引論：我們為您整理了13篇風險管理與風險防控范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
企業稅務風險是因涉稅行為而引發的風險，主要包括兩方面：一是企業的涉稅行為不符合稅收法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責（判刑、罰金）以及聲譽損害等風險；二是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。此次的《指引》針對的稅務風險主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進行稅務風險管理時也應考慮后者。
根據《指引》中對稅務風險管理的說明，企業稅務風險管理是企業為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風險而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。企業稅務風險管理的目標是：企業稅務規劃要具有合理的商業目的，并符合稅法規定；企業經營決策和日常經營活動應考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；對企業涉稅事項的會計處理要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規定；稅務登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等要符合稅法規定。稅務風險管理的目標重點突出稅務行為的“合規性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規定。企業在稅務風險管理過程中，首先，要確定企業稅務風險管理目標，建立企業稅務風險管理機制；其次，正確識別、評估稅務風險；再次，提出稅務風險應對措施，及時控制風險；最后，評估、反饋和改進稅務風險管理機制（也可穿插于稅務風險的識別、評估和控制環節中）。為降低管理成本，實現協同效應，企業稅務風險管理可以融入企業風險管理和內部控制體系之中。
二、企業稅務風險識別
1、建立、健全企業風險管理組織體系。一是規范公司法人治理結構。股東大會、董事會要依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督機制。董事會負責確定企業稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及稅務風險管理監督評價審計報告。二是企業應結合業務特點和內部稅務風險管理要求，設置稅務管理機構和崗位，明確各崗位的職責和權限，建立稅務管理崗位責任制。三是建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保企業稅務管理的不相容崗位相互分離、相互制約。
2、識別企業內部稅務風險因素。企業內部稅務風險因素包括：企業經營理念和發展戰略；稅務規劃以及對待稅務風險的態度；組織架構、經營模式或業務流程；稅務風險管理機制的設計和執行；稅務管理部門設置和人員配備；部門之間的權責劃分和相互制衡機制；稅務管理人員的業務素質和職業道德；財務狀況和經營成果；對管理層的業績考核指標；企業信息的基礎管理狀況；信息溝通情況；監督機制的有效性；其他內部風險因素。分析企業的內部稅務風險因素，有利于企業從高管態度、員工素質、企業組織結構、技術投入與應用、經營成果、財務狀況、內部制度等微觀方面識別企業自身可能存在的稅務風險。
3、識別企業外部稅務風險因素。企業外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業政策；市場競爭和融資環境；適用的法律法規和監管要求；稅收法規或地方性法規的完整性和適用性；上級或股東的越權或違規行為；行業慣例；災害性因素；其他外部風險因素。對企業外部稅務風險因素的分析和識別，有利于企業從宏觀經濟形勢、市場競爭、產業政策、行業慣例、法律法規規定、意外災害等方面分析企業所處大環境下可能遇到的稅務風險。
4、將風險識別細化。企業應全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，并將風險識別任務細化，對于組織結構復雜的企業，可根據需要在分支機構設立稅務部門或者稅務管理崗位；對于集團型企業，可在地區性總部、產品事業部或下屬企業內部分別設立稅務部門或者稅務管理崗位。組織結構復雜的企業和集團型企業，由于其經營業務多樣，經營活動復雜，管理流程較長，不容易發現下屬單位的個別風險，通過細化風險識別，可以使企業更好地識別實際經營存在的稅務風險。
5、實行風險的動態識別，建立經驗數據庫。企業應建立系統、有效、動態的稅務風險識別體系，時刻注意識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。該體系可由企業稅務部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施。該體系的實施可以幫助企業決策者進行稅務風險的比較與匯總，從而為以后的稅務風險識別建立經驗數據庫。
6、利用流量圖進行分析識別。企業應建立稅務風險分析流量圖，形象地描繪企業運營過程中涉及的稅務問題，從一端的經濟投入所涉及的稅務業務開始，經歷不同的過程和地點，到達另一端的產品或服務產出所涉及的稅務業務，通過與企業的全面風險管理體系和企業內部控制規范的融合使用，可以幫助企業識別存在的稅務風險。構建風險流量圖需運用恰當的風險識別工具，常見的工具主要包括風險檢索列表、PEST問卷、SWOT問卷以及風險數據庫等。
三、企業稅務風險防控
1、建立基礎信息系統。企業應及時匯編本企業適用的稅法法規并及時更新；建立并完善其他相關法律法規的收集和更新系統，確保企業財務會計系統的設置、更改與法律法規的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規的最新變化；企業應根據業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。企業的基礎信息系統對風險管理的實施有很大影響，全面、有效的信息系統可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。
2、制定風險控制流程，設置風險控制點。《指引》著重于企業稅務風險管理，在一定程度上是對現有企業風險管理體系和內部控制規范的補充和發展，它沒有拘泥于固有的風險要素框架，只是強調企業內部的稅務機構設置和人員配置、崗位職責和授權、風險評估和重要業務流程內控、技術運用和信息溝通等與稅務風險管理直接相關的內容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨立成章。企業應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險。
篇2
一、企業法律風險概述
(一)企業法律風險概念
企業法律風險是指在法律實施過程中，由于企業外部的法律環境發生變化，或由于包括企業自身在內的各種主題未按照法律規定或合同約定行使權利、履行義務，而對企業造成負面法律后果的可能性。企業法律風險貫穿于各種企業風險之中，并不是孤立存在的，其從形成原因和表現形式來看，具有多樣性。
(二)企業法律風險的主要特征
1.企業法律風險發生原因的法定性。企業內部的規章制度都是根據國家的法律法規制定的，它是制約員工不規范行為，是員工行為規范的準則，企業員工如果不遵守企業內部的規章制度，那么導致企業法律風險產生。
2.企業法律風險發生結果的強制性。企業在經營過程中如果有違反法律法規，那么肯定要承擔相應的法律責任。而法律責任是強制性的，如果企業法律風險產生，那么企業承受其結果的不好是不可避免的。一般情況下，企業如果發生了法律風險，那么其結果是非常嚴重的。
3.企業法律風險發生領域的廣泛性。法律法規制約著企業的所有經營，即企業不管實施哪種行為都要依據法律規定來進行。法律是企業開展一切活動的依據。因此，企業法律風險存在于企業從建立到結束的全過程。
4.企業法律風險發生形式的關聯性。企業風險并不是孤立的，在企業風險體系中，這些風險一般都是可以相互轉化的，并且存在交叉和重疊。在企業風險體系中，法律風險和其他各種風險關系是最密切的。例如，如果企業發生了銷售風險或者財務風險，其一般也涉及法律風險。因為企業按照法律風險進行生產經營是企業經營最基本的，所以，在企業風險體系中，法律風險是企業最需要防范的基本風險。
5.企業法律風險發生后果的可預見性。由于法律風險導致的結果是可以預見的，因此，它是可以通過各種有效手段來加以防范和控制的。
6.可認知性。法律風險的可認知性主要表現在它在風險發生前進行風險預測，并通過改變行為改變的風險。
7.專業性。法律風險的專業性主要由法律的專業性所決定。
8.損失性。風險一般都會給企業造成不同程度的損失，法律風險更不用說了，它甚至給企業帶來無法估量的損失。企業法律風險造成的損失比企業任何一種風險帶來的損失都大，如果法律風險不能得到有效的控制，那么有可能導致企業倒閉。
9.不可投保性。風險轉嫁是目前比較流行的避免風險的方法。但是法律風險的特殊性使得它根本就不能通過保險轉嫁風險。
(三)企業法律風險的分類
1.直接的法律風險和間接的法律風險。由于法律因素導致或者在經營管理時缺乏法律支持而導致的企業的風險，這就是直接的法律風險，例如管理者缺乏法律意識而導致的管理風險等屬于直接的法律風險。間接的法律風險是指企業非法律風險發生后，最終給企業帶來各種法律后果，例如企業經營失敗后給企業帶來的民事賠償以及法律糾紛都屬于間接的法律風險。法律風險的預防和控制是因事而異的。提高法律意識以及企業法務管理可以對直接的法律風險進行預防，而間接的法律風險則是通過各責任部門以及各專業人士來進行預防的。法律風險是企業經營過程中遇到的風險的其中之一，但是企業的任何一種風險最終都會帶來法律風險。
2.客觀類法律風險和主觀類法律風險。這種分類重要是按照人的意識行為來進行劃分的。不因人的意識而轉移的客觀事件引起的法律風險就是客觀類法律風險。例如，由于自然災害而導致企業遭受損失，此時雖然管理漏洞中存在法律風險，但起因還只是自然災害的影響。由人有意識的行為引起的法律風險就是主觀類法律風險。對于客觀類的防范，應該把重點放在日常管理上進行；在防范主觀類的法律風險上，努力提高員工的法律意識，因此，在進行主觀類的法律風險防范時，對于員工教育培訓是非常重要的。
3.把主觀類法律風險進行細分可分為作為的法律風險和不作為的法律風險。企業主動實施一定行為造成的法律風險稱為作為的法律風險；而不作為的法律風險是指企業不采取必要或必須的行為而造成的法律風險，如企業未及時注冊自己的商標，而遭他人搶注。采取主動對各項業務活動進行評估和分析，對其風險采取完善的防范措施這是防范作為的法律風險的方法；對于不作為的法律風險主要是糾正對風險的錯誤認識。
4.根據法律風險來源其可分為：外部法律風險和內部法律風險。內部法律風險是指由于企業內部員工違反法律規定或者約定造成的法律風險；外部法律風險是指由于外部法律環境及其變化給企業帶來的法律風險。外部法律風險它的引發因素不是企業可以控制的，需要企業適應，此法律風險是不能夠從根本上杜絕的，而只能采用某種適當的企業行為對外部環境變化進行適應，從而降低法律風險的發生率。內部法律風險本身的發生機制的改變是通過改變企業行為實現對法律風險形成因素的改變來達成的。從實際上來看，法律風險管理的重點是企業內部法律風險。
二、法律風險給企業的影響
法律風險給企業的影響主要表現在以下幾個方面：首先，法律風險給企業帶來的是商業性的損失。可能會導致企業的成本增加，也可能導致企業失去良好的商業優勢，從而大大地降低了企業競爭能力，甚至導致企業從激烈的市場中消失。其次，法律風險對企業的影響是連鎖反應。在企業的經營過程中，無論是哪個法律行為出現了問題，必然會造成企業不同程度的損失。而一些法律風險，影響的是企業的商譽，這種情況下即使解決了法律風險，企業向從新獲得原來的商業優勢是非常困難的。再次，法律風險對企業造成的損害程度難以估量。
三、企業法律風險的成因分析
(一)企業普遍缺乏法律風險防范意識
“三鹿”事件給不少企業帶來了很大的啟示，“三鹿”事件造成的結果在很大一部分都是由于管理者的法律風險方法意識太弱。識別風險、化解風險的基礎就是法律風險意識，而法律風險防范意識同時也是構建法律風險防范機制的基礎。企業普遍缺乏法律風險防范意識主要表現在以下幾個方面：第一，企業高層管理者的法律意識淡薄。在大多數的中小企業中，企業的領導的法律風險意識都比較弱，而且沒有專門的法律顧問，在經營活動中主要靠常識來進行，一不小心就會掉進法律的法網。第二，企業在法律風險防范方面的投入比較少。我國主要以中小型企業為主，而這些企業根本沒有專業懂法律的人員也不聘請相關的人員，對全體員工根本沒有相應的法律教育，使得全體員工的法律風險意識都比較薄弱。第三，企業在法律方面的開支較少。事實上，企業在法律事務方面的開支一般要占銷售收入的百分之一。可是，實際上，我國企業在法律事務方面的開支占銷售收入的千分之一都有點懸。
(二)傳統的法律顧問制度不能擔當防范企業法律風險的重任
對于有些已經建立了法律顧問制度的企業，大部分都是不符合法律規定。企業法律顧問是指經中國統一考試合格，取得 《企業法律顧問執業資格證書》 并經注冊登記，由企業聘用，專職從事企業法律事務工作的專業人員。在實際中，法律顧問并不是企業的專職人員，而只是從律師事務所聘請的律師來兼職做企業的法律工作。正是這種模式，使得兼職的律師工作的責任心和積極性很小，其實在實際中，企業只有在遇到訴訟時才會想到法律顧問的重要性。因此，法律風險并沒有完全得以防范。在國外這方面做的是非常好的，一般情況下在重大經營決策、簽署合同時，都必須有律師在場，否則，就會讓對方感到你沒有誠意以及法律意識。可是，在中國如果在簽署協議時，帶著律師那么對方會覺得你沒誠意，協議還沒簽就想著怎么打官司了。因此，傳統的法律顧問制度并不能夠有效地防范法律風險。
(三)企業內部的管理機制不健全
企業內部的管理機制主要是為了提高工作效率和經濟效益、防范和化解企業的各種風險。在我國，有三分之二的企業存在防范法律風險的制度漏洞。企業內部管理制度不健全，使企業內部責任不清、決策草率、監管失控、工作效率低，也是企業存在潛在法律風險的主要原因。
四、企業法律風險的防控措施
(一)建立企業法律風險防范機制
首先，企業應對經濟活動的各個環節的法律風險進行分析評估。企業要進行全面法律風險調查，研究以往案例，發現和識別企業所面臨的各種法律風險，確定法律風險點、風險源，梳理具體的風險清單，并進行歸類。依據風險發生的可能性、損失程度、損失范圍等，對各類法律風險進行評分和分級排序，劃分風險等級。其次，在法律風險分析評估的基礎上，制定和實施企業法律風險防范措施，建立企業法律風險防范、控制和化解的制度和流程。重點從風險預警和防范入手，制訂法律風險防范的預警機制、預案機制以及補救方案，堅持對法律風險以事前防范、事中控制為主，以事后補救為輔，把企業的法律風險控制在最低程度。再次，由于企業法律風險是不斷變化的，因此，企業應定期對企業法律風險進行分析評估，不斷改進、調整法律風險的防范措施，以便企業更有效地防范企業法律風險。
(二)建立企業法律風險防范體系
防范企業法律風險，企業應建立全員共同參與的法律風險防范體系。一般而言，大型企業應建立企業總法律顧問制度，企業總法律顧問直接參與企業經營決策，全面領導企業法律風險防范機制的建立和運作。企業應建立法律事務機構，法律事務機構人員由律師或企業法律顧問組成，法律事務機構具體負責企業法律風險防范機制的設計和監督執行、法律風險發生后的處理等，企業應充分發揮法律事務人員在企業法律風險防范機制中的專業特長和業務保障作用。各業務部門應熟知與本業務相關的法律法規，制定本業務的管理制度，全面落實本部門在法律風險防范機制中的職責和任務。企業要明確每個員工在法律風險防范機制中的職責和任務，每個員工要自覺地履行自己的職責，圓滿地完成自己的任務。當然，企業各部門、每個員工應相互支持、密切配合，確保法律風險防范體系的有效運轉。
(三)完善各項管理制度，嚴格執行管理制度
企業內部管理制度存在漏洞是企業法律風險的主要來源。因此，企業要防控企業法律風險需建立比較完善的各項管理制度，并且要嚴格執行管理制度。全體員工的行為要受完善的各項管理制度的指引、規范和約束，實現企業一切的經濟活動法制化、規范化，從而使得企業經濟活動的可預測性大大增強，實現企業法律風險最低化。企業法律風險的發生也會由于企業員工違反企業的各項管理制度或者沒有按照規范執行管理制度。因此，企業應該采取相應的措施，堅持貫徹落實管理制度，確保管理制度實實在在的得以執行。對于企業員工違反企業的各項管理制度或者沒有按照規范執行管理制度的這些行為，企業應該給予這些員工或者部門相應的處罰，確保嚴格且全面執行企業的各項管理制度，從而實現企業法律風險的有效防范。
(四)健全合同管理制度，強化合同管理
在企業經濟活動的過程中企業的各種法律關系基本上都是通過合同來體現的。因此，企業建立合同管理制度是非常重要的。加強合同管理，從而方法法律糾紛的產生，保證企業經濟活動的順利進行。在實際中，許多的糾紛都是由于合同條款不完善，合同內容不夠清晰，從而引起法律糾紛。因此在起草重大合同時，企業的法律事務人員根據有關的法律規定，做到合同合法有效以及齊全完備。
參考文獻：
[1]王曉燕.現代企業法律風險管理體系研究[D].中國政法大學,2007.
[2]夏露.企業法律風險防范認識及對策[J].現代企業,2009(05) .
[3]張興霖.關于企業法律風險防范的探討[J].鐵道工程企業管理,2008(02).
[4]孫彪.淺析企業法律風險防范的建立[J].法制與社會, 2009(08).
篇3
運用風險防控的理論和方法，在行風建設和營銷服務領域開展廉潔風險防控，既是貫徹落實上級關于廉政風險防控機制建設的切入點，也是提升企業品牌形象、增強干部員工廉潔從業意識的重要舉措。菏澤供電公司選取營銷業務中較為重要及電力客戶反映問題較多的環節開展了扎實有效的廉潔風險防控工作。
一基于風險防控的行風廉潔管理提出的背景
1.構筑全面風險防控管理體系的重要組成部分。
當前，全面風險管理體系已進入全面實施階段，適應全面風險管理體系建設的要求，必須進一步深化和完善反腐倡廉建設“反腐敗”長效機制，在總結實踐經驗的基礎上，加快實現向廉潔風險防控管理的過渡。
2.樹立企業良好形象的需要。
在當前社會各界對電力行業關注程度日益增加、廣大客戶對電力供應和供電服務期望值越來越高的大環境下，通過開展行風形象廉潔風險防控工作，做到讓政府放心、讓社會滿意，讓客戶認同，樹立企業良好的品牌形象。
3.保護干部員工健康發展的重要舉措。
通過開展行風形象廉潔風險防控工作，將防控措施落實到具體的崗位和人員，細化到權力行使的每個具體環節，使崗位職責更加明確、崗位風險更加清楚、化解風險措施更加得力，對于干部員工的健康成長和發展具有重要意義。
二基于風險防控的行風廉潔管理的內涵及主要做法
菏澤供電公司以行風形象廉潔風險防控作為風險防控體系建設的切入點和突破點，力求以行風形象風險防控管理的具體實踐與成效，促進企業廉潔風險防控管理水平整體提升，做到樹立典型，以點帶面，推動全局。
行風形象廉潔風險即在電網調度和供電服務領域影響行業作風和公司形象的行為表現。菏澤供電公司在成果實踐過程中，采用風險識別、風險評估、風險控制、風險報告和監督改進的工作機制（見圖1），實施行風形象廉潔風險防控，并健全了組織保障、文化保障、技術保障和責任保障體系。其主要做法如下：
1.對影響風險防控行風廉潔因素進行識別。
為做到廉潔風險排查準、全、深，菏澤供電公司以崗位為基礎、以部門為單位、以流程為依托，以八個途徑為抓手，定期、不定期地收集行風形象廉潔風險初始信息，并進行篩選、提煉、分類、組合，為進行風險評估創造條件。
（1）行風形象風險收集的途徑。
①堅持優質服務工作日通報、月例會制度。②堅持每月領導接待日制度。③堅持“一季一查一通報”制度。④完善“三公”調度監督體系。⑤落實“三項工作”要求。⑥積極參與各類熱線上線工作。⑦加強與客戶的溝通與聯系。⑧堅持行風投訴舉報季分析制度。
（2）行風形象風險提煉原則。
①通用原則。風險點應具有普遍性，是社會關心、群眾關心、糾風和行風建設的重點，包含了“三個十條”的主要內容。
②側重原則。風險點應主要反映對外與客戶相關聯的工作環節，或易引發客戶意見建議的服務工作內容，不涉及內部管理等方面內容。
③控制原則。行風形象風險點的提煉均應符合“可控、在控、能控”原則，對于已知風險點強化預防措施，對于新生風險點完善內控措施，對于未知風險點進一步識別與防控。
2.對影響風險防控行風廉潔因素進行評估。
此步驟即對于風險發生之前或之后，給企業形象、品牌等各方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估，即量化測評某一行風風險帶來的影響或損失的可能程度。結合風險管理理論和方法，參考國網公司《廉潔風險防控機制建設基本框架》中有關內容，采取專家咨詢、研討會、座談會、征求意見和建議、數據匯總分析等方式進行評估界定其風險重要性水平，并在嚴格審核把關后，將風險點分類登記匯總，建立臺帳，制定防范措施，編制風險防控矩陣，通過辦公OA在一定范圍內公示。通過此步驟，為確定廉潔風險的管控次序和防控策略提供依據。
3.對影響風險防控行風廉潔因素進行控制。
通過采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或者減少風險事件發生時造成的損失。對識別評估出的廉潔風險，按級別制定風險管理策略，提出和實施風險管理解決方案。在對影響風險防控行風廉潔因素進行控制時，可參考四種方法進行實施。
（1）風險回避法。
即有意識地放棄風險行為，完全避免特定的損失風險。一般只有在其風險更低、無能力消除或轉移風險、無能力承擔該風險，或承擔得不到足夠的補償等情況下才采用此方法。
（2）損失控制法。
即制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。控制的階段包括事前、事中和事后三個階段。對于風險的控制主要采取該方法。
（3）風險轉移法。
即通過合同和保險，將風險轉移給受讓人承擔的行為，通過風險轉移過程有時可大大降低主體的風險程度。
（4）風險保留法。
即風險承擔，如果損失發生，將以當時可利用的任何資金進行支付。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。無計劃自留即風險損失發生后從收入中支付，而不是在損失前作出資金安排。有計劃自我保險即可能的損失發生前，通過做出各種資金安排以確保損失出現后能及時獲得資金以補償損失。有計劃自我保險主要通過建立風險預留基金的方式來實現。
4.對影響風險防控行風廉潔因素進行報告。
將行風形象風險防控情況作為向監督工作委員會報告的重要內容，特別是新型風險、突發性風險，做到即時報告。按照分層分類管控原則和崗位-部門-單位-上級歸口專業部門及廉潔風險管理機構的次序，建立逐級廉潔風險信息逐級報告機制；以部門為單位，建立橫向溝通機制，實現崗位、業務廉潔風險信息共享，形成防控合力。
5.對影響風險防控行風廉潔因素進行監督改進。
業務部門、監察部門按職責分工對每一項行風形象風險的防控流程特別是風險管理策略、解決方案實施情況及其有效性進行監督、檢驗，確保防控有效。建立各單位、部門自我評價與上級機關檢查、抽查相結合的考核評價體系，對廉潔風險的實施情況及有效性進行檢查、檢驗并做出評價。
6.風險防控行風廉潔管理的保障機制。
（1）組織保障。
菏澤供電公司建立了總經理和黨委書記為組長的懲防體系建設和監督工作委員會組織機構，依托協同監督聯席會議，加強各職能部門、監督部門的橫向聯動，形成防控合力；發揮業務部門作為風險防控第一道防線的作用，將風險防控機制建立到重要崗位，實現風險防控的縱向貫通。
（2）文化保障。
菏澤供電公司堅持教育先導，循序漸進，逐步培育干部員工“我要找風險、我要化風險”的防控意識。充分宣傳廉潔風險定義、開展防控工作的意義、風險防控主要措施、方法、步驟等方面進行重點學習和領會，提高了思想認識和自覺開展防控工作的主動性、積極性，形成了防控工作合力。
（3）技術保障。
充分利用電力營銷業務應用系統和ERP等系統的技術優勢，將營銷業務各流程、各環節實施情況及完成情況以文字或圖表形式呈現在系統中，實現了在線、實時監控，防止了暗箱操作和不規范行為的發生。
（4）責任保障。
菏澤供電公司將防控機制建設環節納入了年度黨風廉政建設責任制考核，通過員工評議、詢問座談和查閱資料等形式開展防控機制建設工作評價，并將評價結果與干部的評優評先有機結合起來，按照下管一級，上究一級的原則進行管理考核，對失察、失管、失教或出現違規違紀的，依據相關規定，嚴格問責。
三基于風險防控的行風廉潔管理的實施效果
1.維護了企業良好形象。
實施行風形象廉潔風險防控以來，菏澤供電公司受理的各類投訴舉報數量持續下降，未發生被各級新聞媒體曝光并經查證屬實的行風事件。先后獲得 “全市資源服務型企業滿意度第一名”、“全市最佳公共服務單位”、“2012年上半年全市民主評議政風行風公共服務類第一名”等多項榮譽稱號和優異成績，獲得了市委、市政府和山東電力集團公司領導的充分肯定和高度評價。
2.干部員工廉潔從業意識進一步提高。
實施行風形象廉潔風險防控以來，菏澤供電公司廣大干部員工廉潔從業意識普遍提高，營銷服務人員等一線工作人員的規范服務意識明顯提升，未發生各級人員腐敗違法犯罪案件，未發生嚴重違紀違規行風事件。先后榮獲了“山東省第一批廉政文化建設示范點”、“菏澤市反腐倡廉宣教工作先進單位”等榮譽稱號。
參考文獻
[1]北京市崇文區開展崗位廉政風險防范活動資料匯編[G]
[2]魏昌東.完善中國國家審計腐敗風險控制機制之構想——基于《聯合國反腐敗公約》腐敗風險控制機制的思考[J].江海學刊，2010（06）
篇4
隨著我國市場經濟制度的建立，事業單位也進行了市場化的改革，但是并未完全按市場化運作，由此產生了許多不同于企業的財務管理的風險問題，并且由于事業單位的經濟活動基本上是非營利性的，加強事業單位的財務管理和風險防控問題尤為重要。
一、事業單位財務管理的主要風險
(一)違規支付風險
事業單位在對部門預算進行改革的時候，因為制度的不健全，事業單位在對部門預算進行改善時，主要是對預算經費支出結構進行完善，從而有效的緩解預算經費之間相互擠占的矛盾。隨著預算財政體制改革的逐步深入，各級財政部門加大了對預算執行的監管，這就使得有些事業單位一味的注重預算的執行進度，而忽視對各項支出細節的把關，發生違規資金，導致了違規支出風險的存在。
(二)財務核算風險
為了不斷的適合社會的發展變化，會計制度的內容也隨之發生了變化。但是受各種原因的限制，不知道從何做起，往往在實際操作中出現錯誤，核算失誤現象也時有發生，導致財務核算風險的產生。
(三)人員道德風險
對于事業單位而言，財務人員的道德素質如何，對其財務管理的影響是不容小覷的。但是就現在的情況看，事業單位在財務人員的選擇上，還沒有科學合理的選拔方法，對于財人員道德素質的重視程度普遍不高，因此在財務人員道德素質的培養上，存在很大的問題。
二、造成事業單位財務管理風險的主要原因
(一)對財務風險的認識不足
對財務風險認識不足主要表現在兩方面：一方面，事業單位是在政府的授權下成立的，政府對其幫助很大，導致事業單位的風險意識不強；另一個方面，事業單位又渴望獲得更好的發展，不計后果的開展投資，導致各個財務風險的出現。
(二)沒有健全的財務管理制度
事業單位的風險意識普遍不強，因此在風險的控制上也沒有加以重視，無論是國家，還是事業單位內部，都沒有建立一個完善的風險控制體系，而且在工作績效考核方面也做的不夠好，使得事業單位的工作效率極為低下。除此之外，對于事業單位的資產管理以及歸屬問題，均沒有得到很好的解決。
(三)缺乏科學的財務風險防范機制
就事業單位而言，雖制定了單位的內部控制制度，但制度未能根據工作實際進行修訂完善，常與實際脫節，在財政風險防控方面存在盲點，導致財務風險的發生。尤其在大額資金的使用上，將會助長個人獨斷現象的發生，導致資金的大量浪費，在加重事業單位的債務負擔的同時，導致各種財務風險的出現，不利于事業單位的健康發展。因此建立一個科學的財務風險防范機制極為重要。
三、事業單位財務管理的風險防范措施
(一)培養財務人員的風險意識
我們在對財務人員的風險意識進行培養的時候，可以將崗位責任、職業道德教育、自身綜合素質結合起來進行。除此之外，對風險管理進行培訓也是不可或缺的重要部分，讓財務人員掌握財務風險知識的同時，更好的進行財務風險的管理工作。具體方法，主要如下：第一，加強風險識別能力的培養，是財務人員在平時的工作中能夠及時發現各種財務風險，將損失減到最小；第二，加強風險檢測能力的培養，幫助財務人員更好的對風險進行檢測；第三，加強風險控制能力的培養，風險一旦發生，財務人員要采取正確的方法加以控制。
(二)完善財務管理制度
按照相關法律法規的規定，對于財務預算中的各個環節，制定嚴格的內部控制程序，健全和完善財務管理體系，并在合理合法的范圍內，對預算執行比例指標進行規定，大大提升自己的使用效率，使財政的功能得到最大的發揮。具有方法有：按年制定資金預算報表、按月制定資金執行報表；根據資金預算報表中的相關內容，對資金的使用情況進行合理的安排；每年的資金都要進行合理的預算；在事業單位的內部建立一個資金管理中心；對于資金的編制，一定要科學合理，充分發揮每一筆資金的作用，使財務資金在一個良性的環境中進行循環。
(三)發揮內部審計的功能
對于違規資金的使用，一定要有對其進行嚴格的監管。在單位內部，挑選優秀的財務人員組建內部審計機構，其具體功用為：對事業單位中的各種財務活動進行審計；對于財務管理活動，也要加強監督管理力；在資金、資產等方面的建設以及制度，也要進行監督和管理。綜上所述，內部審計機構的最終目的是實現會計、管理、職能的監督和管理，防范各種財務風險的出現，提升事業單位在財務風險控制方面的能力。
(四)加強財務風險的防控
對于事業單位而言，財務監督是否到位，對于財務風險的控制而言是極為重要的，因此建立和健全事業單位內部財務監督機制迫在眉睫。具體措施為：首先，對傳統的內部財務監督機制進行改革和創新，實現內部監管的電子化以及網絡化；其次，內部監督管理要增強，對于可能出現財務風險的情況，及時進行處理，將財務風險扼殺在搖籃里面；接著，資金制度、資產制度等相關配套制度的監管力度也要加強，不能忽視；最后，要保障相關的制度都確實落實到位，使每項制度的功能得到最大的發揮，建立健全部門財務監督體系，財務風險的管理以及控制能力得到極大的提升。
篇5
一、工程財務管理實踐分析
（一）工程財務管理的實踐意義
為提升工程財務管理的開展實效，必須首先制定出科學的財務管理流程，財務管理流程需嚴格遵守國家的相關法律法規，與公司所制定的相關規章制度。在流程中充分落實工程財務管理的各項工作，構建完善的工程財務管理體系，提升財務管理的規范化、標準化。在工程財務管理流程的制定中，必須充分結合企業與工程實際情況，還可借鑒同類企業經驗，總之，無論是制定何種財務管理流程，都必須確保流程的科學性、合理性、適用性。
在工程財務管理流程制定工作完成后，應當以所制定的工程管理流程作為依托，開展工程業務活動，確保項目的可行性、合理性，保證項目順利實施。以陜西有色集團下屬金鉬股份為例，該公司為了提升工程財管水平，結合企業實際情況制定了基于項目啟動、財務風險預估、備選方案設計、最佳方案選擇、計劃與實施、效果評價等幾大步驟的流程模式。在流程制定后，在這一框架內實施相應的財務管理工作，大大提升了工程財務管理的規范性，完善財務管理系統。由此可見，開展科學規范的工程財務管理，能為有效提升工程的財務管理效果，進而提升企業的經濟效益與社會效益。
（二）工程財務管理實踐中存在的問題概述
現階段，許多企業對工程財務管理的認識不夠，往往片面的認為工程財務僅僅是財務管理部門的工作，并單純地認為工程財務管理也僅僅就是工程結算支付款項等內容。正是因缺乏工程財務管理的正確認識，使得在實際操作中大大制約了工程財務管理的開展實效，難以有效發揮其應用的開展效果。針對此種問題，需要相關管理人員及時改變思想，強化企業對工程財務管理的認識，促進企業與涉及工程建設的相關項目的部門和人員積極的參與到工程財務管理中，實現企業的持續健康發展。除認識不到位的問題外，還存在如立項前期工作粗放、如缺乏可行性研究、實施方案的反復論證等問題，還有一些單位的投資估算工作缺乏科學性，僅以經驗做出大概匡算，這也就致使了工程控制缺乏可靠依據，從而增加了造價超預算的風險。
二、工程財務管理實踐所面臨的風險
（一）工程項目前期財務管理中存在的風險
工程項目前期的財務管理，主要是以工程項目前期的可行性研究、實施方案及投資預算的風險等工作作為管理對象。現階段很多單位僅重視施工環節，對工程開展前期的相關工作缺乏足夠重視，增加風險。例如如果工程項目中沒有結合工程實際，開展相應的可行性研究，那么在工程實際開展中，很可能存在影響工程進度的施工問題，導致工程頻繁變更，大大增加工程資金投入，影響工期。
（二）施工過程中存在的財務風險
工程施工中存在的財務風險主要包括以下幾點內容：項目結算資料審核不嚴，降低了工程結算資料的有效性，這些與實際施工存在出入的結算資料，勢必會對財務工程結算以及工程款支付帶來嚴重風險。一些工程管理人員沒有足夠的工程成本控制意識，在施工過程中也就不能開展有效的工程成本節約工作，造成大量資源浪費，進而增加了工程資金投入。在工程現場簽證過程中，一些管理人員沒有按照現場簽證的相關規定對簽證過程進行嚴格監督，現場簽證資料審核工作不嚴，造成工程因工作量簽證過多，增加工程造價超預算風險。
（三）缺乏事后考核和責任追求
很多工作并沒有構建完善考核與激勵制度，此種情況也一定程度上增加了財務風險。考核與激勵制度不僅僅能夠提升人員的工作積極性，還能從一定程度上提升工程人員的工程成本意識，強化工程中結算資料審核等工作，從而減少成本超預算等風險。此外一些工程項目還缺乏責任追究制度，正是因為缺少這一制度，導致工程存在一定的質量風險，影響工程項目的應用和使用壽命，降低企業的社會評價與經濟效益。
（四）相關工作人員的職業道德存在風險
工程財務管理實踐工作的執行主體是與工程管理相關的人員，因此工程管理人員的綜合素質和職業道德的高低也是可引起工程財務管理風險的重要原因之一。現階段，很多工程的工程財務管理人員其職業道德與素質并不能夠達到各個過硬的程度，此外在工程財務人員的任用上，也缺乏良好的選拔機制、監督管理機制，這都一定程度上增加了財務管理風險。
三、工程財務管理風險防控
（一）完善工程財務管理制度
完善的工程財務管理制度是降低企業財務風險的重要措施，企業的發展需要不斷的進行融資，以便獲取更多的資金。在進行融資的過程中需要掌握企業的承受能力和發展期望，確保工程承受能力和資金、資金和負債的平衡，完善的工程財務管理制度能夠有效的將企業的財務壓力降到最低。
（二）加強工程項目全過程的風險管理
1、事前的控制措施
事前的風險防控主要是針對工程項目前期的可行性研究、實施方案和投資預算等工作內容展開風險控制，制定有效的預算規范，確保預算的有效性和針對性，增加預算的執行效果。基于工程前期工作的重要性，還需在工程前期財務管理中，強化前期工作的執行力度，防止工程前期可行性研究、投資預算等工作形同虛設，以完備的工程前期工作，保障工程經濟效益。
2、事中的控制措施
施工過程中應加強工程變更的管理工作，嚴格控制設計頻繁變更的現象，并做好施工的監督管理，規范資料到達財務的中間過程，降低或避免這一過程中的風險情況，并由專門的人員進行監督管理，從而確保資料的準確性。同時，還需要確保相關制度的執行力度，促進工程財務管理所制定的相關制度能夠有效的執行。在增加制度執行力度的過程中，首先要確保制度的科學性和有效性，還要培養工作人員的制度意識，形成制度管人，良好的制度辦事的氛圍，最后形成良好的監督機制，確保相關制度的有效執行，從而起到有效的實現工程財務管理實踐的風險防控任務。此外為建設工程項目結算與支付過程中的潛在風險，需要并加強項目結算資料的審核，確保工程結算資料的準確性、有效性。通過前文分析還可看出，缺乏工程成本意識是造成當前工程財務資金浪費的一大要因，因此需強化工程管理人員與施工人員的工程成本意識，開展嚴格的考核與績效工作，加強工程成本意識教育培訓，防止資源浪費，管理人員需嚴格執行相關規定，做好現場簽證資料的審查工作。
3、事后的控制措施
在施工完成后，需要嚴格的對工程項目進行質量檢測，確保工程能夠符合相關使用標準。此外還應制定有效的責任制度，一旦出現風險，能夠第一時間找到問題責任人，并由其承擔相應責任，降低企業的風險，增加企業風險的控制效率。
（三）人員方面的風險防控強化策略
企業應制定一套完備的人才選拔機制，增加企業項目管理的人才準入門檻。并采取有效措施，留住人才。除積極引進優秀人才外，還應對現有工程財務管理人員進行職業技能與職業道德的培養工作，定期開展培訓工作，在培訓中引入當前先進的工程財務管理理論與技能知識，并強化管理人員的風險意識，培養管理人員的風險識別能力。除職業技能外，人員的道德素質也是防控財務風險的關鍵，為降低或消除企業的工程財務管理中的違規風險，可制定相應的獎懲機制，從而確保企業的相關財務決策能夠獲得有效的執行。規范工程財務管理人員的相關行為，提高職業道德，對為自己的利益，而影響企業的工程建設的工程相關管理人員進行開除，并追究相應的法律責任。力爭為企業提高職業技能與道德操作均過硬的工程財務管理綜合型人才。
四、結束語
工程財務管理實踐和風險防控是企業經濟發展的重要手段。通過工程財務管理實踐規范工程財務管理流程，提升工作效率。強加企業風險防控手段，強化工程財務管理人員的風險識別意識和能力。建立完善的風險防控機制，有效地防控企業工程財務管理風險，促進企業持續健康發展。
參考文獻：
篇6
一、企業內控管理與財務風險防范的背景
對于企業來說，內控是指對企業經營管理的流程，操作，業務進行全面的內部控制。作為市場環境下生存的企業個體，企業的經營情況與市場的發展情況密切相關，可以說只要企業還在經營，那么面臨的市場風險就一刻不停。正是在此背景下，企業進行內控的目標就是實現最為嚴謹的業務流程管控，防止內部因素造成的企業運作弊病，保護企業資產實現可持續發展。為了做到這一點，企業的內控一般要從保證企業內部會計信息真實有效入手。企業的決策依據來自于上交企業的各項經營發展數據，而企業的各種決策直接決定了企業的發展方向與資源條件部署。對于企業的發展來說，具有長遠發展眼光的決策將帶領企業走向更為平坦的發展之路，而建立在失真數據上的決策則會帶來巨大的經營風險，甚至將企業引向死亡。為了保證企業在經營活動中的科學性與經濟性，內控手段必須以實現企業效益最大化為目標。根據這一目標，企業依據自身情況調整制約，對自身的經營情況進行評價，并根據評價結果進行內部制度的修整與優化。在這個過程中，企業的領導層將通過授權的方式來指揮企業進行各項經營活動。具體的執行上，企業的內控包括了對會計信息的核算審核，對企業業務流程的分析與報告，對企業各項經營活動的預測，考核與評價，并結合企業的實際情況進行各項規章制度的制訂等。財務風險存在于企業資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業的財務風險是全方面的，企業在經營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業財務目標的實現，而風險的大小則直接影響到企業的經營效益。企業的財務風險可能出現在企業業務的任何環節，如企業采購過程中的資金投資風險，企業生產過程中的資金使用風險，企業在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風險等。
二、企業內控管理與財務風險防范的現狀
(一)內控的制度
當企業的內控制度執行不力時，組織架構間的牽制與監督不嚴，內控力度弱化。執行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發揮失靈，甚至沒有基本的制度來監督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度“執行與不執行一個樣，執行好與執行壞一個樣”的現象。當內控手段形如一紙空文時，企業面臨的財務風險概率就會提升。
(二)監督與落實
有些企業有內控方面的制度與條文，但由于執行不到位或者根本沒有執行，監督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業經營事故的主要原因。當然，也有一些企業在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監督與落實的制度，也沒有形成統一性的監管體系，那么就會造成監督效果差，內部監督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施
企業的管理人員對于企業的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業管理人員沒有深刻認識到企業科學的管理體系與內控制度對企業的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業潛在效益的促進力。甚至有些企業只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發揮不了內控的作用，甚至會出現反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業經營的正常運作。
三、企業內控管理與財務風險防范手段
(一)營造環境
在企業的內控過程中，塑造良好的企業內控環境，提高風險意識，形成一個互相監督互幫互助的內控氛圍將有利于企業內控措施的執行。基于此，在企業的管理上，應根據現有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業自身的風險防范機制。如，先激發與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業領導層認識到內控對于企業經營效益的作用。再結合企業的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業的發展情況制訂出應對措施。根據企業的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業內控知識，讓企業人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規程，重視業務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發展決策、重大合同簽訂時發揮民主精神，發動群眾監督力量，匯集集體智慧，提高企業發展決策的科學性。
(二)提高權威
企業的內控工作開展得如何與企業內控工作在企業管理中的地位息息相關。基于當下很多企業都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。
(三)有效溝通
在企業內控與財務風險防控中，企業得到的數據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業的內控與財務風險防范水平。考慮到企業的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。
四、結束語
綜上所述，在企業內控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規范的問題。一般來說，企業的內控制度應以經營效益最大化為目標。但在此大前提下，企業對于風險評估方面的工作做得不夠，在風險認識與識別上并不完善。對于想實現可持續發展的企業來說，分析自身的經營管理情況，發現潛在的財務風險，建立起健全有序的企業內控與風險防范體系是必經之道。
參考文獻：
[1]魏霞.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].經濟視角(中旬),2011(10).
篇7
(二)工程財務管理實踐中存在的問題概述
現階段，許多企業對工程財務管理的認識不夠，往往片面的認為工程財務僅僅是財務管理部門的工作，并單純地認為工程財務管理也僅僅就是工程結算支付款項等內容。正是因缺乏工程財務管理的正確認識，使得在實際操作中大大制約了工程財務管理的開展實效，難以有效發揮其應用的開展效果。針對此種問題，需要相關管理人員及時改變思想，強化企業對工程財務管理的認識，促進企業與涉及工程建設的相關項目的部門和人員積極的參與到工程財務管理中，實現企業的持續健康發展。除認識不到位的問題外，還存在如立項前期工作粗放、如缺乏可行性研究、實施方案的反復論證等問題，還有一些單位的投資估算工作缺乏科學性，僅以經驗做出大概匡算，這也就致使了工程控制缺乏可靠依據，從而增加了造價超預算的風險。
二、工程財務管理實踐所面臨的風險
(一)工程項目前期財務管理中存在的風險
工程項目前期的財務管理，主要是以工程項目前期的可行性研究、實施方案及投資預算的風險等工作作為管理對象。現階段很多單位僅重視施工環節，對工程開展前期的相關工作缺乏足夠重視，增加風險。例如如果工程項目中沒有結合工程實際，開展相應的可行性研究，那么在工程實際開展中，很可能存在影響工程進度的施工問題，導致工程頻繁變更，大大增加工程資金投入，影響工期。
(二)施工過程中存在的財務風險
工程施工中存在的財務風險主要包括以下幾點內容：項目結算資料審核不嚴,降低了工程結算資料的有效性，這些與實際施工存在出入的結算資料，勢必會對財務工程結算以及工程款支付帶來嚴重風險。一些工程管理人員沒有足夠的工程成本控制意識，在施工過程中也就不能開展有效的工程成本節約工作，造成大量資源浪費，進而增加了工程資金投入。在工程現場簽證過程中，一些管理人員沒有按照現場簽證的相關規定對簽證過程進行嚴格監督，現場簽證資料審核工作不嚴，造成工程因工作量簽證過多，增加工程造價超預算風險。
(三)缺乏事后考核和責任追求
很多工作并沒有構建完善考核與激勵制度，此種情況也一定程度上增加了財務風險。考核與激勵制度不僅僅能夠提升人員的工作積極性，還能從一定程度上提升工程人員的工程成本意識，強化工程中結算資料審核等工作，從而減少成本超預算等風險。此外一些工程項目還缺乏責任追究制度，正是因為缺少這一制度，導致工程存在一定的質量風險，影響工程項目的應用和使用壽命，降低企業的社會評價與經濟效益。
(四)相關工作人員的職業道德存在風險
工程財務管理實踐工作的執行主體是與工程管理相關的人員，因此工程管理人員的綜合素質和職業道德的高低也是可引起工程財務管理風險的重要原因之一。現階段，很多工程的工程財務管理人員其職業道德與素質并不能夠達到各個過硬的程度，此外在工程財務人員的任用上，也缺乏良好的選拔機制、監督管理機制，這都一定程度上增加了財務管理風險。
三、工程財務管理風險防控
(一)完善工程財務管理制度
完善的工程財務管理制度是降低企業財務風險的重要措施，企業的發展需要不斷的進行融資，以便獲取更多的資金。在進行融資的過程中需要掌握企業的承受能力和發展期望，確保工程承受能力和資金、資金和負債的平衡，完善的工程財務管理制度能夠有效的將企業的財務壓力降到最低。
(二)加強工程項目全過程的風險管理
1、事前的控制措施
事前的風險防控主要是針對工程項目前期的可行性研究、實施方案和投資預算等工作內容展開風險控制，制定有效的預算規范，確保預算的有效性和針對性，增加預算的執行效果。基于工程前期工作的重要性，還需在工程前期財務管理中，強化前期工作的執行力度，防止工程前期可行性研究、投資預算等工作形同虛設，以完備的工程前期工作，保障工程經濟效益。
2、事中的控制措施
施工過程中應加強工程變更的管理工作，嚴格控制設計頻繁變更的現象，并做好施工的監督管理，規范資料到達財務的中間過程，降低或避免這一過程中的風險情況，并由專門的人員進行監督管理，從而確保資料的準確性。同時，還需要確保相關制度的執行力度，促進工程財務管理所制定的相關制度能夠有效的執行。在增加制度執行力度的過程中，首先要確保制度的科學性和有效性，還要培養工作人員的制度意識，形成制度管人，良好的制度辦事的氛圍，最后形成良好的監督機制，確保相關制度的有效執行，從而起到有效的實現工程財務管理實踐的風險防控任務。此外為建設工程項目結算與支付過程中的潛在風險，需要并加強項目結算資料的審核,確保工程結算資料的準確性、有效性。通過前文分析還可看出，缺乏工程成本意識是造成當前工程財務資金浪費的一大要因，因此需強化工程管理人員與施工人員的工程成本意識，開展嚴格的考核與績效工作，加強工程成本意識教育培訓，防止資源浪費，管理人員需嚴格執行相關規定，做好現場簽證資料的審查工作。
3、事后的控制措施
在施工完成后，需要嚴格的對工程項目進行質量檢測，確保工程能夠符合相關使用標準。此外還應制定有效的責任制度，一旦出現風險，能夠第一時間找到問題責任人，并由其承擔相應責任，降低企業的風險，增加企業風險的控制效率。
(三)人員方面的風險防控強化策略
企業應制定一套完備的人才選拔機制，增加企業項目管理的人才準入門檻。并采取有效措施，留住人才。除積極引進優秀人才外，還應對現有工程財務管理人員進行職業技能與職業道德的培養工作，定期開展培訓工作，在培訓中引入當前先進的工程財務管理理論與技能知識，并強化管理人員的風險意識，培養管理人員的風險識別能力。除職業技能外，人員的道德素質也是防控財務風險的關鍵，為降低或消除企業的工程財務管理中的違規風險，可制定相應的獎懲機制，從而確保企業的相關財務決策能夠獲得有效的執行。規范工程財務管理人員的相關行為，提高職業道德，對為自己的利益，而影響企業的工程建設的工程相關管理人員進行開除，并追究相應的法律責任。力爭為企業提高職業技能與道德操作均過硬的工程財務管理綜合型人才。
篇8
2. 對外投資的可行性分析
提高對外投資實效性，必須做好對外投資可行性分析工作，加強對各個環節的科學決策與有效控制。明確規定提出投資建議、做好可行性研究，同時提高評價效果，由企業相關部門的專業人員對投資項目進行客觀分析與論述，在此基礎上 編制對外投資管理建議報告。另，如果對外投資項目存在其他投資方，則應根據實際情況，對相關投資方的資信進行調查與了解。
企業應該通過相關部門或者個人，委托具有專業資質的專業，對投資項目進行可行性研究，包括投資項目的投資方式、規模、可能遇到的風險、收益水平、最終目標等進行有效評價。同時還應對可行性研究報告進行深入探究與評估，形成最終的評估報告，在評估報告中真實、全面、完整地表達評估人員意見。通過采取集體決策對外投資項目的方式，可更好地發現可能發生的問題，提高對外投資管理的實效性。
3. 對外投資的財務管理與審計
企業強化對外投資的財務本文由收集整理管理與審計效率，主要從以下幾方面考慮：
3.1公司財務部門應對公司的對外投資活動進行全面完整登記記錄，按每個投資項目分別建立備查簿，詳盡記錄相關資料，內容至少包括被投資單位的名稱、公司性質、法定代表人、被投資單位的主要經營范圍、注冊資本、投資時間、投資金額、占被投資單位注冊資本的比例、分紅情況等。
3.2公司財務部門應按照《企業會計準則》及相關會計制度核算對外投資，期末對投資進行全面檢查，根據謹慎性原則，合理的預計各項對外投資可能發生的損失并按會計準則的規定計提減值準備。
3.3公司財務部門應負責按季取得被投資單位的財務報告，對被投資單位的財務狀況進行分析，結合外派人員履職報告等資料，形成公司對外投資專題分析報告。
3.4公司監審部門負責對外投資的監督檢查，對外投資監察審計的內容主要包括：其一，對外投資業務相關崗位設置及人員配備情況，重點檢查崗位設置是否科學、合理，是否存在不相容職務混崗的現象，以及人員配備是否合理；其二，對外投資業務授權審批制度的執行情況，重點檢查授權是否合理，對外投資的授權批準手續是否健全、是否存在越權審批等違反規定的行為；其三，對外投資業務的決策情況，重點檢查對外投資決策過程是否符合規定的程序；其四，對外投資的執行情況，重點檢查各項資產是否按照投資方案投出、投資期間獲得的投資收益是否及時進行會計處理，以及對外投資權益證書和有關憑證的保管與記錄情況；其五，對外投資的處置情況，重點檢查投資資產的處置是否經過集體決策并符合授權批準程序，資產的回收是否完整、及時，資產的作價是否合理；其六，對外投資的會計處理，重點檢查會計記錄是否真實、完整。
3.5對監督檢查過程中發現的對外投資業務內部控制中的薄弱環節，監審部門應當及時報告公司管理層，有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。
3.6公司監審部門每年應當向總經理辦公會提交對外投資內部審計報告，說明公司對外投資業務內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。
4. 對外投資的風險防控策略
在企業進行對外投資過程中，必須意識到風險的客觀存在，構建風險預警機制，提高風險警惕性。從以往企業投資狀況來看，往往面臨政策風險、利率風險、市場風險、技術風險以及融資風險等，如果不能有針對性地采取應對措施，可能造成對外投資的失敗。
4.1客觀分析投資環境
在企業對外投資過程中，面臨紛繁復雜的投資環境，只有客觀分析實際情況，不斷提升對環境的適應能力與應變能力，有效確保各項投資活動的順利開展，才能更好地實現投資目標。因此，企業隨時掌握內外環境的變化與規律，對投資決策進行優化調整，避免由于環境變化給企業帶來種種風險。
4.2投資方式多樣化
在對外投資過程中，應根據項目實際情況，選擇最恰當的投資方式。針對企業可能面臨的風險類型，采取不同的投資方式。例如，針對國家政策可能頻繁變動的特征，以合資方式為主，避免投資項目由于政策變動而對結果產生影響；對于政治、經濟等政策較為穩定的領域，以獨資方式為主。
4.3構建完善的財務管理體系
企業若想更好地防范對外投資風險，應設置財務管理機構，不斷完善財務管理制度，提高財務管理人員的專業素質與職業道德，落實財務管理的基礎性工作，確保財務管理系統在風險管理中發揮積極作用。
4.4風險共擔策略
篇9
一、識別與剖析廉政風險點
加強高校廉政風險防控機制，首先要對廉政風險點畸形全面、準確的查找，明確高校廉政風險的具體內容。一般來說高校廉政風險點主要包括：干部人事管理、基建項目管理、財務管理、校企和國有資產管理、物資采購管理、科研經費管理等等。風險識別主要是指在風險事故發生之前，通過各種方法的運用對各種風險進行具體的分析，同時對風險事故發生原因進行探究。風險識別的過程主要包括識別與分析風險兩個環節，對于風險的感知和分析是同等重要的。
二、在廉政風險防控質量管理上提出“三部曲”理念
質量管理“三部曲”是由質量管理專接朱蘭博士最先提出的，它提出的背景是在美國質量危機的前提下，由具體的環境產生的一種新的管理方法。主要由三個與質量有關的過程組成，即質量策劃、控制、改進的過程，在每一個過程中都有一套固定的執行程序和內容。質量管理過程主要由質量計劃、控制、改進三個步驟構成，其中，質量管理的基礎是質量計劃，質量控制是質量計劃得以實現的重要保證，質量改進在一定程度上可以說是質量計劃的飛躍。
質量管理“三部曲”理論在高校廉政建設上具有一定的適用性與可行性，通過廉政建設的控制作用使廉政建設工作得到不斷的提高和改進，取得了一定的實際成效，對于從源頭上懲治腐敗、預防腐敗具有有效的作用。在實際的廉政工作中往往忽視了廉政改進，將注意力集中于廉政控制，這種現象的存在會使廉政建設的腳步停滯不前，嚴重與時代脫節。只有通過廉政計劃、廉政控制、廉政改進三方面的工作，制度、監督、文化等方面才會取得相應的發展。[2]
三、實施廉政風險防控質量管理的有效途徑
雖然高校并不是國家的行政組織，但是在高校中也存在一些行政行為，尤其是近年來高校辦學自得到不斷的加大，在高校中也形成了腐敗發生與發展的溫床，對于國家未來人才的培養起到了嚴重的影響。面對這樣的形式，我們必須結合新時期發展的需要和新的管理理念，避免腐敗的發生，建立起預防與懲治腐敗的體系。
隨著時代與社會的不斷發展，傳統的管理方法已經不再適應現階段高校發展的需要，高校中傳統方法的運用很容易主張腐敗現象的產生。所以，在實際的工作中我們應該建立起一套科學實用的方法，適用于高校中各種職能和各個層次。
實施“三部曲”需要三個步驟之間的反復循環，在廉政管理中各項工作都是圍繞無腐敗管理展開的，工作涉及到了廉政管理“三部曲”內容的各個方面。
1、在高校中倡導陽光新理念
在現階段崗位與思想的固化狀態，管理層必須明確突破取態的急切性，然后創造一定的環境將這種突破進行實現。想要證明這種需要首先要將問題的嚴重性進行說明，在高校中實現陽光高校的理念，提高校務的制度化、規范化、公開化，在陽光理念的保證下，創建公開透明、簡潔規范、廉潔高效的廉政態勢。
2、突出關鍵的部門和環節
在眾多復雜的問題中將關鍵性的問題找出來進行集中處理，將高校中容易滋生腐敗的關鍵環節與重點領域納入到風險識別系統中，找出關鍵環節進行深入的分析。
3、尋求知識和思想上的突破
在高校中應該成立一定的組織機構與領導機構，去推動和領導風險防控的行動，該組織機構可以由不同部門負責人組成，他們對于工作計劃、找出問題、進行試點改革、克服阻礙的力量等進行制定，對解決方法進行貫徹執行，對于廉政風險防控質量的把握應該由專業的人員構成，他們負責對問題進行分析與問底。
總結：
總之，高校應該站在風險管理理論的角度，運用風險識別、量化以及動態的管理使廉政風險防控機制的相關建設得到強化，與此同時，應該建立起廉政風險預警機制和權力運行參照系，[3]使廉政風險防控管理得到推動和促進，使預防腐敗的作用得到充分的發揮。
參考文獻：
[1]斯陽，李偉，王華俊.“制度+科技+文化”高校廉政風險防控機制建設新探索[J].上海黨史與黨建，2012，（8）.
篇10
1 合同管理存在的主要問題
①合同歸口管理不到位，權責分配和職責分工不明確。合同管理實際運行中，法律事務管理部門、業務部門、相關職能部門之間缺乏有效的溝通機制，無任何部門或個人能掌握合同總體情況。②合同樣式不符合要求，要素表述不清晰。在合同樣式方面，有正式書面的格式合同，也有簡單的傳真件；在要素描述上有些條款缺少關鍵表述，有的對會簽意見大而化之等等。③合同動態管理如會簽、授權、履行監控程序缺失。許多企業在合同靜態管理、談判等前期階段能夠高度重視，但對合同簽訂之后的合同履行階段，則往往存在重視不足、管理不到位等情況。④合同執行后驗收、評價工作缺失。企業往往缺少對年度合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況分析評估，對分析評估中發現合同履行中存在的不足，沒有及時采取有效措施加以改進。
2 企業內部控制理論與合同管理風險辨識
2.1 指引第16號指出企業合同管理至少應當關注下列風險。①未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。②合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。③合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象。
2.2 從企業合同管理環節上至少應當關注下列風險。①合同準備階段，包括合同策劃、調查、初步確定商業對象、要約、談判及擬訂合同文本等程序。②合同簽署階段，包括征求法律顧問意見，按照權限分部門審核、會簽，簽署合同文本等。③合同履行階段，包括合同履行，跟蹤監督，變更或終止、糾紛的處理等程序。對合同履行情況及實施情況進行，及時反饋合同履行情況的最新進展，確保合同各方能夠完全、全面的履行合同。④合同履約后管理階段，包括合同履約情況總體評價、風險防控、歸檔保管等程序。建立合同履約后評價與考核評比獎懲制度，把履約效果與獎懲掛鉤，把存在的問題不足與風險管控結合，推動合同管理PDCA機制不斷完善，不斷提高公司對外經營的競爭力與誠信度。
2.3 基于內部控制理論的合同管理風險辨識。①內控觀念的局限性。受內部審計環境影響，部分企業一直將企業的內部控制過多的理解為企業的內部審計和財務管理。但對企業運營聯系最密切的合同管理與法律風險控制缺少足夠重視。②內控流程設計的局限性。部分企業或合同承辦部門認為企業內部控制流程的設計增加了企業的運營成本、影響經營效率，對于效益的改觀沒有太多幫助。③法人治理結構不規范。目前很多企業雖然在形式上建立了法人治理結構，但遠未達到內部權利制衡的效果。合同管理流程被架空，內部控制干擾因素過多，內控流于形式，甚至成為違規的遮羞布。
3 內部控制基本理論下的合同管理與風險防控
3.1 企業內部控制理論。企業內部控制理論的發展大致分為內部牽制、內部控制制度、內部控制結構與內部控制整體框架等幾個不同的階段。20世紀，內部控制活動大部分集中在制度的設計和審計方面。如美國相繼成立了全國舞弊性財務報告委員會和專門研究內部控制問題的委員會。
3.2 內部控制五要素與合同管理。①控制環境。任何企業管理的核心都是企業中的人及其活動，而人又是構成環境的最重要要素。明確組織中的每一個人都對內部控制負有責任，這種組織思想有利于將企業的所有員工團結一致，使其主動地維護及改善企業的內部控制。②風險評估。企業必須建立可辨認、分析和管理相關風險的機制，對經濟活動中各層級所面臨的風險加以管控。③信息與溝通。圍繞合同管理內外部環境的變化，必須建立與合同管理控制活動相關的信息與溝通系統。通過信息的交換與分析，對監督、控制進行調整，使企業內部控制越來越趨于完善。④內部監督。在成本與效益原則下，企業合同管理控制過程必須施以恰當的監督，通過監督考核機制對違規現象加以修正。
3.3 合同管理環節的風險防控。①合同準備。簽約主體風險防控。簽約主體合格是合同得以有效成立的前提條件之一，簽約主體風險的結果是合同無效或被撤銷。②合同談判。合同談判風險防控。談判是雙方在平等、自愿、公平原則下，磋商合同內容和條款，明確雙方的權利義務的過程。③文本起草。合同形式風險防控。合同形式可以分為書面形式、口頭形式和其他形式，是合同當事人意思表示的載體，應符合法律或有關部委審查備案的要求。如《合同法》規定，對借款合同、建設合同等應采用書面形式。④合同訂立。合同訂立前有關部門必須對文本進行審查會簽。合同文本審核是合同簽署的關鍵環節，其風險主要有是否違反國家有關政策法規，合同主要條款存在重大誤解，審查人員的職業技能與操守，審查意見或建議是否被采納。⑤合同生效。合同生效風險防控。經審核后的合同簽訂稿必須由企業法定代表人或被授權人簽署，加蓋企業公章后生效。其風險主要表現在：企業內部授權委托制度不健全，簽署權限不明確而造成越權簽訂；合同印章管理不當，隨意加蓋合同印章。合同簽署后被篡改等。主要管控措施：企業應當建立合同簽訂授權制度、專用章使用與保管制度。采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改。⑥合同履行。合同訂立后，企業應誠實守信的履行合同約定，并按交易習慣履行通知、協助、保密等義務。該環節的主要風險是當事人沒有恰當地履行合同中約定的義務。⑦合同變更（解除）。合同變更（解除）風險。其風險主要表現在：變更雙方意見不一致導致合同無法繼續履行，合同變更簽證不規范，涉及合同變更協商的書面協議未作為合同的組成部分等。主要管控措施：合同變更程序上應參照新訂立合同按權限履行審批手續，明確合同承辦部門對合同履行情況及效果的信息通報。⑧合同爭議。合同爭議是一方或雙方對合同條款履行提出質疑并要求予以解決處理。在發生糾紛時，雙方應采取有效措施防止糾紛的擴大和發展，首先通過和解或者調解解決爭議，盡可能避免訴訟。當事人不愿和解、調解或者和解、調解不成的，可以根據合同約定申請仲裁或向人民法院提訟。⑨合同終止。合同終止指合同當事人雙方在合同關系建立以后，因一定的法律事實的出現，使合同確立的權利義務關系消滅。合同履行的終止并不消滅當事人因此所應承擔的返還財產、賠償損失等責任，以及以后合同義務的履行。值得關注的還有合同終止后有關質保金與售后服務的繼續履行。⑩合同后評價。合同后評價是對合同管理各個過程一個整體的、綜合性的評定，通過評價有助于分析、總結企業合同管理中的經驗和不足，推動合同管理水平的提升。企業應當建立合同后評價與責任追究制度，對分析評估中發現合同履行中存在的不足，應當及時采取有效措施加以改進，對合同訂立、履行過程中出現的違法違規行為，應當追究有關機構或人員的責任。{11}合同歸檔。合同歸檔保管是完善合同管理的重要環節，通過對合同資料的編號、統計、分類、歸檔和借閱進行管理，保證合同資料（包括招投標文件、補充協議、合同文本、審查會簽單、監控視頻材料等）的完整性，避免合同資料缺失或被泄密、濫用。主要防控措施：明確合同管理人員職責，規范合同資料歸檔范圍、借閱審批、歸還手續等有關要求。
4 結束語
合同作為企業承擔獨立民事責任、履行權利義務的重要依據，是企業管理活動的重要載體，也是企業風險管理的主要內容。企業需要運用內部控制理論對合同法律風險進行分析與控制，并建立一系列制度體系和機制保障，促進合同管理的作用得到有效發揮。當然，內部控制并不是要消除任何的可能性，也不存在完美無缺的內部控制。只有這樣，才能正確認識基于內控規范下的合同管理與風險防控工作，不斷提高經營管理水平和經濟效益，促進企業的事業不斷健康發展。
參考文獻：
篇11
按照不同的標準對地勘單位的財務風險進行歸類，并按照其形成的原因可分為政治風、法律、利率、市場競爭和經營等方面的風險。籌資過程、投資過程以及資金收回過程等方面的風險是按照資本運行的方式進行的。
（一）籌資風險
籌資風險作為一種財務管理的風險，是單位對到期的資金沒有償還的能力，籌資風險作為財務風險的啟動點，而地勘單位財務籌資的方式主要分為兩大類，一類是國家的資本投入。另一類是向債權者借入的資本。地勘單位是國有的單位，國家的資金投入沒有風險額存在，但向債權人借入的資金需要承擔籌資的風險。因此地勘單位的籌資風險主要是向債權人借入的資金以及到期能否償還貸款的能力。
（二）投資風險
投資風險是指投資過程中不能夠確定能否定期的收回投資額成本以及投資的獲利情況。投資風險是財務管理的主導風險，并伴隨著投資活動而存在。地勘單位如果投資的項目沒有獲得相應的利潤，那么就會影響地勘單位對債務的償還能力，影響單位的正常運營。隨著地勘單位市場化的發展，投資的項目也逐漸的增多，而主要的投資風險主要表現在以下幾個方面：投資的項目不能按期獲利，投資出去的資金出現嚴重的虧損，降低單位償還債務的能力，導致運營不暢。投資的項目雖然有盈利，但獲利的水平低。
（三）資金回收風險
資金回收風險是指在生產經營的過程中投入了大量的資金，但對資金的回收不能回到自身的起點。資金回收一個是成果資金轉化為結算資金，另一個是成果資金轉化為接結算資金。由于市場經營的多變性和復雜性，在資金的轉換過程中要受到很多因素的影響，因此在資金的回收過程中要有很多的風險存在。
（四）收益分配風險
收益分配風險是在收益和分配的過程中資本的價值會受到影響，對收益進行分配以后將不利于企業單位的生產經營活動。財務風險的釋放就是收益分配風險，一個是對風險的釋放，另一個是收益的確認。如果受到客觀環境的影響或者財務會計的方法使用不正確，那么成本的回收就會減少，在收益的過程中如果對時間、形式和資金的把握不當就會產生相應的風險。
二、地勘單位財務風險的特征
地勘單位的財務風險實在財務不能按照預期的結果完成相應的財務目標，從而對地勘單位的運營以及經濟造成巨大的損失。地勘單位由于受計劃經濟的影響比較深，在市場化的發展中，企業的運營過程比較短，行業的特殊性，因此在市場化的競爭壓力下，相比其他的單位更具有財務風險。因此地勘單位要對財務管理的風險機制進行正確的認識，對財務的風險特征正確的把握，并采取有效的措施，在財務風險管理工作中認真防范各種風險。地勘單位財務管理風險主要有以下幾個方面的特征：一是具有客觀性，地勘單位的財務風險管理的結果是客觀存在的，因此地勘單位的風險管理人員要根據現實的可觀條件和結果，用科學的態度和方法，最大程度的規避風險，減少單位的損失。二是不確定性。地勘單位的財務風險雖然可以進行預期的估測，但由于市場變化的復雜性，對財務管理的風險難以預計，因此不能準確的預測風險的大小。三是系統性，在整個的財務管理的過程以及各個財務關系中都存在著財務風險，資金的籌資、投資、收回等各個環節都會有風險的存在。四是共存性。地勘單位的工作對象具有很大的不確定性，因此存在著較高的風險，而風險也具有突變性，雖然存在著高收益，但也存在著高風險。五是可防性，雖然財務管理風險客觀存在，但也可以找到一定的方法規避各種風險，把單位的損失降到最低。
三、地勘單位財務管理風險的防控
（一）構建完善的財務風險預警機制
財務風險的預警機制可以讓企業在風險發生之前對風險做好預警提醒，并對將要發生的風險進行合理的預測，并對風險作出提前的分析，針對預測的風險進行針對性的實施策略和防范的措施，從短期的盈利來看，地勘單位的盈利并不完全取決于盈利，而是在實際的運營當中是否有足夠的資金給予各項的支出。地勘單位要想對現金的流通進行編制和預算就要盡力短期的財務預警系統，使經營者能夠對財務管理中發生的風險進行及時的預測。地勘單位要根據預警的各項指標，針對單位的實際情況和市場的運行特點，為地勘單位的發展構建長期的預警系統。地勘單位的預警指標主要包括：流動的比率、資產負債率、存貨周轉率等。地勘單位應當根據各項的指標并跟根據實際的運營的狀況對數據進行合理的預算和構建，找到風險的根源所在，對風險的發生及時的進行防范。
（二）構建完善的財務內控制度
內控制度作為企業一項重要的內部管理系統，關系著企業的生存和發展的前景的實現，因此企業要對內部管理系統進行強有力的規范和管理。在企業的運營當中運用科學的方法和手段對資金的運營符合科學的管理規律，并對資金的運行建立相關的評價制度，實現資金管理的責任化機制。在管理中運用資金考核制度，并根據資金的使用量和實際的占用數量和時間，對資金的管理進行細化的分配，從而有效的提高內控管理的效率和質量。地勘單位要推行全面預算的方法，在預算的過程中要與單位的經營管理活動的目標相一致，并全力的實現企業的活動目標。在進行預算的時候，對各項的職責進行具體的規劃，并保障預算的部分包含在全面預算當中。在進行預算的時候，各項資金的預算可以做出適當的調整，并對預算后的考核進行嚴格的審查，定期對雨傘的結果進行考核和評價，全面監測預算的運行情況。針對預算與實際之間產生的差異急性及時的分析，采取相應的措施減少差異。地勘單位要對預算的支出進行嚴格的監控，掌握每一筆支出的來源。地勘單位要提高審計的獨立性，企業內部控制的良好形成與內部審計有很大的關系，內部審計的形成為企業的內部控制提供了良好的環境，并對內部控制提供良好的改進建議，提高內部審計的獨立性。
（三）提高全體員工財務風險意識
篇12
一、全面風險梳理與控制目標構成
（1）銷售風險管理與內部控制目標。受客戶最終產品市場競爭力、經濟景氣因素和國際轉包市場競爭日趨激烈的影響，客戶的訂單有調整的風險，相應對收入、采購成本、存貨等因素也會產生較大影響。
內部控制目標包括每月跟蹤客戶訂單執行情況，完成訂單計劃。繼續加強客戶溝通，開發潛在工作包，增加經濟增長點。主動獲得客戶反饋，并制定行之有效的應急反應機制，降低客戶損失，提高客戶滿意度。
（2）存貨管理風險管理與內部控制目標。由于客戶產品的技術還不成熟，需要更改設計或工藝，產量遲遲不能上速率，導致為部分產品批量采購的原材料、零件的賬面增加金額大于產品交付所減少的金額，造成存貨指標增加，且消耗較慢，對資金占用、存貨占收入比等經濟指標有一定的負面影響。
內部控制目標包括與客戶進行及時溝通，在訂單變化時及時調整采購進度，減少存貨對資金的占用。具體溝通措施包括日常溝通和商務洽談以及高層互訪等。堅持應用ERP系統進行采購申請、采購訂單多級審批，采購比價審批，確保采購活動公開、透明。進一步平衡生產計劃，逐漸控制批次投產數量，最大可能的實現多批次、小批量投產，降低存貨水平。
（3）質量風險管理與內部控制目標。由于質量問題一旦發生，對企業信譽、產品交付進度、成本等因素的影響面較廣，因此需要對質量風險重點關注。
內部控制目標包括持續組織開展質量管理標準、制度培訓、內部審核和自我監督檢查工作，找出存在的問題，確保實物質量。完善質量體系，修訂相關文件，確保體系的運行有效性，并通過二、三方體系監督審核。
（4）采購管理風險與內部控制目標。突出表現在零件采購方面存在滿足不了生產線需求的風險，可能會制約生產能力進一步發展。
內部控制目標包括積極調研并加強與國外、國內有實力的供應商的溝通，爭取統一資源調配的支持，在國內解決關鍵零件生產線的問題，提高抗風險能力。
（5）技改基建風險與內部控制目標。新建生產線關系到企業今后在國際市場上的競爭能力，在建設過程中涉及到立項風險、安全風險、生產線評審風險等。
內部控制目標包括建立建筑設計的綜合評審機制，在設計委托中明確設計質量及投資控制要求、設計深度要求，建立相應的檢查控制措施。完善技改基建規章制度，有效進行立項風險控制和安全風險控制，將技改基建風險降低到較低水平；嚴把設備選型、論證和驗收環節，兼顧設備的經濟性和先進性，確保能順利通過生產線評審，盡快達到設計產能。
二、內部控制運行實施效果
（一）進一步規范了企業生產、經營和管理行為
內部控制體系運行使企業生產、經營和管理行為得到進一步規范，企業各級干部員工能夠也必須按照內部控制體系中的流程規范進行業務操作。通過內部控制所形成的相互協調與相互制約機制，能夠及時地反映、檢查、揭示和糾正生產、經營和管理行為中的風險和管理問題，從而不斷改進企業日常工作，也能夠促進內部控制體系進一步健全和完善。內部控制體系的建立和運行能夠對企業內部各個職能部門和人員進行合理的分工、協調、監督、檢查與考核。通過內部控制體系中所規定的各種程序和手段，可以將企業內部各個職能部門的方針政策、計劃定額以及其他內部管理制度的情況反饋給企業管理部門，及時發現和糾正所出現的偏差，保證各項生產經營活動高效有序地進行，從而全面提高經濟效益，實現各項預期目標。
（二）為企業風險防控和應對提供了有力保障
建立以風險為導向的內部控制核心觀念，將企業內部控制的重點工作轉移到建立針對關鍵風險點的關鍵控制活動上來，直接促進了全面風險管理工作于內部控制體系的進一步融合，為企業風險防控提供了有力保障。同時建立了內部控制監督與自評價的常態機制，以評價手段將控制措施與實際管控效果相關聯，保證了內部控制運行的有效性，也為未來建立風險預警機制奠定了基礎。
（三）新的理論基礎為同行業內部控制工作提供了先進經驗
篇13
文章編號：1004-4914(2010)09-184-02
風險是一種損失或損害的可能性，具有不確定性的特征。風險無處不在，在經濟社會中，經濟風險也隨時都可能成為現實。企業經營的主要目標是財務的良性發展，實際經營中，由于管理不善帶來的財務風險，往往使企業遭受重創，甚至破產倒閉，因此對財務風險的有效防控是保持企業持續生存與發展的根本保證，現代財務管理理論已將財務風險管理作為重要內容加以研究。
對財務風險的防控，應從其產生根源抓起，加強內部管理，并采用一定的技術方法進行風險綜合防控。
一、準確預測經濟，認真研究市場
財務風險的主要來源是客觀環境的不確定性，因此，風險的防控措施第一步就是要提高預測的準確性。
企業要時刻關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策等的變化，還要關注市場格局、市場需求、供求關系等的變化，并通過各種技術手段對經濟發展、市場變化進行預測。通常經濟預測方法有定性預測法(包括專家調查法、德爾菲法、主觀概率法、彈性分析預測法等)和定量預測方法(包括時間數列法、回歸模型法、投入產出分析法、指標分析法、因素分析法、景氣分析等)以及定性定量綜合預測法。
市場預測常用的定性方法有：專家預測法、銷售人員意見綜合法、群眾意見法、購買意向調查預測法、主觀概率加權預測法、類推預測法、先兆事件預測法、關聯預測法和追蹤預測法等；定量方法有：平均預測法、趨勢外推法、季節指數預測法、回歸分析預測法、馬爾科夫預測法等。
二、提高財務決策質量
為保證財務決策時采用科學決策方法，企業應建立一系列的制度對管理者進行約束：建立健全企業法人治理結構，對高層管理者的決策權加以限制；完善財務管理制度和內部控制制度，規范各級財務人員的財務行為，保證各級財務決策的正確性；建立獎懲激勵制度，提高決策者科學決策的積極性，從而確實提高財務決策質量。
三、保持合理的資本結構和資產結構
如何保持合理的資本結構和資產結構，使企業既能增加盈利，快速發展，又能保持適度可控的財務風險，達到收益與風險的結合與平衡，應根據企業外部環境及自身情況進行確定。
1.當外部經濟形勢看好，國家宏觀調控較松時，市場持續走強，則應保持較高的債務資本比例和長期性資產比例，以最大可能的增加企業盈利；反之，國家調控較緊時，則保持較高的權益資本比例和流動性資產比例，以減少財務風險。
2.企業自身盈利能力較強，資信度高時，可以保持較高的債務資本比例和長期性資產比例，以增加盈利；反之，若企業盈利能力弱，資信度低，則保持較高的權益資本比例和流動性資產比例，以減少財務風險。
3.資產結構和資本結構相互配合，達到互補的效果。由于資產結構和資本結構都是收益與風險的矛盾統一體，因此，在風險控制上可以采用“此高彼低”的辦法，消減財務風險：若權益資本比例較高，則可保持適當較高的長期性資產比例，以增加盈利能力；若債務資本比例高，則應保持較高的流動性資產比例，以降低財務風險。
4.在債務資本中，還應保持合理的期限結構。長期負債成本高，風險大，短期負債成本相對較低，風險較小，應避免“長投短融”的高風險和長期借貸做流動資金使用的低效益。長短期借貸應相互配合相互補充，錯落有致，債源分布平衡，保持還款數額與時間均勻，避免還債高峰的出項，做到有效規避風險。
四、實行財務全面預算管理。加強風險控制
全面預算通過合理分配企業的各種資源，控制費用支出，預測資金需求、利潤和期末財務狀況，揭示企業未來的預計財務情況，根據所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險防控措施，從而達到規避和化解風險的目的。財務預算是企業財務目標的細化，為企業生產經營的各個方面確立了明確的目標和任務，也為生產經營控制和業績評價提供了基本依據和尺度。完善的財務預算必須對各部門的預算責任有明確的劃分，對企業各部門執行預算的權利和責任作出明確的規定。
財務全面預算按其控制的范圍分為財務流量預算和資金流量預算。財務流量預算是對經營活動中產生的財務收入、財務支出所作的預算，具體包括財務收入預算、財務支出預算；資金流量預算是對實現預期財務目標必需的資金營運、資金擺布所作的預算，具體包括資金營運預算、現金流量預算。財務預算確定后，必須嚴格執行，尤其是在資金的使用和調度上，應嚴格按照預算操作，減少預算外支出，同時，對應收的款項及時催收，以確保財務的穩健性。預算管理要想發揮較好作用，還必須堅持過程控制和結果考評相結合，通過建立全面的業績評價體系來行使日常的監控和期末考評的嚴肅化、制度化，針對每一責任單位的特點建立日常監控制度，通過及時的信息反饋和不同方式的現場考評，將預算控制深人每一個具體環節。
五、建立財務風險預警機制
財務風險預警主要是以財務會計信息資料為基礎，以計算、統計、分析、監控等方法為手段，設置預警指標，觀察這些指標的變化，對企業可能或者將要面臨的財務風險進行實時監控和預測警示。財務風險預警的目的是及時發現財務風險隱患并發出警報；警示企業管理者，提醒其采取防范與調整措施，使企業轉危為安。
通常，財務風險預警包括異常波動預警、經營狀況預瞽、還債風險預警、破產風險預警等，也可以根據企業自身的情況建立融資風險預警、投資風險預警、資金回收風險預警等，預報企業的各種財務風險，提醒防控。建立財務風險預警機制，首先就要對風險進行識別和評估，評估方法是通過各種預警指標進行衡量。一般地，可以建立如下的預警指標體系：異常波動預警指標：收入(產品價格、產品銷售量)、成本(原材料價格、合格率、主業成本)、管理費用、銷售費用、應收款、存貨、應付款、不良資產(其他應收、應付款等)、實現利潤等；經營狀況預警指標：現金和存貨不斷減少、應收賬款不斷增加、營業安全水平=(現有或預計銷售額一保本銷售額)，現有(預計)銷售額、資金安全水平=資產變現率一資產負債率等；還債風險預警指標：傳統指標(資產負債率、流動比率等)、沃爾比重評分法、現金流量分析法等；破產風險預警指標：Z-Score模型等；融資風險預警指標：利率的變化、匯率的變化、宏觀政策的變化、市場的變化等；投資風險預警指標：投資回收期、平均報酬率、凈現值、內含報酬率或者獲利指數等；資金回收風險預警指標：產品銷售的變化、庫存積壓狀況、客戶資信等。
進行財務風險預警，要求財務部門充分利用財務信息，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，采集各項預警指標信息，進
行分析，判斷風險程度、發出不同程度的警戒信號。
財務風險預警，應定期進行，或在有突發風險因素時進行，及時對財務風險作出預報，以便采取有效防范措施。
六、多種方法并用，提高風險預防和化解能力
財務風險預防是指在既定風險的條件下，通過各種措施，降低損失出現的概率，減少風險可能造成的損失。財務風險的處理是指對已有風險可能出現的損失或已經造成的損失采取相應的對策，以減輕損失對企業的沖擊。對于財務風險的預防和化解方法，歷來為財務管理理論界和實踐者們所重視，研究成果很豐富，實踐中的做法也各種各樣，常見的有以下幾種。一是回避風險；二是分散風險；三是轉嫁風險四是風險自留，是指遭受損失的個體自我承擔風險帶來的財務損失。
上述各種方法各有其特點和運用條件，相互之間可以結合運用，相互補充，企業管理者可以根據實際情況，對其實施整體組合，多手段并用，達到提高財務風險預防和處理能力的目的。
七、財務風險防控的其他注意事項
一是保證信息溝通順暢、快捷。企業應建立信息溝通機制，保證業務信息正確、及時、順暢的在企業內部傳遞。對于財務信息系統，應建立現代化的信息溝通平臺，使財務部門需要的信息及財務部門產生的財務信息能及時到位，對各種變化做到及時反應。二是強化日常財務核算工作，確保會計方法的正確性和適用性，保證各項會計信息的真實性和可靠性。三是加強日常資金管理。可通過成立資金結算中心和建立資金管理信息平臺，對企業資金進行集中管理，并嚴格按照財務預算開支，確保資金的有效控制，保持現金流量平衡，并盡可能的加速流動資金的周轉。四是加強存貨管理。存貨對于生產經營是必須的，然而導致資金的擠壓，還要支付管理費用，更存在跌價損失的風險。應通過生產和銷售計劃，應用經濟批量訂貨模型，對存貨進行管理，在保證生產經營的前提下，盡量減少存貨，并定期清理長期擠壓庫存。五是加強應收賬款管理。定期編制賬齡分析表，建立應收賬款回收責任制，加強貨款的催收工作，促使貨款及時回收。根據用戶的資信狀況分別制定不同的信用期限、信用標準，并及時跟蹤調整。六是建立內部控制制度和內部審計制度。現代內部控制理論涵蓋財務風險管理所有環節，建立健全內部控制制度是有效防范經營風險、提高經營管理效率的最佳方法。企業應建立職責分離的崗位制度、內部牽制制度、合同審查簽證制度、重大項目審核制度、責任追究制度等內控制度，并充分利用企業監事會和審計部門，檢查企業內部控制制度存在的缺陷，并適時進行修訂、完善，七是建立健全考核機制和激勵制度，將薪酬與風險控制指標掛鉤，確保各級管理者的風險意識及工作積極性。
