工作與各項基本業務工作的關系是“總”與“分”的關系。這三條是我們做好綜合評價工作，處理好綜合評價工作與各項基本業務工作關系的關鍵。

（四）綜合評價工作在實踐中要防止釣魚式執法

綜合評價工作是一項新的履職實踐。在工作中，要防止和避免釣魚式執法就應讓各銀行業金融機構有自查環節，這是其一。其二，《辦法》的宣傳和解釋要到位。其三，日常管理的記錄要細化詳實，特別是在對外履職中要依照法律、法規、制度和政策實施管理，做到執法程序合法、公開、透明和有據等。這些工作做好了，對提升評價央行的公信力和提高綜合評價結果的客觀性及為有利。

二、對完善綜合評價工作的思考和建議

開展綜合評價工作。一方面，有利于推動央行政策的深入貫徹執行；對提高銀行業金融機構貫徹執行央行政策的自覺性和準確性有著深遠的影響。另一方面，也是評價行整合各種資源和信息提高自身工作質量與效率的契機。換言之，綜合評價工作是把雙刃劍，在評價銀行業金融機構執行央行政策情況的同時，也是對自身日常管理和對外履職工作水平的考驗。

（一）綜合評價工作應堅持貫徹的原則

《辦法》在第五條，用三款對“原則”進行規定，但從“原則”的表述的內容來看，有不妥不全的問題。經過實踐和思考，我認為綜合評價工作應堅持貫徹的原則可從以下四方面體現。

一是要堅持公正、公平的原則。公正、公平的原則要著重體現、落實在量化評分等重要的工作環節之中。

二是要堅持有據、有理的原則。有據、有理的原則客觀上要求我們在日常管理和對外履職工作中，要依照法律、法規、規章、制度和政策開展管理，并建立健全臺賬記錄。詳細的臺賬記錄是掌握第一手資料信息，做好綜合評價工作的關鍵和基礎。

三是要堅持謹慎、客觀的原則。謹慎、客觀可以說是一項原則，也可以理解為一種理念。作為一種工作理念，這就要求我們把它貫穿在整個綜合評價工作的全過程。謹慎、客觀的理念對指導我們做好綜合評價工作有著決定性作用和重要的意義。

四是堅持公開、公信的原則。公開就是指《辦法》的公布，并且解釋要明確。日常管理和對外履職的執法程序要合法、要公開。公信就是指綜合評價的結果要有公信力和權威性。

（二）綜合評價工作的《辦法》有待完善

一是《辦法》應做適當修改。例如：《辦法》第四條（三）規定：“人民銀行昆明市各縣（市）、區支行對轄內地方法人銀行業金融機構進行綜合評價。”在執行中為了更好地發揮《辦法》的引導和促進作用，結合實踐和縣域銀行業金融機構的實際，我建議將此條款修改為：“人民銀行昆明市各縣（市）、區支行對轄內銀行業金融機構進行綜合評價。”這樣的修改把縣轄所有銀行業金融機構都納入評價范圍，有利于綜合評價工作的進一步開展和推廣。有利于發揮綜合評價的引導、促進作用。有利于在縣轄銀行業金融機構中發揮綜合評價的比較功能和優勢。