引論：我們?yōu)槟砹?3篇資金對于企業(yè)的重要性范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
摘要：對于國有企業(yè)，好像財大氣粗，有國家支持，有銀行貸款，不存在資金緊張，資金鏈斷裂的問題。然而一個企業(yè)資金管理的好壞，關系到整個企業(yè)的效益，甚至企業(yè)的存續(xù)。企業(yè)管理的中心是財務管理，財務管理的重心是資金管理，可見資金管理對于企業(yè)而言是至關重要的。本文通過分析資金管理的重要性，提出相應資金管理的建議，為我國國有企業(yè)加強和完善資金管理提供借鑒。
Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.
關鍵詞：資金管理 國有企業(yè) 財務管理
Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）29-0125-02
1資金管理
1.1 資金管理概要什么叫是資金管理，資金管理一般來講就是企業(yè)對資金的配置：即是企業(yè)如何把資金配置到企業(yè)的投資、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)。資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。
資金管理的主要內容是：投資決策與計劃；建立資金使用和分管的責任制；檢查和監(jiān)督資金的使用情況；考核資金的利用效果。其管理的主要目的是：組織資金供應，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產(chǎn)、技術、經(jīng)營管理水平的提高。
資金管理的主要任務表現(xiàn)在：①籌資管理；②企業(yè)其他自有資金的管理；③投資管理；④資產(chǎn)管理；⑤企業(yè)債務的管理；⑥強化債權管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)；⑦加強利潤管理；⑧企業(yè)的風險管理。
1.2 資金管理的重要性企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，主要運用價值形式，對企業(yè)資本活動實施管理，并通過資金管理和價值形式作為紐帶，把企業(yè)客觀管理工作有機地協(xié)調起來。財務管理的中心或核心是什么？在目前學術界有兩種不同觀點：一種認為財務管理的以資金管理為中心，而另一種認為財務管理的中心有兩個-資金管理和成本管理。從眾多的文獻來看大部認同財務管理只有一個中心即資金管理，當然筆者也不例外。資金管理往大的說就是整個財務管理，不管籌資活動、投資活動、營運活動，還是分配活動都涉及到資金的管理。
1.2.1 資金是企業(yè)得以生存和發(fā)展的“血液”。企業(yè)是營利性組織，其出發(fā)點與歸宿是獲利。企業(yè)一旦成立，就會面臨著競爭，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)的發(fā)展表現(xiàn)為擴大產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售收入。而要擴大收入，就必須提高產(chǎn)品質量，不斷更新設備、技術和工藝，并不斷提高員工素質，這就要投入更多、更好的物質資源、人力資源，并改進技術和管理，而這一些目標的實現(xiàn)都依賴于企業(yè)資金，這就需要財務上適時適量地去籌集企業(yè)發(fā)展所需資金，企業(yè)的擴大規(guī)模才能得以實現(xiàn)。
1.2.2 商品經(jīng)濟下產(chǎn)品是使用價值與價值的同一體。企業(yè)的再生產(chǎn)過程，從外在形式來看使用價值的生產(chǎn)和交換過程，從內在形式來看是價值的形成和實現(xiàn)過程。企業(yè)再生產(chǎn)過程中勞動者將生產(chǎn)中消耗掉的生產(chǎn)資料的價值轉移到產(chǎn)品中去，同時創(chuàng)造出新的價值，通過實物商品的出售轉移，使商品的價值和新創(chuàng)造的價值得以實現(xiàn)，企業(yè)在用得到的價值進行產(chǎn)品生產(chǎn)，商品價值的不斷運動變化，使價值不斷循環(huán)變化，周而復始，也就形成了資本運動。資本運動反映企業(yè)再生產(chǎn)過程的價值方面。一個企業(yè)經(jīng)營的所有方面，都需要通過資金的形式來反映，所以作為財務管理中心的資金管理就成為企業(yè)管理的中心。
1.2.3 從財務管理對于企業(yè)風險的重要性來看，企業(yè)風險就是由于企業(yè)在各項財務活動中各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)難以實現(xiàn)預期的收益，而有可能蒙受損失，比如市場風險涉及宏觀經(jīng)濟政策、法律監(jiān)管環(huán)境等諸多外部因素；再從企業(yè)本身看，企業(yè)面臨經(jīng)營風險和財務風險，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營會受到許多不確定因素的影響，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中原材料價格波動、產(chǎn)品品種生產(chǎn)決策、產(chǎn)品更新以及銷售決策等，這些因素都會給企業(yè)帶來風險，我們稱之為經(jīng)營風險。這類風險是可以可以通過通過合理適當?shù)呢攧栈顒訙p少和避免這一風險給企業(yè)造成的損失的。財務風險主要來自于舉外債給企業(yè)收益帶來的不確定性，企業(yè)全部資金中一部分是投資者投入自有資金，而另一部分是借入得外債資金，這一部分借入資金是需要到期償還本息，一旦企業(yè)無力償付這部分資金，企業(yè)便會陷入困境，極大威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，需要企業(yè)在組織籌資活動中，合理確定資本結構，維持適當?shù)呢搨?，既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲得財務杠桿收益，提高自有資金盈利能力，又要注意防止過度舉債而引起的財務風險加大，避免陷入財務困境，防范資金本運營風險，這便是財務管理的根本理念和目標所在。
2目前國有企業(yè)資金管理存在的問題
2.1 企業(yè)資金信息流通不暢，決策者無法實施有效的管理現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真， 會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
2.2 監(jiān)控不力，缺乏嚴格監(jiān)督目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況, 企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務風險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目涼心。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。
2.3 資金散亂，使用效率低下在企業(yè)內部往往會出現(xiàn)這樣的情況，內部資金閑置與短缺無法調節(jié)，資金充裕的成員公司對于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導致企業(yè)財務費用一直居高不下。
2.4 缺乏現(xiàn)代企業(yè)應有的資金管理意識在現(xiàn)代企業(yè)中管理者更注重的是資金的短缺問題，資金能不能快速回籠，然而他們沒有注意到不同經(jīng)濟環(huán)境下資金的時間價值對資金運籌的影響。因此在資金的管理上缺乏合理和科學性。在企業(yè)的經(jīng)營過程中管理者應把資金時間價值引入財務管理。同時管理者在資金籌集、運用等方面也應該考慮這一因素，這是提高財務管理水平所必須的。企業(yè)管理者應該有現(xiàn)代資金管理的意識，在資金的運用中應充分合理科學。
3對策及建議
3.1 加強資金管理觀念國有企業(yè)要想做好資金管理，首先得從觀念上入手，樹立重視資金管理觀念，強調資金管理的重要性，樹立現(xiàn)代企業(yè)應有的資金管理意識，這樣企業(yè)管理人員在財務管理人員就會有意識或無意的圍繞這個資金管理進行財務管理。
3.2 選擇適合本企業(yè)的資金管理模式資金管理模式分為集權管理和分權管理，在選擇資金管理模式時，應以企業(yè)的經(jīng)濟效益為出發(fā)點，選擇使本企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的資金管理模式。企業(yè)才能對資金進行行之有效的管理，提高資金使用效率。
3.3 合理設置財務機構，為財務人員創(chuàng)造良好的管理環(huán)境一個合理的財務管理機構，能夠使財務人員充分發(fā)揮其才能，能夠確立和強化資金管理。在財務人員的配置上，國有企業(yè)應該引起相當?shù)闹匾?，財務人員在整個資金管理上占據(jù)著舉足輕重的地位。
3.4 建立監(jiān)管體系建立監(jiān)管機構，制定監(jiān)管制度，加強監(jiān)管力度。監(jiān)管財務資金的全過程，以便管理者掌握資金的全面情況，使資金得到充分有效利用。監(jiān)督永遠是一種有效的形式，不僅能使制度得以運行，還能改進制度。
3.5 完善信息系統(tǒng)推進計算機網(wǎng)絡技術應用，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，及時充分收集和反饋財務資金信息，使資金管理信息流通順暢，為決策者和管理者提供全面的資金信息。
以上例舉的是更高層面制度上的措施，下面是一些低層面的更具體的操作措施：①做好資金籌集工作，為企業(yè)運行提供充足資金，保證充足資金，企業(yè)才能健康運行。②推行全面預算，嚴格控制資金流量，對于資金流控制與一個企業(yè)至關重要優(yōu)。③做好投資評估，引導資金流向，提高資金有效使用率。④加強應收賬款管理，制定收款制度，加速企業(yè)資金及資金回籠周轉。⑤堅持收入到賬原則，把資金流入作為完成結算的終點。⑥加強成本管理，降低成本費用，為企業(yè)節(jié)省資金。⑦嚴格控制資金支出，搞好資金節(jié)流工作。⑧盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力。⑨處置不良資產(chǎn)，對其進行打包出售。⑩強化資金財務指標，以其作為判斷企業(yè)經(jīng)營水平的主要標志。
參考文獻：
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[3]鄭阿林.財務管理以資金管理為中心之思考[J].江蘇冶金,2006.2.
篇2
一、財務管理在大型企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
大型企業(yè)的資金運轉的一個顯著特點是流量大，運轉頻率高。因此，要實現(xiàn)大型企業(yè)經(jīng)濟和社會效益最大化的目標，就必須高效組織企業(yè)的財務和資金活動，重視企業(yè)的財務管理，使組織內部從上到下都認識到財務管理對其企業(yè)生存和發(fā)展的重要性。
1.有利于提高大型企業(yè)對市場需求的靈敏度，實現(xiàn)企業(yè)決策的科學化
對于大型企業(yè)來說，充分了解國際和國內市場對于企業(yè)中高層管理人員做出正確而科學的決策至關重要。通過對財務管理的具體分析，企業(yè)管理者不僅能夠了解企業(yè)自身運作情況，更能把握企業(yè)對市場的敏感度，從而做出相應的市場決策。對企業(yè)財務的管理可以反映大型企業(yè)盈利狀況，通過對盈利狀況的分析就可以使企業(yè)在盈利較好的時間段制訂較好的銷售策略，進一步提高自己的市場份額；同時，針對在盈利較弱的時段狀況做詳細調查，分析原因，采取應對策略。財務管理也可以反映出企業(yè)負債情況，針對企業(yè)負債的高低采取不同的應對策略，對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展也有著重要意義。
2.有利于提高大型企業(yè)資本運作的能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展
大型企業(yè)資金量大、流動頻繁，一旦資本運作不暢，那么企業(yè)再生產(chǎn)就出現(xiàn)困難，最終使企業(yè)陷入財務困境。如果說財務管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，那么資本運作管理就是大型企業(yè)經(jīng)濟管理核心的核心。資本運作是通過一系列的財務活動來實現(xiàn)的，包括資金籌集、資金運用、收益分配[1]。要實現(xiàn)資金籌集的快速化、資金運用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業(yè)財務管理。因此，大型企業(yè)加強財務管理對于提高其資本運作能力，促進企業(yè)長遠發(fā)展至關重要。
3.有利于提高大型企業(yè)預防和抵御經(jīng)營風險的能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理的目標
企業(yè)經(jīng)營風險是指由生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理目標--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國際市場競爭中，大型企業(yè)要想生存、發(fā)展和盈利，就必須提高自己抗風險的能力。大型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營往往都會受到來源于企業(yè)外部和內部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價格上漲、產(chǎn)品生產(chǎn)方面不對路、產(chǎn)品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財務管理活動來解決。也就是說通過合理組織財務活動，可以提高大型企業(yè)預測和抵御風險的能力，避免經(jīng)營上的失誤給企業(yè)造成的損失。
二、財務管理在中小企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
中小企業(yè)一個最重要的特點是具有靈活的運轉機制和市場適應能力，這也使之成為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎?，F(xiàn)階段大部分中小企業(yè)由于資本和技術構成較低、一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業(yè)由于國家政策支持不到位和受管理者素質的限制，往往存在財務管理模式陳舊、會計核算制度不健全、財務管理人員缺位的現(xiàn)象。中小企業(yè)要想在社會主義市場經(jīng)濟中謀求發(fā)展，就必須認識到財務管理的重要性，完善企業(yè)內部財務管理運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系。
1.有利于提高中小企業(yè)競爭力，加快企業(yè)發(fā)展
相比大型國有企業(yè)而言，我國中小企業(yè)卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的問題，這一方面是由于企業(yè)的外部環(huán)境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業(yè)發(fā)展的支持體系；另一方面則是企業(yè)內部管理出現(xiàn)問題，特別是對財務管理的重要性認識不夠。中小企業(yè)通過科學的財務管理，合理地計劃、調度、運用和分配企業(yè)的資金，幫助企業(yè)控制風險，提高企業(yè)的競爭力；同時，也為中小企業(yè)擴大規(guī)模、壯大實力、加快發(fā)展奠定基礎。
2.有利于規(guī)范中小企業(yè)資金的獲得和合理使用，實現(xiàn)利益最大化目標
我國中小企業(yè)還存在籌資困難、營運資金管理不到位等問題[3]，且由于財務管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學的管理，造成企業(yè)經(jīng)濟利益受損。通過科學的財務管理，可以使中小企業(yè)運用科學的方法分析籌資成本、風險和難易度，選擇企業(yè)最佳籌資方案；通過財務管理的科學方法對投資回報、資金回收、投資風險等進行科學論證，來確定投資的方向和規(guī)范資金的合理使用，以實現(xiàn)經(jīng)濟和社會利益的最大化目標。
3.有利于保護國家、勞動者、投資者和企業(yè)等多方利益的實現(xiàn)
中小企業(yè)的發(fā)展涉及國家、勞動者、投資者和債權人等多方的利益，對企業(yè)財務的科學管理將有利于這多方利益的實現(xiàn)。在保護國家利益上，通過財務管理貫徹國家鼓勵和支持中小企業(yè)發(fā)展政策，使用好國家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報國家；在勞動者利益上，財務管理在保護勞動者勞動時間、報酬、福利等利益方面可以發(fā)揮積極作用，如合理制定企業(yè)分配政策等；在投資者利益上，中小企業(yè)可以以更高的經(jīng)濟收益回報投資者；對企業(yè)自身利益而言，科學的財務管理可以保護企業(yè)的資產(chǎn)不受侵害，保護企業(yè)的經(jīng)營權和受益權不受侵犯，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
三、結束語
盡管財務管理在大型和中小企業(yè)中發(fā)揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，都在企業(yè)經(jīng)濟管理中處于核心地，對促進國家、企業(yè)和社會利益的實現(xiàn)具有十分重要的作用。因此，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，我國企業(yè)要以財務管理為中心，其他方面管理為協(xié)力，共同推動企業(yè)發(fā)展。
【參考文獻】
篇3
一、資金運行管理改革的重要性和必要性
（一）資金運行管理的重要性
企業(yè)的資金運行管理是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，資金管理一般是對資金流入和流出進行控制，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益與資金投入保持平衡，企業(yè)在追求最大效益的同時，不但要控制收入支出，還要對資金的支出風險進行評估，科學合理的對資金運行進行管理，才能保障企業(yè)健康快速的發(fā)展。
（二）資金運行管理改革的必要性
我國現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，在資金運行管理方面還不夠成熟，管理方法還有一定缺陷，并且在實際管理過程中規(guī)章制度落實不到位。通過對其資金管理的改革可以加強制度體系的完整，同時也完善了理論體系，對實際工作起到了一定的指導性作用。另外資金管理改革能夠建立一套科學的管理體系，有助于幫助企業(yè)科學理財，減少不合理的資金管理現(xiàn)象；有利于加強資金預算的執(zhí)行力，對資金的支出統(tǒng)籌規(guī)劃，保證企業(yè)資金能夠合理科學的運行，加強了預算的約束力和執(zhí)行力，避免出現(xiàn)超出預算支出現(xiàn)象；有利于遏制腐敗的滋生，精簡支付的流程，可以避免腐敗活動的中間操作，加強監(jiān)管機制實現(xiàn)資金運轉的透明化。
二、企業(yè)資金運行管理的現(xiàn)狀和存在的問題
我國企業(yè)在資金管理方面還存在很多缺陷，比如管理意識缺乏、監(jiān)管審批工作不到位、預算執(zhí)行力差等等一系列問題。主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)對資金管理不夠重視，往往把大部分精力放在生產(chǎn)經(jīng)營問題上，沒有意識到資金管理對于企業(yè)的重要性。所以在企業(yè)發(fā)展道路上就很難提升企業(yè)資金的增值，在融資的渠道上沒有擴展想法，所以就會導致資金的收入和支出情況與實際經(jīng)營不能協(xié)調運行，造成資金管理混亂的現(xiàn)象。第二，企業(yè)對資金管理的監(jiān)管和審批力度不夠，容易給不法分子提供機會，造成對企業(yè)資金的挪用及其他不合法行為。對企業(yè)資金管理制度的監(jiān)管不力，就不能保證資金良好運作、不能準確掌握資金流向和運行狀況，企業(yè)的運營效率得不到保障。第三，企業(yè)缺乏系統(tǒng)的資金預算系統(tǒng)，這樣對企業(yè)的資金出入和融資方面就不能科學分析，資金的運行沒有完整的制度體系科學的支撐，就可能導致企業(yè)資金浪費、盲目投資等現(xiàn)象。第四，企業(yè)的資金利用率比較低，企業(yè)的資金運行管理情況直接影響企業(yè)的資金利用效率，大多企業(yè)都存在庫存大，賬款回收難的問題，這樣都不利于資金的周轉，根本原因還是企業(yè)缺乏資金管理的合理性。第五，會計信息失真，一個企業(yè)的運營情況主要是靠會計信息來如實反映的，如果會計信息不準確，將會導致企業(yè)運營系統(tǒng)的混亂。
三、企業(yè)資金運行管理改革策略分析
（一）優(yōu)化企業(yè)資本結構
在企業(yè)的融資過程中，對企業(yè)的資本構成要有一個全面的了解，企業(yè)資本結構的優(yōu)化過程要以企業(yè)自身的行業(yè)特點來實施。因為在融資過程中，負債資金有一資金杠桿的作用，所以適度的負債對于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高有一定的幫助，但負債過高，就會產(chǎn)生反作用，很有可能導致企業(yè)陷入金融危機當中。這就要求企業(yè)的資金管理者能夠認清資金管理的重要性，工作中要進行科學的分析過程，準確把握企業(yè)的行業(yè)特點和項目收益現(xiàn)狀，處理好企業(yè)負債率與投資收益率之間的關系，保證企業(yè)的資本結構的合理化。
（二）加大對企業(yè)財務會計的監(jiān)督和考核機制
為了保證企業(yè)資金使用率得到進一步提高，所以加大加大對企業(yè)內部財會工作的監(jiān)督和考核顯得尤為重要。同時還要保證監(jiān)督管理工作的落實，只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)資金管理人員能夠自覺遵守資金管理規(guī)定。除此之外，加大對會計人員的績效考核對于提高員工的工作積極性和工作效率有良好的促進作用。
（三）加強企業(yè)資金管理的人才建設
資金管理對于企業(yè)的發(fā)展具有極為重要的作用。因此，企業(yè)的資金管理工作也就需要相應的具備高技能高素質的專業(yè)人才來承擔。所以在資金管理人員的招募過程中，一定要注重人員的專業(yè)能力和員工自身的戰(zhàn)略意識，同時加大對企業(yè)內部資金管理人員的培訓教育力度。
（四）建立和完善企業(yè)的資金管理體系
保證企業(yè)資金管理工作的有效性開展，就需要有一套科學合理的資金管理體系。一套完善的資金管理機制，能夠保證資金管理工作的開展的規(guī)范性、合理性，也能保證資金管理工作按照企業(yè)的資金現(xiàn)狀以及現(xiàn)有的債務風險問題進行合理的評估，對企業(yè)的資金流動和負債情況做到及時有效的監(jiān)控和跟蹤，進而對企業(yè)的決策者提供準確的預警信息，降低企業(yè)的資金風險。
（五）對企業(yè)資金實行集中管理
現(xiàn)階段，大部分的企業(yè)對流動資金的管理形式比較分散，而且在企業(yè)內部存在著部門之間各自為政，在每一個部門中都有著固定的資金使用權限，這樣對企業(yè)的資本管理極為不利。因此，現(xiàn)代企業(yè)要加大對資金的集中式管理，讓企業(yè)財務部門集中所有資金的管理權限，只有通過財務部門才能實現(xiàn)資金的管理和分配。另外，企業(yè)還要做好預算管理工作，確保資金的有效使用；加強財務部門的掌控力，杜絕資金浪費。
四、結束語
綜上所述，我國現(xiàn)代企業(yè)的資金管理還存在一系列突出問題，企業(yè)必須首先意識到資金運行管理對于企業(yè)生存發(fā)展的重要性，它是決定企業(yè)命運的關鍵因素。資金運行管理改革措施的貫徹落實，能有效的加強企業(yè)的運營效率，解決我國企業(yè)發(fā)展的突出問題。
參考文獻：
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篇4
一、財務分析的概念
財務分析是以會計核算和報表資料以及其他相關的資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)的經(jīng)濟組織其過去和現(xiàn)在有關的籌資、投資、經(jīng)營、分配等活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況進行分析與評價額經(jīng)濟管理活動。
財務分析的本質是搜集與決策有關的各種財務信息，并加以分析和解釋的一種技術。是一門為企業(yè)的投資者、債權者、經(jīng)營者及其他關心企業(yè)的組織或個人，了解企業(yè)的過去、現(xiàn)狀以及對企業(yè)未來的預測做出正確決策而提供準確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟應用學科。
二、財務分析的重要性
（一）了解情況，及時解決問題
企業(yè)的經(jīng)營者可以通過財務分析，對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、財務情況等有關資金周轉的情況有一個直觀的判斷，通過財務分析的數(shù)據(jù)和報告，可以及時的了解經(jīng)營過程中存在的問題，并做出正確的決策，有效的解決，保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行。
（二）依據(jù)分析，做出正確的經(jīng)營決策
財務分析可以有效的揭示出企業(yè)的經(jīng)營活動中所存在的財務問題，并通過計算分析各項數(shù)據(jù)，總結出企業(yè)生產(chǎn)的資金狀況或是盈利狀況。通過這些，對企業(yè)的現(xiàn)狀和未來的發(fā)展前景有一個充分的了解和預測，可以更好的指導企業(yè)經(jīng)營者有目的、有針對性、有計劃、正確的進行投資或是擴大生產(chǎn)規(guī)模。
（三）充分挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?/p>
在經(jīng)濟管理中，財務分析并不是僅僅只限于發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是對經(jīng)營過程中所存在的問題進行分析并有效的解決。對于企業(yè)中良好的項目或是生產(chǎn)管理方式進行保留和沿承，對于企業(yè)可以投資或是經(jīng)驗的項目可以制定科學的投資策略，使得企業(yè)的潛力得到最大限度的挖掘與發(fā)揮，幫助企業(yè)獲得更高效益。
三、做好財務分析的措施與方法
財務分析對企業(yè)經(jīng)濟管理活動的重要性，以及財務分析在現(xiàn)實操作過程中的局限性，導致企業(yè)需要對內部的財務分析活動進行創(chuàng)新與改革，以便滿足企業(yè)自身的發(fā)展需求。我們一般可以從以下幾點進行改革。
（一）提高財務分析重要性的認識
據(jù)調查顯示，我國有將近65%的企業(yè)是基本上不做財務分析的，有50%的企業(yè)也僅僅是每年做一次簡單的財務分析。從整體上來看，企業(yè)對與財務分析的重要性認識不足。因此，我們要通過一定的措施來加強企業(yè)管理人員對于財務分析重要性的認識。企業(yè)領導應在實際管理工作中，將財務分析作為企業(yè)經(jīng)濟管理的重要內容和有效發(fā)展手段來看。大力支持財務分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的工作，協(xié)調好各個部門積極的配合財務分析工作。
（二）建立完善的財務分析制度
1、建立專業(yè)財務分析部門
在企業(yè)中，可以設立專門的財務分析部門，培養(yǎng)和引進專業(yè)的財務分析工作人員。對于企業(yè)的經(jīng)營情況，要進行定期或不定期的分析研究，對于其中的問題要及時的進行修改和完善，以保障企業(yè)的經(jīng)營活動正確有效的進行。
2、建立完善的財務分析指標體系
對于企業(yè)的財務信息，出于不同的目的，一般分為內部用戶和外部用戶。因此，財務分析的內容也要分為內部信息和外部信息或是專題信息。對此，財務分析指標體系的建立也要根據(jù)不同的要求進行。我們可以從以下幾方面進行：
第一，對企業(yè)的財務狀況進行分析。財務分析要求工作人員要通過分析收入與支出的比值、公司員工的人均支出、企業(yè)的資產(chǎn)負債率等涉及企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)，有效的整理出企業(yè)現(xiàn)今的經(jīng)濟能力、內部資金的運行情況以及是否存在債務危機等情況。特別是對企業(yè)資金的使用情況進行詳細的分析，以便提高資金的利用率。
第二，對企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行分析。對項目進行科學合理的預算，可以對企業(yè)的發(fā)展起到有效的指導作用。對與預算執(zhí)行能力的分析，特別是與企業(yè)的經(jīng)營情況和項目的完成情況進行綜合的分析，則可以讓企業(yè)的管理者從中找到問題所在，及時的采取有效的措施進行解決。
第三，對企業(yè)的籌資情況進行分析。籌資對于企業(yè)來說是進一步發(fā)展壯大的指征力量，沒有充足的資金做保障，企業(yè)經(jīng)營舉步維艱。因此，企業(yè)的籌資能力也直接關系到企業(yè)發(fā)展狀況如何。對與企業(yè)籌資能力的分析，可以通過分析企業(yè)在各個渠道進行引資的金額占總資產(chǎn)金額的比率來確定。
3、建立完善的財務分析預警機制
企業(yè)要對財務分析安排專家級人員組成財務分析風險預警小組。對日常的財務分析工作進行監(jiān)督，明確責任目標，保證財務分析日常工作的落實。同時對財務分析中出現(xiàn)的問題進行及時的處理和解決，以消除財務風險對企業(yè)產(chǎn)生的威脅。
（三）改善財務分析的方法
財務分析指標體系的建立需要有與之相適應的分析方法做保障。在一般的企業(yè)財務分析中比較分析法（定期動態(tài)比率、環(huán)比動態(tài)比率、會計報表比較、會計報表項目構成比較）、比率分析法（構成比率、效率比率、相關比率）、因素分析法（連環(huán)替代法、差額分析法）等。財務分析人員要根據(jù)具體的情況選擇適當?shù)姆治龇ㄟM行，對于不完善、不科學的方法進行及時的改善與健全，保證財務分析的科學性，以便充分發(fā)揮其應有的作用。
四、結語
總之，財務分析在經(jīng)濟管理活動中具有舉足輕重的作用。企業(yè)要不斷加強對財務分析重要性的認識，通過科學精細的分析，為企業(yè)提供有價值的財務信息，促進企業(yè)在競爭中始終處于優(yōu)勢。
參考文獻：
[1]鐘玉明，劉倩.財務分析在單位經(jīng)濟管理中的重要性.大學時代.2006（10）：117-119.
篇5
一、關于企業(yè)資金管理
關于企業(yè)資金管理，即指對企業(yè)自身的資金籌集、調度、結算以及資金的運作等進行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財務管理的一項分支，同時也是企業(yè)管理中的核心內容[1]。企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對企業(yè)進行資金管理，可以對企業(yè)的各個發(fā)展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業(yè)自身的發(fā)展狀況，并及時調整企業(yè)自身的發(fā)展運營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。
二、關于企業(yè)風險防范
關于企業(yè)風險防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運營過程中采取適當?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運營中風險問題的發(fā)生，或者對企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風險情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營計劃順利運行，并最終實現(xiàn)企業(yè)的自身目標。目前市場競爭越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強對自身風險的防范工作，提高企業(yè)自身的對市場的適應性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。
三、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題
(一)資金管理觀念落后
企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認為企業(yè)資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展階段，對企業(yè)具有重要的指導作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。
(二)缺乏健全完善的資金管理制度
由于目前大部分企業(yè)內部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實現(xiàn)資金管理的基礎，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導致企業(yè)在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。
(三)盲目投資從而引發(fā)財務風險
如今企業(yè)內部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業(yè)在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業(yè)在盲目擴張中出現(xiàn)一系列財務風險的發(fā)生。
四、加強企業(yè)資金管理和風險防范對策
(一)增強企業(yè)資金管理和風險防范意識
關于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業(yè)的普通財務工作來管理。關于加強企業(yè)的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業(yè)內部的人員特別是企業(yè)的管理人員學習相關的企業(yè)資金管理知識，讓企業(yè)管理人員能夠意識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，以及加強企業(yè)管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內部人員認識到資金管理以及企業(yè)風險防范對公司發(fā)展的重要性。
(二)做好企業(yè)資金預算管理
為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內部做好自身關于企業(yè)資金的全面預算工作，預先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業(yè)的發(fā)展運營活動，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風險的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對于企業(yè)的發(fā)展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業(yè)資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業(yè)日常經(jīng)營中資金使用的依據(jù)，嚴格按照預算來對企業(yè)的資金進行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營在計劃的既定下有序進行。
(三)加強企業(yè)資金管理制度體系的完善
企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規(guī)范資金管理活動中的工作行為。
(四)加強對企業(yè)資金管理人員素質培訓
企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財務管理，企業(yè)應當配備專門的管理人員來進行管理。企業(yè)同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個人才隊伍的專業(yè)素質水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風險防范工作。
五、結束語
綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強企業(yè)資金管理與風險防范，對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識，同時加強企業(yè)對風險的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。
作者:劉潤生 單位:江門市致正會計師事務所
參考文獻：
篇6
制造企業(yè)的經(jīng)營流程就是購買原料進行加工，然后再將產(chǎn)品銷售獲得利益。由于制造企業(yè)需要進行生產(chǎn)制造，因此資金流動量較大，資金的業(yè)務范圍較大也較為頻繁，因此對于資金內控出現(xiàn)的問題較多。下面對制造企業(yè)的的資金內控出現(xiàn)的問題進行分析并提出相關完善建議。
一、制造企業(yè)資金內控中存在問題及其原因分析
（一）對資金內控認識不到位，資金管理模式老舊
很多制造企業(yè)的管理層對資金內控認識不到位，意識不到資金內控對企業(yè)的重要性。隨著社會的進步和時代的發(fā)展，對于企業(yè)的資金管控也提出了更高的要求，然而很多制造企業(yè)認識不到這一點，不能與時俱進，故步自封，對于資金的管理還是沿用原來的模式，然而老舊的管理模式已經(jīng)不能適應時代的發(fā)展和滿足企業(yè)自身發(fā)展的要求。首先，企業(yè)管理層對資金管控重視程度不夠，企業(yè)沒有合理的資金治理結構，很多制造企業(yè)至今沒有現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，這就會造成企業(yè)的資金管理模式失去平衡；其次，企業(yè)內部的資金管理模式老舊，不能運用現(xiàn)代信息化的資金管理方法，使得資金管理效率低下。
（二）資金內控制度不完善
由于很多制造企業(yè)沒有意識到審計和監(jiān)督對于資金內控工作的重要性，因此很多企業(yè)沒有完善的資金內控制度，這就會造成資金內控工作中不能及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正解決。主要表現(xiàn)在以下兩方面：
1.資金財務審核不嚴謹。很多制造企業(yè)的資金支出審核制度不嚴謹，財務資金審批制度不清晰。很多事業(yè)單位的資金審核部門人員不專業(yè)，專業(yè)知識和素質不達標，另外很多企業(yè)沒有完整的資金審批制度，對資金審批的歷程不規(guī)范，這就造成了企業(yè)資金運用的不合理，資金使用效率低下，造成資金的流失，給企業(yè)帶來損失。
2.資金內控管理監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)的資金內控并沒有嚴格的監(jiān)督制度，審計部門缺乏對領導管理層的監(jiān)督，只注重對錯誤的查處，不能從根本上監(jiān)督防止資金管控過程中錯誤現(xiàn)象的發(fā)生，使得財務資金監(jiān)督制度不能發(fā)揮其應有的作用，造成資金內控管理中很多問題不能及時發(fā)現(xiàn)并解決，也給一些不法之人有機可乘，出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。造成制造企業(yè)的資金損失。
3.員工考核制度不靈活。很多制造企業(yè)的員工考核制度過于僵硬，在實際工作中不能靈活變通，太過依賴制度。另外，很多制造企業(yè)的員工考核制度不合理，大多數(shù)是根據(jù)職位的高低來進行考核，在考核過程中只看重數(shù)據(jù)，不注重員工的發(fā)展可能性。考核制度的不合理大大挫敗了員工的積極性，大大阻礙了資金內控管理工作的進行。
（三）資金預算管理體系不完整
很多制造企業(yè)沒有完整的資金預算管理體系，認識不到資金預算管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，這就造成企業(yè)預算管理的不科學不合理。首先是很多制造企業(yè)的管理層和員工都認為預算管理知識財務部門的事情，沒有認識到資金預算管理是全員參與的過程；其次，很多制造企業(yè)的資金預算編制方法不合理，只是一味地按照成功的企業(yè)來進行資金預算編制，并沒有根據(jù)時代的要求和自身企業(yè)的優(yōu)勢合理地進行資金預算編制，這就造成預算編制不能充分發(fā)揮其作用；最后是對于資金預算的執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)雖然有預算編制規(guī)劃，但在實際工作中并沒有按照資金預算來進行，很多部門和員工認為既然已經(jīng)有了預算，很多資金的使用和支出不需要再進行申請，造成企業(yè)的資金超支和資金使用效率低下。對于資金預算的監(jiān)督不夠，不能對出現(xiàn)的問題進行及時的調整，造成資金預算地滯后性。
二、制造企業(yè)資金內控優(yōu)化建議
（一）重視資金內控，優(yōu)化資金內控管理模式
制造企業(yè)要更新資金管理理念，與時俱進，提高資金內控管理意識，要加強企業(yè)管理層對資金內控管理的重視程度。
1.重視資金內控管理，管理層樹立具有時代性的資金內控管理理念，優(yōu)化資金管理結構和管理模式，促進制造企業(yè)的資金管理優(yōu)化；重視對員工的資金內控管理意識的培養(yǎng)，帶動全員參與資金內控管理。
2.重視資金風險管理。要增強企業(yè)資金的風險因素的管控和風險信息的收集，提高資金管理的效率，增強對資金風險的應對能力。
3.完善資金內控管理制度，增強對企業(yè)流動資金的管控，營造良好的內控環(huán)境，提高企業(yè)內控管理成效。
（二）建立完善的資金內控制度
優(yōu)秀的管理依賴完善的制度，要優(yōu)化制造企業(yè)的資金內控管理，就要建立完善的資金內控管理制度。
1.建立完善的資金支出審核制度。對于企業(yè)各部門的費用支出審批要層層上報、簽字、分析、決策，保證資金使用和支出的合理性，提高資金的使用效率；資金審核要嚴格遵守相關制度，規(guī)范審核流程，保證制造企業(yè)資金的安全性。
2.加強資金內控管理的監(jiān)督力度。制造企業(yè)可以建立財務管理監(jiān)督小組，實時監(jiān)控各部門的資金使用情況，出現(xiàn)問題時及時上報并糾正，監(jiān)督各部門人員的資金管理行為，這樣各部門相互牽制，相互監(jiān)督。可以大大提高財務管理的水平，杜絕貪污現(xiàn)象的發(fā)生。
3.建立完善的員工考核制度。根據(jù)資金內控管理任務的完成情況對各部門整體考核，還要對各部門內部各人員進行考核，考核分為主觀考核和客觀考核，不僅僅依靠數(shù)據(jù)，保證了校核結果的公平性?？己薧程要全程透明，考核結果及時公布并給出意見時間。保證員工考核的公正公平公開，有助于激發(fā)員工的工作熱情，對制造企業(yè)的資金內控管理有很大幫助。
（三）建立健全資金預算管理體系
1.加強財務預算意識。制造企業(yè)要認識到資金預算規(guī)劃對資金內控管理的重要性，資金財務預算貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，對于提高制造企業(yè)的資金管理水平具有重要意義。還要認識到預算管理是全員參與的活動，全面推進制造企業(yè)的資金預算管理。
2.建立完善的資金預算編制體系。制造企業(yè)要根據(jù)成功企業(yè)的預算制度案例，汲取精髓，對自身企業(yè)的優(yōu)勢和特點進行分析，結合市場經(jīng)濟形勢，建立完善的預算管理體系。這樣才能完善預算管理。
3.加強資金預算的執(zhí)行力度和監(jiān)督力度。制造企業(yè)要建立預算監(jiān)督制度，必要時要建立預算執(zhí)行監(jiān)督小組。實時監(jiān)督預算執(zhí)行情況和預算計劃的差異，分析原因并作出及時調整。
三、結束語
資金是企業(yè)一切活動的根本，關乎著企業(yè)的存亡，對企業(yè)的穩(wěn)定持久發(fā)展有關鍵意義。制造企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，加強制造企業(yè)的資金內控優(yōu)化不僅可以推動我國制造企業(yè)的快速發(fā)展，而且對于促進我國國民經(jīng)濟的增長和發(fā)展有著重要意義。制造企業(yè)要與時俱進，更新資金管理理念，完善資金內控管理制度，加強資金預算管理，提高制造企業(yè)的資金利用率，保障企業(yè)資金的安全性，推動制造企業(yè)和國民經(jīng)濟的發(fā)展。
參考文獻：
[1]李曉菲.新形勢下機械制造企業(yè)資金內控優(yōu)化策略分析[J].港澳經(jīng)濟，2015（14）：118-118.
篇7
一、藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理工作重要性
、我國藥品生產(chǎn)企業(yè)進行財務內部控制管理主要是從資金控制、債務控制、盈利控制、經(jīng)濟效益控制等方面進行。同時，根據(jù)財務不穩(wěn)定現(xiàn)象出現(xiàn)的各種起因，可以分為投資不穩(wěn)定、資金回收不穩(wěn)定、籌資不穩(wěn)定等，對于不同的不穩(wěn)性原型，企業(yè)采取的解決辦法也不盡相同。對于籌資穩(wěn)定性而言，主要是由企業(yè)高層的經(jīng)營觀念、投入資金方式、盈利方式?jīng)Q定的。一些企業(yè)的資金來源過于復雜，為藥品企業(yè)的財務情況造成了不穩(wěn)定性。盲目的進行資金的籌備，會使得企業(yè)的債務產(chǎn)生高額的累積。對于企業(yè)的發(fā)展十分不利。有些企業(yè)在進行項目投資時，由于沒有現(xiàn)實考慮充分，資料沒有完全掌握，準備工作不充分，市場需求度沒有全面考察，導致投資的資金無法收回，這種財務內部控制管理工作的失誤也會造成公司的發(fā)展受到阻礙。就藥品生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，除了企業(yè)內部主要存在的籌資問題、投資風險等財務內部控制管理工作的問題。也有外界競爭壓力過大導致企業(yè)進行不理智競爭的問題。藥品市場的競爭隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展越發(fā)激烈。為了開拓更大的藥品銷售量，在競爭中占有更大的銷售市場，賒銷這一種銷售方式被越來越多的藥品生產(chǎn)企業(yè)所采用。這種投資方式對于藥品企業(yè)的財務內部控制管理十分的不利。由于這種投資方式投資風險大、不確定因素多并且資金回收較慢，很容易導致公司的資金周轉出現(xiàn)問題。資金周轉的相對不流通會降低醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的運營能力、債務償還能力、新產(chǎn)品開發(fā)能力等等。特別是新產(chǎn)品研發(fā)能力的受阻將導致公司的發(fā)展受到十分大的阻礙。
二、藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理工作的常見問題
(一)缺乏財務內部控制管理意識
在我國目前大多數(shù)的藥品生產(chǎn)企業(yè)中，對于財務內部控制管理的意識也只停留在根據(jù)以前積累的經(jīng)營經(jīng)驗進行直覺性的分析的階段上。雖然，一部分藥品生產(chǎn)企業(yè)具備了財務分析部門以及財務內部控制管理部門，但是真正實施工作的效率性和工作成果的效果性不盡人意。甚至有些藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務分析企業(yè)以及財務內部控制管理部門成為了公司中的“閑職”，根本沒有發(fā)揮自身應有的效果。另外，一些藥物企業(yè)根本沒有建立財務分析部門以及財務內部控制管理部門。對于藥品企業(yè)的財務內部控制管理工作進行的重要性明顯沒有充足的認知。使得企業(yè)缺乏財務管理機構，做不到財務管理的可控性、有序性。
(二)存在經(jīng)營收入風險
我國的藥品生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展時間較為短暫。藥品的開發(fā)能力不足，一般情況下，藥品企業(yè)主要將公司的精力集中投入在藥品銷售上，對于新藥品的研發(fā)的資金投入相當不足，這一點與國外先進的藥品企業(yè)發(fā)展模式相比較，我國藥品生產(chǎn)企業(yè)的競爭力明顯不足。當市場對于藥品出現(xiàn)新型需要時，我國藥品生產(chǎn)企業(yè)的競爭力明顯較弱，因此不能夠進行有效的盈利，使得經(jīng)營收入出現(xiàn)風險，財務內部控制狀況出現(xiàn)不穩(wěn)定性。
(三)藥品市場形勢估計不足
從藥品銷售的角度看，藥品生產(chǎn)企業(yè)一般是通過市場的所需量和市場份額進行估算，二合進行原材料和藥品的儲備。并且根據(jù)藥品市場價格進行對于藥物儲備量和藥物銷售量的調控。如此一來，當藥品的市場需求量增高的時候，藥品生產(chǎn)公司可以適當?shù)奶嵘幤烦鍪蹆r格進行出售，從而使得藥品生產(chǎn)公司獲得更好的利潤。但是如果藥品的市場需求量降低，藥品生產(chǎn)公司所儲備的藥品則會出現(xiàn)大量的囤積，對于公司的資金的流通和運轉十分的不利，會使藥品公司的財務內部控制管理出現(xiàn)失誤。
三、良好藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理工作的方法
(一)建立財務風險控制機構
財務風險控制機構的建立將有效的幫助藥品生產(chǎn)企業(yè)及時的對于財務進行內部控制，對于財務內部出現(xiàn)的問題采取有效的解決辦法。建立專門的機構，獨立的對于整個藥品生產(chǎn)企業(yè)進行財務監(jiān)控，確保對于要藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部進行精確、有效、及時的控制。
(二)加強對于研發(fā)新型藥品
我國很多藥品生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的藥品的專利，都屬于其他國家。因為我國藥品生產(chǎn)企業(yè)自身研發(fā)力的不足，導致大量的資金因購買國外專利而外流。我國藥品生產(chǎn)企業(yè)應當將目光放得更加長遠，加大對于藥品研發(fā)部門的投資，提高企業(yè)的競爭實力，才能使得我國的藥品生產(chǎn)企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟收益，從而獲得更好的發(fā)展。
(三)加強控制投資風險
很多藥品企業(yè)為了在市場獲得更好的競爭力，其投資范圍十分的廣泛，這種競爭方式會加大企業(yè)內部的財務風險。因此企業(yè)應當加強對自身的投資風險的控制，在進行投資之前必須對于被投資方以及市場需求份額有一個明確的信息掌握。才能保證投資的有效回收，從而保證藥品生產(chǎn)企業(yè)內部財務控制的有序性。
四、結束語
淺析藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理，分析藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理工作重要性，發(fā)現(xiàn)藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理工作的常見問題，提出良好藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理工作的方法，從而使得我國藥品生產(chǎn)企業(yè)的財務內部控制管理工作更加順利的進行，藥品生產(chǎn)企業(yè)獲得更好的發(fā)展。
作者:劉丹 單位:北京朗依制藥有限公司
參考文獻：
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1.資金的使用率不高，使用混亂
目前大部分企業(yè)都會根據(jù)自身的發(fā)展來制定公司資金的使用標準，并且嚴格按照該標準來控制資金的使用情況。但是在實際的生產(chǎn)過程中的資金使用情況和制定的標準嚴重不符，于是公司在資金管理方面就會出現(xiàn)問題，阻礙企業(yè)資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統(tǒng)安排計劃，使用情況混亂，導致公司資金出現(xiàn)損失乃至出現(xiàn)了資金缺口，嚴重阻礙了公司的發(fā)展。
2.企業(yè)沒有嚴格的監(jiān)督體系
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)為了緊跟市場的步伐，一味追求經(jīng)濟利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經(jīng)濟效益的基礎，如果沒有足夠的資金企業(yè)就無法發(fā)展，也就不能獲得經(jīng)濟利益。所以，公司的資金管理應該有專門的財務部門進行管理。資金管理最重要的一點是獲得公司內部的支持，但是在實際運營過程中，資金使用情況非常混亂，擅自進行資金周轉、墊付資金等情況時常發(fā)生。企業(yè)沒有對應的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業(yè)的發(fā)展勢必會出現(xiàn)問題。
3.企業(yè)缺少管理資金的相關信息
信息化現(xiàn)代化發(fā)展的今天，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不小的轉變。這些轉變就包括對于資金管理方式的改變。企業(yè)想要系統(tǒng)科學的管理資金，就必須獲得準確完整的資金信息。但在企業(yè)生產(chǎn)過程中，很難把握住正確的財務狀況，在這種惡劣的情況下，企業(yè)依舊進行一些投資等行為，在這種不準確的情況下，企業(yè)勢必不會做出正確的決策。
4.企業(yè)與企業(yè)之間的資金周轉存在問題
在企業(yè)的生產(chǎn)中，由于對資金管理的不當，勢必會出現(xiàn)一些資金短缺問題，這種情況下企業(yè)與企業(yè)之間會“互相幫助”來解決問題。但是如果經(jīng)常以這種情況來維持公司運轉公司肯定會出現(xiàn)問題，借款遲遲不到位或者企業(yè)沒有及時還款甚至拖欠嚴重等現(xiàn)象時常發(fā)生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴大銷售數(shù)量，導致資金嚴重缺乏，只能申請借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對于客戶的調查不夠，無法及時掌握客戶的信譽問題從而導致回收資金難，資金回位時間長。
5.企業(yè)缺乏對資金的預算
很多企業(yè)都沒有完善的資金預算機制，雖然公司部門在進行運營活動時大多都會做一個資金預算報告，但公司沒有一個統(tǒng)一的資金預算標準和機制，這就導致有的部門資金預算出現(xiàn)漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負責人擴大資金的預算情況，趁此機會進行資金的挪用。沒有一個完善統(tǒng)一的資金預算機制，公司對于資金的把控還沒有那么準確，就會出現(xiàn)漏洞。
二、加強管理資金的措施，提高經(jīng)濟效益
1.加強資金使用效率
提高企業(yè)對于資金的使用效率，資金管理是進行企業(yè)管理最重要的一個環(huán)節(jié)也是核心環(huán)節(jié)，其影響范圍廣，所以企業(yè)負責人應該提高對資金管理的重要性。資金管理應該根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來建立相應的制度進行管理。想要提升企業(yè)的資金管理能力，就必須加強對其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對其的合理安排，提高使用效率來促進企業(yè)的發(fā)展。
2.企業(yè)建立健全資金管理機制
管理機制能夠有效地管理資金，能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的資金管理體制不僅能夠對企業(yè)的生產(chǎn)進行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產(chǎn)經(jīng)營。這樣對資金進行制度化管理，大大減少了企業(yè)的生產(chǎn)成本，確保企業(yè)在資金充足的情況下開展經(jīng)營。建立企業(yè)內部完善統(tǒng)一的資金預算機制，只有合理地進行資金預算，才能保證正常的生產(chǎn)活動運行，才能最大化地提高公司的經(jīng)濟效益。
3.建立有效的監(jiān)督制度
企業(yè)應該成立專門的監(jiān)督團隊，來監(jiān)督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個資金管理部門，負責對資金的統(tǒng)計、確保資金財產(chǎn)安全、準確評估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對管理團隊人員，需要具備極高的職業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，準確完整的對企業(yè)資金進行監(jiān)督。監(jiān)督團隊需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運行。
4.企業(yè)應該建立資金使用制
企業(yè)內部的資金是維持公司正常運行的根本，不能隨便使用。企業(yè)應該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進行資金的使用情況。首先企業(yè)各部門應該根據(jù)自身發(fā)展來做出資金預算，企業(yè)相關部門根據(jù)使用份額來規(guī)定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預算單位，該部門就應該向企業(yè)交利息，而且企業(yè)在進行部門考核時，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費。其次，要灌輸企業(yè)員工堅定資金管理的理念，提高對資金管理的興趣，讓員工們認識到資金管理的重要性，確保每一個部門在資金使用時合理。
總結
資金是企業(yè)生存的根本，對資金的管理是非常有必要的。所以企業(yè)應該加強對資金的管理，提高資金的重復利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監(jiān)督團隊，增強全公司對于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對資金的管理能力，促進公司經(jīng)濟效益的增長。
參考文獻：
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篇9
1電力行業(yè)資金運營特點
目前，隨著社會的發(fā)展，相對于居民生活水平的逐漸提高，電網(wǎng)建設發(fā)展速度稍有滯后。為此，電力企業(yè)應適當加快電網(wǎng)的建設速度。供電公司的業(yè)務職能主要包括買電賣電以及電網(wǎng)建造維護。前者是一個顯性的資金運營系統(tǒng)，類似于商業(yè)企業(yè)模式；后者可理解為生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，實際上也可認為是資金投資使其升值的資金管控過程。
2資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性
2．1降低財務風險
任何企業(yè)運行都有其存在的風險，為降低資金運行的風險性，必須對財務風險加以評估，使其降至最低。隨著國家對電力建設的不斷重視，電力企業(yè)在高速發(fā)展的同時也面臨著很大的風險。企業(yè)的風險歸根結底回歸到資金財務的風險，為此，企業(yè)管理者應當足夠重視財務問題，防止財務風險所造成的危險可能，為電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展壯大提供可靠的保障。
2．2促進市場化改革
電力能源是國家的基礎能源，是與所有人息息相關的生活必需品，而電力企業(yè)是其生產(chǎn)與營銷的本體。目前，電力企業(yè)的生產(chǎn)與營銷模式逐漸朝著健康的方向發(fā)展。隨著國有化特點的逐漸減小，企業(yè)正邁向市場化的需求管理，結合企業(yè)自身的經(jīng)營特點，由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的管理模式轉變，資金的管控方式也得以改進和提高，有效地促進了電力企業(yè)的市場化進程，降低了財務風險，提高了企業(yè)的效益和市場競爭力。
2．3保障電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
電力企業(yè)涉及的范圍廣泛，企業(yè)本身的基本資產(chǎn)龐大、數(shù)量多、流動性也很大。電能作為企業(yè)的主要經(jīng)營對象，屬于能源范疇，這決定了電力企業(yè)具有市場化和商業(yè)化的特點屬性，相對于其他各行企業(yè)來說發(fā)生財務風險的概率更大，而且一旦出現(xiàn)問題，帶來的后果也是不堪設想的。為此，必須保障電力企業(yè)的穩(wěn)定及可持續(xù)發(fā)展。
3電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題
3．1資金監(jiān)管問題
企業(yè)的運轉靠資金的流動，在資金流動過程中應注意其監(jiān)管問題。資金的使用和監(jiān)管出現(xiàn)問題，必然會導致資金損失或流散，影響企業(yè)的正常運轉。目前，國內的電力企業(yè)出現(xiàn)資金流動問題的主要原因是：對資金的管理過于松散，監(jiān)督機制不夠健全，沒有形成有效的制度起到約束作用。雖然有些電力企業(yè)意識到了這些問題，并提出了很多監(jiān)督監(jiān)管措施，但是在其執(zhí)行過程中由于對財務信息掌握不足等原因，沒有得到理想的效果。
3．2資金管理問題
受電力企業(yè)自身特點的限制，目前企業(yè)的資金管理模式粗放，一定程度上影響到企業(yè)的生產(chǎn)、管理與決策。企業(yè)內部的賬戶類別較多，缺乏統(tǒng)一的、集中的資金管理體系，使得決策者不能獲取準確的資金信息，導致決策者在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時發(fā)生誤判斷。個別企業(yè)缺乏對企業(yè)的有效判斷和對能力的評估，盲目進行投資，造成巨大的損失和不可逆轉的影響。
4電力企業(yè)資金集中管理與控制的對策
4．1健全資金組織機構
為了完善財務組織機構，資金結算中心的機構設置是必要的。關閉電力企業(yè)在外的開戶權，使結算中心能夠清晰地劃分整體和細化的財務情況，同時設置收入、支出的項目，保證資金流動的透明性以及做到有據(jù)可查，有效地對資金進行合理調度，防止閑散資金的丟失。此外，還應加強資金的循環(huán)使用，提高效益，形成高層決策者與相關管理層的資金管理系統(tǒng)，對資金進行及時監(jiān)控，提高決策層對電力企業(yè)資金的把握、協(xié)調和監(jiān)督能力。
4．2建立健全企業(yè)財務管理制度
完善的財務管理制度是資金運行的基本保障。為了提高電力企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展水平，需要健全財務管理體系，規(guī)范經(jīng)營管理，這樣才能有效地保證財務平穩(wěn)運行。財務管理體系涉及到企業(yè)的每個角落，甚至是每個人，嚴格的制度和規(guī)范是財務系統(tǒng)穩(wěn)定運行的基礎，可以使企業(yè)各個部門之間、管理活動之間保持融合、貫通，保證企業(yè)優(yōu)良運作。
4．3加強資金的計劃管理
為了加強電力企業(yè)資金的計劃管理，需對資金的定額進行合理核定，編制資金定額流動計劃。對資金的使用情況進行平衡的調度，對流動資產(chǎn)進行清查和盤點，明確企業(yè)的物資狀況，對資金的報銷制度設置支取的標準和報銷制度，確保相關人員在進行資金使用時可以參照一定的制度進行，促進資金的有效循環(huán)。另外，對于企業(yè)內部各部門之間資金的流動情況也需做出相關的要求，確定資金的清算方法，對資金的使用情況做詳細的記錄，尤其是電費收入款項。通過實時劃轉和壓縮存量資金的方式，促進企業(yè)資金的正常流轉，促進資金使用的規(guī)模效益。
4．4提高管理人員水平
目前我國國有企業(yè)市場化已進入尾聲，電力企業(yè)也是如此。市場化的企業(yè)管理給企業(yè)帶來了新鮮活力，包括技術、人才等各個方面。傳統(tǒng)的技術人員和管理者應在原有的基礎上進行新一輪的提高和進步，這就要求財務相關人員和負責人對整個企業(yè)的資金問題有一個新的認識和提高?？梢酝ㄟ^培訓學習的方式強化專業(yè)人員的專業(yè)知識，對資金運轉和流動進行深入分析研究，為企業(yè)的穩(wěn)定運轉提供良好的基礎性保障。
4．5實現(xiàn)資金合理控制
隨著網(wǎng)絡技術的發(fā)展和電子支付手段的不斷更新，線上資金管理應用得越來越多，給電力企業(yè)的資金管理帶來了便捷。但是，對線上資金的使用應做好嚴格的管理，并通過網(wǎng)上銀行實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調度及在線監(jiān)控，使資金的管理趨于透明化，做到網(wǎng)上結算有效提升資金的管理效率與管理質量，控制資金的實時流向，使電力企業(yè)的資金管理控制更具操作性與可控性，對資金侵占貪污和貨幣挪用等現(xiàn)象做到有效安全防范，杜絕部門個人直接接手資金的行為。
5結語
電力企業(yè)應當充分了解和掌握自身的資金動向，資金管理的負責人應清晰明了地掌握企業(yè)資金規(guī)劃。在了解自身問題的基礎上，制定符合自身特點的資金管理規(guī)范，科學地進行預算、控制風險，并在實際生產(chǎn)運行中不斷改善，通過宏觀和微觀調控促進電力企業(yè)的資金管理系統(tǒng)更加進步。
作者:張家欣 王琳琳 單位:國家電網(wǎng)
參考文獻:
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篇10
而資金管理中，“現(xiàn)金為王”一直都被視為其中心理念，現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)濟活動的起點，也是企業(yè)經(jīng)濟活動的終點，現(xiàn)金流的不斷增值是企業(yè)經(jīng)營活動的目的所在，因此現(xiàn)金流管理水平?jīng)Q定著企業(yè)的興衰存亡，加強現(xiàn)金流管理對企業(yè)具有至關重要的意義。
（二）現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀
體制內的中央企業(yè)，一方面由于傳統(tǒng)考核指標即產(chǎn)值（收入）、利潤的引領，在管理中傾向于重業(yè)務、輕財務、重利潤、輕資金，所以對于現(xiàn)金流管理的重視程度不高；另一方面中央企業(yè)隸屬于國資委，一般而言能夠取得國家財政撥款，相對而言，現(xiàn)金流較為充裕，對于資金管理的訴求不高。
中央企業(yè)內部，現(xiàn)金流管理的不足主要表現(xiàn)在：現(xiàn)金流預算管理較“虛”、資金結算管理較“散”以及監(jiān)督考核管理較“弱”。首先，現(xiàn)階段各大央企在推行全面預算管理，其中經(jīng)營預算的編制工作已經(jīng)達到精細化程度，并且涵蓋企業(yè)年度全部業(yè)務，但是對于財務預算的編制則處于基礎層面，仍以單一的收入、利潤指標為主導，而忽視了現(xiàn)金流預算的編制。其次，目前雖然部分央企集團采取了資金集中管控方式，要求成員單位編制資金使用計劃，但是這種強制要求往往變現(xiàn)為形式上的支付計劃，而非通過支付計劃統(tǒng)籌安排資金的使用，缺乏更深層次的考量，且資金支付的隨意性任然存在。最后，對于現(xiàn)金流的管理缺乏完善的考核機制，即使有資金使用計劃要求的央企，也僅以計劃的準確程度來考核現(xiàn)金流管理的水平。
隨著央企規(guī)模的擴大，為提高生產(chǎn)水平、擴大生產(chǎn)力而進行的固定資產(chǎn)投資愈發(fā)增多，對于資金的需求量也愈發(fā)增加，年度財政撥款顯然已經(jīng)無法滿足各項支出需求，資金的配置運用的要求愈發(fā)增強；同時，由于經(jīng)濟增長逐漸由粗放型向集約型轉變，企業(yè)通過提升管理水平包括現(xiàn)金流管理水平也迫切地成為了企業(yè)向管理要效益的一種方式。
二、現(xiàn)金流預算的編制
現(xiàn)金流預算立足于業(yè)務預算，關鍵要素包括經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量以及籌資活動現(xiàn)金凈流量。
（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的預計
由于央企對產(chǎn)值（收入）、利潤指標的嚴格考核，在宏觀經(jīng)濟環(huán)境保持穩(wěn)定的情況下，央企將會致力于確保年度產(chǎn)值（收入）、利潤的實現(xiàn)，因此以收入、利潤為出發(fā)點編制央企現(xiàn)金流預算具有較高的準確性。
預算期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=預算期凈利潤×凈利潤現(xiàn)金平均比率
其中，凈利潤現(xiàn)金平均比率采用預算期前三年凈利潤現(xiàn)金比率的平均數(shù)，這是為修正現(xiàn)金凈流量年度波動性的影響，即：
凈利潤現(xiàn)金平均比率=（經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量/凈利潤）/3。
（二）投資活動現(xiàn)金凈流量的預計
市場經(jīng)濟下，為擴大產(chǎn)能提高收入，央企已不在滿足于傳統(tǒng)經(jīng)營模式下按部就班的經(jīng)營活動，資本化運作行為越來越多，固定資產(chǎn)投資也越發(fā)增多，因此預算期投資活動現(xiàn)金凈流量已然成為了現(xiàn)金流預算的重要組成部分。央企對于各類投資活動管控嚴格，股權投資、固定資產(chǎn)投資均要求編制專項預算，因此對于投資活動現(xiàn)金凈流量的確定較為容易，綜合考慮單項業(yè)務并加以匯總即可。
（三）籌資活動現(xiàn)金凈流量的預計
在對預算期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量進行預計之后，可初步計算得出預算期期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額，即：
預算期期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物+預算期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+預算期投資活動現(xiàn)金凈流量+預算期財政撥款-預算期一年內應償還貸款-預算期股利支付
若預算期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額出現(xiàn)負數(shù)，則企業(yè)需要考慮進行融資（銀行貸款或發(fā)行債券），以彌補資金缺口。在綜合考慮債務利率、資產(chǎn)負債率等因素后確定融資金額和期限，最后，加入融資金額和成本因素倒擠出預算期籌Y活動現(xiàn)金凈流量。
三、現(xiàn)金流預算的實施與考核
（一）現(xiàn)金流預算的實施
現(xiàn)金流預算的實施過程中，應主要關注資金使用計劃的編制和執(zhí)行、應收賬款的收現(xiàn)能力。首先，資金計劃的編制人員為業(yè)務部門，編制單位為“周”，編制依據(jù)支付當周確定能夠遞交財務部門的結算憑據(jù)。財務部門應嚴格執(zhí)行資金計劃，拒絕支付未納入資金計劃的支付要求，對未納入資金計劃但必須支付的項目應予記錄并作為年終考核的扣分項，使得業(yè)務部門形成“無計劃不使用”的資金支付觀念。其次，財務部門應以周為單位編制現(xiàn)金流預算執(zhí)行簡表，統(tǒng)計每周現(xiàn)金流收支情況、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額，用于指導業(yè)務部門下周資金的使用；以月度、季度為單位編制現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況，并計算與年度現(xiàn)金流預算偏差程度，督促業(yè)務部門對應收賬款的收回。
（二）現(xiàn)金流管理的考核
現(xiàn)金流預算指引當年各項資金活動，同時也為年度終了現(xiàn)金流管理水平的考核打下基礎，科學、完善的預算考核指標體系是現(xiàn)金流管理考核的立足點。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額、凈利潤現(xiàn)金比率分別以絕對數(shù)、相對數(shù)反映企業(yè)的盈利質量，與以前年度同口徑對比，用于考核企業(yè)當年現(xiàn)金流整體管理水平。銷售收現(xiàn)率反映銷售收現(xiàn)能力，用于考核銷售部門業(yè)務能力。資金計劃執(zhí)行率反映資金計劃的準確程度，用于考核業(yè)務部門資金計劃執(zhí)行效率。央企在建立考核指標體系和所占權重時，應根據(jù)自身實際情況進行取舍，以確保真實可靠的反映企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。
四、結論
現(xiàn)金流預算是資金管理必不可少的有利工具，央企在注重效益強調產(chǎn)值、利潤的同時，切不可忽視現(xiàn)金流管理的重要性，建立科學完善的的現(xiàn)金流預算體系不僅能夠幫助企業(yè)預判風險，還能以精細化的管理水平創(chuàng)造效益。
參考文獻：
篇11
企業(yè)管理的核心是財務管理，然而現(xiàn)階段的房地產(chǎn)企業(yè)在政策、營銷等因素的影響下，將重點逐步轉化為如何設計出迎合消費者口味的戶型，如何利用營銷手段達到售房的目的，從而降低房地產(chǎn)企業(yè)對財務管理的重視程度，同時也在某種程度上加大了房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)和企業(yè)發(fā)展過程中的隱患。
二、財務管理在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目開發(fā)過程中的重要性
（一）資金鏈是決定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生死存亡的因素
眾所周知，房地產(chǎn)項目開發(fā)周期長，資金投入大，這就需要企業(yè)具備一定的資金實力。房地產(chǎn)開發(fā)也不是說項目總投資是多少，企業(yè)就需要多少自有流動資金，因為在項目開發(fā)過程中資金投入和資金回流是交叉的，這就需要開發(fā)商非常清楚地了解項目運作的各個環(huán)節(jié)，具體地說就是整個項目需要分為幾個投入產(chǎn)出周期，在首個開發(fā)周期中需要投入多少資金，需要經(jīng)歷多長時間才能實現(xiàn)資金回流（達到房屋預售階段），預售房的資金是否能滿足下個開發(fā)周期的資金投入，在這個循環(huán)的過程中如何將資金的利用程度達到最大化，此過程中起決定作用的就是資金的利用率即資金的周轉速度。
（二）項目成本控制是決定開發(fā)企業(yè)成敗的關鍵一環(huán)
房地產(chǎn)企業(yè)如果只顧埋頭搞開發(fā)、搞工程、搞營銷而忽視項目從頭到尾的成本控制，那么結果只能是本末倒置。即便是工程質量再好、營銷手法再成功，等到工程決算才發(fā)現(xiàn)原來成本超過預期。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中的概算、預算、決算充分說明了成本控制以及經(jīng)濟效益對于企業(yè)的重要性。在項目成本控制的全過程中事前和事中控制尤為重要，具體體現(xiàn)為預算控制和預算調整，企業(yè)在對項目進行概算的時候，我們可以通過項目定位估算出房屋售價，除開企業(yè)在此項目上預期達到的開發(fā)利潤，我們可以得出項目開發(fā)的成本上限。
三、房地產(chǎn)行業(yè)財務管理存在的問題
（一）健全缺失的財務管理制度
由于房地產(chǎn)行業(yè)上很多民營企業(yè)起步比較晚，在制度建設方面還處于探索階段，導致企業(yè)在最開始的經(jīng)營運作時期，許多工作沒有一個可參照的合理制度，特別是在財務管理上。企業(yè)內部常出現(xiàn)財權分割、資金賬外循環(huán)等情況，導致企業(yè)資金呈現(xiàn)分散狀態(tài)，個人私開戶頭、私設小金庫的現(xiàn)象時有發(fā)生。
（二）財務管理人員財務意識較弱
國內許多房地產(chǎn)公司，并非由行業(yè)專業(yè)團隊構建而成，由于缺乏專業(yè)管理水平的企業(yè)只是片面地將施工和銷售作為企業(yè)管理的重點，忽略了財務管理的重要性。還有一些企業(yè)是家族式企業(yè)，公司各個部門的具體工作全由民營業(yè)主一人決策，財務部門多安排自己的親戚或者家屬參與其中，這些人的學歷水平和專業(yè)素質良莠不齊，復雜的關系網(wǎng)導致財務部門的分工、職責混亂不堪，這些人長久以來憑借著房地產(chǎn)市場的大好形式風光無限，對工作缺乏積極性，對財務制度一知半解，更有甚者。
（三）企業(yè)各部門沒有很好地配合財務部門
在財務管理過程中光是加強對財務部門的管理意識強化是不夠的，因為公司的資金畢竟是流通于各個部門的，只有財務部門加強財務管理僅能起到引導作用。財務部門在和經(jīng)濟部或者工程部有財務接觸的時候常會出現(xiàn)一些矛盾，其他的部門沒有重視到財務管理的重要性，一些文件信息沒有傳遞到財務部門。例如，某企業(yè)已經(jīng)明文規(guī)定各部門的用款申請需在每月的30日之前向財務部提交，然后由財務部對各部門的用款申請進行匯總編制，再向經(jīng)理辦公會上報，經(jīng)理辦公會批準后，財務部開始籌措資金并嚴格按照用款計劃撥款?？墒枪こ滩咳狈ω攧展芾淼囊庾R，或者認為財務管理是財務部門自己的事情，總是不能按照規(guī)定時間提交用款申請，對于和自己平級的部門，財務部又無權指責其拖后腿的行為，只有靠企業(yè)的領導層出面來解決問題、化解矛盾。
（四）財務管理中缺乏嚴格的獎懲機制
任何管理政策想要得到良好的落實，必須要伴隨著嚴格的約束手段和獎勵機制。為了加強企業(yè)的財務管理、降低企業(yè)的成本消耗、進而實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟效益，僅靠一個完善的管理制度是不能實現(xiàn)的，建立一套合理、嚴肅的獎懲機制是非常重要的。而現(xiàn)今很多的民營房地產(chǎn)企業(yè)對財務管理確實僅停留在制度的建設上，沒有實現(xiàn)良好的貫徹與執(zhí)行。由于財務主管實行的是委派制度，無形增加了財務主管手中的權力，實際工作中沒有加強對財務主管的工作績效進行系統(tǒng)考察，即便考察了績效，也沒有規(guī)范的細則或條例來評價。
四、針對我國房地產(chǎn)企業(yè)存在的問題提出的有效應對措施
（一）健全財務管理組織機構
財務管理不是財務部門一個部門的問題，它是整個企業(yè)應該參與的管理。企業(yè)內部應該建立并完善財務管理體系，以財務部門作為預算的主要制定及執(zhí)行機構，其他部門應時刻配合財務部門的工作，為財務部門提供及時有效、準確客觀的資料和數(shù)據(jù)，為財務預算提供有效的保障。
（二）財務部門正確處理好與其他部門的關系
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（一）建立較好的預警機制
企業(yè)的經(jīng)營管理之中實現(xiàn)會計財務預算管理的重要性，其中的實踐的重要表征在于建立預算機制。管理者對于預算的管理以及預警機制進行相應的結果的分析和考證。企業(yè)在實際的經(jīng)營與管理之中，按照月份的時間限制，進行一定的每月與上一個月的資金預算情況的比對和分析。從而確定資金的流動和劇透的資金預算之間的一定程度上的差異。然后相關的經(jīng)營與管理人員，將其中的差異進行分析和通報，并且提出相關的加強財務預算管理的措施，這樣便可以提升資金預算管理的執(zhí)行的效果。
（二）加強責任控制,做好部門角色定位
會計預算之中比較重要的目標以及管理實踐便是對于財務部門的相關的責任和部門的角色進行了定位和確立。財務部門為了能夠更好的實現(xiàn)財務管理的職能和責任，需要將部門的預算管理的職責進行一定程度上的細化和落實，具體表現(xiàn)為財務部門實現(xiàn)財務部門的責任，業(yè)務部門實現(xiàn)業(yè)務部門的責任，加強彼此之間互相聯(lián)系,在企業(yè)之中的財務相關的預算資金進行分析和整合，隔日對資金進行準確的預算,實現(xiàn)兩個統(tǒng)一，確定資金流動和支付的準確性。企業(yè)的經(jīng)營與管理者，應該對于企業(yè)內部的相關的本月和事情之中的資金的流動和管理進行比較嚴格的控制和控制，并且實現(xiàn)財務部門能夠平衡每個月份控制的目標，調整資金預算超過的部分。
（三）制定科學的考核制度，優(yōu)勝劣汰
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一、引言
面對激烈的競爭，要獲得發(fā)展必須重視和依靠企業(yè)管理，企業(yè)管理以財務管理為中心或者核心，財務管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。而且，財務管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。因此，優(yōu)化財務管理，挖掘財務管理各功能，對于促進企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。
二、關于財務管理的概述
財務管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標的指導下，關于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財務管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。實踐表明：財務管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟效益的好壞具有重要影響。
財務管理的內容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內容是不同的。從組織企業(yè)財務活動的視角看，財務管理的內容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內容。從處理財務關系的視角審視，財務管理的內容包括了諸多對復雜的關系，涉及企業(yè)與債權人、債務人、投資人、受資人、政府之間的關系，還包括企業(yè)內部各單位之間的財務關系以及企業(yè)與職工之間的財務關系等等。
財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎的。具體而言，財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。
三、企業(yè)財務管理重要性的體現(xiàn)
1.企業(yè)財務管理的內容決定了財務管理的重要性
企業(yè)的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，并運用這些資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得利潤后用于補充權益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財務管理活動分為投資、籌資和股利分配三個方面，其中投資和籌資活動可分為長期和短期兩種類型。企業(yè)長遠發(fā)展所需資金來源于長期籌資，這些長期資金投放在長期投資項目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營運也需要企業(yè)進行短期籌資來滿足。從投資和籌資兩個角度而言，財務管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見一斑。利潤分配是企業(yè)的另一項重要工作，它關系到企業(yè)、投資者等有關各方的利益，涉及到企業(yè)的生存與發(fā)展，這也體現(xiàn)了財務管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展中重要的一面。
2.財務管理信息的綜合性決定了財務管理的重要性
企業(yè)經(jīng)營活動的效果可以通過財務信息客觀、迅速、綜合地反映出來。比如，對管理者而言，他們可以通過閱讀企業(yè)的財務信息，了解企業(yè)的經(jīng)營情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。對投資者而言，在證券市場中，上市公司的財務報告無異是連接廣大投資者與公司之間的紐帶，上市公司通過它把經(jīng)營狀況、贏利狀況等各種信息傳遞給投資者。同時，投資者也可通過財務報告獲取所需信息，做出自己投資的重大決策。由此可見，財務信息是企業(yè)利益相關者了解企業(yè)的最根本的信息來源。
3.企業(yè)風險決定了財務管理的重要性
風險造成收益的不確定性。由于存在各種無法預料和無法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預期目標?？梢哉f風險貫徹于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動，而財務管理的風險預警能力，可以有效幫助企業(yè)預知風險，從而采取合理措施規(guī)避風險。其發(fā)揮作用的具體過程如下：財務管理可以通過財務資料的分析，建立風險預警機制，提前預知風險。當企業(yè)出現(xiàn)財務危機時，企業(yè)的財務風險預警機制能夠提前預測，從而可以幫助企業(yè)采取合理措施規(guī)避風險，提高企業(yè)的抗風險能力。
4.財務管理在企業(yè)管理中處于核心地位
財務管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點：其一，企業(yè)的經(jīng)營活動由購、產(chǎn)、供、銷等幾個環(huán)節(jié)組成的，財務活動貫穿于這些活動之中，是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎。財務管理通過對資金供求關系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營活動保駕護航；同時財務管理又為企業(yè)的整個經(jīng)營活動提供了可供參考的資料，財務信息是各個部門相互協(xié)調一致的重要依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)制度，要求建立現(xiàn)代化的財務管理制度。其二，財務管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機會，是企業(yè)目標實現(xiàn)的根本保證。
四、總結
綜上，可以看出：（1）財務管理具有綜合性的功能，可以通過投資、融資、籌資來提高企業(yè)的競爭能力；（2）通過提供財務信息可為企業(yè)領導提供必要的幫助；（3）可以通過對風險的控制，提高企業(yè)的抗風險能力。所以，企業(yè)必須充分重視財務管理的重要性，應從各個方面加強企業(yè)財務管理的途徑，為企業(yè)財務管理水平的提高提供服務。例如：（1）樹立企業(yè)管理以財務管理為核心的理念；（2）完善企業(yè)內部控制制度；（3）加強財會隊伍學習能力，全面提高財務管理人員素質；（4）加強財務分析工作，建立科學的財務管理激勵機制，等等。
參考文獻：
[1]朱開悉.財務管理目標與企業(yè)財務核心能力[J].財經(jīng)論叢（浙江財經(jīng)學院學報），2001（5）.
