引論：我們?yōu)槟砹?3篇保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

如果在股東要求經(jīng)理們完全按其意愿行事時(shí)不存在執(zhí)行成本，那么，即使經(jīng)理們擁有自，企業(yè)仍然是一個(gè)利潤(rùn)最大化的追求者。任何不追求這一目標(biāo)的管理人員都將被替換。實(shí)際上，執(zhí)行成本通常是相當(dāng)高的，但這并不是意味著經(jīng)理們不具有追求股東利益最大化的動(dòng)機(jī)。理論上，有多種方式可以使經(jīng)理仍然去追求最大化利潤(rùn)，如經(jīng)理報(bào)酬制度、管理人員勞動(dòng)力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等。據(jù)此，應(yīng)主要在于從理論角度弄清指導(dǎo)保險(xiǎn)公司決策的主要目標(biāo)是什么，現(xiàn)實(shí)中的保險(xiǎn)公司是如何進(jìn)行組織的，并探討如何對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的控制。由于包括經(jīng)理人員和普通員工在內(nèi)的人力資本所有者對(duì)于保險(xiǎn)公司的行為具有十分重要的影響，也應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司人力資本的某些重要特征進(jìn)行研究。

二、保險(xiǎn)公司執(zhí)行成本分析

我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司的改革與產(chǎn)權(quán)改革是緊密聯(lián)系在一起的，在建立以公司治理結(jié)構(gòu)為特征的現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中，保險(xiǎn)公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離有逐步擴(kuò)大的趨勢(shì)。但是，與之相伴而來(lái)的一個(gè)問(wèn)題是保險(xiǎn)公司的執(zhí)行成本。由于所有權(quán)的高度分散，因此管理部門對(duì)保險(xiǎn)公司的控制在很大程度上獨(dú)立于所有者（股東）。保險(xiǎn)公司的所有者要將自己的意志強(qiáng)加到公司的經(jīng)營(yíng)中去，并使公司行為與他們的目標(biāo)相一致，首先需要觀察公司的業(yè)績(jī)，了解該業(yè)績(jī)與可能達(dá)到的最佳業(yè)績(jī)之間的差距以及造成這種差距的原因是什么，經(jīng)理人員和普通員工在其中分別所起的作用以及相應(yīng)的責(zé)任。其次，他們需要知道以現(xiàn)在的人力資源能否解決現(xiàn)存的問(wèn)題，并將這一可能與新的人力資源配置后可達(dá)到的改善程度進(jìn)行比較。這就不僅需要對(duì)保險(xiǎn)公司的當(dāng)前業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且還要了解當(dāng)前的不良業(yè)績(jī)?cè)诙啻蟪潭壬鲜菫槿〉酶玫拈L(zhǎng)期業(yè)績(jī)所做出的犧牲。這一點(diǎn)在當(dāng)前具有特別突出的現(xiàn)實(shí)意義。由于我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的歷史條件，以及我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后面臨外資保險(xiǎn)公司直接競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)實(shí)條件，短期內(nèi)保險(xiǎn)公司放棄一部分利潤(rùn)以追求一些非利潤(rùn)最大化目標(biāo)，如公司規(guī)模、增長(zhǎng)等，因此而附帶產(chǎn)生一些保險(xiǎn)公司非效率的問(wèn)題，甚至引起外部不經(jīng)濟(jì)，為整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展埋下隱患。第三，任何想撤換管理班底中某個(gè)成員的股東都要進(jìn)行活動(dòng)，以獲得其他股東的支持，發(fā)起、進(jìn)行并贏得反對(duì)在任經(jīng)理的斗爭(zhēng)需要成本，而在任經(jīng)理所獲得的關(guān)于公司的具體經(jīng)驗(yàn)，以及保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員所具備的專業(yè)技能往往難以替代，尋找新的管理人員以及隨之而來(lái)的契約費(fèi)用也構(gòu)成成本的一部分。所有這些成本，無(wú)論是財(cái)務(wù)上的，還是其他方面的，都被統(tǒng)稱為保險(xiǎn)公司的執(zhí)行成本。雖然這種成本通常是無(wú)形的，但卻是至關(guān)重要的。因此，保險(xiǎn)公司經(jīng)理們有相當(dāng)大的空間去選擇他們所要追求的目標(biāo)。

三、保險(xiǎn)公司人力資本分析

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特別依賴于保險(xiǎn)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品質(zhì)量及其服務(wù)也需要具備專業(yè)技術(shù)才能的人員來(lái)提供并加以保證，因而人力資本管理對(duì)于保險(xiǎn)公司而言是一個(gè)戰(zhàn)略性任務(wù)。在當(dāng)前管理人員勞動(dòng)力市場(chǎng)管理缺位、保險(xiǎn)中介人角色錯(cuò)位的情況下，保險(xiǎn)市場(chǎng)的人才流動(dòng)一定程度上造成了市場(chǎng)秩序的混亂。從這種流動(dòng)對(duì)人才流出公司所帶來(lái)的影響來(lái)看，也是與公平、公正原則相背離的。保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)，無(wú)論是入世后中、外資保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)，還是中資保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)，關(guān)鍵在于人才的競(jìng)爭(zhēng)，這已在保險(xiǎn)業(yè)界達(dá)成了共識(shí)。因此，人力資本管理對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)公司尤其具有現(xiàn)實(shí)意義。

對(duì)保險(xiǎn)公司人力資本的分析，首先從考察保險(xiǎn)公司人力資本所有者的個(gè)人動(dòng)機(jī)入手。工資、地位、權(quán)力和安全感構(gòu)成了公司理論發(fā)展的主要?jiǎng)訖C(jī)假設(shè)。在這一假設(shè)下，管理人員的工作時(shí)間不應(yīng)被看作是同質(zhì)的，管理人員的努力程度也存在差別，這種努力程度取決于公司的當(dāng)前業(yè)績(jī)，并且影響利潤(rùn)。這種影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是組織閑置的存在，意味著利潤(rùn)很少被最大化。在面臨強(qiáng)大壓力時(shí)，公司通常能夠在不投入更多其他資源，只投入更多努力的情況下，使利潤(rùn)超出沒(méi)有壓力時(shí)的水平。這與我們觀察到的許多保險(xiǎn)公司的實(shí)際情形是符合的。另一方面是x——非效率，即公司內(nèi)部因錯(cuò)過(guò)了充分利用現(xiàn)有資源的機(jī)會(huì)而造成的低效率。它與組織資源的閑置是不同的，前者是最佳業(yè)績(jī)與實(shí)際業(yè)績(jī)之間的差距，它取決于公司內(nèi)部與外部對(duì)于公司效率的激勵(lì)；后者是最佳業(yè)績(jī)與可接受業(yè)績(jī)之間的差距。它們都是衡量“保留資源”的標(biāo)準(zhǔn)，變動(dòng)趨勢(shì)一致，并且都引起非利潤(rùn)最大化行為。

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的特殊性以及保險(xiǎn)公司所具有的一般企業(yè)的共性，決定了在保險(xiǎn)公司中存在著普遍的委托——問(wèn)題。在保險(xiǎn)公司中，保險(xiǎn)公司的所有者（股東）是委托人，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)者（經(jīng)理）是人，擁有信息優(yōu)勢(shì)；在保險(xiǎn)公司內(nèi)部的復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)中，存在著多層委托一關(guān)系。另外相似的問(wèn)題還出現(xiàn)在保險(xiǎn)人與投保人之間以及保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)中介人之間。

理論上，委托方傾向于激勵(lì)方按照委托方的利益行事，但是，雙方都知道僅僅根據(jù)可觀察到的結(jié)果，委托方不能判斷方是否采取了適當(dāng)?shù)臎Q策或行為。而委托人的利益與人的利益出于不同的動(dòng)機(jī)考慮往往也是不同的。委托一問(wèn)題涉及到兩個(gè)重要的方面：人的努力程度和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司中，出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的考慮，經(jīng)理人員和普通員工會(huì)寧愿獲取一筆數(shù)額較少但相對(duì)穩(wěn)定的固定收入。但是，由于委托信息分布的不對(duì)稱，即使給經(jīng)理人支付較高的固定收入也缺乏有效率的激勵(lì)，不利于經(jīng)理的額外努力。這就存在著對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)理人員和普通員工的激勵(lì)與約束問(wèn)題。另外，由于保險(xiǎn)公司勞動(dòng)契約的不完備使得保險(xiǎn)公司內(nèi)部的效率激勵(lì)問(wèn)題變得更加復(fù)雜。這里主要指的是，保險(xiǎn)公司中個(gè)人人法律定位不明確，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司內(nèi)部營(yíng)銷人員角色錯(cuò)位所帶來(lái)的一系列問(wèn)題，這些問(wèn)題在一定程度上表現(xiàn)得比較突出。

四、經(jīng)理人員目標(biāo)與保險(xiǎn)公司目標(biāo)偏離的表現(xiàn)形式

關(guān)于這一問(wèn)題，前面的論述實(shí)際上已經(jīng)涉及，在這里，重點(diǎn)指出兩種經(jīng)理人員目標(biāo)與保險(xiǎn)公司目標(biāo)偏離的形式。

1.組織尋租行為。產(chǎn)業(yè)組織理論指出，企業(yè)除了要達(dá)到利潤(rùn)最大化目標(biāo)外，可能還有其他目標(biāo)，而這些目標(biāo)的內(nèi)涵及性質(zhì)將依賴于企業(yè)控制權(quán)的性質(zhì)，即企業(yè)是由所有者控制，還是由經(jīng)營(yíng)管理者控制。所有者自己控制企業(yè)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，而被經(jīng)營(yíng)管理者控制的企業(yè)目標(biāo)可能就不同了。管理者可能關(guān)心的是其地位的牢固程度以及權(quán)力的大小，因?yàn)檫@些將是其獲得高工資的關(guān)鍵因素，也是工作職位安全的保障。經(jīng)營(yíng)管理者利用手中的權(quán)力或職務(wù)之便，使自身效用最大化而使組織利潤(rùn)最大化目標(biāo)發(fā)生偏離的行為就是尋租行為。如果經(jīng)營(yíng)者在冒險(xiǎn)過(guò)程獲得成功，則他可以邀功請(qǐng)賞；如果失敗了，則至多是暫時(shí)失去工作，真正受損的還是所有者或股東。因此，經(jīng)營(yíng)管理者的尋租行為會(huì)給組織帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

2.組織的專業(yè)化與其盲區(qū)。組織機(jī)構(gòu)總是趨向于在一個(gè)有限理性框架內(nèi)運(yùn)作。這是因?yàn)椋海?）在作經(jīng)濟(jì)決策時(shí)，可資利用的信息是有限的；（2）人們處理信息的能力是有限的。所以，幾乎所有的大機(jī)構(gòu)都傾向于將自身分成若干個(gè)部門，以使每個(gè)部門根據(jù)有效信息去完成專業(yè)化的任務(wù)，同時(shí)，又不過(guò)分下放經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)。在專業(yè)化分工過(guò)程中有很多問(wèn)題自然也就出現(xiàn)了。首先，分工意味著機(jī)構(gòu)內(nèi)部將出現(xiàn)不同的利益或權(quán)力集團(tuán)，它們都試圖擴(kuò)大本集團(tuán)的規(guī)模，甚至以不惜犧牲總體利益或其他部門的利益為代價(jià)。其次，專業(yè)任務(wù)的指派經(jīng)常使各部門忽視它們間任務(wù)重疊的部門。在任務(wù)重疊的地方，各部門往往又會(huì)互相推諉。有時(shí)也正是在這里形成了職責(zé)的盲點(diǎn)，造成有的工作無(wú)人過(guò)問(wèn)或互相推御責(zé)任的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象在保險(xiǎn)公司恰恰是普遍存在的，從而使經(jīng)理人員目標(biāo)偏離保險(xiǎn)公司目標(biāo)成為幾乎不可避免。例如，由于業(yè)務(wù)人員的收入往往與業(yè)務(wù)量掛鉤，從而業(yè)務(wù)人員可能過(guò)分重視業(yè)務(wù)量而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，由此給保險(xiǎn)公司帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)，影響利潤(rùn)最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

需要說(shuō)明的是，經(jīng)理人員欺詐、敗德等行為顯然偏離保險(xiǎn)公司的目標(biāo)，但由于已超出“可容忍”的范圍要受到法律的制裁，故不在本文的研究范圍之內(nèi)。

五、保險(xiǎn)公司治理的激勵(lì)約束機(jī)制

企業(yè)經(jīng)理自的存在，并不必然意味著經(jīng)理們不具有追求股東利益最大化的動(dòng)機(jī)。理論上有五種方式可以使那些控制著公司，并想追求最大化利潤(rùn)以外的其他目標(biāo)的經(jīng)理，仍然去追求最大化利潤(rùn)，緩解委托一問(wèn)題的嚴(yán)重程度。這五種方式是：產(chǎn)品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)；管理人員勞動(dòng)力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；組織設(shè)計(jì)；經(jīng)理報(bào)酬制度以及市場(chǎng)上的公司控制權(quán)競(jìng)爭(zhēng)。這里主要就公司治理結(jié)構(gòu)中的激勵(lì)與約束機(jī)制在保險(xiǎn)公司中的實(shí)用性進(jìn)行探討。

篇2

由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的種種特點(diǎn)，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的瞬息萬(wàn)變，導(dǎo)致目前的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作方面還存在很多問(wèn)題。第一是財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度問(wèn)題。我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一般都具有十分繁雜的層級(jí)結(jié)構(gòu)，和分布廣泛的各種分支機(jī)構(gòu)，而且很多保險(xiǎn)公司內(nèi)部都未設(shè)置專門的預(yù)算管理部門，或是部門職能不夠明確。沒(méi)有一套規(guī)范的管理制度自然無(wú)法順利開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，也就不能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和投資等活動(dòng)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)和控制。公司各部門之間由于缺乏預(yù)算管理制度的規(guī)范，常常會(huì)只顧本部門的利益盡量多地爭(zhēng)取預(yù)算資金，財(cái)務(wù)預(yù)算管理無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。第二點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)問(wèn)題，保險(xiǎn)行業(yè)并沒(méi)有統(tǒng)一的預(yù)算考核指標(biāo)，所以各保險(xiǎn)公司的預(yù)算體系和考核指標(biāo)都不相同，具有各自的側(cè)重點(diǎn)。比如說(shuō)有的保險(xiǎn)公司的預(yù)算考核指標(biāo)僅以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)，有的公司則會(huì)綜合考慮各種因素制定考核指標(biāo)。這樣就會(huì)影響同行業(yè)之間的比較和競(jìng)爭(zhēng)，也會(huì)影響保險(xiǎn)公司對(duì)本公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行正確評(píng)估，無(wú)法為保險(xiǎn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)，而且還會(huì)影響到保險(xiǎn)行業(yè)的主管部門監(jiān)管工作。第三點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行問(wèn)題。有部分保險(xiǎn)公司雖然設(shè)置了專門的財(cái)務(wù)預(yù)算部門，編制了預(yù)算方案，但是缺乏對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和控制過(guò)程的重視，空有預(yù)算方案而缺乏執(zhí)行力度，根本無(wú)法發(fā)揮預(yù)算的作用。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性

（一）企業(yè)職能部門的協(xié)調(diào)要求

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的傳統(tǒng)管理模式一般是按照部門職能來(lái)劃分管理模塊，這樣的管理方式下各部門的管理之間因職責(zé)不同而引起沖突無(wú)法得到很好的解決，企業(yè)的預(yù)算也無(wú)法落到實(shí)處。所以加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理有利于協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各職能部門，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。

（二）各職能部門的發(fā)展要求

因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的預(yù)算是綜合考慮各職能部門之間的平衡而制定出來(lái)的，所以每個(gè)職能部門的預(yù)算目標(biāo)都符合公司的預(yù)算總目標(biāo)要求，而公司總的預(yù)算目標(biāo)自然是要以各職能部門達(dá)成各自的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)。因此加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理可以說(shuō)是將企業(yè)各職能部門的目標(biāo)進(jìn)行了量化，能夠使其在公司的整體目標(biāo)引導(dǎo)下安排好本部門的活動(dòng)，為公司的整體發(fā)展提供支持。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制的要求

由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì)受到外部環(huán)境、政策和企業(yè)發(fā)展階段等因素的影響，即使在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)際的預(yù)算實(shí)施情況必定會(huì)與預(yù)算方案有一定的偏差。在這種時(shí)候預(yù)算就要作為對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者分析預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)的偏差，以便根據(jù)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

（四）企業(yè)績(jī)效考核的要求

公司的績(jī)效考核是激發(fā)員工的工作積極性的重要制度，在制定績(jī)效考核指標(biāo)時(shí)，企業(yè)預(yù)算具有非常重要的作用，它是企業(yè)的整體目標(biāo)分解成一層層的戰(zhàn)略目標(biāo)的量化性指標(biāo)，最終讓每一個(gè)員工承擔(dān)本崗位的職責(zé)。預(yù)算指標(biāo)可以引導(dǎo)績(jī)效考核指標(biāo)的確定，并且具有標(biāo)準(zhǔn)性，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況來(lái)考評(píng)工作績(jī)效，可以更加客觀準(zhǔn)確地反映員工的工作情況和對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)。

四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施

（一）健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，不能完全交由財(cái)務(wù)部門處理。在公司設(shè)置有專門預(yù)算管理體系的前提下，還可以設(shè)置專門的財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。該委員會(huì)的成員應(yīng)該由公司的主要經(jīng)營(yíng)者和負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，由各部門的負(fù)責(zé)人組成，遵循權(quán)威性和全面代表性原則，將各部門的信息統(tǒng)一整合起來(lái)，增加預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算具有可操作性。在各部門信息共享的條件下審批和編制預(yù)算方案，并監(jiān)控預(yù)算實(shí)施情況，根據(jù)執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，對(duì)公司發(fā)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)劃實(shí)施全過(guò)程的預(yù)算管理。比如說(shuō)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算的偏差，并分析其原因，根據(jù)原因調(diào)整預(yù)算方案；或者解決在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各職能部門之間的沖突和矛盾等。

（二）分解和細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

首先是以應(yīng)分盡分為原則，公司的全面預(yù)算必須要分解為各職能部門預(yù)算或各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)預(yù)算，使各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位都能明確本單位的工作目標(biāo)；公司的年度預(yù)算要分解為季度預(yù)算，這樣有利于各預(yù)算執(zhí)行單位將其作為組織本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，最終實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。其次是以責(zé)任到人為原則，各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，按照責(zé)任中心制執(zhí)行預(yù)算。例如業(yè)務(wù)管理部門是以保費(fèi)收入、保險(xiǎn)種類、賠付率、手續(xù)費(fèi)率為關(guān)鍵指標(biāo)，在年度預(yù)算時(shí)，制定出各區(qū)域、各機(jī)構(gòu)、各險(xiǎn)種和各時(shí)期的不同執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。行政部門是以資產(chǎn)、行政費(fèi)用和辦公場(chǎng)所為關(guān)鍵指標(biāo)，根據(jù)公司的年度總資產(chǎn)和總的行政費(fèi)用來(lái)制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。人力資源部門是以職工總薪資和職工總?cè)藬?shù)為關(guān)鍵指標(biāo)，根據(jù)公司年度預(yù)算的職工人數(shù)和薪資來(lái)制定合理配置的原則。

篇3

機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率改革后，機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)在各保險(xiǎn)公司將實(shí)現(xiàn)差異化經(jīng)營(yíng)，這種差異化包括條款的差異和費(fèi)率的差異，條款的差異體現(xiàn)在保障范圍上存在不同，而費(fèi)率的差異則直接體現(xiàn)在保費(fèi)價(jià)格的不同。產(chǎn)品的差異化特別是費(fèi)率的差異化將直接影響中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于保費(fèi)規(guī)模小，服務(wù)水平一般，本來(lái)就無(wú)法于保險(xiǎn)市場(chǎng)中的大公司抗衡，如果在費(fèi)率上再存在差異，將更難與大公司競(jìng)爭(zhēng)。

(二)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈

由于產(chǎn)品的差異化，特別是費(fèi)率的差異化，將直接影響機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而影響車險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，再進(jìn)一步將影響整個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)率厘定具有穩(wěn)定性的特征，不可能隨時(shí)調(diào)整費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。因此，主要依賴車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的各中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了自身的生存與發(fā)展，在費(fèi)率既定的條件下，通過(guò)其他方式的競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。而中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的手段比較單一，大多是依靠提高中間成本的方式爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，這將直接增加經(jīng)營(yíng)成本，給公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)更大的負(fù)擔(dān)。

(三)經(jīng)營(yíng)管理難度加大

機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率改革后，保險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)也會(huì)因費(fèi)率厘定和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因而趨薄，甚至虧損，這將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在短期內(nèi)發(fā)生支付困難，經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)因此出現(xiàn)惡化。保險(xiǎn)公司如果僅通過(guò)增加競(jìng)爭(zhēng)成本的方式，試圖改善惡化的經(jīng)營(yíng)狀況，可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)一步惡化。不過(guò)不能及時(shí)扭轉(zhuǎn)局面，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)將出現(xiàn)長(zhǎng)期性的惡化，進(jìn)而只能被收購(gòu)或兼并。

(四)保險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)經(jīng)營(yíng)的壓力

保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管重點(diǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)如果出現(xiàn)問(wèn)題，其償付能力肯定也會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，如果達(dá)不到監(jiān)管機(jī)關(guān)的最低要求，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)將會(huì)受到一定的限制，輕者限制部分產(chǎn)品銷售，重者會(huì)責(zé)令關(guān)閉相應(yīng)機(jī)構(gòu)，更重者可能會(huì)被勒令退出市場(chǎng)。監(jiān)管機(jī)關(guān)也正在研究保險(xiǎn)公司的退出機(jī)制，監(jiān)管方面的變化將對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的壓力。

中小保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)舉措

面對(duì)機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款費(fèi)率改革對(duì)中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的嚴(yán)重影響，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要積極應(yīng)對(duì)，采取有效措施，將這些影響帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)降到最低。中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在應(yīng)對(duì)機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款費(fèi)率改革的過(guò)程中，一定要根據(jù)自身實(shí)際情況，認(rèn)真分析市場(chǎng)變化，制定符合自身?xiàng)l件的應(yīng)對(duì)措施，可以從以下方面進(jìn)行考慮:

(一)科學(xué)合理厘定車險(xiǎn)費(fèi)率

中小保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，綜合考慮市場(chǎng)因素，分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司的發(fā)展方向，科學(xué)厘定機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)率。費(fèi)率厘定是否科學(xué)，將決定公司短期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。如果費(fèi)率厘定的過(guò)高，將直接影響產(chǎn)品的銷售，如果費(fèi)率厘定的過(guò)低，又很難控制承保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)，費(fèi)率厘定后需上報(bào)監(jiān)管機(jī)關(guān)審批或備案后方可使用，且需嚴(yán)格執(zhí)行，費(fèi)率厘定不科學(xué)，經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，短時(shí)間內(nèi)是無(wú)法調(diào)整費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的。因此費(fèi)率的厘定一定要科學(xué)慎重，如果可能，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在厘定費(fèi)率時(shí)可以互相參考和借鑒。

(二)加大非車險(xiǎn)的支持力度

機(jī)動(dòng)車商業(yè)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率改革后，車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)肯定會(huì)更加艱難。公司要發(fā)展，一定要擺脫對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的依賴，可以通過(guò)加大非車險(xiǎn)的投入，大力發(fā)展非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的均衡。但是非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展也不是一蹴而就的，需要公司堅(jiān)持不懈投入一定的人力和物力，通過(guò)不斷地培訓(xùn)和市場(chǎng)開(kāi)拓，提升公司的品牌和培養(yǎng)非車險(xiǎn)的專業(yè)人員，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的積累和沉淀實(shí)現(xiàn)非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展。非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不但可以增加公司的利潤(rùn)，同時(shí)為車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造足夠的空間，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

(三)審慎公司經(jīng)營(yíng)思路

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從總公司到分公司都應(yīng)該重新審視自身的經(jīng)營(yíng)思路，規(guī)劃符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，科學(xué)、合理地制定總分公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。特別是總公司在給分支機(jī)構(gòu)下達(dá)經(jīng)營(yíng)任務(wù)時(shí)一定要科學(xué)合理，符合市場(chǎng)規(guī)律和分支機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)環(huán)境，不能為了盲目追求規(guī)模或利潤(rùn)，下達(dá)不切實(shí)際的任務(wù)目標(biāo)，而分支機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)總公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，在資源有限的情況下，只能通過(guò)加劇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方式來(lái)爭(zhēng)取生存的空間。只有從根本上解決為實(shí)現(xiàn)過(guò)高的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而做出的擾亂市場(chǎng)秩序和加劇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的行為，才能為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好地內(nèi)部和外部環(huán)境。

(四)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以在自己擅長(zhǎng)的領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，即使是在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中也可以就某一類車險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵭袑I(yè)化。通過(guò)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以繞開(kāi)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)在自己擅長(zhǎng)的領(lǐng)域投入更多的人力和物力，開(kāi)發(fā)更符合消費(fèi)者需求的新產(chǎn)品，提供更有特色的服務(wù)項(xiàng)目，逐步樹(shù)立品牌形象，擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，并由此帶動(dòng)其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。

(五)提升服務(wù)水平

中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司除了要注重產(chǎn)品的銷售外，更應(yīng)注重服務(wù)水平的提升。根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，搭建客戶服務(wù)平臺(tái)，想客戶所想、急客戶所急，為客戶提供全方位的貼心服務(wù)，客戶服務(wù)的投入在一定程度上會(huì)增加成本，而且見(jiàn)效較慢，但是只要堅(jiān)持不懈，肯定能夠?qū)崿F(xiàn)用服務(wù)留住客戶，用服務(wù)爭(zhēng)取客戶，用服務(wù)換取業(yè)務(wù)，用服務(wù)換取利潤(rùn)的目標(biāo)，這才是公司發(fā)展的最佳途徑。

(六)不斷創(chuàng)新

篇4

    一是機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制保險(xiǎn)實(shí)行強(qiáng)制承保制度,保險(xiǎn)公司在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇權(quán)、合同的解除等方面的權(quán)利受到極大的限制,加大了保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制難度。在實(shí)行機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制保險(xiǎn)的國(guó)家和地區(qū),強(qiáng)制保險(xiǎn)的出現(xiàn)率和賠付率都比較高,保險(xiǎn)公司利潤(rùn)微薄,甚至虧損。在這種情況下,如果要求保險(xiǎn)公司不以盈利為目的的經(jīng)營(yíng)強(qiáng)制保險(xiǎn),很可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展產(chǎn)生重大的不利影響。

    二是保障范圍過(guò)寬,沖擊了保險(xiǎn)公司的發(fā)展。從其他國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,強(qiáng)制保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)是相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)的關(guān)系。強(qiáng)制保險(xiǎn)以提供基本保障為原則;商業(yè)保險(xiǎn)則提供補(bǔ)充保障,基本保障以外的危險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)解決。我國(guó)立法規(guī)定,強(qiáng)制保險(xiǎn)既保人身傷亡也保財(cái)產(chǎn)損失,保障范圍十分寬泛。強(qiáng)制保險(xiǎn)的保障范圍過(guò)寬,保險(xiǎn)公司承擔(dān)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

篇5

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)影響重大，目前多數(shù)保險(xiǎn)公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，以致于公司要面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證公司自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，對(duì)于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護(hù)企業(yè)、市場(chǎng)的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是目前保險(xiǎn)公司的巨大任務(wù)。

一、 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1. 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理指的是為保證公司的安全運(yùn)營(yíng)，為提高公司效益而采取的措施，風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程。可以有效地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護(hù)企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)如圖1。而保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，它的產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)保險(xiǎn)公司這種經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上應(yīng)該著重識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。

2.保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，增加資產(chǎn)的安全性，確保經(jīng)營(yíng)方針的落實(shí)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性，而實(shí)施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)公司運(yùn)行進(jìn)行把控，避免公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的偏離，對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，從而保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系，從目標(biāo)上來(lái)看，二者都是為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，而通過(guò)實(shí)施一定程度的措施對(duì)公司進(jìn)行的控制，以降低公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要方法，并且風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)既有外部市場(chǎng)因素又有內(nèi)部因素，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是通過(guò)一定方法對(duì)公司內(nèi)部管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)的控制，可是保險(xiǎn)公司承擔(dān)的外部風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，既有可預(yù)知的又有不可抗力的，如國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)政策形勢(shì)、市場(chǎng)等方面，保險(xiǎn)公司對(duì)這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險(xiǎn)公司不能只著手于內(nèi)部控制，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、 保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制所面臨的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問(wèn)題

隨著保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險(xiǎn)公司在各地都有分公司，可是由于公司過(guò)多，在管理方面，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司的管控較弱，一些公司管理機(jī)制不能落到實(shí)處，內(nèi)部控制不能在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。

各級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)層的人員對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)不足，公司運(yùn)行中并沒(méi)有專人執(zhí)行內(nèi)部控制，公司內(nèi)部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過(guò)于注重業(yè)績(jī)，對(duì)于內(nèi)部控制沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，使得內(nèi)部控制工作沒(méi)有起到作用。

2.控制活動(dòng)方面的問(wèn)題

公司崗位職責(zé)不清。在公司內(nèi)部控制中，各崗位分工不明確，無(wú)法起到監(jiān)督、牽制的作用，責(zé)任無(wú)法落實(shí);內(nèi)部稽核部門不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。保險(xiǎn)公司都缺少專門的內(nèi)部控制部門，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，由各管理部門自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。

三、 加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的策略

1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化可實(shí)行以下幾項(xiàng)措施：第一，完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強(qiáng)對(duì)各部門各崗位的互相監(jiān)督。可以對(duì)各部門人員進(jìn)行合理的安排，對(duì)人員需求大的部門增加工作人員，對(duì)于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強(qiáng)對(duì)各部門間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內(nèi)部招聘、培訓(xùn)、考評(píng)制度，將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進(jìn)行組織學(xué)習(xí)，如個(gè)人演講、座談會(huì)等。

2.健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在公司日常經(jīng)營(yíng)管理中，要將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。首先建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，找出影響公司的內(nèi)外部因素，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行評(píng)估，并且根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，并時(shí)刻注意新風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.有效開(kāi)展控制活動(dòng)

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部應(yīng)該確立明確的崗位職責(zé)制度，并且要重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)公司運(yùn)營(yíng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)為公司造成的損失;在公司業(yè)務(wù)控制上，包括產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務(wù)上職責(zé)要明確，對(duì)其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，保證公司的健康運(yùn)營(yíng)。在公司財(cái)務(wù)控制上，要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應(yīng)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，保證資金的安全。

4.完善信息溝通機(jī)制

保險(xiǎn)公司需要建立完善的信息溝通機(jī)制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經(jīng)營(yíng)管理的透明度。

5.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視審計(jì)部門，因?yàn)檫@是加強(qiáng)內(nèi)部管理的強(qiáng)有力手段。具體實(shí)施如下：首先在董事會(huì)下面設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，然后在各分公司設(shè)立各級(jí)審計(jì)部門，對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門審查內(nèi)容包括公司的日常活動(dòng)、財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制情況等，其中重點(diǎn)審查保費(fèi)收入、保險(xiǎn)理賠、保險(xiǎn)資金運(yùn)作這幾方面，從而更好的對(duì)公司進(jìn)行控制。

結(jié)論

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中，存在著來(lái)自各方面的風(fēng)險(xiǎn)，只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，才能更好地實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，還會(huì)不斷出現(xiàn)新的問(wèn)題，需要我們不斷的對(duì)其完善，以來(lái)保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇6

一、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性

一些財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)只注重經(jīng)濟(jì)效益，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)也不夠。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作者在制定財(cái)務(wù)報(bào)告或者統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)候，沒(méi)有一定的規(guī)范，所以數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性也有待考證。另外，保險(xiǎn)公司內(nèi)部也沒(méi)有進(jìn)行審查，也因此員工和領(lǐng)導(dǎo)只看重業(yè)務(wù)，沒(méi)有看重內(nèi)部控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式和表面。

（二）責(zé)任沒(méi)有落實(shí)到位

一些財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有明確責(zé)任制，讓員工對(duì)自己的工作責(zé)任不清楚、不明白。因此當(dāng)工作上出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，員工和員工之間相互推諉，產(chǎn)生矛盾和糾紛。在我國(guó)，大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司作為承擔(dān)內(nèi)部控制的主要部門是法律合規(guī)部門，但法律合規(guī)部門卻存在著嚴(yán)重的責(zé)權(quán)不對(duì)稱現(xiàn)象，甚至還有一些保險(xiǎn)公司的法律合規(guī)部門沒(méi)有履行其職責(zé)，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

（三）沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度會(huì)影響財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司日常運(yùn)行和發(fā)展，甚至貫穿于保險(xiǎn)公司的各個(gè)操作環(huán)節(jié)，很多保險(xiǎn)公司都沒(méi)有建立合理、可行的內(nèi)部控制制度。還有一些保險(xiǎn)公司雖然建立了管理制度，但是這些制度卻沒(méi)有發(fā)揮出重要的作用，也沒(méi)有在一定程度上影響到保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，因此跟不上外部競(jìng)爭(zhēng)的需要。

（四）崗位人員的素質(zhì)有待提高

在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)擔(dān)任內(nèi)部控制的人員，以及對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的人員，素質(zhì)和能力都有待提高。或者一些保險(xiǎn)公司為了節(jié)省財(cái)力和人力，不惜讓其他部門的人來(lái)兼任這個(gè)職位，這些人員因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)都不夠，對(duì)財(cái)務(wù)工作也根本不了解，所以無(wú)法擔(dān)任起這個(gè)工作。

（五）內(nèi)部控制制度過(guò)于簡(jiǎn)單和落后

我國(guó)國(guó)內(nèi)很多財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制目標(biāo)都設(shè)置的過(guò)于簡(jiǎn)單，制度要求也顯得過(guò)于隨意，因此工作人員產(chǎn)生了敷衍或者一筆帶過(guò)的心理，這樣就導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以發(fā)揮出它的作用。還有一些保險(xiǎn)公司設(shè)置的內(nèi)控指標(biāo)僅僅側(cè)重于靜態(tài)控制，過(guò)于單調(diào)，而且內(nèi)控的技術(shù)和手段都顯得比較落后，因此也就使內(nèi)部控制得不到真正的運(yùn)用。

（六）沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

很多保險(xiǎn)公司都沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致員工產(chǎn)生不正確的心態(tài)，為了謀求利益，或者是出于其他原因，所以進(jìn)行不規(guī)范的操作。如果不設(shè)置監(jiān)督機(jī)制和操作規(guī)范，就等于是縱容內(nèi)部控制工作的違規(guī)。

二、如何構(gòu)建保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度

（一）建立內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制需要保險(xiǎn)公司全體員工共同來(lái)完成和實(shí)施，不管是領(lǐng)導(dǎo)，還是員工，都要落實(shí)到位。所以首先應(yīng)當(dāng)讓員工的個(gè)人目標(biāo)和企業(yè)的目標(biāo)相結(jié)合，再把目標(biāo)確立為，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理行為規(guī)范、行業(yè)規(guī)范、內(nèi)部管理制度、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、季度目標(biāo)等。此外，還要將這些目標(biāo)與員工激勵(lì)結(jié)合起來(lái)，在達(dá)到目標(biāo)的同時(shí)，必須對(duì)員工實(shí)行一定的激勵(lì)，以提高員工的積極性。

（二）提高員工的素質(zhì)和水平

員工的素質(zhì)和水平關(guān)系到內(nèi)部控制實(shí)施的的效果，因此，必須要對(duì)員工進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)和交流講座，讓他們從根本上提高自己的綜合素質(zhì)與水平。另外，還要引進(jìn)一些高素質(zhì)的管理人才，給予管理人員適當(dāng)?shù)淖灾骺臻g，積極的引導(dǎo)他們發(fā)揮出自己的優(yōu)勢(shì)和長(zhǎng)處，鼓勵(lì)員工將自己的目標(biāo)和公司的目標(biāo)相結(jié)合，這樣才能更有效的促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部，要加大內(nèi)部控制的宣傳力度，向員工普及內(nèi)部控制管理方面的知識(shí)，讓員工充分的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，并以此來(lái)調(diào)動(dòng)員工的積極性。另外，保險(xiǎn)公司還要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)生動(dòng)積極、活潑向上的企業(yè)環(huán)境，將內(nèi)部控制制度的思想和主旨貫穿于每一個(gè)細(xì)節(jié)中。同時(shí)，還要做好員工的激勵(lì)工作，以便帶動(dòng)員工，提高員工的工作主動(dòng)性。

（四）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施

風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司無(wú)法預(yù)料的，因此要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，采取措施進(jìn)行防范和控制，將損失降到最小。管理人員首先要正確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠評(píng)價(jià)和估量風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響的程度，在此基礎(chǔ)上，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果采取應(yīng)對(duì)的措施和手段，比如規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移等。另外，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，或者將風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整業(yè)績(jī)指標(biāo)作為保險(xiǎn)公司的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。

（五）建立稽查制度

保險(xiǎn)公司各個(gè)部門員工和內(nèi)控工作人員每一個(gè)季度都應(yīng)該進(jìn)行一次全面稽查，而專項(xiàng)檢查則根據(jù)公司的需要不定期的舉行一次。工作人員在進(jìn)行內(nèi)部常規(guī)稽查的時(shí)候，還需要對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)工作人員進(jìn)行專項(xiàng)稽查。如果在稽查中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，要及時(shí)的向領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)告，并且督促其改進(jìn)，將改進(jìn)的結(jié)果用書面的實(shí)行上報(bào)。

（六）提高內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性

由于財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)較多，工作也很復(fù)雜，因此風(fēng)險(xiǎn)存在其中，尤其是一些成立不久的小型保險(xiǎn)公司，這類公司因?yàn)槌闪⒌臅r(shí)間很短，業(yè)務(wù)可供提取分析的數(shù)據(jù)量不夠大，這就要求內(nèi)部控制工作人員必須運(yùn)用豐富的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行熟練的操作。另外，還應(yīng)該建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部稽查系統(tǒng)，確立內(nèi)部稽查系統(tǒng)的獨(dú)立性，使之?dāng)[脫來(lái)自上級(jí)部門和其他部門的干涉和管轄，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)。

三、財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的意義及重要性

（一）規(guī)范保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為

一部分保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為存在一定的問(wèn)題，其中主要有不合理的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真等，為了規(guī)范保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，必須從完善規(guī)則入手。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度、維持保險(xiǎn)市場(chǎng)的秩序就顯得很有必要。通過(guò)強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的操作流程、建立明確的理賠制度、統(tǒng)一收付費(fèi)等，能在一定程度上，讓保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為得到了科學(xué)、合理的規(guī)范。

（二）提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)利益

保險(xiǎn)公司通過(guò)內(nèi)部控制，充分利用計(jì)劃財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理、信息技術(shù)、承包處理、客戶服務(wù)等方面的規(guī)章制度，使保險(xiǎn)公司各個(gè)部門都緊密配合，充分發(fā)揮其作用，以順利達(dá)到保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。此外，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督和考核，還能反映出員工的業(yè)績(jī)狀況，通過(guò)獎(jiǎng)懲制度，鼓勵(lì)員工努力奮進(jìn)，從而提高了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益。

（三）降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)

由于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)很復(fù)雜，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化不定，給保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)了一定挑戰(zhàn)和難度，保險(xiǎn)公司通過(guò)內(nèi)部控制，能夠有效的降低風(fēng)險(xiǎn)。它通過(guò)對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，從而滿足了被保險(xiǎn)人不斷增加的保險(xiǎn)需求。此外，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，還能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，因此，內(nèi)部控制的意義重大。

（四）提高員工的水平

內(nèi)部控制還能夠在一定程度上提高員工的水平和能力，通過(guò)在制度上不斷的完善，管理上層層推進(jìn)，全公司上下通力配合，能夠在一定程度上調(diào)動(dòng)員工的積極性。同時(shí)，還能讓員工切實(shí)的意識(shí)到公司與每個(gè)人都是密切相關(guān)的，從而強(qiáng)化員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，讓各項(xiàng)規(guī)章制度扎根于每位員工的思想當(dāng)中，落實(shí)在每位員工的行動(dòng)上，間接的促進(jìn)了公司的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

如今，保險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)變得日趨復(fù)雜，保險(xiǎn)公司也將面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制作為保險(xiǎn)公司的重要管理手段，能夠在一定程度上影響到保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)和管理。所以保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)、合理的內(nèi)部控制體系，以促進(jìn)自身的生產(chǎn)和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

一、引言

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷史并不長(zhǎng)，中國(guó)的保險(xiǎn)公司無(wú)論在數(shù)量上還是在規(guī)模上與國(guó)外都存在巨大差異。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)也隨之迅速發(fā)展。保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展依賴于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，主要體現(xiàn)在不斷增加的保費(fèi)收入方面。但是，隨著保險(xiǎn)公司的股權(quán)改革，投保人和投資者不再僅僅關(guān)注保險(xiǎn)公司的規(guī)模及其業(yè)務(wù)的發(fā)展，也開(kāi)始關(guān)注保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和價(jià)值創(chuàng)造能力。

評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效和價(jià)值創(chuàng)造能力的最佳方法之一是通過(guò)市場(chǎng)博弈進(jìn)行市場(chǎng)定價(jià)。但是，現(xiàn)階段我國(guó)只有中國(guó)人壽、人保財(cái)險(xiǎn)和中國(guó)平安3家保險(xiǎn)公司在香港聯(lián)合交易所上市，其他保險(xiǎn)公司仍屬于非上市公司。因此，如何評(píng)估這3家上市公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及利用這3家上市公司獲取的市場(chǎng)信息來(lái)評(píng)估非上市保險(xiǎn)公司的績(jī)效，是值得關(guān)注和研究的問(wèn)題。對(duì)此，本文提出了一種基于相對(duì)估價(jià)法的分析框架，用于評(píng)估中國(guó)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入、經(jīng)營(yíng)績(jī)效與價(jià)值創(chuàng)造的內(nèi)在關(guān)系。

本文主要研究?jī)蓚€(gè)問(wèn)題。第一個(gè)問(wèn)題是保費(fèi)收入的增長(zhǎng)與公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間存在什么關(guān)系？它有助于我們弄清楚是否存在實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保費(fèi)收入增長(zhǎng)率。如果保費(fèi)收入增長(zhǎng)較快的公司同樣具有較高的EVA（經(jīng)濟(jì)附加值），那么保費(fèi)收入增長(zhǎng)率和EVA都可以作為管理決策的依據(jù)。第二個(gè)問(wèn)題是最大化諸如EVA這類經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)能否使股東財(cái)富最大化？換句話說(shuō)，是否因?yàn)檩^高的保費(fèi)收入增長(zhǎng)率以及正的EVA，就會(huì)增加對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率？

二、理論與文獻(xiàn)回顧

公司利潤(rùn)是銷售收入與成本的差額。因?yàn)槌杀静粌H僅是產(chǎn)品的制造成本，還包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)管理成本，所以，銷售收入增長(zhǎng)的速度與利潤(rùn)增長(zhǎng)的速度沒(méi)有必然的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為，經(jīng)營(yíng)績(jī)效與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)速度是正相關(guān)的，因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)狀況良好、流動(dòng)資金充裕，必然會(huì)增加產(chǎn)量、擴(kuò)展業(yè)務(wù)。但是，經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大不一定會(huì)帶來(lái)更多的利潤(rùn)，甚至?xí)档臀⒂^經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。事實(shí)上，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考量，更多的是對(duì)管理層對(duì)現(xiàn)金流和成本控制能力的衡量。對(duì)銷售收入增長(zhǎng)與經(jīng)營(yíng)績(jī)效關(guān)系的研究，可以明確微觀經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展是屬于粗放型還是屬于集約型，即是側(cè)重于通過(guò)銷售收入的增長(zhǎng)以獲取利潤(rùn)，還是側(cè)重于控制成本以獲取利潤(rùn)。

由于管理層與股東目標(biāo)的不一致，導(dǎo)致了成本問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)績(jī)效的衡量，從一個(gè)側(cè)面反映了管理層實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的能力，即實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化或者為股東創(chuàng)造價(jià)值的能力。絕大多數(shù)公司都會(huì)使用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)反映公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而最常用的指標(biāo)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷售凈利潤(rùn)率，以及總資產(chǎn)報(bào)酬率（ROA）和凈資產(chǎn)報(bào)酬率（ROE）等；這些指標(biāo)從營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力兩個(gè)方面來(lái)衡量公司的經(jīng)營(yíng)狀況。經(jīng)營(yíng)者的薪酬激勵(lì)機(jī)制是與經(jīng)營(yíng)者是否達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相聯(lián)系的，而這些指標(biāo)正好體現(xiàn)了公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因而可以在一定程度上反映公司管理層的管理效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。但是，由于忽略了資本成本，這些傳統(tǒng)的指標(biāo)受到越來(lái)越多的質(zhì)疑，即它們?nèi)狈σ环N規(guī)范的機(jī)制用于確定是否達(dá)到了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也即是否為股東創(chuàng)造了財(cái)富。

美國(guó)斯特恩•斯圖爾特（Stern Stewart）咨詢公司于20世紀(jì)80年代初提出了一種新的經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量指標(biāo)，即經(jīng)濟(jì)附加值（EVA）。EVA的衡量方法與凈現(xiàn)值理論密切相關(guān)。EVA是減去所有可確定的成本后的凈收益，包括股權(quán)資本等機(jī)會(huì)成本。Brighan和Gapenski（1997）指出，會(huì)計(jì)上的凈收益從經(jīng)濟(jì)概念上講被夸大了，這是因?yàn)樵谟?jì)算會(huì)計(jì)上的凈收益時(shí)，沒(méi)有扣減股權(quán)資本成本。而EVA克服了會(huì)計(jì)制度的這一缺陷，可以衡量公司的真實(shí)利潤(rùn)。[1]

公司的價(jià)值取決于未來(lái)現(xiàn)金流與資本成本，因?yàn)镋VA考慮了包括股權(quán)資本在內(nèi)的投資成本，所以從理論上講，EVA是與股東財(cái)富創(chuàng)造直接相關(guān)聯(lián)的績(jī)效指標(biāo)。Stewart（1994）指出，將EVA作為財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)使用，則可以作為如何使股東財(cái)富最大化的決策依據(jù)。[2]因此，EVA的衡量方法是評(píng)估績(jī)效、確定戰(zhàn)略目標(biāo)、項(xiàng)目評(píng)估和確定薪酬激勵(lì)機(jī)制的有效途徑。

Lehn和Makhijia（1996）的研究表明，EVA與股價(jià)的市場(chǎng)表現(xiàn)存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，從而驗(yàn)證了EVA作為績(jī)效衡量指標(biāo)的有效性。[3]Grant（1996）指出，EVA顯著地影響了公司的市場(chǎng)附加值（MVA），這種對(duì)公司價(jià)值的影響源于公司正的資本收益率。[4]Peterson和R.Peterson（1996）指出，與傳統(tǒng)績(jī)效指標(biāo)相比，附加值指標(biāo)與股票收益率的關(guān)系更密切。[5]

國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的研究還相對(duì)較少。余勁松（2005）采用因子分析法對(duì)2001年我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行了實(shí)證分析，認(rèn)為無(wú)論是盈利能力、資本結(jié)構(gòu)還是償付能力，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)公司都存在較大的差距。[6]楊波、李慶霞（2005）運(yùn)用灰色關(guān)聯(lián)分析法對(duì)2000-2003年中資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的總體經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行了實(shí)證研究，認(rèn)為各財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效差別并不顯著。[7]王攀（2005）較早地探討了如何將EVA引入中國(guó)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理中，提出經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)以價(jià)值為核心，提高企業(yè)效益。[8]本文在此研究的基礎(chǔ)上，采用多元回歸模型和Panel數(shù)據(jù)處理方法，引入相對(duì)估價(jià)法的分析框架，對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和價(jià)值創(chuàng)造能力之間的內(nèi)在關(guān)系進(jìn)行深入分析。

三、保費(fèi)收入增長(zhǎng)與公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析

（一）研究方法

本文分兩步研究保費(fèi)收入增長(zhǎng)與公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的關(guān)系。首先，將樣本公司分別按保費(fèi)收入增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率的升序進(jìn)行四分位分組，檢驗(yàn)幾種經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量指標(biāo)的無(wú)條件分布。然后，使用樣本數(shù)據(jù)，估計(jì)保險(xiǎn)公司績(jī)效的多變量回歸模型。

本文在用傳統(tǒng)的ROA和ROE作為衡量公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)的同時(shí)，也將采用基于公司價(jià)值的EVA和EVA per Capital（單位資本經(jīng)濟(jì)附加值）作為衡量公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的指標(biāo)。由于我國(guó)保險(xiǎn)公司大多數(shù)為非上市公司，因此，本文不考慮保險(xiǎn)公司的MVA（市場(chǎng)附加值）。

EVA強(qiáng)調(diào)的是資本成本及其重要性，其定義為：

EVA＝NOPAT-COC＝NOPAT-WACC×TCA（1）

其中，NOPAT為稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，即公司的銷售收入減去除利息支出以外的全部經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用（包括所得稅費(fèi)用）后的凈額；WACC為加權(quán)平均資本成本；COC為資本成本；TCA為資本總額，是公司的全部資產(chǎn)減去商業(yè)信用債后的凈值。

計(jì)算EVA的關(guān)鍵是獲取保險(xiǎn)公司的加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC，其難點(diǎn)是保險(xiǎn)公司的股權(quán)資本成本的計(jì)算。由于非上市公司沒(méi)有上市交易的股票，不能通過(guò)估算?茁系數(shù)的歷史值來(lái)代替下一時(shí)期的?茁值，也不能用回歸分析法估測(cè)?茁值從而獲取股權(quán)資本成本，所以就不可能直接計(jì)算出非上市公司的WACC。為了解決這個(gè)問(wèn)題，本文引入杜江、趙昌文、謝志超（2005）所采用的相對(duì)估價(jià)法的分析方法，[9]將上市的3家保險(xiǎn)公司作為可比公司，將非上市保險(xiǎn)公司作為評(píng)估的目標(biāo)公司。先計(jì)算出3家上市公司的WACC，再采用相對(duì)估價(jià)法，用非上市保險(xiǎn)公司的資本總額乘以上市保險(xiǎn)公司的WACC，從而獲得非上市保險(xiǎn)公司的資本成本。

（二）實(shí)證分析

1.數(shù)據(jù)

由于我國(guó)的保險(xiǎn)公司數(shù)量較少，并且成立時(shí)間不長(zhǎng)，因此本文將主要采用2003年和2004年絕大多數(shù)中國(guó)保險(xiǎn)公司作為研究樣本，并從樣本中排除了2003年和2004年新成立的保險(xiǎn)公司。由于總體樣本較少，而且時(shí)間存續(xù)期較短，無(wú)法進(jìn)行Panel數(shù)據(jù)分析，因此本文僅將兩年中的中國(guó)保險(xiǎn)公司樣本合并為一個(gè)截面數(shù)據(jù)樣本（共計(jì)57個(gè)樣本數(shù)據(jù)），進(jìn)行截面數(shù)據(jù)分析。本文所需的非上市保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均來(lái)源于2002年、2003年和2004年的《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》；中國(guó)人壽、人保財(cái)險(xiǎn)和中國(guó)平安等3家上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于各上市公司公布的季報(bào)或年報(bào)，上市公司的市場(chǎng)交易數(shù)據(jù)來(lái)源于雅虎財(cái)經(jīng)網(wǎng)（cn.finance.省略）的香港股市行情報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。

2.單變量分析

本文根據(jù)保費(fèi)收入增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行排序，排在前25％的公司為第一組，稱之為第1四分位組（Q1）；排在第二個(gè)25％的公司為第二組，稱之為第2四分位組（Q2）；然后依次為第3四分位組（Q3）和第4四分位組（Q4）。針對(duì)各分位組的公司，分別求其績(jī)效衡量指標(biāo)的均值，然后觀察均值是否按分位組的順序逐漸增大，從而確定保費(fèi)收入增長(zhǎng)率（或凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率）與績(jī)效衡量指標(biāo)是否正相關(guān)。

表1是根據(jù)保費(fèi)收入增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率對(duì)所有公司樣本進(jìn)行分組后的統(tǒng)計(jì)結(jié)果。從表1中可以看出：（1）在所有公司以及各個(gè)分位組公司中，ROA、ROE、EVA和EVA per Capital這四個(gè)績(jī)效衡量指標(biāo)的均值均為負(fù)值。究其原因，主要是由于2003年和2004年我國(guó)保險(xiǎn)公司大多數(shù)出現(xiàn)虧損，凈利潤(rùn)為負(fù)值造成的。（2）保費(fèi)收入增長(zhǎng)率（或凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率）的大小與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的好壞并不是嚴(yán)格對(duì)應(yīng)的，如第4四分位組的公司增長(zhǎng)率最大，但所對(duì)應(yīng)的績(jī)效衡量指標(biāo)的值都不是最大值；第1四分位組的公司增長(zhǎng)率是最小的，但相對(duì)于其他分位組的公司，其4個(gè)績(jī)效指標(biāo)都表現(xiàn)較好。（3）4個(gè)績(jī)效衡量指標(biāo)所表現(xiàn)出的信息也不盡相同，2個(gè)傳統(tǒng)績(jī)效指標(biāo)（ROA和ROE）和EVA per Capital表明第1四分位組的公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效最好，但第1四分位組的公司EVA值卻最小。由于EVA是一個(gè)絕對(duì)值，所以在與傳統(tǒng)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行比較時(shí)，本文認(rèn)為用EVA per Capital更恰當(dāng)。

3.多元回歸分析

多變量分析可與單變量分析的結(jié)果相互印證，并且可以進(jìn)一步說(shuō)明保費(fèi)收入增長(zhǎng)與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的關(guān)系。本文進(jìn)行分析時(shí)，采用多元回歸模型：

其中，PM＝某種經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量指標(biāo)，在此本文將選用ROA、ROE、EVA和EVA per Capital這4個(gè)績(jī)效衡量指標(biāo)分別進(jìn)行回歸；?滋=回歸方程的截距；q=第q四分位組；Dq=根據(jù)保險(xiǎn)收入增長(zhǎng)在第q四分位組中的公司為1，否則為0（q=1,2,3）；?啄q=各四分位組的系數(shù)，用于衡量在其他因素一定時(shí)，各四分位組中公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的差異。零假設(shè)為第1至3四分位組與第4四分位組的公司績(jī)效沒(méi)有顯著差異，即當(dāng)q=1,2,3時(shí)，?啄q=0；Ci=第i個(gè)解釋變量；?著=回歸殘差，本文假設(shè)?著是獨(dú)立的并且分布一致；?茁i=衡量第i個(gè)解釋變量對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生的影響。

解釋變量在一定程度上可以描繪出公司的特征。為了衡量保費(fèi)收入增長(zhǎng)速度對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，本文使用保費(fèi)收入增長(zhǎng)率作為第1個(gè)解釋變量。現(xiàn)金及其他有價(jià)證券的價(jià)值是公司資產(chǎn)流動(dòng)性的衡量指標(biāo)，正如Opler等人（1999）所得出的結(jié)論，公司現(xiàn)金的持有量與經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及對(duì)增長(zhǎng)機(jī)會(huì)的投資能力都顯著相關(guān)。[10]因此本文將公司持有的現(xiàn)金及其有價(jià)證券與凈資產(chǎn)的比率作為第2個(gè)解釋變量。同時(shí)，本文用公司總資產(chǎn)的對(duì)數(shù)值衡量公司規(guī)模，作為第3個(gè)解釋變量。凈現(xiàn)金流是衡量公司盈利水平的重要指標(biāo)，但由于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不足，本文用保費(fèi)收入和再保險(xiǎn)收入所體現(xiàn)的現(xiàn)金流入量與凈資產(chǎn)的比率作為第4個(gè)解釋變量，用于反映現(xiàn)金流入水平對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響程度。最后，本文將固定資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比率作為第5個(gè)解釋變量，用于衡量所持有的固定資產(chǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響。

對(duì)于貨幣衡量的變量，諸如現(xiàn)金及有價(jià)證券、現(xiàn)金流、固定資產(chǎn)，本文都用其除以凈資產(chǎn)價(jià)值，以便對(duì)各變量進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。這樣處理有兩個(gè)目的：其一，因?yàn)楣疚磥?lái)的獲利能力是其資產(chǎn)（而不是所持有的貨幣資產(chǎn)）的函數(shù)，每單位凈資產(chǎn)的貨幣資產(chǎn)價(jià)值比貨幣資產(chǎn)價(jià)值本身更能恰當(dāng)?shù)貙?duì)不同公司進(jìn)行比較；其二，用凈資產(chǎn)對(duì)各種貨幣衡量的資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，可確保回歸方程的殘差恒定。因此，我們對(duì)回歸方程的假設(shè)更具合理性，回歸結(jié)果產(chǎn)生偏離的可能性將減小。

表2所示的是所有公司以及對(duì)公司進(jìn)行分組后，5個(gè)解釋變量的均值。從表2中可以看出，各四分位組保費(fèi)收入增長(zhǎng)率的差異很大。這一方面可以在一定程度上說(shuō)明，一些新興的保險(xiǎn)公司在開(kāi)設(shè)后的幾年內(nèi)業(yè)務(wù)拓展較快；另一方面，因?yàn)楦鞅ｋU(xiǎn)公司保費(fèi)收入增長(zhǎng)的差異性較大，所以本文對(duì)保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入增長(zhǎng)與經(jīng)驗(yàn)績(jī)效內(nèi)在關(guān)系的研究結(jié)果更明確。由于用凈資產(chǎn)對(duì)現(xiàn)金及等價(jià)物、現(xiàn)金流和固定資產(chǎn)進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化，所以各四分位組的這3個(gè)解釋變量的均值差異并不大。

表3是根據(jù)兩種不同分組方法對(duì)4個(gè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量指標(biāo)進(jìn)行回歸分析的結(jié)果。從對(duì)3個(gè)虛擬變量的分析結(jié)果中可以看出，在評(píng)估我國(guó)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效時(shí)，對(duì)其進(jìn)行分組是有意義的。對(duì)于多數(shù)衡量指標(biāo)而言，在其他條件不變的情況下，第1四分位組中的公司績(jī)效與第4四分位組中的公司績(jī)效存在顯著差異；但是，第2四分位組、第3四分位組中的公司與第4四分位組中的公司績(jī)效差異的顯著性逐漸降低。

從5個(gè)解釋變量的回歸結(jié)果來(lái)看，5個(gè)解釋變量對(duì)ROA、EVA和EVA per Capital的回歸結(jié)果都很好，調(diào)整后的R2值在0.4左右，并且F統(tǒng)計(jì)量在1％的水平上是顯著的。但是，本文設(shè)定的5個(gè)解釋變量無(wú)法很好地解釋ROE，兩種分組方式下的F統(tǒng)計(jì)量都不顯著。對(duì)于其他績(jī)效衡量指標(biāo)而言，回歸結(jié)果發(fā)現(xiàn)保費(fèi)收入的增加、公司持有的現(xiàn)金及等價(jià)物、固定資產(chǎn)規(guī)模的相對(duì)比重以及流入公司的現(xiàn)金流量，并不是影響公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的顯著因素，無(wú)法拒絕系數(shù)為零的零假設(shè)。然而，從回歸結(jié)果中我們還可以發(fā)現(xiàn)，保費(fèi)收入增長(zhǎng)率并不是影響經(jīng)營(yíng)績(jī)效的顯著因素，保險(xiǎn)公司并沒(méi)有因?yàn)闃I(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大而注重對(duì)成本的控制，保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)來(lái)源更側(cè)重于單純地?cái)U(kuò)大業(yè)務(wù)以增加保費(fèi)收入。同時(shí)，我國(guó)保險(xiǎn)公司的規(guī)模是影響公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的顯著因素，在1％的水平上，其系數(shù)顯著異于零。因此本文認(rèn)為，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初期，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)在很大程度上有待完善；相比而言，規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和組織管理上更加規(guī)范。

四、經(jīng)營(yíng)績(jī)效與價(jià)值創(chuàng)造的相關(guān)性分析

經(jīng)理層使用EVA指標(biāo)來(lái)衡量投資補(bǔ)償和資源配置效率，這與股東價(jià)值創(chuàng)造如何聯(lián)系起來(lái)呢？借鑒Bacidore等人（1997）的研究結(jié)果，[11]本文假定股東的股權(quán)投資與用α衡量的超額收益率相關(guān)。所謂超額收益率，是相對(duì)于股票市場(chǎng)投資組合收益率而言的，所以本文對(duì)超額收益率的研究?jī)H限于3家上市保險(xiǎn)公司。當(dāng)α為正時(shí)，股東可獲得比風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本機(jī)會(huì)成本更高的補(bǔ)償；相反，當(dāng)α為負(fù)時(shí)，股東獲得的補(bǔ)償率不足以彌補(bǔ)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文假設(shè)α與EVA正相關(guān)。為了檢驗(yàn)這種關(guān)系，本文應(yīng)用Bacidore等人（1997）提出的回歸模型，并對(duì)這個(gè)回歸方程進(jìn)行修正，引入了保費(fèi)收入增長(zhǎng)、公司規(guī)模和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。回歸方程是對(duì)季度Panel數(shù)據(jù)進(jìn)行估計(jì)，時(shí)間為2004年第二季度至2005年第四季度。回歸方程為：

式中，α=超額收益率的一個(gè)向量，其中各元素表示在特定季度一家上市保險(xiǎn)公司α的估計(jì)值；v=α條件均值的估計(jì)值，且在其他因素一定的情況下，用于衡量各上市保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的差異；?濁=回歸殘差，假設(shè)其服從獨(dú)立一致分布；EVAPC=EVA per Capital，即單位資本的經(jīng)濟(jì)附加值；SIZE=保險(xiǎn)公司資產(chǎn)總額的對(duì)數(shù)值，用以衡量公司規(guī)模；S.D=估計(jì)超額收益率α和?茁系數(shù)時(shí)，CAPM（資本資產(chǎn)定價(jià)模型）回歸方程殘差的標(biāo)準(zhǔn)差。

對(duì)于每個(gè)季度的α，本文采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型CAPM，并用公司的日收益率與恒生指數(shù)的日收益率進(jìn)行估計(jì)。然后，用式（3）對(duì)α的估計(jì)值進(jìn)行回歸分析，方程中的3個(gè)解釋變量分別為EVA per Capital、資產(chǎn)和CAPM回歸方程殘差的標(biāo)準(zhǔn)差。使用EVA per Capital，主要是想確定這一績(jī)效衡量指標(biāo)在多大程度上可以解釋超額收益率，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司規(guī)模與經(jīng)營(yíng)績(jī)效顯著正相關(guān)。在此，本文同樣用公司總資產(chǎn)的對(duì)數(shù)值衡量公司規(guī)模，研究公司規(guī)模與公司價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系。最后，正如Shun和Srulz（2000）所提出的，公司實(shí)際的期權(quán)價(jià)值與公司具有的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平正相關(guān)。[12]非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)變量在統(tǒng)計(jì)上具有顯著的正系數(shù)，意味著股東因承擔(dān)了公司的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)而獲得了一個(gè)補(bǔ)償。這一結(jié)論與普遍認(rèn)同的有效市場(chǎng)是不會(huì)為承擔(dān)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提供回報(bào)的觀點(diǎn)存在顯著差異。為了評(píng)估公司所具有的特殊（非系統(tǒng)）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)超額收益率的影響，本文在式（3）的解釋變量中加入了CAPM回歸方程殘差的標(biāo)準(zhǔn)差。

從表4中可以看出，回歸方程的估計(jì)結(jié)果很好。在不加權(quán)情況下，調(diào)整后的R2值為0.8544；在加權(quán)情況下，調(diào)整后的R2值為0.8222，并且兩者的F統(tǒng)計(jì)量在1％的水平上是顯著的。在3個(gè)解釋變量中，僅有CAPM回歸方程殘差的標(biāo)準(zhǔn)差在1％的水平上是顯著的，其他兩個(gè)變量在通常的水平上都不顯著。這說(shuō)明3家上市保險(xiǎn)公司的超額收益率與公司規(guī)模和公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效沒(méi)有顯著的正相關(guān)關(guān)系，而是與3家保險(xiǎn)公司分別面臨的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。就這3家上市的保險(xiǎn)公司而論，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效并不會(huì)必然地為股東創(chuàng)造更多的價(jià)值；相反，引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低暴露的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，可以顯著地為股東帶來(lái)更大的超額收益。

五、結(jié)論

本文通過(guò)對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和為股東創(chuàng)造財(cái)富這三者內(nèi)在關(guān)系的分析，得出了一些新的觀點(diǎn)和結(jié)論。

1. 由于2003年和2004年我國(guó)保險(xiǎn)公司大多出現(xiàn)虧損，凈利潤(rùn)為負(fù)值，所以，本文計(jì)算的ROA、ROE、EVA和EVA per Capital這4個(gè)績(jī)效衡量指標(biāo)按保費(fèi)收入增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分組后，四個(gè)組的績(jī)效指標(biāo)均值都為負(fù)值。這意味著2003年和2004年中國(guó)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效整體較差。

2. 保費(fèi)收入的增加、公司持有的現(xiàn)金及等價(jià)物、固定資產(chǎn)規(guī)模的相對(duì)比重和流入公司的現(xiàn)金流量，并不是影響公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的顯著因素。由于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展初期，公司利潤(rùn)的主要來(lái)源還是側(cè)重于擴(kuò)大業(yè)務(wù)、增加保費(fèi)收入，缺乏對(duì)成本的控制能力。同時(shí)，相比而言，規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和組織管理上更加規(guī)范，經(jīng)營(yíng)績(jī)效較好。

3. 在ROA、ROE、EVA和EVA per Capital這4個(gè)績(jī)效衡量指標(biāo)中，ROE不適合用來(lái)衡量中國(guó)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，而經(jīng)過(guò)單位化后的EVA per Capital比單純使用能更好地衡量保險(xiǎn)公司的績(jī)效。

4. 就中國(guó)平安、中國(guó)人壽、人保財(cái)險(xiǎn)這3家上市的保險(xiǎn)公司而言，經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高不會(huì)顯著地增加股東財(cái)富；相反，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低公司暴露的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，可以顯著地為股東帶來(lái)更大的超額收益。

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篇8

保險(xiǎn)業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

（一）保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，而保險(xiǎn)業(yè)是關(guān)系到公眾利益的行業(yè)，其經(jīng)營(yíng)狀況的穩(wěn)健與否，將直接影響社會(huì)的安定。因此，保險(xiǎn)公司的償付能力歷來(lái)就受到嚴(yán)格的監(jiān)管。全面預(yù)算管理作為保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制手段之一，嚴(yán)格控制著保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)保險(xiǎn)產(chǎn)品的成本需要預(yù)先估計(jì)，在一份保單終止效力以前，保險(xiǎn)公司無(wú)法確定這份保單所發(fā)生的真實(shí)成本，也就無(wú)法確定它的真實(shí)利潤(rùn)。

（二）保險(xiǎn)行業(yè)預(yù)算管理的問(wèn)題分析

（1）對(duì)全面預(yù)算管理存在認(rèn)識(shí)偏差

不少人認(rèn)為預(yù)算與預(yù)測(cè)沒(méi)有什么兩樣，只需要把公司的主要領(lǐng)導(dǎo)召集起來(lái)，估計(jì)出個(gè)大致的數(shù)就可以了。將預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃混淆。而且認(rèn)為預(yù)算只不過(guò)是由財(cái)務(wù)人員在去年財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的新情況，把數(shù)字做一些改動(dòng)就行了。把預(yù)算管理和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相互割裂，僅僅將預(yù)算管理當(dāng)作控制費(fèi)用的工具，在實(shí)際中造成預(yù)算偏離發(fā)展戰(zhàn)略的結(jié)果，甚至出現(xiàn)本末倒置的狀況。

（2）缺乏完整有效的組織體系支持

相關(guān)調(diào)查顯示，近60%的財(cái)險(xiǎn)公司根本沒(méi)有預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，超過(guò)80%的財(cái)險(xiǎn)公司沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的預(yù)算部門。事實(shí)表明，缺少專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)不利于為編制預(yù)算提供充分的信息，也不利于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中信息的反饋和有效監(jiān)控。

（3）預(yù)算執(zhí)行并非完全是剛性的

由于公司的經(jīng)營(yíng)和生存環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，制約經(jīng)營(yíng)成果和收益水平的許多因素是不可預(yù)見(jiàn)的，所以要百分之百地精確制定公司預(yù)算目標(biāo)是不現(xiàn)實(shí)的。預(yù)算工作的努力方向是，預(yù)算目標(biāo)的制定就是經(jīng)過(guò)科學(xué)系統(tǒng)的決策程序，采用先進(jìn)的研究分析方法，符合公司的整體戰(zhàn)略部署。同時(shí)，全面預(yù)算作為一種控制手段，并不是要通過(guò)預(yù)算目標(biāo)把公司控制在某一個(gè)點(diǎn)上（收入、利潤(rùn)），而是把公司的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展控制在一個(gè)區(qū)間或是一種趨勢(shì)之中。

（4）預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)不統(tǒng)一

由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)與保險(xiǎn)公司發(fā)展的特殊性，不同的保險(xiǎn)公司、相同地區(qū)的同級(jí)保險(xiǎn)公司在預(yù)算管理體系與考核指標(biāo)上都不盡相同。這樣導(dǎo)致公司行業(yè)主管部門監(jiān)管不利，同時(shí)也使公司本身不利于對(duì)自己業(yè)績(jī)的評(píng)估與經(jīng)營(yíng)管理的改善。此外，重指標(biāo)結(jié)果而不重視控制過(guò)程，容易導(dǎo)致預(yù)算及相應(yīng)管理工作失控、產(chǎn)生短期行為，更加嚴(yán)重的是指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)容易以與保險(xiǎn)法、勞動(dòng)法、行業(yè)監(jiān)管沖突、以成本責(zé)任后延為代價(jià)，導(dǎo)致糾偏成本過(guò)高且滯后。

（5）預(yù)算執(zhí)行力度不統(tǒng)一

很多保險(xiǎn)公司各類費(fèi)用真實(shí)合理性依賴于“自覺(jué)”；收入資金和支出資金按差額進(jìn)行預(yù)算控制。這種過(guò)度的“預(yù)算松控制”，機(jī)構(gòu)多網(wǎng)點(diǎn)多，一個(gè)公司內(nèi)部都呈“百花齊放”的態(tài)勢(shì)，只用完成的指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)工作。力度不一的執(zhí)行模式，導(dǎo)致各地工作積極性與管理的精細(xì)化沖突很大，不利于工作的開(kāi)展。

完善保險(xiǎn)公司預(yù)算的編制過(guò)程及政策建議

（一）預(yù)算管理過(guò)程的設(shè)計(jì)

保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理由預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控評(píng)估管理、預(yù)算調(diào)整管理三部分組成。總公司根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)預(yù)算編制做出指導(dǎo)意見(jiàn)。分公司根據(jù)總公司下發(fā)的預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排全面預(yù)算編制工作，分公司將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解至中心支公司作為中心支公司年度預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，中心支公司據(jù)此安排本機(jī)構(gòu)年度預(yù)算工作。全面預(yù)算編制流程分為總公司、分公司、中支公司兩個(gè)層級(jí)進(jìn)行編制，先“由上至下”從總公司下發(fā)預(yù)算至分公司，分公司下發(fā)預(yù)算任務(wù)至中支公司，再“由下至上”從中支公司編制預(yù)算報(bào)分公司審核、反饋，最后報(bào)總公司匯總，從而完成整個(gè)全面預(yù)算編制、調(diào)整的動(dòng)態(tài)過(guò)程。

（二）保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的政策建議

（1）增強(qiáng)“全面”意識(shí)，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)職責(zé)

保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理必須增強(qiáng)“全面”意識(shí)。一是增強(qiáng)全員意識(shí)。。二是增強(qiáng)全額意識(shí)。三是增強(qiáng)全程意識(shí)。保險(xiǎn)公司要實(shí)行全面預(yù)算管理，必須建立科學(xué)的全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，將全面預(yù)算管理與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有機(jī)結(jié)合，分工明確，責(zé)任到人。

（2）加大預(yù)算執(zhí)行力度并完善考評(píng)體系

保險(xiǎn)公司在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，必須抓住重點(diǎn)預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行制約，對(duì)不符合預(yù)算的業(yè)務(wù)一律不予通過(guò)，確保把經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。完善考評(píng)體系，一是將長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)與短期業(yè)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)相結(jié)合。二是將預(yù)算管理結(jié)果與員工自身利益相結(jié)合。

（3）監(jiān)管部門大力推動(dòng)全面預(yù)算管理

一是抓源頭治理。要求總公司完善全面預(yù)算管理制度，把全面預(yù)算的執(zhí)行評(píng)價(jià)作為對(duì)下屬各預(yù)算單位的年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任綜合考核結(jié)果的重要依據(jù)，加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管控力度。二是抓內(nèi)部管控。在內(nèi)控評(píng)估工作中，重點(diǎn)關(guān)注公司的預(yù)算管理情況，并隨時(shí)跟蹤監(jiān)控，對(duì)預(yù)算管理出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，推動(dòng)保險(xiǎn)公司健全和完善全面預(yù)算管理，使之得到更有效地執(zhí)行，并成為提高保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的重要工具。三是抓市場(chǎng)行為。在市場(chǎng)行為監(jiān)管中，把預(yù)算管理不到位的公司列為重點(diǎn)管理對(duì)象，對(duì)把全面預(yù)算管理變相為成本包干制、存在違規(guī)行為的公司進(jìn)行嚴(yán)厲的查處，從而營(yíng)造良好競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

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篇9

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國(guó)際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來(lái)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來(lái)源80%以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)來(lái)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來(lái)的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

篇10

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

(一)資金來(lái)自多個(gè)領(lǐng)域

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要包括自身本金與保險(xiǎn)費(fèi)，將保戶資金集中在一起同時(shí)要承擔(dān)將來(lái)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全部資金中包括很大比例的負(fù)債。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司擁有的保費(fèi)越來(lái)越多，自不同渠道均可以得到保險(xiǎn)資金。不但可以自企業(yè)當(dāng)中獲得，而且也可以自個(gè)人方面得到。自上述各個(gè)方面獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金的過(guò)程，涉及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，構(gòu)成保險(xiǎn)資金的成分包括大量?jī)?nèi)容。

(二)集中管理資金

當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了在經(jīng)營(yíng)中獲得較多利潤(rùn)都會(huì)集中使用資金，各個(gè)支公司在收到保險(xiǎn)金后利用網(wǎng)銀等方法上繳公司總部，盡量縮短中間流通環(huán)節(jié)，總部集中全部資金開(kāi)展投資活動(dòng)，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司關(guān)于資金的使用與安排是最為關(guān)鍵的問(wèn)題，要在深入研究資金使用的安全性與盈利的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

(三)會(huì)計(jì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司當(dāng)前均使用提前賠付的經(jīng)營(yíng)做法，涉及各種形式資金的使用。保險(xiǎn)資金就是指先行賠付投保人損失而后再收集各種票據(jù)的資金操作手段。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不能確定發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間也不能確定需要支付的風(fēng)險(xiǎn)金，因此保險(xiǎn)公司需要隨時(shí)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的負(fù)債時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。

(四)較強(qiáng)的資金能力

保險(xiǎn)的功能就是及時(shí)補(bǔ)償遭遇風(fēng)險(xiǎn)的投保人或單位，投保人或單位在遇到風(fēng)險(xiǎn)后要求保險(xiǎn)公司第一時(shí)間支付賠償金，所以保險(xiǎn)公司當(dāng)中必須儲(chǔ)存數(shù)量充足的現(xiàn)金，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部要具備大量的流動(dòng)資金，只需較短時(shí)間即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，這樣才能保證投保人或單位遇到風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)拿到賠償金，有利于幫助投保人或單位解決經(jīng)濟(jì)困難，同時(shí)可以得到投保人與單位的認(rèn)可。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效策略

(一)提高償付能力，做好財(cái)務(wù)授權(quán)

1.提高公司的賠償能力第一，大力改革財(cái)產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)操作，引進(jìn)新型經(jīng)營(yíng)觀念，將穩(wěn)定運(yùn)行、合理收益作為公司的經(jīng)營(yíng)理念，利用精細(xì)化管理達(dá)到節(jié)約運(yùn)行成本提高收益的目標(biāo)。第二，大量增加本金，只有擁有數(shù)量充足的本金才能解決業(yè)務(wù)大量增多帶來(lái)的資金短缺問(wèn)題，才能收到較好的效益，提高公司的管理能力。第三，建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督體系，嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，逐步形成以政府監(jiān)管為主、以行業(yè)自律為基礎(chǔ)、以專業(yè)部門評(píng)估為主要手段的監(jiān)管體系。2.做好分公司財(cái)務(wù)授權(quán)工作在合理控制分公司的授權(quán)過(guò)程中，需要首先制訂授權(quán)文書，才能依據(jù)授權(quán)文書進(jìn)行管理。對(duì)于社會(huì)環(huán)境來(lái)講，分支公司不具有法人資格，總公司負(fù)責(zé)資金籌備與投資業(yè)務(wù)決策等各方面工作，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司首先要掌握分公司的管理水平，及時(shí)解決分公司發(fā)展中存在的各種問(wèn)題，以公司的管理制度與授權(quán)文書為標(biāo)準(zhǔn)制訂合理的管理策略，結(jié)合總公司的發(fā)展目標(biāo)，為其選擇最為合理的經(jīng)營(yíng)措施，分別賦予不同管理層不同的管理權(quán)力，建立完善的公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)框架，落實(shí)公司內(nèi)部不同部門的職責(zé)，建立完善的分支公司財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行隨時(shí)監(jiān)管分支公司的財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)分支公司的健康發(fā)展。

(二)嚴(yán)格管理保險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值鏈

1.管理資產(chǎn)分配以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)手段與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步分析分支公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)走向、資產(chǎn)獲利等各個(gè)方面的表現(xiàn)，為其制訂長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律明確戰(zhàn)略發(fā)展要點(diǎn)；同時(shí)結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展情況，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，設(shè)計(jì)不同資產(chǎn)交易分配形式，明確不同投資限額與業(yè)績(jī)目標(biāo)，將資產(chǎn)分配風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理范圍內(nèi)。2.應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理當(dāng)中，財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)占有非常重要的地位，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司做好財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要就是將保險(xiǎn)公司承擔(dān)的欠款數(shù)量降到最低，爭(zhēng)取將其控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在制訂運(yùn)行策略與經(jīng)營(yíng)方法過(guò)程中，首先要考慮負(fù)債與資產(chǎn)關(guān)系的融和度。如科學(xué)確定費(fèi)率、保證擁有充足保費(fèi)；嚴(yán)格控制理賠，減少理賠支出；積極回收資金，防止出現(xiàn)呆壞賬等可以有效提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付能力，防止自身財(cái)務(wù)面臨過(guò)大的壓力。再有，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需在深入分析保險(xiǎn)公司資金負(fù)債特點(diǎn)的前提下，不斷提高公司的盈利能力，進(jìn)一步做好產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，協(xié)同有關(guān)部門共同預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需利用財(cái)務(wù)負(fù)債資金的特點(diǎn)應(yīng)用最為合理的負(fù)債管理手段，利用科學(xué)手段準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資產(chǎn)錯(cuò)位風(fēng)險(xiǎn)，才能不斷提高負(fù)債管理控制水平。

(三)提高財(cái)務(wù)建設(shè)水平

1.嚴(yán)格管理收付費(fèi)。針對(duì)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的增加保費(fèi)、留置保費(fèi)、故意造假、不同年份改動(dòng)保費(fèi)、故意違反條款費(fèi)率、不依據(jù)條款準(zhǔn)則操作等現(xiàn)象，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以將收入與支出分開(kāi)操作，可以有效保證保費(fèi)收支的順利進(jìn)行，實(shí)行收費(fèi)與業(yè)務(wù)聯(lián)合辦公的做法，在實(shí)際操作中嚴(yán)格審核涉及投保人的真實(shí)身份，保證自身支出費(fèi)用落到實(shí)處。再有，實(shí)行財(cái)務(wù)集中支付管理，要求賬與單據(jù)、賬與實(shí)際情況務(wù)必一致，不斷創(chuàng)新支付流程，要求做到嚴(yán)格審核與審批，上級(jí)部門與下級(jí)部門、不同部門間要團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同做好資金的支付工作。遵循收費(fèi)制度的嚴(yán)格規(guī)定，保證轉(zhuǎn)賬與結(jié)賬不會(huì)出現(xiàn)失誤，使公司資金的正常流轉(zhuǎn)，制訂完善的收支費(fèi)管理策略，為了杜絕不規(guī)范操作現(xiàn)象的出現(xiàn)，要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)崗位職責(zé)。2.嚴(yán)格管理各種單據(jù)憑證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，需要及時(shí)落實(shí)各種單據(jù)憑證的管理制度，要重視整個(gè)承保過(guò)程中各種單據(jù)憑證的使用、流動(dòng)情況，要隨時(shí)監(jiān)督領(lǐng)取單據(jù)憑證的個(gè)人或單位，準(zhǔn)確記錄其使用單證的詳細(xì)情況，包括單證的日期、名字、流水號(hào)、數(shù)量等，達(dá)到一定期限后及時(shí)追回并審核。3.嚴(yán)格管理日常財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想做好財(cái)務(wù)管理控制工作，筆者認(rèn)為可以自下面這些方面著手：第一，針對(duì)本身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在管理過(guò)程中可以實(shí)行收取保護(hù)費(fèi)的做法，利用制度約束應(yīng)收保費(fèi)。在實(shí)際操作過(guò)程中嚴(yán)格落實(shí)“見(jiàn)費(fèi)出單”的操作準(zhǔn)則，自第一時(shí)間進(jìn)行管理，防止應(yīng)收保費(fèi)余額過(guò)大。第二，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需結(jié)合會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)，明確指出不同費(fèi)用應(yīng)該用于哪些方面。嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)定，杜絕出現(xiàn)支付給不具備資格的個(gè)人、單位手續(xù)費(fèi)的情況。與單位及時(shí)聯(lián)系，結(jié)賬過(guò)程中憑借規(guī)定使用發(fā)票的方法，支付過(guò)程中盡量使用轉(zhuǎn)賬的做法。針對(duì)個(gè)人管理的分公司，可以積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門聯(lián)系，在取得稅務(wù)部門配合后將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶。第三，提高捕捉風(fēng)險(xiǎn)的能力，要求公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)務(wù)必做到真實(shí)可信，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)虛假信息，一旦遇到不規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則要嚴(yán)肅處理。第四，建立完善的內(nèi)部控制制度，在保監(jiān)會(huì)、審計(jì)部門、稅務(wù)部門積極參與的情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司暴露出大量的不規(guī)范操作行為，導(dǎo)致公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，因此在實(shí)際管理過(guò)程中，首先要建立完善的內(nèi)部控制制度，使其發(fā)揮最大的作用，才能有效提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理能力，可以隨時(shí)意識(shí)到可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。第五，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算制度，利用將預(yù)算目標(biāo)傳達(dá)到下級(jí)各個(gè)部門合理控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)，為了保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定運(yùn)行，可以利用預(yù)算及時(shí)糾正運(yùn)行中出現(xiàn)的不合理行為。

(四)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

篇11

1我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀分析

1.1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)體系逐步完善

改革開(kāi)放初期，雖然我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展迅速，公司數(shù)量和公司規(guī)模都有所提升，但基本上都是屬于中國(guó)人保的下屬產(chǎn)業(yè)，隨著改革開(kāi)放的不斷深入，一些獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司才逐步成立，直到2012年，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司數(shù)量已經(jīng)上升到62家，其中既有中資財(cái)險(xiǎn)公司，也有外資財(cái)險(xiǎn)公司，外資財(cái)險(xiǎn)公司的數(shù)量相對(duì)較少，其占據(jù)中國(guó)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)保險(xiǎn)費(fèi)用總收入的1.22%左右。

1.2政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的重視度進(jìn)一步提升

最近幾年，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展令人矚目，保險(xiǎn)業(yè)占據(jù)我國(guó)GDP的比重也進(jìn)一步上升，已經(jīng)成為我國(guó)金融業(yè)的支柱之一，政府看到了保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的重視度也顯著提升，所以，在各方面出臺(tái)了有利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的方針和政策，為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的政治基礎(chǔ)，同時(shí)也指明了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的方向。

1.3財(cái)險(xiǎn)業(yè)的保險(xiǎn)費(fèi)收入逐漸增多

在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展初期，我國(guó)大多數(shù)人民都沒(méi)有意識(shí)到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的作用，因此，購(gòu)買財(cái)險(xiǎn)的人數(shù)也比較少，整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的保費(fèi)收入只有4.6億元，這與中國(guó)龐大的人口基數(shù)顯然是成反比的，但是，隨著改革開(kāi)放的逐漸深入，到2012年底，我國(guó)的保險(xiǎn)費(fèi)收入上升到了1.45萬(wàn)億元，其發(fā)展速度之快是有目共睹的。目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的保險(xiǎn)費(fèi)收入依然保持著穩(wěn)步上升的趨勢(shì)，其中，人壽險(xiǎn)占據(jù)較大的比重，在2012年，我國(guó)人身險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)收入達(dá)到了10157億元，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)收入則約為5330億元，其占據(jù)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入的52.5%左右，在保險(xiǎn)費(fèi)收入的賠付支出方面，人身險(xiǎn)的賠付支出大約為1899億元，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的賠付支出大約為2816億元，兩者相比較，顯然，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的賠付支出要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出人身險(xiǎn)，而且財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)賠付支出的比例也在逐漸上升，說(shuō)明我國(guó)財(cái)險(xiǎn)業(yè)的保費(fèi)收入仍然處于逐年遞增的趨勢(shì)。

2保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率分析

2.1盈利能力分析

企業(yè)是以盈利為目標(biāo)的市場(chǎng)主體，任何企業(yè)都具有一定的盈利能力，一旦不再盈利，企業(yè)便會(huì)面臨破產(chǎn)的局面。盈利能力指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所具備的獲取利潤(rùn)的能力，盈利能力的高低往往是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的象征。凈資產(chǎn)收益率是判斷盈利能力高低的主要指標(biāo)之一，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，凈資產(chǎn)收益率指的是一定時(shí)間段內(nèi)公司的凈利潤(rùn)占凈資產(chǎn)總額的比例，利用這一指標(biāo)來(lái)判斷財(cái)險(xiǎn)公司的盈利能力是比較科學(xué)的，它能充分反映出收益和投資的關(guān)系。通過(guò)對(duì)我國(guó)排名前十位的財(cái)險(xiǎn)公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，人保財(cái)險(xiǎn)的盈利能力最高，其凈資產(chǎn)收益率達(dá)23%左右，其中，盈利能力最低的是國(guó)泰財(cái)險(xiǎn)，其凈資產(chǎn)收益率為-107.5%，除了國(guó)泰財(cái)險(xiǎn)的凈資產(chǎn)收益率為負(fù)值以外，安聯(lián)保險(xiǎn)和三井住友海上保險(xiǎn)的凈資產(chǎn)收益率也是負(fù)值，剩下的均為正值，這一調(diào)查結(jié)果表明，在我國(guó)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)中，起步較早、基礎(chǔ)雄厚的財(cái)險(xiǎn)公司的盈利能力相對(duì)較強(qiáng)，其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也比較高，而剛成立的財(cái)險(xiǎn)公司盈利能力較低，有的甚至入不敷出，隨時(shí)都面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

2.2運(yùn)營(yíng)能力分析

對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，賠付率一般是判斷其運(yùn)營(yíng)能力高低的主要指標(biāo)，它指的是財(cái)險(xiǎn)公司在一段時(shí)期內(nèi)或者在一年之內(nèi)賠付支出的費(fèi)用占總財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入的比例，一般來(lái)說(shuō)，賠付率越低，說(shuō)明該公司的運(yùn)營(yíng)能力越強(qiáng)，但是，由于財(cái)險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中會(huì)受到多種因素的影響，賠付率只能作為一個(gè)判斷運(yùn)營(yíng)能力的參考值，在我國(guó)排名前十位的財(cái)險(xiǎn)公司之中，安聯(lián)保險(xiǎn)公司的賠付率最高，而且已經(jīng)超過(guò)了100%，說(shuō)明其運(yùn)營(yíng)方式存在諸多問(wèn)題，需要加以改進(jìn)。

2.3償付能力分析

償付能力，顧名思義，指的是保險(xiǎn)公司根據(jù)合同要求依法履行賠償義務(wù)時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。償付能力對(duì)于保險(xiǎn)公司的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，只有擁有良好的償付能力，才能實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)久健康發(fā)展。正常情況下，資產(chǎn)負(fù)債率可以作為判斷財(cái)險(xiǎn)公司長(zhǎng)期或短期償付能力高低的指標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債率指的是保險(xiǎn)公司總資本中借債資本所占據(jù)的百分比，資產(chǎn)負(fù)債率與財(cái)險(xiǎn)公司的償付能力成反比，也就是說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率越低，公司的償付能力越高，公司經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越小。到2012年，我國(guó)排名前十位的財(cái)險(xiǎn)公司負(fù)債率平均值約為75%，對(duì)比各公司的負(fù)債率，其中最高的是安聯(lián)保險(xiǎn)公司，其次是人保財(cái)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率排名最低的是三井住友海上保險(xiǎn)公司，其負(fù)債率約為66%，剩下的7家公司資產(chǎn)負(fù)債率都在75%左右。雖然負(fù)債率越高對(duì)企業(yè)的發(fā)展越不利，但是對(duì)于人保財(cái)險(xiǎn)這種基礎(chǔ)雄厚的大公司來(lái)說(shuō)卻是無(wú)可厚非的，因?yàn)楣灸艹浞掷秘?fù)債資金進(jìn)行再投資，從而提高其償付能力。

3提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率的策略

3.1決策體系分析

3.1.1財(cái)險(xiǎn)公司的發(fā)展策略。

對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，其發(fā)展策略的制定應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以客戶為導(dǎo)向的原則。近年來(lái)，隨著財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步更新，出現(xiàn)了面向個(gè)人客戶和團(tuán)體客戶的不同商業(yè)模式，這就要求財(cái)險(xiǎn)公司在發(fā)展策略上進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，新的發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：第一，提高對(duì)三四級(jí)機(jī)構(gòu)銷售能力的關(guān)注度，在目標(biāo)客戶上應(yīng)逐漸從一線和二線城市轉(zhuǎn)移到三線、四線城市。第二，在目標(biāo)市場(chǎng)的定位上，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以一線和二線城市中的高收入者作為主要目標(biāo)群體。第三，應(yīng)逐步拓展團(tuán)體客戶的領(lǐng)域，包括各類中小企業(yè)客戶。

3.1.2年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定。

財(cái)險(xiǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)以保險(xiǎn)監(jiān)管、社會(huì)宏觀經(jīng)濟(jì)條件等外部客觀環(huán)境為依據(jù)，對(duì)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)作出判斷，并確定公司發(fā)展的整體目標(biāo)，在制定實(shí)際年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：第一，滿足服務(wù)超越戰(zhàn)略的要求，對(duì)重點(diǎn)城市的分公司實(shí)施政策傾斜。財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展必須改變傳統(tǒng)的“總部-省級(jí)-市級(jí)”的縱向型組織結(jié)構(gòu)，逐步建立縱橫交錯(cuò)的組織架構(gòu)。第二，在制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的同時(shí)應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的績(jī)效考核及預(yù)算管理配套制度。對(duì)重點(diǎn)城市給予更多的資源配置和業(yè)務(wù)發(fā)展政策支持，對(duì)綜合賠付率較低的保險(xiǎn)項(xiàng)目給予手續(xù)費(fèi)和理賠的傾斜，此外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)效益型業(yè)務(wù)和險(xiǎn)種實(shí)施差異化的政策。第三，財(cái)險(xiǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定必須超越市場(chǎng)，并對(duì)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行逐級(jí)分解。分別對(duì)各機(jī)構(gòu)和各渠道制定相應(yīng)的保費(fèi)收入目標(biāo)，確保最終收入?yún)R總能實(shí)現(xiàn)超越市場(chǎng)的目標(biāo)。

3.2市場(chǎng)策略分析

3.2.1業(yè)務(wù)策略。

在個(gè)人客戶領(lǐng)域，財(cái)險(xiǎn)公司的個(gè)人車險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)朝著二、三線城市發(fā)展，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大意外險(xiǎn)和家財(cái)險(xiǎn)的客戶資源占有度，依托網(wǎng)銷或電銷等低成本的銷售渠道來(lái)拓展保險(xiǎn)市場(chǎng)，堅(jiān)持以大中城市為重點(diǎn)的業(yè)務(wù)拓展原則，構(gòu)建能滿足大中城市客戶需求的商業(yè)發(fā)展模式，在廣告費(fèi)上增加投入，以吸引更多的客戶購(gòu)買保險(xiǎn)。在團(tuán)體客戶領(lǐng)域，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)明確團(tuán)體業(yè)務(wù)的拓展方向，結(jié)合時(shí)展的特點(diǎn)，提高團(tuán)體客戶服務(wù)人員的綜合素質(zhì)，建立一支高質(zhì)量的團(tuán)體客戶服務(wù)隊(duì)伍。

3.2.2渠道策略。

在個(gè)人客戶方面，應(yīng)當(dāng)將電銷、網(wǎng)銷渠道作為拓展個(gè)人客戶的資源入口，直銷、車行以及渠道的個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也應(yīng)當(dāng)向著電銷、網(wǎng)銷等銷售渠道組成的新渠道轉(zhuǎn)移。在團(tuán)體客戶方面，應(yīng)當(dāng)實(shí)施渠道清分戰(zhàn)略，對(duì)直銷隊(duì)伍進(jìn)行轉(zhuǎn)型和升級(jí)，提高綜合金融客戶的滲透率，對(duì)中小型企業(yè)采取直銷服務(wù)渠道。

3.3運(yùn)營(yíng)平臺(tái)策略

首先，應(yīng)優(yōu)化承保平臺(tái)，根據(jù)個(gè)人客戶和團(tuán)體客戶不同業(yè)務(wù)類型的管理需求，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)分散式和后援集中式等不同作業(yè)模式的交叉轉(zhuǎn)變。其次，應(yīng)當(dāng)優(yōu)化理賠平臺(tái)。對(duì)理賠作業(yè)進(jìn)行集中處理，實(shí)行理賠條線垂直管理策略，此外，還應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化理賠流程。加強(qiáng)IT隊(duì)伍的建設(shè)。

4結(jié)束語(yǔ)

總之，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖然整體運(yùn)行狀態(tài)良好，但是在經(jīng)營(yíng)管理方式上仍然存在諸多問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)效率偏低，財(cái)險(xiǎn)公司必須意識(shí)到這一現(xiàn)狀，不斷完善決策體系，優(yōu)化市場(chǎng)策略和運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，這樣才能從根本上提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效率。

參考文獻(xiàn)

[1]柳媛.中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)：EVA方法應(yīng)用研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007.

篇12

一、平衡計(jì)分卡簡(jiǎn)介

平衡計(jì)分卡是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解到財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)4個(gè)方面，每個(gè)方面又都討論出與戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，通過(guò)對(duì)這些關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的衡量來(lái)保證戰(zhàn)略最終實(shí)現(xiàn)的一種操作性管理工具。

平衡計(jì)分卡的4個(gè)方面有著明顯的因果關(guān)系，具體體現(xiàn)為：通過(guò)員工的“學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)”來(lái)改善“內(nèi)部業(yè)務(wù)流程”，通過(guò)“內(nèi)部業(yè)務(wù)流程”的改善，帶來(lái)“客戶滿意度”的提高，通過(guò)“客戶滿意度”的提高，最終實(shí)現(xiàn)“企業(yè)利潤(rùn)最大或股東價(jià)值最大化”的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

平衡計(jì)分卡將企業(yè)戰(zhàn)略具體化，創(chuàng)造企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，幫助企業(yè)在錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中增進(jìn)長(zhǎng)期效益，是戰(zhàn)略管理制度中的一環(huán)，而不是一般的績(jī)效評(píng)估制度。平衡計(jì)分卡能夠達(dá)成的功能包括：澄清戰(zhàn)略意圖并樹(shù)立對(duì)戰(zhàn)略的共識(shí)；將戰(zhàn)略傳達(dá)至組織的每一個(gè)角落，加強(qiáng)各部門間的溝通，行動(dòng)上相互配合；加強(qiáng)目標(biāo)的設(shè)立，增進(jìn)個(gè)人目標(biāo)與公司目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性，使部門和個(gè)人的目標(biāo)與公司的戰(zhàn)略配合一致；將戰(zhàn)略目標(biāo)與長(zhǎng)期指標(biāo)、年度預(yù)算相銜接，將公司戰(zhàn)略與資源分配相互關(guān)聯(lián)；判別和校準(zhǔn)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃，將獎(jiǎng)懲與績(jī)效衡量緊密結(jié)合；進(jìn)行定期和系統(tǒng)化的戰(zhàn)略檢討；取得反饋以便學(xué)習(xí)和持續(xù)改進(jìn)。本文重點(diǎn)闡述平衡計(jì)分卡的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)功能。

二、平衡計(jì)分卡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)功能的應(yīng)用

一般地，平衡計(jì)分卡所具有的4個(gè)維度可以涵蓋一個(gè)企業(yè)的主要關(guān)鍵指標(biāo)或因素，保險(xiǎn)公司也不例外，但保險(xiǎn)公司所處行業(yè)的特點(diǎn)，使得保險(xiǎn)公司必然要受到中國(guó)政府的嚴(yán)格監(jiān)管，保險(xiǎn)監(jiān)管將對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展產(chǎn)生極其重要的影響，因此有必要將“保險(xiǎn)監(jiān)管”也納入平衡計(jì)分卡的設(shè)計(jì)體系，成為第5個(gè)關(guān)鍵維度。

（一）指標(biāo)設(shè)計(jì)

按照上述平衡計(jì)分卡的設(shè)計(jì)思想，結(jié)合保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際特點(diǎn)，我們將保險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡設(shè)計(jì)為5個(gè)維度，即財(cái)務(wù) 、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)及成長(zhǎng)、保險(xiǎn)監(jiān)管，同時(shí)對(duì)各個(gè)維度進(jìn)行指標(biāo)細(xì)化，從5個(gè)維度出發(fā)，共建立18個(gè)具體指標(biāo)。

1、財(cái)務(wù)指標(biāo)。（1）增加保費(fèi)收入。收入是正常經(jīng)營(yíng)的源泉，沒(méi)有收入就談不上利潤(rùn)，談不上永續(xù)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力。（2）減少費(fèi)用支出。由于保險(xiǎn)行業(yè)條款透明、費(fèi)率限制，因此需要保險(xiǎn)公司實(shí)施低成本擴(kuò)張的競(jìng)爭(zhēng)策略。（3）提高投資收益。在一定程度上講，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是貨幣資產(chǎn)，總資產(chǎn)中，可運(yùn)用的貨幣資金占了較大的比重，保險(xiǎn)公司只有努力提高資金運(yùn)用的能力，加大投資收益的額度，才能防止利差損，擴(kuò)大利差益。（4）提高凈利潤(rùn)。保險(xiǎn)公司必須要有優(yōu)良的業(yè)績(jī)，提高凈利潤(rùn)不僅僅是公司永續(xù)經(jīng)營(yíng)的需要，更是吸引投資者的重要影響因素。

2、客戶指標(biāo)。（1）客戶滿意度。保險(xiǎn)公司所面對(duì)的市場(chǎng)是買方市場(chǎng)，若要受到保險(xiǎn)消費(fèi)群體的青睞，保險(xiǎn)公司必須要提高服務(wù)水平，提高客戶的滿意度。（2）新增客戶率。保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展，不能滿足于現(xiàn)狀，要放眼未來(lái)，細(xì)分目標(biāo)市場(chǎng)，努力挖掘市場(chǎng)資源，提高增加新客戶的能力。（3）客戶留存率。大多數(shù)壽險(xiǎn)保單雖然繳費(fèi)持續(xù)期較長(zhǎng)，但是客戶仍然有“用腳投票”的權(quán)利，同時(shí)客戶的保險(xiǎn)需求具有多樣性，為原有的客戶服務(wù)好，可以給公司帶來(lái)新的保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)會(huì)。（4）客戶對(duì)公司的認(rèn)知度。對(duì)于中國(guó)這樣的人口大國(guó)，保險(xiǎn)公司所面對(duì)的保險(xiǎn)市場(chǎng)需求還十分巨大，保險(xiǎn)公司還需要不斷地宣傳公司，宣傳公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品，提高客戶對(duì)公司的認(rèn)知度。

3、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)指標(biāo)。（1）服務(wù)品質(zhì)。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管下，各保險(xiǎn)公司費(fèi)率的制訂及條款的組合都非常相似，要想在競(jìng)爭(zhēng)中勝出，提高后臺(tái)服務(wù)品質(zhì)非常重要。（2）操作差錯(cuò)率。保險(xiǎn)公司提供優(yōu)良服務(wù)的前提之一是減少操作的差錯(cuò)率，服務(wù)操作中的差錯(cuò)讓客戶無(wú)法享受到準(zhǔn)確、及時(shí)的服務(wù)，服務(wù)差錯(cuò)是引起客戶不滿最直接的原因之一，也會(huì)為公司服務(wù)的質(zhì)量造成不良的影響。（3）管理和支持銷售創(chuàng)新。在管理和支持銷售方面，創(chuàng)新代表著不斷改進(jìn)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)方面存在的不足，同時(shí)代表著為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，保證服務(wù)的多樣化，滿足不同的需求。

4、學(xué)習(xí)及成長(zhǎng)指標(biāo)。（1）業(yè)務(wù)能力。業(yè)務(wù)能力的高低會(huì)產(chǎn)生不同的工作效率，用業(yè)務(wù)能力指標(biāo)來(lái)衡量員工的專業(yè)素質(zhì)，目的是激勵(lì)員工在各自的工作崗位上，不斷地提高工作效率。（2）培訓(xùn)。培訓(xùn)是提高公司員工業(yè)務(wù)能力的手段之一，也是縮短公司員工知識(shí)儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)與不斷變化的保險(xiǎn)市場(chǎng)所要求差距的有效方法之一。保險(xiǎn)公司必須要重視員工的培訓(xùn)頻率及培訓(xùn)效果。（3）員工滿意度。人是有需求的，按照馬斯洛的需求理論，需求是有不同層次的，保險(xiǎn)公司的員工也不例外，為公司員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，提供個(gè)人發(fā)展的空間和舞臺(tái)，有利于提高員工的滿意度，員工有滿意感、有成就感就會(huì)提高其對(duì)公司的忠誠(chéng)度，有利于公司的長(zhǎng)久發(fā)展。（4）員工激勵(lì)政策。激勵(lì)政策包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、精神鼓勵(lì)、晉升機(jī)會(huì)，良好的激勵(lì)政策可以對(duì)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期的或者是短期的發(fā)展目標(biāo)，起到事半功倍的作用。

5、保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)。（1）償付能力。按照《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公司必須要具備所規(guī)定的最低償付能力，償付能力指標(biāo)是政府監(jiān)管保險(xiǎn)公司的最重要的指標(biāo)之一。保險(xiǎn)公司追求償付能力的提高，具備法定的償付能力是保險(xiǎn)公司存在的前提，償付能力來(lái)源于留存收益，來(lái)源于增資擴(kuò)股。（2）內(nèi)涵價(jià)值。內(nèi)涵價(jià)值是對(duì)人壽保險(xiǎn)價(jià)值和盈利性的另一種衡量。內(nèi)涵價(jià)值是基于一組關(guān)于未來(lái)經(jīng)驗(yàn)的假設(shè)，以精算方法估算的保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。不僅有利于政府保險(xiǎn)監(jiān)管部門評(píng)估保險(xiǎn)公司的存在價(jià)值，也同時(shí)為投資者的投資決策提供有益的信息參考。（3）風(fēng)險(xiǎn)管控。“保險(xiǎn)”顧名思義就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出保障，風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)保險(xiǎn)公司尤為重要，保險(xiǎn)公司無(wú)論從自身需要出發(fā)，還是滿足政府監(jiān)管的要求，都有必要追求風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提高。

（二）權(quán)重安排

平衡計(jì)分卡5個(gè)方面及其對(duì)應(yīng)指標(biāo)具有不同的內(nèi)涵，它們的重要性在估計(jì)上就存在不確定性。本文在確定保險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡5個(gè)方面及其指標(biāo)的權(quán)重時(shí)，使用Thomas L.Saaty提出的權(quán)系數(shù)層次分析模型，首先通過(guò)調(diào)查，對(duì)各個(gè)方面及各個(gè)指標(biāo)的重要性進(jìn)行兩兩比較，然后以九級(jí)分制對(duì)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行賦值，最后計(jì)算出各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重。

1、調(diào)查內(nèi)容包括以下6個(gè)方面：（1）影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的5個(gè)方面內(nèi)容：財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)及成長(zhǎng)、保險(xiǎn)監(jiān)管。（2）財(cái)務(wù)方面要做的4項(xiàng)工作：增加保費(fèi)收入、提高投資收益、減少費(fèi)用支出、提高凈利潤(rùn)。（3）有關(guān)客戶方面的4項(xiàng)內(nèi)容：客戶滿意度、新增客戶率、客戶留存率、客戶對(duì)公司的認(rèn)知度。（4）內(nèi)部運(yùn)營(yíng)3個(gè)方面的內(nèi)容：服務(wù)品質(zhì)、操作差錯(cuò)率、管理和支持銷售創(chuàng)新。（5）學(xué)習(xí)及成長(zhǎng)方面的4項(xiàng)內(nèi)容；業(yè)務(wù)能力、培訓(xùn)、員工滿意度、員工激勵(lì)政策。（6）保險(xiǎn)監(jiān)管的3項(xiàng)內(nèi)容；償付能力、內(nèi)涵價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

2、對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行賦值，計(jì)算5個(gè)方面及其指標(biāo)的權(quán)重。根據(jù)Thomas L.Saaty提出的權(quán)系數(shù)層次分析模型，采用九級(jí)分制（即計(jì)算標(biāo)度類型為1-9）對(duì)收集的成對(duì)比較調(diào)查結(jié)果進(jìn)行賦值，賦值及計(jì)算過(guò)程如下：設(shè)a和b為兩個(gè)指標(biāo)，將它們的重要程度之比記作a/b并給以數(shù)值（見(jiàn)表1）：

對(duì)調(diào)查內(nèi)容的調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)，將每一位調(diào)查對(duì)象的成對(duì)比較結(jié)果各用一個(gè)矩陣描述出來(lái)，矩陣一般模式如下：

計(jì)算出各個(gè)矩陣對(duì)應(yīng)元素的幾何平均值，得到加工后新的矩陣，再計(jì)算出新矩陣的特征向量并標(biāo)準(zhǔn)化，最后得到權(quán)重向量，其對(duì)應(yīng)元素值為各指標(biāo)的權(quán)重。

（三）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)計(jì)分

設(shè)定5個(gè)維度及指標(biāo)的權(quán)重后，我們可以利用保險(xiǎn)公司的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)分并匯總，衡量保險(xiǎn)公司某年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，也可以縱向比較保險(xiǎn)公司的綜合狀況，以找出工作中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定今后的工作重點(diǎn)和方向。確定各指標(biāo)的分值方法如下：

第一，收集歷史數(shù)據(jù)。有些數(shù)據(jù)如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)公司的年報(bào)就可獲得，而有些數(shù)據(jù)如學(xué)習(xí)及成長(zhǎng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)需要通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方法，將定性的指標(biāo)量化。

第二，采用統(tǒng)計(jì)計(jì)量的方法加工數(shù)據(jù)，以使數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。由于數(shù)據(jù)計(jì)量單位的不同，我們需要采用以下公式以統(tǒng)一量綱，使數(shù)據(jù)具有可比性：

yi=（xi-x）/s

公式中，xi為評(píng)價(jià)指標(biāo)的當(dāng)期實(shí)際值，x為該指標(biāo)的平均值，s為該指標(biāo)樣本的標(biāo)準(zhǔn)差。

第三，統(tǒng)一指標(biāo)的方向。有些指標(biāo)越大越好，如提高凈利潤(rùn)；有些指標(biāo)越小越好，如操作差錯(cuò)率。我們將越小越好的指標(biāo)得分都乘以－1以保持指標(biāo)的同方向。

第四，計(jì)算指標(biāo)得分。將小指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化的結(jié)果乘以權(quán)重得到該指標(biāo)的分值，加總小指標(biāo)得到維度的分值，加總維度的分值得到綜合業(yè)績(jī)得分。

三、發(fā)揮平衡計(jì)分卡的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)功能還應(yīng)注意的問(wèn)題

平衡計(jì)分卡作為戰(zhàn)略管理的一個(gè)執(zhí)行工具，不是僅僅用于像上面那樣對(duì)公司層面的業(yè)績(jī)做出評(píng)價(jià)的，如果要充分發(fā)揮平衡計(jì)分卡在保險(xiǎn)公司中的作用，還需要注意做好以下幾方面的工作：

將戰(zhàn)略目標(biāo)及績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行層層分解，與部門、個(gè)人目標(biāo)掛鉤，制定部門和個(gè)人的平衡計(jì)分卡。

建立健全考核體系，根據(jù)平衡計(jì)分卡的完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲，通過(guò)嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲措施實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)員工的業(yè)績(jī)和能力的目的，從而提高整個(gè)公司的績(jī)效水平。

平衡計(jì)分卡目標(biāo)和績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)確定后，系統(tǒng)科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系就基本建成了，但是平衡計(jì)分卡的指標(biāo)不是一成不變的，應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)公司的具體情況進(jìn)行適當(dāng)增減，以適應(yīng)實(shí)際情況，保證公司沿著既定的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1、趙國(guó)杰,趙紅梅.平衡記分卡在保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用[J].河北工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào),2004(6).

篇13

（一）集權(quán)式

目前，各保險(xiǎn)公司所涉及到的經(jīng)濟(jì)管理決策都要統(tǒng)一上報(bào)給總公司，由總公司來(lái)進(jìn)行資金與資源的分配與管理。也就是說(shuō)，這種集權(quán)式的管理體制決定了總公司掌握著整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與預(yù)算大權(quán)。而作為子公司，其財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于嚴(yán)格執(zhí)行總公司所下發(fā)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。這種集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理體制下，總公司掌握著決策權(quán)，子公司只有部分的表決權(quán)。

（二）分權(quán)式

分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式是在總公司確定好決策方向后，總公司與子公司處于一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系。子公司在財(cái)務(wù)管理上發(fā)揮的空間更大，其靈活性有利于子公司創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，而總公司也只相應(yīng)減少了管理壓力。但由于這種形式下的分權(quán)模式一定程度上減弱了總公司的監(jiān)督管理力度，容易形成公司內(nèi)部的壟斷，挫傷子公司工作主動(dòng)性。二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣

（一）管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)

保險(xiǎn)公司目前的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)使得整個(gè)公司有一個(gè)核心的統(tǒng)籌性管理力量，在財(cái)務(wù)管理中的資金調(diào)配與決策制訂時(shí)，可以有效提高其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)率。同時(shí)，此種模式對(duì)于公司資金的利用率提高有著積極的作用。考慮到總公司對(duì)于下屬子公司的主動(dòng)地位，子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司的財(cái)務(wù)決策，也就有效降低了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理結(jié)構(gòu)上的劣勢(shì)

由于子公司對(duì)于總公司的絕對(duì)服從性，當(dāng)總公司的決策存在著負(fù)面影響時(shí)，子公司的工作主動(dòng)性就會(huì)受到很大打擊。而其潛力的發(fā)揮也就會(huì)受到阻礙，此時(shí)不僅影響到子公司的工作表現(xiàn)，當(dāng)遇到機(jī)遇難得卻限于總公司決策因素而最終沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)時(shí)，其巨大損失卻由子公司承擔(dān)，這種損失一方面嚴(yán)重挫傷子公司工作積極性，同時(shí)還會(huì)對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)形成不必要的成本損失。

三、如何提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作效率

（一）構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理工作體系

在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)樹(shù)立以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律為原則的資源分配制訂，以經(jīng)濟(jì)效益為最終評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)理念的踐行。立足于公司現(xiàn)有的情況，從實(shí)時(shí)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，進(jìn)行整個(gè)公司的宏觀調(diào)控工作。以市場(chǎng)為主體，對(duì)于公司內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行全面的搜集與整理，以實(shí)現(xiàn)公司利益最大化為目的，降成本，增效益。把影響公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析與處理，物盡其用，人盡其才，以實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為終極目的。

（二）借鑒科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn)與管理方法

市場(chǎng)不斷在發(fā)展，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作將面臨的問(wèn)題也相應(yīng)會(huì)有變化。為了保證保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理貼合市場(chǎng)實(shí)際，在實(shí)際工作中就應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)外各類先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)與管理方法進(jìn)行全面學(xué)習(xí)與適時(shí)引用。通過(guò)對(duì)資金優(yōu)化與資金配置的管理，來(lái)達(dá)到促進(jìn)財(cái)務(wù)管理自我提升的目標(biāo)。在當(dāng)代信息技術(shù)不斷發(fā)展的大背景下，保險(xiǎn)公司在財(cái)管管理方面也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)提高。特別是對(duì)信息流、資金流、單證流的管理，應(yīng)樹(shù)立起以資金為核心，以信息為工具，以單證為憑據(jù)的財(cái)務(wù)管理體系，并注重管理實(shí)效，強(qiáng)調(diào)管理科學(xué)性。作為一個(gè)向社會(huì)大眾開(kāi)展業(yè)務(wù)的金融機(jī)械，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的透明性與嚴(yán)謹(jǐn)性，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理，提高財(cái)務(wù)管理公正科學(xué)性。

（三）立足實(shí)際，做好反饋

對(duì)于保險(xiǎn)公司，其資金與單證的管理是其財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。由于保險(xiǎn)公司的規(guī)模普遍較大，資金的調(diào)配與保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控合規(guī)工作，保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)管理和銷售管理都涉及到財(cái)務(wù)工作中的方方面面。要想順利地開(kāi)展業(yè)務(wù)，完成公司的業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)目標(biāo)，那么就應(yīng)在立足實(shí)際與信息反饋方面入手。一方面，針對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，應(yīng)按會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)做好賬目的編冊(cè)。另一方面，考慮到保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是緊隨著市場(chǎng)與公司目標(biāo)變化而變化的的。那么不僅要做好保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)長(zhǎng)期性目標(biāo)制訂，保證其科學(xué)性與可操作性。同時(shí)在分公司與子公司的財(cái)務(wù)管理空間上，應(yīng)立足于其公司實(shí)際情況，適當(dāng)增大其公司財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)空間。為分公司的發(fā)展與壯大提供一個(gè)有效的機(jī)會(huì)。但同時(shí)也要做好財(cái)務(wù)信息的及時(shí)收集與評(píng)價(jià)，在強(qiáng)調(diào)公司發(fā)展的同時(shí)，重視財(cái)務(wù)信息的全面性與及時(shí)性，以達(dá)到財(cái)務(wù)管理促進(jìn)公司發(fā)展，公司發(fā)展提升財(cái)務(wù)管理效率的目標(biāo)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)重視對(duì)于自身財(cái)務(wù)情況的分析，立足于市場(chǎng)變化與金融信息發(fā)展。多借鑒與引用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際工作中，不斷總結(jié)與提煉出適合自身財(cái)務(wù)管理的模式與方法。以長(zhǎng)遠(yuǎn)目光為基礎(chǔ)，建立健全財(cái)務(wù)管理工作，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展與營(yíng)銷工作打下堅(jiān)實(shí)的發(fā)展基礎(chǔ)，最終實(shí)現(xiàn)其公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉柏松，高淑娟.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系探討[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）.2011，（12）.