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1、保險風險

保險風險又稱定價風險，指保險事故的實際發生率高于制定保險費率時預期的保險事故發生率，保險金額損失率高于純保險費率，因而顯示保險費率偏低，造成保險公司虧損的風險。

2、資產風險

資產風險是指保險公司在資金運用過程中，形成難以增值、變現，甚至不能收回本金的不良資產的風險。

3、巨災風險

巨災風險主要存在于財產保險公司，指一次保險事故的發生，保險公司需支付巨額賠款的風險。保險承保的遠洋船舶、飛機、衛星、核電站等巨額標的，或承保某一地震帶上大量建筑物的地震保險等，如果不能合理確定自留額并辦妥分出再保險，就有可能因為一次保險事故的發生而需支付巨額賠款。

4、利率風險

利率風險只存在于人壽保險公司，指壽險公司的資金運用收益率低于已簽發的有效壽險保單預定利率，因而使壽險公司無力對壽險保單履行給付義務的風險。壽險保單的預定利率是在制定保險費率時確定的，在保單有效期間不能變更，如果保險公司收取保費后進行資金運用實際獲得收益率達不到保單預定利率，就會造成利率風險。利率風險表現為利差損。利率風險嚴重時可以導致壽險公司破產。

二、保險公司經營風險的隱蔽性

一般工商企業總是先發生費用，后獲得銷售收入，因而其經營風險會在較短時期內顯現出來，不可能被長期掩蓋。而保險公司在經營過程中，總是先收取保費，后承擔保險責任，于保險事故發生后支付賠款或給付保險金。也就是說，保險公司是先獲得保費收入，后發生成本費用。保險公司發生經營虧損時，只要能夠簽發新保單，獲得新的保費收入，就可以用新的保費收入支付原有保單項下的賠款或保險金，而這種狀況很難被外界發現。

假設一家保險公司以低于成本的價格銷售保單，其保險費率也明顯低于其他保險公司；同時為了擴大社會影響以較多的費用做宣傳廣告、捐助公益活動；為了爭搶人，向人支付的傭金、手續費也明顯高于其他保險公司；為了提升公司形象，租用或購買高檔寫字樓并進行豪華裝修，等等。那么會發生什么現象呢？一方面，該保險公司已經發生了嚴重的虧損，而且持續的時間越久，虧損累積金額就越大；另一方面，受低保費和其他表象的誤導，會有更多的人向該公司投保，保費收入也會大幅度增長。只要該保險公司能夠不斷地簽發新保單，有足夠的新保費流入，這種情況就能維持。但是，如果由于可保資源有限或經濟環境發生變化，該保險公司的新保單和保費收入下降時，就會發生支付困難，甚至破產，這樣的保險公司業務量越大、涉及的被保險人數量越大，一旦發生支付困難或破產，造成的社會危害也就越大。

三、對保險公司經營風險的監管

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人壽保險是以人的生命和身體作為保險標的物的具有一定經營風險的商業經營活動。人壽保險公司要保證投保人的合法權益，還要保障公司的合法利益。客戶權益的保障，就是保險公司要履行承諾，謹慎的控制經營的風險，保證充足的賠償能力；公司利益的維護，其實就是提高人壽保險公司的盈利水平，提高公司的收益。風險和收益是成正比的，要想獲得高額的回報就一定要承擔高風險。

近年來，隨著國內外金融市場的發展，金融產品的品種日益繁多。國內的人壽保險公司的投資領域也在不斷的拓寬，從長期以來的銀行存款和國債拓寬到不動產投資、基礎設施債權投資計劃、未上市股權投資等，2013年 8 月 27 日，保監會出臺《關于保險業支持經濟結構調整和轉型升級的指導意見》，進一步明確支持保險公司以股權、基金、債權、資產支持計劃等多種形式，為重大基礎設施、城市基礎設施、保障型安居工程等民生建設和重點工程提供長期資金支持；支持保險資金參與信貸資產證券化、探索投資優先股等新型金融工具，以及進行養老實體、醫療機構等相關領域的股權和不動產投資。另外，國務院正在研究的住房反向抵押養老制度，對保險資產配置也是值得期待的利好。《中國保監會關于保險資金投資創業板上市公司股票等有關問題的通知》，規定保險公司可以投資創業板上市公司的股票，另外，已經有多家保險公司的保險資金投資創業板上市公司股票獲得了審批。人壽保險在經營過程中的風險主要分產品經營風險和資產經營風險兩種。那么如何防控這些風險就成為壽險公司經營者的重點工作之一。人壽保險經營過程中的風險防控方法有以下幾種：

一、從監管機構的角度

人壽保險公司資金運用的可投資范圍正在逐步放寬，每個資產細類的比例約束不論從保險公司的實際運作還是監管機構的監察稽核，任務都略顯繁重。“市場越發達，比例監管越簡化。”保監會需要加強保險資金的監管，包括各類資金運用的上限比例和集中度監管比例。另外，還有很多監管細節需要進一步完善，比如非標資產的具體風險監控措施等。同時對于已經在實施的資金運用風險監測方面，資產的細分、指標的準確性保證、指標的精簡等需要進一步完善。

二、加強風險防范意識，樹立風險觀念

人壽保險公司作為風險經營企業，其集中了所有的投保者的風險，隨著投保規模的擴大，風險也就會隨之擴大。這時就需要我們加強風險管理，合理的防范風險，保證公司經營的安全性和穩健性。經營者要從企業的性質、特點和經營中存在的一些問題等方面，然后結合實際情況，找出經營的風險隱患，并分析和研究其防控措施，分析在風險發生以后會對個人和壽險公司造成何種危害等等，還要進行定期的業務分析，處理好風險管理和業務拓展的關系，以效益為中心促進業務發展，提高風險的管理意識。

三、增強條款管理，保證業務的條款質量

人壽保險在經營過程中，對于投保的條款要求精準度非常高，條款的精準與否，直接影響著保險的經營成果，所以，公司的條款制定，要統一執行，保證條款的周密性、科學性、準確性、預測性，保護投保人以及保險公司的權利和義務的平等性以及費率的統一和合理性。

1. 科學的設計保單。必須要科學的設計保單的各項條款，要考慮險種的面向人群，以及影響條款設計的各種風險因素等等，還要對各種產品的盈利能力進行模擬和推論，保證所設計產品的質量。

2.規范的銷售保單。在人壽保險的經營過程中要嚴格執行國家法律和相關規定，遵守公司管理制度，不能隨意的更改或者銷售保險，或者改變保險的責任以及收費等等，要保證條款的規范性和嚴肅性。

3.持續的完善保單。要對目前現存的條款按照有關的規定進行全面的檢查和糾正，還要對正在經營的條款進行分析，，根據社會和經濟的不同狀況，精算各項險種的經營狀況，防控風險的發生。

四、提高理賠和承保質量，加強核賠、核保的管理

要嚴格的執行保單的條款規定，嚴禁擅自更改或者指定條款內容；要建立逐級負責的責任制度，規定各級承保權限，管理好承保工作；對于高風險或者一次性承保金額較大的，要進行逐級上報審批，并集中力量做好風險評估工作。對于團體的業務要仔細的分析其特點和風險程度，以及承保的可行性等，單體業務也要了解投保人的家庭和經濟情況、健康狀況以及動機等等，無論業務的大小，都要做好風險的防范；在進行理賠工作時，也要建立逐級的負責制度，規定理賠的權限，防止道德風險；單證要設有專人保管，建立嚴格的管理制度，并定期進行檢查，發現問題要及時糾正，做好風險的防控工作。

五、實現壽險業務的統一管理，健全內部控制制度

在人壽保險行業，要對法人制度進行強化統一，實行統一的管理制度，這樣才能有效的防范和控制經營中的風險。要堅持各險種的開發統一，根據不同的險種，科學的進行分析和測算，確定產品的正確價格，與此同時還要對一些質量低劣、不規范、不符合時展的險種進行清理和整頓；還要統一精算系統和公司軟件的開發與使用，還要堅持統一的財務管理模式；同時還要做好內部控制制度的形成，保證風險識別和控制，形成一套科學、嚴格、規范的制度，促進壽險業的發展，控制經營中的風險。

六、加強資產管理，建立快速的決策和預測系統

在資金管理方面，壽險公司要從源頭開始控制，減小管理的跨度。集中資金，強化統一管理的力度，同時調整資產的結構，做好資金的結構優化，提高資產的回報率，并且要保證具有足夠的償付能力；要通過對市場信息的收集以及政策的研究和內部管理情況，了解壽險經營的特點和規律，并且以此為基礎，做好準確快速的經營決策和市場的預測。

七、人壽保險公司業務人員的角度

風險管理人員的專業知識、工作經驗、工作態度對于實際的風險控制工作非常重要，目前經驗豐富的投資風險管理專業人才已經有不少了，但是在保險公司迅速增加的大背景下顯得比較稀缺，因此專業背景顯得尤為重要，保險公司需要在短時間內培養起一支風險管理的精兵來。風險管理人員不能只顧風控，要掌握投資業務、收益評估、資產配置、組合管理、資產負債管理，這樣才能在做好投資風險管理的同時做好全面風險管理。

八、人壽保險公司信息化建設角度

信息化時代，風險管理的信息系統建設至關重要，每天要處理大量的持倉和交易數據，并且要及時、準確、完整的監測到每一個投資風險點，保險公司必須投入人力和物力建設好穩定高效的信息系統，這也是監管機構明確要求的。

總結

總之，隨著人們保險意識的加強，人壽保險業的發展逐漸快速，現階段已經成為了金融體系中的一個重要組成部分，隨著壽險業的發展，其經營過程中的風險也越來越大，所以，發展壽險業務、防范經營過程中的風險，就成為了經營者最為關注的問題。只有做好風險的防控工作，才能使壽險公司真正的做到高收益、高回報。

參考資料：

[1]鄧麗英.論新形勢下人壽保險的發展問題[J].山西財經大學學報，2011（01）.

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一、保險公司混業經營的優勢。

1.有利于優化資源配置。要想達到效用最大化，生產要素就必須配置到最需要的地方。保險混業經營可以使保險公司與銀行等其他金融機構共享客戶資源，使生產要素在不同的金融機構之間得到充分流動和利用。一些大型的金融控股公司將具備超強的競爭力而成為金融市場中的多面手、巨無霸。從社會資金運行的角度來看，保險公司的資金和銀行等其他金融機構的資金相互流動，共同促進社會儲蓄高效率地向投資轉化，更有利于資源的合理配置。

2.有利于形成規模效應。規模效應又稱規模經濟，即因規模增大帶來的經濟效益的提高。企業的成本包括固定成本和變動成本，在生產規模擴大后，變動成本同比例增加而固定成本不增加，單位產品成本就會下降，企業的銷售利潤率就會上升。保險公司參股銀行、證券首先擴大了業務經營范圍，使企業的營業收入增加。其次保險公司通過混業經營有利于減少銀企之間信息不對稱，更為深入地挖掘信息價值、更為廣泛地分攤管理費用，以及更為充分地發揮信譽功效，有利于節約交易費用，分散風險，增加營業利潤。再之如中國平安保險集團股份有限公司這樣的保險控股公司，可以通過合并財務報表，一方面防止各子公司資本金及財務損益的重復計算，降低金融風險；另一方面可以抵消部分子公司的盈虧，在最優化的利潤規模下進行納稅，可以起到合理避稅、獲得最佳納稅成本的效果[1]。

3.有利于產生協同效應。協同效應是指企業生產、營銷、管理的不同環節、不同階段、不同方面共同利用同一資源而產生的整體效應。從事混業經營的保險公司通過多元化的收購兼并，尤其是銀保合作，為消費者提供一站式服務，可以產生巨大的協同效應，包括管理上的協同效應和財務上的協同效應。實行混業經營的保險公司，首先通過地區的互補性、業務的互補性和業務交叉性產生所謂的交叉業務上的優勢互補，形成范圍經濟；其次銀保相互參股后產品單位成本隨著采購、生產、營銷等規模擴大而下降，形成規模經濟；再之保險參股銀行之后，可以利用銀行強大的網絡、人才等資源，減少保險公司重復的崗位、重復的設備等而節省相應的資源，從而達到流程、業務、結構優化或重組。而且保險公司通過成本的節約提高收入、改進服務質量，通過納稅籌劃可以產生財務上的協同價值，從而大幅度降低保險業務經營的成本和費用，可取得比經營單一的保險業務更高的營業收入；同時由于銀行、證券、保險等業務具有不同的周期，綜合化經營削平了收益的波動，有利于保險公司保持穩定的經營業績和持續經營。

4.有利于保險創新。保險公司參（控）股或與銀行、證券等其他金融機構合作，實行混業經營，能夠更方便快捷地開發和銷售更多復合性的保險產品，滿足消費者對投資理財產品需求日益增長的多元化需求。如近年來保險公司和銀行推出的某些投資理財產品，就是結合了銀行和保險的優勢而設計的，不僅滿足了投資者投資保障的需求，而且也滿足了投資者儲蓄的需要。保險公司混業經營不僅在保險產品方面做到了創新，而且在銷售渠道、技術手段等方面也實現了創新，如保險公司與銀行合作推出的銀保業務，銀行、證券、保險三方合作的投資聯結型保險等。

二、保險公司混業經營的劣勢。

1.易形成壟斷經營。保險控股集團內部的各子公司或者參股的銀行、證券等其他金融機構，在經營過程中，就易限定客戶選擇的服務機構或者向客戶強制銷售與之相關的金融產品。作為全能型的機構，在資金實力、品牌宣傳、營銷網絡、費用控制等方面的優勢是顯而易見的，所以在市場上混業經營者會對那些單一業務的經營者形成擠壓[2]，進而形成壟斷。

2.經營風險增加。保險混業經營不僅易形成競爭壟斷，而且隨著交易規模的擴大，混業經營還會使風險不斷地集中。目前我國保險公司進行保險混業經營主要是通過參股或控股其他金融機構，組建保險控股集團等方式進行的。保險入股銀行等其他金融機構所面臨的風險：一是銀行與保險公司之間關聯交易帶來的風險集中與蔓延；二是可能造成銀行信譽風險外溢；三是因缺乏經驗造成的管理風險；四是有可能產生資本重復計算等。對于組建保險控股集團的企業而言，所面臨的風險主要是集團內部交易風險的集中，因為控股集團內部可以實現資源共享，不同業務部門的聯系日益增強，不再相互獨立，形成一個業務和資金鏈，當某個業務部門經營出現虧損或者失敗之時，風險將會沿著這個鏈條傳播到其他的部門，從而使風險快速傳播。美國“次貸”危機所引起全球經濟危機很真實地演示了風險的可傳播性及傳染性。

3.監管難度加大。保險公司實行混業經營給我國監管機構帶來的首要難題就是監管難度的加大。

監管難度增大的原因主要表現在以下兩個方面：首先在于我國對金融監管長期以來嚴格實行“分業經營、分業監管”，而我國現在的國情是混業經營正處在萌芽狀態，這種模式可能會導致監管和合作方面的困難，增加交易成本，造成重復監管和監管真空，降低監管效率[3]。其次在于保險與銀行和證券公司之間的關聯交易將帶來風險的集中與風險蔓延，而金融監管機構對其交易的合理性和復雜性難以辨別，對風險不易判斷，監管難度將大大增加。如美國的“次債”危機和法國興業銀行的慘劇，都清楚地告訴我們在混業經營中內部的風險防范與外部監管至關重要，它們往往決定著一個金融機構的生死。

三、保險混業經營的風險控制。

1.健全信息傳遞機制。信息不對稱往往是風險產生的根源之一，因此信息的公開與透明是安全的保障。保險公司實行混業經營，必須健全信息的傳遞機制，增強經營和監管的透明度。對于健全信息的傳遞機制，筆者認為主要包括三個層面：第一層面要做到保險控股集團內部各子公司的信息應該透明、清晰，及時對相應的風險進行控制；第二層面是對客戶和監管部門應做到信息公開，不能誤導客戶，讓客戶在信息公開透明的情況下自由選擇，亦有利于監管部門及時收集相應的風險信息和調整監管措施，避免出現監管空白地帶；第三層面是應加強國際間信息的交流，如今國際間金融合作日益密切，尤其是中國入世以后，中國金融向外國投資者敞開了大門，國際間合作加強的同時風險更易在國際間傳遞與放大，因此只有加強各國之間的信息交流，在信息通暢前提下的合作監管，才能更有利于跨國金融活動的監管。

2.構建風險評級機制。構建風險評級機制是實行風險分級監管的前提條件，筆者認為，構建風險評級指標不應照搬照抄外國的經驗，而應在借鑒的基礎上，制定出適合我國國情的保險公司風險評級機制。在制定風險評級機制的過程中，應注意以下幾個問題：（1）對風險指標的制定不僅要重視各個財務性指標，更應重視那些非財務性的指標，應當把社會效益等非量化的綜合因素考慮在其中；（2）對于控股公司風險的評級除了應區分存款類與非存款類金融機構，更應重視非存款類金融機構對存款類金融機構的潛在影響評估；（3）對風險的評估不僅要重視靜態的分析更要重視動態指標的分析。

3.設置內部交易防火墻。對于保險混業經營所帶來的內部交易風險和關聯交易的監管一直是擺在金融機構面前的一道難題，目前國內學者對內部交易監管的策略傾向于設置內部交易防火墻。建立金融控股公司防火墻首先要通過對控股公司內部不同類別的內部交易風險進行評估，從而確立適當的防火墻“級別”；然后再具體對金融控股公司內部交易性質、規模等內容提出要求，對高管人員之間相互兼職等公司治理內容提出規范[4]。筆者認為對內部交易和關聯交易所帶來的風險，除了要控制總量以外，還應在內部交易和關聯交易的各個環節進行嚴格的控制，通過控制渠道循序漸進地控制總量，更利于防范系統性風險。但是該方法的難點在于如何確定各交易的環節以及在各環節如何設置防火墻。

4.加強過渡期外部監管。我國目前處于由分業經營向混業經營的過渡時期，因此對于保險公司的外部監管結構，我們既不應再完全實行過去的“分業經營、分業監管”的模式，也不應完全照搬國外綜合集中監管的模式，而應結合過渡時期的具體情況建立過渡時期的監管模式。首先我們應該了解過渡時期保險業混業經營的情況，目前保險公司實行混業經營的方式一是組建保險控股集團，如中國平安保險集團；二是采取保險、證券、銀行合作的方式。因此我國的分業監管的模式有其合理性，但是應該有所創新，對于這種新的經營模式人民銀行應該在保監會、證監會、銀監會之間組建一個協調機制，讓三者能夠信息共享，避免重復監管和監管空白的發生。當然構建我國的監管體系，離不開嚴格的立法，對于目前我國這種保險控股集團的混業經營還未有明確的法律政策出臺，有關部門應盡快出臺相應的法律法規，讓監管有法可依。

參考文獻：

［1］洪琛。金融混業背景下中國保險業經營的模式選擇［J］。現代經濟，2009（4）：82.

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一、融資性擔保公司經營風險控制存在的問題

（一）風險審查機制不健全

目前，大多數融資性擔保公司都建立了風險控制部門，制定了一系列的風險控制流程，實行業務和風險控制分離，但是從很多融資性擔保公司的情況看，重業務輕風險的傾向嚴重，很多公司業務部門只是承擔了業務營銷的職能，對于風險的審查，往往過多依賴風險控制部門，而一些業務由于管理層的插手，直接跳過風險控制層級，就使得風險審查流于形式。

（二）從業人員缺乏必要的專業能力

融資性擔保公司由于發展的良莠不齊，對人才的吸納能力不強，容易出現胡子眉毛一把抓的現象，很多從業人員對融資性擔保公司的風險控制知識掌握不夠熟練，有的甚至連調查的具體流程都不能正確操作。再加上，我國還未對融資性擔保公司的從業人員的任職資格進行限制，從業人員行業跨度大，專業基礎不精，加大了經營風險。

（三）合作銀行的風險轉嫁

融資性擔保公司成立時間較短，業務來源單一，與合作銀行處于不對等的地位，一些合作銀行為了轉嫁風險，往往把一些不是很優質的客戶推薦給融資性擔保公司，融資擔保公司出于合作的考慮，也不得不滿足銀行的不合理要求，而在風險的承擔上，基本承擔了銀行的全部風險。由于業務對銀行的依附性，融資性擔保公司還容易陷入系統風險中，如前段時間華鼎、創富擔保事件后，大量銀行隨意單方面中止對融資性擔保公司的信用額度，使大量擔保公司業務陷入停滯狀態，有些融資性擔保公司為了生存不得不拓展高風險業務，從而造成經營的惡性循環。

（四）社會不良信用環境的影響

融資性擔保公司雖然承擔了比銀行更加大的風險，但是其金融企業地位并沒有得到相關管理部門的正式確認，如對企業信用信息，沒有獨立的查詢系統接入，在反擔保措施的法律法規方面，無法獲得金融企業的主體資格，在債務的追償方面，會碰到更加多的限制等也都加大了風險控制難度。

二、融資性擔保公司風險控制的對策

（一）完善內部的風險控制制度

以業務量為導向，可能給融資性擔保公司帶來短期的效益，但是這種粗放的經營方式，是不可能持續的。融資性擔保公司必須確實建立嚴格的風險控制體系，形成以風險管理為中心，寧缺勿濫的經營理念，首先，努力制定一個完整規范的風險控制制度。這個制度必須包括符合審慎性經營原則的融資性擔保評估制度、盡職調查制度、決策程序、風險預警制度、全程監督制度、事后追償和處置制度、突發事件應急機制等其他的制度，其次，要根據這些制度制定嚴格的規范的業務操作流程，第三，要保證風險控制人員的超脫地位，真正使風險控制部門起到業務的保駕護航作用，一般來說，要體現風控的效益性，就要責權利相結合，使風控成為業務的主導而不是業務的附庸。

（二）制定合理的人才政策

我們在前面已經提到過，由于我國尚未對融資性擔保公司的從業人員進行任職資格準入，使得人才的評價標準各異，融資性擔保公司在人員的聘用上，必須樹立起梯隊層次意識，首先年齡上保證老中青結合，既要發揮年齡經驗的優勢，又要保證隊伍的年輕活力，其次在知識結構上，要文理工兼顧，各行各業有所了解，使人員隊伍保持盡可能寬廣的視野。第三，要結合公司的業務優勢，形成公司特有的人才隊伍，這是保證核心競爭力的前提。而要形成公司特有的優勢，對于業務人員和風險控制人員要適時進行崗位輪換和培訓，提倡一專多能，加強人員業務素質的培養，化通才為專才，隨時保持人員隊伍的穩定性和適應性。

（三）避開銀保合作陷阱

銀行與融資性擔保公司其營利模式不同，風險防范角度各異，在與銀行合作中，避開銀行設置的陷阱并非無所作為。首先融資性擔保企業經營靈活，管理跨度小，更加貼近被擔保企業，對風險的反應更加靈敏，對于銀行轉嫁風險的企圖，要及時與銀行協商風險分擔，變單方責任為雙方責任，使雙方成為利益共同體，減少單方風險轉移的可能。其次，通過更多地為商業銀行拓展業務，維護客戶，帶來存款，提高銀行對于融資性擔保公司的業務依存度，降低銀行的強勢地位，使銀保之間真正形成長期的戰略合作關系。

（四）通過整合擔保方式改善經營環境

長期以來，我國的金融機構總是定位在銀行、信托、財務公司等國有資本為主體的行業，在法律法規體系的構建，也基本上形成了以這些行業為核心，而對于近年來發展的融資擔保等以民間資金為主體的行業，要避開法律保護的真空地帶，勇于創新業務體系，更多控制第一還款來源和完善新型的反擔保方式，充分利用物權法規定的抵押、質押、連帶責任保證等法律手段，化不利為有利，降低擔保風險。

我們通過分析融資性公司存在的問題，發現融資性擔保公司在風險控制上存在很多的缺陷以及漏洞，這很容易使得公司面臨風險。因此，針對融資性擔保公司存在的問題，我們應該完善公司內部的風險控制體系，并且制定融資性擔保公司風險控制措施。只有這樣，才能夠使得融資性擔保公司獲得持續健康發展。

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（一）非均衡市場的概述

非均衡理論強調預期的不確定性。實際上暗含著這樣一個前提，即在現實經濟生活中，信息是不完備的，搜集信息是要花費成本的，因此行為人的交易不可能完全是均衡的交易，非均衡現象是不可避免的。非均衡理論認為，市場是充滿變化和不斷調整的過程，無法確保每個企業家的行動均能增進市場協調。當市場過程中的經濟主體彼此信息不對稱時，必然行動計劃不一致，從而導致非均衡。非均衡是潛在市場參與者所致，是市場過程的常態。

（二）我國非均衡金融市場的特點

1.利率管制。我國的存貸款利率總體上是受到管制的，在利率管制下，貸款利率不能揭示項目的風險，金融機構在不能根據項目的收益和風險來定價其貸款的利率時，只能實行信貸配給，其結果就是一方面使銀行系統的風險程度徒增，另一方面使銀行信貸體系推動經濟增長的效率降低，使金融市場與實體經濟在匹配中出現不對稱。

2.企業以間接融資為主。我國一直是將以銀行為主導的間接融資作為企業融資的主渠道。金融市場上直接融資比例偏低，企業融資結構的單一導致全社會投資杠桿比率很高，蘊含著較大的金融風險。并且直接融資體系中融資成本相對較低，經營風險小的債券市場落后于股票市場，衍生市場發展滯后，品種單調。這種特殊的金融結構體系，使得金融市場的儲蓄轉化為投資的功能不能有效發揮，金融風險進一步向銀行擔保系統轉移。

3.區域差異、城鄉二元結構導致金融發展不平衡。由于我國各地區之間在地理條件、資源稟賦、經濟和社會發展水平等方面存在著巨大的差異，同時經濟的二元結構使得我國的區域經濟中，金融資源更多地集中在東部地區，金融效率進一步下降，另外，城鄉金融發展不協調，農村金融發展的嚴重滯后制約了農村經濟社會的發展。

（三）經營性擔保公司的發展現狀

截至2011年末，全國經營融資性擔保行業共有法人機構8402家，融資性擔保機構資產總額9311億元，同比增長57.2%，融資性擔保貸款的不良率為0.8%，連續兩年呈下降趨勢。但是，擔保公司既是企業的債權人，又是貸款銀行的債務人。在這雙重的委托關系中，三者之間由于信息不對稱，存在“逆向選擇”和“道德風險”。從擔保業的運營機制上看，擔保公司單一的擔保收入收益太低，無法彌補其風險成本，也就基本注定難以長足發展。因此，以擔保作為主要運營業務的擔保公司，必須與銀行、投資公司、風險投資公司、會計師事務所合作，建立戰略聯盟關系，才能放大其投資擔保收益。然而，實踐中，經營狀況較差的小型擔保公司可能根本就無法獲得銀行授信，只能以自有資金運營，無法發揮擔保公司應有的作用。

2011年，伴隨著中小企業破產風潮的發生，擔保業風險危機開始顯現。其始現于福建廈門融典融資擔保有限公司涉足高利貸而引發巨額壞賬，隨著危機的蔓延，廈門其他擔保公司受到波及。國內幾百家擔保公司發現存在不同程度違規操作的商業風險。這次風險危機的大爆發，給整個擔保行業造成了難以修復的聲譽風險，不少與擔保公司合作的商業銀行紛紛提高了合作門檻。

非均衡市場下經營性擔保公司的商業風險及其成因

（一）自身違規經營風險

首先，部分擔保公司資本不實，虛假出資或抽逃出資。對于經營性擔保公司而言，以資本金總額為主要構成的凈資產額將直接影響到其商業擔保的放大能力。按照規定，融資性擔保公司的擔保責任余額不得超過其凈資產額的10倍。即，如果擔保公司的資本不實，則其必將損害自身的商業經營能力，同時損害到被擔保企業的利益。其次，擔保公司挪用客戶保證金或動用資本金從事貸款及高風險業務。甚至，有的擔保公司背離主業，以高息吸收存款后再從事放貸業務之類的高風險經營活動。這是一種嚴重侵權的違規操作。一經發現，必將引發難以彌補的聲譽風險。再次，部分擔保公司巧立名目，向被擔保企業收取本應由擔保公司向銀行繳納的保證金。可按照動產質押制度的規定，債務人或者第三人將其金錢以保證金等形式特定化后，移交債權人占有作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人可以以該金錢優先受償。即，融資債務人給擔保公司所交付的保證金，實際上是客戶對擔保公司的一種反擔保措施。該類保證金的法律屬性是特別動產（貨幣）質押，在設定該類質押擔保后，擔保公司應當專戶管理，因為該保證金在法律上的所有權仍然屬于客戶而不是擔保公司。擔保公司所享有的權利是，在客戶存在債務清償違約行為時，且擔保公司履行了對債權人的代償責任后，有權以該部分保證金（即反擔保質押）行使優先受償權。

（二）關聯交易風險

經營性擔保中發生關聯交易的主要策動者和實施者一般是擔保公司的實際控制人。其又可以通過相關協議控制或身份控制對擔保公司具有實質性影響力的法人或自然人。同時利用兩者的關聯關系，一方為被擔保企業，一方為擔保企業，從而套取商業銀行的信貸資金。如擔保公司的母公司，或家族性企業中夫妻或父子分別擔任有關關聯企業的法定代表人等情形。這樣會對提供資金的商業銀行造成巨大的風險，并最終導致擔保公司的信譽風險。

（三）被擔保企業的違約和反擔保清償風險

當擔保公司對被擔保企業的事前調查，審核不嚴時，極易造成此類風險的發生。可我國并沒有建立完整的信用體系，擔保公司對被擔保企業的保前審查并不能夠深入徹底，同時對掌握被擔保企業的保后信息缺乏有效的手段，信息的不對稱，導致了擔保公司的代償債務變成了實際財產損失，這類風險將嚴重損害擔保公司的資本實力。

其實，擔保公司風險產生的根本原因還是政府的扶持和監管力度不夠，被擔保企業、擔保公司和商業銀行三方信息不對稱，造成擔保公司的收益與風險不平衡。如今由于擔保公司的信譽危機，導致了商業銀行對擔保公司的信用缺失，從而使擔保公司的經營更加困難，如何緩解和控制擔保公司的商業經營風險迫在眉睫。

非均衡市場下經營性擔保公司商業風險控制措施

（一）進行業務創新解決風險收益不對稱問題

1.突破擔保方式增加權利質押。在開展擔保業務時，可以靈活運用權利質押，在風險可控的情況下，深入文化產業、科技產業、農業、林業等領域中小企業和其他缺乏抵押物的中小企業，擴展業務范圍。同時，將銀行理財產品、保單納入質押范圍，利用和典當行的合作，嘗試銀行不接受的可交易產品質押，出具有說服力的可行性報告，爭取業務審批。

2.對接銀行產品服務時重點支持小微企業。相關人員透露，銀監會正會同有關方面制定小微企業貸款的風險專項補償機制。因此，擔保公司可以建立一條針對小微企業的專業化業務專線。這樣在對接銀行服務時才能在銀擔危機的困境下較容易通過審批。但是要仔細甄別挑選客戶對象，針對情況繁雜、良莠不齊的小微企業，一是要和銀行金融機構聯合，互相推薦；二是主動營銷大型批發市場、集群、各類園區等小微企業集中的區域，進行營銷宣傳，擴大業務量；三是尋找大客戶的上下游企業，優中選優。

3.借鑒并推廣河南的“廠商通”擔保業務模式。“廠商通”業務是指集團財務公司作為貸款人對集團下游經銷商貸款，由擔保公司提供第三方信用擔保，信貸資金專項用于經銷商購買集團產品的非銀行融資擔保模式。這種模式可以節約融資成本，擔保公司從調查到出具擔保函往往不超過一周；同時，反擔保措施簡便，主要的反擔保措施是經銷商夫妻雙方自然人、三戶經銷商法人聯保；雙方都實行優惠的擔保費率。

業務的創新開辟了擔保公司非銀行融資擔保新的市場領域，一方面實現了支持中小企業發展的目的，另一方面緩解了當前銀擔關系的緊張，融資成本高漲的局面。

（二）聯合重組并加大實力共建銀擔合作新途徑

單個擔保公司較難解決銀擔的商業風險危機。在這種形勢下，可以將多家擔保公司、投資公司融合起來，建立一個綜合性融資服務園區，為當地的中小企業提供多元化融資服務。這樣做可以充分調動政府和市場兩種力量，積極整合財政資金、銀行、證券和信托等金融資金、民間資金、擔保資金，有力發揮各個市場主體對中小企業融資的主動性和參與性，集合金融資源和政策資源，以實現多方的共贏。

這種新途徑服務優勢可以體現在三個方面：一是通過擔保、引進風險投資等多種手段，可以為該區域中小企業直接融資，推動區域經濟的發展；二是通過匯聚一大批銀行分支機構、擔保公司和投融資服務機構，將該園區的融資效應呈幾何倍數放大，集群效應凸顯；三是通過園區的融資優勢和集群效應，大力發揮企業孵化器和助推器作用，可以吸引一批高科技企業、優勢企業入駐，從而培育上市企業，扶持當地企業做大做強。

（三）政府扶持與監管并行

1.制定有利于經營性擔保公司持續穩定發展的法律法規。建議結合當前情況和今后發展趨勢，修改完善《擔保法》，使其進一步適應發展的需要。盡快出臺與《中小企業促進法》相配套法規――“中小企業信用擔保管理辦法”，對擔保公司的準入、退出制度，財務的內控制度，業務范圍和操作流程，風險防范和分擔，維權和自律、監督和管理等方面做出規定，促進擔保公司有序和健康發展。

2.繼續加大對擔保公司的政策扶持力度。擔保公司在支持中小企業融資過程中承擔一定公共職能，風險高、收費低、難覆蓋成本。難實現可持續發展，建議加大對擔保公司資金、稅收等方面政策扶持，建立健全中小企業擔保公司風險補償機制，加大對低收費、再擔保業務、監督管理系統和小額貸款擔保等方面的財政支持，逐步實現三年營業稅免征的制度化，從而實現政策扶持中小企業發展的政策目標。對擔保機構業務開展設計反擔保抵（質）押登記問題，登記機關要提供方便。人民銀行的征信系統要對擔保公司平等開放。

3.積極推進中小企業信用制度和擔保機構信息化建設。加快建立以中小企業為主要對象，以信用記錄、信用調查、信用評估、信用為主要內容的中小企業信用社會化服務與查詢系統。積極推進中小企業擔保公司信息化建設，研究開發擔保公司風險防范和控制系統，選擇一批具備條件的擔保公司試點，逐步建立在保和擬保中小企業的信用信息檔案和數據庫，提高在保和擬保中小企業信用意識和信用水平。建立在保項目風險預警系統，對在保項目進行跟蹤監測，在動態中控制受保企業風險。為及時了解擔保業務發展情況，建議逐步建立擔保公司統計制度和備案、年檢制度，要求擔保機構定期提供報表，為政策提供依據。

4.建立對中小企業擔保公司合力監管體制。落實【2009】7號文件精神，繼續履行中小企業管理部門職責，建立融資性擔保機構部門溝通協調機構，及時發現并解決擔保行業發展中出現的重大問題。同時，中小企業管理部門要加強與有關方面的溝通，加強監督，保證有關政策的出臺與貫徹到位。

參考文獻：

1.北京銀聯信投資顧問有限責任公司.中國信用擔保業跟蹤研究報告[R].2012（5）

2.劉仁武.中國金融市場發展中的非均衡與風險防范[D].華南理工大學碩士學位論文，2009（5）

3.王兵.論信息非均衡與商業銀行經營風險[D].華中師范大學碩士學位論文，2010（5）

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從公司的管理層面看，建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發現經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環境變化和人員素質差異的情況下，實現公司的市場經營目標。保險公司的經營目標是實現股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業務，確保公司的經營目標能夠得以實現。保險公司總公司必須對分支公司的經營范圍和經營規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督是否執行落實，職業道德水平和培訓質量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執行等等進行研究和評估。所有這些內容都要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確保現有規章制度的執行。

目前，在保險市場中時有發生的分支機構違法違規經營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規模為發展目標的經營指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經營行為缺乏必要的約束和監督，不能保證會計和統計數據的真實性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監督效力，同時增加了保險公司經營風險和保險監管的難度和成本。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該如何加強內部控制管理水平？一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經營風險，保證其業務收益的穩定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學的預測，有效進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格的監控，建立科學的風險監測反饋系統，提高公司經營效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業務、管經營，并接受保險監管部門的指導和檢查。

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（一）社會信用環境差，保險業經營的信用風險高

近年來，各種保險欺詐案件層出不窮，其手段和方式也在逐漸技術化和隱蔽化。以車貸險為例，廣東各非壽險公司車貸險平均賠付率高達4546%，個別公司甚至高達8543%。所有開辦此項業務的保險公司基本都陷入虧損。從已發生的保險索賠案來看，故意拖欠、蓄意詐騙者居多數。據北京各非壽險公司的保守估計，目前約有20%的車險賠款屬于欺詐。因此在全社會信用體系尚未建立之前，信用風險是我國保險業面臨的最主要風險。

（二）保險業面臨著嚴重的定價不足風險

主要由保險公司精算水平不高和過度競爭造成。表現為賭博性承保、超出承保能力承保、降低承保條件承保，以賠促保、贈與保險等不規范承保行為。由于定價水平明顯偏低，保險收入很難覆蓋風險。目前我國財產險、運輸險的費率已經遠遠低于國際市場費率，一些大型項目的保險費率甚至低到萬分之一以下。費率過低將使保險公司經營的穩定性受到極大影響。

（三）保險公司的理賠風險依然存在

因缺乏嚴密的核保制度和管理體系而導致保險資金流失的現象相當普遍，因不能合理定損使保險公司實際履行的責任超出了保險合同規定的責任。

（四）現金流風險即由新業務大量減少和大量保單退保造成的風險。由于資產和負債的長期特性，這類風險對壽險公司的影響遠大于非壽險公司。如部分壽險產品大量退保，而新增保費增長緩慢，潛在現金流風險正在加大。

二、風險導向型保險審計的基本思路

（一）風險導向型保險審計模式

在現代風險導向審計模式下，審計風險=重大錯報風險×檢查風險。注冊會計師應當從財務報表層次考慮重大錯報風險，審計工作以對重大錯報風險的識別、評估和應對為主線。其審計程序首先要求實施風險評估程序，了解被審計單位及其環境，除內部環境外還包括行業狀況、監管環境、企業性質以及目標、戰略和相關經營風險等外部環境，在此基礎上評估重大錯報風險，再將識別出的風險與認定層次可能發生的錯報聯系起來，考慮風險的重大性和可能性，最后確定實質性測試的范圍、時間和程序。

（二）風險導向保險審計重點對于風險導向型保險業審計來說，審計的起點是要了解保險公司的經營狀況、監管環境以及相關經營風險，在了解其相應信用風險、理賠風險等經營風險的基礎上評估重大錯報風險，把審計資源集中在可能發生重大風險的環節和區域，如保險定價和保險理賠方面，據以確定實質性測試的相關內容。這種審計方式把保險業的經營風險和戰略風險聯系起來考慮重大錯報風險，有效地提高了審計效率，對金融風險也有一定的遏制作用。

三、風險導向型保險審計策略

（一）防范保險欺詐，創造良好的信用環境

保險公司面臨的信用風險主要表現為保險欺詐，審計人員在審計過程中應詳細審查保險公司業務中存在的潛在信用風險，避免保險欺詐造成嚴重損失，從內部控制上降低信用風險。同時聯合相關部門對這種違法犯罪行為予以嚴厲的打擊，凈化金融保險環境。從外部環境上降低信用風險，以防范金融風險、保護投保人利益為目的。

（二）重點審查違規理賠行為

違規理賠業務直接關系到公司損益，對于國有保險公司來說還涉及到國有資產的保值增值問題，因此應當重點審查。具體可從業務部門的出險通知書入手，審查案件受理辦理各環節及時性，有無超《保險法》規定時限。或將賬面賠款支出數額與業務日報、賠案核對，查明有無弄虛作假及賠款包干、突擊賠付、未出險固定賠付現象。可以根據賠款對象查賠款資金的劃撥去向，看有無以賠謀私為保險公司謀福利的問題。通過多種方式來規范保險理賠，從而進一步降低保險業理賠風險。

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一、保險公司的經營風險

保險公司的經營風險是指尚未發生的、能使保險對象遭受損害的危險或事故。根據現代經濟學認為，保險公司的經營風險主要包括以下幾種：

1.保險承保風險

由于保險公司在承保時只一味的關注保費、提升業績，忽視了對標的物的分折、預測、評估、論證，導致承保質量上的問題，而帶來風險。此外，在壽險營銷方面，對被保險人缺乏必要的深入的調查、了解，簡化程序，沒有充分了解被保險人的真實情況，草率地簽訂承保合同，導致承保風險的增加。

2.經營管理風險

由于保險公司管理不夠完善，內部控制機制不夠嚴密，或缺乏必要的制約監督機制，而導致的風險。如在理賠把關不嚴，簡化程序，沒有嚴格執行理賠管理規定、履行有關手續，超賠、濫賠、錯賠和亂賠增加，使得公司的賠付率上升，造成保險公司資產流失，存在資金缺乏風險。

3.保險投資風險

市場經濟的發展和保險的金融屬性決定了保險公司具有運用保險資金、開展投資、向資產業務轉化的職能。收益與風險是并存的，高風險高收益，所以如何在在風險與收益之間權衡，如何安全、合理、充分、有效地運用保險資金是增強保險企業的后勁問題。

4.社會道德風險

由于保險的理賠與投保人的利益有直接的關系，在利益的驅動下，人們的主觀心理行為、道德觀念發生扭曲，而形成道德風險。騙保騙賠；保險過程中的惡意、惡意串通；內部員工的違法違紀、內外勾結等等，都是近幾年不斷發生的案件。

二、風險產生的原因

現在的社會的復雜化、多元化、經濟的全球化導致了保險公司的管理風險的多方面原因，主要原因有一下幾個：

1.風險管理體系不完善而產生的風險

中國的保險業起步比較晚，還沒有建立完善的風險管理體系，現在還處于摸索的階段。遇到風險，沒有完善的管理體系，不能預防，不能及時應對和解決。面對同樣的風險，中國較其他保險業起步早的國家而言，則有更大的挑戰。

2.從業人員的專業素質的差距較大

如今，中國許多保險公司的從業人員的專業素質不高，科學的保險風險管理意識匱乏，有些人甚至連基本的保險專業素質都沒有達到標準，服務觀念滯后，誤導消費者購買不恰當的保險產品，或自己簡化承保、理賠程序，產生超賠、濫賠、錯賠和亂賠，導致風險的產生。

3.保險公司的競爭導致的市場紊亂

曾經保險行業的繁榮讓保險公司迅速增加，而現在金融危機的環境下，經濟的不景氣，中小企業的倒閉，導致保險公司也面臨市場減少的狀況。對于這樣的情況，有些保險公司采用不正當的手段，拉攏客戶，違反保險規則，擾亂保險市場的秩序，造成了保險行業的風險。

4.金融危機加劇了保險業的風險

如今的經濟形勢又處于金融危機的大環境中，全球保險業的風險加劇，對中國而言則面臨更大的風險。經濟的不景氣導致了保險投資的風險，很難尋找一個相對穩健的投資方案。保險的投資沒有了保障，在資金上則有了風險。近來，各地的中小企業的相繼倒閉，使保險的賠付率增加，保險公司的風險也隨之增加。

三、保險公司的風險管理

保險公司的風險管理就宏觀而言是指保險公司整個經營活動中的風險管理，即對保險承保風險、經營管理風險、保險投資風險、社會道德風險的管理。保險公司的風險管理有一下幾個步驟：

1.風險的預測與預防

在如今金融危機的經濟大背景下，金融市場的風險增加，導致了保險公司的風險增加，風險的預測就顯得更加的重要。通過對當前經濟的分析，了解保險投資的正確的方向，減少保險投資的風險。增加保險公司對風險的預防，當預測到風險時，及時采取措施，規避還未發生的風險。

2.風險的識別與判斷

采用現場調查、審查表調查、組織結構圖調查等方法來識別保險公司經營過程中各個環節的潛在風險。根據保險公司經營風險的分類，以及各種風險的特征判斷該風險屬于以上哪種風險，從而選擇適合該風險的解決方法。如果不能明確區別的，則綜合考慮各個方面，選擇較好的規避風險的方法。

3.風險的衡量與量化

風險的衡量與量化能夠讓管理人員把握風險的大小程度，從而選擇適當的方法。對于風險的衡量與量化應該有相應的數據資料來規范管理人員對風險程度的把握，所以建立完善的風險資料數據庫的意義重大。保險經營本來就是以大數法則為依據，公司的產品設計都是建立在對風險的有效評估的基礎上進行的。如果風險的評估出現了差錯必然會導致保險公司經營上的過失。如果有了完善的風險資料數據庫，就能夠很好的了解風險的大小程度，能直觀的反應風險的大小，克服決策者由于社會經歷、專業知識及觀點的不同而帶來的不同的評判標準，這也有利于產品的設計的有效性。如果保險公司見的數據資源能夠共享則可以達到多贏的效果，通過被保險人過去的投保經歷能夠更加真實的了解其風險狀況。而在理賠是也能夠避免重復保險而獲得的額外補償，也能降低社會道德風險。

4.風險的解決和處理

風險的處理方法有風險的規避、風險的分散、風險的自留和損失控制。風險規避是通過風險預測預知風險，通過計劃的變更來消除風險或風險發生的條件，使公司免受風險的影響。但是，不是所有的風險都能規避的，當風險無法預測時，則不能采取風險規避這種事前行為。風險分散主要是指增加自己的產品品種來減少因為產品單一而引發的風險，以及保險資金投資時增加投資種類來分散風險。但是分散投資不是萬能的，只能解決因為風險集中而產生的問題。風險自留也稱為風險承擔，是指企業自己非理性或理性地主動承擔風險，即指一個企業以其內部的資源來彌補損失。這是在自己企業有經濟實力時才可以運用的方案，一般小型保險公司不提倡使用。4損失控制是指采取各種措施減少風險發生的概率，或在風險發生后減輕損失的程度。損失可以克服風險回避的種種局限性，當風險無法規避時就得采用損失控制的方法，盡量減少公司損失，來穩定公司的經營。

5.風險的管理的評價

風險管理效果評價是分析、比較已實施的風險管理方法的結果與預期目標的契合程度，以此來評判管理方案的科學性、適應性和收益性。由于風險性質的可變性，人們對風險認識的階段性以及風險管理技術處于不斷完善之中，因此，需要對風險的識別、估測、評價及管理方法進行定期檢查、修正，以保證風險管理方法適應變化了的新情況。所以，我們把風險管理視為一個周而復始的管理過程。風險管理效益的大小取決于是否能以最小風險成本取得最大安全保障，同時還要考慮與整體管理目標是否一致以及具體實施的可能性、可操作性和有效性。

除了保險公司自身的風險處理步驟以外，還應該加強對新的保險從業人員的選擇，對在崗從業人員的培訓，增強他們的保險知識，減少因為從業人員的無知而導致的風險。當然對保險市場秩序的管理也是必要的。

通過以上的分析得出的風險管理的方法在實際運用中要結合具體的問題采取具體的方法，才能更有效的解決保險公司的風險問題。

參考文獻：

[1]吳冰.保險公司經營風險控制分析[J].China's Foreign Trade,2011年第02期

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4.資金運用風險。一是投資組合不當，資金流動性差。主要表現在長短期投資比例不當，短期投資等容易變現的項目過少，資金流動性差。二是投資于房地產、期貨、股票等高風險項目。三是資金運用比例過高。資金運用是保險公司重要的收入來源，但資金運用比例過高，資金運用帶來的風險也就越大。

以上經營風險的存在，最終反映為保險業償付能力的不足。加強對保險公司償付能力的監管，是防范和化解保險經營風險的迫切要求，是促進保險業健康發展，從而實現與國際市場接軌、增強保險企業自身實力的需要。

對保險公司償付能力的監管，從財務角度方面看需要從以下三個方面加以運作。

1.建立合理的償付能力考核指標，提高監管的可操作性。

2.建立保險企業風險評級制度。

3.加大監管力度，及時處理償付能力不足的保險公司。

切實增強保險業償付能力的途徑：

1.減輕保險業的總體稅賦水平。保險公司是經營風險的特殊行業，市場競爭又異常激烈，為切實增強保險公司的償付能力，建議國家適當調整保險業稅收政策，并按扣除應收保費支出后的保費收入征稅。

2.增加保險公司的資本金。資本金是否充足，是衡量保險公司償付能力高低的一個重要標準。當前保險公司資本金狀況不容樂觀，有的資本金嚴重失真，資本金不足，與其業務規模和所承擔的巨額風險責任不相適應，存在潛在的經營風險。

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二、經營風險

保險公司是經營風險的單位，通過其承保活動實現風險的集中與分散。但保險業又屬于高風險行業，一招不慎往往會導致全盤皆輸的局面。目前我國保險經營過程中除了道德風險、利率風險、匯率風險等常規經營風險外，比較突出的經營風險主要有：

（一）保險費率連年下跌

不少保險公司采取以業務收入計提費用的簡單考核辦法考核基層公司，導致基層公司不計后果地爭奪市場份額，加劇了市場的無序競爭，價格戰成為最常用的競爭手段，其后果是保險費率連年下降。據統計，企業財產險的平均費率自1998年至2004年下跌了一半（見表1），存在著巨大的經營風險。

（二）再保險業務安排滯后，保險公司自留保險費過高

從理論上說，保險公司為了穩健經營，防范經營風險，必須把超過自身承保能力的保險業務及時分保出去。保險公司自留保費過高，使得在遭遇巨災事故時保險公司很容易發生償付危機，隱含著巨大的經營風險。造成這種情形的主要原因是一些保險公司抱有僥幸心理，對于再保險的重要性認識不足，沒有足額安排再保險；一些保險公司在一些高風險、高保額的大型項目承保過程中不計成本地進行惡性競爭，使得承保費率嚴重背離國際市場，難以對外有效分保而使風險積累。

（三）壽險退保率和退保金額不斷攀升

近年來,壽險業在保費收入連創新高的形勢下,退保率和退保金額也連年攀升（見表2），特別是投連險、分紅險等險種出現大面積退保，退保金總量上升較快。2005年壽險公司退保金達到484.97億元，同比增長55.56%，退保金增幅明顯高于同期保費收入增幅。造成這種情形的主要原因除了正常的保險產品轉換，即投保人把資金從收益率低的產品轉向收益率高的產品之外，主要是由于不少保險人在銷售時故意夸大收益率，欺騙、誤導投保人導致部分保單退保；另外，保險公司的違規行為，如為了完成年度保費任務虛假承保，或短險長做，造成人為退保。

大面積的退保不僅影響到壽險公司的資產負債管理，在嚴重時會危及到壽險公司的流動性和償付能力，影響到保險業的社會聲譽，是壽險公司潛在的經營風險，不容忽視。

三、盈利能力風險

與其它產業一樣，保險業要實現穩健可持續發展，提高盈利能力是關鍵。從理論上說，保險公司的利潤主要來源于兩個渠道：承保利潤和投資收益。承保利潤是指保險公司從其主營業務即保險業務所獲得的利潤。投資收益是保險公司運用資金所取得的收益。投資收益對于保險公司來說是非常重要的，因為投資收益不僅可以彌補承保虧損，而且可以獲取利潤。例如，美國非壽險業在上世紀90年代，主要就是通過投資收益來彌補承保虧損和獲取利潤的（見表3）。

我國的保險公司盈利能力較差，我們可以從國際資本市場上找到參照點。國際資本市場保險企業平均股本回報率約為11%左右，2004年中國非壽險業股本回報率約為6%。其主要原因：首先是隨著保險市場主體的增加，競爭加劇，保險公司的費率有下降之趨勢，而運營成本卻有所上升，導致保險業的保費利潤率和資產利潤率一路下滑。其次是投資收益率不盡如人意。由于我國金融市場上可供保險公司投資的金融工具不足、投資渠道有限以及政府嚴格管制等因素的影響，我國保險公司的投資收益一直無法與國際平均水平相比。2004年和2005年美國非壽險資金投資收益率約為11%左右，壽險資金運用收益率為12%左右，遠高于同期中國保險資金2.9%和3.6%的平均投資收益率水平。

為了提高保險公司的盈利水平，必須樹立和落實科學發展觀，把保險業的增長方式由傳統的以保費增長為核心的粗放式增長方式轉變到以提高業務質量和效益、增加業務的內含價值為核心的集約式發展軌道上來。

四、償付能力風險

償付能力是保險公司生存的物質保證和生命線，是保障保險公司經營安全和投保人合法權益的最重要物質基礎。我國保險業的償付能力潛伏著一定的危機，這種判斷主要基于以下幾個方面的事實：首先是如上所述我國保險公司的盈利能力較差，特別是保險資產的收益率不盡如人意。其次是保險公司在高利率時期出售的大量高預定利率的保單正經受著巨大的利差損失，單壽險業1999年前出售的保單利差損失就高達500多億元，對保險公司的償付能力形成巨大的壓力。第三是我國的保險資產質量不高。如財產險中的應收保費過高，截至2005年12月底，財產險公司應收保費81億元，同比增長34.94%，高于同期保費收入增幅20.91個百分點，占財產險公司保費總收入的6.32%。第四是我國的保險業務快速擴張，而相對應的公司資本金并未同步補充，保險公司資本金不足。2004年8月，中國保監會首次向中國人壽集團、太平洋人壽和新華人壽三家壽險公司發出償付能力預警，受到市場的廣泛關注。時隔一年，也就是2005年7月底，保監會向太平洋人壽正式下達償付能力預警通知。

保險公司的償付能力風險在我國應受到特別的重視，因為我國當前的保險市場結構下，如果任何一家市場份額較大的公司發生償付能力危機，都可能引發保險市場甚至金融市場危機。

五、可持續發展能力的風險

保險業的可持續發展能力決定了保險業在未來的整個金融業發展中的地位和影響。我國保險業可持續發展能力不足主要表現在以下幾個方面：

（一）市場競爭無序，保險公司經營行為不規范

我國保險業是在政府嚴格管制下的較低程度的市場競爭中成長起來的，這使得保險公司一直處在較高的收益水平上，保險公司主要關注的是數量上的增長，如保費收入的增加、市場份額的擴大。隨著保險市場的開放，市場主體不斷增加，為爭奪市場份額的競爭進入白熱化的狀態，各家公司爭奪市場的價格戰和非價格戰此起彼伏。有些公司為了實現短期經營目標，不惜犧牲規范的市場秩序進行惡性競爭，不惜犧牲行業整體形象搞欺詐誤導，不惜犧牲行業的可持續發展能力對保險資源進行掠奪式的開發。這不僅損害了保險業共同的發展環境，也破壞了保險業的整體利益，不利于保險業的可持續發展。

（二）保險公司缺乏核心能力

核心能力的形成是我國保險業可持續發展的關鍵。所謂核心能力是指企業具有的開發獨特產品、獨特技術以及獨特營銷方式的能力，同時還包括企業獨特的經營理念。核心能力是企業科技力、管理力、市場力以及文化力的有機結合，企業擁有的核心能力是保持行業長期競爭優勢的源泉（吳玉明，2001）。但目前我國的保險公司，特別是中資保險公司核心能力缺乏。首先是產品開發能力薄弱，主要是靠仿制其它公司特別是國外保險公司的產品，造成保險市場各公司產品結構高度雷同，缺乏個性。這一方面加劇了公司之間的惡性競爭，另一方面，消費者的很多保險需求得不到滿足。其次，保險公司的技術水平，特別是精算水平較低。我國的保險業起步較晚，精算水平落后于發達國家，這一方面表現為精算人材缺乏，另一方面表現為不少公司收集保險歷史資料和挖掘保險歷史數據的意識和能力落后，造成很多數據資源收集依賴于國外。第三是保險營銷手段落后。要么以人海戰術為依托，保險營銷員滿天飛；要么以價格戰、高回扣甚至商業賄賂為手段爭奪業務。鮮見以品牌創建、完善服務和科技創新為手段的營銷創新。

（三）保險業的創新能力不足

創新是解決保險業突出問題的金鑰匙，保險業存在的許多矛盾和問題，都是在傳統的模式和思維下產生的，必須用創新的辦法才能解決（吳定富，2006）。實踐證明，我國保險業發展的每一次飛躍都是由重大創新引發的。但總體上看，我國保險業的創新能力不足，主要表現為以下幾個方面：首先是缺乏創新意識。如在產品開發中，照抄照搬國外的產品，不考慮中國國情，不重視吸收和再創新，使得產品脫離市場需求。其次是創新體制不健全。第三是創新的市場環境和政策支持有待完善。

（四）高素質人材匱乏

高素質人才的匱乏仍然是保險業發展的一個桎梏。與目前保險業快速發展的形勢相比，保險人才總量不足、結構不合理、人才流失等問題十分突出。雖然保險從業人員隊伍龐大，但人才隊伍結構卻不合理（見表4）。整個從業人員隊伍中，精算、投資、核保人員所占比重偏低。保險全行業人力資源稀缺的問題已經非常突出。高素質的保險中介和營銷人員、高水平的保險精算人員、高層次的保險高級管理人員、復合型的保險從業人員、高水平的研發人員、高水準的保險監管人員成為目前保險業最稀缺的人材。

參考文獻:

[1]吳定富：《全面落實科學發展觀努力創新型行業促進保險業又快又好地發展》，《保險研究》2006年第1期。

[2]李靜：《保險業可持續發展研究》，《保險研究》2005年第9期。

[3]吳明玉：《試論中國保險業的可持續發展》，《經濟研究參考》2001年第8期。

[4]PeterWalker等：《麥肯錫關于中國壽險業的最新研究報告》，《保險研究》2006年第1期。

篇11

單方規定管轄法院，限制被保險人選擇權

降低施救等費用的法定最高限額標準

任意設置拒賠和合同解除條款

點評意見

問題：單方規定先向第三方索賠

點評：投保車輛因第三者責任發生事故后，被保險人可以要求第三者進行賠償也可以要求保險公司賠付，選擇向誰要求賠償是被保險人的權利。保險公司規定被保險人必須先行向第三方索賠，限制了被保險人直接從保險人獲得保險賠償的權利；同時，強制被保險人提起訴訟，違反了民事訴訟法的訴訟自愿原則，加重了被保險人的責任。

篇12

保險公司的內控管理制度建設應注重體制創新和機制創新，可以參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制的改革創新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。

2003年車險管理制度改革是保險業的一次創新、體制創新、管理創新和實踐創新，對國內保險業改革的深化、保險公司經營增長方式的轉變、保險業務結構的調整以及促進保險業快速健康穩定發展將產生重大。保險公司應及時車險管理制度改革對公司的經營管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場競爭機制，通過改革創新推動公司按照市場規則提高自身的核心競爭力。

按照公司內控管理制度的要求，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規行為以及違反公司內控管理制度的行為，必須認真進行監督和檢查，加大處罰力度，還應及時修改和完善內控管理制度。

以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設

加強保險公司內控管理制度建設的目的是在新的市場和環境下，將以往保險監管部門的部分監管責任轉變為保險公司的管理責任。保險監管部門的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經營并具備足夠的償付能力。以往這種監管職能是通過對保險公司現場和非現場的例行檢查來實現的，但由于保險公司管理體制和業務經營復雜程度的提高，保險監管部門例行檢查和抽查的真實性、準確性、即時性和有效性遇到了嚴峻的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭日益激烈的大背景下，保險監管部門必須認真研究如何充分發揮保險公司的內控管理制度的積極作用，將保險公司的內控管理制度建設作為強化監管的重要，加強事后監管和償付能力監管。保險公司則應該認真檢討和審視公司內控管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內控管理制度方面的缺陷和不足。

國際上一般將內部控制按職能劃分為內部控制和內部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產的實物控制和內部審計等。后者包括與管理層業務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環境、風險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況等。

保險公司總公司必須全面掌握分支公司的有關情況，如分支公司經營范圍和經營規模是否相適應，內控管理制度建設是否完備和完善，權利與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全等。所有這些內容要求保險公司必須建立完善的內控管理體系，提高操作效率，確保現有規章制度的執行，同時，保險監管部門必須對保險公司內部控制管理制度的建設和執行情況進行認真檢查和監督指導。

以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制

保險公司應該具備全球化的戰略眼光和合作意識，提高公司的經營管理水平和質量，積極主動地參與業內的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤，是內外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發和利用保險資源、保險、保險信息，以及保險公司在經營過程中加強合作，是國際化經營的必然要求和發展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內控管理制度建設方面的先進經驗值得國內保險公司和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內控管理的意識；其次，應注重公司內控管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業務無序競爭的管控，在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動；最后，共同營造一種合作創新、共同發展的協作精神和協作方式。

以管理為目標，提高公司經營管理的整體水平

保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續性和穩定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；可以確保公司領導制度的實現。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該加強內控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經營環境中立于不敗之地。一是應建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經營風險，保證其業務收益的穩定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進對風險變動趨勢進行的預測，有效進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格的監控，建立科學的風險監測反饋系統，提高公司經營效益；四是完善公司內控管理制度，用制度管人、管機構、管業務、管經營，并接受保險監管部門的指導和檢查。

以服務為理念，提升產品創新、服務創新的含量

產品創新能力反映了公司管理和競爭水平。保險產品的系列結構、規格品種，特別是產品更新換代的頻度，與保險公司產品管理能力的高低有著十分重要的關系，因此，根據競爭的客觀需要，保險公司都把優化產品結構、增加和更新產品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面。但同時我們必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在著保險產品結構雷同、業務單一、創新不足、粗放經營等。

隨著新《保險法》的實施，保險監管部門放松了對保險條款費率的管制，保險公司有了更大的條款費率制定權。因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統的業務框架，認真市場需求，建立推進產品更新換代的產品管理制度，加速開發公司自身的產品系列，提高公司產品的國際化、多樣化、專業化水平，努力開拓各種市場空間。培養適應產品創新的人才隊伍，造就一支掌握產品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，這是完善保險公司管理水平和內控機制的前提。

科技創新引導保險公司的服務創新。保險公司應在現有的基礎上，加快化和化建設的步伐，促進辦公自動化，豐富和拓展電子商務和網絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優質的服務，積極參與保險業的國際和國內競爭。

加強人管理制度可以促進服務質量提升。新《保險法》修改的一個重要是，加重了保險公司對保險中介入和中介業務管理的責任和管理責任。保險公司應根據中介業務的實際，制定相應的保險中介業務管理辦法，加強和完善對保險中介業務的管理。

，保險公司間競爭的重點不再是產品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶關系，占有更高的市場份額。

提高保險服務質量的關鍵是靠保險公司服務意識的增強，靠保險公司服務的創新。我國加入世界貿易組織后，保險業的體制、機構、業務、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落在服務的創新上，因此，提高保險服務與促進保險發展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司要高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環節，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務水平和質量。以效益為中心，用內控制度管控公司所有經營行為

篇13

    一是機動車強制保險實行強制承保制度,保險公司在對風險的選擇權、合同的解除等方面的權利受到極大的限制,加大了保險公司的風險控制難度。在實行機動車強制保險的國家和地區,強制保險的出現率和賠付率都比較高,保險公司利潤微薄,甚至虧損。在這種情況下,如果要求保險公司不以盈利為目的的經營強制保險,很可能會對保險公司的發展產生重大的不利影響。

    二是保障范圍過寬,沖擊了保險公司的發展。從其他國家或地區的經驗來看,強制保險和商業保險是相互補充、相互促進的關系。強制保險以提供基本保障為原則;商業保險則提供補充保障,基本保障以外的危險由保險公司通過商業保險來解決。我國立法規定,強制保險既保人身傷亡也保財產損失,保障范圍十分寬泛。強制保險的保障范圍過寬,保險公司承擔較大的經營風險。