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電子商業匯票是一種新型的無紙化的支付結算工具，它是一種數據電文，流轉于電子商業匯票的系統，因此諸如票據的真偽、保管、傳遞、詐騙等原有紙質票據市場常見的風險將不復存在。但是電子商業匯票在避免傳統票據所具有的缺點的同時，也存在一些作為新型的支付方式固有的安全性風險，比如說數據文件丟失、系統運行癱瘓、網絡遭遇攻擊，各種病毒入侵等。

（一）電子商業匯票的信息安全問題日益凸顯

經濟活動的進行需要安全作為基礎和保障，電子商業票據首先應該考慮的是安全問題。票據市場具有極高的流通性，目前我國的電子商務流通體系還不是特別完整，電子商務環境還不完善。電子化的商業票據在消除了紙質的票據容易造假的弊端之后，也會順勢出現一些新的電子欺詐行為，存在一些風險隱患，所以安全問題是電子商業匯票在使用的過程中需要重點考慮的問題。主要表現在，第一，電子數據的傳輸依賴于數據傳輸系統，如果數據傳輸系統癱瘓或者遭到入侵，用戶資料將會受到威脅，進而將會對資金安全帶來惡果。第二，商業電子票據的使用和電子商務的運行是以計算機技術為基礎的，但是計算機容易遭受病毒的攻擊和入侵，這也會威脅電子商業票據的使用安全性。

（二）電子商業匯票的應用安全問題也是一個不得不考慮的問題

電子商業匯票的應用安全已經在實踐過程中發生過問題，存在比較明顯的風險。電子商業匯票在應用初期，出現問題和故障的可能性比較高，系統的穩定性相對較弱。電子商業匯票業務受到的投訴比較多，技術支持和數據查詢不能滿足實際需要。解決問題所需要的時間很長，效率不高。另外，也會經常出現一些拖延付款的行為。

（三）電子商業匯票在使用過程中也存在問題

目前電子商業匯票的使用和推廣還處在初級階段，對于電子商業匯票的安全性和流通性，很多人持懷疑態度，沒有實體介質的電子商業匯票是看不見、摸不著的，安全性很容易遭到懷疑，另外其高效率的流通性也受到質疑，對于使用多年的紙質商業票據而言，電子商業匯票流通的渠道、交易的方式和貼現融資等都不是很成熟，還沒有被普遍接受。

二、電子商業匯票存在的風險應該采取的防控措施

針對電子商業匯票可能遇到的各種安全威脅和其他方面的各種風險，人民銀行和各商業銀行、財務公司等都做了積極地、全面的預防措施。從宏觀上講這些措施主要體現在對于軟硬件物理環境上進行改造，并且在規章制度和內部系統的管理和運營方面也做了很多改進。

（一）進一步完善電子商業匯票系統制度

第一，系統應該提供支付信用信息查詢。電子商業匯票系統向票據代簽收人提供了有關于票據當事人的支付信用信息。這些信息包括承兌票據總筆數及總金額、結清票據總筆數和總金額、未結清票據總筆數和總金額、拒付票據總筆數和總金額等具體內容，其目的旨在使電子商業匯票市場的發展更加健康。對于電子商業匯票業務的參與者建立和重視自身信用起到了積極作用，可以督促他們約束自己的行為，建立良好的信用體系。第二，保證票據當事人電子簽名的可靠性。票據當事人在電子商業匯票上的簽章，必須應該是當事人可靠的電子簽名。電子簽名的簽署，是為了明確電子簽名在電子商業匯票上的法律效力，保證了電子商業匯票本身的法律地位。

（二）不斷加強科技管理人員隊伍素質建設和提升

電子商業匯票系統是一個依賴于計算機技術和其他很多技術的系統，背后需要一個強大的系統維護和維修的專業團隊。這個專業團隊的相關工作人員必須具有最基本的知識和處理應急問題的能力。對于電子商業匯票系統必須要有整體的把握。一旦系統或者計算機出現故障應該能夠在最短的時間內找到并且解決。相關工作人員還應該及時對于系統出現的問題進行研究和分析，找出出現問題的本質和原因，找到相應的解決辦法。

（三）全面提升電子商業匯票的周轉速度

首先通過提升中長期貸款比例的方式來得到加快電子商業匯票周轉的目的，特別是在電子票據系統上線之后，電子商業匯票的業務量已經有了很大提高，所以電子商業匯票直貼與轉貼的交易成本顯著降低，業務效率大幅提高，期限稍長的電子商業匯票，將會對短期流動資金貸款等業務產生明顯的替代作用。其次應該充分注意加快電子票據業務辦理流程的改造，提高業務辦理效率，全面改善業務辦理的質量。

總之，電子商業匯票所面對的風險是多種多樣的，是無處不在和無時不有的，只有積極地、全面的和及時的預防措施才能夠減小風險。不管是在硬件上還是在軟件上，都應該有所準備來進行應對。我們應該把電子商業匯票系統的不斷完善當做一個重要任務，提高認識，增強信心，為進一步推動電子商業匯票業務的健康快速發展做出努力。

參考文獻：

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2.促使銀行對匯票業務進行調整

相對于紙質商業匯票，電子商業匯票具有明顯優勢。對于商業銀行而言，電子商業匯票可以節省大量的的印刷、登記保管、遠距離交付等成本，并且唯一的票據號碼和嚴格認證的電子簽名使得電子匯票更加的安全，減輕了管理負擔，縮小了業務成本，從這一方面來看，銀行有足夠的動力開展電子匯票業務，引導企業減少對紙質商業匯票的使用。對于企業而言，電子商業匯票更容易申請，申請材料和成本少，能有效地避免損毀、遺失、被盜、被搶等意外狀況的發生，電子商業匯票的手續費更低，尤其是《辦法》把電子商業匯票延長至1年后，電子商業匯票更加實用，從這一方面來看，企業對電子商業匯票持開放態度，能有意識、主動地減少紙質商業匯票的使用，增加電子商業匯票的使用。綜合這兩方面，商業銀行的電子商業匯票業務所占的比重將會越來越大，所以銀行應對自身的匯票業務構成進行調整，提升經營管理水平，及時規避電子商業匯票業務中存在的風險。

3.對銀行的經營收益提出了挑戰

《辦法》把財務公司承兌的電子匯票調整為銀行承兌匯票，這一調整很大程度地釋放了財務公司的功能和作用，對整個金融市場也造成了很大的影響。利用電子商業匯票，財務公司可以克服沒有分支機構所帶來的影響。而且財務公司系統能直接接入人民銀行的電子商業匯票系統，成為電子票據市場的直接參與者，簽開銀行承兌匯票，使得財務公司有能力取代商業銀行向其所屬集團下的各企業提供電子商業匯票的開票、承兌、貼現和集中結算等服務。在這之前，這些集團企業都是銀行優質客戶，大量電子票據流動為銀行帶來了豐厚的利潤。并且，財務公司所屬的集團公司為了降低內部融資成本和財務管理成本確定會逐步減少對商業銀行貼現和貸款、結算等業務的依賴，建立自身內部金融系統。所以說，銀行的承兌、貼現、貸款、結算等業務將會有所減低，銀行相關的經營收益會有所下降。

4.引導銀行強化風向管理

隨著電子票據市場的發展，銀行的電子商業匯票的業務將會逐步增加，盡管電子商業匯票本身具有很高的安全性，但從整體業務上來看還是具有一定的風險，相對于企業金融業務，電子商業匯票業務起步較晚，在發展的過程中，確定會面對各種各樣的風險。所以說，企業應強化風險管理的理念。首先，應培養銀行員工的風險管理意識，除了嚴格執行現有的電子票據的規整和流程外，還應有計劃有目標地把風險管理意識貫徹到日常工作中，盡可能避免風險的發生。建立對應的風險及評價體系，鼓勵員工參與到企業的風險管理中。其次，構建健全的風險控制制度，對各個風險管理體系進行優化，提升銀行資金的流動能力，拓展行政管理方式，加強調控的能力[2]。再次，創新中間業務，提高待用資產負債的流通程度，加強與理財、提供咨詢服務的公司進行合作，擴展中間業務。最后，積極引進風險管理人才，隨著電子票據的市場細化和分工，該領域的風險管理人才將非常緊缺，除了積極從外部引進風險管理人才外，還應注重對銀行內部人才的培養，因為原有員工更熟悉銀行現有的業務，對內部的風險認識的也更加深刻。

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1.交易背景的真實性。主要是關聯交易和交易失實，尤其是交易合同或增值稅發票不真實。

2.滾動簽發銀行承兌匯票。由于企業支付能力差，致使商業匯票到期無力承付，銀行為避免墊款，只好“開新還舊”。

3.違規貼現。存在未執行《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》第十五條的規定，存在先簽發銀行承兌匯票，后存入保證金或質押存單的等各種現象。

4.信息不對稱。

二、企業銀行承兌匯票業務的風險表現形式

1.出票企業辦理銀行承兌匯票業務時的風險

（1）出票時的風險。出票企業簽發銀行承兌匯票，與銀行簽訂銀行承兌協議書，在協議書中應盡量避免交存保證金以及提供抵押擔保等條款，從而規避因簽發銀行承兌匯票造成資金滯留銀行賬戶而出現流轉不暢、影響資金使用效益的風險。

（2）移交和保管時的風險。企業因購買商品或勞務簽發銀行承兌匯票移交給供應商時，會發生銀行承兌匯票丟失或毀損風險。

（3）簽章轉讓和到期付款時的風險。出票企業在簽章轉讓時應確保銀行承兌匯票不出差錯地交給收票企業，以防他人詐騙冒領。

2.收票企業辦理銀行承兌匯票業務時的風險

（1）收取時的風險。企業收取客戶簽發或背書轉讓來的銀行承兌匯票時，有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。

（2）銀行承兌匯票背書時的風險。銀行承兌匯票背書根據業務的性質可分為背書轉讓、背書貼現和背書承兌。

三種背書行為中，因存在銀行承兌匯票的移動，均存在丟失和毀損的風險；背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發生退票或被要求出具相關證明，從而產生不能按時付款或收款的風險。在背書轉讓和背書貼現過程中，還存在承擔連帶責任的風險。在背書承兌過程中，要在提示付款期內及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款，避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風險。

3.銀行開票時形成的風險？。伴隨著銀行運作的商業化，同業競爭日益加劇，致使某些銀行出于對利潤的追求，放松、降低審查標準；或者某些銀行員工為了滿足自己的貪欲，棄法律法規與不顧，利用所掌握的業務知識及辦理權限，進行內外勾結，以致留下風險隱患。

三、企業銀行承兌匯票業務的風險控制措施

根據銀行承兌匯票業務在上述可能產生的風險，現將在實際操作中采取的措施和一些不成熟的想法簡述如下。

1.提高銀行承兌匯票業務崗位人員的業務素質、風險防范意識和管理能力。

（1）企業要從思想和業務兩方面加強經辦人員的教育和培訓力度，提高他們在處理銀行承兌匯票業務時的風險意識、法律意識以及管控能力。

（2）在簽發銀行承兌匯票時，企業要根據貨款回籠和融資計劃來確定其到期日，以防到期時不能繼續“滾簽”或經營不善導致銀行墊款，影響企業信譽。

（3）在收取銀行承兌匯票時，經辦人員應建立電子臺賬，并進行真偽性的辨認工作和電報查詢工作，以防收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票；企業可以根據承兌銀行的規模和信用以及業務往來過程中的經驗，確定銀行承兌匯票收取范圍，以防在辦理委托收款時不能及時收到承兌銀行或信用社的承兌款。

（4）在進行賬務處理時，要復印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單，以便本企業或下手在背書階段出現問題時及時聯系相關單位，防止推諉扯皮的現象發生。

（5）在銀行承兌匯票背書時，經辦人員要對背書的內容書寫完整、簽章清晰，不得潦草模糊；根據臺賬所示明細，在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款，確保承兌款在到期日到賬。

2. 加強內控機制建設，規范票據業務操作流程。

設置合理的不相容崗位，建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度。為保障銀行承兌匯票安全，避免丟失、盜竊和毀損風險，企業應與所在地銀行或保安公司簽訂票據托管協議，制定托管方式下的銀行承兌匯票管理制度，由專人保管銀行承兌匯票，及時做好銀行承兌匯票移交和盤點工作。在背書使用時需要當面交票的，收票單位應向背書單位出具介紹信、委托書等證明材料，寫明領取人的姓名和身份證號碼。

3.將銀行承兌匯票收取和使用與企業的營銷和采購政策相結合，目標是在銷售時盡量少收票據，在采購時多使用票據，提高資金使用效益，減少營運風險

4.推動電子銀行承兌匯票使用，降低紙質銀行承兌匯票轉移和保管過程中的風險。

電子銀行承兌匯票與紙質銀行承兌匯票比較，具有以下優勢：

（1）降低交易成本、提高交易效率。相比傳統的紙質票據，可節省票據運輸、審核、查詢、清點和保管等環節，提高了交易效率、大幅節約了保管票據的人力和物力。

（2）降低票據偽造、變造和克隆等欺詐風險以及攜帶和轉讓風險。根據人民銀行制定的交易規則，電子銀行承兌匯票線上清算和線下清算均使用經過安全認證的電子數據流和可靠的電子簽名，能夠抑制假票和克隆票犯罪，降低偽假票據風險、降低紙質票據攜帶和轉讓的風險。

（3）融資功能增強、降低融資成本。電子銀行承兌匯票最長票期從6個月延長至1年，最大票額從1億元放大至10億元。

（4）提高企業現金管理能力。借助于網上銀行平臺，企業特別是集團企業不僅可以便捷掌握所屬分、子公司電子銀行承兌匯票的簽發和貼現全部情況，還可以掌握其與上下游供應商之間的貨款往來情況，有效提高現金管理的能力和效率。

參考文獻：

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電子匯票系統涵蓋了出票、承兌等一體化功能交易托管平臺，在全國范圍內成為安全高效的交易平臺市場，充分發揮了電子化的優勢，由此可見，電子商業承兌匯票的發展前景不可限量。

二、電子商業承兌匯票的優點

第一，電子商業承兌匯票讓票據業務的交易效率變高，根據電子商業匯票的特點，電子銀行承兌匯票要記載和電子化，傳遞過程中不會出現丟失、損壞等現象而成廢票，不需要專人攜帶，足不出戶就可以進行貨款的交易，在零途中、惡劣天氣中都可以進行。在紙票收款的時代中，我們需要登上3 ～ 5個工作日后，經過各種人員的餓傳遞才可以受到匯款，在人員的傳遞過程中如已出現偏差，而電票籌款和托收中，只需要開除電子票據和承兌提示付款中，實現了秒收款無退票的可能，不需要再等待浪費時間。第二，借助電子承兌匯票的發展，票據的運作成本降低，雖然紙票的價格更便宜，但是電票的快捷和管理上更有優勢，公司完全可以借助網上管理平臺，輕松實現騙局的電子化管理，從而減低自身的管理成本。第三，電子承兌匯票本身是沒有實物的，一切的操作運作都是在電腦系統內的，保管的更加安全合理化，電票的一切概率均在電子商業匯票系統中記載生成，杜絕了假票和仿票，從而降低了在匯票流通上得一切風險。第四，更加合理的托收，資金可以達到瞬間到賬，實現了企業內部信心及資金管理的運營對接，管理和托收更加快捷，安全。第五，在全國外貿企業的崛起已經經濟全球化的趨勢下，電票雖然失去了紙票的靈活性，但是卻促進了金融市場的連通和發展。所以電票的優勢更加明顯。第六，電子承兌匯票業務讓匯票更加安全，在匯票的處理登記中，一票一份，同時接入行，接入財務公司的商業匯票系統一直，為客戶提供了準確的票據信息，同時只有票據權利的人才可以進行操作，從而增加了其安全性和可靠性。

三、電子商務承兌匯票的發展道路。

第一，電子商務承兌匯票調動了各方面的積極性，在商業銀行的轉變配合下，積極簽發電子匯票，接受電子匯票，積極開展電子匯票形式。第二，電子匯票要在企業的現有基礎上，調動各方的積極性，充分發揮企業信用信息基礎數據庫的作用，從而對出票人和承兌人進行評定，其結果影響將會納入企業信用信息的數據庫中。第三，有效的違約處罰機制，是要對故意拖延支付的商業承兌匯票付款人進行處罰，并加入黑名單。第四，保證商業承兌匯票的健康發展的同時，要加強承兌匯票的風險防控措施，加強對商業承兌匯票的風險控制管理，進行嚴格的貿易真實性的審查，保證商業匯票的正常的快捷的貼現，要求各方企業了解商務匯票的相關法規，合法合理的進行商業承兌匯票業務。第五，電子商業承兌匯票是建立在雙發互相信任和商業信用的基礎之上的，要充分發揮電子商業匯票的特點，在擴張更多行業領域，降低財務費用，豐富企業的信用概率，降低自身承兌的風險。第六，進一步規范商業承兌匯票的操作規范，堅持商票的商品原則，用真實的商品交易和債權關系為基礎，保證手續齊全文件萬被，程序符合規定，堅持監管原則，用硬措施讓企業定期為人民銀行報送業務報表，對企業報表的真實性進行有力的監管，加強信息的溝通，防范業務風險的出現。[1]第七，增加社會整體信用和企業商業信用，比照歐美發達國家的現狀，企業要整體地進行商業承兌匯票的融資整合和安全管理，普及承兌匯票業務的知識、增加社會和企業信用加強法律法規的制定，從而在經濟全球化和中國經濟高速發展的大前提下安全快捷的運用。[2]

四、商業匯票

第一，從企業的觀念認識來看，對商業電子匯票接受的初度較低，影響了商業承兌匯票的發展，在大部分中小企業中，由于對商業承兌匯票的認識程度的缺失，導致在傳統的支付理念中無法改變，從而無法體會和實踐商業匯票的融資等功能體驗。第二，企業自身對商業承兌匯票業務的投入較少，導致推廣商業承兌匯票，這讓企業在商業承兌匯票上的人員配置、培訓、技術上的不足，隨著現代化支付體系的建設，我們要跟緊市場的潮流加快自身的步伐。第三，商業信用體系的不健全，導致以商業信用為基礎的商業承兌匯票并不被市場認可，企業間的托款占款的現象嚴重，商業匯票的流通無法進行擴散其影響力，我們要完善信用評估機構，保證在每次交易都是在可靠的信用下完成交易，同時要完善法制法規，對商業承兌匯票的違約等行為，加大懲罰力度，從而有利進行商業承兌匯票的發展。第四，從商業銀行來看，金融機構對商票的融資等業務的積極性不高，從而延緩了商業承兌匯票的發展，都是在考慮自身風險和利益的前提下，銀行更加不會重視商業承兌匯票貼現等融資行為，從而嚴重影響了業務辦理的積極性，導致商票貼現在銀行的辦理中門檻過高，手續煩瑣，從而影響了推廣。第五，商業承兌匯票業務在央行的支持力度上根本達不到推廣的要求，隨著國家的宏觀調控，貨幣政策的變化，票據市場的貼現利率上升迅速，導致同業辦理時候的轉貼困難，資金的吃緊，從而影響了發展票據承兌業務的信心，在政策上要加強商業匯票的推廣。

電子商業承兌匯票的發展，是以一個維護正常交易秩序，只有有力的發展完善電子商業承兌匯票的運用，才能緩解中小企業中融資的尷尬矛盾，促進了商業票據化，有利于建立完整的信用機制和社會信用意識，提高信用程度為目標，從而達到方便企業，降低管理費用的變革。

（作者單位為貴陽銀行）

[作者簡介：王敏（1965―），女，山東單縣人，法學學士，研究方向：銀行與經濟。]

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中圖分類號：F832.4

文獻標識碼：A

一、引言

電子商業匯票系統是由中國人民銀行批準建立的，依托網絡和計算機技術，接收、登記、轉發電子商業匯票數據電文，提供與電子商業匯票貨幣給付、資金清算行為相關服務并提供紙質商業匯票登記查詢和商業匯票公開報價服務的綜合性業務處理平臺。

電子商業匯票是紙質商業匯票的繼承和發展，其所體現的票據權利義務關系與紙質商業匯票沒有不同。但是電子商業匯票以數據電文形式替代原有紙質實物票據，以電子簽名取代了實體簽章，以網絡傳輸取代人工傳遞，以計算機錄入代替手工書寫，實現了出票、流轉、兌付等票據業務過程的完全電子化，票據安全性和交易效率得到了極大提升。

二、電子商業匯票較紙質商業匯票對短期貸款的替代性優勢

相比紙質商業匯票，電子商業匯票對銀行短期貸款的替代性有如下優勢：

(一)成本較低

與現行紙質商業匯票相比，電子商業匯票有效降低了票據流轉成本。紙質商業匯票的簽發、流轉、查詢，以及銀行轉貼現業務都需要一定的財務成本。電子商業匯票是新型的無紙化的支付結算工具，最大的特性就是簽發和流轉都采取電子化方式，以數據電文來完成，一般當天即可完成交易，具有安全高效、標準統一、方便快捷的特點，省卻了票據“紙質時代”的周轉成本、保管成本、交易成本等費用。

(二)期限結構更趨合理

根據《電子商業匯票業務管理辦法》，電子商業匯票付款期限最長為1年，打破了原紙質商業匯票最長期限6個月的桎梏，票據的期限結構更趨合理。票據融資和1年期貸款在期限上完全彌合，使得電子商業匯票作為融資工具能夠替代全部期限內的短期貸款。

(三)資金周轉效率提高

一是票據支付效率得以提高。紙質票據的流轉和到期收款，在實際業務處理過程中，都采用手工傳遞或郵遞等方式處理，手工處理的紙質商業匯票結算效率低下，發生支付結算糾紛多，案件損失大。電子商業匯票的簽發、流轉、收款實現了電子化，縮短了票據和資金的在途時間，大大提高支付結算效率。

二是票據流轉更加快捷高效。企業、銀行等使用電子商業匯票的市場主體，在使用電子商業匯票過程中能夠不受時間和空間的限制，交易對手更多，交易活躍性增強，交易效率大大提高，提高了資金周轉速度，暢通融資渠道。

(四)市場主體和功能更加豐富

電子商業匯票系統上線后，市場參與主體擴大為銀行業金融機構、財務公司、被行、被財務公司、人民銀行、法人和其他組織，這大大活躍了票據市場。對企業來說，提供了更好的融資渠道；對銀行來說，提供了更好的優化資產結構、調節流動性的平臺；對中央銀行來說，電子商業匯票系統的建成將使中央銀行成為電子商業匯票市場的一個經常易主體，未來可能成為中央銀行公開市場操作的一個主要手段，增加中央銀行貨幣政策操作的彈性和力度，提高中央銀行調控貨幣市場的能力，暢通貨幣政策傳導機制。

(五)票據風險大大降低

一是電子商業匯票系統對票據簽發必備的所有憑證號實行電子備案，可以有效辨別票據的真偽，杜絕了造假和克隆現象的發生；二是采用電子簽名代替實體簽章，確保了電子商業匯票使用的安全性，大大降低了票據業務的欺詐風險；三是流轉過程僅在成員之間進行，通過征信系統的外部監督，可以促使成員維護和珍惜自己的信用，杜絕不規范交易行為，從而有效抑制票據風險和糾紛。

三、電子商業匯票系統上線對短期貸款的替代途徑

(一)系統上線后，將促進商業信用對銀行信用的替代作用

基于企業信用狀況不透明、流通渠道不暢通等原因，商業匯票的推動一直進展緩慢。電子商業匯票系統地推出，一是鑒于系統對出票人準入門檻的限制，使商業信用更透明，客觀上提高了出票人自身的信用，有助于企業信用評級，并產生信用增級作用；二是通過系統記錄企業支付信用的外部壓力，促使企業增強維護信用的自覺性，有利于樹立企業誠實守信的形象，有利于企業信用意識的進一步建立；三是系統對電子商業匯票實行集中登記存儲，提供互聯互通的流通轉讓平臺，促進商業信用票據化。同時ECDS與大額支付系統連接，可同步完成票據融資交易的交割，實現票款兌付，有效控制和防范電子商業匯票轉貼現、再貼現業務的信用風險和流動性風險。即使省卻銀行承兌環節，電子商業匯票一樣具有高接受度，這有效打破了商業匯票發展面臨的瓶頸，將極大地推動商業承兌匯票業務的發展，并直接替代部分銀行短期貸款。

(二)系統上線后，電子商業匯票作為支付工具對銀行短期貸款的替代性進一步增強

電子商業匯票作為一種信用支付結算工具，將生產交易和融通資金聯系在了一起。從買方來看，購貨單位以自身的信用，更加有效地運用電子商業匯票作為延期付款的憑證而不是銀行貸款來向上游進行款項結算，解決了買方無法現時支付資金的問題，使得企業資金周轉速度提高，資金占用減少，相應降低了對短期貸款的需求；從賣方來看，由于ECDS客觀上促進出票企業以及電子商業匯票信用的提高，在需要臨時資金周轉時，持票人可以很方便地將票據背書轉讓實現企業間貿易支付流轉，或者將持有的未到期票據向銀行貼現融資，實現了從金融機構融資的功能；從票據的流轉來看，由于電子商業匯票的高流通性、高接受度、成本更低、安全性更強、期限更加合理，企業對電子商業匯票的需求增加，相應減少短期貸款的需求。

(三)系統上線后，電子商業匯票作為融資工具較銀行短期貸款更受歡迎

《電子商業匯票業務管理辦法》規定，電子商業匯票持票人可以在票據到期日前在電子商業匯票系統中進行登記，以該票據為債權人設立質權，這大大便利了貿易融資。

根據融資對象的不同，電子商業匯票融資有貼現、轉貼現、再貼現三種方式。電子商業匯票系統的上線，具備了成熟票據市場所具備的三個必需要素：一是企業之間互相認可并接受；二是企業與銀行貼現時完全暢通；三是銀行與銀行間轉貼現、銀行與人民銀行再貼現渠道暢通。持票人需要融通資金時，可以在票據到期日前將票據權利背書轉讓給銀行，從而融入資金滿足資金周轉的需要；持有票據的金融

機構也可以方便地將所持票據轉貼給其他銀行或者通過再貼現轉讓給人民銀行，從而及時回籠可貸資金，這就為企業票據貼現提供了充足的資金支持，票據融資進入良性循環。電子商業匯票的簽發、背書轉讓將作為短期貸款的替代品大幅增長。

四、電子商業匯票替代短期貸款對商業銀行帶來的影響

(一)對商業銀行經營模式的影響

一是資產結構和盈利模式呈現新變化。由于電子商業匯票對短期貸款的替代作用，引起商業銀行短期貸款比重緩慢下降，同時電子商業匯票的簽發、票據融資業務比重平穩上升。電子商業匯票貼現業務的增長，也使得商業銀行以抵押、擔保方式為主的短期貸款方式發生變化，在資產結構中占比降低。資產結構的變化，必然改變金融機構傳統的盈利模式，即息差收入減少，票據業務的收益上升。

二是客戶結構調整難以避免。由于電子商業匯票的低成本、便捷高效等優勢，企業對票據融資的需求快速增長，資質比較好的大中型企業，把一年期短期貸款置換成電子商業匯票的傾向增強，同時，基于良好的信用及資金實力優勢，簽發商業匯票和融資性票據更為可行。因此，短期貸款客戶群體中，大中型企業退出明顯。

(二)影響票據業務經營管理體制和風險管理體制

一是傳統票據業務經營管理體制的變革。電子商業匯票系統，作為一項新的業務，對商業銀行傳統的商業匯票業務處理流程帶來質的變化。

二是信息技術安全。電子商業匯票能夠有效杜絕票據的真偽、保管、傳遞、詐騙等原有紙質票據市場常見的風險，但同時也面臨信息技術的安全風險，比如說數據文件丟失、系統運行癱瘓、網絡遭遇攻擊、各種病毒入侵等。這對各金融機構行內系統安全保障措施和維護帶來了挑戰。

(三)對商業銀行資金管理能力和定價水平提出挑戰

電子商業匯票系統地推出，為商業銀行提供新的資金運用渠道的同時，也增加了資金調度、資金管理的難度，面l臨新的票據市場及新的風險點。同時，基于詢價報價交易的機制，對商業銀行成本核算、目標利潤確定以及資產定價水平帶來巨大壓力，對現有的定價模式提出新的要求。

(四)法律法規銜接度有待加強

電子商業匯票的誕生對票據行為產生深刻影響，同時也帶來了一系列新的問題。一是電子簽名和電子印鑒的法律效力。目前，現行的《票據法》中沒有與《電子簽名法》相銜接的地方。二是《電子商業匯票業務管理辦法》中增加了票據質押條款，而《票據法》沒有對此做出明確規定，如果出現糾紛，容易引起票據當事人的沖突。三是《票據法》沒有明確規定商業匯票的最長付款期限，只是在《支付結算辦法》中規定，商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。根據《電子商業匯票業務管理辦法》，電子商業匯票付款期限被延長到1年。這都對電子票據參與主體帶來了運行上的風險。

五、商業銀行應提前采取措施，積極應對

(一)優化資產結構，提高盈利水平

商業銀行要按照電子商業匯票發展的形勢，采取措施，重新配置資金，優化資產結構，借助電子商業匯票系統提高綜合服務能力和服務水平，加大票據業務創新力度，更好地滿足客戶需要，提升盈利能力。

(二)積極拓展中小企業貸款業務，緩解大中型企業信貸市場退出帶來的沖擊

一是要加大研發投入，開發設計適合中小企業的信貸產品，切實降低中小企業信貸門檻，加大中小企業信貸投放力度；二是要注重建立和培植穩定的基礎客戶群，通過改進服務、建立戰略合作關系等措施，維護其忠誠度；三是加強供應鏈融資服務，爭奪供應鏈上的龍頭企業和供應鏈上對于交易規則形成具有影響力且市場份額較大的核心企業客戶；四是有選擇地調整信貸期限結構，適當擴大中長期項目貸款比重，為整體產業鏈提供融資產品和服務，提高銀行產品的滲透能力，提高產業鏈對銀行的依賴度。

(三)進一步提高風險管理水平

一是完善票據業務經營管理體制。各銀行業金融機構要根據電子商業匯票相關制度的要求，在業務發展過程中，不斷修訂完善票據業務相關規章制度的建設，建立健全電子商業匯票的管理和操作流程，建立相關的內控制度和風險防范機制，切實提高風險評估和防范能力。

二是提高信息技術安全。各銀行業金融機構對接人民銀行電子商業匯票系統時，要在各自的系統建設中充分考慮安全因素，制定安全運行措施，通過建立防火墻等多種措施確保計算機安全運行。制定相關運行系統突況的應急預案，一旦發生系統安全問題，立即啟動相應的處理程序，避免應對不當帶來不利影響和損失。

(四)提高資金管理能力和定價水平

一是加強資金管理。商業銀行要根據自身實際，進一步完善各項資金管理制度，加大資金調度和資金管理的主動性，在傳統信貸業務和投資業務中進行合理配置資金，注重發揮電子商業匯票調節流動性的重要作用，在保證流動性的基礎上，切實提高資金利用率，實現利潤最大化的目標。

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電子商業匯票的普及實現銀企雙贏：傳統的銀行承兌匯票基本流程，企業存入開票保證金，向銀行提出開票申請，經銀行審核、承兌、出票，到開票人取得紙票傳遞給供應商，一般需時3-5天。尤其是一些落后地區金融機構網點短缺，服務半徑受限，電票的開立企業不用跑銀行，打破了時間、空間的界限，通過電子交易系統即可快速開票，電票直聯后，客戶在銀行一經開出電子匯票，瞬間便可到達交易企業銀行賬戶。同時，票據付款期限從半年延長到1年，金額從1億到10億，可以免去企業間因交易金額過大需要到銀行簽發多張票據的困擾，無疑會吸引企業開具電票的積極性，加速資金流轉，促進貿易往來，減少對現金流的依賴。電票與短期貸款相比，票據貼現的利率更低，企業還可以較低的融資成本獲得資金。票據除了作為支付結算手段，還具有融資和投資功能，票據業務既有利息收入又有非利息收入（票據貼現、轉貼現、買入返售和手續費收入），還具有“創造存款”等功能，同時電票業務還節約了票據印制成本，降低票據保管成本，規避票據遺失風險，在一定程度提升了銀行的中間業務收入。

電子商業匯票提高了金融交易效率：尤其是在疫情期間，電子商業匯票比傳統紙票有四大突出特點，以數據電文代替紙質憑證、以計算機設備錄入代替手工書寫、以電子簽名代替實體簽章、以網絡傳輸代替人工傳遞，有效提高了商業匯票業務的透明度和時效性，節省了傳遞、查詢成本，豐富了票據市場的業務形態，彌補了傳統票據市場對中小企業融資以及電票需求的缺失，為金融市場注入活力，也有助于打通線上線下、電票、紙票全國統一的票據市場形成。傳統的紙質票據背書付款，需要票據加蓋公章或票據專用章、郵寄需耗時2-3天，因背書不規范如票據蓋章不清晰、操作人員將公章變成“營業用章”、“工程專用章”，單位名稱填寫不全或者簡寫、背書不連續等還有可能造成供應商退票。電子商業匯票背書僅需登錄網上銀行提交背書申請，經過銀行處理后，接收票據的企業就可以即時登錄網銀簽收電票，或繼續背書給下一家企業，提高了企業資金的周轉速度。

電子票據有效克服了紙質票據的操作風險：票據業務一直是我國案件高發的金融產品，除了操作上內外勾結，隨著造假技術的提升，紙質匯票在真偽辨識方面存在較大困難，容易發生偽造、變造和克隆票據。常見的“母票”進行變造，如小票變大票且紙票查詢收到的回復均是真假自辯，甚至此票據已被多次查詢等字樣。電子商業匯票依托于央行電子商業票據系統平臺，票據的每一筆轉讓系統都會在ECDS上實時更新記載，全流程信息可查詢、可追溯，幫助企業和金融機構有效防范克隆票、變造票風險，有效解決了票據在流轉過程中或保管過程中被挪用的問題，避免了資金損失。商業銀行或企業在辦理貼現轉貼現業務時免去了審核票據要素、檢驗票據真偽、盡職調查等環節降低了相應的操作成本，杜絕了操作風險。電子商業匯票的風險基本上只與電腦系統運行有關，相對于紙票的易被仿制、變造等風險而言，各個環節的“電腦”監控比“人腦”更有保障，在疫情期間除了銀行貸款，協同推動應收賬款票據化等多元模式解決中小企業千差萬別的需求和痛點。

電子商業匯票為支付結算的安全性提供了保障：傳統的紙票托收流程，需提前7天委托銀行收款，銀行工作人員首先要進行票面審核、郵寄托收、入庫保管等一系列手續繁瑣，如有票據書寫和簽章錯誤還需補充證明或退票，票據回籠主要通過郵寄，為防止丟失或損毀，大額票據一些企業還專人攜帶，一些票據經理也戲稱自己為“票據的快遞員”，不但成本高、速度慢，還要承擔票據遺失、損壞、詐騙等風險，耗時耗力甚至無法及時回籠資金。電票省去了紙票的傳遞、保管等環節，可以在票據到期日當天通過銀行票據系統完成線上提示付款，不存在瑕疵票據，無退票可能，當天款項即可到賬，有效促進了金融資源的優化配置和服務水平的提升。以往紙質票據居多的情況下，很多企業不接受紙質票據作為支付工具，電票流轉和資金劃付就象是支付寶與余額寶的關系，即使是非工作日也可以通過網銀客戶端進行申請，其安全性、便捷性，吸引越來越多的企業將持有的電子票據支付給上下游企業，票據的支付功能更加突顯。

二、制約電子商業匯票推廣的深層次分析

缺乏法律規范，電子形態的證據如何被法庭所接受還存在許多短板：目前，電子商業匯票在《票據法》中尚未確立合法的地位，盡管央行2018年6月修訂了《電子商業匯票系統管理辦法》等，但為部門規章層級較低。與轉賬支付、工資等一般網上銀行產品相比，電票業務涉及環節較多，（簽發、承兌、貼現、轉帖、再貼現等），操作更為復雜，現行的《票據法》未將電子票據納入調整范疇，票據電子化交易的效力未在法律層面得到確認，一旦出現票據糾紛，對于電子證據如何采信、票據各方應承擔何種舉證責任不盡清晰，如電子交易的簽章只通過電子簽名的形式來實現，但我國現有的《票據法》尚未承認經過數字簽章認證的非紙質的電子票據支付和結算方式。隨著上海票據交易所上線，電子票據發展迎來了歷史性機遇，從2010年至2017年全國電子商業匯票交易平均以每年60億元的增長額穩步發展，由于具有法律效力的紙質票據已使用幾十年了，交易流通渠道和貼現融資渠道均已成熟，加之，各家銀行電票系統相互獨立、無法對接，票據不能跨行流轉，因此，加快票據業務電子化轉型，盡快推動電票、紙票系統功能整合勢在必行。

操作模塊不統一，電票業務發展存在區域性差異：由于各商業銀行自身資源和科技實力、業務水平存在地域性差異，電票系統是基于各家商業銀行網上銀行功能自行開發的個性化模塊，客戶端操作界面、錄入要素、流程順序、相差較大，客戶體驗較差。尤其是一些中小銀行電子商業匯票業務客戶端設計繁瑣，客戶登錄系統操作步驟多、手續麻煩；有的網上銀行界面設計過于簡單，缺乏必要的流程操作提示、對于待處理業務缺乏提醒功能，甚至時有發生系統不通暢現象，尤其是各銀行間不能實現已開通電票系統銀行網點機構共享，跨行的銀行網點在推廣電票業務時不能自主查詢其它銀行哪些網點可以辦理電票業務，當出票人使用不同網上銀行簽發電子商業匯票時無論是開立、簽收、背書轉讓、貼現需要掌握不同的操作界面、錄入要素，由此給出票人帶來較多的困擾，互聯網時代接觸成本（金錢成本和時間成本）對產品的選擇往往起決定性的作用，不同的銀行不同的模式，且相互獨立，客戶在短時間難以完全掌握，在一定程度上影響企業使用電子商票的積極性。

票據的流通性是影響票據使用的一個關鍵因素：電子商業匯票推出，尚未形成有效的流通環境，對銀行來說，電票系統升級改造后，電子商業匯票業務處理要求商業銀行內部電子商票系統與人民銀行電子商票系統對接科技水平要求更高。目前，經濟不發達地區有的城市商業銀行、農村商業銀行和農村信用社尚未加入電票系統。對中小企業來說，電子商業匯票開出后，伴隨著交易的發生，常常需要背書、轉讓、貼現、轉貼現、再貼現等多個環節，經過多次轉手才能最終解付。只有企業自身及其上下游客戶同時具備使用電票的能力和意愿時，該企業才可能簽發或接受電票，否則，票據就會在流轉中受阻，影響電子商業匯票的正常使用。如出票人愿意使用電子商業匯票，而其交易對手作為不使用網上銀行或即使使用網上銀行但沒有開通電子商業匯票功能，則出票人只能被迫放棄使用電子商業匯票而去選擇紙質商業匯票。尤其是中小企業由于受開戶行和自身因素的影響，企業網上銀行和電子商業匯票業務開通率低，同時，包括一些財務公司在內的非銀行金融機構不是大額支付系統的直接參與者，還無法實現電子商票的線上清算，受中小銀行和企業尚未完全開通電子商業匯票系統的雙重制約，在一定程度上影響了電票業務的拓展。

電子商業匯票系統并未真正實現全部過程電子化：有些銀行企業在申請辦理電子商業承兌匯票業務時，和辦理紙質銀行承兌匯票一樣，需要向承兌銀行機構提交向辦理紙質票據需要的相關材料，如真實、有效的證明債權債務關系的交易合同增值稅發票等；在申請貼現時，要提供證明其與前手真實交易關系或債權債務關系的合同等，且幾乎全部是書面紙質的，這部分線下資料，不能實現利用電子設備無紙化傳輸和網上審核批準，導致電子票據與實物資料脫鉤，企業沒有感受到票據電子化所能帶來的高效率。同時，與轉賬支付、工資等一般網上銀行產品相比，電子商業承兌匯票業務涉及環節眾多，操作復雜，一旦填錯，需聯系貼入行退回。尤其是有的銀行系統電票差錯解決流程過長，需逐級向上反饋，得到省分行后臺技術支持后才能查找原因，影響了客戶的資金使用。電子商業匯票是無紙化的支付工具，部分企業對即看不見又摸不著沒有實體介質的電子商業匯票其安全性存有疑慮，同時，電票系統的運行，使企業商業信息更加公開透明，客戶信息、企業財務信息等商業機密容易外泄。

票據定位缺乏差異性銀企都缺乏積極性：電子商票為銀行貢獻的利潤較少，除了手續費收入，短期貸款利息收入遠高于票據貼現利息收入，同時，中小企業融資難的核心問題是中小企業普遍存在的信用缺失問題，所以一些商業銀行僅認可在已經其自身銀行系統內建立信貸關系且信用評價等級較高的企業，在授權、授信方面設置較為嚴格的標準和條件，對于紙票商業銀行可以利用轉貼現業務轉移貸款規模等，激勵機制不到位，客戶經理受利益驅動，對推廣電子商票的積極性不高。從企業的角度來說，電子商業匯票和紙質商業匯票的承兌申請人都需向承兌銀行繳納票面金額萬分之五的承兌手續費，在承兌手續費上沒有價格優勢，不少銀行對開通電子商業匯票功能還要收取一定的年費。與紙質商業匯票相比，電子商業匯票最長付款期限為一年，因此貼現率也相對較高，所以需要短期資金需求的出票人沒有很強的動力去選擇使用電子商業匯票。同時，電子商業匯票的業務實現方式是通過企業網上銀行操作，需要依靠電子簽名制作數據和認證證書完成相關操作，企業不掌握電子數據的管理權，對電子匯票的虛擬性信賴度不高。

三、推進中小企業電票業務發展的幾點務實思考

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文章編號：1004—4914（2012）06—204—02

為適應科技發展，進一步加大金融服務創新力度，不斷拓展支付清算服務領域，推動我國票據業務電子化進程，支持商業銀行票據業務創新，便利企業支付和融資，中國人民銀行于2008年1月組織建設電子商業匯票系統。2009年10月28日建成投入運行，首批接人電子商業匯票系統的金融機構有11家全國性銀行、2家地方性商業銀行、3家農村金融機構和4家財務公司，開始辦理電子商業匯票業務。2010年6月電子商業匯票系統開始在全國范圍內推廣上線運行，參與機構由試點初的20家擴展到296家。

電子商業匯票系統是我國金融電子化方面的又一里程碑，全面革新了商業匯票的記載形式、流通方式和交易品種，促進了票據市場的進一步繁榮，降低了票據業務風險和成本，同時也為推廣融資性票據、資產支持票據等準備了條件，有利于形成統一、高效的電子化貨幣市場。電子商業匯票系統經過兩年的運行，在提高支付服務水平和支付效率等方面，發揮了積極的作用。雖然金融機構已感受到電子商業匯票系統對銀行票據業務和其他業務發展所帶來的深遠影響。但受企業互信意識不強、社會認知程度較低等因素制約，電子商業匯票的市場接受度仍然較低。對此現狀，筆者進行了調研，分析其存在的問題，提出了相關建議。

一、電子商業匯票系統對銀行票據業務發展帶來的深遠意義

自上線以來，電子商業匯票系統表現出強大的功能性和便捷性，具體表現在以下幾個方面：

1.票據查詢更加方便、快捷。電子商業匯票業務主要功能表現在：集中登記、信息交換、紙質票據查詢、公開報價。在傳統的商業票據查詢業務中，各商業銀行收到承兌匯票以后，要通過電話、傳真或大額支付系統發查詢報文等方式向承兌銀行進行查詢，收到查復后再進行下一步業務處理。主要缺點：一是在時間上受到限制，無法做到實時；二是需要人工逐筆輸入內容，易發生錯誤，效率較低；三是各商業銀行對查詢制定的收費標準不同，有時還會因為收費問題引起糾紛。電子商業匯票系統全面上線運行以后，各商業銀行的紙質票據都在系統中進行登記，輸入票據要素后即可進行查詢，不用等對方銀行回復，極大地提高了票據查詢的效率和準確性，也避免了人工操作帶來的錯誤和風險。各商業銀行通過一個統一的信息平臺，實現票據業務數據的整合和共享。

2.降低票據操作風險，節約成本。在傳統的紙質票據業務中，需買賣雙方攜帶票據當面交易，票據在交換過程中易遺失、損壞和遭搶劫，交易方式落后，存在風險，而且匯票業務的簽發、流轉、查詢、以及銀行轉貼現業務都需要一定的成本。推行電子商業匯票后，電子商業匯票的業務信息均存儲與系統中（登陸系統查詢就能獲知信息），通過可靠的安全認證機制來保證其唯一性、完整性、安全性，電子票據不會丟失、損壞，且電子商業匯票的簽發和流轉都采用電子化方式，具有安全高效、標準統一、方便快捷的特點，節省了紙質票據業務的人工流轉成本、票據保管成本等交易費用，規避了票據遺失風險，增強了業務安全性，加快了結算速度，有效地提高了銀行金融服務效率。

3.提升了金融機構的票據管理能力。在傳統的紙質票據業務中，票據本身以及書面蓋章是鑒別真偽的手段。雖然在票據紙張和印制過程中，應用了很多防偽措施，但僅憑人工辨別真偽仍存在很大的困難。假票、克隆票屢禁不止，一些不法分子利用偽造、變造的票據憑證、簽章騙取銀行和客戶資金的案件時有發生。而電子商業匯票業務是借助于網銀而進行的，它必須具備中華人民共和國組織機構代碼，商業銀行、財務公司參與電子商業匯票必須具備有大額支付系統行號，企業參與電子商業匯票必須具備在接入行開立人民幣銀行結算賬戶或在接入財務公司開立內部賬戶。并且電子商業匯票以數據電文代替紙質票據，采用電子簽名代替實體簽章，業務的出票人、收票人及流轉過程中的各個被書人都必須使用經過安全認證的數據流和可靠的電子簽名進行業務處理，能夠抑制假票和克隆票犯罪，確保了電子商業匯票使用的安全性，降低了票據業務的欺詐風險。

4.提高了資金周轉效率。首先，票據支付的效率提高了。在傳統的紙質票據業務中，紙質票據的流轉和到期收款，在實際業務處理過程中，都采用手工傳遞或郵寄等方式托收處理，資金結算延后，結算效率低，發生支付結算糾紛多，造成一些不必要的損失。推行電子商業匯票后，商業銀行、企業可以借助于計算機網絡通過該系統完成票據的簽發、承對、背書、貼現、質押、保證、兌付、收款等等環節，簡化了交易過程，縮短了票據和資金的在途時間，提高了支付結算效率。其次，票據流轉更加快捷高速。商業銀行、企業等使用電子商業匯票的市場主體，在使用電子商業匯票的過程中能夠不受時間和空間的限制（每周7天12小時都可辦理業務）進行交易，增加了交易對手，使交易更活躍，并加快了資金周轉速度，暢通了融資渠道。

5.電子商業匯票擴展了紙質商業匯票功能。電子商業匯票是紙質商業匯票的繼承和發展，在電子商業匯票使用方而具備了紙質商業匯票功能之外的優勢：一是電子商業匯票的付款期延長為一年，突破了紙質商業匯票付款期僅為六個月的限制，大大的活躍了票據市場。二是為融資性票據的推出作好了準備。三是除了通過質押實現質押回購，通過買斷交易實現買斷式同購，電子商業匯票系統中新增特殊的回購方式，通過設置贖叫開放日和贖回截止日來規范回購類業務。

6.電子商業匯票便利了貿易融資。在支付作用方面，電子商業匯票作為一種信用支付結算工具，將生產交易和融通資金聯系在一起。從買方來看，購貨單位以自身的信用為擔保，有效運用電子商業匯票作為延期付款的憑證來向上游進行款項結算，解決了買方無法現時支付資金的問題，使企業周轉資金占用減少，也相應地降低了企業對短期貸款的需求；從賣方來看，在需要臨時資金周轉時，持票人也可以通過電子商業匯票系統很方便地將票據背書轉讓，或者用持有的未到期的票據向銀行貼現融資，也相應減少了對短期貸款的需求。在融資作用方面，根據融資對象的不同，電子商業匯票有貼現、轉貼現、再貼現三種方式。持票人可以在票據到期日前將票據貼現給銀行，從而融入資金，滿足資金周轉的需要；持有票據的金融機構也可以方便地將所持有的票據轉貼現給其他銀行或再貼現給人民銀行，從而及時回籠可貸資金，為下一階段的票據貼現提供充足的資金支持。此外，《電子商業匯票業務管理辦法》規定，電子商業匯票持票人可以在票據到期日前在電子商業匯票系統中進行登記，以該票據為債權人設立質權，大大便利了貿易融資，促進了電子商業匯票對銀行短期貸款的替代作用。

二、電子商業匯票業務推廣中存在的困難

雖然電子商業匯票優點眾多，但在全國范圍內推廣上線運行后，電子商業匯票業務的推廣進度緩慢。主要表現在以下幾個方面：

1.電子商業匯票市場的社會認知程度較低。一是由于電子商業匯票是人民銀行推廣的新型支付工具和融資工具，對廣大企業尤其是中小企業來說還很陌生，多數企業和部分銀行對電子商業匯票業務流程比較陌生，沒有更多更好地了解電子商業匯票業務的積極意義、辦理流程、風險控制等內容；二是與傳統的紙質票據業務相比，電子商業匯票業務沒有實物券，對于習慣于紙質票據的持票人來說看不見、摸不著，缺乏安全感。這主要是客戶本身對電子產品的認識不足，特別是對電子網絡知識欠缺的客戶，對電子銀行不信任，不愿接受電子商業匯票業務；三是有的企業和銀行對電子商業匯票業務安全、快捷、便利的功能沒有掌握，出現了電子商業匯票的收款人持票坐等到期收款的現象，導致電子商業匯票業務的高流動性融資功能未能充分發揮出來。

2.電子商業匯票簽約客戶較少。雖然商業銀行在金融電子化方面進行了多年的有益實踐，積累了經驗，培育了客戶，企業在電子商務實踐中也已基本接受了電子化金融產品。但由于受商業銀行系統接入滯后、企業網銀開通率低等影響，使電子商業匯票業務的推廣缺乏平臺基礎，直接造成簽約客戶數量的難以增長。簽約客戶少，就難以滿足電子商業匯票業務實現信用、支付和流通功能的廣泛應用問題，企業在簽發和接收電子商業匯票時就必須考慮票據持有和使用的便利性問題，這就影響了企業使用電子商業匯票的積極性及潛在參與者加入電子商業匯票系統的信心。

3.市場主體相對簡單，業務推廣缺乏有效支撐。目前在電子商業匯票的推廣過程中，市場參與主體較為單一，不僅缺乏企業的充分參與，更缺乏經營票據業務的票據公司或貼現銀行等票據市場中介機構和市場專業主體的參與，導致票據流通不暢，變現性差，使得電子商業匯票沒能在支付結算和融資方面起到積極、有效的作用，也就未能提高商業銀行資產配置的主動性和靈活性。

三、促進電子商業匯票業務發展的建議

1.加強業務宣傳培訓力度，提高電子商業匯票社會認知度。一方面，人民銀行與商業銀行應加強電子商業匯票業務方面的培訓，將電子商業匯票業務培訓作為業務宣傳活動的一個主要內容，確保更多的員工掌握電子商業匯票業務操作技能，實現業務培訓與業務宣傳相結合，并通過培訓班、研討會、銀企座談、產品推介等形式，對電子商業匯票業務處理流程、注意事項、加入電子商業匯票系統的優點等進行系統講解，這樣一來增強了業務宣傳活動的針對性和實效性。另一方面，在全面加強電子商業匯票業務宣傳力度的同時，切實發揮商業銀行的優勢，細分客戶市場，提供差異化的優質服務，確立重點潛在的發展對象，對梳理和篩選的重點潛在客戶加強電子商業匯票業務的宣傳，逐步提高他們對這項業務的認知度與操作能力，有效地解決企業加入電子商業匯票系統的具體問題，提高電子商業匯票簽約客戶量和使用率。

2.積極完善電子商業匯票配套環境建設。由于電子商業匯票系統有利于商業銀行提高票據的管理水平和風險控制能力，降低票據業務成本，提升盈利。因此各商業銀行應充分認識到電子商業匯票系統接入帶來的優勢，擴大網點接人的覆蓋率，提高票據流動性，盡快研究出財務公司接人大、小額支付系統的可行性，實現財務公司電子商業匯票業務線上清算，使企業切實感受到電子商業匯票的方便、快捷；讓廣大企業充分了解電子商業匯票在支付結算和融資方面的作用，方便企業在業務經營活動中使用電子商業匯票，引入電子商業匯票的融資功能，拓展電子商業匯票的應用，促進電子商業匯票高速流轉。

3.準確定位，促進電子商業匯票業務推廣主體的有效性。電子商業匯票業務具有流程復雜、專業要求高的特點，不能像支票、本票等傳統的票據被廣泛應用，因此必須準確定位推廣主體。要有計劃、有步驟地吸收更多不同類型的金融機構、企業加入票據市場。在堅持安全規范的原則上，擴大金融機構的業務范圍和資金來源渠道。電子商業匯票具有長達一年的延期付款期限，在給企業帶來利益的同時，也要求交易賣方必須相對強勢且具有良好的信用。因此，在推廣這一業務時，應充分發揮同一產業鏈企業間真實交易頻繁、信用度較高的特點，以處于上游企業為推廣重點，帶動下游企業發展。通過豐富票據市場主體，提高票據市場效率和流動性，促進票據業務的規模化、專業化、集約化經營。

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二、構建統一的電子化交易平臺，完善電子商業匯票業務運行體制

人民銀行在提供統一的信息、操作平臺基礎上，建立電子商業匯票企業名錄，通過電子商業匯票系統定期公布、及時更新，方便企業了解掌握開通電子商業匯票業務企業范圍和相關信息，減少企業間信息溝通環節，使商業匯票出票、承兌、貼現到最后的再貼現全部實行電子化操作，疏通電子商業匯票流通渠道，改善流通環境，提高電子票據流動性。電子商業匯票系統可以對所有商業匯票集中、分解，及時全面地統計，能夠根據票據使用的地域、市場報價進行監測，便于人民銀行及時了解票據市場的地域走向，確保操作風險可控，確立良好的市場秩序。

三、完善票據法律制度，維護電子票據業務交易雙方合法權益

盡快擴大司法解釋，擴大《票據法》中相關票據業務的內涵和外延，對以紙制票據為工具的支付結算，擴大到以數據電文為基礎的電子票據支付結算，要確立電子簽名的法律效力。除了在法律上要明確電子簽名和手工簽名蓋章具有同等的法律地位外，還必須從電子簽名的技術特征出發，制定電子簽名的使用規范。

四、改善ECDS系統技術環境，保障電子商業匯票安全性

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一、銀行承兌匯票轉貼現業務及其一般風險分析

商業匯票轉貼現業務一般是指原貼現人（主要是銀行）將已貼現而未到期的商業匯票（包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票兩種）轉讓給其他銀行，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為。

中國人民銀行1987年頒布的《支付結算辦法》第九十三條規定：“符合條件的商業匯票的持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他銀行轉貼現，也可向中國人民銀行申請再貼現。貼現、轉貼現、再貼現時，應作成轉讓背書，并提供貼現申請人與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件。”

在銀行實務中，用于轉貼現的商業匯票絕大多數是銀行承兌匯票。這主要是由于銀行承兌匯票的付款人是銀行，背后是銀行信用，其風險程度要小于商業承兌匯票。從轉入銀行的角度來看，銀行承兌匯票轉貼現業務是一個低風險業務，主要體現在：

（1）該業務的交易對手方是銀行，從信用風險角度講，對手方運作規范，信用度高；

（2）該業務的抵押品是銀行承兌匯票，其背后是承兌銀行的銀行信用；

（3）在轉貼現過程中，轉出銀行轉讓背書將票據權利轉讓給轉入銀行，轉入銀行成為持票人，取得完全票據權利，在發生拒付時，可以向票據所有前手進行追索；

（4）轉入銀行可以通過背書，繼續向其他銀行轉出票據，資金流動性好，流動性風險低。

因此，從傳統意義上講，對于轉入銀行，銀行承兌匯票轉貼現業務的主要風險控制點在于識別票據的真偽。只要通過鑒定和向承兌銀行查詢，保證票據真實，內容無誤，前手背書連續，那么其他的風險基本不用過多關注。

二、案例介紹及風險原因分析

但最近在上海某法院發生的一個案例，卻向所有銀行敲響了警鐘，讓我們看到銀行承兌匯票轉貼現業務中，一個之前不太被人關注的風險。根據公開的媒體報道，相關案例的詳情如下：

2013年2月19日，上海市寶山區人民法院公開審理了一起票據追索權糾紛案。原告為P銀行武漢分行，被告為S鋼貿公司以及J銀行上海寶山支行，第三人L村鎮銀行。

本案的焦點在于一張被法院判決失效的銀行承兌匯票，被告S鋼貿公司在2012年8月向法院申請了公示催告，要求法院判決票據無效，法院受理并做出了除權判決。但原告及第三人認為，S鋼貿公司在已將票據轉讓的情況下，還去法院申請掛失具有明顯惡意，要求撤銷除權判決。

本案被告方之一的S鋼貿公司在法庭上一再宣稱，自己因卷入一起詐騙案才申請票據無效，并無惡意申請票據無效。

S鋼貿公司欲以現金、票據相結合的支付方式購置一批鋼材，交易規模約為2000萬元，故向J銀行寶山支行開出兩張面值分別為215萬元和1000萬元的涉案票據。2012年5月3日，被告S鋼貿公司向交易對手交付了這兩張承兌匯票，承兌人為J銀行寶山支行，匯票到期日為2012年11月3日。

然而2012年8月，S鋼貿公司發現，自己的交易對手以合同詐騙罪被警方刑事拘留，同時與其交易的鋼材也被查封，自己在本次交易內已無法獲得相應的交易對價。S鋼貿公司以“票據遺失”為由，于2012年8月17日向寶山人民法院申請票據無效，法院受理后于同年10月20日，做出了除權判決，且公示催告期間無人提出異議。

期間，涉案票據幾經流轉，直至2012年5月4日，L村鎮銀行持涉案匯票，轉貼現給了本案原告P銀行武漢分行，并通過開票行J銀行寶山支行處查詢，確認該票據無凍結、無掛失。至此涉案票據再未轉出，P銀行武漢分行也再沒有審核過涉案票據。

到了兌付期，P銀行武漢分行欲貼現時，被承兌行J銀行寶山支行告知，票據已經作廢，并拒絕兌付。

P銀行武漢分行聲稱，自己在公示催告期間并未看到被告所說的關于涉案票據作廢的公示，同時認為自己才是涉案票據的最終持有人，S鋼貿公司無資格申請票據喪失，故向寶山區人民法院提訟，要求恢復票據權利，J銀行實現承兌責任。

S鋼貿公司則認為票據已被判決無效，應維持原判。J銀行寶山支行則認為自己在本案中無過錯，自己只是按法院判決書行事。

這個案例給我們一個啟示，就是銀行業務的風險無處不在，即使是低風險業務，也有可能會暴露出意想不到風險。具體到本案例，我們可以看到：

根據“票據法”的規定，由于票據的無因性，票據出票人與票據收款人之間的糾紛不能影響票據的效力。但在此案例中，出票人由于與收款人之間的糾紛，直接向法院申請了公示催告，而持票銀行由于沒有關注到法院的公示催告，未能在合理期限內向法院申請權利，造成了票據被法院判決無效，到期日被承兌人拒付。且由于該行未能及時申報權利，從票據法上講也喪失了對票據前手的追索權，只能通過打官司，向S鋼貿公司追討。但即使P銀行后續能夠贏得官司，其訴訟期間的資金成本及訴訟成本也將帶來一部分損失，而如果S鋼貿公司提前將款項支取并藏匿，P銀行則可能落得贏了官司，拿不到錢的尷尬境地。

對于票據轉入銀行來說，造成這一不利局面的主要原因既有持票銀行自身的內部原因，也有我們國家整個經濟、法律環境方面的外部原因。分析下來，主要包括：

1、我國法院公示催告的受理程序存在漏洞

目前大多數地方的人民法院對于票據公示催告案件的受理，只依據公示催告申請人提供的其持有票據的單方面證明，而不需要任何的擔保。這一點很容易被某些公示催告申請人惡意利用，他們只要曾經持有過票據，擁有票據的復印件等相關信息便很容易成功辦理公示催告。即使后續有持票人向法院申請票據權利，公示催告被宣布無效，公示催告的申請人付出的成本也幾乎可以忽略不計。所以，在日常經濟活動中，一旦產生貿易糾紛，受害人往往不先采取侵害人等正確的做法，而先通過向法院申請票據公示催告來“保全資產”，進而侵害票據善意持票人的利益。

2、持票銀行較難獲取公示催告信息

目前法院公示催告信息，一般在當地的報紙上。因為法院公示催告的信息的區域性，造成信息傳播的局限性。外地的持票人和本地不看該報紙的持票人無法及時獲取公示信息，因而也就無法及時向發出催告的法院申報權利。并且不同地區法院指定的報紙也往往不統一，更加劇了持票人信息獲取的難度。另外，銀行經手的銀行承兌匯票往往數以萬計，即使看到相關公示催告信息，也較難判斷是否涉及本行持有的銀行承兌匯票。

3、銀行行業內部自律配合不夠

在現行的司法制度下，公示催告申請人利用司法制度的漏洞進行風險的轉移，對銀行來說這是不可控的。但從銀行業內部來講，若承兌銀行收到法院公示催告通知后，能夠主動向其他曾經查詢過票據的銀行通報相關信息，就可以提醒持票銀行及時向發出催告的法院申報權利。而目前，銀行行業內部的自律規范不完善，很少有承兌銀行做到及時通報信息，如本案例中的J銀行，造成持票銀行風險的發生。

4、持票銀行對于此類風險未能提前關注，缺少防范手段

如前述分析，由于銀行承兌匯票轉貼現業務，在銀行往往被視為低風險業務。一般銀行（如本案例中的P銀行）只在業務辦理過程中給予關注，業務辦理后便束之高閣，不聞不問。對于票據被掛失或申請無效的情況未能提前關注，因而沒有采取有效防范措施。

三、銀行承兌匯票轉貼現的風險防范建議

根據上述案例介紹及分析，為了防范銀行承兌匯票轉貼現業務存在的票據被法院公示催告，進而宣告無效的法律方面的風險，提出如下幾點建議：

1、建議國家立法完善有關票據公示催告的制度，切實保護善意持票人的合法權利

目前法院執行的票據公示催告制度過于隨意，對惡意申請人沒有有效約束和制裁機制。雖然持票人可以在公示期限內向法院申報自己的權利，但如果出現上述案例中的情況，由于持票人未能獲取相關信息，就會造成善意持票人合法權利被侵害的局面。如果這種惡意利用公示催告法律漏洞的情況得不到遏制，就會損害整個經濟體系中票據的信用，進而影響到整個票據市場的流通。因此，建議國家能從法律立法層面對票據的公示催告制度予以完善，以切實保障票據善意持票人的權利。

2、建立銀行行業內自律的票據公示催告信息共享機制

中國人民銀行于2009年牽頭建立了電子商業匯票系統。按照人民銀行的規定，各商業銀行簽發的銀行承兌匯票信息（包括出票信息、后續公示催告信息等）均需要及時導入或錄入該系統。因此，電子商業匯票系統為商業銀行提供了一個票據信息的查詢平臺。但前提是，銀行業內應該建立一種自律機制，保證信息的及時登記和及時更新。建議由支付結算業務的主管部門――中國人民銀行牽頭建立相關強制性的銀行業內規范，以保證票據公示催告信息共享機制的建立。

3、轉入銀行應采取措施，加強自身對票據轉貼現業務的風險防范

票據轉入銀行不僅要關注票據轉貼現業務辦理時的風險防范，還要關注票據持有期的風險控制。為了防范類似風險事件的發生，可以采取以下措施：

（1）加強電子商業匯票的推廣：人民銀行電子商業匯票系統建立以后，可以采取電子簽發商業匯票，其后的整個商業匯票流程都可以在電子商業匯票系統內流轉，包括背書轉讓、貼現、轉貼現等。電子流轉的好處在于不存在實物票據，也就沒有票據遺失的風險。因此，大力推廣電子商業匯票業務，是商業銀行規避類似風險的最好方法。

（2）加強與票據承兌銀行的信息溝通：如在票據轉入，成為持票人以后，及時向承兌銀行發出通知，告知對方自己的持票人身份，請對方在發生法院公示催告等情況時，及時通知自己，以便能在第一時間獲知此類信息并采取向法院申報權利等措施防范風險。目前在銀行實務中，一些大的銀行票據專營機構一般會采取此類措施。

（3）加強信息收集，建立自身業務系統的預警機制：目前，有一些專業網站，如中國票據網、中國法院網等，會收集各地法院的票據公示催告信息。銀行可以利用這些信息資源，通過自身業務系統改造，實現將有關公示催告信息導入自身業務系統后，由自身業務系統自動比對本行持有的票據是否被法院公示催告。發現問題，則可及時向公告法院申報權利，保障自身資金安全。

參考文獻：

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省級電網公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標管理、合同管理（含供應商關系管理）、倉儲及物資配送管理、質量監督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環節。物資集中采購有關資金的結算主要伴隨物資合同管理環節與質量監督管理環節同時辦理。如果這兩個環節出現問題，將引發電網物資結算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結算手續辦理的現狀

物資采購到貨款的結算、物資預付款的支付、質保金的支付均是依據合同履行，因此合同管理質量的好壞，在一定程度上影響物資結算資金支付的質量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應商辦理進度支付證明，辦理驗收、入庫等手續，出具質保期滿合格證明，然后由供應商提供這些證明票據到省級電網公司所屬的物資公司的供應商大廳辦理核算程序，由省級電網公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進行發票效驗、制作付款申請，通過ERP系統，完成基本的核算流程，由省電網公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網公司財務部審批物資資金預算，最后由省級電網公司所屬的物資公司的財務部門支付集中采購物資的貨款。對于預付物資款的核算，在合同簽訂后，供應商依采購合同進行保函登記，并進行預付款申請，由省級電網公司物資公司審核預付款申請，并報省電網公司物資部和財務部審核預付款資金預算，由省級電網公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進行，合同管理是適應資金結算支付預算需求的。但是，目前合同管理存在不適應物資結算資金管理工作的方面，如ERP系統中采購訂單與合同要求一一對應，但在實際的集中采購物資環節，會出現一張發票對應多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務部門不認真，就可能導致集中采購資金重復支付的可能。

（二）質量監督管理與資金結算手續辦理的現狀

省級電網公司所屬的物資公司在進行集中采購物資監督管理的各項工作時，會發生各種質量檢測費用與監督管理費用，這些均由省級電網公司所屬的物資公司財務部門支付，各地市物資公司的財務部門負責本地市公司管轄范圍內的質量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質保金結算，是供應商在走完質保金期滿驗收流程后，填寫質保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應商進行質保款的申請，省電網公司所屬的物資公司審核質保款申請，并報省級電網公司物資部和財務部審核質保款資金預算，由省級電網公司所屬的物資公司支付。

在質量檢測各環節中，如發現物資質量問題應及時督促供應商進行消除；如果物資質量問題已發生，又無法協調供應商解決，各地市物資公司的管理部門應將質保單妥善保管，不能提前交到供應商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進行簽發投運單時不核對合同的質保期限，憑經驗和與供應商的關系，存在提前簽發投運單的情況，而省級電網公司所屬的物資公司財務部門又無法在ERP系統中核查投運記錄，只能憑紙質的手續辦理支付質保金，這將會造成質保金提前支付的財務風險。

二、電網物資采購結算手續不健全引發的風險

（一）銀行承兌匯票授權書的真實性難以判斷，存在資金安全風險

根據某省電網公司2012年末的統計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網公司的財務部門交給省電網公司財務部，省電網公司財務部進行背書登記交給省物資公司財務部，省物資公司財務部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續，用于支付各供應商的集中采購物資款。

目前這種財務管理模式存在以下資金安全風險：（1）市級電網公司在ERP財務管控系統中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴，增加復核工作量。（2）財務公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導致省物資供應公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風險。（3）由省級物資供應公司審核供應商領用銀行承兌匯票手續，因業務水平有限，未能高質量地審核供應商授權書等資料的真實性，增加票據管理的風險。（4）銀行承兌匯票電子流轉和紙質流轉不同步，往往電子流轉晚于紙質流轉，影響票面信息真實性的審核。

（二）質保金申請單審核不嚴，存在質保金提前支付風險

質保金是省級電網公司與供應商對采購物資進行質量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴格審批質保金支付申請單，存在物資的投運時間還沒有達到質保期限，就在質保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應商業務員偽造物資需求單位的相關物資主管部門和人員的簽章，自行修改設備投運時間的現象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業務部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預留印鑒章，無法全面、嚴格審查合同，在相關手續齊全的情況下，辦理了質保金的支付，導致提前支付供應商質保金，給公司物資質量保證增加了風險，也給財務部門帶來了較大的資金風險。

（三）ERP系統資金支付“取數”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網ERP財務子系統中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務子系統后臺抓取發票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應商在開具增值稅發票時，如果兩個合同金額開在同一張發票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統中完成發票校驗后，發起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統抓取本張發票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務管理ERP系統對此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續以確保財務管理適應物資管理

（一）增加項目單位與財務部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續

用于支付供應商貨款的銀行承兌匯票經過市物資供應分公司、省財務公司、省物資供應公司、物資供應商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務管控系統中對收取的銀行承兌匯票信息進行審核的責任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務部門應配備相關人員進行詳細審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據的真實性由市公司財務部門負責；然后再將審驗結果錄入財務管控系統，以供省財務公司與省物資供應公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務公司背書給省物資供應公司的銀行承兌匯票時，應在ERP系統中預留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應公司將省財務公司背書的銀行承兌匯票進行第二次背書給供應商時，應在供應商大廳配備專職的人員審核物資采購供應商授權書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應者，降低票據管理的風險。其四，各業務部門要在收到銀行承兌匯票的當日及時辦理電子流轉手續，使電子流轉手續早于或同時于紙質流轉，另一方面，如果ERP系統中無電子審核流轉手續，其紙質流轉不能往下一程序進行，確保銀行承兌匯票的背書、轉讓真實有效，增加資金支付的安全性。

（二）規范物資與基建部門對紙質質保單與ERP系統的審核手續

為防止質保金的提前支付，應規定物資與基建部門在紙質的質保單上簽字時，查核安裝運行的記錄，在紙質質保單上的付款單據上明確簽署：“投運一年，無違反合同規定的質量問題”等規范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應公司要預留有權在質保單簽字人員的印鑒，以查核其質保單上簽字的真實性。另外還應在ERP系統中對質保單上所簽署的投運時間通過相應的關鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應通過ERP系統走質保單的審核流程，以保證質保單從最基層運行單位傳遞至省物資供應公司時，紙質的質保單與ERP系統的電子簽字記錄能進行適時比對，省物資供應公司的財務部要認真審核原始簽字的真實性及與預留的印鑒比對，并與ERP系統質保單電子手續進行第二次審核程序，在確認無誤后，才能開具質保金的支付憑單，確保質保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財務子系統，以優化采購合同、發票的對應關系

針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務子系統中應設置預警功能，當一張發票對應多個合同時，在進行發票校驗時，設為“不通過”，由財務部門相關人員在ERP系統中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務子系統中將發起付款的合同不按發票金額進行到貨款申請，而按發起付款合同上的金額進行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達成了一一對應，防范了資金重復支付的風險。X

參考文獻：

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紙質票據發展歷程

在2 0 0 9 年1 1 月中國人民銀行建成電子商業匯票系統（ECDS）之前，我國傳統的紙質票據大體經歷了如下三個發展階段。

商業匯票的恢復辦理和推廣應用階段（1979～1994年）。1979年中國人民銀行開始批準部分企業簽發商業承兌票據。1981年2月和11月，第一筆同城商業承兌匯票貼現業務和第一筆跨省市銀行承兌匯票貼現業務成功辦理。從此，在中國人民銀行的支持和批準下，各家商業銀行正式把同城商業承兌匯票貼現業務和異地銀行承兌匯票貼現業務列入資產業務項目，票據業務步入恢復發展階段。

票據業務制度建設階段（1995～1999年）。以1995年頒布的《中華人民共和國票據法》為標志，我國初步建立并逐步完善了有關票據業務的法規和制度。之后，人民銀行又相繼了《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》和《商業票據承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等一系列規章，加強了對商業匯票業務的宏觀管理和制度建設；1998年人民銀行《關于加強商業匯票管理，促進商業匯票發展的通知》，三次下調貼現和再貼現利率，改進與完善了貼現利率的生成機制；1999年人民銀行下發《關于改進和完善再貼現業務管理的通知》，改革了再貼現率與貼現率的確定方式，擴大了貼現率的浮動幅度。至此，大陸票據市場發展的法律框架基本形成，票據市場步入規范與穩步發展的軌道。

票據市場快速發展階段（2000～2009年）。票據業務走上規模化和專業化發展軌道，票據業務總量成倍增長。在票據業務全國范圍內推廣應用和市場制度建立后，票據業務運作機制逐漸成熟，商業銀行票據業務開展的規模化和專業化程度明顯上升，由此促成了票據業務快速增長。期間，票據市場參與主體迅速擴大，除票據業務恢復開展初期的大型國有商業銀行之外，股份制商業銀行、城市商業銀行、財務公司和信用社等金融機構紛紛開展票據業務，票據市場活躍程度明顯提高。2009年，中國商業匯票承兌發生額10.3萬億元，比1999年的5076億元增長了19.3倍，占當年GDP的比重達到30.25%，比1999年提高了24.6個百分點；貼現、轉貼現發生額23.2萬億元，比1999年的2499億元增長了91.8倍；同期，商業匯票未到期金額由1999年末的1873億元增加到4.04萬億元，增長了20.6倍；票據貼現余額由1999年末的552億元增加到2.4萬億元，增長了42.5倍。

中國電子票據的誕生

我國電子票據誕生于2009年11月，較紙質票據存在眾多優勢。紙質票據是比較傳統的票據形式，存在諸多缺陷，例如，假票、克隆票難以甄別；專人送票、取票、存票，成本高，風險也高；票據信息分散，監察和管理難度大等等。與之相對，電子票據的優勢就得以凸顯。電子票據是一種電子符號，記錄在在人民銀行的電子票據系統里（ECDS）。一票一號，杜絕假票和克隆票，能最大限度避免票據的遺失和遭劫，而且交易便捷、交易成本較低，此外，電子系統管理票據有易于監管的優點（表1）。

電子票據在2014年之前一直發展緩慢。2010年，央行還曾就__推動電子票據業務發展等政策問題向相關機構征求意見，央行在各地分行也曾要求所轄區域銀行機構提高電子票據交易量占比的業務布置，自2014年始，電子票據才出現加快發展跡象。央行數據顯示，2013年電子票據在整體出票量的占比為8.3%，2014年達到16.2%，2015年達到26.7%，近幾年電子票據在市場中的占比每年呈現加速增長勢態（圖1）。

電子票據此前推行緩慢的主要原因有如下兩個方面，其一，對銀行來說，電子票據不像紙質票據那樣能找到逃避信貸規模等規避監管約束的套利空間。由于票據占了貸款規模而無法發放其他貸款所帶來的機會成本，可以用票據消規模的通道成本來衡量。在這一項成本上面，紙質票據由于其操作的靈活性和不易被監管的特性，導致其占貸款規模成本很低。同時由于電子票據容易被監管，導致其消規模的方式較少，使得其占貸款規模成本通常要大幅高于紙質票據。其二，對企業來說，電子票據的利率比紙質票據要高（電子票據占貸款規模成本通常要大幅高于紙質票據，導致電子票據利率高于紙質票據），企業從融資成本角度考量，更愿意開紙質票據，不愿意開電子票據。

然而，隨著對紙質票據套規模的監管越來越嚴，電子票據與紙質票據之間的占貸款規模成本將逐步接近，一旦小于操作成本的差異，則電子票據的利率會低于紙質票據。在電子票據利率逐步接近甚至低于紙質票據利率的過程中，企業將會越來越多的開電子票據來替代紙質票據，以降低其融資成本，這時電子票據的市場占有率將逐步超過紙質票據。同時，電子票據的最長期限為一年，相比紙質票據的六個月而言，企業的期限選擇更為靈活，其競爭力會更強。

央行推進電子票據的原因

央行行政性推行電子票據主要出于幾點考量，一是紙質票據風險事件頻發。自2016年年初農行爆發39.15億元票據案后，本年度已公開的票據風險事件涉案資金已經超過100億元。紙質票據存在天然的操作風險，而票據業務電子化會讓其變得可追蹤、更透明，且有利于實現風控。二是避免銀行通過紙質票據逃避信貸規模。以票據雙買斷模式為例，商業銀行通過先賣斷再回購的方式，將票據轉給交易對手農村信用社，從而成功將信貸規模從自身報表中消除；而對手方的農信社則借其獨有的會計核算漏洞優勢，將占用信貸規模的票據轉貼（買斷）與不占規模的票據回購混在一起核算，也避開了信貸規模。

票據電子化的影響

紙質票據中介受到沖擊

電子票據占比大幅增加，將在電子票據交易系統和票據交易所這兩個交易平臺上進行，使得票據的經營管理模式發生變化，票據交易將更加便捷化、網絡化，這意味著不需要很多分支機構參與市場交易，紙質票據中介現行的業務模式和獲利空間將會大大壓縮。票據電子化背景下票據中介將朝著咨詢業務（如提供市場研究報告、策略報告、業務培訓等服務）、商票評級業務（通過對承兌企業各種大數據分析、形成評級體系，提供給票據交易機構進行參考）、擔保業務（在信用評級的基礎上，對流動性較差的小微企業承兌的商票進行擔保增信，獲取擔保業務收入）、自營交易等方面轉型。

出現電子票據平臺

隨著票據逐漸電子化后，將出現一些由銀行主導的電子票據平臺。工商銀行在2015年11月已經了工銀票據電子化交易平臺，工銀票據電子化交易平臺為用戶提供集自由報價、交易匹配、票據交易、資金清算、風險控制、統計分析、信息資訊等功能于一體的票據綜合服務，用戶可以通過交易平臺自由報價信息、精確匹配交易需求，高效安全地完成票據權屬變更和資金清算，實現票據交易全流程的電子化。通過10個月的試運行，目前工銀票據電子化交易平臺用戶已超過300戶，累計發生票據交易報價近5000億元，實際成交近4000億元。

同時，興業銀行目前也在搭建電子票據平臺系統，在交易匹配上，憑借銀行這一中介的背書，為客戶之間的票據轉讓搭建了一個類似于支付寶的平臺，解決了客戶之間票據轉讓的道德風險（如一票多賣、打款背書不同步）。

未來票據可能引入區塊鏈

金融行業區塊鏈技術的切入點在于那些低頻大額交易或者存在人工操作風險的業務，票據業務正好滿足這些條件。票據在傳遞中一直需要隱藏的“第三方”角色來確保交易雙方的安全可靠，在紙質票據交易中，交易雙方信任的第三方是票據實物的真偽性。而在電子票據交易中，交易雙方其實是通過了人行ECDS系統的信息交互和認證。因此，借助區塊鏈，票據既不需要第三方對交易雙方價值傳遞的信息做監督和驗證，也不需要特定的實物作為連接雙方取得信任的證明，可以實現點對點之間的“無形”傳遞。在采用區塊鏈去中心化的分布式結構后，現有的系統存儲和傳輸結構將得到改變，有助于建立起更加安全的“多中心”模式，同時，可以通過時間戳完整反映票據從產生到消亡的過程，使得票據業務具有可追溯性。因此，這種模式具有全新的連續“背書”機制，真實反映了票據權利的轉移過程。

（作者單位：招商證券股份有限公司）

宏觀經濟月度資訊

中國9月份PMI為50.4%，制造業穩定增長尚不牢固

10月1日，國家統計局服務業調查中心、中國物流與采購聯合會聯合的數據顯示，9月份，中國制造業采購經理指數為50.4%，與上月持平。分析認為，當前去產能任務較重，制造業穩定增長的基礎尚不牢固。

中國外儲規模連降三個月，人民幣貶值壓力或順勢釋放

10月7日，根據央行最新公布的數據，截至今年9月末，中國外匯儲備規模為3.16萬億美元，環比8月減少近188億美元，外儲連續第三個月下降，且規模降至2011年6月以來最低值。

人民幣匯率中間價跌破6.7，央行增加匯率雙向波動性

10月10日，央行確定美元兌人民幣匯率中間價為6.7008，貶值230點，創6年新低。這是人民幣第二次觸及6.70關口。分析認為，人民幣匯率進入市場化新階段，未來還將繼續雙向波動。

PPI同比增幅首次由負轉正，宏觀經濟形勢有望向好

10月14日，中國國家統計局消息稱，2016年9月份，全國工業生產者出廠價格同比上漲0.1%。這是自2012年3月份以來，PPI同比增幅首次由負轉正。經濟企穩本身仍很大程度上依賴于政策面的支持。

9月CPI四連降后首次轉正，預計四季度將有所提高

10月14日，9月份CPI同比上漲1.9%，雖連續四個月處于“1時代”，但已比上月漲幅明顯提高0.6個百分點，是連續四個月下降后的首次上漲。業內專家預計，四季度物價或小幅抬升，但幅度有限。

中國央行恢復14天逆回購，增加期限維穩月末資金面

10月17日，14天逆回購身影昨日重現。但大額的單日凈回籠，令資金面有所收緊。業內人士分析稱，央行通過多期限貨幣政策工具的使用，旨在保障跨月資金供給，保持銀行體系流動性的適度寬裕。

GDP連續三個季度穩在6.7%，中國經濟或迎“暖秋”

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（二）銀行承兌匯票業務操作規章不詳盡，會計人員防范風險意識差目前部分省份人行辦理再貼現業務采取票據回購的方式，要求由商業銀行自行查詢票據的真實性，但對查復書格式與簽章卻未做統一規定，致使查復書格式多樣，有系統內電子查詢，信匯、電報查詢，且要素、簽章不一，查復內容過于簡單，極易導致票據風險。

（三）金融機構內控制度不嚴密會計部門沒有相應的建立事前事中事后票據風險防范的內控制度，票據前臺受理后便不再作檢查，或者有的檢查只流于對票據金額與票據數量的核對，未做到對票據風險作系統的檢查等。

二、防范控制銀行承兌匯票風險的建議和措施

根據銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質，應分別采取相應的風險防范措施。

1、針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險，應采取以下幾方面的措施：

（1）盡快補充修訂有關票據法律法規，完善對貼現再貼現業務中有關銀行承兌匯票規定，同時制定詳盡的有關銀行承兌匯票業務的操作規程，加強內控制約。

（2）進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐的科技含量，以機器鑒別票據真偽代替肉眼判斷，使犯罪分子無可乘之機。配備各個商業銀行的印模與票樣，減少跨系統銀行承兌匯票識別難度。

（3）做好宣傳培訓，提高經辦人員的業務素質。

2、針對銀行承兌匯票存在的承兌風險，應采取如下一些措施：

（1）各商業銀行要進一步建立和完善信貸資金風險控制機制，要將銀行承兌匯票業務列入信貸資產負債比例管理和授信管理，從簽發匯票的環節上控制承兌風險。嚴格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負責制和審批制，承辦人要認真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協議書，明確雙方的權利、義務和責任，并且還應該要求承兌申請人提供抵押擔保，若該筆銀行承兌匯票款項轉為逾期，信貸承辦人應承擔相應的責任，同時建立監測每一個出票企業經營風險的預警系統，對企業的經營活動進行跟蹤檢查，建立健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規避金融風險。

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電子承兌匯票接收期限為1年。

電子承兌匯票是電子商業匯票的子分類。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風險；電子銀行承兌匯票的出票、保證、承兌、交付、背書、質押、貼現、轉貼現、再貼現等一切票據行為均在電子商業匯票系統上進行，可大大提升票據流轉效率，降低人力及財務成本，有效提升金融和商務效率。

（來源：文章屋網 ）